≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Денежный оборот. Наличный и безналичный денежный оборот

Безналичный денежный оборот, его значение.

Б е з н а л и ч н ы й д е н е ж н ы й о б о р о т представляет собой непрерывное движение денег в безналичной форме. В количественном отношении он равен сумме безналичных платежей за определенный период времени.

Безналичный денежный оборот совершается в рамках банковской системы, так как движение денег в безналичной форме происходит путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления их на банковские счета получателей ― при переводе денег, исполнении обязательств по коммерческим и финансовым сделкам и т.д. Таким образом, исходным и конечным пунктом движения безналичных денег является банковский счет.

Владельцами банковских счетов могут быть юридические и физические лица. Юридические лица обязаны иметь текущий (расчетный) счет в банке, предназначенный для безналичных платежей. Однако наряду с ним они могут открывать и иные счета (депозитные, счета по учету кредитной задолженности и др.), которые также используются для организации движения безналичных денежных средств.

Коммерческие банки в безналичном денежном обороте выступают и как непосредственные участники платежей, и как институты, выполняющие посреднические функции в расчетных операциях. В Республике Беларусь каждый коммерческий банк имеет один обязательный счет – корреспондентский , – который открывается в Национальном банке в момент государственной регистрации коммерческого банка. Этот счет используется банком для межбанковских переводов денежных средств в процессе осуществления платежей своих клиентов и собственных платежей. Если счета плательщика и получателя денежных средств находятся в одном банке, то расчет между ними происходит без участия систем межбанковских переводов ― путем простого перечисления денег с одного счета на другой. Помимо обязательного корреспондентского счета в Национальном банке, коммерческий банк может открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках как внутри страны, так и за рубежом.

В и д ы б е з н а л и ч н о г о д е н е ж н о г о о б о р о т а можно выделить на основе различных критериев. В частности, различают безналичный денежный оборот:

а) по связи с производством валового внутреннего продукта:

§ товарный ― движение безналичных денег, обслуживающее процесс производства и реализации товаров, услуг, работ во всех секторах общественного хозяйства;

§ нетоварный ― движение безналичных денежных средств, возникающее в процессе выполнения финансовых обязательств и осуществления других платежей нетоварного характера (например, оплата труда в безналичной форме, уплата налогов, страховые платежи и т.п.);

б) по способу организации:

§ централизованный ― оборот, совершаемый через корреспондентские счета коммерческих банков в центральном банке;

§ децентрализованный ― движение безналичных денег через прямые корреспондентские счета, открытые коммерческими банками друг у друга;

в) по контрагентам платежей:

§ межхозяйственный ― оборот безналичных денежных средств между субъектами хозяйства всех форм собственности;

§ межбанковский ― движение безналичных денежных средств между банковскими организациями;

§ банковский ― оборот между банковскими организациями и их клиентами – физическими и юридическими лицами в процессе выдачи и возврата кредитов и т.п.;

§ розничный ― оборот, возникающий в процессе осуществления платежей населения;

г) по сфере функционирования:

§ внутренний ― движение безналичных денег в национальном хозяйстве;

§ международный ― оборот, возникающий в процессе международных расчетов и платежей.

Безналичный денежный оборот составляет большую часть денежного оборота национального хозяйства (в развитых странах – более 90 процентов). На его объем и структуру оказывает влияние множество факторов: темпы экономического роста, уровень инфляции, коэффициент монетизации экономики, степень развития финансовых рынков, действующее законодательство в области регулирования расчетных отношений, сложившиеся в стране платежные обычаи, спектр применяемых платежных инструментов, уровень развития банковской и платежной систем, применяемые для совершения платежей банковские технологии и т.д.

Государство заинтересовано в увеличении доли безналичных платежей в структуре денежного оборота. Это обусловлено тем большим значением, которое имеет развитие безналичного денежного оборота для экономики страны:

существенно повышается скорость расчетных операций, что способствует ускорению оборота капитала и оказывает благоприятное влияние на финансовое состояние субъектов хозяйствования;

обеспечивается более свободный перелив капитала из одних сфер и отраслей экономики в другие;

снижаются издержки обращения в денежной сфере и экономике в целом;

концентрация большей части денежного оборота в банковской системе позволяет государству контролировать и регулировать денежные потоки, а банкам ― использовать денежные средства, хранящиеся на счетах, в качестве ресурсов для кредитования экономики;

в процессе движения безналичных денежных средств (при проведении банками активных операций) создаются новые деньги, обеспечивающие потребности экономики в дополнительной денежной массе;

участники расчетов имеют возможность контролировать правомерность, правильность и своевременность платежей, поскольку последние совершаются с использованием платежных инструкций. Это способствует снижению рисков хозяйственной и финансовой деятельности.

Воздействие, которое безналичный денежный оборот может оказывать на экономику страны и деятельность хозяйствующих субъектов, во многом зависит от эффективности организации безналичных расчетов.

Б е з н а л и ч н ы е р а с ч е т ы представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, то есть путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований.

Для организации безналичных расчетов в рамках национальной платежной системы определяются принципы, условия, порядок и формы их проведения.

Безналичные расчеты должны осуществляться на базе определённых принципов или основополагающих правил, соблюдение которых позволяет обеспечить защиту интересов всех участников расчетов, снизить риски при проведении платежей, обеспечить бесперебойность безналичного денежного оборота.

К п р и н ц и п а м о р г а н и з а ц и и б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в можно отнести:

1) правовую регламентацию и унификацию порядка безналичных расчётов. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования расчётных операций с целью обеспечения единообразия их проведения всеми участниками и на этой основе повышения их надежности. Порядок осуществления безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков, выступающих посредниками в расчетах, и их клиентов;

2) свободу выбора форм безналичных расчетов контрагентами расчетных операций. Этот принцип подразумевает, что банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения между хозяйствующими субъектами и последние могут выбирать любую предусмотренную законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству. Физические лица также свободны в выборе форм безналичных расчетов для совершения своих платежей;

3) взаимный контроль участников за правильностью проведения расчетов и их материальная ответственность за соблюдение порядка расчетов. Возможность контроля обусловлена тем, что все расчетные операции выполняются на основании платежных инструкций, оформленных в соответствии с действующими банковскими правилами. Как банки, так и их клиенты несут законодательно установленную ответственность за соблюдение порядка проведения платежей, поскольку правомерность и своевременность списания средств со счетов плательщиков и зачисления их на счета получателей оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние контрагентов расчетов. В частности, банк обязан возместить клиенту денежные средства, если он необоснованно списал или недозачислил их на счет клиента, или перевел их не тому получателю. Клиент может, кроме того, потребовать возмещения полученного им вследствие неисполнения обязательств ущерба и упущенной выгоды. Банки, со своей стороны, имеют право взыскивать штрафы при нарушении порядка проведения расчётных операций другими их участниками;

4) согласие владельцев счетов на проведение расчетов. Этот принцип означает, что перечисление банками средств плательщиков на счета получателей должны осуществляться только по прямому указанию плательщиков или после получения их согласия на оплату расчетных документов (акцепта). Расчётные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика только в случаях, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами или другими правомочными на то органами;

5) срочность платежей. Согласно данному принципу денежные средства должны быть перечислены в заранее оговоренные сроки, чтобы получатель мог планировать движение своих денежных средств, потребность в кредите и т.п. Своевременность расчетов является необходимым условием бесперебойного осуществления хозяйственной деятельности на предприятиях и функционирования экономики в целом, способствует увеличению скорости оборота безналичных денежных средств и на этой основе – повышению эффективности общественного хозяйства. Сроки платежей устанавливаются договором между плательщиком и получателем средств, а максимальная продолжительность безналичных расчетов в пределах страны ― действующим законодательством;

6) обеспеченность платежей. Этот принцип связан с предыдущим и подразумевает, что у плательщика для осуществления платежа в установленные сроки должны быть средства на счете в необходимом объеме, собственные или предоставленные на эти цели банком в кредит. Соблюдение данного принципа создает гарантию платежей и их своевременности.

Для того чтобы изложенные принципы были реализованы на практике, необходимо наличие определенных условий.

У с л о в и я п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в включают необходимость открытия банковских счетов для проведения безналичных платежей и заключение соответствующих договоров между банками и их клиентами. Как уже отмечалось, расчетные операции могут совершаться по различным банковским счетам – депозитным, контокоррентным, счетам по учету кредитной задолженности, карт-счетам и другим. Однако основным счетом, который используется для проведения безналичных платежей юридических лиц, является текущий (расчетный) счет. Предприятие или организация имеет право самостоятельно выбрать банк для открытия счета. Порядок открытия и функционирования всех видов банковских счетов регулируется нормативными актами Национального банка. Безналичные расчеты по счетам клиентов банки совершают только в соответствии с условиями заключенных с ними договоров ― текущего (расчетного) счета, банковского вклада (депозита), кредитного или других.

