≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Имущественный налоговый вычет

У покупателей жилой недвижимости возникает право на налоговый вычет при покупке квартиры, дома либо другого жилья при условии, что ими регулярно уплачивался подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Граждане могут вернуть часть расходов, используя процедуру получения имущественного налогового вычета.

По условиям предоставления имущественного вычета (к примеру, при покупке квартиры), в расчет размера налога на доходы физических лиц не будет входить сумма в 2 млн. рублей. Причем это максимальная сумма для покупателей любого вида жилой недвижимости, без учета процентов по ипотеке.

Например, при стоимости жилья в 6 млн. руб., при исчислении НДФЛ из нее исключают 2 млн., а покупатель заплатит налог только с оставшейся суммы. То есть вы сможете получить налоговый вычет за покупку квартиры в размере ранее уплаченных налогов, но не более чем 260 тыс. руб.

Кто имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Правовые обоснования применения гражданами имущественного вычета оговорены в Налоговом Законодательстве (ст. 220 НК РФ), исходя из правовой нормы, к ним можно отнести:

• Лиц, совершивших сделку по продаже жилой недвижимости.
• Налогоплательщиков, купивших жилой объект.
• Супруга/супругу, им разрешено применить зачет за свою вторую половину, если на момент покупки кто-то из них не был официально трудоустроен, следовательно, не отчислял налог.
• Граждан, построивших жилое строение для всей семьи.
• Собственников квартир, изъятых государством на свои нужды.
• Приобретателей жилой недвижимости с использованием материнского капитала, с той части, которую выплачивали из собственных средств.
• Собственников земельных наделов, предназначенных для возведения жилого строения.

Данные нормы закона распространяются на налоговых резидентов РФ. То есть получить вычет за покупку квартиры могут не только граждане России, но и иностранцы, ежемесячно отчисляющие со своих доходов 13% НДФЛ .

Кроме того, оформить налоговый вычет с покупки квартиры могут и пенсионеры, фактически не уплачивающие подоходный налог на момент подачи налоговой декларации , но имевшие источники дохода и отчисления НДФЛ на протяжении предыдущих трёх лет.

Правом на возврат налога также обладают трудоустроенные граждане пенсионного возраста, если зарплата на момент подачи заявления превышает ставку МРОТ.

В случае оформления сделки купли-продажи недвижимости на несовершеннолетнего ребенка, воспользоваться налоговым вычетом могут его законные представители. К ним относятся родители (родные или приемные), усыновители, опекуны или попечители, если ими регулярно отчисляется подоходный налог. Но у ребенка также останется право на получение имущественного налогового вычета в будущем, при соблюдении всех норм законодательства.

А на индивидуальных предпринимателей это правило не распространяется – законодательно они не могут получить вычет за покупку квартиры, поскольку ими не исчисляется НДФЛ.

За какое жильё можно получить имущественный вычет?

Размеры имущественного вычет при покупке жилья

Российским гражданам предоставляется налоговая льгота по следующим типам расходных финансовых операций:

• На оформление права собственности на квартиру, комнату, в том числе в недостроенном доме.
• Компенсацию стоимости материалов для отделки, либо оплату труда строительной бригады по этому виду работ.
• Возврат затрат на проектирование строящегося частного дома.
• Расходы, связанные с возведением жилого строения, в том числе недостроенного дома.
• Оплата за подключение коммуникаций частного домостроения к центральным линиям снабжения электроэнергией, водой, газом, а также к канализации.
• Затраты на проведение реконструкции или расширения имеющегося в частном владении жилого дома.
• Погашение части процентных ставок по ипотечному кредитованию на приобретение, ремонт или ведение строительных работ объектов недвижимости. Компенсации также подлежат средства, потраченные на реструктуризацию имеющихся кредитных задолженностей.
• Приобретение земли целевого назначения – под индивидуальное строительство жилого дома.

Для получения имущественного вычета налогоплательщик обязан предоставить в налоговую инспекцию все финансовые платежные документы, заявленные как проведенные расходы, подлежащие к возврату (кассовые чеки, накладные и т.п.).

