≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Числе ндфл как посчитать. Как рассчитать от начисления — формула

Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы. Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи. Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ.

Ключевое место в сфере налогообложения занимает налог НДФЛ. В нашей сегодняшней публикации предлагаем выяснить, что собой представляет этот налог, какие существуют налоговые ставки по НДФЛ, что подлежит налогообложения, а что нет, разберемся, как рассчитать НДФЛ в 2019 году, приведем примеры расчета.

НДФЛ: основные особенности

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, за счет которого происходит наполнение казны государства. Данный налог взимается с прибыльной части налогового субъекта, которым являются физические лица, а именно:

• налоговые резиденты РФ (лица, пребывающие на территории России не менее 183 дней в году);
• налоговые нерезиденты РФ (лица, получающие прибыль на территории России).

Налог на доходы физических лиц или НДФЛ рассчитывается на основании процентных ставок. Следует обратить внимание, что расчет процентов с заработной платы осуществляется только после учета налоговых вычетов, предусмотренных государством. Из оставшейся после вычета суммы исчисляется НДФЛ.

Что подлежит обложению НДФЛ

Обложению НДФЛ подлежит:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица менее трех лет.
2. Прибыль от сдачи имущества в аренду.
3. Доход от выигрышей.
4. Другие доходы.

Что не подлежит обложению НДФЛ

В соответствии со статьей 217 НК РФ, не подлежит обложению НДФЛ:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица более пяти лет.
2. Доходы, которые были получены в порядке наследования.
3. Доходы, которые были получены по договору дарения от близких родственников или членов семьи (согласно Семейному кодексу РФ).
4. Иные доходы.

Ставки по НДФЛ в 2019 году

Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Налоговая ставка 9%:

• получение дивидендов (до 2015 года);
• получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием (до 1 января 2007);
• получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием (до 1 января 2007 на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, которые были выданы управляющим ипотечным покрытием).

Налоговая ставка 13%:

для налоговых резидентов:

• заработная плата;
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
• доходы от продажи имущества;
• иные доходы.

С 2015 года дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%.

для налоговых нерезидентов:

• от осуществления трудовой деятельности;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (на основании закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
• от осуществления трудовой деятельности Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
• от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под государственным флагом РФ.

Налоговая ставка 15%:

• дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами-нерезидентами РФ.

Налоговая ставка 30%:

• все остальные доходы физических лиц-нерезидентов РФ.

Налоговая ставка 35%:

• доходы от выигрышей (призов) в части превышения установленных размеров;
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
• доходы от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
• доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств (которые были привлечены в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива) в части превышения установленных размеров.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2019 году

Для того чтобы выполнить расчет НДФЛ с заработной платы нужно воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:

Н = ПС x ОС, где:

Н — НДФЛ,
ПС — процентная ставка,
ОС — облагаемая сумма.

Обратите внимание, что для того чтобы определить ОС, возможно, необходимо будет произвести дополнительные расчеты, в связи с тем, что в доходной части могут быть использованы налоговые вычеты.

ОС = ДЧ — В, где:

ДЧ — доходная часть лица,
В — вычеты.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета:

Гражданин Иванов А.С. получает зарплату в размере 35 000 рублей. Необходимо выяснить, в каком размере будет его ежемесячный НДФЛ.

В данном случае расчет НДФЛ в 2019 году производится из заработной платы, а значит по ставке 13%. Таким образом:

35 000×13% = 4 550 рублей.

В таком размере с гражданина Иванова А.С. будет удерживаться НДФЛ каждый месяц. Размер его чистого дохода составит:

35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.

Как видим, выполнить расчет суммы НДФЛ достаточно просто.

Справка и расчет 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.

В справке 2-НДФЛ должны содержаться следующие сведения:

• данные о работодателе;
• данные о работнике;
• доход, облагаемый по ставке 13%;
• налоговые вычеты;
• расчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример данных, которые вносятся в справку 2-НДФЛ:

Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки 2-НДФЛ.

