≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Пассивы и пассивные операции банка лекция. Структура пассивов коммерческих банков и их характеристика

Использование лексики экономической теории и практики требует осторожности и хотя бы элементарного понимания значения используемых понятий. Ведь нередко различные специализированные термины пытаются понять, отыскивая смысловые ассоциации в общеупотребимых словах и выражениях. Иногда это оправданно и срабатывает, иногда же, как в случае с активами и пассивами коммерческих банков, может ввести в заблуждение.

Активы - это, бесспорно, хорошо…

Обыденная логика подсказывает, что «активы», очень схожие с «активностью», это нечто позитивное, а вот «пассивы», сразу наводящие на мысль на «пассивность», непременно имеют негативный оттенок. Это не совсем так. Впрочем, активы коммерческих банков - это как раз хорошо, ведь под ними подразумевается любая собственность банка, находящаяся в его непосредственном и ничем не ограниченном распоряжении и при этом имеющая четкий денежный эквивалент. Проще говоря, активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения. Различают четыре основные вида активов коммерческих банков:

• кассовая наличность (все имеющиеся на счетах банковского учреждения денежные средства);
• банковские ссуды (обязательства, которые имеют перед банком те его клиенты, которым были выданы ссуды на тех или иных условиях - то есть потенциальные деньги, права на которые принадлежат банку, но в данный момент не имеют конкретного наличного выражения);
• инвестиции (чаще всего инвестиции осуществляются в ценные бумаги частных и государственных компаний, а также в государственные ценные бумаги);
• недвижимость.

Активы коммерческих банков принято разделять на основании нескольких критериев. Если рассматривать их с точки зрения ликвидности (то есть способности быстро найти покупателя и принести доход), то выяснится, что кассовая наличность обладает средней ликвидностью, недвижимость можно отнести к неликвидным активам, высокая же степень ликвидности присуща ссудам и инвестициям. В случае если активы оцениваются по степени надежности, обнаружится, что как раз ссуды и инвестиции обладают высоким риском (могут не принести дохода или привести к убыткам), тогда как недвижимость и кассовая наличность риска практически лишены. Наконец, активы коммерческих банков могут различаться как приносящие доход (инвестиционные операции, ссуды, операции с депозитами и тому подобное) и не приносящие дохода (кассовая наличность и недвижимость).

…Но и пассивы - это не так уж плохо

Итак, активы банков - это позитивное явление. Но и пассивы банков также заслуживают положительной оценки, ведь они играют не меньшую роль в осуществлении банковской деятельности. Дело в том, что под пассивами коммерческих банков подразумевают так называемые пассивные операции, то есть такие операции, которые направлены на формирование различными способами из различных источников банковских ресурсов. И справедливости ради стоит отметить, что вообще-то активы по отношению к пассивам в банковском деле имеют вторичный характер - первоначально для организации банковского учреждения необходимо осуществить операции по привлечению средств из внешних источников (то есть пассивы), чтобы на их базе уже создать собственный капитал, имеющий денежное выражение (то есть те самые активы). Пассивные операции банков образуют ресурсы банков и делятся на:

• образование собственного капитала банка путем первичной эмиссии (выпуска) ценных бумаг;
• прием депозитов (банковских вкладов) от физических и юридических лиц;
• отчисления от прибыли банка на увеличение собственного капитала и фондов;
• получение кредитов от других банковских учреждений и иных кредитных структур, в том числе и государственных.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки находящиеся в обороте денежные средства и тем самым представляют собой их кредитный потенциал, образуемый собственными и привлеченными средствами. Собственные средства составляют акционерный капитал (уставной фонд, формируемый за счет выпуска и размещения ценных бумаг), резервный капитал (отчисления от прибыли на случай незапланированных убытков и неблагоприятного изменения конъюнктуры на фондовом рынке) и нераспределенную прибыль (оставшаяся после уплаты дивидендов и пополнения резервного капитала). Привлеченные из различных источников средства (депозиты, кредиты и так далее) ценны тем, что обеспечивают подавляющее большинство (до 90%) активных банковских операций - в частности, именно за их счет осуществляются почти все кредитные операции.

