≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Популярная форма безналичных расчетов. Формы безналичных расчётов

Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодателями условия исполнения через кредитную организацию денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота.

Статья 862 ГК РФ закрепляет следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями,

б) расчеты по аккредитиву,

в) расчеты чеками,

г) расчеты по инкассо.

Кроме того, ГК РФ допускает расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Положение Банка России № 2-П распространяется на:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву, которые включают в себя:

– расчеты по отзывным аккредитивам;

– расчеты по безотзывным аккредитивам;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо, которые включают в себя:

– расчеты на основании платежных требований (с акцептом плательщика и без акцепта плательщика);

– расчеты на основании инкассовых поручений. Существующий широкий спектр используемых форм безналичных расчетов позволяет участникам предпринимательской деятельности выбирать наиболее выгодную из них вследствие некоторых преимуществ, которые одна может представлять для плательщика, а другая – для получателя денежных средств. В возможности выбора более оптимальной формы, отвечающей условиям исполнения данного договора, состоит одно из преимуществ безналичных расчетов.

Платежные поручения

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Согласно п. 2 ст. 849 ГК РФ банк обязан перечислить денежные средства со счета клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного поручения.

Платежными поручениями могут производиться:

– перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

– перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

– перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

– перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Банк обязан принять платежное поручение независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

Банк вправе уточнять содержание платежного поручения, если оно не соответствует всем установленным требованиям (например, в поручении не указана очередность платежа). Согласно ст. 864 ГК РФ запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии – в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком, при этом соблюдается очередность списания денежных средств со счета, установленная ст. 855 ГК РФ.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате – дата последнего платежа), в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

В обязанности банка входит информирование плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Аккредитив

Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в том, что получателю денежных средств гарантируется платеж, а плательщик получает полноценные права на товар. Это становится возможным, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет получатель средств, договорившись об аккредитивной форме оплаты. Особое распространение эта форма расчетов получила в международной торговле, в том числе при экспорте товаров.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель при условии представления получателем документов, соответствующих всем условиям аккредитива. Аккредитив обладает следующими признаками:

а) является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;

б) является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов;

в) банк осуществляет платеж от собственного имени, но по поручению клиента;

г) банк осуществляет платеж за счет собственных средств или средств клиента;

д) выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделок между различными участниками расчетных отношений.

В аккредитивном обязательстве, как правило, имеется четыре участника: плательщик (приказодатель аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), получатель денежных средств (бенефициар) и банк получателя (исполняющий банк).

Расчеты по аккредитивам включают как минимум четыре стадии.

1. Плательщик дает поручение банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкцией о платеже.

2. Банк-эмитент передает полномочия по осуществлению платежа исполняющему банку.

3. Бенефициар предъявляет документы, указанные в аккредитиве и свидетельствующие об отгрузке товаров (осуществлении работ, услуг).

4. Исполняющий банк совершает платеж против принятых документов.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

Во внешнеторговых отношениях применяются так называемые переводные (трансферабельные) аккредитивы, в соответствии с которыми первый бенефициар имеет право дать указание банку-эмитенту о переводе всех или части прав по аккредитиву другому лицу (второму бенефициару).

Выделяют также револьверный аккредитив, который применяется при отгрузке продукции частями. Использование такого аккредитива происходит в рамках определенных договором долей.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно. В заявлении на открытие аккредитива указываются сведения, соответствующие реквизитам всех платежных документов, а также:

– наименование банка-эмитента;

– наименование банка – получателя средств;

– наименование исполняющего банка;

– вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

– условие оплаты аккредитива;

– перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

– дата закрытия аккредитива, период представления документов;

– наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке. При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может составляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является его неотъемлемой частью.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом – до сведения плательщика.

Если исполняющим банком является банк, не обслуживающий получателя средств, указываются реквизиты банка, обслуживающего получателя средств, и номер счета получателя средств.

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение. Согласно этому распоряжению банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива. Указанное распоряжение плательщика, сообщение банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива могут направляться:

– в виде документа на бумажном носителе, составленного в произвольной форме и оформленного подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати;

– в виде документа в электронной форме в соответствии с условиями договора между плательщиком и банком-эмитентом либо соглашения между банком-эмитентом и исполняющим банком.

Получатель средств может быть уведомлен об изменении условий или отмене аккредитива банком-эмитентом через исполняющий банк либо через банк получателя средств.

Перечисление денежных средств в исполняющий банк в целях увеличения суммы покрытого (депонированного) аккредитива осуществляется платежным поручением банка-эмитента, составляемым на основании распоряжения плательщика об увеличении суммы аккредитива. Порядок увеличения суммы непокрытого (гарантированного) аккредитива определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При получении от исполняющего банка документов по аккредитиву банк-эмитент проверяет соответствие представленных документов и их реквизитов условиям аккредитива на основании самих документов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов. Соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком могут устанавливаться иные сроки.

При установлении несоответствия документов по внешним признакам условиям аккредитива банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов. При отказе в принятии указанных документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа.

При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка либо суммы уменьшенного или отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить соответствующую сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента.

При сомнении в правильности указания реквизитов в аккредитиве исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов в аккредитиве производится в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк, обсуживающий получателя средств, об открытии аккредитива в пользу получателя средств.

Исполняющий банк в срок, не превышающий семи рабочих дней, обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива. При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту представления документов он не получил от банка-эмитента распоряжения об отмене аккредитива, в части суммы аккредитива – при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива.

При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

При платеже по аккредитиву деньги зачисляются (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последнее обязано представить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

Платеж по аккредитиву может быть осуществлен двумя способами: деньгами и векселем. Платеж денежными средствами осуществляется в безналичном порядке.

Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк, за исключением следующих случаев, когда ответственность может быть возложена на исполняющий банк:

– при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву;

– при неправильной выплате исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

Закрытие аккредитива осуществляется в соответствии с правилами, установленными ст. 873 ГК РФ по следующим основаниям:

– по истечении срока аккредитива;

– по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

– по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Положение Банка России № 2-П уточнило, что чекодателем может быть юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса РФ, а в части, им не урегулированной, – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности».

