Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается следующим образом. Коэффициент текущей ликвидности: что показывает и как рассчитать
Рассчитывают делением текущих активов на краткосрочные обязательства (текущие пассивы). Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.
Рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности .
Коэффициент общей ликвидности - что показывает
Показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия . Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.
Коэффициенты ликидности представляют интерес как для руководства предприятия, так и для внешних субъектов анализа:
- коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
- коэффициент общей ликвидности - для инвесторов;
- коэффициент быстрой ликвидности - для банков.
Коэффициент общей ликвидности - формула
Общая формула расчета коэффициента:
Коэффициент общей ликвидности - схема
Страница была полезной?
Синонимы
Еще найдено про коэффициент общей ликвидности
- Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО «Ростелеком»
Коэффициент текущей ликвидности покрытия долгов > 2 2,145 1,17 -0,975 1,901 1,233 -0,668 4 Коэффициент общей ликвидности 2,0-2,5 0,549 0,434 -0,115 0,745 0,501 -0,244 5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными - Управление заемным капиталом компании
Коэффициент покрытия процентов по кредитам 0,08 -0,05 0,06 Коэффициент общей ликвидности 1,16 0,74 0,89 Коэффициент покрытия кредиторской задолженности денежными средствами % 5,5 5,7 - Ликвидность задолженности компаний: новый инструментарий финансового анализа
Степень ликвидности общей суммы задолженности предлагаем охарактеризовать коэффициентом ликвидности задолженности К который исчисляется по формуле 2 - Анализ финансового состояния в динамике
Отклонение 01.01.2015 от 01.01.2011 Коэффициент общей ликвидности Л1 1.172 1.243 1.345 1.363 2.152 0.98 Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 0.096 - Матрица в управлении оборотным капиталом
В дальнейшем потребность во внешних источниках финансирования оборотных средств - допустимой величине краткосрочных обязательств - определяется исходя из общей величины текущих активов определяемых согласно производственной программе и величины текущих активов финансируемых за счет собственных средств исходя из логики поддержания приемлемого уровня ликвидности Отношение общей величины текущих активов к расчетной допустимой величине краткосрочных обязательств формирует коэффициент текущей - Ранжирование предприятий в группе
Коэффициент текущей ликвидности Л4 Коэффициент маневренности функционирующего капитала Л5 ОАО Митинский консервный кобинат пример 1.225 0.022 0.038 Коэффициент общей оборачиваемости капитала Д1, обороты Продолжительность оборота капитала Д2, дни Коэффициент оборачиваемости мобильных средств Д3, - Интегральная оценка политики управления оборотными средствами предприятия ЖКХ
НП МЗ 0,10 0,30 Показатели которые характеризуют политику управления ликвидностью оборотных средств Коэффициент общей ликвидности Кобщ ОбС ТО 1,0 2,0 Коэффициент быстрой ликвидности Кбыстр ОбС - З - Финансовая устойчивость компании: проблемы и решения
Коэффициент текущей ликвидности 1,622 1,289 1,063 Коэффициент общей ликвидности 0,785 0,618 0,502 Source Authoring based on consolidated financial statements of РАО - Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организации
Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент общей ликвидности Коэффициент платежеспособности Управленческое воздействие на достижение оценочных индикаторов реализации целевой направленности управления - Определяем ликвидность баланса
Ккл > 0,5 0,8. Прогнозируемые платежные возможности компании при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов с учетом компенсации затрат отражает коэффициент текущей ликвидности другие названия коэффициент общей ликвидности коэффициент общего покрытия коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов коэффициент обращения Таблица 2 - Ликвидность предприятия
Существуют следующие показатели ликвидности предприятия коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент текущей ликвидности коэффициент общей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент покрытия коэффициент восстановления платёжеспособности коэффициент утраты платежеспособности коэффициент - Анализ интегральной динамики финансово-хозяйственной деятельности с использованием рейтинговой оценки