Александр Бабицкий

Пассив банка - запасная часть ресурсов, которая может быть переведена в активы. Другими словами пассивы кредитной организации на сто процентов состоят из ее собственных средств, прирост на величину основанных резервах на возможные потери, и количество денег, которые организация обязана выплатить. К пассивам банка обычно относят эмиссионный доход, фонды, уставной капитал и прибыль. Также могут считаться депозиты, кредиты и другие средства, полученные от других банков

Ответственность передается на право актива. Собственный капитал отображается в верхней части столбца ответственности. В принципе, справедливость соответствует деньгам, которые банк может распорядиться немедленно. Средства третьих лиц включаются в состав капитала. Отношение капитала к совокупным активам называется «рычагами».

Балансовая стоимость банка по определению нестабильна, даже если банк не покупает и не продает активы, так как стоимость актива является переменной. Например, здание может иметь более или менее ценность, значение знака может увеличиваться или уменьшаться и т.д.

«Пассивы - то что составляет ресурс у банка (привлеченные средства: вклады, средства на счетах). Если говорить о различии в пассивах банков в РФ и в странах Запада, то прежде всего это более высокая ставка по ресурсам в РФ и более короткие пассивы, чем в Западных странах. Как правило, вклады населения в развитых странах размещаются на сроки свыше 1-2 лет, в РФ пока население не спешит размещаться надолго и депозитная база, как правило, кратко- и среднесрочная » - Игорь Жигунов, Первый заместитель Председателя Правления ЗАО «Банк Жилищного Финансирования» .

Грубо говоря, мы находим на стороне активов балансового отчета банка три категории «финансовых» холдингов. Долгосрочные кредиты, которые остаются в бухгалтерской книге до даты погашения, проводятся в соответствии с международными правилами бухгалтерского учета до погашения. Это означает, что они сохраняют свою стоимость покупки в бухгалтерской книге до тех пор, пока они не будут оплачены. Если, например, дом, связанный с приростом или теряет прибыль, это изменение стоимости не повлияет на общий баланс банка.

С другой стороны, активы торгового портфеля должны быть перепроданы как можно скорее. Они включаются в книгу учета по ежедневной стоимости. Как правило, долгосрочное устойчивое финансирование не требуется, чтобы держать их в бухгалтерской книге, поскольку их можно в принципе продавать очень быстро.

«Бухгалтерский баланс банка состоит из двух частей: актив, где учитываются все требования банка, пассив, где учитываются собственные средства банка (уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, прибыль), и обязательства банка.

Как правило, обязательства банка значительно превышают по размеру собственные средства.

Между этими двумя категориями существуют финансовые запасы, которые фигурируют в бухгалтерской книге как «активы, имеющиеся в наличии для продажи». Это активы, которые банк может удерживать до даты погашения, но могут также продаваться в промежуточный период, если этого пожелает. Значительная часть активов бельгийских банков включена в последнюю категорию. Это дает финансовым учреждениям определенную гибкость в том случае, если покупатель представит себе привлекательное предложение.

Во время кризиса последствия этого выбора стали явными. Если испанские государственные ценные бумаги обрушиваются или банки решают девальвировать свои греческие государственные облигации до 30% от их номинальной стоимости, это создает проблему для банков, имеющих эти облигации в своем портфеле. активы, имеющиеся в наличии для продажи. Стоимость этих облигаций уменьшается в столбце активов на балансе, и это обесценение должно быть компенсировано собственными средствами банка.

Обязательства банка перед клиентами в частности различаются:

- по сроку: до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

- по стоимости;

- по порядку начисления и использования доходов (наиболее часто встречающиеся формы - с ежемесячной капитализацией процентов и с уплатой процентов в конце срока);

Когда банк «грызет» свои собственные средства, он должен немедленно пополнить этот пункт, чтобы он мог удовлетворять требованиям к капиталу и оставался платежеспособным. Однако отсутствие справедливости не было единственным препятствием, с которым некоторые банки столкнулись во время кризиса.