Условия получения вычета при приобретении жилой недвижимости

Налоговым Кодексом РФ установлены следующие требования для получения имущественного налогового вычета:

• Приобретенный жилой объект должен находиться на территории РФ.
• В случае приобретения квартиры супружеской парой после 1 января 2014 года, у них есть возможность получить льготу по отдельности. То есть допускается учесть до 4 млн. руб. не облагаемой налогом суммы.
• Возвратить можно не только уплаченные суммы на приобретение квартиры, но и любого другого жилья.
• В случае покупки долей, расчеты суммы вычета ведутся с каждой из сторон сделки.

Важно! Государство допускает применение вычета только в той сумме, которая была уплачена покупателями в государственную казну в виде подоходного налога.

Понятно, что не каждый налогоплательщик мог выплатить в течение календарного года НДФЛ с максимально установленной суммы в 2 млн. рублей. Поэтому начиная с 2014 года, в НК РФ были внесены изменения, касающиеся переноса остатка неиспользованной суммы вычета на другие покупки объектов жилой недвижимости до тех пор, пока полностью не будет исчерпан лимит в 260 тысяч рублей.

Следует учесть и такой факт: если квартиры приобретались, например, по государственному субсидированию или с использованием иных льгот, то воспользоваться вычетом нельзя.

Особенности применения налогового вычета по разным видам имущественных сделок:

• С использованием ипотечного кредитования. Покупатель предоставляет в налоговую инспекцию кредитный договор, в котором четко прописаны процентные ставки за пользование заемными денежными средствами. Возврату подлежат 13% от уплаченных банку процентов по кредиту, причем максимальная сумма ипотечных процентов может достигать 3 млн. руб.
• В случае покупки жилья на вторичном рынке, для получения налогового вычета в ФНС необходимо будет предоставить свидетельство, подтверждающее право собственности на приобретенную недвижимость. Начиная с 2017 года, таким документом является выписка из Росреестра.
• Если приобретение квартиры намечено в строящемся доме, то реализовать право вычета можно только по окончанию всех строительных и отделочных работ. Факт сдачи дома в эксплуатацию подтверждается актом приема-передачи недвижимости от строительной компании в частное владение.

Особенности возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

Приятное для многих налогоплательщиков нововведение вступило в силу еще в январе 2014 года. Им было отменено действующее правило получение вычета только по одному объекту недвижимости. Начиная с 2014 года, налоговики разрешили применять вычеты ко всем жилым объектам, приобретенным в собственность, до момента полного исчерпания установленной лимитом суммы, без ограничений по их количеству.

Однако получить вычет по процентам по ипотеке можно только в отношении одного объекта недвижимости, несмотря на внесенные поправки. Причем вернуть уплаченный налог можно будет только с суммы в 3 млн. рублей в том случае, если договор оформлен в 14-ом году и позже, и все 13% – если кредит получен до 2014 года.

Заявить о применении вычета по уплаченным ипотечным процентам можно отдельно, независимо от других видов вычетов , если ранее налогоплательщиком они не были заявлены.

Что касается недвижимости приобретенной до указанной даты, то получить льготу по уплаченным процентам по ипотеке можно было только в общем зачете, а отдельное исчисление не рассматривалось к применению.

Особенности распределения долей при имущественном вычете

В ранее действующих законодательных актах допускалось применение одного вычета ко всем владельцам недвижимости, а сумма распределялась в процентном соотношении по количеству занимаемой ими жилплощади. Правда, этот порядок не применялся к недвижимости, где одним собственников являлся несовершеннолетний гражданин. В таком случае выделение конкретной доли несовершеннолетнему для определения вычета не являлось обязательным. Но сумма оставалась прежней, 2 млн. рублей.

До января 2014 года собственники долей могли договориться между собой о перераспределении суммы вычета, она также не превышала 2 млн. рублей от общей стоимости купленной недвижимости.

Теперь же каждый собственник доли может самостоятельно заявить о понесенных им расходах на приобретение жилой недвижимости, и получить вычет на купленную им долю в размере, не превышающем 13% от 2 миллионов рублей. Причем размер приобретенной части жилого помещения другого собственника не принимается к вниманию.