При этом рассматриваются такие показатели как коэффициент общей ликвидности баланса коэффициент финансовой независимости рентабельность продаж и рентабельность активов Однако даже рассчитанные - Финансовые коэффициенты
Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент общей ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент покрытия Коэффициент восстановления платёжеспособности Коэффициент утраты платежеспособности Коэффициент - Относительные показатели ликвидности
Относительные показатели ликвидности - это коэффициент общей ликвидности покрытия текущей ликвидности коэффициент быстрой ликвидности промежуточной ликвидности коэффициент кислотного теста коэффициент - Формирование кредитного рейтинга покупателей в целях дифференциации условий коммерческого кредита
Для этого следует использовать следующие показатели коэффициенты общей ликвидности коэффициенты автономии коэффициенты иммобилизации показатель чистого оборотного капитала Предлагаемая методика определения кредитного рейтинга - Концепция, принципы и метод управления инвестиционными проектами по факторам ресурсоемкости продукции
Выбор основан на комплексности действия общего показателя учитывающего частные показатели коэффициент общей ликвидности Кл коэффициент автономии Кфн коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Кс с платежеспособности - Взаимосвязь финансовых рисков и показателей финансового положения страховой компании
Коэффициент общей оборачиваемости 0,77 0,77 0,89 5 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,85 0,97 18,59 6 Коэффициент автономии - Статистический анализ взаимосвязей показателей управления капиталом и рыночной стоимости публичных компаний России
Capital - NWC коэффициент общей текущей ликвидности Current ratio - CR коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом отношение чистого - Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации
Коэффициент текущей ликвидности ≥ 2 Коэффициент общей платежеспособности ≥ 1 Коэффициент инвестирования ≥ 1 В В Ковалев - Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организации
Прогнозные значения Коэффициент общей текущей ликвидности 1,426 2,329 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,020 0,923 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
Ликвидность – способность предприятия погашать принятые обязательства как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде. Также под ликвидностью понимается способность и скорость ресурсов оборотного капитала обращаться в денежные средства. Данный показатель важен для предприятий, которые используют различного рода кредиты, займы, отсрочки платежа и т.д.
Что такое коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности (CR – current ratio) – относительный показатель, оценивающий способность организации к погашению краткосрочных (текущих) обязательств исключительно за счет средств оборотных активов (оборотного капитала).
Данный показатель также называют коэффициентом покрытия и коэффициентом работающего капитала .
Этот коэффициент необходим для правильной оценки возможностей компании, связанных с возвратом заемных средств. Как финансовый инструмент он помогает правильно сформировать сумму обязательств, исходя из объемов оборотного капитала, который в балансе называется «оборотные активы».
С точки зрения анализа деятельности организации коэффициент ликвидности отражает платежеспособность предприятия в краткосрочном периоде (срок до 12 месяцев) – чем выше значение показателя, тем лучше платежеспособность организации.
Слишком высокие значения коэффициента могут говорить о дисбалансе средств компании (слишком большой сумме, находящейся в оборотном капитале).
Коэффициент текущей ликвидности: формула расчета по балансу
Формула
Для количественного измерения коэффициента ликвидности необходима следующая формула:
К лт =ОК/ТО,
где К лт – коэффициент ликвидности,
ОК – величина оборотного капитала,
ТО – величина текущих обязательств (со сроком возврата в течение года).
По балансу
Все данные, необходимые для расчета коэффициента ликвидности, представлены в бухгалтерском балансе организации. Количественное измерение показателя проводится по следующим строкам баланса:
- строка 1200 «Итого о разделу II»
- строки 1510, 1520, 1550.
Коэффициент ликвидности по балансу рассчитывается один раз за период (год).
Формула расчета выглядит следующим образом:
К лт =с. 1200 / (с. 1510 + с. 1520 + с. 1550),
где К тл – коэффициент;
с. 1200 = с. 1210 + с. 1220 + с. 1230 + с. 1240 + с.1250 + с.1260;
с. 1510 – «Заемные средства»;
с. 1520 – «Кредиторская задолженность»;
с. 1550 – «Прочие обязательства».