Организации безналичных расчетов основывается на договорных отношениях не только между банками и их клиентами, ведь потребность в платежах возникает у хозяйствующих субъектов в связи с осуществлением конкретных сделок, выполнением финансовых обязательств и т.п. Таким образом, безналичные расчеты клиентов банков базируются на договорах на поставку товаров, выполнение работ, предоставление услуг (основных договорах). В этих договорах, кроме всего прочего, оговаривается форма, в которой будут осуществляться безналичные платежи. Банки не имеют права контролировать исполнение клиентами обязательств по основному договору и вмешиваться в отношения между его сторонами.

П о р я д о к п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в устанавливается законодательством и определяет виды и форму платежных документов, сроки их исполнения, правила документооборота, очередность платежей, ответственность сторон за соблюдение платежной дисциплины и т.д. Он является единым для всех участников и действует независимо от конкретной формы расчетов.

В Республике Беларусь безналичные расчетные операции проводятся банками на основании платежных инструкций клиентов.

Платежная инструкция представляют собой указания инициатора платежа банку-отправителю перевести в пользу бенефициара определенную сумму денежных средств. Инициатором платежа может выступать и плательщик, и бенефициар. Клиент может выдать платежные инструкции банку-отправителю двумя способами: предоставив ему расчетные документы (платежные поручения, платежные требования или платежные требования-поручения), либо посредством использования платежных инструментов (чеков, банковских пластиковых карточек и т.д.). Платежные инструкции могут оформляться на бумажном носителе или в виде электронного документа, требования к их форме и содержанию устанавливаются Национальным банком. Получив платежную инструкцию клиента, банк обязан исполнить ее не позднее банковского дня, следующего за днем ее представления. Обстоятельства, при которых банк имеет право отказаться выполнять платежные инструкции клиентов, определяются действующим законодательством.

Последовательное перемещение платежных инструкций в процессе совершения платежейназывается документооборотом. Каждому виду платежной инструкции присущи свои особенности документооборота и его продолжительность. Основные правила документооборота в различных формах безналичных расчетов разрабатываются Национальным банком, в соответствии с ними каждый банк устанавливает собственный порядок перемещения платежных инструкций между его структурными подразделениями.

Все платежи со счета клиента банк осуществляет в той последовательности, в которой поступили к нему платежные инструкции по этим платежам. Однако если средств на счете недостаточно для оплаты всех поступивших платежных инструкций, для клиента большое значение приобретает очередность, в которой банк будет проводить расчеты по его обязательствам.

Очередность платежей ¾ это последовательность списания средств с текущих (расчётных) и других счетов для оплаты поступивших платежных инструкций при недостатке средств на счёте. Она устанавливается в законодательном порядке и является для банков обязательной.

Выделяют следующие виды очередности: календарную, целевую и по усмотрению клиента. Календарная очередность подразумевает исполнение платежных инструкций в той последовательности, в какой они поступили в банк (независимо от цели и значения платежей). Ее недостаток заключается в том, что второстепенные для клиента обязательства могут быть оплачены в ущерб наиболее важным для него платежам. Целевая очередность предусматривает следующий порядок: исходя из экономического значения платежей определяются группы их очередности; оплата каждой последующей группы осуществляется только после завершения всех платежей предыдущих групп.

В настоящее время в Республике Беларусь применяются все три вида очередности платежей. Определены целевые группы очередности, в пределах которых платежи совершаются, как правило, в порядке календарного поступления платежных инструкций. В последней группе допускается установление очередности платежей по усмотрению плательщика.

Наличный денежный оборот, его экономическое содержание

По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот – процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующее оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине наличный денежный оборот – совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения. Характерным признаком наличного денежного обращения является неоднократное использование одного и того же денежного знака для совершения платежей, перемещения из рук в руки.

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков, прежде всего из центрального банка как эмиссионного центра. Из оборотных касс этого банка в процессе совершенных операций (кредитование, продажа и др.)они поступают в коммерческие банки. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненным к ним платежам и осуществления других платежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс банков могут продаваться другим банкам, а также непосредственно выплачиваться населению (проценты по вкладам, выплата пенсий, пособий, дивидендов и др.). Из касс предприятий и организаций производятся выплаты населению наличных денег, полученных по целевому назначению в банках. Незначительные суммы используются для расчетов наличными деньгами между предприятиями, организациями.

Затем начинается процесс расходования (использования) наличных денег населением на покупку товаров, оплату услуг, платежей в пользу государства и других юридических и физических лиц. Расходование части денег может быть отложено (сбережения населения) в организованной и неорганизованной формах. От населения наличные деньги опять поступают в кассы предприятий, организаций, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов, минуя банк, и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков, пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот.

Примерная схема движения наличных денег приводится ниже.

Рис.4.1. Движение наличных денег

Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение наличных денег происходит непрерывно и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных денег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивается их плавный переход в безналичную денежную сферу и наоборот, предотвращаются встречные перевозки денег, а также создается возможность контроля за расходованием наличных денег. Возможные задержки наличных денег в кассах предприятий, организаций, учреждений, предпринимателей ограничиваются тем, что банки устанавливают им предельные суммы (лимиты) наличных денег в кассе на конец дня, жесткие сроки их сдачи в банки (предприятия связи). Определена возможная величина расходования на месте поступающей денежной выручки самими предприятиями, предпринимателями.

Для анализа процессов в денежном обращении используется показатель скорости оборота наличных денег, т.е. скорость их возврата в кассы банков (в днях). При этом учитываются при расчете наличные деньги на начало и конец периода; количество дней в отчетном периоде; приход по кассовым оборотам за отчетный период. На скорость оборота наличных денег влияет множество факторов, в частности, склонность населения к сбережению; способы мобилизации этих сбережений; совпадение сроков получения наличных денег и их расходование; покупки-продажи на организованном и неорганизованном рынках; наличие товаров, платных услуг, их качество; размеры лимитов касс предприятий, организаций; процессы, происходящие на денежных, финансовых рынках и др. Замедление скорости оборота наличных денег может потребовать дополнительного выпуска денег в обращение, ускорение возврата денег в кассы банков, наоборот, сократит их выпуск.

В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

· определение общего объема наличного денежного оборота, его структуры; складывающиеся тенденции;

· направление и регулирование денежных потоков;

· размещение денежной массы по территории страны;

· определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;

· уровень инкассации выручки, другие методы мобилизации банками наличных денег;

· расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, получаемых от обслуживаемых предприятий, организаций, предпринимателей. Прогноз кассовых оборотов составляется по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом составляется Национальным банком Республики Беларусь. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного товарооборота, включая общественное питание, объем платных услуг (наличными), данные органов связи, страхования, статистики, Министерства финансов, налоговых органов и др., имеющих отношение к формированию наличного денежного оборота в стране.

Прием, выдача, хранение денежной наличности банками осуществляется в порядке, установленном нормативными документами по эмиссионно-кассовым операциям в Национальном банке Республики Беларусь и кассовым операциям в коммерческих банках Республики Беларусь, правилами организации наличного денежного оборота. Этими правилами регулируются в банках:

· порядок создания кассовых узлов; их проектирование, техническая укрепленность кассового узла; оборудование рабочих мест кассовых работников в банке; создание касс и т.п.

· правила совершения кассовых операций наличной национальной валютой; работа приходной, расходной, вечерней касс; подкрепление операционной кассы; порядок работы касс банков при субъектах хозяйствования и расчетно-кассовых центров; денежной наличностью при использовании банкоматов;

· внутрикассовый оборот и обработка денежной наличности; правила оформления кассовых документов; формирование папок с документами; организация работы с денежной наличностью (формирование, упаковка денежных знаков, работы с фальшивыми и сомнительными банкнотами); организация работы кассы пересчета, передача ценностей между кассовыми работниками; определение подлинности и платежности денежных билетов;

· правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей предприятиями связи, перевозка ценностей службой инкассации коммерческих банков;

· обеспечение сохранности ценностей; их хранение, ревизия, ответственность лиц, работающих с ценностями; прием ценностей на хранение;

· правила совершения кассовых операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте; порядок приема и передачи валютных ценностей кассами банка; порядок обработки, формирования и упаковки валютных ценностей; ревизия валютных ценностей; порядок работы обменных пунктов.

