Open Library - открытая библиотека учебной информации. Операции коммерческих банков
С момента получения банком лицензии Центрального банка на осуществление банковских операций банк может приступить к работе в качестве кредитной организации и выполнять те виды операций, которые перечислены в лицензии, а также иные виды операций и сделок, выполнение которых не требует получения лицензии. При этом банкам запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Операции коммерческого банка представляют собой конкрет! ное проявление банковских функций на практике. I
По российскому законодательству к основным банковским опе| рациям относят следующие: I
привлечение денежных средств юридических и физически^ лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению клиентов и банков - корреспондентов;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и рас^ четных документов и кассовое обслуживание клиентов;
управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
осуществление операций с драгоценными металлами в со-ш ответствии с законодательством;
выдача банковских гарантий.
Помимо вышеперечисленных операций банки могут произ-> водить следующие сделки:
1) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) оказание консультационных и информационных услуг;
3) предоставление в аренду физическим и юридическим ли-^ цам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
4) лизинговые операции.
Все операции, выполняемые коммерческим банком, можно ук - рупненно сгруппировать (рис. 7.5).
Пассивными операциями называются операции по привлечению денежных средств на формирование ресурсов банка, необходимых для предоставления услуг. Активные операции - это операции банков по размещению собственных ресурсов с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности. Комиссионные операции - это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных.
Рис. 7.5. Операции коммерческого банка |
Рассмотрим характеристику различных операций:
Они необходимы для формирования ресурсов банков. Все пассивные операции в зависимости от экономического содержания делятся на:
1) депозитные - включают получение межбанковских кредитов;
2) эмиссионные - размещение паев или ценных бумаг банка.
Для осуществления активных операций коммерческий банк
Должен располагать ресурсами.
Ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.
Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет: собственных средств; привлеченных средств; эмитированных средств.
Собственные средства банка - наиболее общее понятие, включающее все пассивы, образованные в процессе внутренней Деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года. Структуру собственных средств банка можно изобразить в виде схемы (рис. 7.6).
Уставный капитал банков формируется за счет паевых взносов (паевой банк) либо средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). Капитал может формироваться не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС). Источниками увеличения уставного капитала банка являются:
1) нераспределенная прибыль, включая резервы банка.
2) размещение дополнительного выпуска ценных бумаг.
3) привлечение новых пайщиков.
Первая группа - резервный фонд банков - создается с це-6 лью погашения возможных убытков, возникающих в деятельное* ти банков, и обеспечивает стабильность функционирования.
Вторая группа фондов формируется как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую продукцию (износ основных фондов) либо как результат перераспределения полученной или использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды на развитие банка).
Третья группа фондов образуется в результате действия внешних экономических факторов, таких, как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран. Отражением инфляции выступают средства «Спецфондов» в части переоценки основных фондов в связи с отставанием балансовой стоимости от рыночной. Другой фонд - переоценка валютных средств - формируется в результате разницы между национальной валютой и валютами других стран.
Четвертая группа фондов создается с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет созданных резервов (фонд покрытия кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг).
Нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. Ею распоряжаются дирекция банка и собрание акционеров.
Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Собственный капитал, который занимает небольшой удельный вес в ресурсах банка (около 10%), выполняет функции:
1. Защитную, которая означает:
Возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидности банка;
Сохранение платежеспособности путем создания активов.
2. Оперативную. Для начала работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования и создание финансовых расходов.
3. Регулирующая, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банка.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость.
Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно, с учетом нормативов, установленных Банком России.
Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим параметрам: размер капитала; структура (относительные доли составляющих капитала); темп роста как капитала в целом, так и его составляющих.
Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т. е. сумма активов равна сумме обязательств за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал.
Собственный капитал является важным показателем, харак-, теризующим возможности и качество работы банков. Показателе достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка. Принципом достаточно* сти капитала является размер собственного капитала, который должен соответствовать размеру активов, с учетом степени изс риска, что отражено в Соглашении о международной унифика* ции расчета капитала и стандарта капитала, принятом Базель - ским соглашением в 1988 г. А с 1993 г. был введен в действие «коэффициент Кука», характеризующий достаточность капитала для проведения операций. Он был установлен на уровне 8%, в котсъ ром доля основного капитала равна не менее 4%.
Минимальный размер собственного капитала для вновь создаваемых банков с 1 января 1999 г. - 5 млн евро.
