Активные операции коммерческого банка. К активным вексельным операциям банков относятся акцептная или авальная операции
1. Активы банка.
2. Активные операции банков.
3. Доходы банка.
1. Активы банка.
Активы банков - собственные и привлеченные средства, размещенные кредитной организации с целью получения дохода или обеспечения своей деятельности.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса - в активе.
Выделяют следующие виды банковских активов:
Кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке и собственно коммерческих банках. Поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме, в основном для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации выручки торговых операций, принимаемой банком в наличной форме. Как правило, банки устанавливают жесткие ограничения на размер кассового остатка и стремятся к его разумной минимизации, поскольку кассовый остаток не только не приносит дохода, но и требует значительных расходов (хранение, пересчет и охранные мероприятия).
Остатки на корреспондентских счетах в Центральном и коммерческих банках образуют так называемые первичные резервы, которые в любой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для выполнения обязательств банка.
Ценные бумаги для перепродажи и иные инструменты для поддержания ликвидности. Данная статья включает инвестиции, как правило, в краткосрочные государственные ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги, т. е. высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Эти виды активов обозначают как вторичные резервы. Они занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход. Банк вкладывает в них средства главным образом потому, что их можно легко конвертировать в денежные средства для осуществления расчетов.
Инвестиционные ценные бумаги. Сюда относят облигации, векселя, акции и другие ценные бумаги, удерживаемые банком, прежде всего с расчетом на доход, размер которого будет зависеть от его ставки. В российской практике к инвестиционным ценным бумагам принято относить государственные облигации федерального займа с переменным купоном и постоянным доходом (ОФЗ-ПК и ОФЗ-ПД), облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ), облигации внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ), векселя, эмитированные Министерством финансов РФ, муниципальные и региональные ценные бумаги, векселя банков и корпоративных эмитентов, а также акции акционерных обществ.
Кредиты. Основным видом активов банков являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другим предприятиям) плюс все пролонгированные кредиты, предоставленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.
Основные средства и нематериальные активы. К банковским активам относят также остаточную стоимость (скорректированную на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиции в дочерние фирмы и другие сравнительно незначительные позиции. Стоимость материальных средств еще называют фиксированными активами. С ними сопряжены и фиксированные операционные издержки в форме амортизационных отчислений, налогов на собственность.
2. Активные операции банков.
Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:
1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;
5) другие операции.
В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.
Ссудные операции - это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:
Предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
Учет векселей;
Уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;
Денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
Требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
Требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
Требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
Требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
Сделки РЕПО (прямые и обратные);
Требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.
Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег.
Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.
Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.
Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.
К таким операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
Гарантийные операции - это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.
В целом, для структуры активных операций характерно следующее:
1. Основное место в активных операциях кредитных организаций занимают кредитные;
2. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;
3. На третьем месте находятся кассовые активы;
4. Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций кредитных организаций.
3. Доходы банка.
Источниками доходов коммерческого банка являются следующие виды бизнеса.
1. Ссудный бизнес включает два составных элемента: предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.
2. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка, которые могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, поэтому он рискует больше, требуя солидное вознаграждение.
3. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.
4. Бизнес с ценными бумагами складывается из таких элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и их реализация на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход) и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.
5. Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
6. Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:
1) комиссионное вознаграждение:
а) за открытие счета;
б) за ведение счета:
Фиксированная комиссия за период (в денежных единицах),
Комиссия с оборота (% от оборота);
2) предоставление выписок об операциях по счету;
3) закрытие счета;
4) совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.
Доходы банка от рассматриваемого направления бизнеса могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.
7. Источником дохода могут быть корреспондентские отношения с другими банками, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении.
8. Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.
9. Разовые сделки по реализации имущества банка. Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с такими сделками, образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:
1) процентный доход;
2) доход в форме комиссионного вознаграждения;
3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).
Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.
Еще по теме Лекция 8. Активы банка и активные операции.:
- 24. Активные операции коммерческого банка. Классификация активных операций по назначению, степени риска, по уровню доходности, по направлениям размещения средств
- 41. ВИДЫ АКТИВНО‑ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ТРАСТОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА. ЛИКВИДНОСТЬ
- 41. ВИДЫ АКТИВНО-ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ТРАСТОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА. ЛИКВИДНОСТЬ
- § 6. Активные операции. - Три группы активных операций. - Вексельные операции. - Учет векселей. - Специальный текущий счет под векселя (on-call). - Экономическая сущность вексельной операции. - Товарный вексель и его истинное значение. - Товарные операции - Операции с ценными бумагами. - Их связь с биржевой игрой. - Их экономическая сущность. - Другие активные операции.
- Вопрос 42 Принципы работы коммерческого банка. Активные и пассивные операции банка.
- 2.1. Значение и задачи анализа активных операций коммерческого банка
- Организация и управление активными операциями коммерческого банка.
- 2.1 Анализ активных операций на примере банка «Кубань Кредит»
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс -
Активные операции банка
Активные операции банка - это усугубление, ожесточение, укрупнение собственных и клиентских средств. К активным операциям банка относят следующие: услуги по кассе, расчетные операции с клиентами, ссудные операции, агентские (брокерские, трастовые, выдача поручительств и гарантий, консалтинговые, маркетинговые исследования, финансирование капиталовложений клиентов), межбанковские услуги на межбанковском рынке, валютные операции и др.
Активные операции, которые банк может совершать для своих клиентов:
- Операции с наличностью;
- Учетно-ссудные операции;
- Агентские услуги банка;
- Межбанковский рынок и межбанковские операции;
- Валютные операции;
- Фондовые операции;
- Банковские консалтинговые операции;
- Банковские операции по обслуживанию населения.
Примечания
Wikimedia Foundation . 2010 .
Смотреть что такое "Активные операции банка" в других словарях:
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА - (англ. active bank operations) – размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния А.о.б. зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Активные операции банка - Операции по размещению банком средств (например, выдача кредитов, приобретение валюты, ценных бумаг) … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право
Активные операции банка - действия по размещению средств банка с целью получения прибыли: 1) выдача кредитов; 2) операции по обеспечению возвратности кредитов; 3) банковские инвестиции; 4) факторинг; 5) лизинг; 6) операции с валютой … Краткий словарь основных лесоводственно-экономических терминов
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ - – использование ресурсов для получения прибыли в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий. К А. о. банков относятся: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные… …
Операции банка, при которых происходит размещение банковских ресурсов. Отражаются на активной стороне банковского баланса, не затрагивают пассивную часть баланса. К А.б.о. относятся краткосрочные кредитные операции (кредит под учет векселей,… … Словарь бизнес-терминов
ОПЕРАЦИИ БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ - – набор операций кредитных учреждений, осуществляемых ими на основании специального разрешения (лицензии) Банка России (ЦБ РФ). Активные операции – операции по использованию привлеченных ресурсов: отчисление средств на резервный счет в ЦБ РФ,… … Экономика от А до Я: Тематический справочник
Операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально технических процедур, заключающихся в … Википедия
- (англ. bank liquidity) способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная… … Википедия
Депозитные операции - операции кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады и их размещению. Различаются пассивные и активные Д. о. Пассивные Д. о. заключаются в привлечении средств предприятий, государственных учреждений, банков и населения во… … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике
Операции, проводимые коммерческими банками; подразделяются на пассивные (по привлечению ресурсов на счета в банке), активные (по размещению банковских ресурсов) и комиссионные. К числу пассивных операций относятся: привлечение вкладов, выпуск и… … Энциклопедический словарь экономики и права
Книги
- Банковские операции. Гриф МО РФ , Коробов Ю.И.. В пособии представлено последовательное, систематическое раскрытие содержания всех основных банковских операций - пассивные, активные и посреднические. Рассмотрены правовые основы…
- Операции сберегательных банков. Учебное пособие , О. М. Маркова. В учебном пособии рассмотрена теория и практика развития сберегательного дела в России и зарубежных странах; раскрываются особенности деятельности, активные и пассивные операции…
Выступает прежде всего как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.
Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.
Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. Понятие «банковские операции» является одним из основополагающих, поскольку именно осуществление юридическим лицом такого рода операций позволяет отнести его к кредитным организациям и отграничить от иных коммерческих юридических лиц, ведущих свою деятельность на основании лицензии ЦБ РФ (аудиторские фирмы). Кроме того, осуществление подобного рода операций обязательно требует наличия лицензии ЦБ РФ.
Банковские операции - это сделки, объектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги , драгоценные металлы и природные драгоценные камни, систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности на основании:
· для кредитных организаций - Закона о банках и лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
· для Банка России (его учреждений) - Закона о Банке России
Банковская услуга - это комплексная деятельность банка по созданию оптимальных условий для привлечения временно свободных ресурсов и по удовлетворению потребностей клиента при проведении банковских операций, направленная на получение прибыли. Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.
К основным характеристикам банковской услуги относятся:
· нематериальная сущность услуг;
· продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;
· проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;
· система сбыта (предоставление банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.
Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.
В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
· пассивные операции (привлечение средств);
· активные операции (размещение средств);
· активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис.1.2).
Рис. 1.2. Структура основных операций коммерческого банка
В российской банковской практике операции коммерческих банков также делят на три группы.
1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних.
Инновационное финансирование и кредитование;
Долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий;
Ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:
· ссудные (учетно-ссудные);
· расчетные;
· кассовые;
· инвестиционные и фондовые;
· гарантийные.
В результате реализации активных операций образуются активы банка. Активы коммерческого банка можно разделить на 4 категории:
· кассовая наличность и приравненные к ней средства;
· инвестиции в ценные бумаги;
· здания и оборудование.
Активы банка делятся на :
1. Высоколиквидные активы (наличность, средства на счетах в ЦБ, облигации внутреннего валютного займа);
2. Ликвидные активы (кредиты до 30 дней);
3. Активы долгосрочной ликвидности срок погашения свыше 30 дней, гарантии и поручительства - срок действия свыше года.
4. Малоликвидные активы - здания, сооружения.
Активы, приносящие процентный доход:
1) коммерческие кредиты юридическим лицам;
2) коммерческие кредиты физическим лицам;
3) краткосрочные кредиты и депозиты в банках;
4) краткосрочные вложения (в ценные бумаги).
Активы, не приносящие доход:
1. Денежные средства;
2. Корреспондентские счета;
3. Резервы в ЦБ РФ;
4. Беспроцентные ссуды, а также просроченные ссуды, по которым не платятся проценты;
5. Капитальные вложения.
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.
Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.
Существуют 4 формы пассивных операции коммерческих банков:
а) первичная эмиссия ценных бумаг;
б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
г) депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Контрольные вопросы
В экономической литературе .
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.
– ссудные и банковские инвестиции
Банковские инвестиции
К , если речь идет о
По (договор факторинга) одна сторона (фактор) – банк обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору. Денежное требование к должнику может быть уступлено кредитором фактору также в целях обеспечения исполнения обязательств кредитора перед фактором. Размер дисконта, способ его расчета и порядок уплаты определяются в договоре факторинга. Условиями договора факторинга дополнительно могут быть предусмотрены иные виды вознаграждения, взимаемого фактором, за предоставление кредитору других финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.
По договору факторинга :
открытый факторинг );
скрытый факторинг ).
внутренние международные
В силу банковской гарантии
контргарантией консорциальной
выдавать поручительства ).
Активные и пассивные операции находятся в теснейшей взаимосвязи друг с другом. При размещении средств в других банках, покупке ценных бумаг, предоставлении клиентам кредитов и разнообразных услуг коммерческие банки постоянно контролируют состав и структуру своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками исполнения обязательств по депозитам, стоимостью привлекаемых средств.
В том случае, если банк испытывает трудности в притоке ресурсов, он вынужден пересмотреть и свою политику в области активных операций: возможно, ему придется отказаться от новых выгодных кредитных вложений, отозвать часть активов, выданных ранее, реализовать ценные бумаги и т.д. при наличии конкретной программы в области активных операций, банк может целенаправленно проводить пассивные операции по недостающей части ресурсов. Для формирования некоторых видов активов возможно использование банком только собственных средств. Например, банки, планирующие расширение основных фондов, приобретение нематериальных активов или участие в хозяйственной деятельности юридических лиц, соответственных должны обеспечить формирование необходимой для этих целей собственных средств.
— выдача кредитов;
— операции с ценными бумагами;
— прочие операции.
1.
— средства в кассе;
— инвестиции в ценные бумаги;
— инвестиционные проекты;
Осуществление инвестиционных проектов
Активы банка активами банка
Основные :
Ø межбанковские кредиты,
Ø эмиссия облигаций банка.
1)
2) активы,
Дата публикования: 2015-04-10; Прочитано: 858 | Нарушение авторского права страницы
Вопрос № 3. Активные операции банков
Активные операции банка - это размещение собственных и клиентских средств. К активным операциям банка относят следующие: услуги по кассе, расчетные операции с клиентами, ссудные операции, агентские (брокерские, трастовые, выдача поручительств и гарантий, консалтинговые, маркетинговые исследования, финансирование капиталовложений клиентов), межбанковские услуги на межбанковском рынке, валютные операции и др.
Активные операции, которые банк может совершать для своих клиентов:
Операции с наличностью;
Учетно-ссудные операции;
Агентские услуги банка;
Межбанковский рынок и межбанковские операции;
Валютные операции;
Фондовые операции;
Банковские консалтинговые операции;
Банковские операции по обслуживанию населения.
Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Их размеры и сроки непосредственно зависят от тех же параметров, что и пассивные операции.
Проверочный тест по теме "активные операции банка"
Коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а так как основная масса пассивных операций — это не собственные, а заемные средства, то банк должен так сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов.
Важнейшими активными операциями банков являются операции по кредитованию предприятий, организаций и частных лиц.
К активным также относятся факторинговые и лизинговые операции банка.
Активные операции – это операции, по средством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.
По экономическому содержанию активные операции коммерческих банков подразделяются на:
ссудные (учетно-ссудные);
расчетные;
кассовые;
инвестиционные и фондовые;
комиссионные.
