≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Уменьшить налог на прибыль. Как уменьшить налог на прибыль законным путем

Не секрет, что бюджет любой страны пополняется прежде всего за счет налогов и сборов. Эти платежи носят принудительный характер, поэтому вполне объяснимо желание плательщиков их уменьшить. Возможность для этого есть и нарушения законодательства эта процедура не требует.

Налогоплательщик может применять различные льготы по налогам, а также выбирать максимально подходящий для себя режим налогообложения. Это право регламентировано в НК РФ и подтверждено Конституционным судом.

Такое снижение налоговой нагрузкии является налоговой оптимизацией. Далее рассмотрим способы уменьшения налогов. Их несколько, но обо всем по порядку.

Как уменьшить налоги ООО на ЕНВД

Итак, чтобы снизить величину НДС, закупать товары и материалы вам лучше у тех организаций, которые тоже уплачивают НДС. В этом случае сумма НДС может быть принята к вычету.

Но важным условием является правильное оформление первичной документации, которая поступает к вам вместе с товарами. Налоговики внимательно ее проверят, поэтому оформление должно быть безупречным.

Если нужно снизить налог на прибыль, то отражайте в налоговом учете все затраты на в полном объеме. Конечно, не забывайте о правильности оформления документов.

Сумма налога на имущество зависит от того, сколько стоят основные фонды. Понятно, что они изнашиваются и стоимость становится меньше каждый год. Поэтому верно рассчитывайте амортизацию.

Кадастровая стоимость – величина более устойчивая, но и ее можно при желании оспорить в судебных органах, если вы считаете, что оценку провели необъективно.

Уменьшение налогов ООО на ЕСХН

В этом случае, чтобы уменьшить сумму , уплачиваемого с чистой прибыли, нужно вести учет всех расходов, причем по максимуму. А чтобы избежать вопросов от специалистов налоговой, все документы, которые имеют отношение к затратам вашей компании оформляйте должным образом.

Общие способы уменьшения налоговой нагрузки

Помимо вариантов, непосредственно связанных с режимом налогообложения вашей компании, стоит обратить внимание на следующие способы уменьшения налоговых платежей:

1. Тщательная разработка учетной политики.

Она будет зависеть от того, каковая специфика вашего бизнеса. Правильно разработанная учетная политика способна уменьшить ваши платежи по налогам и уменьшить налоговую базу.

2. Анализ вероятности выездной проверки ФНС.

Большая часть таких проверок завершается тем, что предпринимателю доначисляют налоги и штрафы. Постарайтесь максимально предупредить эти риски, это гораздо проще, чем потом справляться с последствиями.

3. Тщательное ведение и хранение первичной документации.

Именно эти документы могут подтвердить, что хоз. операции вообще осуществлялись. Если документации по сделке нет, налоговая база будет больше, а сумма налога с нее так же увеличится.

4. Проверка контрагентов на добросовестность.

Этот фактор играет серьезную роль, если в рамках системы налогообложения вам нужно заниматься ведением учета расходов.

Если ваш контрагент осуществляет свою деятельность недобросовестно, все расходы по сделкам с ним налоговая инспекция не примет, а значит и налогов вы заплатите больше, независимо от того, что сделка была экономически обоснованной и реальной.

5. Соблюдение требований к заключаемым договорам.

В любых сделках есть ряд условий, при невыполнении которых договор может быть признан незаключенным. Обязательно проверяйте есть ли у лица, с которым вы подписываете договор вообще полномочия на выполнение таких действий. Если окажется, что их нет, то сделку легко можно признать недействительной.

6. Соблюдение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Совершенно не сложное правило, но помогающее реально снизить платежи за счет того, что штрафы, пени просто не будут вам начислены. Да и при соблюдении этого пункта не грозит.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Налоговая нагрузка – это соотношение в % между налоговыми платежами, которые платит ваша компания и ее прибылью. В этой части разговора расскажем на примере, как произвести расчет самому.

Формула для расчета выглядит следующим образом:

НН = (НиС/Выр.) × 100%, в которой:

НН – показатель налоговой нагрузки;

НиС – сумма по налогам, которые вы платите за определенный период;

Выр – выручка вашей компании в суммарном измерении.

В расчете применяйте одинаковые единицы измерения!

Учитывайте, что расчетный уровень НН не должен превышать среднего по отрасли, в которой осуществляет свою деятельность ваша компания.

Пример расчета

ООО «Яблочко» занимается ремонтом бытовых изделий. В 2017 году компания указала в отчетности 700 000 рублей прибыли, сумма других доходов – 10 000 рублей.

Получается, что в целом выручка компании составила 710 000 рублей. При этом компания перечислила 20 000 рублей налогов, из которых 3000 вернула (итого 17 000 рублей).

Обратите внимание на то, что при расчете налоговой нагрузки за 2017 год, мы будем ориентироваться на среднеотраслевые показатели предыдущего года, т.е. 2016. Их расшифровка указанна в приложении №3 к Прик.ФНС №ММ-3-06/333@ от 30.05.07г.

Среднеотраслевые показатели можно посмотреть здесь:

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности

Еще один момент! Так как в 2016г. страховые взносы перечислялись в Фонды, в налоговой инспекции данных по ним нет. Соответственно в расчет налоговой нагрузки они не принимались во внимание! Возможность их включения в расчет появится только в 2018 году, начиная с 1 квартала.

Расчет в этом случае выглядит так:

НН = (17 / 710) * 100% = 1,6%.

Уровень налоговой нагрузки в данной сфере деятельности приблизительно составляет 3,7%. Значит, наш показатель явно ниже среднего. Получается, что вам нужно проанализировать всю отчетность и найти причину этой ситуации.

Если же при расчете среднее значение получится несколько завышенным, это означает, что ФНС, скорее всего, не заострит свое внимание на деятельности вашей компании.

Существенное же завышение среднеотраслевого показателя налоговой нагрузки может означать одно – вам нужно задуматься об оптимизации налогообложения и эффективности предпринимательской деятельности.

Эту формулу можно применять не только к , но и к компаниям других форм собственности. Если же считать самому не хочется, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Также сделать расчет позволяют бухгалтерские программы, у которых широкий функционал.