Наличный денежный оборот организуется на основе принципов всего денежного оборота и специфических принципов :

· предприятия, организации, учреждения, предприниматели должны хранить наличные деньги в банках, за исключением лимита кассы, и получать деньги в кассах банков;

· банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассах субъектов всех форм собственности;

· наличное денежное обращение является объектом прогнозного планирования;

· регулирование наличного денежного оборота осуществляется в централизованном порядке центральным банком.

Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, однако его правильная организация особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.

Денежная система

Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждений привели к возникновению такого обращения.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня цен, звенности расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

В РФ форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.

К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

Наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

6. Формы безналичных расчетов

При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки.

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты в хозяйстве, причем как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа.

Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора – получателя средств по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовая форма расчетов также используется для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение».

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.

Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от расчетов платежными поручениями чек передается плательщиком, минуя банк, в момент совершения хозяйственной операции непосредственно получателю платежа, который и предъявляет чек в банк для оплаты.

Чек оплачивается банком за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете.

Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями, которые могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Введение

Без преувеличения денежное обращение - неотъемлемая часть жизни человечества. Я считаю, что вся структура экономики предопределена существованием денег и формой их обращения. Под денежным оборотом понимается процесс непрерывного движения денег как в наличной, так и в безналичной формах. Денежное обращение обслуживает реализацию товаров (работ, услуг) и процессы, происходящие на финансовом рынке.

Исторически сложилось, что безналичный денежный оборот выступает основой платежного оборота любого государства. Он производится посредством системы кредитных организаций, за счет перемещения денежных средств в безналичной форме по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и органов государства.

В условиях глобализации международных отношений, развития информационных технологий повсеместное внедрение безналичных расчетов становится все более актуально, если не сказать жизненно необходимо.

В нашей стране с 30-х годов ХХ века до 1993 г. система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму ведения хозяйства и находилась в соответствии с командно-административным методом управления экономикой. И система безналичных расчетов была настроена на обслуживание интересов поставщика, который занимался выполнением поставленных планов по производству и поставкам продукции. Кроме того, наша экономика была практически закрыта для многих международных операций.

Переход на рыночные рельсы потребовал коренных изменений экономики. В том числе и в части принципов организации безналичного денежного обращения, т.к. денежная стадия оборота капитала играет огромную роль в деятельности субъектов хозяйствования. В соответствии с требованиями рынка была создана новая двухуровневая банковская система. Одной из задач которой и является организация и обслуживание безналичных расчетов как внутри страны, так и в международных масштабах.

Неоспоримые преимущества использования безналичных форм расчетов приводят к постоянному увеличению их доли в денежном обороте. В настоящее время стремительно развивается банковский рынок, рынок банковских и интернет-технологий, что дает неограниченные возможности развития и использования существующих и разработки новых методов расчетов без использования денежной наличности.

В нашей стране законодательная и методологическая база, использующаяся для организации безналичного денежного оборота, еще далека от совершенства и постоянно обновляется и корректируется.

В этих условиях, особенно актуально и перспективно рассмотрение темы данной курсовой работы.

Целью работы является рассмотрение понятия и сущности денежного оборота, характеристика форм безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами.

В соответствии с целью, задачами данной работы являются:

·Определение сущности и значение безналичного денежного оборота.

·Понимание истории возникновения безналичных расчетов.

·Выявление преимуществ безналичного денежного оборота.

·Определение сферы применения и принципов организации безналичного денежного оборота.

1. Безналичный денежный оборот

1.1 Понятие и история развития безналичного денежного оборота

Денежный оборот - непрерывное движение денежных знаков в наличной и безналичной формах.

Денежный оборот в наличной форме - осуществление платежей наличными денежными средствами.

Безналичный денежный оборот - совершение платежей путем перечисления средств с одного счета на другой. Количественно он выражается совокупностью безналичных платежей за исследуемый период.

Безналичный денежный оборот является основой платежного оборота любого государства. Он производится посредством системы кредитных организаций, за счет перемещения денежных средств в безналичной форме по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и органов государства.

Первоначально безналичные денежные расчеты существовали в виде жирорасчетов - средневековые банки проводили безналичные расчеты, переводя денежные суммы со счета одного клиента на счет другого. Жирорасчеты производились среди лиц, связанных общими торговыми отношениями.

Исторически первые безналичные расчеты (жирорасчеты) происходили среди клиентов одного и того же банка, в рамках одного города или одной провинции. Далее корреспондентские связи в современном их понимании возникали между несколькими банками, находящихся в разных городах, провинциях и даже странах.

Далее дополнительно к счетам появились специальные жирочеки. Жирочек - чек, содержащий распоряжение клиента (чекодателя) банку о перечислении чекодержателю определенной суммы денег со счета чекодателя (жиросчета) на счет чекодержателя. Чекодержатель обязательно должен был открыть счет в том же банке, что и чекодатель.

Банкиры того времени по достоинству оценили преимущества жирорасчетов:

·Высокая скорость расчетов.

·Отсутствие необходимости приема, проверки, хранения и транспортировки золотых и серебряных монет.

·Банковские операции носят исключительно учетный характер, следствием чего является их низкая трудоемкость и, как результат, удешевляется оборот.

·Рост безопасности и надежности расчетов, в частности, при перечислении средств в рамках филиалов одного банка.

Однако банкирам пришлось столкнуться и с рядом существенных недостатков:

·Деньги со счетов использовались для целей перевода, возникала трансформация денег жиросчетов в наличные деньги.

·Обращение денег жиросчетов ограничивалось рамками отдельного банка или его филиалов.

В процессе развития мировой банковской системы данные недостатки были устранены, национальные банковские системы развивались и укреплялись. В результате все известные на сегодняшний день формы безналичных расчетов возникли на основе жирорасчетов.

.2 Преимущества безналичного денежного оборота

Сегодня, когда мы говорим о безналичном денежном обороте, подразумеваем, что начальным и финальным объектом использования и поступления денежной массы выступает банковский счет. Владеть счетом может как юридическое лицо, так и физическое. При недостатке средств на счете плательщика, он может воспользоваться кредитными средствами. Это является взаимовыгодным преимуществом и для банка, и для клиента.

Обе разновидности денежного оборота взаимосвязаны между собой и перетекают одна в другую. Но в настоящее время приоритетен несомненно безналичный денежный оборот. Причин этому огромное множество, хочу остановиться на основных.

.Экономия издержек обращения - при расчетах используются только расчетные документы, а не наличные деньги. В связи с этим сокращается изнашиваемость банкнот и, соответственно, экономятся средства, направляемые ЦБ на эмиссию.

.Использование информации по производимым платежам в качестве статистических данных при составлении бюджета, платежного баланса государства

.Все участники расчетов имеют на руках расчетные документы и в случае необходимости могут проконтролировать правильность и правомерность произведенных денежных операций.

.Существенная экономия временных, трудовых и денежных ресурсов на обслуживание расчетных операций. Все транзакции можно осуществить в электронном виде, вне зависимости от месторасположения участников расчетов, в режиме реального времени. При этом сокращается количество сотрудников, вовлеченных в процесс взаиморасчетов, что приводит к экономии.

Если в конце ХХ - начале ХХI века преимущества безналичного денежного оборота были прерогативой крупных современных организаций, то в настоящий момент они доступны и пользуются растущей популярностью не только среди организаций и предприятий, но и среди населения.

Доминирующее количество предприятий и организаций осуществляют выплату заработных плат на банковские карты, обеспечивая тем самым не только удобство и безопасность своим сотрудникам, но и экономию собственных средств.

С распространением интернет-технологий очень многие транзакции выполняются населением безналичным путем. Чему способствуют различные системы, например, «Банк-клиент».

Безналичный денежный оборот функционирует за счет создания системы различных банковских счетов, по которым происходит списание или зачисление денежных средств.

Систему безналичного денежного оборота принято делить по уровню проведения на:

.Безналичный денежный оборот в пределах одного банка.

.Межбанковский безналичный денежный оборот.

.Безналичный денежный оборот по международным платежам.

Приоритетное развитие безналичного денежного обращения можно объяснить не только приведенными выше причинами, но также и политикой государства и ЦБ. Так как они заинтересованы в создании рационального механизма денежных расчетов и экономии издержек, связанных с денежным обращением. Очевидно, что денежная масса в безналичном денежном обороте движется со значительно большей скоростью, нежели в налично-денежном обращении.