Нововведениями было разрешено заявлять требования о вычете каждому владельцу общедолевой собственности, причем на кого она оформлена фактически, роли не играет. Особенно этот факт порадовал супружеские пары. Теперь они могут вернуть переплаченные налоги уже с большей суммы, то есть с 4 млн. рублей, а это весьма приличная сумма уменьшения налогообложения.

При покупке квартиры или дома на вторичном рынке многие указывают в договоре купли-продажи меньшую сумму объекта недвижимости, чтобы снизить расходы на переоформление. Однако это может негативно сказаться при получение налогового вычета. Чтобы получить максимально возможную сумму вычета, стоимость жилья в договоре должна быть реальной, а не заниженной.

В каких случаях возврат подоходного налога не производится?

Не ко всем сделкам купли-продажи недвижимости законодатель допускает получение возврата подоходного налога, исходя из норм ст. 220 Налогового Кодекса (пп. 1-2), запрещается применение льготы в следующих случаях:

• Если все расходы на приобретение жилой недвижимости были проведены через работодателя или иные государственные организации, либо юридических лиц.
• Квартира приобреталась с использование средств материнского капитала.
• Были получены субсидии из бюджета федерального, регионального и иных подчинений.

Также запрещается пользоваться льготой, если были совершены сделки по покупке жилого объекта между:

• Близкими родственниками, супругами, между родителями и их несовершеннолетними детьми, неполными братьями и сестрами, между приемными родителями и их усыновленными детьми.
• В случае оформления сделки между взаимоподчиненными сотрудниками. Например, между начальником и его непосредственным помощником или иным лицом, стоящим на ранг ниже в деловом подчинении.

Примеры расчета суммы налогового вычета при покупке квартиры

Поскольку до 2014 года для исчисления имущественного вычета действовали иные законодательные нормы чем на сегодняшний день, то в приведенных ниже примерах расчета присутствуют оба варианта получения этой льготы.

В 2014 году некто П приобрел жилую недвижимость за 2 млн. руб., а его заработная плата составила 50 тыс. руб./мес. Следовательно, он выплатил подоходный налог государству только в сумме 78 тыс. руб. (50 000 х 0,13 х12).

Гражданин П имеет право на перенос недополученной суммы вычета в 182 тыс. (260-78) на следующие отчетные годовые периоды.

Индивидуальным предпринимателем была приобретена квартира по цене 3 млн. руб. Но им применялась упрощенная схема налогообложения, поэтому НДФЛ по ставке 13% им не уплачивался, и правом на получение вычета он не обладает.

Такое право может возникнуть, если гражданин будет официально трудоустроен, и с его дохода будет взиматься подоходный налог в пользу государства. А в данный период времени он не сможет воспользоваться вычетом.

Квартира приобреталась за счет ипотечного кредитования. От общей стоимости в 8 млн. рублей собственными средствами было оплачено 2 млн., и на оставшуюся сумму была оформлена ипотека.

За отчетный год покупателем были уплачены проценты в сумме 100 тыс. рублей, а его годовая заработная плата составила 3 млн. руб., с которых был уплачен подоходный налог.

В этом случае к вычету применяются сразу 2 различные позиции: льгота на 2 млн. (260 тысяч максимально возможная сумма возврата) + сумма процентов (к возврату – 13 тысяч) = 273 тыс. руб.

Покупатель может заявить к возврату сразу всю сумму, так им государству исчислен налог в большем размере (390 тыс.). Причем у него остается право на дальнейшее получение возврата по процентам, до исчерпания предельно допустимой суммы налогового зачета в 3 млн. рублей.

Приобретение недвижимости после 2014 года супругами в общее пользование. Супружеская пара купила жилье по цене 5 млн. рублей. Заработная плата одного из них составила 2,5 млн. в год, а другого – 3 млн.

Каждому из супругов можно заявить о получении вычета в рамках предельно допустимой суммы в 260 тыс. руб.

Покупка квартиры до 2014 года. Супругами куплена жилая недвижимость на сумму в 5 млн. рублей. Муж за год получил зарплаты 1,5 млн., жена в это время ухаживала за ребенком.

