≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Как получить жилищный налоговый вычет. Особенности получения вычета для супругов и пенсионеров

Очень много вопросов возникает у граждан РФ, когда речь заходит про возврат подоходного налога при покупке жилья. Кому положена эта компенсация? Какую сумму можно вернуть? За какие года и в какой срок заполнять налоговую декларацию? Какие документы для этого потребуются? Давайте подробно рассмотрим все эти вопросы.

Одним из поводов для заполнения декларации 3-НДФЛ служит покупка гражданином РФ какой-либо недвижимости (в полную собственность или долю): дома, квартиры, комнаты, земли под будущее строительство. Давайте разберем основные вопросы, с которыми приходится столкнуться человеку, который что-то где-то слышал и очень хочет понять, положена ему какая-то денежная компенсация от государства или нет.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на имущественный налоговый вычет, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

получить имущественный вычет

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%, если им была приобретена какая-либо недвижимость.

2. Семья. В том случае, если только один из собственников работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения полного (максимально возможного вычета) является приобретение жилья в совместную стоимость. Если квартира приобретается в долевую собственность, то распределение сумм возвращаемого подоходного налога идет в соответствии с долями всех собственников.

Сразу отмечу, что с 2014 года появилась возможность получать возврат имущественного вычета за мужа (жену) , даже если владельцем недвижимость является один из супругов.

Об этом чуть подробнее будет написано ниже, а пока небольшие примеры.

Пример 1. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в совместную стоимость (муж и жена). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию с максимально возможным налоговым возвратом: 260 000 руб.

Пример 2. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в долевую стоимость (муж и жена, у каждого по 1/2 части). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию, но его налоговый возврат составит 130 000 руб. (согласно его доли). Жена со временем сможет тоже получить свою часть, но только в том случае, если устроится на работу.

Пример 3. Квартира была куплена за 2 млн.руб. и оформлена на жену, то есть является ее личной собственностью. Если ее супруг ранее не использовал свое право получить возврат по жилью, то он может вернуть от государства 260 000 руб. за свою жену. В последствии он более не сможет использовать эту льготу, даже если приобретет квартиру для себя.

3. Пенсионеры (неработающие), но которые 3 предыдущих года работали и платили налоги, то есть относились к категории из п.1.

4. Льгота на имущественный налоговый вычет предоставляется каждому человеку 1 раз в жизни. Поэтому обязательным условием возврата подоходного налога является ОТСУТСТВИЕ в прошлом обращений в налоговую инспекцию по этому вопросу. Это правило действовало до 2014 года.

Кто не может получить имущественный вычет

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые в течение последних 3-х лет получали только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети-собственники до достижения ими работоспособности, то есть, опять же, возможности платить государству подоходный налог.

Однако, с 01.01.2014 года этот пункт изменился. Поэтому, начиная с 2014 года становится возможным родителям получить за ребенка возврат подоходного налога. Только для этого жилье в собственность должно быть приобретено не ранее 2014 года.

4. Граждане, которые уже получали ранее возврат подоходного налога при покупке жилья.

Однако, и из этого правила с 01.01.2014 теперь есть исключение. Если человек получил имущественный вычет на сумму менее установленного минимума (2 млн. рублей), то недостающую разницу он может вернуть дополнительно.

Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

В каком случае требуется заполнение налоговой декларации

Итак, мы разобрались, что с Вас удерживают (удерживали) подоходный налог. Добавляем дополнительные условия для необходимости заполнения декларации 3-НДФЛ.

1. Вы должны приобрести недвижимость. Под этим термином налоговая инспекция понимает следующие объекты:

• квартира (в старом жилом фонде или только строящаяся);
• комната;
• дом или земля под его строительство.

2. Любой из вышеперечисленных объектов должен находиться в собственности (полной, совместной или долевой) и иметь Свидетельство о регистрации собственности и/или Акт приема-передачи. Эти документы выдаются на уже готовый объект. А вот на этапе строительства жилья может выдаваться только Акт передачи, при этом годом начала подачи декларации 3-НДФЛ является дата его составления.

3. Даже если Вы решили продать (или уже продали) квартиру, бывшую в собственности, то также имеете право оформить на нее возврат подоходного налога.

Итак, мы ответили на 2 основных вопроса: кто и в каком случае может получить имущественный вычет. Теперь давайте разбираться в других подробностях.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

Самый главный вопрос, волнующий всех, — это сколько денег мне вернут. Согласно действующему Налоговому Кодексу сумма возврата подоходного налога при покупке жилья рассчитывается так.

1. Если покупка квартиры (дома и т.п.) обошлась в сумму менее 2 миллионов рублей, то вернуть можно будет 13% от уплаченной суммы.

Пример 1 . Комната в общежитии стоит 1 000 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 130 000 руб. (это 13%).

Пример 2 . Комната в общежитии стоит 1 800 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 234 000 руб. (это 13%).

2. Если приобретенное жилье стоит 2 миллиона рублей или более, то вернуть можно будет фиксированную сумму: 260 000 руб. (это 13% от 2 000 000 руб.)

Какие еще дополнительные условия могут увеличить или уменьшить размер возвращаемого подоходного налога?

Сумма имущественного налогового вычеты УВЕЛИЧИТСЯ, если

1. Вы взяли ипотечный кредит под эту квартиру (дом). В этом случае в дополнении к 13% от стоимости жилья добавятся еще 13% от уплаченных процентов по этому кредиту. Здесь никаких ограничений по итоговой сумме не предусмотрено. То есть, сколько бы ни составляла общая сумма процентов по ипотеке, Вы в итоге получите 13% от нее.

Однако, с 01.01.2014 к этому пункту вводится ограничение. Возвратиться по процентам ипотечного кредита может 13% от максимальной суммы 3 000 000 руб., то есть возврат составит 390 000 руб. Это относится к квартирам, приобретенным не ранее 2014 года.

2. Вы строите квартиру. В этом случае к ее первоначальной стоимости можно будет добавить расходы на отделку жилья. Но в этом случае общая сумма не может превышать тех же 2 000 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычеты УМЕНЬШИТСЯ,

1. Если покупаемое жилье оформляется в долевую собственность. В этом случае возвращаемый подоходный налог (13%) распределяется между всеми собственниками (пропорционально их долям).

Пример (до 2014 г) . Квартира приобретена семьей из 4-х человек за 3 500 000 руб. Доли поделены поровну, т.е. на каждого приходится 1/4. В этом случае каждый работающий член семьи сможет получить по 65 000 руб. Получается эта сумма так. Берем предельный размер возврата 2 000 000 руб., делим его на 4-х человек (согласно долям). Получается по 500 000 руб. на каждого. И берем 13% от этой суммы. Получаем 65 000 руб.

Пример (после 2014 г). Квартира покупается супругами за 4 млн. руб. При этом каждый из них может получить возврат с 2 млн. руб., то есть в итоге каждому перечислят по 260 000 руб.

2. Если в течение одного года продали квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет за сумму свыше 1 000 000 рублей. И в этом же году купили себе жилье, за которое хотите получить налоговый вычет.

В этом случае размер возврата уменьшится на сумму подоходного налога от продажи квартиры.