ССУДНЫЕ ОПЕРАЦИИ — операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные операции).Эта операция относится к важнейшей области банковской деятельности, в частности активных операций. Благодаря ей банки относятся к кредитным институтам. Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заемщикам. От этой операции или деятельности банка выигрывают все участники кредитных отношений (вкладчики, заемщики и банк). Каждый удовлетворяет свои потребности.
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным центральными банками. При выполнении международных расчетов – в порядке, установленным федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ – операции по приему и выдаче наличных денежных средств.
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ И ФОНДОВЫЕ — это операции с ценными бумагами.
КОМИССИОННЫЕ или их называют нетрадиционными операциями, к ним относятся:
лизинговые операции;
факторинговые операции;
трастовые операции.
Под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования (здания, машины, самолеты, компьютеры и так далее). В лизинговой сделке участвуют три субъекта, взаимоотношения которых оформляются договором: первый субъект – это собственник имущества (лизингодатель), второй – пользователь имуществом (лизингополучатель), третий – продавец имущества (поставщик). Их взаимоотношения строятся по следующей схеме: будущий лизингополучатель обращается к лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой о его участии в сделке, то есть он должен купить необходимое имущество для лизингополучателя у поставщика (продавца имущества) с последующей его передачей лизингополучателю в аренду на условиях оплаты. Коммерческие банки в этой сделке участвуют как собственники имущества, то есть они получают имущество в собственность и передают в лизинг лизингополучателю, тем самым оказывая ему финансовую услугу.
Различают следующие виды лизинга:
рентинг — негарантированная сдача в наем доходного имущества – машин, оборудования, зданий и сооружений на короткий срок;
хайринг – одна из форм кредитования экспорта без передачи права собственности на товар арендатору, предоставляемая на среднесрочный период;
лизинг – сдача в пользование на долгий срок доходного имущества с возможным последующим выкупом арендатором арендуемого имущества.
Факторинг – переуступка клиентом неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих перед поставщиком за товары и услуги, факторинговой компании или банку со всеми последствиями (с риском).
Смысл факторинга в том, что банки скупают у своих клиентов платежные документы (их дебиторскую задолженность) с получением процента за услугу. Такая сделка оформляется договором, в котором указана сумма купленной задолженности и определенный процент. Этот процент указывает, какая часть суммы дебиторской задолженности хозяйствующего органа будет отдана банку в уплату за услугу. Факторинговые операции достаточно широко осуществляются в странах Западной Европы и Америки. Как правило, ими занимаются специальные факторинговые компании. В операции факторинга три участника: фактор, первоначальный кредитор (клиент фактора) и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Иными словами, участниками данной операции являются поставщик, факторинговая компания и покупатель. Поставщик продает свои долговые требования факторинговой компании или банку, занимающимся факторинговой операцией, которые оплачивают, как правило, сразу 80% стоимости счетов-фактур поставщику за минусом комиссионных платежей за оказанные услуги.
Остальная часть стоимости будет оплачена после произведения платежей должником. Коммерческие банки принимают на себя функции доверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своих индивидуальных и корпоративных клиентов. «Траст» означает «доверие».
Владелец капитала (физические или юридические лица), он же создатель траста, доверяет свой капитал другому лицу (доверенному) распоряжаться в его интересах, то есть под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и капиталом, а также выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Сделка между создателем траста и доверенным лицом называется доверительным (трастовым) соглашением. При этом доверенное лицо (банк) приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества денежных средств и ценных бумаг. Доверенное лицо обязуется распоряжаться ими в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества либо третье лицо.
Коммерческие банки занимаются трастом в целях получения дополнительного дохода, приобретения контроля над корпорациями, фирмами и их денежными средствами и налаживания связей с крупной клиентурой.
В экономической литературе активные банковские операции называются размещение аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитного учреждения, получения доходов, прибыли и поддержания ликвидности, оптимального распределения рисков по отдельным видам операций . Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.
Среди активных операций выделяются два главных вида – ссудные и банковские инвестиции . Основной доход банку приносит выдача ссуд. Вместе с тем выдача ссуд сопряжена с высоким риском их невозврата.
Банковские инвестиции – это вложения средств банков в ценные бумаги, в уставные фонды других банков и предприятий и другие направления вложения.
К активным можно отнести также и депозитные операции , если речь идет о размещении временно свободных средств одних банков в других финансово-кредитных учреждениях или о депозитах в центральном банке.
В соответствии со ст.15 Банковского Кодекса Республики Беларусь под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Активным банковским операциям посвящен раздел V Банковского Кодекса Республики Беларусь (главы 18-20). В соответствии с данным разделом к активным банковским операциям относят :
— банковский кредит;
— финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
— банковскую гарантию, поручительство.
По кредитному договору банк (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им. При этом взимание кредитодателем каких-либо дополнительных платежей (комиссионных и иных) за пользование кредитом не допускается.
По договору финансирования под уступку денежного требования (договор факторинга) одна сторона (фактор) – банк обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.
Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору. Денежное требование к должнику может быть уступлено кредитором фактору также в целях обеспечения исполнения обязательств кредитора перед фактором. Размер дисконта, способ его расчета и порядок уплаты определяются в договоре факторинга. Условиями договора факторинга дополнительно могут быть предусмотрены иные виды вознаграждения, взимаемого фактором, за предоставление кредитору других финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.
По договору факторинга :
— должник может быть уведомлен о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору (открытый факторинг );
— должник может быть не уведомлен о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору (скрытый факторинг ).
Договоры факторинга подразделяются:
— по месту проведения факторинга – на внутренние , если сторонами договора факторинга являются резиденты; международные , если одна из сторон договора факторинга является нерезидентом;
— по условиям платежа между фактором и кредитором – на договоры без права обратного требования (регресса) , когда фактор несет риск неоплаты должником денежных требований; с правом обратного требования (регресса) , когда кредитор несет риск неоплаты должником денежных требований.
В силу банковской гарантии банк (гарант) дает по просьбе другого лица (принципала или иной инструктирующей стороны) от своего имени письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями гарантии денежную сумму (осуществить платеж).
Под инструктирующей стороной понимаются принципал, если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь, а также банк или иное лицо, отличные от гаранта (контргаранта), которые дают инструкции банку на выдачу гарантии (контргарантии) и являются ответственными за возмещение выплаченных сумм по гарантии (контргарантии) гаранту (контргаранту).
В зависимости от состава сторон, участвующих в обязательстве, банковская гарантия может быть контргарантией или консорциальной гарантией.Под контргарантией понимается встречное обязательство, предоставленное контргарантом банку или небанковской финансово-кредитной организации для обеспечения выдачи первоначальной гарантии. Под консорциальной гарантией понимается банковская гарантия, выдаваемая бенефициару несколькими гарантами через основные банк-гарант или небанковскую кредитно-финансовую организацию – гаранта.
Банк в соответствии с законодательством Республики Беларусь вправе обязываться перед кредитором другого лица отвечать за исполнение этим другим лицом его денежного обязательства полностью или в части (выдавать поручительства ).
Активные и пассивные операции находятся в теснейшей взаимосвязи друг с другом.