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, однако не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но должна содержать все обязательные реквизиты.

Статья 878 ГК РФ закрепляет следующие обязательные реквизиты чеков:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным.

Если чеки обращаются только между кредитной организацией и ее клиентами, между ними заключается договор о расчетах чеками.

При межбанковских расчетах заключаются межбанковские соглашения о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками, как правило, предусматривает:

– условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

– порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

– состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

– порядок подкрепления счетов кредитных организаций – участников расчетов;

– обязательства и ответственность кредитных организаций – участников расчетов;

– порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

– форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

– перечень участников расчетов данными чеками;

– срок предъявления чеков к оплате;

– условия оплаты чеков;

– ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

– бухгалтерское оформление операций с чеками;

– порядок архивирования чеков.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. В случае депонирования средств порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Передача прав по чеку регулируется ст. 880 ГК РФ. Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент (передаточная надпись) на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, – места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

Чек предъявляется к платежу путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа. Оплата чека производится в порядке исполнения инкассового поручения.

В случае, если банк отказался оплатить чек, необходимо удостоверить такой отказ одним из следующих способов:

1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом;

2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;

3) отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. Если предъявление чека имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день.

Чекодержатель извещает своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок направляется извещение тому, кто дал аваль за это лицо. Не пославший извещение в указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека.

Согласно ст. 885 ГК РФ в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность, в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления ему иска.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчет по инкассо оформляются следующими расчетными документами:

а) платежными требованиями;

б) инкассовыми поручениями.

На основании платежных требований осуществляется списание средств со счета плательщика либо по его распоряжению (с акцептом плательщика), либо без его акцепта.

Оплата инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Помимо реквизитов, обязательных для всех платежных документов, в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) получателем средств плательщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору и указывается в платежном требовании. При отсутствии указания такого срока в платежном требовании считается, что установлен срок – пять рабочих дней (меньший срок устанавливать нельзя).

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме, установленной в приложении 24 к Положению Банка России № 2-П. При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте или отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта – пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта – пять рабочих дней.

В обязанности банков не входит рассмотрение по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Порядок приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями, урегулирован Положением Банка России от 10 апреля 2006 г. № 285-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями».

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо (при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя) делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России. Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания). Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения. Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Банки имеют право приостановить списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

– по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

– при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

– по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением.

Организации, ведущие на территории РФ хозяйственную деятельность, применяют два основных вида движения финансовых потоков: наличные и безналичные расчеты. Реже для погашения взаимных требований используются ценные бумаги и переуступка долга третьей организации. Наличные расчеты между контрагентами осуществляются с применением денежных знаков через кассу предприятия. Данная форма распространена достаточно широко, но ее основным отрицательным показателем является лимитированность. Использование наличного расчета оправдано при небольших суммах платежей в единовременном режиме, поскольку перемещение, документирование, обналичивание больших сумм требует от предприятия дополнительных расходов. Также работа с большими объемами наличности требует специализированного оборудования, должным образом подготовленного помещения, специально обученного персонала.

Поэтому при больших потоках взаиморасчетов чаще используется безналичная система. Каждая организация в зависимости от вида деятельности и величины финансового оборота самостоятельно выбирает формы безналичных расчетов, которые регламентируются статьей 862 Гражданского кодекса РФ и Положением ЦБ РФ.

Виды безналичных расчетов

Для процесса оптимизации взаиморасчетов между контрагентами, организациями и государственными органами, бюджетными и внебюджетными фондами, физическими лицами, кредитными организациями и прочими дебиторами и кредиторами предусмотрены формы безналичных расчетов. Обязательным условием применения выбранной формы является отражение ее в договорных обязательствах, подписанных обеими сторонами, осуществляющими взаиморасчеты. При безналичной форме расчет происходит через кредитные учреждения, банки, в которых у предприятий открыты соответствующие счета (расчетные, валютные, специальные). В этом случае все возникающие между контрагентами споры решаются без участия организации посредника (банка) согласно договорным обязательствам в суде. Привлечение кредитной организации к ответственности возможно только в случае нарушения расчетно-кассовых операций, которые произошли по ее вине. Штрафные и иные санкции должны быть прописаны в договоре организации с кредитным учреждением, банком. Согласно законодательству, на территории РФ используются формы безналичных расчетов следующих видов:

1. Расчеты с помощью платежных поручений.
2. Расчеты чеками.
3. Инкассовые расчеты.
4. Расчеты при помощи аккредитива.

Учет безналичных расчетов

Каждая организация ведет работу согласно правилам и положениям бухгалтерского и налогового учета. Для отражения взаиморасчетов по безналичным операциям существует активный балансовый счет номер 51 «Расчетный счет», по дебету фиксируется процесс поступления средств, по кредиту - расход. Остаток по счету 51 обозначает сумму средств на счете в момент определения остатка. Для учета движения средств по специальным счетам применяется счет 55, в зависимости от количества и назначения средств на нем для целей бухгалтерского учета открываются субсчета. При работе предприятия на международном рынке дополнительно используется счет под номером 52 «Валютный счет».

Документооборот при безналичных расчетах

Для оформления соответствующей формы безналичных расчетов предусмотрены стандартизированные документы, к содержанию которых применяются повышенные требования. Банки принимают для проведения расчетных операций только правильно заполненные и подписанные документы, в случае их некорректного заполнения перечисление не может быть осуществлено. Право подписывать платежные документы закрепляется в заполненной карте банка, которая содержит перечень лиц, имеющих данное право, с образцами подписей и оттиском (гербовой) печати организации. Заполненные расчетно-платежные документы при совершении любой формы безналичных расчетов должны отражать информацию следующего содержания:

1. Наименование, дата расчетного документа.
2. Данные плательщика, его название (полное или сокращенное в соответствии с учредительными документами), номер расчетного или специального счета, наименование банка, в котором открыт счет, корреспондентский банковский счет.
3. Данные получателя, наименование, номер расчетного или иного счета, наименование кредитного учреждения, банка, кор/счет банка.
4. Перечисляемая сумма (обязательно прописью и цифрами).
5. Назначение платежа либо дата и порядковый номер документа или договора, на основании которого будет произведено списание средств.