Выбираем систему налогообложения

Общий список специальных режимов выглядит следующим образом:

• ЕНВД;
• ЕСХН.

Использование любого их них позволяет уменьшить налоговые платежи. Поэтому каким-то из них стоит воспользоваться чтобы не терять значительные средства.

Если у вас компания, оборот которой пока невелик, вам стоит присмотреться к режиму УСН, который позволит вам платить налог с того дохода, который вы получаете либо с прибыли. В том случае, если расходы вашей компании небольшие, то выбирайте первый способ, если же значительные, то остановитесь на оплате «упрощенки» с прибыли.

Что касается ЕНВД, то он больше подходит тем компаниям, у которых уже стабильно высокий оборот. Если решите использовать эту систему, то налог будет фиксированным, основанным на конкретных показателях. Просчитайте, меньше или больше будет платеж, если меньше, чем на упрощенке, то выбирайте ЕНВД.

ЕСХН по своей сути напоминает упрощенку с тем лишь отличием, что применять такой режим могут только предприниматели, которые ведут в сфере сельского хозяйства. Если 70% оборота компании приносит сельскохозяйственная деятельность, то ставка по налогу для вас составит 6% от чистой прибыли. Для бизнеса это минимальный % по налогу.

Применять систему ОСНО стоит, если ваши партнеры и контрагенты также применяют ее. В других случаях сложно будет осуществить возврат НДС.

За что грозят штрафные санкции

В своем желании сократить платежи по налогам главное не переступить определенную границу и не прибегать к схемам, которые сложно назвать легальными. Часто этим грешат как сами руководители, так и другие специалисты, которым удается убедить руководство в том, что методы полностью законны.

Поэтому сейчас остановимся на том, какие способы грозят вам последующим общением не только с налоговой, но и с правоохранительными органами.

Манипуляции по сокрытию доходов.

Сюда можно отнести ситуации, когда не пробиваются чеки или полученные наличными средства не оформляются должным образом. Да, какое-то время это будет проходить незамеченным, но постепенно все равно будет выявлено. Поверьте, оно того не стоит. Штрафы за сокрытие доходов – это минимум, чем чревата такая оптимизация.

Взаимодействие с фирмами-однодневками.

Сделки подобного рода сейчас выявляются очень быстро. А офис вашей компании могут посетить не только налоговики, но и полиция.

Заключение

Заниматься снижением налоговой нагрузки на компанию стоит только сугубо легальными способами. Можно поручить это специализированным фирмам либо принять в штат компании человека, который будет администрировать и оптимизировать налоговые платежи.

Предпринимателю важно знать что для снижения платежей по налогу на прибыль существует много легальных, то есть, предусмотренных законом инструментов. Рассмотрим, как и в каких случаях их можно применить.

Как снизить налог на прибыль организации

Главный способ снизить налог на прибыль – это вообще его не платить. Однако этот способ предусматривает либо нечто нелегальное, либо переход на другие системы налогообложения – УСН, ЕНВД или же стать ИП и купить патент. Но это радикальные способы избавиться от обязанности платить налог на прибыль.

Если же платить налог нужно, например, размеры бизнеса не позволяют упростить собственную систему налогообложения, и предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), то и в этом случае «удешевить» налоговую составляющую бизнеса можно. Поэтому рассмотрим, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.

Уменьшить налог на прибыль ОСНО означает уменьшить налогооблагаемую базу. Этого можно достичь двумя путями:

1. уменьшить доходы: что нас не интересует ввиду нелегальности (например, не отражать выручку) или по причине того, что это противоречит самой природе коммерческой деятельности;
2. увеличить затраты: легальные способы снижения налога на прибыль предусматривают инструменты грамотной работы с затратами предприятия. Но это должно быть не повальное увеличение затрат, потому что в конечном итоге выгоднее окажется заплатить налог, чем завысить себестоимость. Речь идет о перераспределении расходов, которые и так имеются, но ранее не учитывались при налогообложении прибыли, то есть не уменьшали налогооблагаемую базу.

Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях.

Основной способ уменьшения налога - перевести капитальные затраты в текущие

Капитальные затраты фирма не может списать сразу в себестоимость. Это касается приобретения основных средств, машин, оборудования, зданий и сооружений, которые предприниматель использует в коммерческой деятельности.

Капитальные затраты при этом списываются в себестоимость не сразу, а постепенно, в течение срока полезного использования этого капитального имущества.

Происходит это через амортизацию. К примеру, если срок службы здания 20 лет, то затраты на его приобретение или строительство будут списываться в себестоимость в течение всех 20 лет. Автомобили, оборудование, станки обычно списываются в течение 5-10 лет.

Капитальный ремонт перевести в текущий

Когда требуется произвести капитальный ремонт офисного помещения – поменять окна, пристроить входную группу, что-то перепланировать, то затраты на этот капремонт увеличивают стоимость самого здания и тоже будут списываться вместе со стоимостью здания.

То есть, если вы потратите определенную сумму в текущем месяце на капремонт, то списать ее в затраты вы сможете в течение нескольких лет. Хотя экономически целесообразно списать сразу и, соответственно, получить уменьшение налога на прибыль в текущем году, а не в течение следующих нескольких лет.

Сделать это можно, например, заключив договор со строительной (ремонтной) организацией на оказание услуг не по капитальному, а по текущему ремонту.

Казалось бы, сумма, затраченная на капительный ремонт в любом случае будет списана в затраты и, в любом случае, уменьшит себестоимость и вроде бы – какая разница, когда это произойдет? Здесь действует общее правило стоимости денег: сегодня деньги всегда дороже, чем завтра.

Важно! Сэкономив деньги на налоге на прибыль сейчас вы сможете использовать их на развитие завтра!

Однако в случае перевода «капиталки» в текущие расходы нужно быть осторожными: не все расходы можно списать в текущие – есть четкое разделение того, какие расходы куда относятся и люфт для принятия решения «капитальный или текущий ремонт» на самом деле небольшой.

У налоговой инспекции могут возникнуть вопросы, на которые придется ответить и доказать правильность своих действий.

Основные средства перевести в арендованные

Для этого свои основные средства, в том числе, здания и сооружения, вам нужно передать (или продать) другой фирме, а потом у той фирмы арендовать.