Это можно резюмировать как колеблющееся плечо на 17%. Поскольку центральные банки в Банке международных расчетов в Базеле решили укрепить требования к капиталу банков, этот капитал, как ожидается, значительно возрастет в течение следующих нескольких лет, что уменьшит этот рычаг.

Обязательства западных банков, так же как и российских, значительно превышают имеющиеся собственные средства. Существенная разница состоит в юридической форме вклада физического лица. Срочный вклад физического лица в западном банке имеет большие ограничения по досрочному расторжению - досрочный отзыв либо запрещен, либо влечет существенный штраф, при этом средний срок вклада более продолжительный. Кроме того, структура пассивов западных банков включает большее количество долговых инструментов » - главный бухгалтер ОАО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» Светлана Хмелева.

В Бельгии это уже произошло. За последние пять лет общий баланс бельгийского финансового сектора сократился почти на 30%. Баланс банка соответствует родовому положению знака в данный момент. Обязательства предоставляют информацию об источнике ресурсов и активов при использовании этих ресурсов.

Баланс банка: презентация

Эволюция баланса банка информирует об экономическом положении, а также об управлении рисками, характерными для банковской деятельности, и представлена ​​активной и пассивной частью. Обязательства включают информацию о суммах и источниках средств, собранных банком.

«Пассивы банка - это по факту источники создания активов, его ресурсная составляющая. Пассивы кредитной организации - это ее собственные средства, увеличенные на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. Разделяют два основных типа пассивов: собственные и привлеченные. К собственным относятся уставный капитал, валовая прибыль, фонды и эмиссионный доход. К привлеченным - депозиты и остатки на счетах физ. и юр.лиц, вклады, межбанковские кредиты выданные другими банками, выпущенные ценные бумаги, а так же денежные средства полученные от ЦБ РФ » - Главный специалист отдела ценных бумаг банка «Интеркоммерц» Иван Кибардин.

Классы счетов и банковские балансы

На стороне активов регистрируется информация об использовании заемных средств. В этом огромном финансовом караван-саре есть межбанковские казначейские операции, операции с клиентами, и т.д. Баланс банка состоит из 5 классов счетов. Каждый из этих счетов состоит из актива и обязательства, который балансирует источник ресурсов и их использование. Баланс не предоставляет историю операций с ценными бумагами, осуществляемых от имени клиентов.

Учетные записи класса 1 включают межбанковские операции. Это краткосрочное кредитование или заимствование между банками как часть управления денежными средствами. Счетами класса 2 являются транзакции, осуществляемые банком со своими клиентами. Здесь собранные средства отражаются как обязательства и займы, предоставленные активу.

Пассивы банков – часть бухгалтерского баланса, который отображает в денежном выражении источник образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различны по срокам привлечения и стоимости. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и, наконец, допустимая прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц , а кроме того, средства центральных (национальных) банков кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

К учету класса 3 относятся операции с ценными бумагами. С точки зрения активов, инвестиции банка на стороне обязательств составляют задолженность по рефинансированию. Классы 4 и 5 содержат основные средства и ценности, чтобы оставаться в активах банка на устойчивой основе. Резервы и собственный капитал классифицируются как обязательства.

Полезно знать: банковское «внебалансовое» представляет собой учетную картину деятельности, которая без необходимости сбора или рассрочки накладывает определенные риски на банк. Они по сути являются контрактами в процессе исполнения: обязательствами подписи, валютными операциями и производными операциями. Эта последняя позиция продолжает расти в течение нескольких лет.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях , которая значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

Баланс банка: ключевая информация

В банковском балансе содержится ключевая информация о состоянии знака. В отчете о прибылях и убытках необходимо изучить. Он отражает прибыль, получаемую банком от своего рабочего цикла, операционный доход, т.е. валовой операционный доход, чистые резервы, текущий доход до налогообложения, который включает чистую прибыль по основным средствам: прирост капитала или убытки от выбытия; тот, который показывает, что остается после того, как все обвинения были урегулированы. Полезно знать: для акционеров коэффициент рентабельности - это данные, которые необходимо учитывать при оценке банка.

