Бюджетно-налоговая политика - понятие и виды. Бюджетно-налоговая политика (фискальная)
8.1 Бюджетно-налоговая политика и ее виды
Экономическую основу функционирования современного государства составляют огромные денежные средства, взимаемые с хозяйствующих субъектов в виде налогов и перераспределяемые через государственный бюджет. Политика регулирования доходов и расходов государства, называемая фискальной, оказывает большое воздействие на всю жизнь современного общества. Мероприятия фискальной политики определяются стоящими перед правительством экономическими целями - борьбой с инфляцией, сглаживанием циклических колебаний экономики и др. Государство регулирует совокупный спрос, структуру, распределение и использование национального дохода государственными расходами, трансфертными выплатами и налогообложением.
Инструментом проведения такой политики является государственный бюджет: налоговая политика формирует его доходную часть, а политика государственных расходов - расходную. Формирование и использование бюджетных средств отражает цикличность развития экономики и нацелено на достижение экономической стабильности.
Фискальная политика подразделяется на недискреционную политику (политику автоматических стабилизаторов), регулирующую доходы и расходы независимо от оперативных действий правительства, и дискреционную, подразумевающую осуществление государством фискальной политики принятием мер по регулированию своих доходов и расходов.
Дискреционная фискальная политика бывает двух видов - фискальная экспансия и фискальная рестрикция.
Фискальная политика, направленная на стимулирование хозяйственной жизни увеличением совокупного спроса, государственных расходов и (или) снижения налогов, называется фискальной экспансией, или стимулирующей политикой. Она направлена на сглаживание цикличности экономики и обеспечение экономического роста, но рост государственных расходов и возникновение дефицита госбюджета могут породить инфляцию.
Другой вид фискальной политики, направленной на ограничение экономического бума и применяемый для борьбы с инфляцией, называется фискальной рестрикцией, или ограничительной политикой. Она предполагает снижение государственных расходов и (или) увеличение налогов. Это позволяет снизить вызванную бумом инфляцию за счет падения темпов экономического роста, но вызывает рост безработицы.
При увеличении государственных расходов возникает «эффект вытеснения», заключающийся в инвестиционной конкуренции между государством и частным сектором (домашними хозяйствами и предприятиями), ведущей к перераспределению факторов производства в пользу государства. Увеличение государственных закупок при неизменном предложении денег повышает процентную ставку, что ведет к сокращению частных инвестиций. А это в свою очередь влияет на темпы роста и уровень жизни. Эффективность экономики достигается оптимальным ограничением государственных расходов.
Такая политика может оказаться эффективной, если правительство просчитывает ее влияние на уровень и динамику национального производства. При оценке влияния изменения налогов и государственных расходов на объем национального производства правительство должно учитывать:
1) действие трех мультипликаторов (налогового, государственных расходов и сбалансированного бюджета);
2) эффект Лаффера;
3) кривую Филлипса, согласно которой снижение уровня инфляции обычно сопровождается ростом безработицы.
В модели Дж.М. Кейнса в качестве основного средства макроэкономического регулирования, достижения стабильности экономики и роста занятости выступают государственные расходы. Важную роль играет концепция мультипликатора (множителя). В макроэкономической теории известно несколько типов мультипликаторов: мультипликатор расходов, денежный, налоговый мультипликаторы. Последний множит, усиливает спрос в результате воздействия налогов на равновесный объем чистый внутренний продукт (ЧВП). Изменение налогов (повышение или понижение) непосредственно влияет на потребление. Налоги хотя и обладают мультипликационным эффектом, но их воздействие на равновесный объем производства сказывается опосредованно через потребление. Графически эффект налогового мультипликатора изображен на рис. 8.1.
Рис. 8.1. Налоговый мультипликатор
В кейнсианской модели «доходы - расходы» уменьшение налогов на ДГ увеличивает планируемые расходы на МРС х ДТ. Равновесие переместится из точки А в точку В, а доход увеличится с Y1 до Y2 (на величину, равную ΔY).
Таким образом, налоговый мультипликатор показывает, на сколько рублей увеличится объем национального производства при снижении суммы налогов на один рубль. И наоборот, насколько снизится объем национального производства при росте суммы налогов на один дополнительный рубль.