У супругов есть право перераспределения зачета в равных долях. Причем супруга может задекларировать доходы за прошлые годы, но общая сумма к применению вычета не может превышать 2 млн. рублей.

Поэтому расчет будет выглядеть так: 1, 5 х 0,13 = 195 тыс., а супруга может заявить о зачете в 65 тыс. со своих ранее полученных доходов.

Приобретение жилья с использованием материнского капитала. Была приобретена жилая недвижимость на сумму в 1,7 млн. рублей. Часть (400 тыс.) была погашена средствами маткапитала, но работодатель исчислил из з/п подоходный налог.

Поскольку часть средств составил сертификат, на который не предоставляется вычет, то расчет следует делать на оставшуюся сумму: 1,4 млн – 400 тыс. = 1, 3 млн. С них и будет исчисляться вычет, который составит 169 тыс., а недополученный сумму можно перенести на последующие отчетные периоды.

Если купили имущество до 2008 года. Как известно, закон обратной силы не имеет (а в то время в зачет принималась сумма до 1 млн. руб.), поэтому даже если заявить о получении вычета после января 2014 года, то исчисления будут проходить по тем нормам, которые действовали на момент покупки. То есть вернуть можно будет только 130 тыс. руб.

Как получить вычет за покупку квартиры, дома или земли под застройку?

Заявить о получении налогового вычета при покупке жилья можно несколькими способами:

• Можно самостоятельно подать документы в инспекцию по налогам и сборам по месту постоянной регистрации покупателя недвижимости. Этот способ предусматривает возвращение ранее уплаченного налога на личный банковский счет заявителя.
• Получить вычет через своего работодателя. Покупателю жилья следует подать в бухгалтерию по месту работы заявление о применении зачета, и НДФЛ с з/п не будет отчисляться до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана полностью.
• Воспользоваться услугами консультанта или специализированного онлайн-сервиса . В этом случае Вы только собираете пакет документов, а все остальное делают за Вас.

Пакет документов для получения налогового вычета при покупке квартиры (дома, комнаты – любой жилой недвижимости) должен содержать:

• Оригинал гражданского паспорта налогоплательщика.
• Выписка из Росреестра о праве собственности на квартиру. Дата получения выписки не должна превышать 1 месяца.
• Договор купли-продажи, с приложением акта приема-передачи объекта недвижимости.
• Банковские и другие финансовые документы, подтверждающие полный расчет за приобретенную недвижимость. Если возвращаются средства за строительство, то предоставляются все платежные квитанции на покупку строительных и отделочных материалов, договор подряда со строительной и проектной организацией, факты расчета с ними, акт о приемке и сдаче дома, с указанием личных и паспортных данных участников процесса.
• Если возвращаются проценты по кредиту, необходим договор ипотечного кредитования, справка от кредитора об уплаченных процентах.

При получении вычета через налоговую инспекцию также потребуется справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

В некоторых случаях заявитель может получить отказ в получении вычета. Внимательно изучите причины отказа, в большинстве случаев он связан с неполнотой поданного комплекта документов.

Если ФНС документы принимает и подтверждает законность получения налогового вычета при покупке жилья, то деньги поступят на Ваш банковский счет в течение четырех месяцев.

Сколько раз можно получать вычет на приобретение жилья?

Законодательством предусмотрена возможность обращения налогоплательщика за получением имущественного вычета (при покупке квартиры и иного жилья) несколько раз – до того момента, пока вся установленная Законом сумма (260 тыс. р.) не будет исчерпана.

Что касается зачета налога по ипотечному кредитованию, то его можно применять только по отношению к одному объекту. Причем договор должен быть заключен после 2014 года. Это означает, что налогоплательщик имеет право дважды заявить о вычете: по сумме расходов на покупку жилья, и компенсации по уплаченным процентам по ипотеке.