В строке 1200 указана итоговая величина оборотного капитала, который включает в себя сырье, материалы в запасах, денежные средства в дебиторской задолженности, денежные средства в наличной и безналичной форме, краткосрочные финансовые обязательства и прочие.
Строки 1510, 1520 и 1550 относятся к разделу V «Краткосрочные обязательства», то есть их срок погашения не более 12 месяцев. В данном разделе также существует строка «Доходы будущих периодов», но она не влияет на ликвидность и в расчет не берется.
Формула может быть записана по степени ликвидности оборотных активов и срочности погашения обязательств:
К лт =Ак1+Ак2+Ак3/(Па1+Па2),
А1 – строки 1240 и 1250 – высоколиквидные активы;
А2 – строка 1260 – среднеликвидные активы;
А3 – строки 1210, 1220 и 1230 – низколиквидные активы.
Чем выше ликвидность оборотных активов, тем быстрее они могут обернуться в денежные средства.
П1 – 1520 – крайне срочные обязательства;
П2 – 1510 и 1550 – текущие пассивы (краткосрочная кредиторская задолженность).
Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности
Данные по нормативным значениям определяются по методическим указаниям, которые лежат в основе финансового анализа деятельности предприятий.
Нормальной считается величина коэффициента ликвидности в диапазоне от полутора до двух с половиной .
Для большинства отраслей значение меньше единицы показывают на существующие проблемы с покрытием краткосрочных задолженностей.
В сферах розничной торговли или общественного питания коэффициент равный единице будет нормой, так как для данных отраслей характерен высокий процент краткосрочных займов.
Для промышленных предприятий с большой длительностью производственного цикла нормальным будет значение показателя на уровне 3 и выше , так как у таких предприятий большой объем запасов и незавершенного производства.
Видео — какое значение коэффициента текущей ликвидности можно считать нормой:
При анализе хозяйственной деятельности компании активно используется формула коэффициента текущей ликвидности.
Параметр показывает платежеспособность фирмы. Результаты расчета коэффициента важны как для собственников предприятия, так и для его контрагентов - поставщиков, кредиторов.
Понятие коэффициента текущей ликвидности
Для российских реалий нередки ситуации, когда, казалось бы, недавно успешное предприятие и .
Причина - неспособность фирмы погасить текущие обязательства.
Покупка дорогого автомобиля для руководителя и просрочка оплаты поставщикам - распространенная практика не только для частных компаний, но и для государственных учреждений. Она ведет к потере доверия контрагентов и неизбежному краху предприятия.
В экономической литературе имеется несколько определений ликвидности.
Это и способность компании возвращать свои долги, и возможность быстрой реализации активов с наименьшей потерей стоимости, и оценка стабильности фирмы.
Коэффициент текущей ликвидности - это оценка платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде.
Под краткосрочным периодом в бухгалтерском анализе применяется срок меньше 1 года.
Показатель рассчитывается путем деления оборотных активов на текущие (краткосрочные) обязательства.
В западной литературе применяется термин «current ratio», в буквальном переводе обозначающий текущее соотношение, оценивающее способность фирмы рассчитаться по краткосрочным обязательствам текущими активами.
Расчет коэффициента текущей ликвидности
Не все вложения предприятия можно быстро реализовать на рынке. По степени ликвидности выделяют следующие группы активов:
- высоколиквидные (А1);
- быстрореализуемые (А2);
- медленно реализуемые (А3);
- труднореализуемые (А4)
К высоколиквидным относят деньги и их эквиваленты. Быстрореализуемые активы - компании, с периодом погашения менее года.
Медленно реализуемые - запасы, готовые товары, долгосрочная дебиторка, принятый к учету, но не списанный и пр.
Труднореализуемые активы - это имущество, исключенное из оборота (недвижимость, права на патенты, изобретения).
Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле :
В расчете участвуют весь капитал фирмы, кроме труднореализуемого имущества. Таким образом верхняя часть дроби - это сумма А1, А2, А3.