В соответствии с РСБУ пассивы подразделяются на:

Капитал и резервы; - Уставный капитал ; - Собственные акции, выкупленные у акционеров; - Добавочный капитал; - Резервный капитал; - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

Долгосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Отложенные налоговые обязательства; - Прочие долгосрочные обязательства;

Это отражает доходность инвестированного капитала. Баланс является одним из основных документов бухгалтерского учета. Он представляет финансовое положение компании в любой момент времени, поэтому она все еще устарела. По состоянию наследия мы имеем в виду две вещи.

• Откуда у компании есть деньги?
• Откуда берутся деньги?

Если это не покупка оборудования, деньги будут храниться наличными или помещаться в банк или почтовый счет. На основе баланса всегда есть инвентарь. Реестр - это факт перечисления и подсчета элементов родовой ситуации в компании. Например, вот что может выглядеть инвентарь компании, которая продает футболки.

Краткосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Кредиторская задолженность; - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов; - Доходы будущих периодов; - Резервы предстоящих расходов; - Прочие краткосрочные обязательства

КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) ЛОРО-счета банков и МФО;

2) корреспондентские счета и депозиты в драгоценных металлах;

На этом этапе баланс может выглядеть следующим образом. Для того, чтобы баланс был четким и четким, невозможно зарегистрировать навалом все, что принадлежит компании, и откуда поступают ее средства, например, экран компьютера, клавиатура, мышь и компьютер будут сгруппированы в учетную запись под названием «ИТ-инфраструктура». И эта учетная запись появится в балансе.

Компьютерная инфраструктура 1 ". . Чтобы помочь нам создать эти группы и решить раз и навсегда имена учетных записей, у компаний есть очень практичный инструмент, называемый «план счетов». Это список, в котором перечислены все учетные записи, которые может использовать бухгалтер, и что он может внести в него.

3) МБК, МБД и другие расчеты с банками в течение 7 дней;

4) обязательства по операциям на ОРЦБ;

5) нестабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

6) депозиты, векселя и прочие обязательства сроком исполнения до 7 дней (группировка ведется по срокам фактического исполнения).

СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

Баланс с самыми обычными счетами

Теперь мы можем взять верхнее утверждение и улучшить его, указав только учетные записи. Группы, которые мы будем делать, это. Вот наш новый отчет. В плане счетов большое количество учетных записей. На данный момент здесь наиболее часто встречаются. Чтобы отчетность была разборчивой, полезно и необходимо включать учетные записи в определенном порядке.

Ликвидность актива - это скорость, с которой актив может быть конвертирован в наличные деньги, продавая его, наиболее ликвидным активом является, очевидно, наличность, поскольку она уже налична. продажа недвижимого имущества занимает много времени: во-первых, вы должны найти потенциального покупателя, договориться о цене, и, наконец, продажа должна закончиться перед нотариусом. Сначала мы станем первыми обязательствами, а затем меньше. Обязательство - это просто длительность долга, поэтому мы сначала ставим долги, которые мы должны погасить быстрее всего, а затем долги, которые мы должны выплатить наименее быстро.

• Активы будут классифицированы в порядке ликвидности.
• Сначала мы ставим самые ликвидные активы, а затем менее ликвидные.
• Таким образом, здание является ликвидным активом.

Наконец, подобные учетные записи сгруппированы под заголовками, называемыми заголовками баланса.