Активные операции банка
При размещении средств в других банках, покупке ценных бумаг, предоставлении клиентам кредитов и разнообразных услуг коммерческие банки постоянно контролируют состав и структуру своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками исполнения обязательств по депозитам, стоимостью привлекаемых средств. В том случае, если банк испытывает трудности в притоке ресурсов, он вынужден пересмотреть и свою политику в области активных операций: возможно, ему придется отказаться от новых выгодных кредитных вложений, отозвать часть активов, выданных ранее, реализовать ценные бумаги и т.д. при наличии конкретной программы в области активных операций, банк может целенаправленно проводить пассивные операции по недостающей части ресурсов. Для формирования некоторых видов активов возможно использование банком только собственных средств. Например, банки, планирующие расширение основных фондов, приобретение нематериальных активов или участие в хозяйственной деятельности юридических лиц, соответственных должны обеспечить формирование необходимой для этих целей собственных средств.
Существующая между активными и пассивными операциями банков связь достаточно сложная .
Так, например, возрастание стоимости ресурсов обычно к сокращению банковской маржи и снижению прибыли. Для обеспечения прибыли на должном уровне банки вынуждены вести поиск наиболее доходных сфер вложения ресурсов, которые, как правило, сопряжены и с более высокими рисками. При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает реальная угроза платежеспособности и ликвидности банка.
Для снижения риска потери ликвидности банка при проведении активных операций рекомендуется руководствоваться следующим:
— не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу заемщиков,
— сокращать средне- и долгосрочные кредиты в том случае, если основная часть привлеченных средств носит краткосрочный характер.
Сегодня банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.
Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения. Но есть определенный базовый «набор» активных операций, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конституирующим операциям банка относятся:
— выдача кредитов;
— операции с ценными бумагами;
— прочие операции.
В уставах банков дается широкая трактовка операций, в том числе и активных, которые они могут осуществлять в пределах своего юридического статуса. Наиболее распространенным явлением стало определение в уставе целей деятельности банка с выделением ее важнейших направлений. Вместе с тем уставы содержат формулировку, позволяющую банкам совершать наряду с оговоренными и другие операции в той мере, в какой они необходимы для нормального проведения банком своей деятельности. В целом можно сказать, что уставные ограничения активных операций встречаются, как правило, лишь у специализированных банковских учреждений (например, сберегательных, инвестиционных).
В процессе размещения средств банк стремиться не только получить прибыль, но и диверсифицировать риски, связанные с банковскими операциями . В связи с этим банки размещают часть своих активов во вложения, не приносящие доходов. Кроме того потребность во всестороннем обеспечении и развитии деятельности банка требует и наличия таких активных статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы и т.д.
С этой точки зрения операции банка можно подразделить на две группы:
1. Операции, направленные на поддержание ликвидности банка на определенном уровне;
— средства в кассе;
— остатки на корреспондентском счете в Центральном банке;
— средства на счетах и вкладах в других банках.
2.Операции, направленные на получение банковской прибыли .
— кредитование физических и юридических лиц;
— инвестиции в ценные бумаги;
— инвестиционные проекты;
— валютные дилинговые операции.
Помимо прибыльности и ликвидности активных операций важное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения, т.е. для банков большое значение имеет вопрос о недопущении чрезмерной концентрации на каком-либо одном виде активных операций.
Осуществление инвестиционных проектов предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стратегии по управлению портфелем инвестиций, достижения оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду. Доходы банка от инвестиционных операций складываются из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.
Размер и структура активных операций напрямую зависят от размера и структуры привлеченных ресурсов, что обуславливает тесную взаимосвязь активных и пассивных операций банков. В свою очередь доходы от активных операций увеличивают ресурсы банка.
2. Экономическое содержание активов банка, их состав и структура¸ методика исчисления. Классификация активов.
Активы банка – объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Под активами банка понимается размещение его собственных и привлеченных денежных средств по различным направлениям. Активы формируются в процессе размещения имеющихся у банков ресурсов для получения прибыли и обеспечения ликвидности. Операции по такому размещению называются активными операциями и отражают экономическое содержание вложений средств банка. Целью проведения активных операций является прибыль и ликвидность как два основополагающих принципа в деятельности банка.
Основные источники средств для образования активов :
Ø собственный капитал банка и средства вкладчиков,
Ø межбанковские кредиты,
Ø эмиссия облигаций банка.
Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель – извлечение прибыли – достигается при размещении средств.
Активы банка включают две основные группы :
1) связанные исключительно с банковской деятельностью требования банка по средствам, размещенным среди контрагентов – банков и клиентов. Среди банков выделяют Национальный банк Республики Беларусь, центральные банки иностранных государств, банки-резиденты и нерезиденты, международные финансовые организации. К клиентам относятся небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы государственного управления;
2) активы, отражающие хозяйственную деятельность банка , которая является общей для всех коммерческих организаций и отношения к конкретным контрагентам и требованиям банка не имеет. В данную группу входят, например, основные средства и прочее имущество.
10.3. Активные банковские операции и их характеристика
Активные операции банка - это операции по размещению мобилизованных банком ресурсов в депозиты, кредиты, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности. К ним относятся:
Операции по вложению банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной формах с целью поддержания ликвидности банка;
Расчетные операции, связанные с платежами клиентов;
Кассовые операции по приему и выдаче наличных;
Кредитные операции, связанные с предоставлением кредитов разных форм и видов юридическим, физическим лицам, банкам;
Инвестиционные операции по вложению банковских ресурсов в ценные бумаги (акции, государственные и корпоративные облигации) на длительный срок;
Фондовые операции по купле-продаже ценных бумаг;
Валютные операции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;
Депозитные операции по размещению временно свободных ресурсов банка в депозиты в НБУ и других банках;
Операции по купле-продаже банковских металлов на внутреннем и международном валютных рынках;
Операции по приобретению основных средств, материальных и нематериальных активов.
Общую характеристику активных и пассивных операций банков приведены в табл. 10.1:
Таблица 10.1. Активные и пассивные операции коммерческого банка
| Активные операции | Пассивные операции | ||
| Денежные средства | Аккумулирования средств на корреспондентском счете в НВУ. Аккумулирование средств в кассе. Размещение средств на корреспондентских счетах в других банках (счета ностро). Размещение средств в депозиты в других банках | Собственные ресурсы | Формирование уставного капитала. Формирование резервного фонда. Формирования страховых фондов. Формирование фондов экономического стимулирования. Формирование других фондов специального назначения. Формирование и распределение прибыли |
| Кредитный портфель | Предоставление кредитов юридическим лицам в национальной и иностранной валютах (в том числе просроченные и пролонгированные). Предоставление кредитов в национальной валюте физическим лицам (в том числе просроченные и пролонгированные). Предоставление межбанковских кредитов в национальной и иностранной валютах (в том числе просроченные и пролонгированные) | Привлеченные ресурсы | Мобилизация средств вкладчиков (юридических и физических лиц) на счета до востребования (текущие, бюджетные). Мобилизация средств банков-корреспондентов на корреспондентские счета, открытые в конкретном банке (счета лоро). Мобилизация средств вкладчиков (юридических и физических лиц) на срочные депозитные счета. Мобилизация средств других банков на срочные депозитные счета |
Окончание табл. 10.1
Активные операции банка осуществляют в пределах имеющихся ресурсов, то есть в пределах остатка денежных средств на корреспондентском счете в НБУ (при проведении операций в безналичном порядке) и в кассе (при проведении операций с наличными).