Норматив достаточности капитала определяется как от-; ношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов по обесцениванию ценных бумаг и на возможные потери по ccy«i дам III-V групп риска.
Норматив достаточности капитала определяется по формуле:
Где Н, - норматив достаточности капитала;
Ар - сумма активов, взвешенных с учетом риска;
Рц - величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рк - величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам;
Рд - величина резерва на возможные потери по прочим активам;
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам.
Привлеченные средства клиентов и других кредитных организаций составляют второй, значительно превосходящий по размерам капитал, источник формирования ресурсов банка.
Размер и структура привлеченных средств банка зависят от: специализации банков; конъюнктуры банковского рынка; макроэкономической ситуации; регламентирующей политики ЦБ.
Привлеченные средства банка могут быть как депозитными, так и недепозитными.
Депозитными по экономическому содержанию бывают: до востребования; срочные; сберегательные; вклады в ценные бумаги.
Недепозитными бывают: долговые обязательства банка; облигации, векселя, закладные; межбанковский кредит; другие кредиты; прочие средства.
Депозиты до востребования - средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка.
По этим счетам начисляются низкие проценты либо получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. К данной группе относится и текущий счет контокоррент, счет, на котором учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентами. Он открывается надежным клиентам, пользующимся большим доверием у банка. К депозитам до востребования относятся средства на корреспондентских счетах. Такие счета носят название пора-счетов. Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчетов и платежей по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован в качестве привлеченных средств.
В мировой банковской практике наряду с депозитными счетами развитие получили нау-счета и удостоверенные чеки (США).
Нау-счета - счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Счета открываются только частными лицами и бесприбыльными фирмами.
Счета удостоверенных чеков - счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков.
Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. По ним банки выплачивают повышенные проценты, но их величина ставится в зависимости от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов,
Срочные депозиты могут быть двух видов:
1. Срочные: по сроку хранения - до 30 дней, от 30 до 90 дней, °т 90 до 180 дней, от 180 до 360 дней, свыше 360 дней.
2. Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств. Срок подачи заявления оговаривается в договоре. Сроки уведомления об изъятии средств варьируются от семи дней щ нескольких месяцев.
Коммерческие банки заинтересованы в увеличении доли сро^ ных депозитов.
Срочные вклады имеют особенности:
1. Не могут использоваться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы.
2. Средства на счетах оборачиваются медленно.
3. Уплачивается финансированный процент.
4. Устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии средств.
5. Устанавливается более низкая норма обязательных резервов.
Депозиты, привлекаемые от населения, называют в банковской практике сберегательными вкладами. Они могут быть как до востребования, так и срочные. По вкладам до востребования открываются сберегательные счета. Они могут быть оформлены сберегательной и чековой книжками, пластиковыми картами. Срочные сберегательные вклады оформляются либо сберегательными книжками, либо - договорами.
В отечественной практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. Существует множество видов сберегательных вкладов: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, текущие С предварительным уведомлением об изъятии средств и др.
Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Депозитный сертификат - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.
Сертификаты могут быть: депозитными (выдаются хозяйствующим субъектам) и сберегательными (выдаются населению), именными и на предъявителя; могут быть переданы или подарены, могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги.
К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Вексель - долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте.
Векселя имеют следующие преимущества: можно использовать для расчетов за товары и услуги; возможно использовать и в качестве залога при получении ссуд; имеют высокую ликвидность; имеют высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя; имеет различную срочность.
В практике российских банков широкое распространение получили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у Центрального банка РФ в виде займов.
Межбанковский займ - разновидность срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки.
При организации депозитных операций коммерческий банк должен соблюдать следующие требования:
1) расширить виды депозитных операций;
2) депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с финансированными активными операциями;
3) уделять внимание на привлечение срочных депозитов и сберегательных вкладов с фиксированными сроками;
4) должны способствовать максимизации банковской прибыли.
За право пользоваться денежными средствами банк платит
Процент - это цена ссудного капитала, количественное определение процента - ставка или норма процента.
Общим условием начисления процентов на конкретный вклад является использование годовой ставки процента. Сумма начисленных за год процентных вычисляется по формуле:
ГДе J20a - годовая сумма процентных денег;
Р - сумма, на которую начисляется процент;
І - (%) годовая ставка процентов.