1. Расчет годового дохода

55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).

2. Расчет налогового вычета

Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2019 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей, а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:

350 000 / 55 000 = 6 месяцев.

3. Расчет размера вычета за год

6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:

660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.

4. Расчет уплаченного налога

653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.

Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку 2-НДФЛ такие сведения:

• размер налога — 84 704 рублей;
• размер дохода — 660 000 рублей;
• сумма вычетов — 8 400 рублей.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:

• лица, которые самостоятельно производят расчет налогообложения (адвокаты, индивидуальные предприниматели);
• резиденты РФ (доход которых был получен за пределами России);
• лица, имеющие дополнительный доход (прибыль).

Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.

Пример расчета НДФЛ в 2019 году

Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.

1 700 000×13% = 221 000 рублей.

Таким образом, Сидоров в справке 3-НДФЛ укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор купли-продажи, квитанции и прочее).

Расчет пени по НДФЛ

За просроченную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы в виде пени, которая расчитывается по формуле:

Пеня=НедоимкаXСтавка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочкиX1/300XКоличество дней просрочки

Пеня начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданин Елкин просрочил уплату налогообложения на 8 дней. Сумма обязательного платежа составляла 2 800 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет оплатить вместе с основным налогом.

1. Расчет размера пени за один день:

2 800 рублей X 7,75 % X 1 / 300 X 1 = 0,72 рубля.

2. Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

0,72 рубля X 8 дней = 5,79 рублей.

Если опоздание в уплате НДФЛ составило более 30 дней, допустим 36 дней, то расчет пени будет следующий:

(2800 руб. х 7.75% х 1/300 х 30 дн.) + (2800 руб. х 7.75% х 1/150 х 16 дн.) = 44,85 рублей.

ПРИМЕР

Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц.

Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду:

10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей,

налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо. На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ - 104 400 рублей.

В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию НДФЛ-3, в срок до 30 апреля 2019 года, за доходы полученные в 2018 году.

Самым распространенным налогом во всех странах мира является подоходный, которым облагаются все лица, получающие заработную плату . Российская Федерация исключением не является, и то, как производится расчет НДФЛ – один из наиболее актуальных вопросов для любого нашего соотечественника.

В сегодняшней статье мы в реальных примерах покажем правила исчисления НДФЛ, поговорим о ставках этого налога и о том, какие последствия может повлечь уклонение от его уплаты.

НДФЛ, или, так его часто называют, подоходный налог, налог на заработную плату , – один из основных государственных сборов в Российской Федерации. На него приходится львиная доля всех собираемых в бюджет доходов.

Стоит заметить, что понятие «походный налог» не совсем верно толковать как налог на доходы, которые получены физическими лицами. По сути, в эту категорию входит и . Однако в нашей стране устойчивой является именно такая трактовка.

Порядку исчисления, внесения платежей по НДФЛ и сдаче отчетности по этому сбору в бюджет посвящена глава 23 НК РФ . В ней указаны все необходимые для правильного начисления НДФЛ аспекты. Стоит заметить, что в отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала налога . Ставка НДФЛ не зависит от уровня дохода, исключительно от категории поступлений и самого налогоплательщика.

• Налогоплательщиками являются физические лица – резиденты, нерезиденты нашей страны, получившие доход за рассматриваемый период. Кроме того, НДФЛ уплачивают индивидуальные предприниматели .

Резиденты уплачивают подоходный налог с совокупного дохода, нерезиденты – только с того, что получен на территории РФ.

• Объектом обложения налогом служит доход в виде заработной платы, дохода от предпринимательской деятельности или других поступлений (например, дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).

Заметим, что существует обширный перечень доходов, с которых НДФЛ не взимается, поэтому при возникновении сомнений рекомендуется проверять актуальный список исключений.

• Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. У ИП имеется возможность рассчитать НДФЛ от суммы, сниженной на величину подтвержденных расходов.

Для физлиц и предпринимателей также можно снизить базу и сумму НДФЛ за счет разнообразных – им на нашем сайте посвящена отдельная статья.

• Ставка налога устанавливается в зависимости от статуса плательщика (резидент или нет) и характера полученного налога (зарплата, дивиденды, выигрыши и прочие).

Основная ставка по НДФЛ – 13%. Также довольно часто используются ставки 15% и 30%, по которым облагаются доходы нерезидентов.

Кем и как производится расчет подоходного налога и его уплата

Выше мы рассказали о базовых категориях НДФЛ как налога, о том, какие доходы им облагаются и по каким ставкам. Однако налогоплательщиков гораздо больше интересуют практические вопросы – кто должен проводить исчисление и перечислять налог в бюджет, как часто сдается отчетность, нужно ли делать авансовые платежи.

Начислением и уплатой НДФЛ, равно как и сдачей отчетности по этому налогу в инспекцию, обязан заниматься налоговый агент плательщика, и только при его отсутствии – само физическое лицо.

Как правило, в качестве налогового агента в случае с получением заработной платы выступает организация – работодатель . При этом не имеет значения, работаете вы по трудовому договору либо заключили договор ГПХ – отчисления НДФЛ все равно ведутся бухгалтерией предприятия. Работник в таком случае получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов .

Если же речь идет о доходах, не являющихся официальной заработной платой, ответственность за выплаты НДФЛ лежит на самом физическом лице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также доходов по вкладам – чаще всего организация или банк берет на себя все хлопоты по уплате взносов в бюджет.

Когда физлицо либо предприниматель на ОСНО получает доход, то автоматически приобретает обязанность по оплате НДФЛ. Именно налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, налоговым агентом или нет.

Так, например, открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, физлицо обязано самостоятельно производить расчет НДФЛ и сдавать налоговую декларацию.

Налоговый агент (либо, в зависимости от ситуации, сам плательщик) обязаны в установленные сроки предоставлять в налоговую инспекцию отчетность по налогу и вносить платежи.

Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Уплачивать НДФЛ в бюджет в зависимости от рода полученных доходов может как сам налогоплательщик, так и его работодатель. В каждом из этих случаев платежи и отчетность по налогу имеют свои особенности, которые следует учитывать.

Если организация, выплатившая физлицу доход, выступает в качестве налогового агента:

• Налоговый период – 1 год.
• Начисление НДФЛ производится нарастающим итогом в течение всего года.
• НДФЛ исчисляется при каждой выплате дохода (заработной платы, дивидендов) и сразу же удерживается организацией. Работник получает сумму за вычетом налога.

Исчисление налога происходит ежемесячно на всю сумму полученного дохода, при выплате авансов НДФЛ не взимается.

• Перечисление налога происходит не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы.
• Отчетностью по НДФЛ являются декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2016 года появилась также новая . Это форма отчетности, содержащая обобщенные показатели НДФЛ за период по налоговому агенту.

Существует 2-НДФЛ двух типов. Декларации с признаком 1 – для доходов, с которых был удержан НДФЛ. С признаком 2 – для доходов, налог с которых удержать не удалось. Например, когда доход был выплачен не в денежной, а в вещественной форме.

• Сроки сдачи . 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом и сдается ежеквартально. Крайний срок – последнее число месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ сдается 1 раз в год: с признаком 2 – до 1 марта, с признаком 1 – до 30 апреля.

Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для физических лиц и предпринимателей

Если речь идет о физическом лице или предпринимателе – налогоплательщике, который сам исчисляет НДФЛ, ситуация иная:

• Налоговый период – 1 год.
• Исчисление и уплата НДФЛ происходит 1 раз в год, не позже 1 апреля.

При этом налогоплательщик по требованию инспекции может производить уплату ежеквартальных авансовых взносов. Обычно это касается предпринимателей и лиц, ведущих частную практику.

• Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все полученные доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
• 3-НДФЛ сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

Порядок и формула расчета НДФЛ

Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от налоговых экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, необходимо заполнить декларацию, указав все доходы за год , и произвести расчет подоходного налога. После этого вам остается в установленные сроки заплатить взнос в бюджет и подать декларацию.

Формула расчета НДФЛ максимально проста: для того чтобы подсчитать сумму налога, необходимо ставку умножить на налоговую базу.

В большинстве случаев базой является вся сумма дохода , однако она может уменьшаться за счет специальных вычетов, в том числе профессиональных.

Порядок расчета НДФЛ в общем виде выглядит следующим образом:

• Все полученные доходы распределяются на категории (по применяемым ставкам).

Очевидно, что нужно отделить обычную заработную плату, для которой применяется ставка 13%, от ценных призов и подарков, где налог равен уже 35%.

• Определяются налоговые вычеты , которые можно применить по отношению к доходу налогоплательщика.
• Налоговая база уменьшается на размер вычетов.
• Рассчитывается НДФЛ путем умножения ставки налога на рассчитанную базу.
• Подсчитывается итоговая сумма налога путем суммирования отдельных компонентов.

Проще всего все вычисления производить с помощью – это убережет от ошибок в расчетах.

Неопытный налогоплательщик в ходе расчетов может не только занизить, но и существенно завысить суммы НДФЛ . Такое происходит, если не применять налоговые вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (например, алименты, компенсации). Чтобы не переплачивать, необходимо внимательно изучать перечни исключений и вычетов, указанные в Налоговом Кодексе.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Как правило, исчислением и уплатой подоходного налога с зарплаты занимается работодатель, а сами работники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет. Однако вопрос, как рассчитать НДФЛ с зарплаты , появляется достаточно часто – ведь физическим лицам хочется заранее знать сумму «чистого» дохода, которую они получат в том или ином случае.

На какие моменты следует обратить внимание наемному работнику?

• Сумма налога определяется по формуле (Доход за месяц)*13%. При этом в расчет берутся все выплаты, включая премии, отпускные, авансы, заработная плата.
• Если работнику положены льготы (например, при наличии несовершеннолетних детей), то база ежемесячно снижается на величину налоговых вычетов, и НДФЛ исчисляется на эту разницу.

Заметим, что так происходит до тех пор, пока заработок за год нарастающим итогом не превысил 350 тысяч рублей . С этого момента налоговые вычеты перестают действовать.

• Рассчитанная сумма вычитается из заработной платы до ее выдачи работнику.

НДФЛ, «причитающийся» на долю аванса, взимается в момент выдачи основной части зарплаты.

• Налогоплательщик может в некоторых случаях произвести возврат НДФЛ (при оплате лечения, обучения). Для получения возмещения ему необходимо подать подтверждающие документы в бухгалтерию или налоговую инспекцию.

Сумма налоговых вычетов равна 2800 рублей (за 2 детей). Налоговая база составляет 65000-2800=62200 руб. Сумма налога за январь-май 2017 года равна 62200*13%*5=40430 рублей. В июне 2017 год сумма дохода Иванова превысила 350 тысяч рублей, следовательно, вычеты перестали действовать. За июнь-август сумма налог равна 65000*13%*3=25350 рублей. Итого за январь-август сумма НДФЛ 65780 рублей.

Как рассчитать НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

В случае, когда деньги получены не в виде заработной платы, а как предпринимательский доход , уплата НДФЛ ложится на плечи самого ИП либо самозанятого гражданина. Процедура расчета в данном случае осложняется существованием так называемых профессиональных вычетов. Говоря простым языком, предприниматель может уменьшить налоговую базу не только за счет социальных льгот, но и на сумму произведенных расходов.

• Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи .
• Ставка налога для предпринимательского дохода (либо других поступлений, связанных с профессиональной деятельностью) составляет 13%.
• Налоговой базой является сумма дохода, уменьшенная на величину вычетов.

В случае с профессиональным вычетом стоит помнить, что расходы должны входить в список принимаемых и иметь документарное подтверждение. Неподтвержденные расходы принимаются к вычету не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).

• Нет необходимости исчислять и уплачивать НДФЛ после каждой операции.

Пример как на практике происходит расчет НДФЛ: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал 2017 года составил 150 тысяч рублей, подтвержденные расходы за тот же период – 32 тысяч рублей. Кроме того, Петров сдавал в аренду собственную квартиру за 15 тысяч рублей в месяц. Рассчитаем сумму НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

Налоговая база по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 тысяч рублей. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тысячи рублей. Доход от сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 тысяч рублей, сумма НДФЛ 13%*45=5,85 тысяч рублей. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

Одним из самых сложных моментов при расчете НДФЛ является учет всех возникавших за налоговый период доходов . Помимо зарплаты и дохода от трудовой деятельности, налогом облагаются и другие поступления, в том числе не выраженные в явной денежной форме.

Если вам подарили что-то весьма ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Так же обстоит ситуация и с материальной помощью в размере более 4 тысяч рублей.

Чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией и существенных штрафов за занижение ли неуплату налога, следует внимательно относиться к ведению личного или предпринимательского бюджета. Учет всех произведенных операции и полученных прибылей позволит рассчитать сумму налога максимально точно.

Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

• Сдача в аренду недвижимости.
• Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, разнообразные подработки).
• Получение выигрышей.
• Получение в дар ценностей, акций, денежных средств.
• Процентные доходы.
• Прибыль от трейдинга.

С полным перечнем возможных доходов можно ознакомиться в Налоговом Кодексе. По каждому такому заработку налог рассчитывается индивидуально , и ставки могут существенно отличаться в зависимости от характера операции.

Стоит признать, что сейчас для России типичным поведением является уклонение от уплаты НДФЛ, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако в последние годы налоговые органы особенно активизировались в связи с повсеместным занижением сумм доходов как самими плательщиками, так и их работодателями. Противодействие «серым» схемам начисления зарплаты грозит в ближайшем будущем неприятными последствиями, поэтому стоит задуматься об изменении отношения к уплате НДФЛ.

НДФЛ пример

Заключение

Подоходный налог является одним из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физические лица (в том числе ведущие предпринимательскую деятельность), которые получают доходы.

Исчисление и уплата НДФЛ производится либо организацией-работодателем, либо самим налогоплательщиком. Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы – суммы взносов можно существенно снизить за счет применения разнообразных вычетов.

Уважаемые читатели! Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать какую-то информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии!

НДФЛ – налог на доходы физических лиц – является федеральным налогом прямого характера. Считается одним из ключевых элементов в обеспечении доходной составляющей бюджетной структуры страны, при этом затрагивая интересы всех экономических активных граждан Российской Федерации.

Кто является плательщиком?

Порядок и особенности уплаты регламентируются Налоговым кодексом и 23 главой, в частности. В соответствии с ней определяются плательщики НДФЛ – это физические лица, которые можно подразделить на две категории:

1. Являющиеся налоговыми резидентами страны . Ими признаются лица, которые проживают на территории РФ 183 дня в течение года. В данном случае не является важным гражданство – резидентом может быть как гражданин России, так и иностранец. Основное условие – указанный срок проживания. Причем период нахождения не прерывается на выезд за границу для краткосрочного лечения или обучения.
2. Не являющиеся налоговыми резидентами страны .

Стоит также учитывать и объект налогообложения – это доход, приобретенный плательщиком НДФЛ за календарный год не только в денежной форме, которая может выступать в отечественной или национальной валюте, но и натуральной, причем тут стоит также учитывать и материальную выгоду:

1. Для резидентов – от источников как на территории РФ, так и за ее пределами.
2. Для нерезидентов – только от тех источников, которые располагаются в стране.