В зависимости от формы безналичных расчетов заполняется необходимое количество расчетно-платежных документов, как правило, 4 экземпляра (кроме чека). Заполнение происходит под копирку, единовременно или с применением технических средств. Оплата по правильно заполненному документу проходит в течение операционного дня кредитной организации, банка, до 13 часов.

Платежное поручение

Наиболее применяемая форма расчетов по безналу - платежное поручение. При помощи данного документа осуществляется 93% всех взаиморасчетов. Данный документ является письменным распоряжением банку о переводе средств, находящихся на расчетном, валютном, специальном счете предприятия, получателю платежа, его кредитной организации на указанный в документе счет. При помощи платежного поручения оплачиваются товарные и нетоварные платежи. К первому виду относят перечисление средств за оказанные услуги, полученные ТМЦ, авансовые перечисления, погашение кредиторской задолженности, платежи за аренду, коммунальные и т. д. Нетоварные перечисления могут производиться не только с помощью платежного поручения. Возможна инкассовая форма расчета. К нетоварным расчетам относят следующие платежи: плата в бюджеты разного уровня, внебюджетные фонды, погашение ссуд, займов, овердрафта, процентов по их использованию, перечисление средств в счет доли участия в уставном капитале организации, приобретение акций, векселей, погашение пени, неустоек и наложенных штрафов и т. д. Положительными сторонами применения данного вида расчетов является документооборот упрощенной формы, возможность оплаты нетоварных расчетов, скорость перемещения денежных средств.

Инкассо

При инкассовых расчетах банк при соответствующим образом оформленных расчетно-платежных документах (платежное требование) производит списание со счета плательщика указанной суммы. Требование предъявляется банку, в котором размещены счета плательщика, для снятия указанной в документе суммы в пользу получателя. В случае нехватки средств на счетах документ помещается в картотеку банка. Списание средств происходит по мере поступления денег. При инкассовой системе расчетов платежные документы банк оплачивает по мере значимости, в первую очередь оплачиваются нетоварные требования (расчеты с бюджетами, штрафные санкции), затем - документы от поставщиков товаров, услуг.

Расчеты чеками

Предприятия, использующие безналичный расчет чеками, предварительно получают в обслуживающем банке чековую книжку, каждый лист которой является платежным документом. Чек заполняется на конкретную организацию получателя или физическое лицо, в нем указывается сумма платежа, его назначение и дата заполнения. Заверенный главным бухгалтером организации и ее руководителем чек должен быть обналичен в течение 10 банковских дней с даты выдачи. Получение средств по чеку происходит через банк организации, его выдавшей. Средства выплачиваются наличными после проверки банком заполнения документа и при наличии средств на счету плательщика.

Аккредитив

Для применения безналичного расчета с помощью аккредитива предприятие-плательщик резервирует определенную сумму на специальном счете. При оказании услуг или поставке товаров покупатель дает распоряжение банку о перечислении средств со счета аккредитив конкретному поставщику. Данная система расчетов предварительно отражается в договорных обязательствах, подписывается двумя сторонами. Для предприятий-поставщиков использование аккредитива более выгодно, в случае резервирования средств по конкретному договору на специальном счете они имеют гарантии получения оговоренной суммы в полном объеме в указанный срок. Денежные средства, блокированные на аккредитивном счете, могут быть отозваны с плательщиков в случае недолжного исполнения предприятием-поставщиком договорных обязательств.

Положение Центрального банка Российской Федерации от 12 реля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Фед рации» регулирует осуществление безналичных расчетов по сч там в формах, установленных законодательством, а также опр деляет порядок заполнения используемых расчетных документа Участниками расчетов являются плательщики и получате средств, а также обслуживающие их банки. Формы безналичн расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и пре сматриваются в договорах, заключаемых ими со своими партн рами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиент- Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и пол телем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в ус новленном законодательством порядке без участия банков. К основным формам безналичных расчетов относятся (рис. расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитивам; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Расчетные документы и порядок их оформления. Банки ос> ствляют операции по счетам на основании расчетных документ Расчетный документ - оформленное в виде документа рас" ряжение:

плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечислении на счет получателя средств;

получателя средств на списание денежных средств со счета пла- юлыцика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

При осуществлении безналичных расчетов используются сле­дующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на планках, изготавливаемых в типографии или с использованием компьютеров, также могут быть использованы копии бланков рас­четных документов, полученных на множительной технике/

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета за исключением чеков, которые заполня­ются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиоле- ювого цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машин­ке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего пли фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими, шачения реквизитов - читаться без затруднения. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей к ид кости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (г учетом особенностей форм и порядка осуществления безна­личных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его вь писки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

д) наименование и местонахождение банка плательщика, е~ БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН

ж) наименование и местонахождение банка получателя, е~ БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяв^ ся в расчетном документе отдельной строкой или должно бы указание на то, что налог не уплачивается;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции;

м) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслу живающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня ] выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров необходимом для всех участников расчетов (заполняются иден тично). Списание банком денежных средств со счета производит" ся на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы, оформленные с нарушением устано: ленных требований, приему не подлежат (рис. 8).

Расчеты платежными поручениями. Они могут производитьс для перечисления денежных средств:

за поставленные товары, выполненные работы, оказанные уел в бюджеты и во внебюджетные фонды; в качестве возврата кредитов и уплаты процентов по ним;

по предварительной оплате товаров, работ, услуг, осуществле­нию периодических платежей; в других целях.

Платежное поручение - распоряжение владельца счета обслу­живающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Поручение исполняется банком в конкретно установленный срок. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 п принимается банком независимо от наличия денежных средств па счете плательщика. При отсутствии или недостаточности де­нежных средств на счете плательщика платежные поручения по­мещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок», оплата которых производится по мере поступления средств в установленной очередности. Допускается частичная оплата пла- | ежных поручений из картотеки «Расчетные документы, не опла­ченные в срок» (рис. 9).