Дискреционная фискальная политика имеет существенный недостаток. Для принятия и реализации ее мер необходимо время, в течение которого ситуация в экономике может измениться и принятые решения могут оказаться бесполезными или даже вредными.
Другой вид фискальной политики, получивший название недискреционной политики, или политики «автоматических стабилизаторов», означает автоматическое изменение величин государственных расходов, налоговых поступлений и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода.
Автоматический (встроенный) стабилизатор - это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний экономики, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. Обычно применяется два таких стабилизатора: прогрессивная ставка налогообложения и система государственных трансфертов. Встроенные стабилизаторы «включаются» без непосредственного вмешательства регулирующих органов , в результате чего относительно смягчается проблема продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики.
Так, на стадии перегрева экономики рост доходов при прогрессивной ставке налогообложения автоматически увеличивает налоговое бремя. Вместе с тем государственные расходы на трансферты автоматически снижаются, появляется профицит бюджета. Это тормозит экономику. На стадии спада, напротив, сокращение производства и доходов хозяйствующих субъектов приводит к снижению налогового бремени, увеличению трансфертных платежей, росту дефицита бюджета, что с совокупности оживляет экономику. Действие автоматических стабилизаторов влияет на изменение объема производства, уровня цен и ставок процента . Стабилизаторы при изменении спроса обеспечивают более плавное изменение выпуска продукции.
(Материалы приведены на основании: Е.А. Марыганова, С.А. Шапиро. Макроэкономика. Экспресс-курс: учебное пособие. – М.:КНОРУС, 2010. ISBN 978-5-406-00716-7)
Тесты 7
а) изменение учетных ставок;
б) предоставление налоговых льгот предпринимателям и сокращение госрасходов;
в) увеличение доли национального дохода, перераспределяемой через бюджет;
г) финансирование за счет госбюджета нерентабельных предприятий (для снижения безработицы и социальной напряженности).
2. Налогово-бюджетная (фискальная) политика – это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических целей:
а) антикризисное регулирование;
б) уменьшение безработицы;
г) все вышеперечисленные.
3. Материальной основой проведения налогово-бюджетной политики служит сосредоточение в руках государства натурально-вещественных и финансовых ресурсов, которые:
а) перераспределяются между юридическими и физическими лицами в государственных интересах;
б) собираются с юридических и физических лиц в государственных интересах;
в) все вышеперечисленные.
4. Налогово-бюджетная (фискальная) политика сводится к формированию и расходованию государственных средств через:
а) налоговую систему;
в) налоговую и бюджетную системы.
5. Методы налогово-бюджетной политики подразделяются на:
а) прямые;
б) косвенные;
в) все вышеперечисленные.
6. Налогово-бюджетная политика – это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию государственных расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических целей:
а) сглаживание колебаний экономического цикла;
б) уменьшение безработицы;
в) уменьшение размеров инфляции;
г) повышение темпов экономического роста;
д) все вышеперечисленное.
7.К методам (типам) налогово-бюджетной политики относят:
а) прямые;
б) косвенные;
в) все вышеперечисленное.
8. К прямым методам бюджетного регулирования относятся:
б) дотации (дар, пожертвование);
г) все вышеперечисленное.
9. К прямым методам регулирования относятся:
а) субсидии (помощь, поддержка);
б) дотации (дар, пожертвования);
в) трансферты (перенесение, перевод);
г) все вышеперечисленные.
10. К косвенным методам регулирования относятся:
а) механизм ускоренной амортизации;
б) льгота в виде скидок на истощение недр;
в) инвестиционный налоговый кредит;
г) все вышеперечисленные.
11. Суть налогового механизма ускоренной амортизации заключается в
законодательном разрешении предприятиям списывать на амортизацию:
а) часть прибыли значительно превышающей действительный износ основного капитала;
б) часть дохода;
в) все вышеперечисленные.
12. Льгота в виде скидок на истощение недр вводится для повышения конкурентоспособности предприятий добывающей промышленности путем создания благоприятных условий:
а) для накопления капитала;
б) для привлечения инвестиций;
в) все вышеперечисленные.