Вы продолжите в своей обычной деятельности использовать свое оборудование, но его стоимость уже будете списывать в затраты не маленькими частями в течение нескольких лет, а в виде арендных платежей, которые значительно больше сумм амортизации.

В качестве арендодателя может выступить фирма, которую вы же сами и создадите, эта фирма будет работать по упрощенной системе налогообложения. В таком случае она еще не будет облагаться налогом на имущество, уплачиваемого с остаточной стоимости основных средств.

Конечно, сумма арендных платежей, которую вы спишите в себестоимость своей фирмы, будет одновременно доходом другой вашей фирмы, работающей по УСН. Но даже с учетом уплаты 6% с доходов той фирмы экономия ваших средств будет внушительной.

А если вы передадите в ту фирму основные средства, по которым амортизация уже завершена, то вы получите двойной эффект выгоды: вы спишете в затраты стоимость аренды имущества, стоимость которого уже когда-то учли в себестоимости и при уменьшении налога на прибыль.

Применяя эту схему необходимо учесть, что все затраты, списываемые в себестоимость и уменьшаемые налогом на прибыль, должны быть экономически обоснованными.

Дело в том, что налоговая служба может признать сделку по передаче имущества в другую фирму и обратной аренде мнимой и придется заплатить налог на прибыль «по полной». Чтобы этого не произошло, нужно будет доказать, что все, что вы сделали, было оправдано.

Для этого можно сделать так, чтобы созданная фирма, работающая по УСН, делала что-то еще, кроме сдачи в аренду вам вашего же имущества, и это имущество использовала бы в этой другой деятельности.

Как уменьшить налог на прибыль для ИП

Уменьшение налога за счет лизинга

Если вы собираетесь приобрести основные средства или оборудование, лучше это сделать в лизинг. Лизинг, или финансовая аренда, позволяет к приобретаемому имуществу применить ускоренную амортизацию, списав в затраты и уменьшив тем самым налог на прибыль быстрее и в большей сумме, чем списывая в затраты стоимость основных средств по обычной схеме амортизации.

Ускоренная амортизация применяется не вами, а лизинговой компанией, у которой вы покупаете основное средство. Уплачиваемые лизинговые платежи вы списываете в затраты в том же периоде, когда платите.

Используя лизинг, вы списываете в себестоимость имущество в течение срока действия договора лизинга (обычно 1-3 года). Если бы вы самостоятельно приобрели имущество и списывали, применяя обычные нормы амортизации, то это списание у вас растянулось бы лет на 10 и больше.

Среди плюсов использования лизинга еще и то, что на приобретение имущества вы тратите не сразу всю необходимую для этого сумму, а частями. И даже уплачивая лизинговой фирме ее комиссию (обеспечивая ей рентабельность работы) и компенсируя ей проценты по банковскому кредиту, который лизинговая компания чаще всего использует, вы все равно остаетесь в плюсе.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении.

Другие способы снизить налог на прибыль

Снижение налогов за счет создания резервов

У фирмы может возникнуть ситуация, когда в какой-то период времени у нее будет много определенных затрат. Это может быть, например, плановый ремонт основных средств или сезон отпусков, когда основная часть сотрудников уходит в отпуск летом и выдать отпускные нужно практически всем и сразу.

Резерв – это своего рода копилка, когда фирма откладывает деньги небольшими суммами в течение года, а потом все накопленное тратит одномоментно.

Создание резервов по будущие большие затраты не позволяет в прямом смысле снизить платежи по налогу на прибыль по итогам налогового периода (по итогам года), но снижает размер ежеквартальных авансовых платежей. С точки зрения концепции разности цены денег между сегодня и завтра это выгодно.

Списание убытков прошлых лет также приводит к снижению налогов

Если фирма в какой-то год получила прибыль, а до этого был убыток, то этот убыток можно перенести на текущий период, снизив тем самым налог на прибыль.

Причем убыток прошлого года можно перенести полностью одно суммой или разделить на части и уменьшать налог на прибыль в течение 10 лет: например, прошлогодний убыток списать в затраты не в текущем году, а через 3 или 4 года.

Оффшоры способствуют снижению налогов

В мире существует несколько десятков юрисдикций (стран), в которых система налогообложения максимально упрощена. Чаще все налоги сводятся к уплате единственной ежегодной пошлины. К тому же бухгалтерский учет как таковой вести не нужно: он сводится к элементарному подсчету доходов и расходов.

Оффшорная система снижения налогового бремени подходит не всем. Дело в том, что размер пошлины во многих оффшорах обратно пропорционален уставному капиталу фирмы: чем больше уставный капитал, тем меньше пошлина. Получается, что воспользоваться преимуществами низкого налогообложения в оффшорах могут только фирмы крупного бизнеса.

Каждый собственник бизнеса хоть раз в год задумывается о том, как уменьшить налог на прибыль. Эффективные же руководители думают об этом непрестанно, ведь делиться заработанными кровью и потом капиталами не хочется никому. В данной статье мы:

• проверим, какая система налогообложения подходит вашему бизнесу;
• рассмотрим самые действенные законные способы снизить налоговую нагрузку;
• сделаем обзор незаконных схем ухода от налога на прибыль;
• выработаем алгоритм проверки метода оптимизации на законность.

Первым шагом к оптимизации налога на прибыль будет выбор системы налогообложения. Система налогообложения — это установленный законодательно порядок, в котором с физических и юридических лиц взимаются налоги.

На сегодняшний день законодательно определены три системы налогообложения для использования широким кругом ФЛ и ЮЛ, одна для крестьянских хозяйств и одна для ИП — держателей патентов. Каждая из них несет в себе выгоды и недостатки.

Давайте разбираться, какая система подойдет вам. Для этого ознакомимся с ними подробнее, рассматривая в порядке роста бизнеса предполагаемого налогоплательщика.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называется льготная система налогообложения, принципиально отличающаяся от остальных. Отличие состоит в том, что определение налоговой базы производится не на основе фактических показателей работы за период, а на основе базовой «вмененной» доходности. Чтобы узнать сумму вмененной доходности обратитесь к налоговому кодексу ст. 346.29 пункт 3.