Пример. Вы продали квартиру (она была у Вас в собственности менее 3-х лет) за 1 200 000 руб., а купили новую квартиру за 2 200 000 руб. Рассчитываем налог с продажи (от суммы, превышающей 1 млн. руб.): 1 200 000- 1 000 000 = 200 000. 13% составят 26 000 руб. Эту сумму Вы должны заплатить государству.

Подоходный налог, который можно вернуть от покупки жилья (13% от 2 млн. руб.) составит 260 000 рублей. Эту сумму Вы можете получить от государства.

В итоге покупки-продажи (для этого примера) Вы имеете возможность получить 260 000 — 26 000 = 234 000 руб.

Как быстро можно получить весь имущественный вычет

Ответ на этот вопрос простой. Чем больше Вы зарабатываете и чем, соответственно, выше уплаченный подоходный налог, тем быстрее государство вернет вам всю положенную сумму.

Пример 1. Вам необходимо вернуть 260 тыс. руб. за приобретенную квартиру стоимостью 3 7000 000 руб. Как уже разбирали выше 260 тыс. руб. получаются, если взять 13% от максимально возможной суммы для возврата: 2 млн. руб.

2013 год — 500 000 руб. — 65 000 руб.

2014 год — 800 000 руб. — 104 000 руб.

Итого за 2 года в 2015 году можно будет вернуть имущественный вычет в размере 169 000 руб. (65 000 + 104 000) Остаток: 260 000 — 169 000 = 91 000 руб. можно будет получить в 2016 году по итогам заработной платы 2015 года.

Пример.2 . Возьмем условие 1-го примера. Возвращаем 260 000 руб. от покупки квартиры в 2013 году. Но теперь официальная зарплата составит 10 000 руб. в месяц, 120 000 руб. в год.

Ваши доходы по годам и уплаченный в них подоходный налог:

2013 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

2014 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

Таким образом, по итогам прошедших 2-х лет в 2014 году возможно будет вернуть 31 200 руб. (15 600 + 15 600) Вся остальная сумма будет переноситься на последующие годы. Если зарплата останется прежней, то последний возврат человек получит через 15 лет. Т.е. каждый год будет ему возвращаться по 15 600 руб., пока общая сумма выплат не составит положенные 260 000 руб.

Какой существует срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Самую первую декларацию можно подать за год, в котором квартира (или другое жилье) было приобретено в собственность.

Если приобретается готовое жилье, то есть при покупке составляется договор купли-продажи, то датой приобретения считается дата, которая указана в Свидетельстве о регистрации собственности.

Если приобретается строящееся жилье, то есть идет инвестирование, то датой, с которой можно возвращать подоходный налог, является дата, указанная в Акте о передаче квартиры, комнаты или доли в них.

Пример 1. Если в указанных документах стоит дата 01.02.2012 или 31.12.2012, то декларацию 3-НДФЛ можно подавать по итогам 2012 года, начиная с января 2013.

Если квартира приобреталась несколько лет назад, то возврат подоходного осуществляется только за предыдущие 3 года.

Пример 2 . Жилье было куплено в 2008 году. Собственник узнал об имущественном вычете только в 2015 году. Он может начать получать возврат подоходного налога за свою квартиру, начиная с 2012 года. Отсчитываем 3 года назад: 2014, 2013, 2012.

Даже если квартира была приобретена 10 или 15 лет назад, то можно получить имущественный вычет. Сроков ограничения давности покупки нет. Однако, нужно помнить, что для такого жилья действуют правила возврата, которые были приняты на тот год. То есть, если квартира куплена в 2007 году, то максимальная сумма, с которой можно получить возврат — 1 млн. руб.

Документы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Давайте рассмотрим, какие документы нужны для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за покупку жилья.

1. Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
2. Договор купли-продажи жилья (копия).
3. Свидетельство о регистрации собственности, если приобреталось готовое жилье (копия).
4. Акт приема-передачи квартиры, комнаты или доли в них (копия).
5. Чеки, квитанции об оплате жилья (копия). Это может быть договор покупки, если в нем прописана итоговая сумма.
6. Чеки и квитанции о дополнительных расходах на благоустройство квартиры, если приобретается строящийся объект.
7. Ипотечный договор, если есть кредит (копия).
8. Справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке, если есть кредит (копия).

В налоговую инспекцию предоставляются копии всех этих документов (только справка о зарплате 2-НДФЛ нужна в оригинале). Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога при покупке жилья. Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях.

Если Вам необходима личная консультация или помощь по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ, смело переходите на наши .

Действующий закон РФ при покупке жилой площади (жилой дом, земля или квартира) предусматривает возможность возврата процента от зачисленного налога на прибыль. Норма указана в 220 статье Налогового кодекса РФ и нацелена на предоставления лицам шанса облегчить .

Если гражданин официально трудоустроен и исправно выплачивает НДФЛ (обязан к перечислению в бюджет), в случае принятия решения о необходимости нового жилья он вправе вычесть себе денежную сумму в от итоговой стоимости имущества (также могут быть возвращены ставки по процентам от займов в ипотеку и других квартирных затрат).

Что нужно для взыскания вычета

Закон предусматривает выплату вычета при:

• или жилой площади;
• затратах на ;
• затратах на , направленные на улучшения качества жизни в квартире;
• процентных выплатах по ипотечным займам.

Налоговый процент не возвращается:

1. В случае покупки жилищной собственности у близких лиц (родители, дети, супруги и т.д.).
2. Когда право возврата было исчерпано.

Размерность налогового вычета

Сумма средств для возврата будет зависеть от нескольких параметров: затраты при приобретении собственности и выплаты налога.

1. В целом гражданин вправе взыскать до 13% от затраченной суммы, однако финальная отметка не может превышать 2 миллиона рублей (для имущества, купленного до 2008 года, сумма составит не более 1 миллиона).
2. Лицо вправе вернуть не более, чем выплачено в казну налоговой службы (примерно 13% от заработной платы). Оформлять вычет можно в срок нескольких последующих лет , пока не будет компенсирована вся сумма.
3. При до 01.01.2014 уплаченный НДФЛ с начисленных процентов взыскивается в полном размере, без каких-либо ограничений.

В случае, если собственность была куплена в кредит уже после первого января, то возврат ограничивается до суммы 3 миллионов рублей . Часто бывает, что при получении дорогостоящего имущества сумма, вычтенная по кредитным ставкам, больше чем вычет от покупки недвижимости.

К примеру, в 2015 году Антонов И.В. получил квартиру за 3 млн. рублей. В 2015 году его прибыль составила 500 000 рублей, с которых было уплачено 65 000 налога. В таком случае, наибольшая сумма средств, предназначенных для вычета, составляет 390 000 рублей. Однако за этот год он вправе взыскать только 65 000 рублей, а остальные средства будут выплачены в последующие годы.

Налоговый вычет и материнский капитал

Налоговый вычет не производится в случае, если оплата за строительные работы и жилье была предоставлена из средств работодателя или других, третьих лиц, или государственных средств.

Когда сделка выполнена со связанными с лицом людьми, к примеру, мать продает квартиру своему сыну или квартира приобретена за счет государства или материнского капитала, то это будет вычтено из суммы возврата налога.

Вычет из долевой собственности

При приобретении частного жилья (участка, квартиры, комнаты) в до 01.01.2014 сумма налогового вычета будет распределена между совладельцами, учитывая их части.