13. При использовании льготы в виде скидок на истощение недр предприятия
имеют возможность:
а) сокращать размер налоговых выплат;
б) не осуществлять налоговые выплаты под предлогом ухудшающихся условий добычи полезных ископаемых;
в) все вышеперечисленные.
14. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой финансирование государством частных капитальных вложений и рассчитан:
а) на стимулирование замены устаревшего оборудования новой техникой;
б) на развитие предприятия;
в) все вышеперечисленные.
15. Инвестиционный налоговый кредит рассчитывается в процентах к
стоимости оборудования и вычитается:
а) непосредственно из суммы налога;
б) из облагаемого налогом дохода;
16. Выделяют подходы, которые определяют место и роль налоговой
системы в арсенале методов государственного регулирования экономики:
а) кейнсианский;
б) неоклассический (монетаристский);
в) все вышеперечисленные.
17. Сущность кейнсианский концепции заключается в том, что:
а) на стадии экономического подъема необходимо увеличивать налоги;
б) в период кризиса - сокращать;
в) все вышеперечисленные.
18. Методы решения экономических проблем при монетаристском подходе направлены на:
а) снижение степени государственного вмешательства в экономику;
б) уменьшение налогового бремени;
в) сокращение избыточных социальных программ;
г) поддержание стабильных и умеренных темпов роста денежной массы;
д) предоставление большей свободы предпринимательской инициативе;
е) все вышеперечисленные.
19. Налогово-бюджетную политику в зависимости от механизма ее воздействия на изменение экономической ситуации подразделяют на:
а) дискреционную;
б) автоматическую;
в) все вышеперечисленные.
20. Дискреционной политикой называют специальное применение правительством мер направленных на:
а) сознательное манипулирование расходами;
б) изменение трансфертных платежей;
в) манипулирование налогами посредством стимулирующих мер;
г) все вышеперечисленные.
21. Автоматическая политика осуществляется при помощи встроенных стабилизаторов, а именно:
а) изменения налоговых поступлений;
б) выплат пособий по безработице;
в) выдачи субсидий;
г) все вышеперечисленные.
22. Встроенные стабилизаторы, направленные на увеличение материальных пособий по безработице и различных социальных выплат на нужды малоимущих слоев населения нацелены на воспрепятствование:
а) сокращение совокупного спроса во время спада в экономике;
б) сдерживание совокупного спроса;
23. При дискреционной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада экономики целенаправленно создается:
а) дефицит государственного бюджета за счет увеличения госрасходов или снижения налогов;
б) профицит бюджета за счет снижения госрасходов или увеличения налогов.
24. При дискреционной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период подъема экономики целенаправленно создается:
а) профицит бюджета за счет снижения госрасходов или увеличения налогов;
б) дефицит государственного бюджета за счет увеличения госрасходов или снижения налогов.
25. К числу инструментов налогово-бюджетной политики относятся:
а) выпуск Министерством финансов новой серии краткосрочных государственных облигаций;
б) распределение утвержденного объема государственных расходов по различным статьям госбюджета;
в) покупка ЦБ государственных облигаций на открытом рынке;
г) увеличение нормы обязательных резервов.
26. Если при росте доходов налоговая ставка возрастает, то применяется ……. система налогообложения
А) Предельная
Б) Прогрессивная
В) Пропорциональная
Г) Регрессивная
27. Подоходный налог является________налогом.
А) косвенным
Б) прогрессивным
В) пропорциональным
Г) прямым
28. Косвенные налога ориентированы на...
А) коллективную работоспособность
Г) личную работоспособность
29. Прогрессивный налог...
А) это такой налог, ставка которого увеличивается по мере роста объекта налога
Б) это такой налог, ставка которого остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения
В) уплачивается конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных средств государству
Г) взимается с непосредственного владельца объекта налогообложения
30. Акцизный налог оплачивают...
А) потребители товара
Б) иностранные граждане, чьи фирмы функционируют на
территории данной страны
В) лица с высоким уровнем доходов
Г) все налогоплательщики
31. При прогрессивной системе налогообложения степень неравенства в обществе после взимания налогов...