10.4. Характеристика банковских услуг
Универсализация банковской деятельности, рост конкуренции между банками и необходимость получения дополнительных доходов связанные с внедрением и развитием банковских услуг.
Особенность банковских услуг состоит в следующем:
1) для предоставления банковских услуг банкам, как правило, не нужны дополнительные ресурсы;
2) наибольшую часть доходов от предоставления услуг банки получают в виде комиссии;
3) при предоставлении услуг деятельность банков направлена на совершение юридических и фактических действий, которые непосредственно не связаны с материальными последствиями.
Банковские услуги классифицируют по различным признакам:
1. В зависимости от движения материального продукта:
Услуги, связанные с движением материального продукта (например, расчетно-кассовое обслуживание);
Чистые услуги (например, консультационные).
2. В зависимости от контингента потребителей:
Услуги юридическим лицам;
Услуги физическим лицам.
3. В зависимости от отражения услуги в балансе:
Балансовые;
Внебалансовые (операции, некоторое время не отражаются в балансе, пока не будут отражены в прибыли или убытках банка).
4. В зависимости от платы за предоставление услуг:
Безвозмездные.
5. В зависимости от возможности учета платных услуг и возможности определения размера платы:
Услуги, размеры которых подлежат учету (расчетно-кассовые, кредитные, валютные)
Услуги, аналоги которых в соответствующих тарифах (консультационные)
Услуги, стоимость которых не может быть установлена объективно (как правило, предоставляются банками в пакете с платными товарными услугами).
Посреднические услуги - это услуги, в предоставлении которых участвует третья сторона (банк), который выступает посредником между заказчиком и исполнителем.
Среди посреднических услуг, предоставляемых банками, наиболее распространенными являются: посредничество в получении клиентом ссуды, посредничество в операциях с ценными бумагами, валютой, имуществом. Посреднические услуги в операциях с ценными бумагами, валютой, имуществом осуществляются на основе поручения от клиента и заключения договора комиссии. Содержание и порядок осуществления этих операций раскрыто в главах 68, 69 Гражданского кодекса Украины.
По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется выполнить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия - подписание документов, заключение договоров; и фактические действия - поиск контрагентов, наведение справок, осмотр имущества и тому подобное.
По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение заключить одну или несколько сделок от своего имени за счет комитента. По сделкам, заключает комиссионер с третьими лицами, приобретает права и становится обязанным НЕ комитент, а комиссионер, потому что он заключает соглашения хотя и за счет комитента, но от своего имени.
Консультационные услуги банки предоставляют по вопросам бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внешнеэкономической деятельности и других видов экономико-правового обеспечения предпринимательской деятельности физических и юридических лиц.
Как правило, этот вид услуг находится в тесном контакте с другими операциями, а именно: кредитными, лизинговыми и другими. Плата за консультацию учитывается в составе платы за основной вид операции, сопровождается консультацией.
Банки, обладая современными средствами телекоммуникаций и компьютерной техники, всегда имеют разнообразную информацию, позволяющую им оказывать информационные услуги. К ним относят:
1) получение, то есть приобретение, накопление в соответствии с действующим законодательством документированной или публично объявляемой информации гражданами, юридическими лицами, государством;
2) использование информации - удовлетворение информационных потребностей юридических и физических лиц;
3) распространение информации;
4) хранение информации.
Информация может быть и с ограниченным доступом. К последней относится конфиденциальная информация - это сведения, которые находятся во владении, пользовании или распоряжении отдельных физических или юридических лиц и распространяются по их желанию в соответствии с предусмотренными ими условиями.
К наиболее распространенным видам информационных услуг, предоставляемых банками, можно отнести:
Информирование о действующем законодательстве зарубежных стран в области банковского дела, финансов, валютных ресурсов, налогообложения;
Предоставление копий денежно-расчетных документов;
Помощь в розыске перечисленных сумм;
Предоставление информации о принятии НБУ и другими органами решений, влияющих на хозяйственную деятельность клиента;
Доведение информации о курсах иностранных валют, котировки ценных бумаг и их доходность;
Содействие в подборе партнеров, учредителей, участников обменных операций.
Гарантии и поручительства - это способ обеспечения исполнения обязательств, применяются между любыми субъектами права.
Гарантийные услуги заключаются в обязательстве банка выплатить сумму долга своего клиента, если последний не сможет (не захочет) выполнить свои обязательства.
В соответствии со ст. 560 Гражданского кодекса Украины, под гарантией нужно понимать обязательства гаранта, кажется по просьбе другого лица (принципала), по которому гарант обязуется уплатить кредитору принципала соответствующую денежную сумму.
К этой группе операций относятся: гарантии возврата кредита, гарантии возмещения убытков, вытекающих из неисполнения клиентом условий контракта. Банковские гарантии известных своей платежеспособностью банков фактически означают доступ клиента и к кредиту.
По договору поручительства поручитель поручается перед кредитором должника за исполнение им своей обязанности.
И должник отвечают перед кредитором солидарно, если обязательство не выполняется.
Поручитель, исполнивший обязательство должника, приобретал все права кредитора по этому обязательству, то есть сохраняет право требования к должнику (регрессии требования).
Назначение этих услуг банка подобное, однако есть ряд отличий:
1. Гарантия может быть односторонней гражданско-правовой сделкой, основанной на волеизъявлении одного человека - гаранта.
2. Гарант несет дополнительную ответственность, то есть полностью выполняет обязательства (при условии отсутствия у основного должника средств, которые необходимы для выполнения обязательства).
3. Оформление договора гарантии является необязательным.
4. Гарант может ограничить свою ответственность частью обязательств должника на сумму, на которую выдана гарантия.
Трастовые услуги - услуги, основанные на доверительных правоотношениях, когда одно лицо - учредитель (учредитель управления) передает свое имущество в распоряжение другому лицу - доверительного владельцу (управляющему) для управления в интересах третьего лица - бенефициара (выгодоприобретателя).
В Законе Украины "О банках и банковской деятельности" указано, что банки могут осуществлять только доверительное управление средствами и ценными бумагами по договорам с юридическими и физическими лицами.
Поэтому можно выделить два направления предоставления трастовых услуг:
И. трастовые услуги в пользу физических лиц:
1. Распоряжение наследием - ответственный траст.
2. Управление имуществом согласно 3 договором, или прижизненный траст.
3. Опекунство и обеспечение сохранности имущества (для несовершеннолетних, физически недееспособных).
4. Агентские услуги: сохранение активов, получение доходов по ним и сообщения клиента; купля-продажа ценных бумаг и доставка их к клиенту; обмен ценных бумаг; погашения облигаций, уплата налогов, оформление страховых полисов, оплата счетов, получение кредитов, покупка-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов.
II в. Трастовые услуги юридическим лицам:
1. Передача доверенному лицу права распоряжения имуществом, находящимся обеспечением облигационного займа.