П1 - срочные обязательства, срок которых уже наступил, или наступит в ближайшее время: долги по , оплата поставщикам, погашение кредитов и т. д.;
П2 - обязательства со сроком оплаты до 1 года.
Иными словами, коэффициент текущей ликвидности - это отношение активов компании, которые можно реализовать за год, к обязательствам, которые нужно в течение этого времени оплатить.
Иногда данный параметр рассчитывают в процентах. Чем выше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность фирмы.
Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности
Любая коммерческая компания (к примеру, ) создается для извлечения прибыли.
Поэтому соотношение активов должно не только обеспечивать платежеспособность, но и способствовать достижению поставленных целей.
Не может работать, если имущество представлено только денежными средствами или финансовыми вложениями.
Нужны оборотные средства - станки, материалы, складские помещения.
Важно, распределить капитал таким образом, чтобы обеспечить нормальную работу фирмы и возможность оплачивать долги.
Приемлемым считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от вида деятельности.
Чем выше оборачиваемость капитала, тем ниже может быть коэффициент.
Так топ-менеджмент предприятий розничной торговли и общепита, имеющих высокий оборот, может допустить снижение показателя до единицы без угрозы потери платежеспособности.
Внимание! Величина коэффициента текущей ликвидности меньше единицы свидетельствует о высокой угрозе компании, связанной с неспособностью своевременно оплачивать текущие счета. Размер коэффициента больше трех может говорить о неэффективной структуре капитала.
Расчет по балансу
Коэффициент покрытия текущей ликвидности легко рассчитать по балансу компании - отчету на конкретную дату, в котором сгруппированы все активы и пассивы предприятия.
Преимуществами использования финансовой являются доступность, простота и результативность.
Анализ Формы №1 на несколько дат может показать динамику показателя в исследуемом периоде.
Определим, как найти коэффициент текущей ликвидности по балансу.
Состав бухгалтерского баланса предприятия
В российской бухгалтерской отчетности активы компании располагаются сверху вниз с повышением ликвидности.
В верхней части отчета находятся неликвидные активы, которые часто вообще не могут быть реализованы (концессии, авторские права, патенты, программное обеспечение, оценка репутации), или проданы с большим трудом (недвижимое имущество, основные средства).
Ниже расположены запасы, которые продаются, но с потерей стоимости.
Сюда могут быть включены и неликвиды. Продажа дебиторской задолженности тоже происходит с потерей стоимости, так как по некоторым долгам срок еще не наступил, а отдельные должники могут вообще не рассчитаться.
Только деньги имеют стопроцентную ликвидность. Они расположены в нижней части баланса.
Сумма оборотного капитала указана в строке 1200 Формы №1. Она включает:
- наличные и безналичные денежные средства;
- сырье, запасы, материалы;
- готовую продукцию и товары на складах;
- дебиторскую задолженность;
- краткосрочные финансовые обязательства и др.
- Высоколиквидное имущество А1 – стр. 1240 (финансовые вложения, кроме денег) и 1250 (денежные средства);
- Среднеликвидное имущество А2 – стр. 1260 (прочие оборотные активы);
- Низколиквидные активы А3 – стр. 1210 (запасы), 1220 (не списанный входной НДС) и 1230 (дебиторка).
В расчет коэффициента текущей ликвидности добавляют строку 1170 (финансовые вложения) из верхней части баланса, так как эти активы можно в течение года реализовать.
Текущие обязательства компании получают из пассива баланса.
В правой части Формы № 1 источники имущества расположены сверху вниз по мере сокращения периода их погашения.
Сверху находятся самые долгосрочные источники - уставный капитал и резервы.
Их собственники не изымают, так как могут распределить только прибыль.
В последнем разделе баланса располагается большая группа краткосрочных обязательств.
Именно этот раздел учитывается в формуле расчета коэффициента текущей ликвидности.
Важно: из итога по разделу (стр. 1500) следует исключить стр. 1530 (будущие доходы). Они не влияют на платежеспособность и не являются долгом компании.