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поруче­нию плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих усло­виям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открываться аккредитивы покрытые (депони­рованные) и непокрытые (гарантированные). В случае открытия покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет сумму аккре­дитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка. Если открывается непокрытый аккредитив, банк-эмитент предостав­ляет исполняющему банку право списывать денежные средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Кроме того, аккредитивы подразделяются на отзыв­ные и безотзывные. Безотзывные аккредитивы могут быть под­твержденными, т.е. по просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Аккредитив, подтвер­жденный исполняющим банком, не может быть изменен или от­менен без согласия исполняющего банка (см. рис. 7).

Аккредитив предназначен для расчетов с одним конкретным получателем средств и по конкретному договору. Порядок расче­тов по аккредитиву устанавливается в основном договоре с по­ставщиком. Платеж по аккредитиву производится путем перечис­ления суммы аккредитива на счет получателя средств (допускают­ся частичные платежи).

В соответствии с действующим законодательством банки несут ответственность за нарушения, допущенные при исполнении ак­кредитивной формы расчетов.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. Платель­щик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063, в котором, кроме основных реквизитов, необхо­димых для расчетных документов, плательщик обязан указать:

вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккреди­тив является безотзывным, он считается отзывным);

условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); номер счета, открытый исполняющим банком для депониро­вания средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от­крывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузопо­лучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отка­зывает в открытии аккредитива.

Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуще­ствляется банком-эмитентом на счете «Выставленные аккредити­вы». Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) акк­редитивам осуществляется банком-эмитентом на счете «Гарантии, выданные банком».

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого аккредити­ва, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечис­лены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Посту­пившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому акк­редитиву зачисляются на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива его сумма учитывается на счете «Гарантии, поручительства, получен­ные банком».

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель представляет в банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями ак­кредитива документы. Документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в кар­точке, с образцами подписей и оттиска печати. При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров сче­тов платеж по аккредитиву не производится, документы возвра­щаются получателю средств.

При осуществлении платежа по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка. Второй эк­земпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения платель­щику и одновременного отражения по счетам «Выставленные ак­кредитивы» или «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

по истечении срока аккредитива;

на основании заявления получателя средств об отказе от даль­нейшего использования аккредитива до истечения срока его дей­ствия;

по распоряжению плательщика о полном или частичном отзы­ве аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен напра­вить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Расчеты чеками. Порядок и условия использования чеков ре­гулируются Гражданским кодексом РФ, другими законами и бан­ковскими правилами.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Он оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекода­теля. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установлен­ного срока для его предъявления к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека, используя все до­ступные ему способы.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Их хра­нение осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России. Чек должен содержать все обязательные рек­визиты, установленные ГК РФ, а также может содержать допол­нительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается одним банком и его клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, за­ключаемого между банком и клиентом (см. рис. 7).

Расчеты по инкассо. Это банковская операция, посредством ко­торой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента осу­ществляет действия по получению платежа от плательщика.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже­нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без­акцептном порядке), и инкассовых поручений (оплата произво­дится без распоряжения плательщика).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявля­ются получателем средств в банк (банк-эмитент), обслуживаю­щий его, при Реестре переданных на инкассо расчетных доку­ментов.

Ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет про­верку законности требования получателя средств (взыскателя средств) к плательщику платежа, после чего последние экземп­ляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром рее­стра возвращаются получателю средств (подтверждение приема документов на инкассо). Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте и используются в качестве журнала регистра­ции принятых на инкассо расчетных документов. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению (т. е. в исполняющий банк).

В исполняющем банке поступившие платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале. Ответственный исполнитель осуществляет контроль полноты и правильности за­полнения реквизитов платежных требований и инкассовых пору­чений. Расчетные документы, оформленные с нарушением уста­новленных требований, подлежат возврату.

По документам, не требующим акцепта, банк осуществляет операцию по списанию средств со счета плательщика и перечис­лению их на счет получателя платежа. При отсутствии или недо­статочности денежных средств на счете плательщика платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкас­совые поручения помещаются в картотеку «Расчетные докумен­ты, не оплаченные в срок».

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помеще­нии расчетных документов в картотеку, а банк-эмитент - довести извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в оче­редности, установленной законодательством. Допускается частич­ная оплата платежных требований, инкассовых поручений, нахо­дящихся в картотеке «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При полной оплате платежного требования инкассового поруче­ния в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответствен­ного исполнителя. В случае неисполнения или ненадлежащего ис­полнения поручения клиента по получению платежа банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (полу­чателя средств) по основному договору к должнику (плательщи­ку) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за постав­ленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с пред­варительным акцептом и без акцепта плательщика (рис. 10).

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

установленных законодательством;

предусмотренных сторонами по основному договору при усло­вии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его рас­поряжения.

Платежное требование составляется на бланке ф. 0401061. Кро­ме реквизитов, необходимых для этого расчетного документа, в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки плательщику предусмотренных договором до­кументов в случае, если эти документы были отосланы им пла­тельщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих по­ставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки това­ра и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцеп­том плательщиков, осуществляются в следующем порядке. В пла­тежном требовании в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом», в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней для акцепта платежного требования.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторо­нами по основному договору (не менее пяти рабочих дней). При отсутствии срока для акцепта платежного требования принима­ются в расчет пять рабочих дней. При исчислении срока платежа в расчет берутся только рабочие дни (день приема платежного тре­бования банком в расчет не принимается).

Последний экземпляр платежного требования (используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования) передается плательщику для акцепта (не позже следующего рабо­чего дня со дня поступления в банк платежного требования).