В статье 208 Налогового кодекса РФ установлены конкретные условия и критерии, касающиеся доходов и источника их получения. В частности, выделяют следующие категории, которые являются объектом налогообложения:

1. Заработная плата;
2. Вознаграждения, полученные за выполнение трудовой деятельности;
3. Доходы от продажи и использования имущества;
4. Дивиденды;
5. Выплаты по страховым случаям;
6. Авторские премии.

Если доходы были получены в иностранной валюте, то перед взиманием обязательного взноса налоговую базу пересчитывают в рублях с учетом курса Центрального банка, который являлся актуальным на дату приобретения доходов.

Кроме того, стоит учитывать еще одну особенность объектов налогообложения, которые формируются в натуральной форме в качестве товаров – в их стоимость дополнительно включаются косвенные налоги.

Порядок расчета

Нужно понимать важность правильности расчетов НДФЛ, так как в противном случае возможны штрафные санкции и претензии от контролирующих служб. Поэтому стоит детально рассмотреть формулу, с помощью которой устанавливается размер НДФЛ, а также разобрать пример определения величины налога.

Порядок расчета регулируется положениями 225 статьи Налогового кодекса Российской Федерации и проходит следующим образом:

1. Устанавливается вид и величина всех доходов, которые были получены за налоговый период и подлежат обложению.
2. Для каждой категории конкретизируется ставка.
3. Определяется налоговая база. В данном случае стоит отдельное внимание уделить факту, согласно которому расчет НДФЛ с использованием нескольких ставок происходит по каждой в отдельности категории доходов. Важно помнить, что налоговая база по приобретениям от долевого участия конкретизируется отдельно от остальных групп, к которым применяют ставку 13%.

Осуществляется расчет НДФЛ по формуле. Полученная величина округляется до полной суммы с пределом в целый рубль. Формула устанавливается 1 пунктом 225 статьи Налогового кодекса Российской Федерации и имеет следующий вид:

Величина НДФЛ=Налоговая база*Ставка налога.

Для определения обязательного взноса в бюджет РФ необходимо сложить все суммы, получившиеся отдельно по каждой категории дохода.

Для лучшего понимания расчетных действий следует рассмотреть пример определения величины налога на доходы физических лиц.

Допустим, что размер заработной платы инженера Алексеева Б.В. в компании «Винот» за январь 2015 года составил 60 тысяч рублей. Специалист использует право на стандартный вычет на единственного ребенка 4 лет через подачу заявления. Организация выступает как налоговый агент, поэтому должна произвести расчеты НДФЛ к уплате за январь. После определения суммы компания «Винот» обязана перечислить взнос в бюджет не позднее дня, который следует за днем выдачи заработной платы.

Итак, за первый месяц 2015 года доход Алексеева Б.В. подлежит обложению соответствующим налогом. В данном случае применяется стандартна ставка – с заработной платы высчитывается 13%. Налоговая база определяется в соответствии с использованием вычета:

60 000 – 1 400=58 600 рублей.

Соответственно, величина налога на доходы физических лиц составит:

58 600*13%=7 618 рублей.

Сумма к уплате именно по НДФЛ отражается в квитанции заработной платы, поэтому каждый человек при желании может ознакомиться с размером налога.

Стоит также учитывать отдельный момент налоговой системы – это вычеты. Они помогают сократить величину обязательного взноса, что позволяет сохранить определенную часть собственного дохода.

Расчет с зарплаты нерезидента

Для большинства резидентов Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. Что касается нерезидентов, то у них несколько иная цифра процента – обычно равняется 30%.
Отдельно стоит выделить определенные категории работников, которые не являются налоговыми резидентами, но обязательные взносы в пользу государства оплачивают с учетом некоторых нюансов:

1. Иностранцы, которые ведут свою деятельность на основании патента на работу;
2. Участники ЕЭС – граждане Беларуси, Армении и Казахстана;
3. Беженцы из других стран;
4. Иностранные специалисты, обладающие высокой квалификацией. Данный статус устанавливается в соответствии с законодательством – есть перечень конкретных занятий. Расторжение или заключение соглашения происходит с соответствующим уведомлением Федеральной миграционной службы.