А) уменьшается
Б) изменяется, если доля лиц с высоким уровнем доходов достаточно велика
В) увеличивается
Г)не изменяется
32. При регрессивной системе налогообложения степень неравенства в обществе после взимания налогов...
А) изменяется, если доля лиц с высоким уровнем доходов достаточно велика
Б) не изменяется
В) увеличивается
Г) уменьшается
33. Функции налогов заключаются в:
а) сокращении объема средств, находящихся в распоряжении фирм и домашних хозяйств;
б) увеличении объема средств, которыми распоряжается государство;
в) увеличении объема средств, направляемых на финансирование государственных расходов.
34. Налог на добавленную стоимость относиться к:
а) прогрессивным подоходным налогам;
б) потоварным налогам;
в) налогам на имущество;
г) налогам на доход корпораций.
35. К косвенным налогам относится:
а) налог с оборота;
б) подоходный с населения;
в) с наследства и дарений;
г) на прирост капитала.
36. К прямым налогам относится налог:
а) на прибыль предприятия;
б) на добавленную стоимость;
в) на золотые изделия;
г) государственная пошлина.
37.К целевым налогам относится:
а) налог на создание дорожных фондов;
б) налог на операции с ценными бумагами;
в) таможенная пошлина;
г) налог с наследства и дарений.
38.Выделяют функции налогов:
а) фискальную;
б) перераспределительную;
в) стимулирующую;
г) все вышеперечисленные.
39.Фискальная функция заключается:
а) в наполнении государственной казны денежными средствами;
б) для финансирования общественных программ государства;
в) для выполнения фискальных задач.
40.Перераспределительная функция выполняет задачу:
а) распределения денежных средств между бюджетными организациями;
б) нормализации распределения денежных средств между конкретными субъектами хозяйствования и физическими лицами;
в) перераспределения денежных средств между субъектами государства.
41. Стимулирующая функция направлена на:
а) стимулирование развития бизнеса;
б) стимулирование потребительского спроса населения;
в) сочетание интересов налогоплательщиков с интересами государства.
42.По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на:
а) прямые;
б) косвенные;
в) обратные;
43.Прямые налоги:
а) непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком;
б) уплачиваются всеми гражданами страны;
в) взимаются только с предпринимателей.
44. Косвенные налоги – это:
а) разновидность прямого налога;
б) обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги;
в) платежи в виде штрафов;
45. К каким налогам относятся акцизы и таможенные пошлины:
а) прямым;
б) косвенным.
46. В соответствии с государственным устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на:
а) федеральные;
б) региональные;
в) местные;
г) все вышеперечисленные.
47. В соответствии с графиком кривой Лаффера, снижение налоговых ставок до предельной оптимальной величины способствует:
а) подъему производства и росту доходов;
б) замедлению экономического роста;
в) снижает объем производства и рост доходов.
а) сократится совокупное предложение и совокупный спрос;
б) сократится совокупный спрос;
в) сократится совокупное предложение, а совокупный спрос останется неизменным;
г) сократится совокупное предложение, а совокупный спрос возрастет.
49. В кейнсианской теории изменение налогов воздействует на ………
В) Совокупный спрос
Г) Состояние государственного бюджета
50. Принцип платежеспособности в системе налогообложения означает, что...
А) физические и юридические лица должны уплачивать налог
пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства
Б) владелец более высокого дохода должен платить более высокие налоги
В) тяжесть налогового бремени должна зависеть от социального
положения
Г) тяжесть налогового бремени должна зависеть от того, в каком секторе работает экономический агент - государственном или частном
51. Финансовая система складывается из:
а) денежных фондов предприятий, учреждений и фирм;
б) фондов социального, имущественного и личного страхования;
г) валютных резервов государства;
д) бюджетов различных уровней;
е) все верно.
52. Государственный бюджет представляет собой:
а) счет доходов и расходов государства;
б) все источники доходов государства;
в) все статьи государственных расходов;
г) все верно.
53. Разграничьте нормальное, профицитное и дефицитное состояние
бюджета:
а) расходы превышают доходы;
б) расходная часть госбюджета равна доходной;
в) доходы превышают расходы.