Доход от оказания бытовых услуг оценивается государством в 7 500 рублей в месяц. Немного, правда? Есть один нюанс – бытовые услуги могут оказываться только физическим лицам.

Другие виды деятельности тоже имеют вполне вменяемый «вмененный» доход. Ветеринары будут иметь налогооблагаемую базу в 7 500 рублей, автослесари – 10 000 рублей, продавцы – 4 500 рублей, водители – от 1000 до 6 000 рублей.

Налог рассчитывается как 15% от суммы вмененного дохода, помноженной на коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 раз в год определяется приказом Минэконоразвития, коэффициент К2 – местными органами власти.

ЕНВД — это хороший выбор для физических лиц и организаций, которые имеют большие доходы, используя при этом малые ресурсы. При грамотном расчете может оказаться, что уплата 15% ЕНВД будет меньше в абсолютной сумме, чем 13% налога на доходы физлица.

Но есть здесь и подводные камни.

Во-первых, работать с ЕНВД может лишь небольшая часть индивидуальных предпринимателей и организаций. Среди разрешенных отраслей деятельности:

• пассажирские и грузовые перевозки;
• услуги общественного питания (с ограничениями)
• обслуживание, ремонт и мойка автомобилей;
• аренда квартир и помещений коммерческого назначения;
• услуги аренды парковочных мест;
• розничная торговля (с ограничениями);
• ветеринарные услуги;
• услуги рекламы (с ограничениями);
• отдельные платные услуги физическим лицам и другие, описанные в ст. 346 НК РФ.

Статья 346.26 ограничивает возможности перехода на ЕНФД еще больше. Нельзя использовать ЕНВД, если:

• у Вас больше 100 сотрудников;
• Вы имеете долю больше 25% в другом юридическом лице;
• Вы используете договоры простого товарищества и доверительного управления;
• местные законодательные акты ограничивают использование ЕНВД.

Во-вторых, Вы должны быть уверены, что каждый месяц будете получать достаточный доход, ведь налог платится независимо от того, работали ли Вы фактически и заработали ли прибыль.

Наконец, с 1.01.2021 года ЕНВД будет отменён. Учитывайте этот момент при выборе системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО)

УСНО также льготной системой налогообложения, но использоваться может гораздо шире, чем ЕНВД. Упрощенная система налогообложения потому так и называется, что методика расчета налоговой базы и налога предельно проста.

В первом варианте налог исчисляется как 6% с дохода. При использовании такого варианта Вам не нужно подтверждать расходы для налоговой службы.

Во втором варианте Вы платите 15% с прибыли, то есть учитываете и подтверждаете доходы и расходы.

Предприниматель или организация, находящиеся на УСНО, являются плательщиками единого налога, который заменяет часть налогов: налог на прибыль, НДС, НДФЛ (для владельца бизнеса), налог на имущество. Но остальные налоги: транспортный и земельный, НДФЛ для наемного персонала и в особенных случаях имущественный налог – нужно будет уплачивать.

Какой способ налогообложения выбрать, также можно посчитать. Для этого используем неравенство:

0,06 × Доходы — Вычитаемые суммы < 0,15 × (Доходы — Расходы)

Если неравенство выполняется, то выгоднее выбрать налог 6% с дохода, если же нет, то лучше перейти на 15% с прибыли.

Однако есть определенный ограничения при переходе на УСН. Вы не сможете использовать преимущества УСН, если:

1. У вашей организации есть филиалы.
2. Вы занимаетесь выпуском подакцизных товаров.
3. Вы занимаетесь ломбардной деятельностью.
4. Вы оказываете услуги азартных игр.
5. На Вас трудятся более ста человек.
6. Основных средств в вашей организации более ста миллионов.
7. Вы или ваша организация имеет долю более 25% в других фирмах.
8. Оборот Вашей организации за последние девять месяцев превысил 45 миллионов рублей, помноженных на коэффициент дефлятор.

Стоит отметить, что 6% и 15% — это максимальные ставки, которые могут быть снижены территориальными законами субъектов Российской Федерации. Минимальные ставки — 0% и 5% соответственно.

На сайтах налоговых служб регионов можно найти всю необходимую информацию по законодательной базе уменьшения налога на прибыль.

Основная система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – наиболее нагруженный фискально и административно режим. Организации, работающие в этой системе, ведут полный бухгалтерский и налоговый учет, исчисляют и уплачивают все существующие в российском налоговом законодательстве налоги.

На 2017 год ставка налога на прибыль при ОСНО составляет 20%.

После того, как вы определились с режимом налогообложения, пришло время подумать о методах оптимизации налога на прибыль. Пробежимся коротко по специальным налоговым режимам.

Оптимизация единого налога на вмененный доход

Путей снижения ЕНВД всего два:

1. Зарабатывать стабильно много, гораздо больше вмененного дохода. Тогда ЕНВД применительно к Вашим доходам будет меньше.
2. Максимум на половину можно снизить сумму налога с помощью вычета уплаченных за сотрудников социальных взносов, листков нетрудоспособности и сумм добровольного страхования.

Снижение единого налога при УСНО 6%

Снизить налог на доход 6% при УСНО можно аналогично ЕНВД, вычтя из получившейся суммы налога:

1. Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС.
2. Оплата листов нетрудоспособности.
3. Платежи по добровольному медицинскому страхованию сотрудников.

Если Вы – ИП в единственном числе, то можете применять вычеты в полной сумме, если же Вы используете наемный труд, то уменьшить единый налог можно лишь на 50%.

Таблица 1. Правила уменьшения налога

Снижение единого налога при УСНО 15%

У тех, кто выбрал схему УСН «доходы-расходы», гораздо шире поле для творчества по снижению налога.

Соответственно, в рамках разрешенных расходов Вы можете снижать налогооблагаемую базу. Посмотрим, как это можно сделать.

Учет минимального налога за прошлый период

Если в прошлом году Вы заплатили минимальный налог, то в этом году можете зачесть ту сумму, на которую минимальный налог превысил расчетный единый налог.