На рисунке представлен пример неплатежеспособного баланса. Краткосрочные обязательства значительно превышают оборотный капитал.
В идеальном случае, сумма запасов, дебиторских долгов, денег и финансовых вложений должна быть в 1.5 - 2.5 больше кредиторской задолженности.
Коэффициент ликвидности показывает возможности компании для погашения имеющихся у нее долгов за счет оборотных средств. В практике финанализа рассчитывают несколько вариантов коэффициента ликвидности в зависимости от периода, в течение которого фирма сможет расплатиться.
Типы ликвидности: от абсолютной до общей
Под ликвидностью понимается способность того или иного имущества быть быстро реализованным, то есть длительность процесса его перехода из вещественной в денежную форму.
Ликвидность рассматривается на основании расчета и анализа коэффициента ликвидности , который определяет уровень обеспеченности компании ресурсами для погашения краткосрочных долгов.
Исходя из приведенного критерия активы фирмы делят:
- на абсолютно ликвидные (деньги и краткосрочные вложения);
- активы с коротким периодом реализации (дебиторская задолженность с незначительным периодом погашения);
- активы со средним периодом перевода в денежную форму (запасы и материалы).
Основываясь на этом, коэффициенты ликвидности подразделяют на следующие виды:
- коэффициент абсолютной ликвидности - рассчитывается для абсолютно ликвидных активов;
- коэффициент срочной ликвидности - исчисляется исходя из размера средств с коротким и средним периодом реализации;
- коэффициент общей ликвидности - определяется на основании суммы всех оборотных средств, имеющихся в наличии.
Экономическая суть приведенных коэффициентов ликвидности сводится к сопоставлению имеющихся в распоряжении компании средств и подлежащих оплате краткосрочных обязательств. То есть каждый из видов коэффициентов ликвидности определяет, в какой доле могут быть покрыты имеющиеся краткосрочные долги за счет того или иного типа имущества.
Рассмотренная классификация определяет активы компании с позиции скорости их продажи, следовательно, коэффициенты ликвидности показывают уровень платежеспособности фирмы в зависимости от времени, которое требуется на реализацию активов. Исходя из этого, можно оценивать имеющиеся риски платежеспособности в динамике.
Как рассчитать коэффициент ликвидности предприятия
Формулу коэффициента ликвидности каждого типа можно описать как отношение соответствующей разновидности активов к итоговой сумме краткосрочной кредиторской задолженности. Информация для расчета берется из бухгалтерского баланса компании.
В качестве знаменателя при определении коэффициента ликвидности принимается итог раздела 5 баланса в случае, если объем включенных в него оценочных обязательств и доходов будущих периодов незначителен. В противном случае для вычисления коэффициента ликвидности нужно будет взять только показатели, определяющие объем займов и всех типов кредиторской задолженности.
При втором способе алгоритм расчета коэффициентов ликвидности будет следующим:
- для коэффициента ликвидности абсолютной:
К АЛ = (ДС + КФВ) / (КЗ + ККЗ + ИКО),
- для коэффициента ликвидности срочной:
К СЛ = (ДС + КФВ + ДЗ) / (КЗ + ККЗ + ИКО),
- Формула коэффициента общей ликвидности :
К ОЛ = ОА / (КЗ + ККЗ + ИКО),
К АЛ - коэффициент ликвидности абсолютной;
К СЛ - коэффициент ликвидности срочной;
К ОЛ - коэффициент общей ликвидности ;
ДС - деньги в распоряжении фирмы;
КФВ - объем краткосрочных финвложений;
ДЗ - задолженность дебиторов с периодом погашения менее 1 года;
ОА - итоговая сумма оборотных активов;
КЗ - кредиторская задолженность;
ККЗ - краткосрочные кредиты и займы;
ИКО - размер иных краткосрочных обязательств.
Для определения общего коэффициента ликвидности предприятия применяют также следующие формулы:
К ОЛ = ОА / КО,
К ОЛ - коэффициент ликвидности общей;
ОА - итоговый объем оборотных активов;
КО - итоговая величина краткосрочных обязательств.