У рассмотренных групп доходы в виде заработной платы и премии облагаются налогом, как и остальных россиян, по ставке 13%. Что касается компенсаций, материальной помощи и подарков, то НДФЛ составляет 30%.

Важно помнить, что любые выплаты иностранцам, не отраженные в трудовом договоре, исчисляются по стандартной ставке для налога на доходы физических лиц нерезидентов.

Чтобы воспользоваться правом на 13% в качестве беженца, необходимо подтвердить данный статус специальными документами. Пока он действует, ставка остается такой же, как и иных российских налоговых резидентов.

Если работник утратил положение беженца, то дальнейшие условия взимания НДФЛ определяется длительностью нахождения на территории Российской Федерации – ставка устанавливается по общим правилам.

Жители Армии, Беларуси и Казахстана могут использовать 13% – такая возможность определяется положениями международного соглашения, которое обладает большей силой, чем иные правила.

Образец платежного поручения и уплата

Под платежным поручением понимают документ расчетного характера, с помощью которого плательщик перевод определенную часть денежных средств со своего счета в банке. Очевидно, что правильность заполнения играет значительную роль в обеспечении эффективности действий. При первом рассмотрении оформление поручения не представляют каких-либо сложностей. Но зачастую все же возникают мелкие недочеты, которые полностью исключают присвоению документа официального статуса.

В частности, является важным верное заполнение реквизитов документа. Все нюансы можно рассмотреть на представленном ниже образце платежного поручения НДФЛ.

Общая структура документа следующая (сверху-вниз):

1. Дата поступления и списания денежных средств;
2. Номер документа;
3. Реквизиты плательщика и информация о нем, а также сумма к уплате;
4. Сведения о банке плательщика и банке получателя;
5. Информация о налоговом органе;
6. Код бюджетной классификации, тип платежа, налоговый период и номер поручения;
7. В конце проставляется подпись и отметка банка.

Перечисление НДФЛ в бюджет проводится либо налогоплательщиком, либо налоговым агентом. От лица, выполняющего эту обязанность, зависит и порядок уплаты.

Если рассматривать процедуру с участием налогового агента, то следует выделить следующие положения:

1. НДФЛ исчисляется каждый месяц с нарастающим итогом.
2. Срок зависит от способа выплаты заработной платы:
   наличными из кассы – не позднее дня, следующего за днем выплаты з/п;
   на счета сотрудников – не позднее дня перечисления.

Хоть заработная плата сотрудникам выплачивается два раза в месяц, НДФЛ удерживается единожды – после окончательных расчетов по результатам месяца.

Стоит отдельно рассмотреть также особенности процедуры для лиц, которые самостоятельно исчисляют обязательный взнос в пользу государства:

1. Физические лица.
2. Индивидуальные предприниматели.
3. Лица, занимающиеся частной практикой.

НДФЛ необходимо перевести в бюджет до 15 июля года, который идет за отчетным периодом. Кроме того, ИП и частники обязаны дополнительно уплачивать и авансовые платежи, если было получено соответствующее извещение из ИФНС.

Чтобы максимально точно изучить рассматриваемую область, рекомендуется обратиться к Налоговому кодексу, где все прописано детально.

Калькулятор расчета НДФЛ от дохода по его видам:

Калькулятор удержанного НДФЛ с суммы на руки:

Как пользоваться калькуляторами для расчета НДФЛ

Ситуация первая — физическое лицо получает доход. Необходимо рассчитать от него подоходный налог для уплаты в бюджет. Как действовать?