Чтобы многократно воспользоваться своим правом на вычет при покупке квартиры, заявитель должен соответствовать таким требованиям:

• Если им не было реализовано право на вычет до января 2014 года.
• В случае неполной компенсации зачета по налогу с суммы до 2 млн. рублей.
• Налогоплательщиком ранее не было заявлено требование о возврате части уплаченных ипотечных процентов.
• Сумма уплаченного подоходного налога не перекрывает установленный лимит, и допускается перенос остатка на следующий отчетный период.

Граждане, соответствующие данным критериям, имеют право на неоднократное обращение в инспекцию по сборам налогов для получения компенсации. Те же граждане, которые не имеют и не имели официальный доход, таким правом не обладают.

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни .

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
- дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
- дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

• вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
• максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
• в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату - 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по "старым правилам": вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/16779@, Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос - а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам . Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц". Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались . При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

Вам понадобится

• - декларация по форме 3НДФЛ;
• - документы, подтверждающие наличие доходов и уплаченный с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
• - документы, подтверждающие покупку недвижимости и ее оплату;
• - заявление.

Инструкция

Сохраните все документы, касающиеся сделки по приобретенному жилью: договор купли продажи, банковские платежки, расписку продавца о получении денег. В налоговой также захотят увидеть копию свидетельства о праве на ваше , так как вычет полагается только его . Соответственно, и оплата должна производиться от его имени.Соберите также все документы, подтверждающие ваши доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и уплату с них (справки 2НДФЛ, при необходимости договора, распечатки поступлений на банковский счет и иные подтверждения, о самостоятельной уплате налога).

Заполните декларацию формы 3НДФЛ. Проще всего это сделать с помощью программы «Декларация», последнюю версию которой можно скачать на сайте Главного научно-исследовательского центра ФНС России.
Разобраться в ее интерфейсе труда не составит, а все данные, которые необходимо ввести, есть в ваших .

Напишите заявление в свою налоговую инспекцию с просьбой предоставить вам имущественный налоговый вычет на жилья .
Если вы предпочитайте лично отнести пакет документов , снимите с него копии и попросите сделать на втором экземпляре отметку о принятии.
Можно отправить документы также по почте ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

В течение трех месяцев вам должны сообщить о принятом решении. Затем вы можете получить возвращаемый на свой банковский счет или через работодателя. В первом случае вы должны написать заявление в налоговую с указанием реквизитов для перевода. Во втором вам выдадут уведомление, которое вы отнесете в бухгалтерию работодателя или другого налогового агента. На его основании с вас не будут удерживать НДФЛ, пока не исчерпается полагающаяся вам сумма , но не дольше ближайших трех лет.

Видео по теме

Обратите внимание

Налоговый вычет не может быть больше суммы вашего общего дохода за тот год, в котором у вас возникло право на него. Исключение - вычет на проценты по ипотеке, по ним ограничений нет.
Если квартира оформлена в совместную собственность, вычеты полагаются в равных долях от стоимости квартиры каждому владельцу. Например, если вас двое - каждому до половины потраченной на жилье суммы, если трое - трети и т.д. Но вы можете подать в налоговую заявление о своих пожеланиях, кому в какой части предоставлять вычет, в том числе 100% кому-то одному. При долевой собственности вычет предоставляется пропорционально доле каждого собственника, но также возможно перераспределение по заявлениям собственников.

Полезный совет

Пакет документов на вычет можно подать в течение трех лет по истечении того, в котором было приобретено жилье.

Источники:

• Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2013 году при

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов (налогооблагаемая база). Налог уплачивается с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом.

Также под термином налоговый вычет подразумевается и возврат определенной части ранее уплаченного НДФЛ, к примеру, в связи с приобретением недвижимости, произведенными расходами на лечение или обучение.

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получ ателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Соответственно, на налоговые вычеты не стоит рассчитывать гражданам, не имеющим подобного налогооблагаемого дохода, к которым относятся:

• Граждане, имеющие в качестве дохода только пособие по безработице.
• Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Налоговый кодекс РФ предусматривает всего 7 видов налоговых вычетов:

1. Стандартный.
2. Социальный.
3. Имущественный.
4. Профессиональный.
5. Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
6. Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.
7. Инвестиционный.