Рациональная организация безналичных платежей, замещение ими расчетов наличными средствами в рыночных условиях являются приоритетным направлением в регулировании денежного обращения, образовании банковских ресурсов, контроле за работой предприятий, сокращении издержек обращения, возникающих при денежных расчетах.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Под скоростью безналичного денежного оборота понимают время, в течение которого осуществляется операция, связанная со списанием денежных средств со счета плательщика и зачислением их на счет получателя.

Все безналичные платежи принято делить по характеру участия в процессе воспроизводства на товарные и нетоварные.

1.3 Формы безналичных расчетов

В настоящий момент существуют следующие формы безналичных расчетов:

·Расчеты по аккредитивам.

·Расчеты чеками.

·Расчеты по инкассо.

·Расчеты в иных формах, разрешенных законодательством и не противоречащих банковским правилам.

Форма используемых безналичных расчетов выбирается клиентом самостоятельно и оговаривается в договорах, заключаемых с контрагентами.

Участниками безналичных расчетов являются плательщики и получатели денежных средств (взыскатели), а также банки, их обслуживающие и банки-корреспонденты.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку перевести указанную сумму со счета клиента на счет получателя средств. Счет получателя может быть открыт в банке плательщика или в другом банке.

В зависимости от условий договора между плательщиком и получателем средств, посредством платежных поручений может быть осуществлена предварительная оплата товаров, работ, услуг или периодические платежи.

В настоящий момент - расчеты платежными поручениями самая распространенная форма безналичных расчетов.

Платежное поручение оформляет плательщик. Порядок проведения безналичных расчетов платежными поручениями таков:

§Плательщик заполняет и отправляет в свой банк четыре экземпляра платежного поручения

§Со счета плательщика банк плательщика списывает указанную сумму (сумму платежа), проставляет отметку о списании на платежном поручении и четвертый экземпляр платежного поручения возвращает плательщику

§Банк плательщика в банк поручателя переводит сумму платежа и передает второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр остается в банке плательщика (с подписью и печатью плательщика и с отметкой об исполнении) и подшивается в документы дня.

§После получения средств банк получателя зачисляет их на счет получателя и ставит отметку об исполнении на платежных поручениях. Один экземпляр передается получателю, а другой подшивается в документы дня.

Необходимо заметить, что платежные поручения могут приниматься банком вне зависимости средств на счете плательщика. Тогда платежные поручения отправляются в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются в момент поступления на счет средств в установленной Законом очередности.

Если у плательщика есть право на кредит в форме овердрафта, то платежное поручение оплачивается средствами банковского кредита.

Платежное поручение по этому счету может быть оплачено частично. При этом используется платежный ордер. При оформлении данного платежного ордера во всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляется дата, банковский штамп и подпись работника банка. А на лицевой стороне платежного поручения проставляется надпись «Частичная оплата». На оборотной стороне платежного поручения проставляется сумма платежа, сумма остатка, номер платежа и дата платежного ордера.

Преимущества расчетов платежными поручениями:

·Достаточно простой документооборот

·Наличие у плательщика возможности проверки качества приобретаемых товаров (услуг)

·Ускорение движения денежных средств

Недостаток данного вида безналичных расчетов - отсутствие у поставщика гарантии получения оплаты ввиду отсутствия средств на счете плательщика. Поэтому подобные расчеты чаще всего осуществляются в порядке предоплаты.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив - такая форма расчетов, когда банк по поручению плательщика открывает аккредитив и в соответствии с указаниями клиента обязуется произвести платеж получателю денежных средств.

Аккредитив является самой сложной формой безналичных расчетов и используется в основном во внешнеэкономической деятельности.

ЗАЯ ВЛЕНИЕ НА АККРЕДИТИВ No ___________________________________0401063ДатаВид платежаСумма прописьюИННСуммаСч. NoПлательщикБИКБанк плательщикаСч. NoБИКБанк поставщикаСч. NoИННСч. NoВид оп.Срок платНаз. Пл.Очер. платПоставщикКодРез.полеВид аккредитиваУсловие оплатыПодписиМ.П. ______________________________________________________________________________________________

Существуют следующие виды аккредитивов:

·Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)

·Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)

Покрытый - аккредитив, при котором у плательщика предварительно депонированы средства для расчетов с поставщиком. В данном случае банк плательщика (эмитент) списывает денежные средства со счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на балансовый счет «Аккредитивы к оплате».

Средства в банке поставщика могут быть депонированы за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В российской банковской практике по конкретному аккредитиву может быть только один источник платежа, т.е. выставление аккредитива частично за счет собственных средств частично за счет банковской ссуды не предусмотрено.

Непокрытый аккредитив - аккредитив, платежи по которому поставщику гарантирует банк. Для этого плательщик обращается в свой банк с ходатайством о выставлении для него гарантированного аккредитива. Данное ходатайство удовлетворяют в основном для первоклассных, платежеспособных клиентов.

Отзывной - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом при условии письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и возникновения каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем денежных средств после отзыва аккредитива.

Безотзывной - аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя денежных средств. В связи с просьбой банка-эмитента, банк-исполнитель может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, который был подтвержден банком-исполнителем, не может быть изменен или отменен без его согласия.

Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется соглашением между банком-эмитентом и банком-исполнителем.

Порядок расчетов по аккредитиву определяется основным договором. В нем необходимо отразить:

oНаименование банка-эмитента

oНаименование банка получателя средств

oНаименование получателя средств

oСумма аккредитива

oВид аккредитива

oСпособ извещения получателя об открытии аккредитива

oСпособ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств

oПолный перечень документов, предоставляемых получателем средств

oСрок действия аккредитива

oСрок предоставления документов, подтверждающих поставку товара (работ, услуг), требования к оформлению данных документов

oУсловие оплаты (с акцептом или без акцепта)

oОтветственность сторон за неисполнение (ненадлежащее исполнение) указанных обязательств

oСпособы разрешения споров

Платеж по аккредитиву происходит путем безналичного перечисления указанной суммы денежных средств на счет получателя. По аккредитиву допускаются частичные платежи.

В большинстве случаев плательщик выплачивает банку-эмитенту комиссию. Она компенсирует расходы банка на исполнение аккредитива.

Если в течение оговоренного срока аккредитив не исполняется, то он закрывается, а средства возвращаются плательщику на банковский счет.

Порядок расчетов по аккредитиву таков:

oПлательщик предоставляет в свой банк заявление на открытие аккредитива. На основании данного заявления банк-эмитент списывает денежные средства на указанную сумму со счета плательщика.

oБанк-эмитент передает банку-исполнителю экземпляр заявления плательщика и переводит ему указанную сумму

oБанк-исполнитель извещает получателя об открытии аккредитива в его пользу.

oПлательщик передает получателю необходимые документы. Они регламентированы в условиях аккредитива.

oПолучатель передает документы в банк-исполнитель, где проверяются их полнота и правильность оформления.

oБанк-исполнитель зачисляет сумму аккредитива получателю на банковский счет.

Преимущество расчетов аккредитивами - это гарантия оплаты продукции получателю. Недостаток - отвлечение средств плательщика из его оборота.

Расчеты чеками.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж чекодержателю на сумму, указанную в нем.

Чекодатель - юридическое лицо, которое имеет денежные средства в банке и вправе распоряжаться ими путем выставления чеков.

Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.

Плательщик - банк, в котором депонированы денежные средства чекодателя. До истечения установленного срока чекодатель не имеет права отозвать чек.

Чек - документ строгой отчетности. Чеки учитываются в банках на внебалансовом счете №91207 «Бланки строгой отчетности».

При безналичных расчетах используются чеки, которые выпускаются кредитными организациями для использования клиентами, а также в межбанковских расчетах при существовании корреспондентских отношений. В данном случае форма чека самостоятельно определяется кредитной организацией.

Форму чека кредитная организация определяет самостоятельно. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками регламентируют условия и порядок их использования. Данные правила предусматривают: форму чека, порядок заполнения чека и перечень необходимых реквизитов, реестр участников расчетов чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты, правила ведения расчетов и операций по чекообороту, порядок архивирования чеков.

В межбанковских расчетах могут применяться чеки, которые выпускают кредитные организации. Основанием таких расчетов являются межбанковские соглашения.

Порядок расчетов чеками:

oЗаключение договора между банком и чекодателем. По данному договору банк обязуется оплачивать чеки, которые выставляет чекодатель

oЧекодателю выдается чековая книжка

oЧекодержатель поставляет чекодателю товары (работы, услуги)

oЧекодатель оплачивает товары (работы, услуги) чекодержателю путем выписки чека на оговоренную сумму

oЧекодержатель предъявляет чек для оплаты товаров (работ, услуг)

oБанк оплачивает чекодержателю сумму чека

oЧекодатель и банк осуществляют расчеты между собой по суммам, указанным в чеке.