При покупке дома после 01.01.2014 распределение вычета не будет проведено. Налоговый возврат будет выполнен в соответствии с размером вклада каждого из вкладчиков в отдельности в пределах допустимого лимита.

Собственность, купленная супругами в действующем браке, считается их общим имуществом. Они имеют однозначное право на получение вычета по НДФЛ.

Однократное право на выплату

Законодательство РФ запрещает возможность повторного получения вычета при покупке квартиры .

Стоимость имущества не играет роли. Если уже был использован возврат средств, даже небольшой суммы, вычет предоставляться не будет.

К примеру, в 2012 году Пирог А.В. купил жилплощадь за 1 млн. рублей, далее получил налоговый вычет. Через некоторое время, в 2015 году, он снова приобрел имущество суммой в 2,5 млн. рублей. Он больше не вправе получать дополнительный вычет.

Если вычет не был взят ранее, то его можно взыскать несколько раз. Однако наибольшая сумма не может быть больше 2 млн. рублей (вычет равен 260 000 руб.). Важно помнить, что если был получен обычный вычет по налогам, то можно получить еще и процентный возврат по ипотеке.

Получение вычета и документация

Процедура оформления вычета заключается в сборе и подаче необходимых документов в ИФНС.

Необходимые документы:

1. Паспорт.
2. Декларация по форме .
3. Свидетельство о праве собственности.
4. Свидетельство об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ).

Изменения в 2019 году

Никаких изменений в этом вопросе с 2014 года не происходило. Все положения остаются прежними.

Оформляя заявление на имущественный вычет при приобретении недвижимости в 2019 году, стоит учитывать, что до 31 декабря 2015 года возврат предоставлялся гражданину только единожды на протяжении всей жизни . Например, если гражданин приобрел дополнительную квартиру, закон не предусматривает для него выплату каких-либо льгот.

С 1 января 2016 года были пересмотрены общие условия : ограничение работает не по общему числу объектов, а по итоговой стоимости. Она, как и раньше, может доходить до 2 млн. рублей.

Например, если был получен вычет с 1,5 миллиона рублей, то при повторной покупке можно рассчитывать на возврат процента еще с 500 000 рублей.

Если раньше вычет НДФЛ был доступен только единственному члену семьи, то теперь любой из супругов может направить заявление на вычет с 2 миллионов рублей в частности.

Выплату не ограничивали. Ставка могла составлять и 15 миллионов рублей, с которых налогоплательщик регулярно получал вычет.

Однако теперь и данный вид вычета получил ограничения, максимальная сумма не может быть больше 3 миллионов рублей.

Для оформления заявления на вычет с ипотечного жилья требуется учесть некоторые условия :

1. Кредитные средства, выданные банковским учреждением, должны иметь точное назначение. К примеру, быть направлены на застройку участка, покупку квартиры и т.д..
2. Полученная сумма должны быть потрачена в полной мере на приобретение недвижимости, находящейся в РФ .
3. Если собственность была получена до 01.01.2014, то вычет будет предоставлен только на жилую часть .
4. Если имущество было получено после 01.01.2014, то у владельца появляются законные основания на оформление вычета НДФЛ на затраты, полученные при уплате процентной ставки по кредиту .

В течение какого срока требуется подать документы? За какой срок налог может быть возвращен?

Возврат денежных средств по вычету из подоходного налога может быть осуществлен с момента, когда на руках у заявителя окажутся:

1. Документы, свидетельствующие о расходах.
2. Свидетельство собственника.
3. Регистрация собственника.
4. Договор купли-продажи, дарственная.

Полный список документов может немного отличаться в зависимости от некоторых обстоятельств, поэтому перед оформлением заявления следует уточнить этот вопрос у сотрудника налогового отдела.

Если недвижимость была получена давно, но вычет еще не оформлен, то направить заявление можно и сейчас. Не существует каких-либо запретов по срокам.

Единственный момент — получить вычет можно только по прошествии трех лет.

Если собственность была куплена в 2015 году, а вычет оформляется в 2019, гражданину будут возвращены средства за 2016 и два последующих года. Остаточная часть возврата будет перенесена на следующий год. Налог будет возвращен в течение нескольких лет, пока не исчерпается лимит.

Все оформление процедуры занимает порядка 3 месяцев (основную часть времени требует сверка документов).

Итог изменения вычета из налога на недвижимость в 2019 года

Структура имущественного вычет не претерпела сильных изменений, а правила, установленные в 2014 году, пока еще действуют. Лицо может претендовать на возврат денежных средств в размере до 2 миллионов рублей с покупки собственности и до 3 миллионов рублей с процентов по кредиту.

Выгодно ли сегодня вкладывать в недвижимость с учетом последних изменений в законе? Смотрите на видео.

Когда можно получить вычет

Можно получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. При этом не важно, когда было куплено жилье. Для получения вычета нужно, чтобы из документов гражданина на жилье (договоров, чеков, квитанций и др.) было видно, что им на территории РФ был построен жилой дом или на территории РФ приобретен :
(или ) жилой дом, квартира, комната, доля в них;
(или ) земельный участок, на котором расположен жилой дом или который предназначен для строительства жилья.
(!) При приобретении земельного участка с домом предоставляется один вычет на всю покупку (Письмо ФНС России от 27.06.2011 N ЕД-3-3/2168; Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-850).
(!) Вычет может быть предоставлен и при мене жилья (Письмо Минфина России от 19.08.2011 N 03-04-08/4-150).
(!) Вычет не положен, если жилье приобретено у взаимозависимого лица (Статья 20 НК РФ), например у супруга, родителя, ребенка (в том числе усыновленного), сестры, брата, опекуна (попечителя), подопечного (Статья 2 Семейного кодекса РФ; Письмо Минфина России от 04.08.2011 N 03-02-08/86), или если жилье куплено за счет сумм материнского капитала и субсидий (других выплат, полученных из бюджетов всех уровней).

Какие документы на жилье должны быть, чтобы получить вычет

В зависимости от того, какое жилье было куплено, понадобятся:
- при покупке в строящемся доме квартиры, комнаты, доли в них:
(или ) договор о приобретении жилья (прав на него) и акт о передаче жилья;
(или ) свидетельство о праве собственности;
- при покупке в готовом доме квартиры, комнаты, доли в них - свидетельство о праве собственности на объект недвижимости;
- при строительстве/покупке жилого дома (доли в нем) - свидетельство о праве собственности на дом (доли в нем), в том числе недостроенный;
- при покупке земельных участков - свидетельство о праве собственности и на землю, и на жилой дом.
В любом случае потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья и уплату процентов по жилищным кредитам (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки и т.д.). Плательщиком в них должен быть указан тот, кто претендует на вычет (Письма Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-240, от 19.05.2011 N 03-04-05/7-364) (кроме случаев, когда жилье приобретено в совместную собственность супругами (Письмо Минфина России от 08.07.2010 N 03-04-05/7-384)).