Принятые к исполнению платежные требования помещаются в картотеку «Расчетные документы, ожидающие акцепта для опла­ты». Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требо­вание, отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований (если имеются основания, предусмотренные в дого­воре). Отказ оформляется заявлением на «отказ от акцепта», со­ставляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры за­явления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати пла­тельщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымает­ся из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для воз­врата получателю средств.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка пла­тельщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и изъятия из картотеки «Расчетные документы, ожидаю­щие акцепта для оплаты», третий экземпляр заявления возвраща­ется плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изы­мается из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцеп­та для оплаты» и оплачивается в сумме, акцептованной платель­щиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произ­веденная запись заверяется подписью ответственного исполни­теля банка. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помеща­ются в документы дня. Второй экземпляр заявления направляет­ся не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявле­ния об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи получа­телю средств, третий экземпляр заявления возвращается платель­щику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Если в установленный срок отказ от акцепта платежных требо­ваний не получен, эти требования считаются акцептованными. На следующий рабочий день после истечения срока акцепта они изымаются из картотеки «Расчетные документы, ожидающие ак­цепта для оплаты» и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законода­тельством.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцеп­та плательщиков, осуществляются следующим образом. В платеж­ном требовании на списание денежных средств на основании за­конодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств про­ставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указа­нием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В платежном тре­бовании на списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцеп­та», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Списание денежных средств со счета в случаях, предусмотрен­ных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглаше­ния к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств без акцепта, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право спи­сания без акцепта).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо иных вышеуказанных сведе­ний является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачива­ется в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (ос­новной договор).

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного ак­цепта со сроком пять рабочих дней.

Банки не рассматривают возражений плательщиков по списа­нию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение яв­ляется расчетным документом, на основании которого произво­дится списание денежных средств ро счетов плательщиков в бес­спорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыска­ния денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному дого­вору, при условии предоставления банку, обслуживающему пла­тельщика, права на списание денежных средств со счета платель­щика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке ф. 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое ре­шение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным при­ставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава- исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со сче­тов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не прини­мают к исполнению инкассовые поручения, если прилагаемый исполнительный документ предъявлен по истечении срока, уста­новленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для выполнения операции следует сделать на исполнительном доку­менте отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований. Инкассовое поручение помещают в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые по­ручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного догово­ра за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании до­полнительного соглашения к договору банковского счета, содер­жащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоста­вить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматрива­ющий право бесспорного списания).

Основанием для отказа банком в оплате инкассового поруче­ния являются отсутствие в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке, а также от­сутствие сведений о кредиторе (других вышеуказанных сведений). Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматри­вающий право на бесспорное списание.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщи­ков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось или произведено частично, возвра­щается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю платежа лично под рас­писку. На исполнительном документе делается отметка о дате воз­врата документа с указанием взысканной суммы. В журнале реги­страции банка делается отметка с указанием даты, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Базисные термины и понятия*

Расчетный документ; ИНН; БИК; платежное поручение; аккредитив: отзывной, безотзывной, подтвержденный; чек; чекодатель.

Вопросы и ответы

Вопрос 1. С какой целью банковским законодательством предусмотре­но такое большое разнообразие форм расчетов?

Ответ. Обмен продуктами труда в экономических науках выражается двумя формулами «Деньги - Товар» и «Товар - Деньги», противопо­ложными по своему значению. В первом случае покупатель является кре­дитором, а во втором кредитором является продавец. В настоящее время в России зачастую отсутствуют хорошо налаженные связи между произ­водителями и потребителями продукта, в результате чего существует риск, что одна из сторон может не выполнить своих обязательств. Банки берут на себя функцию посредничества в расчетах. Объем гарантий банка зави­сит от формы расчетов, выбранной партнерами при оформлении ими договоров.

Расчеты чеками - самые простые расчеты, они позволяют одновре­менную передачу товара и платежного средства. Чек предъявляется в: банк, и если он имеет законную силу, то по предъявлении оплачивает­ся банком. ;

При расчетах платежными поручениями банк выполняет поручение, плательщика о списании с его счета суммы платежа и перечислении ее на счет продавца товара или услуг. Задача банка состоит только в том, чтобы своевременно перечислить деньги. Таким образом, поставщик за­щищен, а покупатель не защищен банком.

Инкассовая форма расчетов предполагает, что поставщик выполни свои обязательства перед покупателем, после чего предоставит в бан платежное требование с документами, подтверждающее выполнение
договора. Банк, в свою очередь, востребует платеж с покупателя в пользу поставщика. Однако здесь все не так просто, как кажется на первый взгляд. Если вспомнить банковское законодательство, то банк не имеет права совершать операции по счету без согласия владельца счета. В банковской терминологии слово «согласие» заменено словом «акцепт». Покупатель может найти причину и отказаться от акцепта. Кроме того, есть вероят­ность, что операция не состоится из-за того, что на счете покупателя не будет достаточной суммы средств для осуществления платежа. Таким об­разом, покупатель защищен банком, а поставщик не защищен.

Только аккредитивная форма расчетов дает полноценные гарантии для обоих участников сделки. Если договором предусмотрен аккредитив без права отзыва с акцептом покупателя, подтверждаемым банком, то он дает полные гарантии, что при выполнении своих обязательств в соответствии с договором каждая из сторон может рассчитывать на удов­летворение своих прав. Если продавец в точно установленный срок вы­полнит отгрузку товара, а покупатель получит товар по качеству, соот­ветствующему договору, то покупатель не сможет отказаться от плате­жа из-за отсутствия на его счете достаточных для расчетов денежных средств, платеж продавцу гарантирован банком за счет аккредитива (зарезервированного счета). Чем выше банковская гарантия, тем она дороже стоит.

Вопрос 2. В чем заключается отличие отсроченного платежа от про­сроченного?

Ответ. Виды платежей в зависимости от срока подразделяются: на срочный, досрочный, отсроченный, просроченный платежи.

Срочный платеж может совершаться:

до начала торговой операции (авансовый платеж);

немедленно после завершения операции (например, платежным по­ручением);

через определенный срок после завершения операции (на условиях кредита).

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж - это невозможность погасить денежное обяза­тельство в намеченный срок (продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств).