Учет убытков прошлых периодов

Если в одном или нескольких прошлых годах Вы сработали с убытком, можете зачесть суммы убытка при расчете налогооблагаемой базы. Можно использовать данные за прошедшие 10 лет.

Увеличение расходов в рамках дозволенных

Вот несколько исключительно легальных способов увеличить расходы компании, ничего при этом не потратив:

1. Оформление на работу собственников компании. Тут все просто: работая у себя в бизнесе, вы увеличиваете расходы компании на свою заработную плату. Если бы вы только получали дивиденды, то не смогли бы уменьшить на них налогооблагаемую базу. Прямая выгода, конечно, будет небольшой, так как вы заплатите НДФЛ в размере 13% от зарплаты и еще социальные взносы. Но сколько перед вами откроется возможностей! Вы сможете ездить по работе в командировки, обучаться, покупать расходные и основные средства для выполнения своих обязанностей. И все это будет включаться в расходы вашего бизнеса.
2. Включение имущества собственника в основные фонды. Например, Вы работаете генеральным директором. И покупаете себе новую машину, чтобы, в том числе ездить на ней на работу. Оформите автомобиль как основное средство и будете ежемесячно уменьшать расходы на сумму амортизации, топлива, технического обслуживания и услуг мойки.
3. Приобретение организацией имущества, фактически необходимого владельцу бизнеса. Допустим, вы заработали хорошую прибыль, и у вас образовалась приличная сумма денег и такая же приличная налогооблагаемая база. Вы можете купить для организации коммерческое помещение и сдать его себе в аренду за символическую плату. Сами же будете потом сдавать его в субаренду. Здесь работает принцип «одного кармана». То есть вы просто перекладываете деньги из одного кармана в другой, по налог при этом уменьшаете.
4. Обход нормируемых расходов. Часть из расходов, перечисленных в статье 346.16 НК РФ, являются нормируемыми. То есть не могут быть больше определенной суммы. К ним относятся: расходы на спецодежду и форменную одежду, представительские расходы, проценты по займам сверх нормы и другие. Эти расходы затрагивают почти все виды бизнеса, поэтому обход нормативов дает сильный положительный результат.

Хорошим примером обхода норм может быть замена компенсаций использования личного транспорта в служебных целях на договора аренды личных автомобилей работников в таксопарках. Вроде бы то же самое, но налогооблагаемая база меньше.

Если по итогам расчетов сумма налога получилась меньше чем 1% от суммы дохода, в бюджет нужно заплатить 1% от суммы дохода.

Видео — Белые способы оптимизации налогов

Уменьшение налога на прибыль при ОСНО

Наибольший простор для фантазии открывается для налогоплательщиков на общем режиме.

Во-первых, они могут применять все методы снижения налога «упрощенцев» на 15%. И для себя могут немало добавить. О многообразии вариантов, от самых простых до самых изощренных, читаем ниже.

Создание резервов под будущие расходы

Резервом называется списание в текущем периоде расходов, которые точно будут понесены в будущем периоде.

В соответствии с законом фирма может создавать резервы под обесценение просроченной дебиторской задолженности, под выплату отпускных работникам, под ежегодные выплаты бонусов работникам (только закрепленные в трудовом договоре), под обесценение ценных бумаг. Нужно понимать, что создание резерва помогает ускорить момент признания расхода, а не увеличить расход в целом. И если расхода в будущем не произойдет, резерв нужно будет восстанавливать (читай: включать в доходы).

Завышение сопутствующих расходов

Практически каждая фирма снимает офис или склад в аренду. На арендованных площадях нужно поддерживать системы жизнедеятельности, убираться, содержать в исправном состоянии основные средства и прочие инструменты труда. Все эти расходы являются подходящим инструментом завышения затрат.

Обучение персонала, консультационные услуги

Все эти статьи относятся к прочим расходам, связанным с производством товара. Поэтому обучайте свой персонал. И выгоду в виде добавленной стоимости к бизнесу получите, и расположение работников, и налоги снизите.

Также снижает налоги использование любых видов консультаций от внедрения программного обеспечения и до маркетинговых исследований.

Амортизация основных средств

Всем известно, что амортизация основных средств учитывается в составе расходов при формировании налогооблагаемой базы. Но не все знают, что при списании основного средства можно включить в расходы всю не начисленную амортизацию, а также расходы по демонтажу, утилизации и вывозу основного средства

Зачет переплат по налогам

Ну и напомним, что авансы по налогу на прибыль могут не соответствовать итоговой расчетной сумме налога за период. Поэтому в организации накапливаются переплаты, которые нужно вовремя зачитывать. Иначе по прошествии трех лет вы потеряете эти суммы безвозвратно.

Создание группы компаний, часть из которых «упрощенцы»

Главное здесь – либо не афишировать связь учредителей компаний группы, либо сделать модель группы обоснованной. Например, можно сегментировать бизнес по направлениям деятельности, или по регионам присутствия. Но если налоговый инспектор обнаружит связь и найдет ее подозрительной, необходимо будет предоставить четкую аргументацию, почему Вы сделали именно так.

Использование в работе оффшорных компаний

Схема использования оффшорных компаний похожа на предыдущую и является абсолютно легальной, несмотря на созданный имидж «темных делишек». Здесь, как и в предыдущем варианте, главное доказать налоговому инспектору обоснованность наличия группы компаний.

Традиционно аргументом в пользу создания оффшорной компании является наличие нематериального актива (авторских прав, патентов, бренда), который нужно защитить. Актив переводится в оффшорную компанию, а компании в России платят за использование роялти (читай выводят средства в низконалоговую юрисдикцию).

Внимание! Все операции оплаты за рубеж контролируются валютным контролем банка. За совершение валютных операций по подложным документам ст. 193.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность. Поэтому убедитесь, что документы оплаты не являются заведомо недостоверными.

Передача активов «упрощенцу»

Передача активов — тоже вариант на тему создания группы компаний, только теперь главным действующим лицом становятся активы компании – машины, оборудование, офисы и прочие средства труда.

К плюсам данной схемы можно отнести не только экономию по налогу на прибыль в компании на ОСНО за счет завышения расходов, но и отсутствие налога на имущество в компании УСНО. Всем хороша схема.