8) депозиты юридических лиц и населения;

9) векселя и прочие обязательства по ценным бумагам, имитированным банком;

10) прочие кредиторы;

11) Стабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

12) Обязательства по выкупу РЕПО по ценным бумагам: государственным, муниципальным, корпоративным (в данной группе мы учитываем суммы к уплате с учетом процентов при обратном выкупе государственных ценных бумаг). В пунктах 7- 11 учитываются суммы по договорам с фактическим сроком окончания свыше 7 дней.

Обязательство вести учетные записи

Эти заголовки заключаются в следующем. Текущие активы представляют собой активы, которые не будут оставаться на постоянной основе в компании. Основные средства представляют собой активы, которые будут постоянно оставаться в компании. Иностранные долги или средства представляют собой средства, предоставленные лицами вне компании. Собственный капитал представляет собой средства, внесенные владельцем бизнеса. . Для некоторых компаний хранение учетной записи является юридическим обязательством. В этом случае они должны составлять баланс не реже одного раза в год.

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

13) постоянный капитал;

14) переменный капитал;

15) резервы на потери по ссудам;

16) резервы на потери по операциям с ценными бумагами;

17) прибыль и текущие результаты.

КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАБАЛАНСОВЫХ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения до 7 дней (в том числе: по поставке денежных средств , по поставке драгоценных металлов, по поставке ценных бумаг (рыночная стоимость пакетов ценных бумаг): государственных, муниципальных, корпоративных);

Для получения более . Баланс представляет собой финансовое положение компании в данный момент времени. Но в рабочей компании эта ситуация меняется несколько раз в день. Чтобы проиллюстрировать это, давайте подведем итоги компании 29 ноября утром.

В новом балансе стоимость денежного счета будет равна 1, а стоимость почтового счета будет 6. На практике было бы очень сложно составить новый баланс каждый раз, когда ситуация в компании изменилась. Вот почему мы отмечаем эти изменения не непосредственно в балансе, а на счетах. Затем эти счета предоставят нам необходимую информацию для составления баланса.

2) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения до 7 дней (обязательства по выкупу ценных бумаг (объем средств к уплате), обязательства по продаже ценных бумаг (по рыночной стоимости): государственных, муниципальных, корпоративных). СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

3) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения свыше 7 дней (обязательства классифицируются так же, как в п.1);

«Функционирование» счетов

Формулировка - небольшое предложение, в котором описывается событие, которое повлияло на ситуацию компании.

• Дебет - это просто имя левого столбца учетной записи.
• Кредит - это просто имя правой колонки учетной записи.

Активные и пассивные учетные записи «функционируют» по-разному. Под операцией мы подразумеваем просто, в какой колонке вводится увеличение или уменьшение учетной записи.

Существует правило, называемое крестом учета, который дает нам эту информацию о том, как работают учетные записи. Мы снимаем наличные деньги у кассира. Эта операция будет влиять на две учетные записи. Денежный счет - активная учетная запись. банковский счет также является активным счетом.

• Счет кассира будет увеличиваться.
• Действительно, у нас - все больше и больше жидкости.
• Банковский счет уменьшится.

Мы собираемся начать смотреть на денежный счет. Мы знаем, что это активная учетная запись и растет.

4) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения свыше 7 дней (применяется такая же группировка, как и в п.2);

5) обязательства по выданным гарантиям (стандартные);

6) незаполненный остаток обязательств по кредитным линиям;

7) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

8) Текущие результаты.

24. Пассивные операции коммерческого банка, их экономическое содержание и роль в деятельности банка.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и извлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1: 25 (от 1: 15 до 1: 25 в зависимости от типа банка) .

Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал , состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли ; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации) .

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161) , поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции) . Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк , но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

25. Депозиты до востребования. Порядок открытия, введения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов в банке

банковский вклад , возвращаемый вкладчику полностью или частично по первому его требованию. Изъятие денег может осуществляться наличными, банковским переводом или выставлением чека. Денежные средства, полученные банком от вкладчика, хранятся на расчётном или контокоррентном счёте. Обычно средства с этих вкладов используются для финансирования текущих расходов населения и расчётов между организациями.