Просроченный платеж - отсутствие средств у плательщика и невоз­можность получения кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Вопрос 3. Какие виды расчетов относятся к межбанковским?

Ответ. Межбанковские расчеты - это расчеты, осуществляемые бан­ками на основании отношений, установленных между ними, или в со­ответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кас­совое обслуживание.

Вопрос 4. Какие отношения между банками называют корреспондент­скими?

Ответ. Корреспондентские отношения - это отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении плате­жей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Г) Семибратова

Вопрос 5. Каково назначение корреспондентского счета?

Ответ. Корреспондентский счет - это счет, который на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях отражает рас­четы, произведенные одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения.

Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет «НОСТРО» и счет «ЛОРО». Счета типа «НОСТРО» (наш счет у вас) открываются банком в банках-корреспондентах, а счет типа «ЛОРО» (ваш счет у нас) - на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в од­ностороннем порядке и на взаимной основе. Счет «НОСТРО» в одном банке является счетом «ЛОРО» у его банка-корреспондента.

Вопрос 6. Что такое межбанковский клиринг?

Ответ. Межбанковский клиринг - это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридиче­ских лиц.

Вопрос 7. Может ли клиент получить услугу банка на дому?

Ответ. Да, может, если воспользуется новой услугой - системой «банк - клиент».

Первой попыткой банков обойти ограничения на осуществление рас­четов из-за того, что отделения открыты только в рабочие часы, были 1 банкоматы, затем появились услуги по телефону. В настоящее время многие банки начали предоставлять банковские услуги на дому с помощью спе­циализированных систем «банк-клиент». Сначала такие услуги предо­ставлялись только по закрытым частным каналам. В настоящее время си­туация меняется в сторону использования Интернета.

Схема использования системы «банк-клиент» такова: банк устанав­ливает систему, а затем предоставляет доступ к ней своим клиентам. Для банков система «банк-клиент» не представляет собой ничего принци­пиально нового, основные изменения касаются только организацион­ной сферы деятельности.

Система «банк- клиент» позволяет всего лишь исключить процедуру передачи бумажного оригинала из рук клиента в руки операциониста ц перевести его в электронную форму. Сопутствующие этому процессу операции (идентификации и аутентификации документа) тоже выпол­няются автоматически. В дальнейшем документ в электронном виде про ходит абсолютно те же этапы обработки, предусмотренные существую щей банковской технологией, что и бумажный документ. Основные пре имущества системы «банк-клиент» перед традиционными способам обслуживания следующие.

1. У банка появляется возможность работать с клиентом практическ: круглосуточно.

2. Клиент может осуществить платеж, не выходя из офиса. Более того клиент перестает быть территориально привязанным к обслуживающей его банку. У него появляется возможность выбрать банк, который е: устраивает по качеству предоставляемых услуг, а не по степени террито риальной близости.

3. Качественная система «банк - клиент» позволяет автоматизирова практически весь документооборот между банком и его клиентами.

Система «банк-клиент» в настоящее время превращается в необхо­димый вид сервиса, который каждый солидный банк должен предоста- нить своим клиентам. В условиях повсеместного перехода от бумажного к электронному документообороту наличие такой системы зачастую опре­деляет выбор клиентом того или иного банка. Кроме того, данная систе­ма предназначена для организации документооборота не только между банками и их клиентами, а вообще между любыми физическими и юри­дическими лицами в режиме реального времени.

На первых порах эксплуатация системы требует денег, выделения тех­ники и обучения сотрудников для ее обслуживания, однако в конечном счете она повышает качество обслуживания клиентов, а это значит, и конкурентоспособность банка.

Вопросы для повторения

1. В чем заключается существенное отличие безналичных расчетов от | кшичных расчетов?

2. Перечислите основные принципы организации безналичных расче­тов.

3. Что означает один из принципов безналичных расчетов: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения?

4. В чем заключается основное отличие бюджетного и текущего бан­ковских счетов?

5. Перечислите основные положения договора банковского счета.

6. Назовите основные права и обязанности сторон договора банков­ского счета.

7. Какую ответственность несут стороны за нарушение принятых по договору банковского счета обязательств?

8. Укажите причины, которые могут послужить основанием для вре­менного прекращения совершения операций по счету.

9. Перечислите документы, необходимые для открытия счета.

10. На каких основаниях банком может быть осуществлено закрытие счета?

11. Какие документы называются расчетными?

12. Какой существует порядок оформления расчетных документов?

13. Перечислите обязательные реквизиты расчетных документов.

14. В чем заключается особенность расчетов по аккредитиву?

15. Опишите порядок совершения расчетов по платежному поруче­нию.

16. Укажите различия совершения расчетов по платежному поруче­нию и платежному требованию.

17. В чем заключается различие в исполнении платежного требования с акцептом» или «без акцепта» плательщика?

18. В чем заключается преимущество расчетов чеком за полученный н>вар или услугу?

ГЛАВА 8 ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИИ

8.1. Хранилище индивидуальных сейфов

Депозитарные сейфы - это относительно новая специальная услуга для клиентов Сбербанка России. Хранилище оборудовано современными системами охраны и имеет высокую степень за­щиты. Индивидуальные сейфы изготовлены на предприятии ста­рейшей в Европе фирмы по производству банковского оборудо­вания - Негит. Они предназначены для хранения ценных пред­метов, документов и другого имущества.

Правила аренды сейфов. Они установлены с учетом многолет­него опыта работы в этой области ряда европейских банков.

Сейфы находятся в специальных хранилищах (депозитариях). Банк несет полную ответственность за их сохранность и целост­ность. Сейф может быть открыт только путем одновременного использования двух ключей разной конструкции. При этом один ключ находится у клиента, другой - в банке. Клиент и его дове­ренное лицо имеют право доступа к сейфу только в часы работы банка.

Клиенту предоставляется возможность анонимного хранения своих ценностей. Никто не может знать о том, что именно нахо­дится в сейфе. В связи с этим основными правилами предусмотре­но, что клиент:

помещает в сейф ценности самостоятельно, вне контроля со.стороны банка. Лица, сопровождающие клиента, к сейфу не до­пускаются.