Налоговые вычеты в 2018 — 2019 годах

Возврата налогового вычета при покупке или строительстве недвижимости возможен при одновременном соблюдении 2 условий:

• Если жилье было куплено после 01.01.2014 г.
• Ранее заявитель не получал налогового вычета.

Как получить налоговый вычет?

1. Налоговый имущественный вычет многоразовый. Это означает, что оформить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с приобретения либо ремонта других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
2. Лимит налогового вычета рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Размер лимита - 2 млн. руб.

Ранее, до 2014 года, если цена за квартиру была ниже 2 млн. руб., то оставшаяся часть допустимого налогового вычета сгорала. В настоящее время оставшаяся сумма вычета может перейти на следующую покупку недвижимости.

Чтобы стало более понятно, приведем пример:

И. купил 2 квартиры стоимостью 1 300 000 рублей и 2 500 000 рублей. По старым правилам он мог вернуть часть налога на основании налогового вычета, только исходя из стоимости первой приобретенной квартиры - 1 300 000 рублей.

Теперь оставшаяся часть допустимого налогового вычета в размере 700 тысяч рублей переходит на 2-ю покупку. Таким образом, И. получит право на возврат налога с полного размера налогового вычета - 2 млн руб.

Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 млн руб. Согласно новым правилам супруги вправе использовать совокупный лимит налогового вычета - 2+2 млн. руб., то есть они получают возврат налога с 4 млн руб.

1. Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию - 3 млн руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

Но. Стоит помнить о том, что если вы взяли ипотеку до 2014 года, то налоговый вычет по процентам для вас остается безлимитным. А вот если все документы на получение займа были оформлены после 01.01.2014 - в пределах 3 млн руб.

И еще один нюанс: даже если вы приобрели в ипотеку несколько квартир, налоговый вычет по процентам по-прежнему будет предоставляться только по одной квартире.

Таким образом, для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная. За приобретенную квартиру они получат налоговый вычет 4 млн руб. (по 2 млн руб. на человека) плюс налоговый вычет до 3 млн руб. по процентам, которые они платят по ипотеке. Соответственно, на двоих общая сумма налогового вычета составит 10 млн руб. - 2+2 за квартиру и 3+3 за проценты. Вернуть они смогут сумму до 1,3 млн руб., то есть 13% от 10 млн руб.

Однако в 2014 году правовая сторона рассматриваемого вопроса расширилась законом от 23 июля 2013 года N 212-ФЗ . Процедура получения вычетов за жилье, право на которое возникло после 2014 года, содержит определенные изменения, нежели если вы стали собственником в 2013 году.

Следует отметить, что годом приобретения недвижимости является дата на документе – выписке из ЕГРН или свидетельстве (купля-продажа), акте приема-передачи (долевое строительство).

Пример 1 . Ярославцев Д.В. в 2012 г. заключил договор с застройщиком. В 2013 г. он подписал акт передачи квартиры. В 2016 г. гражданин донес все документы до органа по регистрации и получил выписку из ЕГРП. По правилам какого года Ярославцев Д.В. может рассчитывать на вычет?

Окончательный документ собственник получил после 2014 года, однако поскольку речь идет о новостройке, право возникло уже на момент подписания передаточного акта. Значит, сумма компенсации должна быть рассчитана по старым правилам, и Ярославцев вернет 13% от понесенных расходов единственный раз, даже если эта величина не достигнет предельного размера.

О том, кто имеет право на получение вычета мы писали .

Возврат налога при покупке квартиры: максимальная сумма возврата

Для начала выясним, с какой суммы можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Законом установлена максимальная стоимость недвижимости, за которую возможно возвратить часть средств 2 миллиона .

Умножив эту величину на 13 %, получается максимальная сумма возврата подоходного налога при покупке квартиры, подлежащая выплате от государства.

Максимальная компенсация = 2 млн р. * 13 % = 260 000 р.

Сумма вычета = Рыночная стоимость недвижимости * 13 %, но ≤260 000 р.