Экономия по налогу на прибыль за счет лизинга

Лизинг – поистине кладезь методов налоговой оптимизации. Вы можете выбрать один из предложенных вариантов или пользоваться обоими:

1. Ускоренная амортизация предмета лизинга. Вы можете заключить договор с лизингодателем в такой форме, что по всем правилам бухучета вам придется назначить срок полезного использования равным сроку договора. А вам этого и надо. Срок полезного использования сокращается – амортизация увеличивается – налог на прибыль уменьшается. Попутно вы уменьшаете и налог на имущество, так как он пропорционален стоимости основных средств.
2. Возвратный лизинг как средство экономии на налогах. Суть возвратного лизинга: компания передает свое имущество лизинговой компании, а потом получает его в лизинг, т.е. фактически берет кредит под обеспечение оборудования. Тем самым компания решает несколько финансовых задач, одна из которых – снижения налога на прибыль за счет завышения расходов, вторая – снижение налога на имущество за счет отсутствия имущества (на бумаге).

Незаконные схемы оптимизации налогов. Как делать нельзя?

В нашей статье мы рассматривали исключительно законные методы снижения налога на прибыль.

Коснемся незаконных методов, чтобы читатели не попали впросак в пылу налоговой оптимизации.

Сокрытие доходов

Все доходы организации, как доходы от продажи основной продукции, так и внереализационные доходы, должны быть отражены в учете организации и подтверждены документально. Создание так называемых «серых» касс, в которых происходит движение неучтенных денежных средств, незаконно.

Использование посреднических схем

Посреднической схемой называются действия, когда фирма реализует свой товар или услугу через подконтрольного ей посредника. Например, производственная компания продает товар с минимальной наценкой фирме – комиссионеру. Та же, в свою очередь, перепродает его со значительной прибылью. Сама фирма-комиссионер может быть либо однодневкой, либо «упрощенцем».

Трансфертная схема

Довольно популярная схема, похожая на схему работы группы компаний, часть из которых «упрощенцы». Только здесь компании группы, пользуясь аффилированностью, завышают цены продаж сырья или услуг внутри компании. Компании на низконалоговом режиме продают товары (услуги) компаниям на ОСНО по цене значительно выше рынка. Трансфертное законодательство пресекает эти попытки.

Работа через фирмы «однодневки»

Фирма – «однодневка» — это фирма, которую создают не для целей хозяйствования, а для получения налоговой выгоды. Как правило, такая фирма существует недолго, до первой налоговой проверки.

Мошенники могу создавать фирму-однодневку в составе группы или пользоваться услугами «однодневщиков» — людей, незаконный бизнес которых построен на помощи вполне «белым» компаниям завышать расходы или отмывать деньги. Фирмы-однодневки предоставляют заведомо недостоверные сведения об оказанных услугах (чаще всего) или поставленных товарах, получают от компании деньги и возвращают потом их в наличном виде за минусом определенного процента.

Мы перечислили лишь несколько самых распространенных незаконных способов снижения налога на прибыль, на самом деле их в разы больше. Чтобы не стать налоговым преступником, намеренно или по незнанию, проверяйте используемые методы оптимизации по следующей схеме.

Алгоритм проверки легальности оптимизации налога. Мнение налогового инспектора

1. У каждой заключенной сделки должна быть деловая цель. Попутно снижается налог – пожалуйста, но бизнес во главе угла.
2. Цена сделки должна быть обоснована и не должна противоречить главе 40 НК РФ.
3. Любая сделка внутри группы компаний должна укладываться в бизнес-логику.
4. На каждую сделку должны быть оформлены все документы: договор, акты, накладные, счета-фактуры и прочее.
5. Стороны, заключающие сделку с эффектом понижения налога, не должны быть взаимосвязаны.

Уменьшить налоговые платежи стремится любое предприятие. К примеру, широко известны способы оптимизации налога на прибыль. Правда, «легальная оптимизация» имеет свои нюансы, в которых главному бухгалтеру необходимо хорошо разбираться.

Найти и обезвредить

И. Угланова, эксперт журнала «Практическая бухгалтерия»

Сегодня налоговые контролеры научены в распознании «методов оптимизации» налога на прибыль. Список этих методов не следует закону, а сущность подобных «уловок» давно всем известна. Одним из примеров может служить заключение фиктивного договора с компанией, на счет которой перечисляются денежные средства. Далее эта сумма за вознаграждение фиктивному партнеру возвращается к хозяину, и все остаются довольными. Но не все так просто. Сразу хотим вас заверить, что подобные операции могут возбудить интерес налоговых контролеров при отсутствии обоснованности сделки.

По закону, для целей налогообложения принимаются расходы, отвечающие требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса – экономическая оправданность и документальное подтверждение.

Однако никто не хочет платить большие налоги, вот и приходится бухгалтерам фантазировать на тему «легальной оптимизации».

10 заповедей для бухгалтера

Как известно, объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций ее сумма равна доходам, уменьшенным на величину произведенных расходов (ст. 247 НК). В качестве законного перечня расходов применяется глава 25 Налогового кодекса. Чтобы избежать нежелательных трений с налоговиками, не стоит самовольно расширять этот список. Поэтому рассмотрим 10 законных способов уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Полезные резервы

Фирма имеет право создавать резервы, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса. Например, разрешается осуществлять расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК), расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам или на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (подп. 24 ст. 255 НК), расходы под обесценение ценных бумаг (ст. 300 НК). Здесь оптимизация налогового бремени зависит от установленного учетной политикой способа признания доходов и расходов: кассового метода или метода начислений. В качестве основного метода, применяемого налогоплательщиками, главой 25 установлен метод начислений. Кассовый метод могут применять организации с суммами выручки, которая в течение четырех кварталов без учета НДС не превышала одного миллиона рублей за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК).

При использовании метода начислений доходы и расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК). Порядок формирования резервов обуславливает их включение в состав расходов текущего периода. В таком случае, используя метод начислений, фирма имеет возможность равномерно распределять свои затраты в течение налогового периода, что поможет сэкономить на авансовых платежах по налогу на прибыль.

Обратите внимание: такой способ, по сути, представляет возможность отсрочки платежа, а не уклонения от уплаты. Фирма в текущем периоде уменьшает налог на прибыль, а в следующем уплачивает и т. д.