54. Дефицит государственного бюджета существует, если:
а) государственные расходы превышают доходы;
б) увеличиваются государственные расходы;
в) сокращается государственный долг;
г) уменьшаются налоги.
55. Дефицит государственного бюджета может финансироваться за
а) дополнительных налоговых поступлений;
б) прибылей государственных предприятий;
в) эмиссии денег и обязательств;
г) изъятия средств из золотого запаса.
56. К числу внебюджетных фондов в России относятся:
А) занятости населения;
В) пенсионный;
Г) обязательного медицинского страхования;
Д) обязательного автомобильного страхования
57. Финансы внебюджетных фондов:
а) включаются в государственную бюджетную систему;
б) не включаются в государственную бюджетную систему;
в) частично включаются.
58. Государственные закупки равны 40 ден.ед, трансферты -20 ден. ед., процентные выплаты 10% годовых по госдолгу, равному 30 ден.ед., налоговые поступления составляют 40 ден.ед.
Государственный бюджет будет равен …..ден.ед:
А) дефициту 59;
Б) дефициту 23;
В) профициту 23;
Г) профициту 59.
59. Внешний государственный долг – это долг:
Б) гражданам своей страны;
60. Основной источник доходов государства:
А) золотой запас;
Б) нефть и газ;
В) налоги;
Г) население.
Похожая информация.
Денежно-кредитная и бюджетно-налоговая политика государства призваны регулировать макроэкономическую ситуацию в стране. При помощи этих рычагов влияния происходит борьба с инфляцией, регулирование устойчивости банковского сектора, поддержка отдельных секторов производства и т. д.
Виды бюджета
Бюджетно-налоговая политика государства помогает сбалансировать государственный бюджет. Он утверждается парламентом, а исполнительная власть обязана в точности его исполнить. Термин "государственный бюджет" понимается как совокупный план расходов и доходов государства. Существует три его категории в зависимости от экономической ситуации:
- профицитный (доходы выше расходов);
- сбалансированный (равны нулю);
- дефицитный (доходы ниже расходов).
Правительство любой страны стремится к тому, чтобы бюджет был сбалансированным. Одним из инструментов для достижения этой задачи и служит бюджетно-налоговая политика государства, а достигается цель через регулирование налогообложения. Более подробно об этом - далее.
Бюджетно-налоговая политика государства: цели и задачи
Данный политический инструмент влияния на экономику призван сглаживать циклы колебания. Отсюда цели можно выделить следующие:
Инструменты бюджетно-налоговой политики
Основными источниками государственного бюджета являются налоги. Они и есть главный инструмент данной политики. Но, кроме налогов, к ним также относятся акцизные сборы, лицензирование, трансферты, государственные закупки и гранды. Следовательно, существует регулятор расходов и доходов. К доходам, естественно, относятся акцизные сборы, лицензирования, налоги. Их снижение стимулирует деловую активность той или иной отрасли, но уменьшает поступления в казну. Это негативно может отразиться на социальных выплатах населению. Это заработные платы бюджетникам (учителя, врачи, армия, полиция), а также пенсии по старости, нетрудоспособности и т. д. Рост же налогов сдерживает производство и, наоборот, наполняет бюджет. Снижение трансфертов и выдача грандов также сохранят казну. Но сохранение или увеличение бюджета за счет завышенных налоговых ставок - негативное явление. Оно лишь приносит плоды на первых налоговых поступлениях. На долгосрочной перспективе это сказывается отрицательно, так как падает производство, растет безработица, а с ней возрастает и нагрузка на бюджет.
Что такое кейнсианство
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства, по мнению многих экономистов, является наиболее действующим инструментом влияния на экономику. В отличие, например, от монетарной или кредитно-денежной. Это направление в экономической науке получило название "кейнсианство" от фамилии известного экономиста Дж. М. Кейса. Аргумент их в том, что все инструменты данной политики влияют на экономическую ситуацию.