При продолжительном вкладе в несколько лет - П:
В случае, когда срок вклада меньше года (например, несколько месяцев), сумма процентных денег вычисляется по формуле:
В конце второго года сумма депозита будет равна: S = P(1 +//100)2ит. д.
Если срок хранения депозита п лет, то в конце срока наращенная сумма составит:
Активные операции - операции, посредством которых банки размещают ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.
Активные операции банка по экономическому содержанию делятся на:
1) ссудные (учетно-ссудные);
2) расчетные;
3) кассовые;
4) инвестиционные и фондовые;
5) гарантийные.
Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом векселей) либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.
Ссудные операции классифицируются по различным критериям: тип заемщика; способ обеспечения; сроки кредитования; характер кругооборота средств; назначение (объект кредитования); вид открываемого счета; порядок выдачи средств; метод погашения ссуды; порядок начисления и погашения процентов; степень риска; вид оформляемых документов.
Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств.
Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных), с векселями и ценными бумагами, котирующимися на фондовых рынках.
Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при Наступлении определенных условий, приносят доход в виде комиссионных.
Ссудные операции могут осуществляться в форме заема либо кредита. Данные понятия различны. В п. 1-2 гл. 42 ГК РФ даются содержания понятий «заем» и «кредит». Гражданский кодекс Рф определяет содержание, принципы и форму оформления кредит - ных отношений. В гл. 42 «Заем и кредит» вводятся эти понятия. Отличия заема от кредита:
Заем: заимодавцем может быть любое юридическое и физи«- ческое лицо - некредитная организация; предметом договора займа могут быть деньги или другие вещи; договор займа заключает - ся как в письменной, так и в устной форме, может быть подтвер - жден распиской заемщика.
Кредит: кредитором может быть банк или иная кредитная организация; кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, предусмотренных договором; договор должен быть заключен в письменной форме; заемщик обязан возвратить кредит и уплатить процент по ссуде.
Кроме пассивных и активных операций коммерческие банки могут осуществлять и активно-пассивные операции.
Активно-пассивные операции коммерческих банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату, комиссию. Эту группу операций называют услугами банка.
Основными видами финансовых услуг, предоставляемых коммерческими банками, являются трансакционные услуги (расчеты), портфельные услуги (выдача займов и прием депозитов), услуги по сбору и обработке информации.
В настоящее время в условиях сокращения прибыльности традиционных банковских операций и снижения их доли на финансовом рынке коммерческие банки стремятся расширить перечень предоставляемых услуг, включая операции с ценными бумагами, управление рисками, обеспечение ликвидности инвестиций клиентов и даже обслуживание лизинговой и страховой деятельно-* сти.
Типичные услуги крупных коммерческих банков включают десятки, в некоторых случаях даже сотни различных операций И услуг клиентам.
коммерческий ссудный банк
Активные операции - это операции по размещению ресурсов. Их значение для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка.
Активные операции можно разделить на:
1) Ссудные операции. Ссудные операции - предоставление денежных средств клиенту банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности.
В основе классификации ссудных операций лежат критерии: экономическое содержание операции, вид кредита, объекты, сроки, отрасль, вид открываемых счетов, порядок начисления и погашения процентов, порядок выдачи и погашения ссуды, документальное оформление операции, размер риска, характер обеспечения кредита, уровень доходности. Операции, способствующие затратам клиента в сфере производства или затратам клиента в сфере обращения определяют экономическое содержание ссудных операций.
По объектам кредитования ссудные операции подразделяют на операции, обеспечивающие направление средств в основные (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно-материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторская задолженность, временные нужды) средства, а также на сезонные и несезонные .
В зависимости от срока ссудные операции бывают: краткосрочные, долгосрочные, пролонгированные и просроченные. По направлению средств в ту или иную отрасль ссудные операции могут быть торговыми, посредническими, строительными, промышленными и т.д.
В зависимости от вида открываемых счетов ссудные операции делят на операции: по простому ссудному счету, по онкольному счету, по контокоррентному счету, по овердрафту, по счету для открытой кредитной линии.
По порядку выдачи ссудные операции делят на операции с единовременной выдачей и выдачей по частям с нарастанием суммы долга. В зависимости от оформляемых документов ссудные операции могут совершаться: по кредитному договору или по кредитному соглашению; быть одноразовыми или постоянными; обеспеченными или бланковыми (без обеспечения).