Алгоритм вычисления коэффициентов ликвидности по балансу
Можно преобразовать алгоритм расчета коэффициента ликвидности исходя из кодов строк баланса, которые используются для их вычисления:
- для коэффициента ликвидности абсолютной:
К АЛ = (1250 + 1240) / (1510 + 1520 + 1550),
- для коэффициента ликвидности срочной:
К СЛ = (1250 + 1240 + 1230) / (1510 + 1520 + 1550),
- для коэффициента ликвидности общей:
К ОЛ = 1200 / (1510 + 1520 + 1550),
1250 - деньги в распоряжении фирмы;
1240 - объем краткосрочных финвложений;
1230 - задолженность дебиторов с периодом погашения менее 1 года;
1510 - кредиты и займы с короткими сроками погашения;
1520 - кредиторская задолженность;
1550 - размер иных краткосрочных обязательств.
Для общего коэффициента ликвидности , рассчитываемого альтернативным методом, формула приобретет вид
К ОЛ = 1200 / 1500,
1200 - итоговая сумма оборотных активов;
1500 - итоговый объем краткосрочных обязательств.
Что показывает сравнение нормативных значений коэффициентов ликвидности с расчетными
После расчетов по вышеприведенным формулам по балансу коэффициенты ликвидности сравнивают с эталонными значениями. Какие же критерии используются для оценки имеющегося финансового состояния организации? Итак, платежеспособность компании является удовлетворительной, если коэффициенты ликвидности принимают значение:
- От 0,2 до 0,5 для коэффициента абсолютной ликвидности - компания способна погасить за счет имеющейся наличности от 20% до половины имеющейся задолженности.
- От 0,7 до 1 для срочного коэффициента ликвидности — показывает , что компания за счет соответствующих типов имущества может закрыть от 70 до 100% краткосрочных обязательств.
- От 1 и чуть выше для коэффициента общей ликвидности - оборотные активы в любом случае должны позволять покрыть имеющиеся краткосрочные долги. Однако если данное значение сильно превышает 1, можно сказать о низкой результативности использования ресурсов фирмы.
В зависимости от типа имеющихся в распоряжении компании активов различают три варианта ликвидности, которые рассчитываются при проведении финансового анализа.
Деятельность предприятия не может обойтись без расчётов с контрагентами. Фирмы используют денежные средства для покупки материалов, оплаты кредитов, приобретения фондов. То есть движение финансов напрямую влияет на производственный процесс организации.
Именно поэтому любая компания должна анализировать денежные потоки с целью прогнозирования путей наиболее успешного развития бизнеса. Одним из наиболее эффективных показателей в этой сфере является коэффициент общей платежеспособности.
Значение показателя
Платёжеспособность - это возможность предприятия вовремя и в полном размере погашать имеющиеся обязательства
перед контрагентами. С её помощью определяется финансовое состояние организации.
Понятие тесно связано с показателями кредитоспособности и ликвидности. Однако имеются некоторые нюансы, отличающие все три коэффициента:
- кредитоспособность характеризует возможность предприятия погасить долги с помощью краткосрочных и среднесрочных активов, то есть такое имущество, как здания и сооружения, при расчётах не учитывается;
- ликвидность представляет собой способность исполнять только краткосрочные обязательства;
- платёжеспособность отражает возможность покрытия долгов за счёт всех активов.
Она бывает двух видов:
- Долгосрочная
. Представляет собой возможность расплатиться по обязательствам, оплата которых предполагается в срок более года. При этом в ходе анализа оценивается ряд показателей:
- чистый капитал организации;
- график погашения долгов;
- отношение заёмного и собственного капитала;
- покрытие процентов.
- Краткосрочная - способность субъекта рассчитаться с задолженностями, срок погашения которых наступает ранее чем через год после возникновения обязательств. При этом рассчитывается соотношение текущих активов и кредиторской задолженности.