2. Агентские услуги.
3. Создание фондов погашения задолженности по основному долгу, начисленным процентам, дивидендам.
4. Временное управление делами реорганизуемой находится в состоянии ликвидации.
5. Депозитарные услуги.
6. Распоряжение активами.
7. Инвестирование средств клиента и тому подобное.
Факторинг - это услуга банка, которая заключается в выкупе платежных требований у поставщика товаров (услуг).
Сущность факторинга заключается в финансировании под уступку денежного требования, когда одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение второй стороны (клиента) за плату, а клиент уступает или обязуется уступить фактору свое право денежного требования к третьему лица (должника).
Фактором может быть банк или финансовое учреждение, а также физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности, вправе осуществлять факторинговые операции.
Клиентом в договоре факторинга может быть физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом предпринимательской деятельности. Клиент может уступить фактору свое денежное требование к должнику в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед фактором.
Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента или фактора письменное уведомление об уступке денежного требования фактору и в этом сообщении определено денежное требование, подлежащее выполнению, а также назван фактор, которому должен быть осуществлен платеж.
Предметом договора факторинга может быть право денежного требования, срок платежа по которому наступил (существующее требование), а также право требования, которое возникнет в будущем (будущее требование).
Различают следующие виды факторинга:
С ответственностью за риск неплатежеспособности и без права регресса;
Без принятия рисков неплатежеспособности (с правом регресса, то есть обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму)
С финансированием к моменту покупки;
С финансированием до наступления срока платежа.
В зависимости от количества услуг банка, сопровождающие факторинговое операцию, факторинг подразделяется на:
1) конвенционный, который является комплексной системой обслуживания клиента и сосредоточивает в себе бухгалтерские, юридические, консультационные и другие услуги;
2) конфиденциальный, ограничивается только дисконтированием счетов-фактур. Конфиденциальный факторинг предусматривает уведомление должника о пересидступлення клиентом прав требования долга банку (фактору), который сразу зачисляет на его счет около 70-90% суммы долга, а другие 10-80% - в оговоренный в договоре срок за минусом процентов за кредит и комиссионных платежей. Преимущества этого вида факторинга для клиента заключаются в том, что он является более независимым от банка.
Банк может заключить соглашение с клиентом, по которому:
Получает у поставщика право на получение платежа по товарным операциям с покупателями;
Покупает дебиторскую задолженность за отгруженные товары и оказанные услуги, не оплаченные в срок.
С целью быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств и содействие поступлению наличных экспортеру, который предоставил кредит иностранному покупателю, используют такую форму расчетов, как форфейтинг.
Форфейтинг - это покупка на безвозвратной основе в кредитора долга, выраженного в оборотном документе.
Покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательства отказаться от своего права регрессного требования к кредитору в случае невозможности получения денежных средств от должника.
Форфейтингового операции присущи такие характерные признаки:
Объектом форфейтинга простые, переводные векселя (иногда - обязательства в форме аккредитива)
Предметом форфейтингу являются товары инвестиционного назначения;
Субъекты - форфейтер (покупатель долга), кредитор (экспортер), должник (импортер), их банки;
Срок кредитования - от 180 дней до 5-7 лет;
Договор заключается, как правило, в свободно конвертируемой валюте;
Кредитование экспортера путем дисконтирования происходит преимущественно на основе фиксированной процентной ставки.
Банки также могут предоставлять дополнительные услуги своим клиентам по хранению ценностей в трех формах:
И. Хранение ценностей клиентов в хранилище:
1. Банк может принять на хранение документы, ценные бумаги, драгоценные металлы, камни, другие драгоценности и ценности.
2. Банк может быть уполномочен поклажедателем на совершение сделок с пенными бумагами, принятыми на хранение.
3. Заключение договора хранения ценностей в банке удостоверяется выдачей банком поклажедателю именного документа, предъявление которого является основанием для возврата ценностей поклажедателю.
II в. Предоставление клиентам сейфов в помещении банка (договор о предоставлении индивидуального банковского сейфа, охраняемого банком):
1. Банк может передать поклажедателю индивидуальный банковский сейф (его часть или специальное помещение) для хранения в нем ценностей и работы с ними.
2. Банк выдает поклажедателю ключ от сейфа, карточку, которая идентифицирует поклажедателя, другой знак или документ, удостоверяющий право его предъявителя на доступ к сейфу и получение из него ценностей.
3. Банк принимает от поклажедателя ценности, контролирует их помещение в сейф и получение их из сейфа.
ИИИ. Предоставление ночных сейфов клиентам.
В последнее время в банковской практике широкое распространение приобретает лизинг. Термин "лизинг" заимствован из английского "lease", что означает наем любого вида, а понятие "лизинг" ("leasing») - наем движимого имущества.
Лизинговые операции можно классифицировать по различным признакам. Согласно ст. 806 Гражданского кодекса Украины, отдельные виды и формы лизинговых сделок устанавливаются законом и могут классифицироваться по следующим признакам:
1. В зависимости от источников приобретения предмета лизинга:
Прямой - когда лизингодатель приобретает имущество у производителя и передает его в аренду;
Обратный - владелец продает имущество лизингодателю, а затем берет его в аренду.
2. В зависимости от предмета лизинга:
Лизинг движимого имущества;
Лизинг недвижимого имущества.
3. В зависимости от обслуживания:
Лизинг с обслуживанием (предоставление лизинговых услуг сочетается с предоставлением определенных услуг, связанных с содержанием и техническим обслуживанием объекта лизинга);
Пакетный лизинг - система предоставления в аренду предмета лизинга (например, дом, магазин продают в кредит, а оборудование - по лизинговому соглашению).
4. В зависимости от степени окупаемости имущества:
Лизинг с полной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора осуществляется полная выплата лизингодателю стоимости полученного имущества;
Лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.
5. В зависимости от условий амортизации:
Лизинг с полной амортизацией и, соответственно, с полной выплатой стоимости объекта лизинга;
Лизинг с неполной амортизацией, а, значит, с частичной выплатой стоимости.
Исходя из приведенных выше двух признаков классификации (по степени окупаемости объекта лизинга и условий его амортизации), которые связаны между собой, выделяют финансовый и оперативный лизинг:
Оперативный - лизинг с неполной окупаемостью;
Финансовый - лизинг с полной окупаемостью.
Особенностями оперативного лизинга являются:
Арендодатель не планирует покрыть все свои расходы за счет поступлений от арендатора;
Сроки износа являются большими за сроки соглашения лизинга (то есть срок сделки не превышает срок амортизации)
Риск утраты, порчи имущества лежит в основном на лизингодателю;
С окончанием установленного срока имущество, как правило, возвращается лизингодателю;
Сам объект лизинга остается в собственности лизингодателя и учитывается у него на балансе.
Оперативный лизинг может быть двух видов:
2) хайринг - предоставление объекта лизинга на срок более 1 года без права выкупа лизингополучателем объекта лизинга.
Оперативный лизинг допускает многократное предоставление объекта лизинга в аренду.