Воспользуйтесь первым калькулятором — укажите размер дохода в верхнем поле (денежное выражение). Это может быть заработная плата, оклад, доход от продажи имущества, дивиденды, полученный выигрыш или приз.

В нижнем поле выберите тип дохода. В зависимости от его вида варьируется ставка НДФЛ. По доходу в виде заработной платы — это 13%.

После заполнения полей калькулятор проводит онлайн расчет подоходного налога, сумма выводится внизу.

Ситуация вторая — физическое лицо получило сумму дохода на руки после удержания НДФЛ. Как рассчитать, какая сумма была удержана?

Воспользуйтесь вторым калькулятором. Укажите полученную после налогообложения величину и тип дохода. Калькулятор рассчитает подоходный налог, который был удержан, а также начальную сумму дохода до налогообложения.

То есть второй калькулятор проводит обратную операцию.

Примеры применения калькуляторов для расчета НДФЛ в 2017 году

Пример 1:

Гражданин Н. — резидент РФ, имеет долю в ООО. За участие в уставном капитале общества гражданин получает дивиденды. За 2017 году начислены дивиденды в размере 14500 руб. С этой суммы необходимо удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет. Как правило, эту функцию на себя берет организация, выступая налоговым агентом. Участнику на руки выдаются дивиденды с удержанным налогом. Если организация налог не удержит, физлиц должно это сделать самостоятельно.

Расчет налога к уплате с дивидендов в размере 14500: вносим сумму поле калькулятора, выбираем вид дохода — дивиденды 13%, что соответствует ставке для российских резидентов.

Расчет калькулятора выглядит так:

То есть удержать нужно 1885 руб., на руки физлицо получит сумму 12615 руб.

Пример 2:

Работник ООО «АБС» получил зарплату за январь 2018 года в размере 24873 руб. — это сумма, выданная на руки после удержания НДФЛ. Работнику хочется узнать, какая заработная плата ему была начислена, и какой подоходный налог был уплачен.

Используем второй онлайн калькулятор: вверху указываем сумму 24873, внизу выбираем 13% доходы от трудовой деятельности. Результат расчета калькулятора:

То есть изначально работнику было начислено 28589,66 руб., из них удержан НДФЛ 3716,66 руб. Сумма на руки получена в размере 24873 руб.

Данный калькулятор по вычислению подоходного налога с суммы на руки будет полезен также тем, кто хочет проверить корректность расчета подоходного налога налоговым агентом.

Ставки НДФЛ в 2017 году

Всего установлено 5 размеров налоговых ставок в зависимости от типа дохода, выражаются они в процентном виде. Также на процент ставки влияет факт того, принадлежит ли физическое лицо к резидентам РФ или нет.

Ставка,%	Доход, руб.
	От ценных бумаг российских компаний(кроме дивидендов). Также применяется для нерезидентов, если к ним не применима иная указанная ниже ставка
	Выигрыши, призы (свыше 4000 руб.).
	Дивиденды нерезидентов РФ
	% по облигациям (до 01.01.2007)
	Зарплата и прочие связанные выплаты; Дивиденды резидентов РФ; Прочие доходы, не указанные выше.

В онлайн калькуляторе НДФЛ заложены указанные ставки и типы доходов, выбирайте правильно.

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на .

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

1. Резиденты РФ . Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
3. Учредители или акционеры предприятия . Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
4. Вкладчики и призеры . Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1 , Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются :

• заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
• выплаты по больничным листам;
• выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
• материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с :

• социальных выплат;
• пенсий;
• пособий на рождение ребенка;
• стипендий;
• алиментов, полученных по суду;
• командировочных расходов;
• материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1 . Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

• образование (собственное и/или детей);
• медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
• благотворительность;
• страхование (медицинское и пенсионное);
• накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

• куплей-продажей авто;
• покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
• выплаты % по ипотечному кредиту;
• строительства жилья;
• отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2 . Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.