Какую сумму можно будет вернуть, воспользовавшись вычетом

Максимально можно вернуть 260 тыс. руб. (если не было ипотечного кредита). Конкретное значение рассчитывается как 13% от суммы имущественного вычета. Она складывается:
- из подтвержденных расходов на строительство и/или покупку жилья (земли). То есть у вас должны быть договоры и/или платежные документы - чеки, квитанции, счета и т.д., которые подтверждают, что вы действительно потратили деньги на покупку жилья и его благоустройство. Кроме того, при покупке без отделки (что должно быть указано в договоре) (Письмо Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/9-190) квартиры, комнаты, доли в них в сумму вычета включаются также подтвержденные расходы на отделочные работы и материалы, проектно-сметную документацию по отделке. При строительстве дома или покупке недостроенного дома в сумму вычета входят расходы на оформление проектно-сметной документации, строительные и отделочные материалы, работы, услуги, а также подключение к коммуникациям (газ, вода и т.д.). С учетом всех расходов сумма вычета не может превышать 2 млн руб. (отсюда и формируется сумма в 260 тыс. руб. : 2 млн руб. x 13%);
- из уплаченных процентов по целевому жилищному кредиту (займу) и кредиту, предоставленному банком для перекредитования целевого, если таковые были. Лимита по сумме процентов для вычета нет. Другими словами, сколько процентов по кредиту(ам) заплатили, на такую сумму и можно заявить вычет (проценты по кредиту x 13%).

Таким образом, если в кредит никакие деньги на покупку жилья не предоставлялись, то по квартире, например, за 2 млн руб. можно будет вернуть 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13%), по квартире за 3 млн руб. и более - тоже 260 тыс. руб.
Другие расходы, в том числе связанные с получением кредита (оформление и регистрация прав собственности, страхование объекта недвижимости, комиссии банку по ведению счета и др.), при определении суммы вычета не учитываются (Письма Минфина России от 27.04.2010 N 03-04-05/9-226, от 16.03.2011 N 03-04-05/7-150).

Примечание
Если в свидетельстве о праве собственности (акте о передаче построенного жилья) указана дата с 1 января 2003 г. до 1 января 2008 г., то максимальный размер вычета, который можно будет получить, - 1 млн руб. (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2008); Письмо Минфина России от 19.07.2010 N 03-04-05/9-403), если же указана дата до 1 января 2003 г. - 600 тыс. руб. (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2003)).

Какой вычет положен, если жилье куплено на несколько человек

В этом случае сумма вычета определяется так:
(если ) жилье приобретено в долевую собственность , то вычет в вышеуказанном размере распределяется между собственниками пропорционально их долям (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-844). Если жилье было приобретено в долевую собственность родителем и несовершеннолетним ребенком, то родитель может получить вычет и за себя, и за своего ребенка (Письмо Минфина России от 07.11.2011 N 03-04-05/5-868). В какую собственность приобретено жилье и какова доля собственника при долевой собственности, указывается в свидетельстве о праве собственности;
(если ) жилье приобретено в совместную собственность , то вычет распределяется между собственниками (супругами) по их желанию. Доли, в которых они решили получать вычет, указываются в заявлении на вычет, подписанном обоими супругами (Письмо Минфина России от 29.03.2011 N 03-04-05/9-197).
Аналогично распределяется вычет по процентам, уплаченным по кредиту (Письмо Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512).

Куда обратиться для получения вычета

Есть два варианта:
(или ) в налоговую инспекцию по месту жительства (Пункт 2 ст. 220, п. 2 ст. 78 НК РФ). Через налоговую можно , уплаченный ранее с доходов работника. А если уплаченного налога не хватит для использования вычета в полном объеме, то вычет может предоставляться и в последующие годы (по налогу, который к тому моменту уже будет уплачен в бюджет);
(или ) в бухгалтерию своего работодателя (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; ст. 20 ТК РФ; Письмо Минфина России от 30.06.2011 N 03-04-06/3-157). Работодатель при предоставлении имущественного вычета не удерживает НДФЛ из последующих доходов работника, и тот получает всю начисленную зарплату на руки. Но прежде чем идти в бухгалтерию за вычетом, нужно получить в своей налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, которое выдается для конкретного работодателя.
(!) Если вы работаете по гражданско-правовому договору, то получить вычет у своего заказчика (нанимателя) вы не сможете.
(!) Обращаться за вычетом в инспекцию выгоднее в том случае, когда полный пакет документов для вычета был собран к концу года.

Совет
Если право на социальный (Пункт 1 ст. 219 НК РФ) и имущественный вычеты возникло в один и тот же год, а доходы за этот год не превышают 2 млн руб., то за имущественным вычетом лучше обратиться в инспекцию. Ведь получая его у работодателя, работник вернет весь НДФЛ и потеряет право заявить социальный вычет, а перенести этот вычет на последующие годы нельзя (Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Идем за вычетом к работодателю

Как получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет

Налоговая должна выдать уведомление о подтверждении права на вычет в течение 30 календарных дней со дня, когда гражданин представит в инспекцию лично:
- копии и оригиналы документов на жилье (указанных в начале статьи);
- заявление о подтверждении права на имущественный вычет (Пункт 3 ст. 220 НК РФ), которое может быть составлено следующим образом.

тел. 430-43-00, ИНН 772901631770,
паспорт серии 45 05 N 123654,
выдан ТП УФМС N 62 г. Москвы 23.11.2010

Заявление на получение подтверждения права на имущественный налоговый вычет

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. по доходам 2012 г. в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229, и предоставить мне уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет для представления его по месту работы в ООО "Жилье всем", ИНН 713245333, КПП 771301001.
К заявлению прилагаю:

Какие документы нужно представить в бухгалтерию для получения вычета

Понадобятся:
- уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; форма утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@) из налоговой инспекции. Оно действительно в любом подразделении организации (Письмо Минфина России от 07.09.2011 N 03-04-06/4-209). Обратиться за вычетом можно сразу после получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
- заявление на получение вычета в произвольной форме на имя руководителя организации (Пункт 4 ст. 220 НК РФ). Образец заявления мы приводим ниже.

Директору ООО "Жилье всем"
Новосельцеву А.Е.
от инженера-проектировщика
Домашнего М.В.

Заявление

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. в связи с покупкой квартиры. Уведомление из налоговой инспекции о подтверждении моего права на имущественный налоговый вычет в ООО "Жилье всем" прилагаю.

Примечание
При смене работы в течение года для дальнейшего пользования вычетом в новой организации нужно будет получить новое уведомление о подтверждении права на вычет (Письмо Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-599), оформленного на другого работодателя.

Когда работодатель начнет предоставлять вычет

Работодатель начнет предоставлять вычет с того месяца, в котором получит от работника уведомление из налоговой и заявление на вычет. Иными словами, с этого месяца он не будет удерживать НДФЛ из доходов работника до тех пор, пока его совокупный доход (начиная с первого месяца предоставления вычета) не превысит сумму имущественного вычета. Работодатель не возвращает НДФЛ за период с начала года до месяца, в котором работник написал заявление (Письма Минфина России от 22.08.2011 N 03-04-06/1-190; от 09.07.2010 N 03-04-05/7-385). То есть если вы принесете в бухгалтерию документы на вычет в начале июня, то с июня до конца года работодатель не будет удерживать с ваших доходов НДФЛ, но за период с января по май уплаченный в бюджет налог он вам не вернет.
Если до конца года вычет использован не полностью (к примеру, сумма доходов за год составила менее 2 млн руб.), то оставшаяся часть вычета переносится на следующие годы, в течение которых можно будет вернуть налог. При этом уведомление из инспекции нужно обновлять ежегодно, поскольку выдается оно на 1 год. Для получения нового подтверждения на вычет на следующий год достаточно представить в налоговую заявление и справку по форме 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; Письма Минфина России от 13.04.2011 N 03-04-05/7-252, от 11.08.2011 N 03-04-05/7-560).