Пример влияния на экономику
Пример - влияние государственных закупок на поведения игроков рынка. Допустим, государство дополнительно закупило товаров на сумму в миллиард. Напомним, что товаром является не то, что можно физически потрогать. К этой категории можно отнести рост фонда заработной платы работникам бюджетной сферы, что достигается путем увеличения объема их деятельности. Через открытие дополнительных вакансий врачам, например. Далее этот миллиард попадает в экономику, увеличивая на эту же сумму доход продавцов (врачи в этом примере также выступают как продавцы). Этот миллиард подразделяется на потребление и сбережение. Естественно, часть этой суммы останется у рыночных игроков на сохранении, тем самым увеличив общее сбережение. Но психологический эффект, по мнению Кейнса, заключается в том, что люди увеличивают доход по мере роста расхода. Но пропорционально коэффициенты разные. Таким образом, с увеличением, например, дохода на 20 процентов расходы увеличиваются на гораздо меньшую сумму.
Виды бюджетно-налоговой политики государства
В первую очередь они зависят от фазы цикла экономического развития. Их два. При фазе рецессии, или падении, экономических показателей применяют стимулирующую политику. Но не всегда только спад губителен для страны. Иногда быстрый подъем, связанный с резким изменением макроэномической ситуации, может способствовать негативному развитию в будущем. В качестве примера можно привести резкое падение российской валюты в два раза в 2014-2015 гг. Обесценивание рубля негативно сказалось лишь на российских производителях, которые закупали товары в долларах. Это привело к наплыву покупателей из ближнего зарубежья, которые буквально сметали «подешевевшие» для них в два раза товары. Внешне произошел громадный подъем продаж, но все понимали, что это после распродажи всех товаров на складе негативно отразится на экономике. Чтобы предотвратить подобные ситуации, применяют сдерживающую фискальную политику.
Стимулирующая политика
Направление бюджетно-налоговой политики государства при стимулировании ориентировано на увеличение деловой активности и роста продаж. А также на снижение уровня безработицы. Это достигается путем снижение налогов, полной их отмены в определенной отрасли или регионе, а также увеличения государственных закупок некоторых товаров и услуг.
Сдерживающая политика
Бюджетно-налоговая политика государства при сдерживающей модели поведения направлена, наоборот, на удержании развития. Дело в том, что иногда происходит бум в определенной отрасли. Пример с обесцениваем валюты далеко не единственный. Взять хотя бы тот же бум строительного рынка в России в 2000-х. Он привел к сильному дисбалансу в экономике. Это разогнало уровень инфляции. Пострадали работники других сфер. Например, все бюджетники, средняя зарплата которых сильно отстала по стране. Для предотвращения подобных ситуаций и нужны инструменты сдерживания. Увеличение налогов в определенной сфере, сокращение государственных заказов и закупок и являются такими рычагами влияния.
Способы воздействия на экономику
Выделяют также основные направления бюджетно-налоговой политики государства по способу воздействия на экономику:
- дискреционная фискальная политика;
- автоматическая фискальная политика.
Первая является сознательным изменением исполнительной власти объема закупок, налогов для стабилизации.
Автоматическая фискальная политика
Уже встроена в систему и работает автономно. К ее инструментам относятся подоходные налоги, налоги на прибыль, косвенные налоги, пособия по безработице, пенсии.
Интересный факт: в США к автоматической фискальной политике относятся пособия фермерам. В России же это единичные субсидирования, зависящие от воли исполнительных властей, которые при недостатке бюджета урезают помощь сельскому хозяйству.
Бюджетно-налоговая политика государства очень эффективна при прогрессирующей шкале налогообложения. Тогда уменьшаются дисбаланс и перегибы в экономической и социальной сферах. Яркий пример - Швеция, которая до автоматизма довела такую систему. Там предприятия и граждане, имеющие низкий уровень прибыли и дохода, освобождаются от налогов. Кроме того, некоторые из них даже получают поддержку и субсидирование. А те корпорации, которые имеют сверхдоходы, облагаются налогами, которые иногда переходят отметку в 50 процентов. Все это ведет с снижению социальной дифференциации и, следовательно, к сниженной опасности революционных событий и волнений.