Ссудные операции классифицируют на рисковые и нерисковые в зависимости от сектора экономики, назначения, цели и качества кредита, кредитной документации и залога. По характеру обеспечения кредита ссудные операции относят к обеспеченным и необеспеченным, обширным, ликвидным и с качественным обеспечением или обеспечением недостаточным, неликвидным с сомнительным качеством. По уровню доходности их подразделяют на высокодоходные, низкодоходные и операции, не приносящие дохода. Обеспечение возвратности ссуд определяют: источники погашения ссуд; порядок их погашения; документация, закрепляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов .
Источники погашения ссуд подразделяют на первичные и вторичные. Первичным источником для юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолженностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматривается в кредитном договоре банка с клиентом и закрепляется срочными обязательствами, выписываемыми заемщиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практикуется банками для надежных в финансовом отношении заемщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности. По отношению к заемщикам, в кредитоспособности которых банк сомневается, первичные источники дополняются вторичными.
К вторичным источникам возвратности ссуд относят: выручку от продажи заложенного имущества; перечисление средств гарантами или поручителями; получение средств по страховому полису; поступление средств в порядке цессии клиента банку. Использование вторичных источников возможно при соответствующем юридическом оформлении, когда в дополнение к кредитному договору между банком и заемщиком заключаются договоры о залоге, договоры о цессии или предоставлении в банк гарантийного письма, а также страхового полиса. Банк имеет право воспользоваться вторичными источниками только после неисполнения клиентом своих платежных обязательств по основному долгу и процентам за счет первичных источников. Реализация залоговых прав кредитора осуществляется по решению арбитражного суда.
- 2) Расчетные операции. Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.
- 3) Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег.
Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах. Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.
- 4) Инвестиционные и фондовые операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли.
- 5) Валютные операции. Валютные операции можно определить как заключённые в определённый временной период на конкретных условиях соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, предоставлению займов в иностранной валюте (денежные единицы иностранных государств и международные денежные единицы, а также подлежащие к оплате в денежных единицах иностранных государств векселя и другие ценные бумаги) .
Валютные операции связаны с переходом права собственности и использования валютных ценностей, а также рядом других возможностей. Можно выделить основные виды валютных операций:
- - депозитные-краткосрочные (от 1 дня до 1 года) операции по привлечению средств в иностранной валюте и их размещению на банковских счетах, т.е. валютные средства предоставляются в одностороннем порядке;
- - конверсионные - представляют собой обмен (покупка-продажа) эквивалентными суммами по установленному (или согласованному) курсу валют на конкретную дату. Данный вид операций на мировом рынке - преобладающий. Согласованный курс обмена валют (валютный курс) представляет собой соотношение между денежными единицами разных стран, (цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны). Агентами валютного рынка являются банки, международные кредитные и финансовые организации, валютные биржи, брокерские фирмы, различные фонды и внешнеторговые компании, частные лица. Но основную часть валютных операций осуществляют коммерческие банки, они - главные посредники на мировом валютном рынке.
Валютные операции можно назвать самостоятельным направлением бизнеса, сферы деятельности которого следующие: международные инвестиции (международное движение капиталов), международная торговля товарами, услугами, продуктами интеллектуальной собственности, авторскими правами; международный туризм; международные операции с валютной денежной наличностью. Современное международное сообщество вплотную зависит от состояния на финансовых рынках и наоборот, поэтому усиление валютной зависимости вызывает необходимость координировать валютную политику разных стран, чтобы стабилизировать и улучшать экономическую состоятельность.
6) Гарантийные операции. Банковская гарантия - обязательство банка-гаранта, выданное по поручению клиента (и за его счет) заплатить получателю банковской гарантии денежную сумму в соответствии с договором между клиентом и получателем. Выплата производится по представлении письменного требования получателя, а также дополнительных документов, указанных в банковской гарантии. В отличие от документарного аккредитива и документарного инкассо, банковская гарантия является не формой расчетов между сторонами по договору, а инструментом, призванным обеспечить выполнение тех или иных обязательств сторон .
Таким образом, активные операции банка - размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. Наиболее распространенные формы подобных операций: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство. Значение активных операций для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение .
Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.
Коммерческие банки (КБ) - организации, которые обслуживают различные предприятия, юридических и физических лиц. Являясь самостоятельными экономическими субъектами, они считаются значимой частью общей банковской системы, по сути, ее основным звеном. Функции и операции коммерческих банков сводятся к получению максимальной прибыли. А отношения с клиентами данные организации строят на коммерческой основе.