Идем за вычетом в инспекцию

Какие документы необходимо представить

Понадобятся:
- документы на жилье (указанные в начале статьи);
- справки по форме 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; п. 3 ст. 230 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060462@) от всех работодателей. Они должны быть за те годы, по доходам которых вы хотите получить вычет;
- декларации по форме 3-НДФЛ, заполненные на основании справок 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@; п. 2 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ), также за годы, по доходам которых вы хотите получить вычет;
- заявление на предоставление имущественного вычета. Оно составляется в произвольной форме, например так.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве N 29
от Домашнего Михаила Владимировича,
проживающего по адресу: г. Москва,
ул. Лобачевского, д. 64, кв. 102,
тел. 430-43-00, ИНН 772901631770

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ прошу предоставить имущественный налоговый вычет за 2010 г. в размере суммы доходов, полученных в 2010 г., в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229. К заявлению прилагаю:
- копию договора купли-продажи квартиры;
- копию банковской выписки о перечислении денег с моего счета на счет продавца за указанную квартиру;
- копию свидетельства о праве собственности.

Заявление на возврат налога (Пункт 6 ст. 78 НК РФ). В некоторых инспекциях это заявление при сдаче общего пакета документов налоговики не принимают и просят написать его после того, как проведут камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Шапка заявления будет такая же, как и в заявлении о предоставлении вычета.

Заявление на возврат налога

На основании п. 6 ст. 78 НК РФ в связи с предоставлением имущественного налогового вычета прошу вернуть мне налог на доходы физических лиц за 2010 г. на счет:
N 42308810838039091234
Московский банк Сбербанка России ОАО г. Москва
Р/с 40702810838110104803
БИК 044525225, Сбербанк России ОАО, г. Москва
К/с 30101810400000000225

Совет
Лучше передать документы на вычет инспектору лично в руки. Хотя направить документы в налоговую инспекцию можно и ценным письмом с описью вложения. Но, во-первых, не стоит отправлять по почте оригиналы ваших документов на жилье. А во-вторых, таким образом вряд ли получится сэкономить время, потому что потом все равно придется посетить налоговиков с оригиналами документов (а их обязательно захотят своими глазами увидеть контролеры).

Когда можно подать документы на вычет

Обращаться в налоговую за вычетом можно начиная с 1 января года, следующего за тем, в котором гражданин собрал все документы, подтверждающие приобретение им жилья (Пункт 2 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885), и позднее - срок обращения за вычетом не ограничен. Проще всего получить имущественный вычет за период начиная с года, когда оформлены все документы на жилье (появилось право на вычет), и в последующие годы (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/9-833). Но вы можете написать заявление на возврат налога, уплаченного за 3 года, предшествующих году подачи этого заявления (Пункт 7 ст. 78 НК РФ). И налоговики должны будут вам его вернуть.

Когда инспекция должна вернуть налог

В течение 3 месяцев после представления всех документов будет проходить камеральная проверка декларации по НДФЛ (Пункт 2 ст. 88 НК РФ). После этого заявление на возврат налога будет считаться принятым налоговиками (Пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98). В течение месяца с момента, как заявление принято, налог должен быть возвращен. Но с возвратом налоговики могут и затянуть, поэтому лучше им периодически звонить.

Вычет позволит вернуть до 260 тыс. руб., а при ипотечном кредитовании - даже больше. И неважно, сколько лет прошло с момента получения свидетельства о праве собственности.

Мечта многих – купить жилье. И если она сбывается, гражданин начинает погружаться в налоговую бумажную волокиту, поскольку не разбирается в своих правах и обязанностях.

А ведь при приобретении недвижимости каждое физическое лицо может вернуть часть средств, что удержаны государством в качестве подоходного налога.

Что собой представляет имущественный вычет и какие особенности его применения?

Что нужно знать

Как определить предельный размер вычета? Кто имеет право на имущественный вычет, а кому такая льгота не полагается? Что об этом говорится в законодательстве РФ?

Кто не может получить

Сразу стоит указать граждан России, которые могут и не рассчитывать на имущественный вычет при покупке квартиры или дома. Это:

• ребенок, которому нет еще 18 лет;
• студент, даже работающий, если он не трудоустроен официально;
• пенсионер, который получает только пенсию, то есть не продолжает работать и получать доход, что облагается налогом;
• индивидуальный предприниматель;
• юридическое лицо;
• физическое лицо, которое не работает (если в декрете, на учете в центре занятости и т. п.);
• лицо, что имеет заработок, но он не облагается налогом 13%;
• владелец жилья, который купил его у человека, с которым имеет родственные связи (ребенок, супруг/супруга, отец/мать, бабушка/дедушка, брат/сестра, свояк, опекун или опекаемый);
• физическое лицо, что не является резидентом РФ, то есть находился в пределах России меньше 183 дней в последнем году;
• лицо, не имеющий свидетельства, подтверждающего факт собственности, которое выдает регистрационная палата;
• владелец недвижимости, который купил жилье за средства работодателей или при помощи бюджетных финансов РФ;
• если получался вычет раньше и был использован в полной мере.

Что относится к недвижимости

К недвижимости, при покупке которой может быть применен вычет, относится:

1. Жилой дом, квартира или доля в них.
2. Земельный участок (или доля), на котором располагается жилье, что покупается (или его доля).
3. Земельный участок или его доля, что покупаются для строительства жилого здания.

Использовать льготу можно и при погашении процентов по кредиту, что был получен с целью приобретения жилья или проведения строительных работ по его возведению.

Касается это и процентов по кредиту, что был получен в банке России, для перекредитования займа на проведение строительных работ или приобретение недвижимости.

Нормативная база

Имущественный вычет предоставляется в соответствии со п. 1 подпунктами 3,4 НК Российской Федерации.

С 2013 года в закон внесено поправки (), что применяются по отношению к имуществу, которое приобреталось после того, как изменения начали действовать.

По отношению к недвижимости, что покупалась до 1.01.14 года, применяют нормы, которые действовали к моменту осуществления сделки купли-продажи ().

Вычет возможен в сумме затрат на покупку жилья (ст. 220 п. 1 подпункт 3), но не больше двух миллионов рублей (ст. 220 п. 3 подпункт 1). Если взято ипотечный кредит – то до 3-х млн. руб. (ст. 220 п. 4).

Под затратами подразумеваются такие, что направлены:

• на покупку жилой недвижимости;
• на покупку стойматериалов;
• на оплату услуг компаниям, которые занимаются отделкой помещения, разрабатывают проект дома или готовят по организации отделочных работ;
• на оплату услуг компаниям по строительству;
• на работы по подключению коммуникаций (газопровода, электросетей, канализации и т. д.).

Единственное «Но» — такие затраты будут приняты к вычетам, если договор будет содержать данные о необходимости достроить купленный дом (ст. 220 п. 3 подпункт 5).

Вычет может сделать также родитель, если приобретенный дом оформлялся на ребенка, которому нет 18 лет (ст. 220 п. 6). Тогда ребенок имеет право в будущем получить и на себя вычет, если купит жилье.