Единая налоговая ставка на все отрасли производства, наоборот, увеличивает дисбаланс в экономике, приводит к увеличению дифференциации общества. Это отражается не только на политическом положении, приводя к росту оппозиции, но и снижает покупательскую способность граждан. Так как малая часть предпринимателей, удерживающих большую часть доходов страны, неизбежно выводит свои капиталы из экономики, снижая денежный фонд. Возобновление недостатка ликвидной валюты приводит к неизбежному росту эмиссии денег, что приводит к высокому уровню инфляции. Маховик раскручивается до полного коллапса экономики. Итог – дефолт и полный крах всех сфер общественной жизни.
Что касается пособий по безработице, пенсии, субсидий малообеспеченным гражданам, то они полностью зависят от состояния экономики. От того, насколько эффективно собираются налоги. Поэтому нужно грамотно подходить к этому вопросу. При повышении налогов многие предприятия могут не выдержать нагрузки. Это приводит к их закрытию. Пополняется армия безработных и малообеспеченных граждан, а предприятие перестает уплачивать налоги. Но и их низкий уровень приводит к дефициту бюджета. Тем самым ощущается нехватка денег для социальной защиты нетрудоспособного населения.
В развитых странах экономика лишь на одну треть регулируется за счет встроенных стабилизаторов. Остальное – при помощи дискреционной фискальной политики.
Таким образом, можно сделать вывод, что для успешного функционирование всей экономической системы нужна грамотная финансовая политика государства. Бюджетная налоговая является ключевым инструментом для решения этой задачи.
Бюджетно-налоговая политика – это политика государства в области государственных расходов и налогообложения, направленная на поддержание высокого уровня занятости, низких темпов инфляции, прироста национального богатства и равновесия платежного баланса.
Бюджет – схема доходов и расходов определённого физического или юридического лица (семьи, бизнеса, организации, государства и т.д.), устанавливаемая на определённый период времени (обычно на 1 год).
Цели бюджетно-налоговой политики:
- в краткосрочном периоде - поддержание ВВП на уровне потенциала, обеспечение полной занятости, стабильный уровень цен, равновесный платежный баланс.
- в долгосрочном периоде - экономический рост при производстве неинфляционного ВВП .
Инструментами бюджетно-налоговой политики выступают доходы и расходы государственного бюджета, с помощью которых правительства воздействует на совокупные планируемые расходы (совокупный спрос).
Государственный бюджет – смета (роспись) государственных доходов и расходов по источникам поступления и основным каналам распределения.
Государственный бюджет может быть сведён с профицитом или дефицитом. Бюджетный профицит (излишек) – превышение доходов над расходами. Бюджетный дефицит (недостаток) – превышение расходов над доходами.
Государственные расходы – это расходы, производимые государством с целью создания нормальных условий для повседневного проживания населения и частной предпринимательской деятельности.
Исходя из деления государственного бюджета на 3 составные части, государственный бюджет можно разделить на бюджетные группы: федеральные, республиканские и местных органов власти. Расходы федерального бюджета: национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность, национальная экономика, ЖКХ, охрана окружающей среды, образование, культура и кинематография, здравоохранение, физическая культура и спорт, социальные выплаты, межбюджетные трансферты, выплата процента по государственному долгу и т.д. Расходы республиканских и местных органов власти – расходы на образование, социальное обеспечение, здравоохранение, автомагистрали, поддержание порядка и внутренней безопасности. В России государственные расходы находят отражение в консолидированном бюджете, то есть своде всех бюджетов и состоят из двух частей: государственные закупки товаров и услуг; трансферты – безвозмездные выплаты домашним хозяйствам.
Доходы государства – часть национального дохода, который сосредотачивается в руках государства за счёт налогов и неналоговых поступлений.
Налоги государство взимает как на уровне федерального правительства, так и местных органов власти (округа, муниципалитеты, районы и т.д.). В зависимости от методов сбора налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги – налоги, которые плательщик непосредственно выплачивает из своего дохода налоговой службе или местным органам власти. В их структуру входят: налог на доходы физических лиц (подоходный налог), налог на прибыль, налог на наследство, поимущественный налог, или налог на собственность.
Косвенные налоги – налоги на товары или услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене и тарифу . Покупатель является плательщиком косвенного налога: налоги с продаж, акцизные сборы, таможенные сборы, взимаемые с импортных товаров, налог на добавленную стоимость.