Коммерческий банк. Особенности
КБ выступает в роли которая обладает правом совершать определенные банковские операции. Каждый которого весьма многообразны, занимается комплексным обслуживанием клиентов. В этом его главное отличие от прочих кредитных организаций, не наделенных такими большими полномочиями.
КБ, привлекая денежные средства клиентов, обладают правом на размещение данного капитала от своего имени. Но при этом на условиях платности, срочности, возвратности. Также в обязанности организаций входит проведение расчетных операций на основании поручений клиентов.
Финансовые ресурсы данных банков определяются тремя составляющими:
- уставным капиталом;
- привлеченными средствами;
Коммерческий банк имеет строго определенную структуру управления, где главная роль отводится собранию акционеров. Его принято созывать раз в год, не считая внеочередных встреч. На собрании могут присутствовать все акционеры, но есть лишь у владельцев обыкновенных акций. Совет директоров представляет собой оперативный орган управления КБ, а его члены избираются на совете акционеров.
Коммерческий банк. Функции
В соответствии с банковским законодательством на КБ возложены определенные обязательства по комплексному обслуживанию клиентов. К функциям коммерческого банка относятся:
- Аккумуляция и мобилизация привлеченных средств. Это наиболее важная функция, при осуществлении которой банк выступает в роли заемщика, поскольку на КБ возложена ведущая роль в деле привлечения капитала и его преувеличения.
- Инвестирование и размещение заемных средств с целью прироста прибыли.
- Посредничество в кредите также входит в перечень полномочий, которые осуществляет коммерческий банк. Функции подобного рода играют важную роль в расширении производства и потребительского спроса.
- Расчетно-кассовое обслуживание банковских клиентов.
Основные операции КБ
Коммерческий банк, функции которого были перечислены выше, должен выполнять и определенные операции. К ним относятся:
- - привлечение денежных средств, принадлежащих физическим и юридическим лицам, с целью вкладов на неопределенный срок или до востребования.
- Предоставление кредитов под определенные проценты за счет привлеченных средств на условиях возврата.
- Открытие и сопровождение клиентских счетов.
- Инкассация платежных средств.
- Эмиссия ценных бумаг.
- Покупка-продажа иностранной валюты.
- Операции с драгоценными металлами.
- Финансовая консультация и
В целом все операции коммерческих банков являются проявлением их функций. Российские КБ обязаны проводить все сделки в российских рублях. Операции в иностранной валюте допускаются лишь в случае наличия соответствующей лицензии. Кроме того, банкам категорически запрещено заниматься страховой, торговой и производственной деятельностью (на основании федерального закона).
Как специфические посредники на денежном рынке, выполняют 3 базовые (специфические) операции, которые и отличают их от прочих финансово-кредитных учреждений:
- привлечение депозитов;
- предоставление кредитов;
- осуществление расчётов.
Также, помимо вышеуказанных операций, коммерческие банки осуществляют целый ряд других операций. Проводимые находят своё отражение в соответствующих статьях . И в зависимости от того, с какой стороны бухгалтерского баланса они отражаются, все банковские операции подразделяются на и .
Структура операций коммерческого банка
Пассивные операции коммерческих банков
Пассивные операции коммерческих банков – это операции, посредством которых осуществляется : собственных, привлечённых и заёмных.
Операции коммерческих банков по формированию собственных ресурсов включают в себя:
- операции по формированию уставного капитала банка;
- операции по формированию резервного фонда банка;
- операции по формированию страховых фондов банка;
- операции по формированию других фондов банка специального назначения, которые формируются за счет прибыли банка;
- операции, связанные с формированием и распределением банковской прибыли.
Привлечённые ресурсы коммерческих банков формируются путём осуществления депозитных пассивных операций. Являясь посредниками на , банки мобилизируют (привлекают) временно свободные денежные средства физических и юридических лиц, которые являются основой для дальнейшего осуществления активных операций. В роли юридических лиц выступают коммерческие предприятия и некоммерческие организации (благотворительные фонды, религиозные организации, политические партии и т.п.), а также государственные (бюджетные) организации и другие коммерческие банки.