Налоговый вычет на недвижимость в 2019 году

В законодательство правительством были внесены некоторые поправки. Какие же действуют законы относительно вычета при покупке жилого помещения в текущем году? Какие справки нужно собирать и как оформлять возврат?

Когда подавать документы

Если недвижимость приобретена в 2019 году, то физическое лицо может обратиться за вычетом в текущем налоговом периоде. Конкретные сроки не установлены. Сумма возврата будет выплачиваться с начала следующего года.

Для того чтобы вернуть средства с приобретенного жилья необходимо обратиться в налоговый орган. Там вам выдадут справку, которая станет подтверждением права на вычет.

Порядок действий таков:

1. Осуществляется подача прошения на оформление уведомления представителю налоговой инспекции.
2. На рассмотрение обращение у инспектора есть 1 месяц.
3. Если право на вычет подтверждается, то налогоплательщик получает разрешающие документы с названием предприятия, где он числится.
4. Затем эта справка будет передана работодателям.
5. Руководство не будет удерживать налог с зарплаты до тех пор, пока не будет выплачено полную сумму вычета (260 тыс. рублей). Может также предоставляться налоговый вычет при покупке квартиры единовременно, то есть будет сделано перечисление на банковский счет заявителя.

В начале следующего года снова необходимо подать документы для предоставления льготы, иначе не будет возмещен остаток неиспользованного вычета за приобретенное жилье.

За какой период (срок давности)

Физическое лицо может обратиться за вычетом в любое время. Но вот срок давности для возврата суммы подоходного налога составляет 3 года. То есть, возвращается налоговый вычет при покупке квартиры за 3 года.

Например, Симоновым П.Р. было куплено квартиру в новостройке в 2019 году. Он работает и получает заработок, что облагается налогом по ставке 13%.

Видео: налоговый вычет при покупке жилья — как получить от государства до 650.000 рублей

Если налогоплательщик обратится за возвратом не сразу, а в 2019 году, то сможет вернуть излишне уплаченный налог в 2019, 2019 гг.

Как узнать максимальную сумму

Максимальная сумма, которая применима для уменьшения налоговой базы – 2 000 000 рублей. При изъявлении желания воспользоваться вычетом, плательщик налога, который приобрел жилье, сможет сделать возврат 13% средств, что были потрачены.

Например, если вы купили жилую недвижимость за 1 000 000, то сумма, которую государство вам вернет – 130 000 рублей. Если сумма составляет 2 000 000 рублей, то вам вернут 260 000 рублей (13% от общей стоимости).

При определении суммы, которую можно применить к вычету, берут не только саму стоимость объекта, но и работы или приобретение материалов, перечень которых содержится в нормативных актах.

В таком случае, в договорах должна быть информация об отсутствии отделки в помещении, и для жилья помещение пока не пригодно. Главное – собирайте все платежные документы, которые подтвердят наличие расходов.

Заполнение 3-НДФЛ

Для оформления налогового вычета заполняют вручную или с помощью программы. Если вы остановились на втором варианте, тогда необходимо зарегистрироваться на одном из официальных сайтов ФНС .

Прилагается также , которую можно взять по месту работы и документы, которые подтвердят факт покупки жилой недвижимости (ст. 220 п. 3 подпункт 7).

Часто возникающие вопросы

Бывают ситуации, когда трудно определить, кто, когда и сколько может вернуть из бюджета средств, если покупалось жилье. Вносились ли коррективы в право пенсионеров на вычет?

Можно ли обратиться за суммой возврата, если квартира оплачивалась не за свои средства, а, например, за материнский капитал? Как быть с долевой собственностью?

Покупка жилья пенсионерами

Работающий пенсионер имеет возможность получить вычет на жилье на общих основаниях. А как же быть тому, кто не имеет налогооблагаемого дохода?

Видео: как получить налоговый вычет при покупке жилья

С 2012 года пенсионеры имеют право воспользоваться правом на вычет, даже если не работают. Они могут переносить остаточную сумму возврата за предыдущие года (3 года). Это возможно, если вычет был получен до выхода налогоплательщика на заслуженный отдых.

Если пенсионер приобретает недвижимость уже после выхода на пенсию (не ранее 2013 года), то он может сделать возврат суммы налога за 2011-2012 гг., поскольку в это время он работал, имел заработок, что облагается налогом.

Если же квартира была куплена (например, в 2012 г) за год до выхода на пенсию (в 2013), то перенос вычета возможен только на два года (2012, 2011).

Если два собственника ()

Бывает, что квартира покупалась в общую долевую стоимость. До конца 2013 года вычет можно было распределить между владельцами в соответствии с их долей в правах собственности (ст. 220 п. 1 подпункт 2 абзац 25).

Максимум, на что могли рассчитывать плательщики налога в таком случае, — это 1 млн. рублей (в общем 2 000 000 за жилье).

С 2019 года внесены коррективы, согласно которым каждый из долевых собственников может претендовать на сумму вычета в 2 000 000 рублей. При этом не зависит, кто и сколько имеет в долевой стоимости.

А вот при заключении сделки между родственниками прав на вычет нет. Лица (их называют взаимозависимыми), которые относятся к данной категории:

• супруг/супруга;
• отец/мать;
• усыновитель;
• полнородный/неполнородный брат или сестра;
• опекун;
• опекаемый;
• попечитель;
• лицо, которое находится на попечительстве ().

Покупка реализована с материнским капиталом

Владелец жилья не сможет оформить вычет, если оно приобреталось за счет средств материнского капитала (ст. 220 п. 5).

Но если при покупке недвижимости потрачено собственные деньги, и материнский капитал составляет только часть стоимости объекта, то налогоплательщик может вернуть налог из бюджета.

При этом расчет будет проведен без учета материнских средств (ст. 220 п. 1 подпункт 2). Например, дом, цена которого составляет 2 000 000 рублей, оплачен частично своими силами, а частично – материнским капиталом (400 000 рублей). При оформлении вычета будет взято 1 600 000 рублей.

Что положено при продаже недвижимости?

Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет и при продаже недвижимости, так как он получил прибыль от сделки купли-продажи.

Размер сумм возврата будет определен в зависимости от того, как долго жилье являлось собственностью физического лица.

Если вы являлись владельцем дома или квартиры меньше 3 лет, то размеры такие:

В том же случае, если жилье находится в собственности больше 3 лет, вычет будет предоставлен в том размере сумм, что были получены при осуществлении продажи.

Видео: вычеты по покупке жилья в декларации 3-НДФЛ

Если продается дом, что находится в общей долевой собственности, вычет делится согласно их долевому участию, или же в соответствии с договором между владельцами. Вычет предоставляется при каждой сделке.

При покупке недвижимости второй раз (повторно)

В виду того, что большая часть домов покупаются по стоимости меньшей, чем 2 млн. руб., власти внесли коррективы в законодательство. Ранее вычет можно было использовать один раз в жизни.

Так получалось, что часть суммы вычета не использовалась. Покупателю приходилось ожидать более дорогостоящей сделки или возвращать незначительную сумму.

С 2019 года налоговый вычет стал многоразовым, а точнее – один вычет можно использовать несколько раз, пока сумму не будет полностью возвращено.

Привязана льгота не к определенному объекту недвижимости, а к плательщику налога. 2 000 000 – сумма, которую единожды можно использовать за всю жизнь.