Чек является традиционным, классическим инструментом расчетов. Однако в данный момент он занимает ничтожно малый удельный вес в структуре платежного оборота в Российской Федерации - 1% объема безналичных платежей.

Преимущество использования расчетов чеками - возможность оплачивать различные виды товаров (работ, услуг), а также возможность использования для расчетов со многими поставщиками.

Расчеты по инкассо

При проведении расчетов по инкассо клиент дает обслуживающему его банку распоряжение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.

Расчеты по инкассо происходят на основании платежных требований. Оплата данных требований может быть произведена по распоряжению плательщика (с акцептом) или без распоряжения плательщика (без акцепта) и инкассовых поручений. Их оплата производится без распоряжения плательщика.

Получатель предъявляет платежные требования и инкассовые поручения к счету плательщика, через банк, который обслуживает получателя денежных средств.

Сотрудник банка-эмитента при приеме платежного требования на инкассо проверяет соответствие данного расчетного документа установленной форме бланка, сверяет полноту заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствие подписей и печати, определяет идентичность всех экземпляров расчетных документов.

После данной проверки на всех экземплярах проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного лица.

Банк, который принял на инкассо расчетные документы, несет обязательство по доставке их по назначению. Порядок и сроки доставки документов по назначению содержатся в договоре банковского счета, заключаемом между банком и клиентом.

Если у плательщика отсутствуют или недостаточно денежных средств на счете и не оговорено условие оплаты расчетных документов сверх средств, имеющихся на счете, платежные требования и инкассовые поручения направляются в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Обязательно указать дату помещения в картотеку. По мере поступления средств на банковский счет плательщика, происходит оплата платежных документов. Предусмотрена частичная оплата платежных требований и инкассовых поручений, которые находятся в картотеке №2.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований

Платежное требование - расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) к должнику(плательщику) по уплате денежной суммы через банк.

Чаще всего платежные требования используют в расчетах за предоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Расчеты могут быть осуществленные с разрешением (акцептом) плательщика и без его разрешения (акцепта)

Расчеты инкассовыми поручениями.

Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого происходит списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями используются в случаях бесспорного порядка взыскания денежных средств, предусмотренном законодательством, сторонами по основному договору, взыскания по исполнительным документам.

Порядок расчетов по инкассо:

oПолучатель денежных средств оформляет инкассовое поручение (платежное требование). Передает его в свой банк, прилагая все необходимые документы

oБанк получателя передает все документы, полученные от получателя в банк плательщика

oБанк плательщика извещает своего клиента о выставленных на его счет расчетных документах. Для платежного требования передает их плательщику

oПлательщик акцептует выставленные расчетные документы (для платежного требования)

oБанк плательщика списывает сумму платежа со счета своего клиента.

oБанк плательщика перечисляет денежную сумму платежа в банк получателя.

oБанк получателя направляет полученные денежные средства на счет получателя.

Преимущество расчетов по инкассо - отсутствие задержек в оформлении документов, тк инициатива исходит от получателя денежных средств.

Вся информация о проводимых банком за операционный день транзакциях заносится в лицевой счет. Выписки по счетам клиентов распечатывают за каждый день, в который проводились операции. Существуют условные цифровые обозначения видов операций.

Условные цифровые обозначения документовНаименования документов, по которым отражены операции01Списано, зачислено по платежному поручению02Оплачено, зачислено по платежному требованию03Оплачен наличными денежный чек04Поступило наличными по объявлению на взнос наличными05Оплачено, зачислено по требованию - поручению06Оплачено, зачислено по инкассовому поручению07Оплачено, поступило по расчетному чеку08Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива09Списано, зачислено по мемориальному (расходному, приходному кассовому) ордеру10Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше11Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше12Зачислено на основании авизо13Расчеты с применением банковских карт16Платежный ордер

1.4 Новое в организации безналичных расчетов

Банковские технологии стремительно развиваются. Появляется огромное количество техник и технологий, в том числе и в области организации безналичных расчетов.

А.Б. Дронов описывает новый механизм отношений, в котором земельный капитал используется в качестве права требования оплаты за аренду земли. Используя землю в качестве капитала, мы получаем возможность обеспечения собственника земли денежным капиталом. В данном случае денежный капитал представляется бездокументарной ценной бумагой, такой как счет-депо сертификата «земельного капитала» в банке-депозитарии. Собственник земли осуществляет передачу арендного права в бессрочное пользование государственному Фонду земельного капитала. Он, в свою очередь, устанавливает отношение с лицом, арендующим землю и получает право на получение земельной ренты. Фонд преобразует право на получение земельной ренты в ценную бумагу. В данной ценной бумаге доля земельной ренты за минусом резерва Фонда выражена процентом с номинальной стоимости ценной бумаги. Проценты получаются в срок оплаты земельной ренты.

Данная ценная бумага является удостоверением права на получение земельной ренты. Земельная рента исчисляется в размере процента от номинальной стоимости ценной бумаги. Первичным собственником ценной бумаги является собственник земли.

Ценная бумага действует в течении всего срока использования земли под аренду, как капитала, приносящего доход. Арендная плата и проценты по ценной бумаге устанавливает Фонд, основываясь на норме процента на фондовом рынке и стоимости финансового обязательства, в котором уплачивается сумма процента.

Собственник может продать данную ценную бумагу по необходимой ему цене (с премией от номинальной стоимости или дисконтом). Обязательства перед владельцами депозитарных расписок, ставшими ими в результате публичного обращения принимает на себя земельный Фонд. Его доля служит основой снижения риска от исполнения отдельного договора аренды.

Механизм отношений в результате создания и обслуживания оборота ценной бумаги представлен на схеме 1. В отношения вступают: правительственный орган, владеющий арендным правом, кредитная организация, выполняющая функции депозитария, земельный собственник, хозяйствующий субъект - арендатор земли, покупатель ценной бумаги.

Номинальная стоимость сертификата земельного капитала должна быть зарегистрирована в реестре ценных бумаг в обозначенной сумме в валюте РФ.

Кредитная организация заключает с правообладателем земельных сертификатов договор по ведению счета-депо и ведет их.

2. Сфера применения безналичного денежного обращения

.1 Современные принципы организации безналичного денежного оборота

В настоящее время хозяйствующие субъекты наряду с расцениванием средств на банковских депозитов в качестве денег, активно используют их в выполнении своих обязательств, которые возникают в ходе предпринимательской деятельности.

На сегодняшний день в любой стране внутренний платежный оборот и общий международный платежный оборот осуществляется в безналичном порядке. Это является следствием того, что все хозяйствующие субъекты производят расчеты по своим обязательствам преимущественно безналичными деньгами через банковские счета.

Этот факт определяет отношения хозяйствующих субъектов между собой, хозяйствующих субъектов и коммерческих банков и влияет на функционирование и развитие экономики в целом.

Принципы современной организации безналичных расчетов:

·Унификация и регламентация расчетов

·Свобода выбора формы расчетов

·Срочность расчетов

·Акцепт на осуществление расчетов

·Свобода распоряжения денежными средствами

·Обеспеченность расчетов

·Независимость исполнения обязательств банка по расчетам

·Документарное оформление расчетных операций

Принцип унификации и регламентации расчетов, заключается в выполнении средствами, которые находятся на депозитных счетах, функций общепринятых средств платежа. Данный принцип предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций всеми лицами, участвующими в расчетах в пределах национальной банковской системы.

Особенно важной унификация проведения расчетных операций является в международных расчетах. Это обусловлено тем, что здесь принимают участие банки и хозяйствующие субъекты, принадлежащие различным странам, имеющим свои национальные стандарты и правила проведения расчетных операций.

Принцип свободы выбора формы расчетов базируется на праве хозяйствующего субъекта выбирать любую форму расчетов, которая предусмотрена законодательством и регламентирована банковскими правилами. Форму расчетов субъекты закрепляют в хозяйственных договорах, банк не имеет права вмешиваться в договорные отношения субъектов. И не в праве отказать клиентам, желающим совершить операции, определенные законом, для счетов того типа, которые они открыли в данном банке.

Принцип срочности расчетов предусматривает своевременное и в полном объеме перечисление банком средств со счета плательщика на счет поставщика. Данный принцип является необходимым условием функционирования экономики. Использование расчетов в безналичной форме вместо наличных денег должно облегчать и ускорять хозяйственную деятельность субъектов. Поэтому они должны обладать возможностью влияния на скорость осуществления расчетов в пределах реальных возможностей как банков, так и национальных и международной платежно-расчетных систем.