Скидки непростые, а золотые Организация в качестве привлечения интереса к своей продукции или в качестве исполнения трюка «низкие цены» может предоставить покупателю скидку, также фирмы предоставляют скидки или премии как бонус за своевременную оплату товара. Расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, можно принять в состав внереализационных расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК).

«Выгодные» убытки

Не каждая организация может обойтись без убытков. Как их списать, куда и как при этом уменьшить налог на прибыль?

Налоговый кодекс дает по этому поводу объяснение в пункте 2 статьи 265. Так, например, к внереализационным расходам приравниваются потери в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в отчетном (налоговом) периоде (подп. 1 п. 2 ст. 265 НК).

С 2007 года Законом от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ снято ограничение по размеру суммы полученного в предыдущем налоговом периоде убытка, уменьшающего налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Убытки должны погашаться по сроку давности: сначала самые поздние, потом – более ранние. Перенос убытка на будущее возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 2 ст. 283 НК).

Подобные «подарки» в новом году обойдутся государству недешево. Так, в заключении на проект Закона «О Федеральном бюджете на 2007 год» в части 8.1.6.4., представленном Счетной палатой Российской Федерации в письме от 8 сентября 2006 г. № 01-1196/15-10 сказано, что это приведет в 2007 году к сокращению доходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации на сумму 35,2 млрд. рублей. За всех заплатит государство, как говорится.

«Раздутая» аренда и эксплуатация

Излюбленный метод многих компаний – завышение затрат по аренде помещения, а также затрат, сопровождающих текущую деятельность организации. Цены на аренду офисов и помещений сейчас действительно не маленькие, поэтому и возникает подобная «оптимизация». Завысить можно и расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии. Такие затраты относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 253 НК). Увеличить затраты можно по статье «вывоз мусора» или «уборка производственных помещений».

Приглашаем маркетолога

Если фирма планирует расширить сферу своей деятельности либо провести анализ стабильности своего положения, ей следует изучить ситуацию на рынке, потенциальных конкурентов, возможность возникновения рисков. Для этих целей можно воспользоваться консультационными услугами, а также услугами маркетолога.

Такие услуги принимаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, – «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги» (подп. 15 п. 1 ст. 264 НК). Что касается маркетинговых исследований, то бухгалтер может списать их на расходы по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка, сбору информации. Следует заметить, что последние должны быть непосредственно связанны с производством и реализацией товаров (работ, услуг) (подп. 27 п. 1 ст. 264 НК). Иначе необоснованность занижения базы по налогу на прибыль вызовет подозрения налогового инспектора. При этом нужно доказать не только обоснованность таких затрат, а также их актуальность для фирмы в текущий период.

Есть ли у вас товарный знак?

Многие компании узнают «по лицу» их товарного знака, который является не только специфичным отличием от других фирм, но и «признаком узнаваемости» у покупателей.

Использовать его можно на продукции, визитках сотрудников, в рекламных целях. При этом расходы, связанные с использованием товарного знака, учитывают как периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК). Под эту статью расходов попадают также платежи за пользование правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности.

Обратите внимание: фирма может учесть товарный знак как НМА, а после уменьшать налоговую базу на сумму текущих платежей только после регистрации товарного знака в порядке, установленном законодательством (п. 3 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»). Такое же требование предъявляет Минфин при учете фирмой расходов по покупке у иностранной компании неисключительных прав на программы для ЭВМ, ноухау и фирменное наименование по лицензионному соглашению (письмо Минфина от 17 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/727). Фирма может включить в состав расходов такие затраты, если договор зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам (Роспатенте).

Так появляется возможность списания затрат на законных основаниях.

Не просто форма, а экономия

Статус фирмы отражает не только стабильное положение на рынке или конкурентоспособность продукции, но и внешний вид сотрудников. Покупатель более доверительно отнесется к той фирме, которая предложит себя красиво. Об этом стоит позаботиться, а также учесть тот факт, что затраты на форменную одежду принимаются в составе расходов на оплату труда (п. 5 ст. 255 НК).

Внимание: это условие выполняется, если форменная одежда и обмундирование выдаются сотруднику бесплатно или по пониженным ценам с переходом права собственности работнику.

Существуют конкретные условия, изложенные в письме Минфина от 1 ноября 2005 г. № 03-03-04/2/99. Чиновники считают, что реквизиты фирмы (логотип или товарный знак) должны непосредственно наноситься на униформу, а не на галстук или косынку, а также требуют обосновывать экономическую необходимость такой операции.

В трудовых договорах следует предусмотреть обязательное ношение формы и цель такого ношения. Так форменная одежда призвана отражать специфику предприятия и принадлежность сотрудника к конкретной фирме.

Ученье – свет, а не ученье – ... налоги

Фирма может списать расходы на подготовку и переподготовку кадров в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 3 ст. 264 НК). Такое утверждение содержится и в письме Минфина России от 30 ноября 2006 г. № 03-03-04/2/252. Внимание: учесть расходы, связанные с повышением квалификации работников, как расходы на подготовку и переподготовку кадров, можно, если с сотрудниками заключен трудовой договор.

Направлять сотрудников разрешается в российские образовательные учреждения, имеющими соответствующую лицензию, либо в иностранные образовательные учреждения положенного статуса.

Амортизацию – в расходы

Бухгалтер имеет право списать расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества в составе внереализационных расходов в том отчетном периоде, в котором произошла ликвидация (письмо Минфина от 17 января 2006 г. № 03-03-04/1/27). Стоимость материалов, оставшихся от списания основного средства, также можно включить в налоговые расходы. Их стоимость будет равна сумме налога на прибыль, исчисленного с рыночной цены.

Налоги по плану

Налоговое планирование организации основывается на трех подходах к минимизации налоговых платежей:

• использование льгот при уплате налогов;
• разработка грамотной учетной политики;
• контроль за сроками уплаты налогов (использование налогового календаря).

Однако прежде чем выбрать тот или иной способ учета, организации необходимо обосновать свой выбор с помощью расчетов налогов, величина которых зависит от альтернативного способа учета, и убедиться в правильности сделанного выбора. Это поможет фирме избежать проблем с налоговыми инспекторами.