В своей основе депозиты до востребования (состав и особенности которых крайне изменчивы) очень нестабильны и коммерческие банки с большой осторожностью работают с ними, так как банки обязаны хранить минимальный резерв по депозитам в Центральном банке Российской Федерации . По этой же причине владельцам счетов могут не выплачивать или начислять очень низкий процент за депозит до востребования, что значительно усложняет такой вариант вклада среди многих владельцев банковского счета. Но в современных конкурентных условиях, в борьбе за клиентов, банки пытаются стимулировать прирост вкладов повышением качества обслуживания, а также предоставлением дополнительных услуг клиентам (см. также деньги и их уважение).

Депозиты до востребования имеют свои неоспоримые преимущества для владельцев, а именно - их высокую ликвидность. Деньги на счет можно вносить и снимать как частями, так и в полном объеме. Владелец вправе в любой момент произвести снятие и использование денежных средств, а также забрать со счета наличные деньги в установленном ЦБ РФ порядке. Для клиента недостатком является низкая процентная ставка по счету, начисление процентов, как правило, происходит один раз в начале нового календарного года, для банка наличие высокого резерва в ЦБ РФ, для поддержания ликвидности. Таким образом, депозиты до востребования (состав и особенности которых различны в разных банках), все же можно охарактеризовать так:

Снятие и пополнение денежных средств производиться без ограничений и в любое время;

Комиссия банку за пользование счетом производится по твердой месячной ставке;

Активы банков - это часть бухгалтерского баланса, характеризующая размещения и использования привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка.

Активы банка отличаются по степени ликвидности, доходности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, то есть возможностью трансформации в денежные средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного исполнения банком обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведена эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованы для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офис-центра, не может быть быстро трансформирован в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в кассе.

Различные активы банка характеризуются разным уровнем дохода, который они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем меньше он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.

Пассивы банков - часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и в конце концов допустимый прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, что значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

Соответственно, особенностями активов банка по сравнению с производственными компаниями есть незначительный удельный вес материальных активов - основных средств и т.п. - и высокая доля активов в денежной форме. Большую часть активов коммерческого банка составляют финансовые требования - разнообразные виды займов, вклады в ценные бумаги и т.д., тогда как в активах производственной компании финансовые требования представлены дебиторской задолженностью (к сокращению доли которой стремится каждая компания) и наличными, необходимой для выплаты заработной платы.

Сущность активов и пассивов банков определяется их ролью в экономике как финансовых посредников, аккумулирующие временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса. Основными задачами современного коммерческого банка является предоставление различных видов займов своим клиентам для чего необходимо: привлечение средств из различных источников на соответствующие сроки, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов и проведения платежей, осуществления операций по покупке и продаже валютных средств как по поручению клиентов, так и за собственный счет.

Для выполнения этих задач банка необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из различных источников на разные сроки, добиться оптимального сочетания сроков привлечения средств и их стоимости, а также рационального размещения средств в различные виды активов с целью получения прибыли, в то же время поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.

Такие цели достигаются банком путем проведения разнообразных активных и пассивных операций, при этом формируются активы и пассивы банка.

Активные операции - это размещение и использование банком собственных и привлеченных средств для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.

Пассивные операции - это привлечение банком средств из различных источников с целью поддержания ликвидности и обеспечения прибыльной работы банка.