Если большую часть доходов федерального бюджета составляют прямые налоги, то косвенные налоги составляют значительную часть доходов органов местной власти.
Фискальная политика – это политика манипулирования расходной частью бюджета и налогообложением с целью ускорения экономического роста, контроля над занятостью и инфляцией.
Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение. Совокупный спрос - макроэкономический показатель, спрос на конечные товары и услуги всех макроэкономических агентов в определенный промежуток времени и при определенных уровнях цен. Функцию совокупного спроса обычно представляют в виде суммы четырех основных источников спроса:
Чистые налоги (обозн. T ) - разница между налогами и трансфертами. Соотношение государственных закупок и чистых налогов показывает состояние государственного бюджета. Если государственные закупки превышают чистые налоги, то в стране дефицит государственного бюджета, соответственно профицит бюджета означает, что чистые налоги превышают размер государственных закупок.
Совокупное предложение - общее количество товаров и услуг, произведённых в экономике (в стоимостном выражении). Часто используется как синоним ВНП.
Мультипликатор – показатель (M ), величина которого характеризует степень, в которой увеличение инвестиционного спроса или самих инвестиций порождает изменение объёма выпуска продукции и потребительского спроса на эту продукцию. Мультипликатор определяется также отношением прироста равновесного ВВП к изменению объёма инвестиций, вызвавшему этот прирост.
Акселератор – отношение прироста индуцированных подъёмом производства инвестиций к вызвавшему его относительному приросту объёму производства. Обычно увеличение объёма производства (ВНП) приводит к ещё более быстрому росту инвестиций.
Встроенный стабилизатор – это любая мера, которая может повлиять на дефицит государственного бюджета или его положительное сальдо без участия правительства.
Механизм встроенного стабилизатора имеет два крупных недостатка:
Снижение экономической активности часто требует увеличения расходов государственного бюджета, особенно на пособия по безработице;
В условиях быстрой инфляции шкала возрастания ставок налогов слишком быстро начинает бить по агентам со средним и даже низкими доходами.
Фискальную политику различают:
1) по характеру воздействия: на экспансионистическую (стимулирующую) – направленную на увеличение государственных расходов и/или снижение налогов; и контрактивную (сдерживающую) – направленная на уменьшение правительственных расходов и/или увеличение налогов.
2) по степени участия правительства в решении проблем: дискреционную, недискреционную (автоматическую) и иногда, - смешанную.
Эффективность фискальной политики зависит от точности прогнозов и от предсказуемости результатов фискальных мероприятий.
Автоматические стабилизаторы вступают в действие, как только начинает колебаться совокупный спрос, но они никогда не могут полностью устранить колебания. Они также создают деструктирующее воздействие и действуют как тормоз в период выхода из спада.
В деле предсказания величины последствий дискреционной фискальной политики существует ряд проблем. Экспансионистская фискальная политика может осуществлять бюджетную накачку и поощрять повышенные частные расходы или вовсе вытеснять их. Степень, в которой она действует в качестве стимулятора, существенным образом зависит от степени уверенности в деловом мире – чего-то такого, что очень трудно предсказать заранее за несколько недель или месяцев. Масштаб эффекта вытеснения зависит от условий в денежной сфере и денежно-кредитной политики правительства.
Существует пять возможных временных лагов, связанных с фискальной политикой: временной лаг перед диагностированием проблемы, задержка между постановкой диагноза и объявлением новых мер, лаг между провозглашением и реализацией, лаг перед тем, пока заработают мультипликатор и акселератор, и лаг перед тем, как потребление полностью отреагирует на новые экономические условия.
Выбор того, что изменять – государственные расходы, налогообложение или все понемногу, - частично зависит от политических интересов государства: хочет ли оно увеличить или уменьшить размер общественного сектора. Он также зависит от относительной эффективности этих изменений в деле изменения совокупного спроса. Изменения в G имеют тенденцию обладать большим мультиплицирующим эффектом, чем изменения T . Однако изменения T обычно могут быть проведены быстрее, чем изменения в G .
©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-08-08