Чтобы контролировать способность погашать долги, предприятие должно регулярно анализировать показатель общей платёжеспособности. Расчёты ведутся по данным бухгалтерского учёта ежемесячно или раз в квартал. Компания самостоятельно выбирает периодичность оценки, учитывая при этом объём задолженности, размер оборота и прочие индивидуальные характеристики.
Расчёт показателя очень важен для оперативности принятия управленческих решений, так как снижение уровня платёжеспособности в перспективе ведёт к риску банкротства.
Более подробную информацию об этом понятии вы можете узнать из следующего видео:
Расчет с примерами
Для подсчёта коэффициента используется объём активов предприятия, учитывается размер всех обязательств. Существует две формулы, по котором определяется величина.
Расчёт по показателям
Где:
- Коп - коэффициент платёжеспособности;
- ИА — активы предприятия;
- КО - краткосрочная задолженность;
- ДО - долгосрочная задолженность.
Пример расчёта . ООО «Ника» имеет в составе имущества и обязательств следующие величины:
- нематериальные активы - 100 тыс. руб.;
- краткосрочный кредит в банке - 100 тыс. руб.;
- оборудование для производства - 1 500 тыс. руб.;
- обязательства по уплате налогов - 50 тыс. руб.;
- материалы на складе - 50 тыс. руб.;
- готовая продукция на складе - 150 тыс. руб.;
- долгосрочный кредит в банке - 1 000 тыс. руб.;
- деньги на счёте - 30 тыс. руб.;
- обязательства перед поставщиками - 150 тыс. руб.
- другие оборотные и внеоборотные активы - 50 тыс. руб.;
Расчёт показателя с учётом полученных данных:
Формула по балансу
Для расчёта можно использовать . Формула выглядит следующим образом:
Пример расчёта . Пусть баланс ООО «Ника» выглядит так:
| Наименование | Сумма (тыс. руб.) | Код строки |
|---|---|---|
Актив |
||
| Раздел 1. | ||
| Нематериальные активы | 100 | 1110 |
| Основные средства | 1500 | 1150 |
| Прочие внеоборотные активы | 25 | 1190 |
| Итого | 1625 | 1100 |
| Раздел 2. | ||
| Запасы | 50 | 1210 |
| Дебиторская задолженность | 150 | 1230 |
| Денежные средства | 30 | 1250 |
| Прочие оборотные активы | 25 | 1260 |
| Итого | 255 | 1200 |
Пассив |
||
| Раздел 4. | ||
| Займы и кредиты | 1000 | 1410 |
| Итого | 1000 | 1400 |
| Раздел 5. | ||
| Займы и кредиты | 100 | 1510 |
| Кредиторская задолженность | 150 | 1520 |
| Прочие обязательства | 50 | 1550 |
| Итого | 300 | 1500 |
Подсчет будет такой:
Нормативное значение и анализ результата
Экономический смысл показателя состоит в том, что коэффициент показывает обеспеченность долгов организации её активами. То есть эта величина характеризует, какая сумма имущества приходится на один рубль обязательств.
Рекомендуемое значение равно 2 и более
. Этот размер показывает, что имущество полностью покрывает долги, при этом после погашения обязательств производственный процесс не пострадает в значительной степени.
Нормальным уровнем считается величина от 1. Однако в этом случае есть риск нанесения ущерба деятельности организации. Например, если компания для погашения долгов продаёт недвижимое имущество, производство может быть частично или полностью приостановлено.
Если значение показателя менее единицы, то платёжеспособность фирмы находится под угрозой. Она не может обеспечить все долги своими активами, существует высокий риск банкротства.
Величину следует рассматривать также и в динамике. Если с течением времени она постепенно снижается, то данный факт нужно рассматривать как негативный. Это значит, что долги предприятия растут, а имущество не изменяется. Либо обязательства не увеличиваются, зато уменьшается размер активов. Такая тенденция говорит о риске возникновения неплатёжеспособности в будущем.
Согласно приведённому примеру, величина показателя у предприятия ООО «Ника» равна 1,45. Этот размер является нормальным, однако руководству следует принять ряд решений, в результате которых произойдёт снижение обязательств либо рост активов.