внимание

Как известно, существуют скидки, связанные с пересмотром цены товара, и скидки, не связанные с изменением цены товара (письмо Минфина от 15 сентября 2005 г. № 03-03-04/1/190). Из письма Минфина России от 20 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/847 следует, что организация-продавец должна произвести пересмотр суммы задолженности покупателя по договору купли-продажи при предоставлении скидки или премии без изменения цены единицы товара.

Внимание: покупатель в этом случае освобождается от имущественной обязанности оплатить приобретенные ценности в размере установленного в договоре процента от общей суммы проданных ему товаров, то есть полученная скидка или премия рассматривается как безвозмездно полученное имущество (письмо Минфина от 20 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/847). На эту сумму фирма-продавец уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

внимание

«Судьи отметили по поводу обоснованности претензии налоговиков следующее: налоговая выгода правомерна, а декларация и отчетность фирмы – достоверны, пока налоговая не докажет иное, – комментирует Алексей Беклемишев, директор аудиторской фирмы «Финстатус». – При этом под налоговой выгодой понимается использование налоговой льготы, вычета по налогу или иное уменьшение размера налога, а также возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Под такое широкое определение налоговой выгоды подпадает и включение затрат в расходы при исчислении налога на прибыль.

Чиновники должны как можно скорее понять, что ссылки на «недобросовестный» термин не примет суд, пока не будет конкретных доказательств. Недостаточно указать на наличие большого числа странных на первый взгляд, бизнес-ходов – необходимо обосновать, что в целом в результате таких ходов государство потеряло часть налогов, а у фирмы возникла налоговая выгода. Таким образом, основное бремя доказывания возлагается на инспектора – он обязан доказать основания для принятия своих решений.

Организация не должна, но вправе представить доказательства своей правоты». (Постановление ВАС от 12 октября 2006г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»).

Многие владельцы компаний входят в особую эйфорию при получении очередной прибыли. Но этот сладкий момент быстро пропадает, и вместо него остается горьковатый привкус долга, который обязан выполнить любой честный бизнесмен – заплатить налог на прибыль. Естественно, всех их интересует, как уменьшить налог на прибыль.

В первую очередь следует вспомнить, что прибыль – итог работы компании, и чем она выше и ниже расходы, тем больше, соответственно, нужно платить . И тут следует либо снизить доходы, либо, наоборот, повысить планку расходов. Конечно, ни один здравомыслящий предприниматель не начнет проводить подобные эксперименты, когда существует ряд вполне законных способов, способствующих максимальному сохранению прибыли.

Существуют тысячи способов, с помощью которых можно избежать . Среди них ведение двойной бухгалтерии, обнуления кассового аппарата, создание фирм-однодневок и далее по нарастающей. Но подобные схемы заканчиваются плачевно. Чтобы бизнес расцветал, а налоговая была довольна, лучше всего применять законные методы.

• Рассматривая предлагаемые НК режимы налогообложения, следует заранее просчитать все варианты. И остановить выбор на максимально подходящем под требования деятельности компании варианте. Если есть возможность, стоит отдать предпочтение льготному варианту.
• Обязательно следует рассмотреть все варианты калькулирования налогов, по самым выигрышным вариантам нужно разработать соответствующую учетную политику.
• При поиске компаний для заключения очередного договора лучше отдавать предпочтение тем, кто работает по льготному налогообложению.
• Всегда следует пользоваться отсрочкой платежей.
• Чаще применять оффшорные зоны.
• Во время проведения процедуры сделки лучше применять замену отношений.

Другие способы, применяемые для уменьшения налога, также могут использоваться. Но одна часть из них требует дополнительных затрат, другая — определенных знаний. В некоторых случаях уменьшение налога возможно лишь при наличии надежного партнера, который сможет в нужный момент принять определенную часть перечисляемых средств.

Платеж по аренде

Для данного метода как раз и понадобится проверенный контрагент, пользующийся «упрощенкой». Перед заключением договора на аренду ему перечисляется определенная часть средств. Далее используются арендные платежи, способствующие снижению налога. Но нужно, чтобы в этих платежах стояла немного завышенная сумма амортизационных отчислений.

Для большего эффекта можно отдать арендодателю средства, по которым истек срок амортизации. Таким образом можно добиться существенного снижения налога на имущество. При этом компания контрагента вообще не платит налог, так как она полностью освобождена от него. Используя этот способ для снижения налога, компания одновременно как бы страхует свое имущество от возможных конфискационных процедур, которые могут возникнуть из-за налоговых санкций.

Пришла пора рушить условия

Как бы странно ни звучало, но при нарушении подписанного договора компания также может существенно сэкономить средства. Но при условии, что из-за этого нарушения контрагенту довелось вести деятельность, которая требует оплаты ЕНВД. В этой ситуации компании, нарушившей условия договора, придется заплатить штраф. Чтобы он был внесен в перечень расходов, компания-нарушитель всего лишь должна признать вину и закономерность санкции.

Маркетинговые лазейки

В число расходов, уменьшающих налог на прибыль, входят и маркетинговые услуги. Перечисление за предоставления их фирме-контрагенту является прямыми расходами, необходимыми для развития бизнеса. Поэтому их можно спокойно заносить к информационным тратам. На всякий случай для подобных целей можно использовать еще изучение рыночной конъюнктуры. Данная статья также входит в число услуг маркетологов.

Почти традиционной уловкой, способствующей снижению налога, является поддельный иск. Предъявляемый к контрагенту, он требует существенных затрат на услуги юристов и консультантов, находящихся, соответственно, «в теме». Такое «липовое» дело в конечном итоге оканчивается достаточно мирно, но с очень интересными суммами. Расходы за такие консультационные работы в определенное время вычитаются из прибыли компании.

К законным и эффективным способам относится и торговый сбор, который уменьшает налог на прибыль, правда лишь в том случае, если сумма перечисляется в виде и только на той территории, где происходит непосредственная уплата сбора. Сказать, что в каждом законе можно найти лазейку, конечно, нельзя. Но если захотеть, то найти десяток способов уменьшить долг вполне возможно.