Принцип аспекта на осуществление расчетов означает, что списать средства со счета клиента возможно только по его распоряжению. Воля клиента выражается либо в виде прямого указания банку о перечислении средств. В данном случае указание оформляется в виде определенного платежного инструмента или расчетного документа. Либо используется форма письменного согласия на перечисление денежных средств по требованию, которое предъявляет третье лицо напрямую в банк плательщика в документарном виде.

Принцип свободного распоряжения денежными средствами базируется на том, что банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиентов. Банк также не имеет возможности ограничивать права клиента на распоряжения денежными средствам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, либо договором с банком.

С принципом срочности платежа тесно связан принцип обеспеченности расчетов. Т.к. исполнение платежа в установленный срок не возможно, без наличия у плательщика, и как следствие, у банка его обслуживающего, ликвидных средств, которые перечисляют в счет погашения обязательств поставщику.

Данные расчеты производятся в пределах остатка средств на счете плательщика, либо за счет кредита, который может предоставить ему обслуживающий банк на эти цели.

Принцип независимости исполнения обязательств банка по расчету от исполнения обязательств клиентов по контрактам заключается в том, что свобода выбора формы расчетов дополняется ответственностью клиентов за результаты их исполнения.

Принцип документарного оформления расчетных операций заключается в том, что все расчетные операции могут быть выполнены только в том случае, если в банк будут предоставлены все необходимые расчетные документы, оформленные в соответствии с существующими банковскими правилами. Обязательное условие - письменное волеизъявление владельца счета на документе, выраженное в его личной подписи или подписи лиц, уполномоченных владельцем данного счета.

2.2 Сфера применения безналичного денежного оборота

безналичный денежный аккредитив инкассо

Сегодня в большинстве стран мира для нужд внутренних и международных расчетов используются такие формы безналичных расчетов как банковский перевод, расчеты чеками, расчеты по аккредитивам, расчеты по инкассо.

В нашей стране используются вышеуказанные формы расчетов. Они организованы с рядом особенностей, которые отражают специфику экономического развития РФ.

Самой распространенной формой безналичных платежей выступает банковский перевод - трансфер. Значение данной формы платежа очень велико. Тк. основой банковского перевода являются операции по перечислению безналичных денежных средств, те их движения по банковским счетам, являющимся основой и составной частью всех остальных форм расчетов. Поэтому многие авторы перечисленные выше формы безналичных расчетов рассматривают в качестве разновидностей банковских переводов.

Банковский перевод же определяют как совокупность расчетных операций, начинающуюся с расходной операции, те списания денежных средств со счета плательщика. Все расходные операции, производимые банками делят на кредитовые и дебетовые. Специальной формой расчетного документа в России является платежное поручение. Для списания средств со счета должника используют платежное требование.

Российские товаропроизводители при расчетах со своими зарубежными партнерами используют инкассовую форму расчетов. Широким распространением в международной торговле пользуется документарное инкассо. Российские расчеты по инкассо существенно отличаются от аналогичных расчетов, принятых в международной практике. По сути, они являются разновидностью дебетовых банковских переводов.

Расчеты платежными поручениями

В России были приняты Федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Положение Банка России 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее - Закон о национальной платежной системе, Положение №383-П) и в связи с вступлением Положения №383-П в силу с 12 июля 2012 г. утратили силу Положения Банка России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее - Положение №2-П) и от 01.04.2003 №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Банк России постановил, что перевод денежных средств может быть осуществлен с использованием нескольких форм безналичных расчетов. Одной из форм является расчет платежными поручениями.

Платежное поручение можно использовать при расчетах с банковских счетов юридических и физических лиц, а также для переводов без открытия счета, в том числе с применением электронных средств платежа. Ранее операции по переводу денежных средств без открытия счета было возможно произвести только физическим лицам. На данный момент такая возможность есть и у юридических лиц.

Кредитная организация осуществляет данный вид безналичных расчетов на основании распоряжения. Распоряжение может быть оформлено в электронном виде, а также на бумажном носителе (платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, платежный ордер, распоряжение, составленное по установленной банком форме). На основание данного распоряжения банк и оформляет расчетный документ.

Платежное поручение как расчетный документ имеет широкую сферу применения. Он может выступать расчетным документом при безналичных расчетах платежными поручениями; расчетах по аккредитиву; расчетах в форме перевода электронных денежных средств.

Исходя из требований регулятора, вытекающих из Положения №383-П, можно определить, когда кредитная организация применяет расчетный (платежный) документ в виде платежного поручения:

·Во-первых, юридические и физические лица могут дать распоряжение о списании средств с их счетов. В том числе и о переводе денежных средств со счета по депозиту (вкладу). Данный документ может быть в бумажном либо в электронном виде, и представляет собой расчетный документ для осуществления расчетов в безналичной форме.

·Во-вторых, юридические лица могут дать распоряжение о проведении расчетов без открытия счета, в том числе используя средства электронного платежа, для перевода денежных средств с банковского счета клиента на счет банка.

В соответствии с нормативными актами, при использовании юридическим лицом системы «Банк-Клиент» электронное сообщение плательщика является распоряжением. Оно должно содержать все требуемые банком реквизиты. На его основании банк оформляет расчетный документ - платежное поручение. Приложение 11 к Положению 383-П определяет количество символов, которое должно содержаться в реквизитах.

В случае, если плательщик - физическое лицо, порядок аналогичен. Плательщик может в виде заявления составить распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета. Форма подобного распоряжения устанавливается кредитной организацией, либо получателями по согласованию с банком. На основании заявления плательщика в электронном или бумажном виде банк составляет платежное поручение и совершает расчеты.

Кредитная организация имеет возможность составления платежных поручений от нескольких плательщиков - физических лиц на общую сумму и направлять его банку получателю реестра или распоряжений плательщиков-физических лиц.

·В-третьих, сама кредитная организация может быть плательщиком или получателем денежных средств. Банк имеет право самостоятельной разработки формы распоряжения, на основании которого составляется платежное поручение. Исключение - случай, когда плательщик - сам банк, а получатель - клиент банка. В данном случае перевод денежных средств представляет собой составление банком расчетного документа - банковского ордера.

Особое место в платежном обороте занимают расчеты по аккредитиву. На данный момент специалисты считают, что данная форма расчетов привлекает пока незаслуженно мало внимания. И существует необходимость регулирования и продвижения этой формы расчетов.

Хотя, как показывает практика, именно аккредитивы универсальное средство платежа особенно в условиях несовершенного российского регламентирования.

По статистике за последнее время аккредитивами рассчитывались при следующих операциях:

·Покупке земельного участка

·Оплате неустойки при выселении арендатора до окончания срока договора аренды из занимаемого помещения

·При покупке акций

·При покупке долей в обществе с ограниченной ответственностью

·При разделе собственности (используя резервный аккредитив)

·При ликвидации предприятия (покупка долей)

·При покупке жилья

В основном аккредитивы используются в расчетах между юридическими лицами, но в данный момент интерес физических лиц к ним начал возрастать. По разным причинам люди предпочитают воспользоваться документарным аккредитивом через банковскую ячейку, покупая жилье или земельный участок. Но, к сожалению, в российской нормативной базе регулирование расчетов с использованием аккредитива пока недостаточно развито.

Почему же не слабеет интерес к аккредитивным расчетам? Думаю, причин несколько.

Во-первых, аккредитив более современная и цивилизованная форма расчета, нежели банковская ячейка (применимо к физическим лицам). Цивилизованность заключается в возникающей потребности у многих людей рассчитаться «по-белому». Тогда как расчеты через ячейку носят оттенок «схемности», «обналичивания» и прочих негативных моментов периода становления рыночной экономики в нашей стране. Помимо этого расчеты с использованием ячейки не дают сторонам ощущения надежности. Это ощущение приходит с вовлечением в сделку банка, как одной из сторон расчетов. При расчетах аккредитивом на всех этапах сделки хозяйствующие субъекты очень тесно взаимодействуют со своими банками.

Особую роль играет и то, что банк несет ответственность за выплату денежных средств получателю. Это дает плательщику уверенность в успешном финале сделки.

И, кроме вышеперечисленного, т.к. существуют «антиотмывочные» законодательные акты, в которых банк выступает как контролирующий орган, денежные средства, проходя через банковские счета, своеобразно легализуются.

Стоит напомнить, что при данной форме расчетов, в сделке появляется сторона - банк, к которой можно в случае необходимости на законных основаниях предъявить претензии. Естественно, в случае непрофессионализма банковских сотрудников при проведении операции.