С целью привлечения ресурсов коммерческие банки открывают на договорных основаниях своим клиентам различные виды счетов: до востребования (текущие, расчётные, карточные, корреспондентские, бюджетные и т.п.) и срочные (депозитные, вкладные). Инструментами привлечения ресурсов коммерческих банков являются также: , банковские и .
Заёмные ресурсы коммерческие банки мобилизируют посредством пассивных кредитных и инвестиционных операций. Пассивные кредитные операции коммерческих банков заключаются в заимствовании ссудных средств на . Межбанковские кредиты – это, как правило, краткосрочные кредиты: от одного дня () до 3-6 месяцев. заимствуются у других коммерческих банков, а в крайнем случае – у центрального банка страны (как кредитора последней инстанции), в том числе путём и проведения .
Пассивные инвестиционные операции коммерческих банков осуществляются посредством эмиссии и размещения собственных долговых обязательств в виде .
Мобилизированные в процессе осуществления пассивных операций денежные средства акционеров (учредителей), вкладчиков, кредиторов и инвесторов аккумулируются на банка (в случае безналичных поступлений) или в кассе банка (в случае поступления наличных денежных средств). Дальнейшее размещение мобилизированных ресурсов коммерческие банки осуществляют путём проведения активных операций.
Активные операции коммерческих банков
Активные операции коммерческих банков – это операции, связанные с размещением мобилизированных ресурсов в кредиты, депозиты других банков, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности.
В структуре активных операций банков лидирующее место занимают кредитно-инвестиционные операции. Коммерческие банки предоставляют кредиты:
- физическим лицам ( , автокредиты, и т.п.);
- юридическим лицам (разовые кредиты, и т.п., в том числе так называемые внебалансовые кредитные операции – предоставление ,
Пассивные операции – это операции коммерческого банка, связанные с мобилизацией банковских ресурсов. Банковские ресурсы включают собственные, привлеченные и заемные средства.
К собственным ресурсам коммерческого банка относятся:
Уставный капитал;
Фонды: резервный и специальные;
Обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами;
Нераспределенная прибыль.
Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала и порядок его исчисления определяется Центральным банком РФ.
Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка.
Коммерческие банки могут формировать специальные фонды: экономического стимулирования, износа основных фондов, производственного назначения.
Формирование обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможные обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.
Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.
В случае нехватки собственных и привлеченных средств коммерческий банк может прибегнуть к использованию заемных средств других коммерческих банков и Центрального банка.
Средства кредитных организаций коммерческие банки привлекают на рынке межбанковских кредитов (рынке МБК). В качестве кредиторов на этом рынке выступают банки, имеющие в данный момент времени свободные ресурсы и стремящиеся прибыльно их разместить, в качестве заемщиков - банки, испытывающие потребность в кредитных ресурсах. Сроки сделок на рынке МБК могут быть различными, но наиболее распространены сделки сроком от одного до шести месяцев.
Ставка по кредитам МБК зависит от уровня спроса на свободные ресурсы и от объема их предложения. Размер процентной ставки по конкретному договору - результат непосредственной договоренности между банками.
К следующей группе заемных коммерческими банками ресурсов относятся кредиты, полученные от Центрального банка. Дополнительные кредитные ресурсы коммерческие банки могут привлечь, предложив Центральному банку к переучету учтенные ими коммерческие векселя.
Активные операции – это операции коммерческого банка, связанные с размещением мобилизованных ресурсов в целях получения дохода и обеспечения ликвидности баланса банка.
Активные операции можно разделить на четыре основных вида:
1. кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков);
2. ссудные операции (предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности);
3. вложения в ценные бумаги (Банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью минимизации рисков по ценным бумагам банки производят вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг);
4. основные средства (земля, здания, оборудование).
Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск), и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.
По степени доходности все активы делятся на две группы:
1) приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;
2) не приносящие дохода (так называемые неработающие); например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.
С точки зрения ликвидности различают три группы активов:
1) высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в наличной денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее; сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках;
2) ликвидные активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь; к ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные;
3) низколиквидные (и даже неликвидные) активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая; это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.
По степени риска Банк России делит активы на пять групп:
1) активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на счетах в Банке России, вложения в облигации ЦБ РФ);
2) активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства российского правительства; ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках);
3 активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран»);
4) активы со степенью риска 50% (средства на корреспондентских счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран»);
5) активы со степенью риска 100% (сюда относятся все активы, не вошедшие в первые четыре группы).
До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.