Но если при покупке недвижимости она частично использовалась, то налогоплательщик вправе обратиться 2-й, 3-й раз (при следующей покупке), пока вычет не будет полностью применен.

Рассмотрим на примере. Николаев А.И. купил комнату за 1 200 000 рублей. Сумма возврата:

1 200 000 * 13% = 156 000 рублей.

Если он продаст эту комнату и купит дом, то получит возможность сделать возврат такой суммы:

(2 000 000 – 1 200 000) * 13% = 104 000 рублей.

Имущественный вычет – возможность сэкономить при реализации сделок купли-продажи недвижимости на налогах.

В 2019 году действуют законодательные акты, которые дают ряд дополнительных возможностей, которые не были доступны раньше. Поэтому стоит разобраться во всех нюансах и заявлять на свое право в налоговые структуры.

Но пока действуют правила, по которым вычет можно получить только один раз. Когда вы хотите это сделать, решаете самостоятельно. При покупке жилой площади вовсе не обязательно в это же время предъявлять право на возврат налога. Если у вас есть намерения в дальнейшем улучшить свое жилище, то есть смысл отложить это решение: чем больше вы потратите денег на новое жилье, тем больше средств получите от казны.

Некоторые бояться упустить время и сразу же идут оформлять льготу. На самом деле, заявить государству о своих совершенных растратах на дом никогда не поздно. Срок возврата имущественного налогового вычета не ограничен. Вы можете напомнить ему об этом в любое время – даже через пятнадцать лет после приобретения жилья. Но долго тянуть не стоит, так как инфляция каждый год будет обесценивать положенный вам имущественный налоговый вычет по ипотеке.

Право на имущественный вычет

Налоговый кодекс предусматривает, что имущественный вычет (ИВ) можно получить при улучшении жилищных условий тем или иным путем, а именно:

• при покупке квартиры (получение квартиры/комнаты в собственность, долевое участие при покупке жилья в новострое);
• при приобретении земельного участка под строительство жилья;
• при оформлении целевого кредита (банковская ипотека);
• при проведении ремонтных и строительных работ, направленных на улучшение жилищных условий.

Право на ИВ, то есть возврат части средств, ранее уплаченных на улучшение жилищных условий, имеют граждане РФ, получающие официальный доход, с суммы которого ежемесячно производятся отчисления НДФЛ в бюджет. По своей сути имущественный вычет – частичное возмещение суммы НДФЛ, удержанной из заработной платы собственника жилья.

Следует отметить, что право на имущественный вычет имеет как непосредственный владелец имущества, так и супруга/супруг, а также родитель (опекун), если непосредственным собственником выступает несовершеннолетний. Но при этом жилье, приобретенное у связанных лиц (родители, супруги, прочие родственники) имущественному вычету не подлежит.

Кто НЕ может получить налоговый вычет при покупке квартиры?

На рисунке ниже в инфографике представлены группы граждан, которые могут / не могут получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. ⇓

Как получить имущественный налоговый вычет?

Существует два варианта получения льготы.

1. В первом случае вы можете получить имущественный вычет единовременно, при этом вам перечислят на счет положенную сумму. Для этого нужно собрать документы для имущественного налогового вычета и предоставить их вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. Через 3 месяца будет вынесено решение о возможности предоставления вам льготы. Если вычет вам положен, то необходимо написать и предоставить в налоговую заявление на имущественный налоговый вычет с указанием счета, на который в течение месяца вам будет перечислена сумма. В данном случае документы для получения имущественного вычета подаются по окончании налогового периода, в котором были понесены расходы.
2. Другой вариант подразумевает то, что в течение какого-то времени с вас не будет взыскиваться налог на доходы физических лиц (НДФЛ) то время, пока не выплатят всю сумму положенного вам вычета. Для этого нужно подать заявление на имущественный вычет работодателю. Кроме этого, нужно получить в налоговой уведомление, подтверждающее ваше право на имущественный налоговый вычет. После этого, уведомление на имущественный вычет с заявлением передается работодателю, который не будет вычитать из вашей зарплаты НДФЛ 13% до тех пор, пока не будет истрачена вся сумма положенного вычета. За получением уведомления от налоговой можно обратить в любое время в течение года, в отличие от первого варианта не нужно ждать окончания года.

Если за один года вся сумма вычета не будет истрачена (годовой доход работника меньше суммы вычета), то право на вычет переносится на следующий год. НДФЛ с зарплаты не будет удерживаться до тех пор, пока не будет выбрана вся положенная сумма льготы.
Если в течение года работник увольняется и меняет работодателя, то необходимо получать новое уведомление в налоговой на нового работодателя, сделать это можно будет только в следующем году, так как уведомление выдается один раз в год. Оставшаяся часть НДФЛ за текущий год получается через налоговую инспекцию.
Конечно, первый вариант наиболее привлекателен, так как вы можете получить имущественный вычет единовременно, то есть сразу получаете приличную сумму. А вот второй вариант требует меньше хлопот.

Документы в ИФНС для имущественного налогового вычета

На рисунке ниже в инфографике представлены основные документы необходимые для получения вычета по НДФЛ при покупке дома при обращении в налоговую инспекцию ⇓

Правила расчета имущественного вычета

Определяя сумму имущественного вычета, на которую Вы можете претендовать, следует учитывать два основных фактора:

• сумму средств, уплаченную на покупку квартиры, участка, проведение ремонта и т.п.;
• размер НДФЛ, который работодатель ежемесячно удерживает из Вашей зарплаты для последующего перечисления в бюджетные фонды.

Первый показатель может быть указан:

• в договоре купли-продажи (при покупке жилья или участка);
• в банковском договоре (при оформлении ипотеки);
• в договоре долевой собственности (при покупке жилья в новостройке);
• в прочих подтверждающих документах (накладные, акты, квитанции, счета и т.п.) при проведении ремонта и строительства.

Для определения суммы НДФЛ, необходимой для расчета имущественного вычета, следует обратиться к работодателю за справкой, в которой будет указан размер удержанного и уплаченного подоходного налога за отчетный период.

При расчете ИВ следует принят во внимание следующие правила и ограничения:

1. Размер ИВ не может превышать 13% от суммы, потраченной Вами на улучшение жилищных условий (покупка жилья, участка, ремонт, строительство и т.п.).
2. В течение года Вы сможете вернуть сумму не больше той, что удержана работодателем и уплачена в бюджет в качестве НДФЛ за тот же год.
3. Сумма ИВ по ипотеке, оформленной до 2008, не будет превышать 1 млн. руб.
4. Вы можете рассчитывать на полный возврат ипотечных процентов только в том случае, если купили жилье до 2014 года. При данных условиях базой для ИВ выступает сумма, не превышающая 2 млн. руб.
5. Приобретая жилье после 2014, вы имеете право на ИВ, базой для вычисления которой выступает сумма до 3 млн. руб.

Ситуации когда можно получить имущественный вычет при покупке жилья, земельного участка, дома (нажать для увеличения)

Необходимые документы для получения вычета

Прежде чем начать процедуру оформления имущественного вычета, Вам следует позаботиться о сборе всех необходимых документов. Вот основные из них:

• паспорт (копия, заверенная Вашей подписью);
• справка 2-НДФЛ, которая подтверждает размер полученных Вами доходов и сумму удержанного работодателем НДФЛ;
• подтверждение проведенной процедуры улучшения жилищных условий (договор купли-продажи, соглашение о долевом участии, первичные документы при проведении ремонта и строительства);
• подтверждение право собственности, выданное органами Росреестра;
• заявление, составленное и подписанное собственноручно.

При особых обстоятельствах Вам также потребуется:

• ипотечный договор и выписка, подтверждающая уплату процентов (при оформлении целевого кредита);
• свидетельство о браке (рождении), договор опекунства при получении ИВ супругой/супругой, родителем/опекуном.

И конечно же, при оформлении ИВ не стоит забывать о налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Декларацию можно получить и заполнить непосредственно на месте подачи документов (в налоговой). Также Вы можете заблаговременно распечатать бланк с сайта налоговой службы, заполнить и предоставить вместе с остальными документами.

Оформление имущественного налогового вычета

Если вы хотите получить всю сумму сразу на свой счет, то для оформления вычета вам нужно обратиться в налоговую службу по месту прописки в любое время, начиная с января следующего года.

Чтобы получить вычет придется совершить несколько шагов.

• Предоставляете копии всех документов для имущественного налогового вычета, в которых отражено, что вы являетесь собственником нового построенного, купленного жилья. В этот список входят: свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость, договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, ипотечный кредит (если жилье куплено в кредит), документы, отражающие ваши расходы (квитанции, расписка продавца квартиры, выписки банка о погашении кредита, акты о закупке материалов для ремонта, чеки и т.д.). При подаче заявление о предоставлении имущественного вычета помимо копий нужно будет показать оригиналы всех документов для заверения их подлинности.
• В случае положительного решения вы пишите заявление на имущественный налоговый вычет начальнику налоговой инспекции по месту регистрации с просьбой предоставить вам льготу. В нем указываете банк и номер вашего лицевого счета, на который будут перечисляться средства.
• На основании предоставленного пакета документов будет заполнена налоговая декларация на имущественный вычет (3НДФЛ). Образец заполнения 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры смотрите . Сроки выплаты имущественного налогового вычета около четырех месяцев. Три из них уйдут на проверку предоставленных документов. И месяц – для перечисления средств из казны.

Процедура длится довольно долго. Но ведь речь идет о весьма большой сумме. Так что имеет смысл потратить свое личное время и оформить налоговую льготу.

Сумма имущественного вычета

Государством установлен предел расходов, с которых можно получить налоговый вычет. Расходы на покупку не должны превышать 2 млн. рублей. Если учесть, что налоговая ставка на доходы составляет 13%, то вернуть получиться не более 260 тыс. рублей. Согласитесь, это достаточно приличная сумма, чтобы вернуть ее себе на законных основаниях.

Но в случае с ипотекой можно вернуть себе гораздо больше: растраты на проценты по ипотеке на приобретение недвижимости рассматривается без ограничений. Значит, имущественный налоговый вычет по ипотеке – это большой плюс, который стоит учесть.

Ремарка: это правило распространяется только на целевые кредиты (приобретение или строительство жилья), то есть ипотечные. Вам не получиться оформить льготу, используя проценты по потребительскому кредиту.

Пример имущественного налогового вычета

Куплена квартира за 4 000 000 руб., из них заемные средства по ипотечному кредиту составляют 2 500 000 руб. (на 10 лет). Общая сумма % по кредиту 1 200 000 руб.

Имущественный вычет при покупке квартиры, который покупатель имеет право получить:

• 2 000 000 руб. – максимальный имущественный вычет на квартиру, 13% от этой суммы можно получить сразу (260 000 руб.);
• 1 200 000 руб. – полная сумма %, получить вычет можно по мере уплаты процентов в течение 10 лет, общая сумма, которая будет получена по окончании кредита 156 000 руб. (13% от 1 200 000 руб.).

Итого покупателю положен вычет с потраченной суммы размером 3 200 000 руб., общая величина самого вычета 416 000 руб.

Долевая собственность

Пример №1

В марте 2012 года Краснов И.К., Чернов С.П. и Белов Р.В. приобрели квартиру в общую долевую собственность по стоимости 4.850.000 руб.:

Базой для расчета ИВ в данном случае выступает сумма 2.000.000 руб., так как жилье куплено до 2014 года.

Пример №2

В сентябре 2014 Соловьев С.Р. приобрел половину дома по цене 1.750.000 руб. Вторая половина дома сохранилась в собственности прежнего владельца.

В данном случае Соловьев может претендовать на полное возмещение НДФЛ:

1.750.000 руб. * 13% = 227.500 руб.

Покупка жилья супругами

Пример №1

В апреле 2015 года Макаров С.П. и Макарова К.Л. приобрели квартиру стоимостью 6.450.000 руб. Долевая собственность каждого составляет по 50%. Макаровы могут рассчитывать на получение ИВ в сумме 260.000 руб. (130.000 руб. каждый):

2.000.000 руб. * 50% * 13% = 130.000 руб.

Данный расчет обоснован тем, что с 2014 года при улучшение условий жилья (покупка квартиры, участка и т.п.) супругами базой для расчета ИВ выступает сумма 2.000.000 руб для каждого супруга (а не для общей стоимость квартиры, как это было ранее).

Пример №2

В октябре 2012 года супруги Свиридов Л.Д. и Свиридова М.Н. приобрели квартиру стоимостью 1.975.000:

В данном случае право на ИВ имеет только супруг, так как он работает и получает официальный доход. Сумма ИВ рассчитана исходя из доли супруга в общей собственности.

Покупка жилья пенсионером

Пример №1

В 2002 году Катаев К.П. вышел на пенсию. В марте 2015 Катаев продал квартиру, которой владел 2,5 года, за 1.980.000 руб. По факту реализации Катаеву необходимо уплатить НДФЛ в размере 257.400 руб. (1.980.000 руб. * 13%).

В марте 2013 Катаев приобрел дом по цене 4.770.000 руб. Катаев оформил ИВ, который рассчитан таким образом:

2.000.000 руб. * 13% = 260.000 руб.

Базой для расчета ИВ выступает максимально возможная в данном случае сумма – 2.000.000 руб.

Воспользовавшись правом взаимозачета, Катаев получил разницу между суммой ИВ и НДФЛ к оплате, а именно 2.600 руб. (260.000 руб. – 257.400 руб.).

Пример №2

Сотрудник ООО “Базис” Крутов С.В. в августе 2012 приобрел квартиру по цене 2.480.000 руб. В ноябре 2012 Крутов вышел на пенсию. За 2012 года сумма НДФЛ, уплаченного “Базисом” за Крутова, составила 134.200 руб.

В данном случае Крутов имеет право на получение ИВ (возврат НДФЛ) за три года, которые предшествуют году выхода на пенсию (за 2009, 2010 и 2011).

Сумма ИВ будет рассчитана исходя из максимальной базы 2.000.000 руб. и составит 130.000 руб.

Получение вычета за несовершеннолетнего

Пример №1

В августе 2015 Петренко С.П. (отец), Петренко К.С. (несовершеннолетний сын) и Петренко Р.П. (брат) приобрел в долевую собственность квартиру стоимостью 2.940.000 руб.:

При этом собственники получат следующие выплаты:

• Петренко С.П. (отец) – 305.760 руб. (191.100 руб. + 114.660 руб.);
• Петренко Р.П. (брат) – 76.440 руб.