Финансовый лизинг предусматривает выплату в течение твердо установленного периода сумм, которые достаточны для полной амортизации капитальных вложений и способны обеспечить лизингодателю прибыль.
Характерные особенности этого вида лизинга:
Выбор объекта лизинга осуществляет лизингополучатель;
Лизингополучатель имеет право использовать объект лизинга в течение всего срока договора;
Срок финансового лизинга, как правило, не меньше срок полной амортизации объекта лизинга;
Расходы на содержание объекта лизинга несет лизингополучатель;
Существует возможность выкупа объекта лизинга по окончании срока договора.
В Законе Украины "О финансовом лизинге" (ст. 1) подано такое определение: финансовый лизинг - это вид гражданско-правовых отношений, возникающих из договора финансового лизинга. По договору финансового лизинга, лизингодатель обязуется приобрести в собственность вещь у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями передать ее в пользование лизингополучателю на определенный срок не менее одного года за установленную плату (лизинговые платежи).
В лизинговой сделке участвуют три стороны (рис. 10.1):
- Поставщик - физическое или юридическое лицо, у которого лизингодатель приобретает вещь, которая в дальнейшем будет передана в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
- Лизингодатель - юридическое лицо, передающее право владения и пользования предметом лизинга лизингополучателю. Лизингодателями могут быть специальные лизинговые компании или банки;
- Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, получающее право владения и пользования предметом лизинга от лизингодателя.
Предметом лизинга может быть непотребляемые вещь, определенная индивидуальными признаками и отнесенная в соответствии с законодательством к основным средствам. Не могут быть предметом договора лизинга земельные участки и другие природные объекты, единые имущественные комплексы предприятий и их обособленные структурные подразделения.
Срок лизинга определяется сторонами договора и зависит от срока службы оборудования, его физического и морального износа, динамики инфляционных процессов, уровня процентных ставок.
Лизинговые платежи платят в порядке, установленном законом, они могут включать:
Сумму, которая возмещает часть стоимости предмета лизинга;
Платеж как вознаграждение лизингодателю за полученное в лизинг имущество;
Компенсацию процентов по кредиту;
Прочие расходы лизингодателя, непосредственно связанные с выполнением договора лизинга.
Рис. 10.1.
В экономической литературе встречается еще классификация банковских услуг с выделением таких их др.
К лицензированных банковских услуг относятся, предоставление которых требует лицензии Национального банка Украины. Такими услугами являются кассовое обслуживание клиентов, инкассация и перевозка денежных ценностей, ведение счетов клиентов, привлечение депозитов юридических и физических лиц и т.
Чистыми считают услуги, не несут какого-либо риска для активов банка, помимо риска операционных ошибок. Это, в частности, осуществление расчетов за собственные средства клиентов, инкассовые услуги, инкассация наличных и тому подобное.
Суррогатными называют услуги, конечный результат от осуществления которых может повлиять на активы банка. Например, гарантии, непокрытые чеки, аваль и акцепт векселей, подтвержденные аккредитивы и др.
К комиссионных относятся услуги, за предоставление которых банк взимает с клиента плату в виде комиссии, а сам не платит никаких комиссий при их предоставлении - это сохранение ценностей в собственном депозитарии, ведения реестров владельцев ценных бумаг, эмитированных клиентами по их поручению и тому подобное.
Гонорарными называют услуги, за предоставление которых банк получает от клиентов оговоренную заранее плату. Это лизинг, трастовые, консультационные и другие подобные услуги.
К спредов относятся услуги, чистые доходы от которых формируются как разница между комиссией, полученной от клиента, и комиссией, уплаченной при организации конкретной услуги. Например, выдача наличных клиентам за счет купленной в других банках или в учреждении НБУ.
К балансовых относятся услуги, учитываемые на балансовых счетах, - это кредитные, инвестиционные, валютные и др. В то же время эти услуги могут быть активными и пассивными.
К внебалансовых относят услуги, не учитываются на балансовых счетах (гарантии, поручительства, консультации и т.д.).
С развитием телекоммуникаций и технологий активно развивается такая услуга, как Интернет-банкинг, которая предназначена для осуществления документооборота между банком и его клиентами в электронном виде в любое время суток, из любой точки земного шара.
В настоящее время развитие новых видов банковских услуг связан с освоением рынка электронной коммерции.
Вопросы для самопроверки
1. Раскройте суть банковских операций и услуг.
2. Назовите классификационные признаки банковских операций.
3. Охарактеризуйте пассивные операции банка,
4. Перечислите операции по формированию собственных ресурсов банка и охарактеризуйте их.
5. Какие операции входят в состав операций по формированию заемного капитала банка? Раскройте их особенности.
6. В чем особенность депозитных операций банка?
7. Обозначьте сущность и разновидности активных банковских операций.
8. По каким признакам классифицируют банковские услуги?
9. Охарактеризуйте особенности предоставления основных банковских услуг (посреднических, консультационных, гарантийных, информационных, лизинговых и т.д.).
10. Подайте определения кредитного портфеля банка. Назовите его виды.
11. В чем состоит отличие гарантийных услуг банков от поручительства?
Темы рефератов
1. Нетрадиционные банковские операции и услуги, тенденции их развития в Украине.
2. Развитие и расширение рынка банковских услуг в Украине.
3. Лизинговые операции банка и проблемы их развития в Украине
4. Банковские услуги, их виды и значение в условиях конкуренции в банковской сфере.
Тестовые задания
1. Выберите классификацию банковских операций по функциональным признакам:
а) кредитные, учредительные, эмиссионные;
б) расчетно-кассовые, инвестиционные, комиссионные;
в) депозитные межбанковские, посреднические.
г) все ответы правильные.
2. Банковские операции в зависимости от специфики банковской деятельности классифицируют:
а) традиционные, нетрадиционные;
б) активные, пассивные;
в) кредитные, депозитные;
г) связанные с движением материального продукта и чистые банковские операции.
3. По экономической сущности принято классифицировать банковские операции следующим образом:
а) расчетно-кассовые, инвестиционные, комиссионные;
б) кредитные, депозитные;
в) активные, пассивные, комиссионно-посреднические;
г) активные, пассивные.
4. Какие операции принято определять как операции по укладке финансовых ресурсов в различные корпоративные и государственные ценные бумаги, другие долговые обязательства путем приобретения этих фондовых ценностей на фондовых биржах и организованном внебиржевом рынке:
а) эмиссионные;
б) посреднические;
в) инвестиционные;
г) депозитные.
5. Традиционные банковские операции - это:
а) депозитные, кредитные, кассово-расчетные;
б) депозитные, кредитные, посреднические;
в) депозитные, кредитные, посреднические, эмиссионные;
г) депозитные, кредитные, кассово-расчетные, посреднические,
6. Базовыми операциями банков являются:
а) депозитные, кредитные, посреднические;
б) депозитные, кредитные, посреднические, эмиссионные;
в) депозитные, кредитные, кассово-расчетные;
г) депозитные, кредитные, кассово-расчетные, посреднические.
7. К нетрадиционным банковских операций относят;
а) операции по предоставлению в пользование сейфов, операции с драгоценными металлами;
б) гарантийные, посреднические, консультационные услуги;
в) консалтинговые услуги и доверительные (трастовые) операции;
г) все ответы правильные.