Комиссионные операции – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Эти операции достаточно многообразны, и их число постоянно растет. К ним можно отнести такие услуги, как расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и т.д.
Расчетно-кассовые операции банков связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующими договорами о банковском обслуживании.
В зарубежной практике под трастовыми операциями понимают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах их доверенного лица. В отечественной практике трастовые операции - это особая форма распоряжения собственностью, определяющая права на имущество, передаваемое в управление банку, и на распределение прибыли, полученной в результате этого управления. В общем виде трастовые операции можно определить как операции по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах их доверенного лица. Трастовыми операциями в банке занимаются трастовые отделы; иногда эти отделы отделяются от банков и выступают как отдельные трастовые компании.
Развитие рыночных отношений и свободный выход отечественных субъектов хозяйствования на международные рынки предопределили масштабы операций с иностранной валютой . К ним относятся операции банков по обмену иностранной валюты. Они могут осуществляться как в наличной, так и безналичной формах. Участниками операций могут быть юридические и физические лица.
4. (43).Понятие системы безналичных расчетов, принципы построения, формы расчетов.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты проводятся по единым правилам, установленным Гражданским кодексом, федеральными законами, а также нормативными актами, изданными Банком России. Основной документ Банка России - это Положение о безналичных расчетах в РФ, которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Общий срок безналичных расчетов не должен превышать 2 операционных дней в пределах субъектов федерации, 5 операционных дней в пределах РФ.
Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:
■ виды расчетных (платежных) документов;
■ порядок документооборота;
■ принципы организации безналичных расчетов;
■ способы платежа;
■ формы безналичных расчетов.
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств.
С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
■ наименование расчетного документа;
■ номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
■ вид платежа;
■ наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
■ наименование и местонахождение банка плательщика, номер корреспондентского счета или субсчета;
■ наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
■ наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
■ назначение платежа;
■ сумму и очередность платежа;
■ вид операции;
■ подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней не считая дня их выписки. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.
Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Пятый принцип: срочность платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.
Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий.
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Выбор формы расчетов в основном определяется:
■ характером хозяйственных связей между контрагентами;
■ особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
■ местонахождением сторон сделки;
■ способом транспортировки грузов;
■ финансовым положением контрагентов.
В соответствии с действующим законодательством допускаются следующие формы безналичных расчетов:
· расчеты платежными поручениями;
· расчеты по инкассо;
· расчеты по аккредитиву;
· расчеты чеками;
· расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Различают следующие способы платежей:
Срочные платежи;
Досрочные и отсроченные платежи;
Расчеты по открытому счету (плановые платежи);
Расчеты путем зачета взаимных требований.
Срочные платежи предполагают перевод денегсразу после отгрузки товара, а также частичные платежи при крупных сделках.
Досрочные и отсроченные платежи могут быть представлены предварительной оплатой, авансовыми платежами и приобретением товаров в кредит.
Расчеты по открытому счету (плановыми платежами) применяются контрагентами, связанными традиционными отношениями, при равномерных и постоянных, в ряде случаев взаимных, поставках. В качестве основного платежного инструмента используется платежное поручение (иногда чек), представляемое на каждый плановый платеж и при окончательном погашении задолженности после выверки Сущность расчетов состоит в периодических платежах покупателя поставщику по мере отпуска товара или оказания услуг, например, 1 раз в три - пять дней, а не по каждой поставке в отдельности. Учет взаимной задолженности, ее выверка осуществляются самими контрагентами. Длительность расчетных, периодов и устанавливаемые в соответствии с ней и плановым объемом договорных поставок на предстоящий месяц (квартал) суммы плановых платежей, сроки их перечисления и уточнения задолженности на основе фактического отпуска товаров за определенный период по его истечении, порядок завершения расчетов предусматриваются в соглашениях.
Плановые платежи могут иметь место во взаимоотношениях по цепочке, например, сельхозпроизводители - с заготовительными организациями, последние - с перерабатывающими предприятиями (молокозаводами, хлебозаводами, мясокомбинатами), а они в свою очередь - с торговыми организациями. Так же могут рассчитываться металлургические заводы с горно-обогатительными комбинатами и угольными шахтами, торфопредприятия - с электростанциями и т.п. Если поставки товаров или услуг взаимные, то соответствующие суммы могут отражаться на контокорренте с двусторонним кредитованием и зачетом взаимных требований.