не ставит в известность банк о количестве, стоимости и каче стве помещаемых ценностей (опись не прилагается);

не имеет права использовать сейф для помещения в него ору­жия, наркотиков, радиоактивных, взрывоопасных веществ, а такж предметов, на которые наложен арест.

Банк не может нести ответственность за сохранность и целост ность предметов хранения, так как у банка нет информации о них В связи с этим стороны исходят из принципов взаимного довери и конфиденциальности.

Договор о предоставлении в пользование индивидуальных бан; ковских сейфов. Для получения сейфа во временное пользовани клиент заключает с банком договор. Перед этим клиент имеет право осмотреть помещение, где находятся сейфы, и ознакомиться с порядком их пользования.

Предметом договора является то, что банк предоставляет кли­енту в пользование индивидуальный банковский сейф, а клиент обязуется использовать его по прямому назначению.и оплачивать услугу банку. Плата за аренду взимается по тарифам в зависимо­сти от срока и размера арендуемого сейфа. Сейфы предоставляют­ся клиенту в пользование с момента поступления платы за услугу на счет либо в кассу банка. Если клиент освобождает сейф дос­рочно, он не может требовать возврата платы за его использова­ние. При пользовании данной банковской услугой сверх оплачен­ного срока банк взимает дополнительную плату. В договоре опре­деляются права и обязанности сторон. Банк берет на себя обязательства:

не разглашать сведений о самом клиенте, его доверенном лице, номере сейфа, а также о самом факте предоставления сейфов (кро­ме случаев, предусмотренных законом). В обязанности клиента входит: удостовериться в том, что ключи, кассета и сейф находятся в исправном состоянии, и подписать акт приемки-передачи;

в случае утери ключей, повреждения кассет, замков от сейфов своевременно возмещать убытки банку.

Договор скрепляется подписями и печатями сторон и вступает в силу с момента его подписания. Один экземпляр договора хра­нится в банке, другой - у клиента. По истечении срока договора клиент должен освободить сейф и сдать ключи от сейфа и прила­гающиеся к нему кассеты.

Банк должен обеспечить своим клиентам максимально возмож­ные удобства при посещении хранилища.

8.2. Операции с памятными монетами из драгоценных металлов

Под операциями с памятными монетами из драгоценных ме­таллов подразумеваются:

получение, выдача и учет монет в хранилище банка; реализация монет клиентам - физическим и юридическим лицам.

Для правильного оформления операций следует различать «ста­рые монеты» и «новые монеты». Памятные и инвестиционные монеты старых образцов, содержащие драгоценные металлы, вы­пущенные СССР и Российской Федерацией в 1965- 1997 гг., ут­ратили с 1 января 1999 г. статус валюты Российской Федерации. Они были переведены в категорию драгоценных металлов, теперь их называют «старые монеты». «Новые монеты» - это монеты, вы­пускаемые в обращение Банком России начиная с 1 августа 1998 г.

Порядок совершения операций с памятными и инвестицион­ными монетами, содержащими драгоценные металлы, опреде­лен «Порядком совершения филиалами Сбербанка России и их структурными подразделениями операций с памятными монета­ми из драгоценных металлов, выпускаемыми в обращение Бан­ком России».

Получение, выдача и учет монет в хранилище. Из учреждения ЦБ РФ монеты доставляются в хранилища Сбербанка России ин­кассаторами. В хранилище монеты принимаются заведующим кла­довой ценностей с полным визуальным осмотром и поштучным пересчетом. При обнаружении повреждения монет и/или индиви­дуальной упаковки составляется акт. В акте указываются наимено­вание монет, металл, проба, масса в чистоте, качество чеканки, номинал, год выпуска, а также характер повреждения.

На основании описи, выданной учреждением Банка России, для оформления приходной операции монет в кладовую ценно­стей выписываются кассовые ордера ф. № 53 отдельно:

на «новые монеты» на общую сумму монет по их номинальной стоимости, а также оформляется ордер ф. № 63 на сумму разницы между ценой их приобретения и номинальной стоимостью;

на «старые монеты» на общую сумму монет по цене их при­обретения.

Монеты учитываются в Книге кладовой ф. № 12, а также в «Книге учета памятных монет из драгоценных металлов» («новые монеты») и в «Книге учета и хранения памятных монет из драго­ценных металлов» («старые монеты»).

Территориальные банки Сбербанка России отправляют моне­ты в подведомственные им отделения, а отделения - в подведом­ственные филиалы. Оформление отправленных ценностей имеет сври особенности. На «новые» и «старые монеты» оформляются отдельные ордера, в которых указываются: на «новые монеты» - общая сумма монет по их номинальной стоимости; на «старые монеты» - общая сумма монет по цене их приобретения. На всю партию отправляемых монет составляется опись в трех экземпля­рах. В описи указываются по каждому виду монет: наименование, год выпуска и качество чеканки, металл, номинал, количество, цена приобретения одной монеты, суммы стоимости всех монет одного вида по цене их приобретения, а также общей суммы сто­имости монет по цене приобретения.

Оформление операций по продаже монет физическим лицам. Операция оформляется в «две руки» - контролером и кассиром банка. Контролер предварительно выясняет у клиента, какие мо­неты он желает приобрести. Далее оформляются контрольная ве­домость по продаже памятных монет и квитанция ф. № 31. В доку­ментах указываются фамилия, имя, отчество клиента, наимено­вание продаваемой монеты с подробной информацией о ней. Если клиент хочет приобрести несколько монет разного наименова­ния, то заполняется опись в двух экземплярах. Эта опись является основанием для записи в контрольную ведомость и оформления квитанции ф. № 31.

Контролер предлагает клиенту расписаться в квитанции и описи и передает документы кассиру. Кассир, получив от контролера контрольную ведомость, квитанцию, опись, вызывает клиента и завершает операцию:

получает деньги (причитающиеся за монеты); проверяет и подписывает документы (полученные от контролера); выдает клиенту монеты, квитанцию ф. № 31 и опись (если она заполнялась).

III. ГИГИЕНИЧЕСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ К СРОКАМ ГОДНОСТИ И УСЛОВИЯМ ХРАНЕНИЯ ПИЩЕВЫХ ПРОДУКТОВ

III. Закрепление материала;. - При каких обстоятельствах человек может попасть в условия вынужденной автономии в

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия -- получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки; наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке, наименование и реквизиты банка плательщика; наименование получателя средств, его ИНН, номер его счета в банке, наименование и реквизиты банка получателя средств; назначение платежа; сумма платежа (цифрами и прописью) .

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• · за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• · для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• · для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• · при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• · по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

• · платежей в бюджет;
• · погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• · взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;
• · приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
• · уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа (перечень необходимых реквизитов представлен в приложении 1), и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

• 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
• 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
• 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Платежное поручение действительно к предъявлению в банк в течение 10 дней. Об исполнении поручения банк обязан проинформировать плательщика не позже следующего рабочего дня после его подачи в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты платежными требованиями.

Платежные требования - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку . Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Платежное требование как расчетный документ должно соответствовать всем требованиям, предъявляемым к таким документам по порядку оформления и наличию реквизитов.

Наряду с этим платежные требования должны содержать следующие данные: условие оплаты; срок для акцепта; дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) получателем средств плательщику; назначение платежа, а именно - наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты .

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с акцептом и без акцепта плательщика. Под акцептом понимается согласие плательщика произвести платеж по требованию получателя средств. Акцепт может быть:

• · последующий
• · предварительный
• · отрицательный
• · положительный

Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

• 1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
• 2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;
• 3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.

Чековая форма расчетов.

Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель -- юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель -- юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, -- другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами .

Расчетные чеки -- это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек -- это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Чек должен содержать следующие реквизиты:

• · наименование «чек», включенное в текст документа;
• · поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• · наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• · указание валюты платежа;
• · указание даты и места составления чека;
• · подпись лица, выписывающего чек, -- чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Условия применения чека устанавливаются ЦБ РФ. При расчетах чеками клиенты заключают между собой договор о расчетах. В этом договоре обязательно указывается порядок открытия и ведения счетов для расчетов чеками. Составляются способы и сроки передачи информации, порядок подкрепления чековых счетов клиента, обязательство сторон и др. Каждый банк разрабатывает внутрибанковские правила чековых расчетов, содержание формы чека, условия оплаты чеков, сроки расчетов, оформление расчетов и др.

Срок действия чеков:

• · 10 дней -- на территории РФ;
• · 20 дней -- на территории СНГ;
• · 70 дней -- если чек выписан на территории другого государства.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается.

Вексельная форма расчетов.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель -- это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные .

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводный вексель (тратта) -- это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) -- получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

• · вексельная метка, т. е. обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ;
• · место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
• · обещание уплатить определенную денежную сумму;
• · указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
• · срок платежа;
• · место платежа;
• · наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
• · подпись векселедателя -- представляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо -- трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля) [ 6, с. 211]. Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.

Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать.

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту -- индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их использования, превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Расчеты по аккредитиву.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель .

В заявлении на аккредитив должны быть отражены следующие реквизиты:

• · номер договора, по которому открывается аккредитив;
• · срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); наименование поставщика;
• · наименование банка, исполняющего аккредитив;
• · место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления; вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;
• · для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив; срок отгрузки (оказания услуг);
• · сумма аккредитива;
• · способ реализации аккредитива (путем платежа по предъявлении документов, оплаты, акцепта или учета переводного векселя).

В аккредитивном заявлении могут быть отражены и другие дополнительные условия, например запрещение частичных выплат; способ транспортировки груза, отгрузка товаров в определенных пунктах назначения и др.

Аккредитивы могут открываться следующих видов: покрытые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк - эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.

Достоинством аккредитива является то, что с его помощью обеспечиваются гарантия платежа и возможность получения его в оптимальный срок после отгрузки товаров. Недостаток расчетов аккредитивом - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок .

Основание для такого платежа -- расчетные документы, предъявленные клиентом. Расчеты в порядке инкассо ведутся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. Платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в исполняющем банке в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии и недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При неполучении платежа либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты.

Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита . На инкассо зарубежными банками принимаются финансовые и коммерческие документы.

Понятие и значение расчетных правоотношений

Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь, нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права.Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России.

Безналичное обращение

Для осуществления безналичных расчетов открываются счета клиентов и заключается договор между банком и клиентом.

Для проведения межбанковских безналичных расчетов банки открывают в других банках корреспондентские счета. Кроме того, для проведения межбанковских расчетов и других операций каждый банк имеет в ЦБ РФ корреспондентский счет.

Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов:

• расчетный счет . Он открывается коммерческими и , которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
• текущие счета . Открываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);
• для организаций и юридических лиц , которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам.

Списание денежных средств по счетам осуществляется:

• по распоряжению владельца;
• без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т. е. в бесспорном порядке;
• между плательщиком и получателем;
• между банком и плательщиком.

Процедура списания средств со счета предполагает применение расчетных договоров. Формы расчетных договоров устанавливаются положением, утвержденным ЦБ РФ.

Оплата со счета производится в пределах остатка на нем денежных средств. Но если банк и клиент заключают договор о кредите, то банк берет на себя обязательство в некоторых пределах оплачивать платежные документы клиента при отсутствии остатка денежных средств на счете, т. е. кредит.

Расчетные документы

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:

• чеки;

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью).

Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.Второй экземпляр является копией.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка.

Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания.

Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы.

Установлены сроки прохождения платежей через банки:

• 5 дней между субъектами РФ;
• 2 дня внутри одного субъекта.

Гражданский кодекс РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, векселями .

Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов устанавливаются . Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.

В современных условиях на основании действующего положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 2 марта 2008 г.) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины

И несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным банкам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые . Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 30 Закона о банках и банковской деятельности отношения между Банком России, и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Предприятие несет прямую ответственность за несоблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.