Еще одна причина интереса к расчетам посредством аккредитивов заключается в том, что стороны, осуществляя сделку, могут обратиться к профессиональным знаниям сотрудников банка. И эти консультации в большинстве случаев будут не только профессиональны, но и бесплатны. Обладая необходимой информацией об условиях и процедуре расчетов, клиент может рассчитывать, что сделка пройдет гладко, без потерь и в установленные сроки.

Еще существенная причина расчетов аккредитивами именно во внутрироссийской практике - относительно невысокая стоимость процедуры.

Т.к. российские банки устанавливают комиссию за проведение подобных операций гораздо ниже, чем для расчетов по внешнеэкономической деятельности. Кроме того многие комиссии ограничены в размере, поэтому при больших оборотах можно существенно сэкономить.

Но, не смотря на вышеперечисленные факты, многие банки не считают аккредитивную форму расчетов перспективной. Специалисты банков, как правило, сами до конца не владеют всей информации по данной форме расчетов и не могут доходчиво донести ее до клиента.

Информация о возможности таких расчетов нередко приходит от иностранных партнеров. В Западной Европе, США и Юго-Восточной Азии аккредитивы очень широко распространены в качестве формы расчетов с партнерами из развивающихся стран. Используя аккредитив в международных расчетах, хозяйствующие субъекты начинают применять такие операции и внутри страны.

Следует отметить, что использование аккредитивной формы расчетов является излюбленной схемой мошенников. Но зачастую она действует при использовании в международных расчетах. В условиях российской действительности, существующая нормативная база не только тормозит развитие аккредитивов, но и не дает полета фантазии мошенников.

Преимущества и дополнительные возможности, которые дает использование аккредитивов банкам:

·Акцентирование внимания клиента на обширном перечне услуг, которые предоставляет банк.

·Возможность диверсификации предложений для клиента.

·Дополнительный продукт для получения не только комиссионного, но и процентного дохода.

·Важно, что гарантированный аккредитив, являясь кредитным продуктом, не отвлекает кредитные ресурсы банка. При этом приносит процентный доход.

Преимущества и дополнительные возможности, которые дает использование аккредитива клиенту:

·Клиент может гарантировать свою платежеспособность партнеру.

·Клиент получает кредитный продукт по более выгодной цене.

·Аккредитив является альтернативой сейфовой ячейке и не только может обезопасить расчеты, но и гарантирует легальное и некриминальное происхождение денег. Это выступает дополнительной защитой от юридических рисков.

Хотелось бы отметить особенности использования документарных аккредитивов при расчетах по нетоварным сделкам.

При покупке земельных участков или жилья часто используют аккредитивы. Они открываются в рублях. Сторонам по данным видам сделки могут быть два юридических лица, физическое и юридическое лицо, либо два физических лица. Т.к. при осуществлении подобных сделок необходимо регистрировать право собственности на землю, срок сделки существенно затягивается. При этом продавец не хочет оформлять документы до оплаты сделки. А покупатель боится платить, пока документы не будут оформлены.

По действующему законодательству юридические лица должны рассчитываться друг с другом в безналичной форме. Таким образом, идеальным выходом в данной ситуации является использование аккредитивной формы безналичного расчета.

Если речь идет о сделке между двумя физическими лицами, то часто используется сейфовая ячейка в банке. Покупатель кладет в нее деньги на период оформления документов. Доступ к ячейке обусловлен только совместный. Но в этом случае покупатель извлекает из своего оборота значительную сумму денег. В случае использования аккредитива покупатель может на момент совершения сделки даже не иметь необходимой суммы денежных средств, а также не извлекать их из оборота.

Кроме прочего, при использовании покрытого аккредитива и продавец, и покупатель застрахованы от недобросовестных действий друг друга. Т.к. доступа к счету нет ни у продавца, ни у покупателя, ни даже у различных гос. органов. В частности, даже у представителей налоговой службы нет полномочий для взыскания на средства, депонированные по аккредитиву. Это справедливо как для внутрироссийских, так и для международных расчетов.

Хочу отметить самый редкий случай использования аккредитивов при расчетах на территории РФ. Это оплата неустойки при выселении арендатора ранее срока окончания договора аренды. Вероятно, арендатор таким образом пытается получить гарантию того, что неустойка полученная им, будет гарантированно ему выплачена.

Все большую популярность использование документарных аккредитивов получает при покупке долей в обществе с ограниченной ответственностью и покупке акций. А также при осуществлении расчетов, связанных с ликвидацией предприятий. Чаще всего это происходит, если одна из сторон сделки является нерезидентом и расчеты производятся не валюте России. В таком случае, аккредитивы чаще подчиняются UCP 600, нежели Положению №2-П. Дело в том, что аккредитивы, регламентированные UCP 600, более информативны, порядок проверки документов по ним более определен.

Исходя из вышесказанного, хотя случаи, приведенные выше, нестандартны, нужно отметить, что не указано, что расчеты по аккредитивам могут быть использованы только при приобретении товара. Просто более очевидно такое их применение. О других формах либо не догадываются, либо забывают. Продвижение аккредитивов банками очень вяло и однобоко, банковские сотрудники сами не владеют всей необходимой информацией, не имеют мотивации к продвижению данного продукта.

И основным условием развития аккредитивной формы безналичных расчетов является приведение российских нормативных документов в соответствие с нормативными актами Международной торговой палаты.

Заключение

Итак, как в российской так и в мировой экономике преобладают расчеты безналичные денежные расчеты. В последнее время тенденция опережающего роста безналичных денежных средств в общем составе денежной массы приобрела устойчивость.

Безналичный оборот является формой денежного оборота без использования наличных денег, путем записи на счетах. Безналичные расчеты выступают в качестве завершающей стадии выполнения хозяйственных договоров и являются одной из форм хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий. Поэтому хозяйствующие субъекты заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

Безналичный денежный оборот организован в соответствии с определенной системой, включающей в себя совокупность принципов его организации, а также формы и способы расчетов и документооборот, обслуживающий их (движение расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты).

Каждая форма безналичных расчетов имеет собственную специфику в характере и движении расчетных документов. Плательщик и получатель самостоятельно определяют форму расчетом между собой.

В России наиболее распространенной формой расчетов являются безналичные расчеты с использованием платежного поручения. На их долю приходятся 60-80% денежного оборота страны.

Но, не смотря на очевидные достоинства использования платежных поручений, возникает необходимость применения других форм безналичных расчетов, которые гарантируют соблюдение интересов как поставщика, так и плательщика.

В интересах всех участников рыночных отношений, Банк России разработал стратегию развития платежной системы страны. Также Банк России разработал мероприятия по созданию системы расчетов в режиме реального времени, развитию негосударственных расчетных систем, созданию условий для внедрения расчетов пластиковыми карточками. Целенаправленная деятельность Банка России в целях расширения использования электронных расчетов уже сейчас дает свои результаты. Но необходимо проделать еще очень большую работу по совершенствованию системы безналичного денежного обращения, созданию стройной законодательной и методологической основы, приведению данной системы в соответствие с международными стандартами.

Осветив вопросы функционирования безналичных расчетов в России, остановившись на некоторых проблемах, связанных с ними, можно сделать вывод, что в настоящее время в платежной системе России проводятся коренные преобразования, которые сопровождаются сложными коллизиями и противоречиями. Решение различных правовых, технических, экономических и организационных проблем в процессе формирования Банком России и всем банковским сообществом системы расчетов, отвечающей мировому уровню, позволит ускорить платежи, минимизировать риски при их проведении и в конечном счете повысить эффективность денежно-кредитной политики.

В заключении работы, хочу сделать вывод, что использование безналичного денежного обращения имеет неоспоримые преимущества, и позволяет государству регулировать макроэкономические процессы.

В связи с этим считаю обоснованным пристальное внимание к развитию системы безналичных расчетов в России и мире в целом и хочу отметить необходимость реформирования платежной системы путем внедрения новых форм расчета и совершенствования механизма существующих.

Список литературы

1.Бухгалтерский учёт/ Под ред. М.И. Бананова - М.: Финансы и статистика, 1999.

2.Дроздов А.В. Основы операционной работы и бухгалтерский учет по пластиковым картам // Деньги и кредит - 2011. №2

.М.В. Карпекин, Расчеты и операционная работа в коммерческом банке // Бухгалтерия и Банки - 2010, №3

.Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учёт в КБ.-М.: Инфра-М, 1998.

.Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в КБ-М.: Финансы и статистика, 2000.

.Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие». Перспектива, 2010, 635 стр.

.Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007-192 с.

.Чекмарева Е.И. Межбанковский кредитный рынок и его регулирование // Деньги и кредит. - 2009, №5,6

.Дроздов А.В. Основы операционной работы и бухгалтерский учет по пластиковым картам // Деньги и кредит - 2011. №2.

14.Парфенов К.Г. «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.

.Становление российского рынка межбанковских операций // Российский экономический журнал - 2009. №3

16.Курныкина О.В. Общий порядок организации кассовой работы и совершенствования операций с наличными денежными средствами // Бухгалтерский учет в кредитных организация - 2011. №2

.Ю. Смирнова Л.Р. Методика учета банковских операций. Методическое пособие. - М: ООО «Альтернатива XXI век», 2010

.Банковское дело, /под ред. Проф. Колесникова В.И., проф. Кролевецкой Л.П. Финансы и статистика, 2010. - 480 с.

.М. Посадская, Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Особенности расчетов аккредитивами с участием физических лиц. // «Бухгалтерия и Банки», 2006 №9

.Нестеренко Е.Г, Шарынина Т.В., Расчеты платежными поручениями: новации Банка России // Бухгалтерия и Банки, 2012 №10

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Понятие безналичного денежного оборота

Также безналичным денежным оборотом можно считать зачет взаимных требований.

Функция денег в безналичном обороте также как и в наличном – проявляется как средство платежа за товары, работы или услуги. Однако, учитывая, что безналичные средства проходят через банковские учреждения – государству легче регулировать денежную сферу.

Народнохозяйственное значение безналичных расчетов заключается в ускоренном обращения средств. Кроме того, максимально быстрая оплата производителям приводит к ускорению и увеличению объема производства, что положительным образом влияет на экономический рост, как отдельного предприятия, так и страны в целом.

Функционирование безналичного денежного оборота в РФ

В РФ каждое предприятие для осуществления безналичных расчетов с другими субъектами хозяйствования, а также для хранения собственных средств - открывает счета в банках. Открытые счета в банках для предприятий являются необходимой составляющей непрерывной производственной и финансовой деятельности предприятий.

С помощью законодательной базы в РФ устанавливаются правила расчетов, учета и движения денежных средств для предприятий и физических лиц. Для регулирования безналичных денежных расчетов в РФ между предприятиями функционирует 4-х уровневая система законодательных актов (см.рис.1).

Кроме того, основным разработчиком нормативных актов по регулированию безналичного оборота денежных средств является Центральный банк РФ.

Действующие нормативные акты регулируют порядок, формы и сроки безналичных расчетов как внутри страны, так и за ее пределы (валютное регулирование).

Организации безналичных денежных расчетов в РФ, присущи определенные принципы:

• Денежные средства предприятий в обязательном порядке должны храниться на расчетных счетах банковских учреждений
• Перечисление безналичных денежных средств осуществляется посредством оформления соответствующих расчетных документов
• Перечисление денежных средств различным получателям осуществляется исключительно с согласия владельца расчетного счета (за исключением некоторых случаев).
• Плательщики могут выбирать формы безналичных расчетов по своему усмотрению

Замечание 1

От организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте зависит эффективность функционирование каждого субъекта предпринимательской деятельности и экономики в целом. В то же время, организация учета безналичных расчетов должна обеспечивать достаточные условия взаимного контроля договорных отношений между поставщиками и покупателями по соблюдению условий контроля банковских учреждений по правилам расчетов согласно действующему законодательству.

Формы безналичных расчетных документов

Безналичные расчетные документы бывают следующими (см. рис.1):

Данные формы безналичных расчетных документов применяются в зависимости от вида и характера сделки между субъектами хозяйствования.

• платежные поручения, являются основанием для банковского учреждения осуществить операцию по переводу средств другому получателю;
• платежные требования – это расчетные документы, содержащие требования к плательщикам о зачислении средств на расчетный счет получателя;
• инкассовые поручения – это те же платежные требования, но их отличие состоит в том, что перечисление средств по ним осуществляется в бесспорном порядке;
• чеки представляют собой документ, обязывающий банк выдать необходимую (заявленную в чеке) сумму наличных денежных средств предъявителю чека;
• аккредитив представляют собой документ-поручение банка плательщика банку получателя произвести оплату счета по условиям, которые отражены в аккредитивном заявлении
• простые и переводные векселя – представляют собой письменные долговые обязательства по выплате денежных средств.
• банковские карты представляет собой пластиковую карту, которая привязана к одному или нескольким расчетным счетам, может быть использована для снятия наличных денежных средств с расчетного счета через банкомат.

Деньги безналичного оборота отличаются спецификой, на которую следует обратить внимание, тем более что применяемая терминология не раскрывает особенности таких денег и их оборота.

Особенности безналичных денежных расчетов проявляются в следующем:

В расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;

Участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

Перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.

Наряду с широким распространением безналичных денежных расчетов определенное развитие получило использование различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков) для совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств. Между этими видами расчетных операций существуют общие черты и немалые различия.

В отличие от безналичных денежных расчетов, состоящих в перечислении денежных средств по счетам клиентов банков и совершаемых при участии банка в каждой операции, имеется довольно значительный безналичный оборот-, осуществляемый с помощью различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков).

В подобных операциях оборот наличных денег замещается движением ценных бумаг, выражающих различные кредитные отношения. Такое замещение оборота наличных денег характеризуется особенностями по сравнению с безналичными денежными расчетами. Одна из особенностей -при безналичном обороте необязательным является участие банка в каждой расчетной операции, осуществляемой с помощью ценных бумаг. Так, вексель или другое обязательство могут быть использованы для уплаты при условии совершения передаточной надписи (индоссамент), но без перечисления денег по счетам участников операций в банке.

Другая особенность заключается в следующем. При безналичных денежных расчетах средства плательщика, хранящиеся на его счете в банке, могут быть использованы как всеобщее платежное средство для расчетов с различными получателями: их согласие на это не требуется. . Что же касается оплаты с помощью ценных бумаг, то она может быть осуществлена при условии согласия получателя на такую оплату. Возможность согласия осложняется еще и тем, что при оплате, например, векселем получатель должен перечислить налоги за реализованную продукцию, несмотря на то. что выручка еше не поступила.

Существует еще одна особенность. Она состоит в том, что участии-ки расчетов с помощью ценных бумаг принимают на себя определен-ную ответственность за погашение ценной бумаги. Так, если вексель использовался для расчетов между юридическими лицами, о чем име-етг,я соответствующая передаточная надпись (индоссамент), то в случае неспособности векселедателя погасить задолженность ответствен-ность за оплату долга по векселю несут участники расчетной операции. выполненной с помощью векселя.

Подобную ответственность не принимают на себя участники безналичных денежных расчетов.

Отмеченное свидетельствует о наличии оснований для разграничений безналичных денежных расчетов и безналичного оборота.

Важным преимуществом безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи ценных бумаг, является то, что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке. Именно это обстоятельство обусловило расширение применения таких операций в условиях существующего в РФ платеокного кризиса. Благодаря безналичному обороту с помощью ценных бумаг (векселей и др.) в определенной степени устраняются негативные последствия платежного кризиса.

Однако не следует,}с одной стороны; упускать из виду, что расчеты с помощью ценных бумаг выполняются при участии кредита (учет векселей, кредита под ценные бумаги и др.); с другой - нельзя игнорировать рассмотренные ранее особенности таких расчетов.

Это свидетельствует о целесообразности взвешенного подхода к расширению применения безналичных расчетов с помощью ценных бумаг, тем более, что не исключена возможность появления в обороте ценных бумаг, не связанных с процессами производства и товарооборота.

Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной разновидности денег, как электронные деньги.

Помимо денежного безналичного оборота, происходящего на основе замещения движения наличных денег кредитными операциями, в хозяйственной практике выделяют и счетные деньги, которые не совершают оборота, но используются при проведении взаимных расчетов. Так, при проведении зачетов взаимных требований в размере зачтенной суммы функционируют, но не совершают оборота счетные деньги.

Подобное использование денег имеет место и при применении бартера, когда стоимость взаимных поставок зачитывается (здесь выступают счетные деньги) лишь при ее неравенстве, бартерная сделка завершается с помощью перечисления незачтенной суммы

Несмотря на особенности, присущие деньгам безналичного оборота, они обладают многими общими чертами с наличными деньгами. Это проявляется прежде всего в одинаковой денежной единице наличных денег и денег безналичного оборота. Существенно также, что между этими видами денег имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.

Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.