8. Пассивные операции банка, связанные с формированием их ресурсов, заключаются в:
а) эмиссии собственных ценных бумаг, осуществлении кассово-расчетного обслуживания;
б) выдачи кредитов и проведении инвестиционной деятельности;
в) привлечении вкладов и депозитов; получении кредитов от других банков; эмиссии собственных ценных бумаг; проведении других операций (например, трастовых), которые увеличивают банковские ресурсы;
г) привлечении вкладов и депозитов; выдачи кредитов другим банкам; эмиссии собственных ценных бумаг.
9. Сущность активных операций банка - это размещение банковских ресурсов в:
а) инвестиции; депозиты и различные виды вкладов;
б) межбанковские кредиты;
в) кредиты и приобретение необоротных активов;
г) все ответы правильные.
10. Банковские операции по формированию собственных ресурсов охватывают операции по формированию:
а) уставного капитала и резервного фонда банка;
б) страховых фондов банка и операции, связанные с формированием и распределением банковской прибыли;
в) других фондов банка специального назначения, создаются за счет прибыли банка и используются в соответствии с решением, принятым собранием акционеров (участников);
г) все ответы правильные.
11. Вклады (депозиты) по требованию - это денежные средства:
а) в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валютах или банковские металлы, которые банк принял от вкладчика на договорных началах, на определенный срок хранения или без указания такого срока (под процент или доход в другой форме)
б) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика;
в) предназначены для накопления сбережений, могут быть пополнены вкладчиком за счет дополнительных взносов;
г) правильного ответа нет.
12. Вклады (депозиты) срочные - это денежные средства:
а) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика;
в) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банке на определенный договором срок;
г) все ответы правильные.
13. Накопительные вклады (депозиты) - это денежные средства:
а) в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валютах или банковские металлы, которые банк принял от вкладчика или которые поступили для вкладчика на договорных началах на определенный срок;
б) предназначены для накопления сбережений, могут быть пополнены вкладчиком за счет дополнительных взносов;
в) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика;
г) правильного ответа нет.
14. Привлечение банком депозитов юридических и физических лиц подтверждается договором:
а) с открытием банковского счета;
б) банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательной книжки;
в) банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательного (депозитного) сертификата или выдачей другого документа, подтверждающего внесение денежной суммы или банковских металлов;
г) все ответы правильные.
15. Банк открывает вкладчику по договору банковского вклада такой счет:
а) текущий;
б) депозитный;
в) сберегательный;
г) расчетный.
16. Какой счет открывает банк вкладчику по договору банковского счета, заключенным с юридическим или физическим лицом:
а) текущий;
б) депозитный;
в) сберегательный;
г) расчетный.
17. В каком размере банк обязан выплатить проценты по договору банковского счета, если договором не установлен их размер;
а) в размере учетной ставки Национального банка Украины;
б) в размере, который обычно платится банком по вкладу до востребования;
в) в двукратном размере учетной ставки Национального банка Украины;
г) по усредненной процентной ставке по всем видам депозитных вкладов.
18. С какой целью банк начисляет сложные проценты на депозитные вклады:
а) стимулирование внесения вкладов;
б) чтобы быть конкурентоспособным на рынке банковских услуг;
в) упрощение расчетов;
г) все ответы правильные.
19. Какими способами может осуществляться выплата процентов по депозиту:
а) однократно при погашении депозита;
б) периодически;
в) авансом;
г) все ответы правильные,
20. Как банк платит вкладчику сумму депозита и начисленные по нему проценты, если вкладной (депозитный) счет открыт в банковских металлах:
а) в национальной валюте;
б) в иностранной валюте;
в) в банковских металлах или в национальной валюте;
г) в банковских металлах.
21. В чем суть пассивных межбанковских операций:
а) в Недепозитные привлечении ресурсов;
б) в получении кредитов на межбанковском рынке и в других банках;
в) в получении кредитов от НБУ;
г) все ответы правильные.
22. Какие из приведенных операций относятся к активным операциям банка:
а) кредитные, инвестиционные, межбанковские (в части предоставленных займов);
б) операции по формированию кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков;
в) операции по приобретению неучетному активов: основных средств, материальных и нематериальных активов (помещений, оборудования, технических средств и т.п.);
г) все ответы правильные.
23. Основное назначение операций по формированию кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков заключается в:
а) обеспечении надлежащего уровня ликвидности банка;
б) расчетно-кассовом обслуживании клиентов;
в) обеспечении выполнения обязательств банка;
г) все ответы правильные.
1. Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 7 декабря 2000 № 2121-ИП (с изменениями и дополнениями) // Ведомости Верховной Рады Украины. - 2001. - № 5-6. - Ст. 30.
2. Закон Украины "О Национальном банке Украины" от 20 мая 1999 №679 - XIV (с изменениями и дополнениями) // Ведомости Верховной Рады Украины. - 1999. - № 29. - Ст. 238.
3. Адамык В. ее. Национальный банк и денежно-кредитная политика: Учеб. пособие. - Тернополь: Карт-бланш, 2002. - 278 с.
4. Банковское дело: Учеб. пособие. / Под ред. проф. P. И. Тыркало. - Тернополь: Карт-бланш, 2001. - 814 с.
5. Банковские операции: Учебник / А. Н. Мороз, Н. И. Свалка, М. Ф. Пуховкина и др.; Под ред. д-ра экон. наук, проф. А. М. Мороза. - 2-е изд., Вып. и доп. - М.: Финансы, 2002. - 476 с.
6. Волчанка А. Д., Скаско А. /., Стасив А. М. Банковский надзор: Учеб. пособие. - Л.: Новый мир-2000, 2006. - 480 с
7. Экономическая энциклопедия: В 3 т. / Редкол.: С. В. Мочерний (отв. Ред.) И др. - М.: Академия, 2000. - Т. 1. - 864 с.
8. Энциклопедия банковского дела Украины / Редкол.: В. С. Стельмах (председатель) и др. - М.: Молодежь; Др. Юре, 2001. - 680 с.
9. Епифанов А. В.. Маслак Н. Г., Сало 1. В. Операции коммерческих банков: Учеб. пособие. - Сумы: Университетская книга, 2007. - 528 с.
10. Операции коммерческих банков / Р. Коцовский, В. Рычакивская, Г. Тобечик и др. - 2-е изд., Перераб. и доп. - Л.: ЛБИ НБУ, 2001. - 516 с.
11. Петрук А. Н. Банковское дело: Учеб. пособие. / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Ф. Ф. Бутинця. - М.: Кондор, 2004. - 461 с.
12. Реверчук С. К. Банковское производство в Украине и мире услуги и продукты // Деловой вестник. - № 9. - 2005. - С. 24-25.
13. Снигурская Л.П. Банковские операции 1 услуги: Учеб. пособие. - К.: МАУП, 2006. - 456 с.
14. Тыркало Р. Ш., Щибоволок 3.1. Финансовый анализ коммерческого банка: основы теории. Экспресс-диагностика, рейтинг: Учеб. пособие. - М.: Слобожанщина, 1999. - 236 с.