Пассив банка - запасная часть ресурсов, которая может быть переведена в активы. Другими словами пассивы кредитной организации на сто процентов состоят из ее собственных средств, прирост на величину основанных резервах на возможные потери, и количество денег, которые организация обязана выплатить. К пассивам банка обычно относят эмиссионный доход, фонды, уставной капитал и прибыль. Также могут считаться депозиты, кредиты и другие средства, полученные от других банков

«Пассивы - то что составляет ресурс у банка (привлеченные средства: вклады, средства на счетах). Если говорить о различии в пассивах банков в РФ и в странах Запада, то прежде всего это более высокая ставка по ресурсам в РФ и более короткие пассивы, чем в Западных странах. Как правило, вклады населения в развитых странах размещаются на сроки свыше 1-2 лет, в РФ пока население не спешит размещаться надолго и депозитная база, как правило, кратко- и среднесрочная » — Игорь Жигунов, Первый заместитель Председателя Правления .

«Бухгалтерский баланс банка состоит из двух частей: актив, где учитываются все требования банка, пассив, где учитываются собственные средства банка (уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, прибыль), и обязательства банка.

Как правило, обязательства банка значительно превышают по размеру собственные средства.

Обязательства банка перед клиентами в частности различаются:

— по сроку: до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

— по стоимости;

— по порядку начисления и использования доходов (наиболее часто встречающиеся формы - с ежемесячной капитализацией процентов и с уплатой процентов в конце срока);

Обязательства западных банков, так же как и российских, значительно превышают имеющиеся собственные средства. Существенная разница состоит в юридической форме вклада физического лица. Срочный вклад физического лица в западном банке имеет большие ограничения по досрочному расторжению - досрочный отзыв либо запрещен, либо влечет существенный штраф, при этом средний срок вклада более продолжительный. Кроме того, структура пассивов западных банков включает большее количество долговых инструментов » — главный бухгалтер ОАО КБ Светлана Хмелева.

«Пассивы банка — это по факту источники создания активов, его ресурсная составляющая. Пассивы кредитной организации — это ее собственные средства, увеличенные на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. Разделяют два основных типа пассивов: собственные и привлеченные. К собственным относятся уставный капитал, валовая прибыль, фонды и эмиссионный доход. К привлеченным — депозиты и остатки на счетах физ. и юр.лиц, вклады, межбанковские кредиты выданные другими банками, выпущенные ценные бумаги, а так же денежные средства полученные от ЦБ РФ » — Главный специалист отдела ценных бумаг

Пассивы банка

Это ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, увеличенных на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. К пассивам банка относятся его , эмиссионный доход, прибыль, фонды. Сюда также могут входить кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные от других банков и Банка России, средства клиентов на счетах и депозитах (в том числе вклады населения, предприятий и организаций), выпущенные ценные бумаги и др.

Пассивы банка по РСБУ можно рассчитать исходя из 101-й формы отчетности (информация по большинству банков представлена на сайте ЦБ).

Размер пассивов кредитной организации совпадает с размером ее активов.

Смотреть что такое "Пассивы банка" в других словарях:

Пассивы банка - отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. По английски: Banking passives См. также: Портфель банка Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Пассивы банка - (total funding) это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как… …

Пассивы банка - Banking passives отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

пассивы банка - Это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как правило, составляет очень… …

ПАССИВЫ БАНКОВСКИЕ - (англ. bank liabilities) – денежные средства, отраженные на пассивных и активно пассивных (в части превышения пассива над активом) бухгалтерских счетах баланса банка и показывающие состояние банковских ресурсов на дату составления баланса банка… …

Ресурсы банка - все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка … Экономико-математический словарь

ресурсы банка - Все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка. Тематики… … Справочник технического переводчика

Ликвидность банка - (англ. bank liquidity) способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная… … Википедия

РИСКИ ПО ПАССИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ БАНКА - риски по обязательствам банка и риски недостаточности собственного капитала. К рискам по обязательствам банка относят риски: нерациональной структуры обязательств, дебетового сальдо по расчетным и текущим счетам, отсутствия средств на счетах… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития. С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101); информация… … Банковская энциклопедия

Книги

• Современные инновации в области организационно-экономического развития коммерческого банка , Олег Зверев. С расширением объемов и масштабов банковской деятельности развитие банковской системы невозможно без форсирования темпов инновационного развития. О роли инновационной составляющей экономики…