Еще поговорим о том, с какой суммы выплачивается . Ограничение цены квартиры в 2 млн р. говорит о том, что если жилье имеет цену в 5 или 10 млн руб., то максимальная сумма возврата налога за покупку квартиры все равно равна 260 000 рублей.

Более детально о том, как вернуть 13% от налога, можно ознакомиться , а о том, как рассчитать сумму налогового вычета читайте .

Особенности расчета при покупке в ипотеку

Если с основной стоимостью жилья возникла тенденция восполнения средств, то в ипотечных займах закон 2014 г. вводит ограничение по возврату налога .

Выясним, какой максимальный налоговый вычет при покупке квартиры до изменения в НК:

Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, не ограничено.

Теперь узнаем, с какой суммы возвращают 13 процентов при покупке квартиры после изменения в НК:

Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, ≤390 000 рублей.

Поскольку зачастую кредиты большие, а возможность компенсации ограничена, то здесь закон не сыграл нам на руку.

Пример 2 . Семья приобрела квартиру за 6 000 000 р. в ипотеку. Заемные средства составляют 2 800 000 р. Выгода банка в течение всего 10-летнего периода кредита 2 000 000. С какой суммы возвращают 13 процентов при покупке квартиры?

С максимальной цены жилья в 2 млн. рублей можно вернуть деньги. Поэтому вместо 6 млн руб. в расчетах будет участвовать предельно допустимая величина. Наибольшая сумма, с которой возвращаются проценты за участие банка – 3 000 000 рублей. Поэтому вся величина займа будет задействована в получении компенсации.

Вычисляем, с какой суммы возвращается налог при покупке квартиры: 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 — сумма, с которой будет возвращаться компенсация.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры=4 800 000 * 13% = 624 000 р., из которых 364 000 – подлежит возврату за выгоду банка.

Сумму в 260 000 рублей можно получить в один момент, даже если 2 миллиона или часть из них – заемные средства, а также при условии доходов, способных обеспечить необходимую сумму подоходного налога за один, два или три года. Однако выплаты с процентов по кредитованию получится оформить только по мере их уплаты банку, то есть в течение всего срока займа.

Пример 3 . Жилье куплено в 2013 году. Рыночная цена 8 500 000 р., переплата – 5 000 000 р., заемных средств – 6 500 000 рублей. Как рассчитывается выплата в таком случае и с какой суммы можно вернуть 13 процентов от покупки квартиры?

Вычет от цены = 260 000 рублей от предела в 2 млн.

Вычет за кредит = 5 000 000*13%=650 000 руб.

Общая стоимость = 910 000 руб.

С какой суммы можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку? По ипотечным средствам можно получить вычет только единожды, даже если возврат меньше 390 000 р .

О том, сколько процентов можно вернуть с приобретения в ипотеку, читайте .

Возможно ли получить вычет второй раз?

До 2014 года вычет имел однократный характер . То есть если льгота равна, скажем, 130 000 рублей, то больше человек не имеет права претендовать на средства, несмотря на то, что максимальный налоговый вычет с покупки квартиры не исчерпан.

Если право возникло после 2014 года, вводится понятие . Но как же так, если компенсация предусмотрена только один раз в жизни?

В настоящее время, при возврате 130 000 р., человек может рассчитывать на льготы до тех пор, пока не будет достигнут максимальный вычет за покупку квартиры.

Пример 4 . Перепелкин Иван Сергеевич оформил право на квартиру в 2016 году. Цена недвижимости составила 1 500 000 рублей. С какой суммы в его случае?

Максимальная сумма вычета при покупке квартиры = 1 500 000 * 13% = 195 000 рублей от конкретно этой квартиры.

Но поскольку Иванов П.С. не исчерпал свой лимит в 260 000 руб., то, за последующую недвижимость он может вернуть еще 65 000 руб., повторно подавая на льготу.

Используя льготу, можно вернуть 260 000 рублей при покупке квартиры наличными и 390 000 в ипотеку. Эти средства полежат выдаче каждому гражданину единственный раз в жизни, но при условии официальных доходов.

Подробнее о получении налогового вычета во второй раз мы писали .

Подведем итоги , с какой суммы налоговый вычет при покупке квартиры в следующем видео: