Понятие теневого бизнеса и его виды. Сущность и структура теневой экономической деятельности
Большие налоги, различные ограничения и жадность заставляет людей вести свой бизнес в тени, чтобы обойти законы и получать сверхприбыль. Теневой бизнес приносит существенный урон государственной экономике и с ним необходимо вести активную борьбу.
Что такое теневая экономика?
Деятельность, развивающая неподконтрольно и без государственного учета, называется теневой экономикой. Существует ряд причин, которые провоцируют ее появление. Понятие и сущность теневой экономики изучается уже много лет, а определение и блокировка нелегальной деятельности являются важным условием для полноценного развития общества и страны. Использовать термин начали в 1970 году.
Теневая экономика имеет плотные и вполне легальные связи с реальным сектором экономики, а еще она использует государственные услуги, например, рабочую силу или разные общественные факторы. Такая противоправная деятельность помогает получать огромную прибыль, которая не облагается налогами и направлена исключительно на собственное обогащение.
Виды теневой экономики
Выделяют несколько типов теневой экономики, которые формируют некую структуру:
- Беловоротничковая . Такой вариант подразумевает то, что официально работающие люди занимаются запрещенной деятельностью, что становится причиной скрытого распределения нацдоходов. Понятие теневой экономики, указывает, что субъектом такой деятельности являются люди из деловых кругов, имеющие высокие должности. «Белые воротнички» используют собственное служебное положение и правовые недочеты в законодательстве. Для совершения преступлений часто используются современные технологии.
- Серая . Структура теневой экономики включает неформальный тип бизнеса, то есть когда деятельность разрешается законом, но она не регистрируемая. Это преимущественно , занимающийся изготовлением и продажей разных товаров и услуг. Этот тип является самым распространенным.
- Черная . Это экономика организованной преступности, связанная с изготовлением и распространением вещей, запрещенных законом (браконьерство, оружие, наркотики).
Плюсы и минусы теневой экономики
О том, что нелегальная и скрытая от государства деятельность негативно влияет на уровень жизни человека и на общее положение самой страны, знают многие, но при этом мало кто понимает, что теневая экономика, как социально-экономический феномен имеет собственные преимущества. Если сравнить плюсы и минусы подобной деятельности, то недостатки существенно перевешивают чашу весов.
Минусы теневой экономики
Многие страны ведут активную борьбу с этой проблемой, поскольку она негативно влияет на многие процессы и развитие общества.
- Замедляет рост экономического развития государства, например, снижается ВВП, растет безработица и так далее.
- Уменьшаются государственные доходы, поскольку предприятия, занимающие нелегальной деятельностью, не платят налоги.
- Сокращаются расходы бюджета и страдают от этого работники бюджетного сектора, пенсионеры и другие группы людей, получающие социальные выплаты.
- Ловушка теневой экономики связана с тем, что она способствует росту коррупции, но и сама коррупция стимулирует развитие нелегальной деятельности.
Плюсы теневой экономики
Как уже говорилось, положительных сторон у незаконной деятельности немного, но они есть:
- Положительные последствия теневой экономики обусловлены тем, что такая деятельность приносит инвестиции в легальный сектор.
- Она является неким сглаживающим механизмом существующих скачков в экономической конъюнктуре. Это возможно благодаря перераспределению ресурсов между разрешенным и запрещенным сектором.
- Теневая экономика положительно влияет на последствия финансовых кризисов, когда происходят массовые увольнения работников, которые могут найти место в неформальном секторе.
Теневая экономика и коррупция
Уже упоминалось, что эти два понятия взаимосвязаны и их называют социально-экономическими близнецами. Сущность теневой экономики и коррупции схожи в причинах, целях и других факторах.
- Развиваться нелегальная деятельность может только в условиях, когда все ветки власти и управления коррумпированы.
- Деятельность вне закона способствует формированию коррупционных отношений во всех областях, которые влияют на ее благополучное существование.
- Коррупция заставляет нелегальные виды бизнеса находиться в тени, а еще она создает базу для организации новых сфер для теневого бизнеса.
- Два указанных понятия являются взаимной финансовой основой друг друга.
Причины возникновения теневой экономики
К основным факторам, которые провоцируют появление нелегальной деятельности, относят:
- Высокие налоги . Часто вести бизнес официально невыгодно, поскольку вся уходит на налоги.
- Высокий уровень бюрократии . Описывая причины теневой экономики нельзя упустить из внимания виновность бюрократизации всех процессов необходимых для оформления и ведения бизнеса.
- Чрезмерное вмешательство государства . Многие люди, занимающиеся легальным бизнесом, жалуются на то, что налоговая инспекция часто проводит проверки, выставляет штрафы и так далее.
- Небольшие наказания за раскрытие нелегальной деятельности . Штраф, наложенный на человека, который занимается нелегальной деятельности, в большинстве случаев гораздо меньше, чем его прибыль.
- Частые кризисные явления . Во время экономического спада вести легальную экономическую деятельность становится невыгодно и тогда все стараются уйти в тень.
Негативные последствия теневой экономики
Незаконный бизнес является разрушительным явлением, которое негативно влияет на всю экономическую систему государства. Чтобы понять, почему теневая экономика это плохо, нужно взглянуть на перечень негативных последствий.
- Происходит сокращение государственного бюджета, поскольку не происходят налоговые отчисления.
- Из-за влияния на кредитно-финансовую сферу происходят негативные изменения в структуре платежного оборота и стимулировании .
- Последствия теневой экономики касаются и внешнеэкономической деятельности, поскольку возникает недоверие со стороны иностранных инвесторов.
- Существенно растет коррупция и злоупотребление властью. В результате этого происходит замедление процесса развития экономики страны и страдает все общество.
- Многие подпольные организации для сокращения расходов и при отсутствии финансирования не соблюдают экологические нормы, что негативно влияет на состояние окружающей среды.
- Из-за теневой экономики ухудшаются рабочие условия, поскольку предприятия игнорируют трудовое законодательство.
Методы борьбы с теневой экономикой
Справиться с неофициальной деятельностью очень сложно, учитывая масштабность распространения. Борьба с теневой экономикой должна быть комплексной и касаться разных аспектов.
- Проведение реформ налоговой системы, которые помогут вывести часть дохода из тени.
- Ужесточение наказания для коррупционеров.
- Введение мер, чтобы вернуть вывезенные капиталы из страны и создать привлекательный инвестиционный климат, чтобы прекратить финансовый отток.
- Определение производств, которые работают подпольно, и прекращение их деятельности.
- Повышение контроля над денежными потоками, которые не будет давать возможность отмывать крупные суммы.
- Снижение давления на бизнес со стороны государства, например, уменьшение количества надзорных органов и инспекций.
- Запрет на бесконтрольное предоставление и привлечение .
- Перераспределение власти в судах и других органах власти. Должно быть проведено ужесточение законодательства.
Литература по теневой экономике
Нелегальные виды бизнеса тщательно изучаются экономистами, что обуславливает наличие разной литературы на эту тему.
- «Теневая экономика» Привалов К.В . В учебном пособии представлен новый подход к трактовке этого понятия. Автор исследует проблему эволюции и разных последствий нелегального бизнеса.
- «Условия эффективного воздействия государства на теневую экономику» Л. Захарова . Автора интересует, как проходит борьба с теневой экономики, книга уделяет внимание нескольким способам.
Теневая экономика: 10 самых доходных нелегальных бизнесов в Украине
Евгений Гордейчик.
Одной из особенностей украинской экономики является высокий уровень нелегального оборота товаров и услуг. Несмотря на заявления о борьбе с теневой экономикой, нелегальный бизнес в Украине процветает. Журналисты разбирались, в каких отраслях занята львиная доля предприимчивых украинцев, получающих сверхприбыли в обход закона. Без учета таких «бизнесов» как торговля оружием, проституция, наркоторговля.
По данным Минэкономразвития, в этом году он достиг 47% от официального ВВП страны. Причин этому немало. Одна из них - падение покупательной способности населения из-за девальвации гривны и подорожания импорта. По данным Госстата, реальный доход (с учётом изменений покупательной способности гривны) украинцев в первом квартале 2015 года уменьшился на 24%. Именно обнищание населения стимулировало рост рынка нелегальных нефтепродуктов. Так как «теневые» АЗС предлагают топливо на пару гривен дешевле, чем крупные сети, в регионах люди предпочитают заправляться именно у них, даже несмотря на плохое качество.
К работе в тени предпринимателей подталкивает и высокая налоговая нагрузка. Очередное повышение акцизов в 2014 году привело к росту торговли контрафактным алкоголем. Сегодня бутылка легально произведённой водки стоит 55 грн, а «палёнку» продают по 15 грн. Рентабельность нелегального производства алкоголя будет только расти, ведь Кабмин уже инициировал повышение ставки акциза на алкоголь в следующем году с 59,96 грн до 89,36 грн за литр. С другой стороны, низкие акцизы в Украине в сравнении со странами ЕС тоже стимулируют «нелегалов». Масштабный бизнес на контрабанде сигарет в Венгрию и Польшу - не что иное, как следствие разницы в украинских акцизных ставках и европейских.
Процветанию нелегального бизнеса способствует запутанная регуляторная система и слишком большое число требуемых разрешительных документов. Так, получить разрешение на законную добычу речного песка и гравия в Украине практически невозможно. Этим бизнесом занимаются исключительно компании, связанные с правоохранителями и чиновниками. Ещё один яркий пример - «янтарная лихорадка», распространившаяся на несколько западных областей страны. По мнению главы Дубровичской РГА Ровенской области Сергея Киркевича, большая часть копателей с удовольствием бы легализовалась и платила за добычу ренту в местный бюджет. Но ни один из многочисленных законопроектов, призванных узаконить добычу янтаря, не принят Верховной Радой.
Уводит бизнес в тень и высокий уровень коррупции. Так, по мнению экологов, тотальная коррумпированность в лесхозах приводит к масштабной торговле «чёрным» лесом, когда лесники продают деловую древесину в качестве отходов.
Ещё один вызов легальной экономике - война. Для нелегального бизнеса контролируемые сепаратистами территории Донецкой и Луганской областей стали большим рынком сбыта. «Русский мир» обернулся для здешних жителей тотальным дефицитом товаров и ценами в два раза выше украинских.
Фокус разобрался, как «работают» десять самых популярных нелегальных бизнесов в Украине. В расчёт мы не брали деятельность, которая в принципе не может существовать в правовом поле, например, проституцию, торговлю оружием и наркотиками. С помощью экспертов мы также оценили необходимые стартовые инвестиции, потенциальную доходность дела и долю «чёрной» продукции на рынке. А адвокат юридической фирмы «Анте» Роман Сторонский объяснил, что ждёт теневых предпринимателей, если у них возникнут проблемы с законом.
Добыча угля в копанках
Доля нелегального рынка: 10%
Годовой оборот: $140–330 млн
Что нужно для старта: старый мотоцикл - $200, крепёжный лес - $100, грузовик - от $5 тыс.
Рентабельность: до 250%
Чем грозит: штраф в размере от 6,8 тыс. грн до 13,6 тыс. грн с конфискацией средств добычи и продукции или лишение свободы до пяти лет за незаконное использование недр; лишение свободы от трёх до пяти лет за финансирование сепаратизма.
Эим летом в г. Красный Луч Луганской области, находящемся под контролем сепаратистов, появились объявления о наборе рабочих на копанки - нелегальные шахты, технология добычи угля на которых соответствует уровню XVIII в. Выкапывается яма в земле, в которой кирками или в лучшем случае отбойными молотками добывают уголь и поднимают его на поверхность в бадье, прикреплённой к мотору. Обычно в качестве мотора используют старый мотоцикл со снятыми колёсами.
Так называемое «правительство ЛНР» легализовало такую добычу угля и обложило каждую шахту фиксированным налогом - 20 тыс. грн в месяц. Так что заниматься добычей угля в самопровозглашённой республике можно «законно». А для владельцев шахт этот бизнес даже стал более выгодным. Стоимость рабсилы на оккупированных территориях упала как минимум вдвое. «Рабочий в копанках сейчас получает около 2,5 тыс. грн в месяц. При этом приходится работать по 12 часов, зачастую по пояс в воде», - рассказывает председатель Независимого профсоюза горняков Михаил Волынец.
По оценкам Кабмина Николая Азарова, в 2013 году в Донбассе работало более 10 тыс. нелегальных шахт. На них добывали около 6 млн т угля в год. Сегодня их точного числа не знает никто. Однако, по словам источника Фокуса в менеджменте одной из шахт в Донецкой области, сейчас этот бизнес чувствует себя хорошо: «Все копанки работают, как и раньше». Если учесть, что «руководство ДНР» планирует в этом году добыть 10 млн т угля, а в «ЛНР» за первое полугодие добыли 20 млн т (то есть 40 млн т в год), доля копанок в добыче донбасского угля составляет около 10%.
На месте добытый в копанках уголь продают по 500–550 грн за т, что, по оценке нашего источника, близко к себестоимости добычи. В подконтрольных сепаратистам регионах существенный профицит угля. Впрочем, как уверяет Волынец, старые схемы по-прежнему работают. Уголь из копанок можно провести по документам как добытый на шахте, перерегистрировавшейся как юрлицо на подконтрольной Украине территории, и продать его в Украину по 1200 грн за т. Главное - суметь договориться с нужными людьми.
Рубка леса
Доля нелегального рынка: 80%
Годовой оборот: более $100 млн
Что нужно для старта: занимать руководящую должность в лесхозе
Рентабельность: от 200%
Чем грозит: штраф в размере от 850 грн до 1,7 тыс. грн или ограничение свободы на срок до трёх лет
По информации Гослесагентства, в прошлом году объём незаконной рубки древесины составил 6,6 тыс. куб. м на сумму 20,3 млн грн. Впрочем, по мнению главы Киевского эколого-культурного центра Владимира Борейко, цифры Гослесагентства существенно занижены. Чаще всего, утверждает эколог, незаконный лес добывают сами лесники под видом «технических» вырубок (санитарные, лесовосстановительные, ландшафтные). На их долю, по оценке Борейко, приходится до 70% общего объёма заготавливаемого дерева.
В лесхозах также широко распространена подмена вида продаваемой древесины. Например, продажа ценного бука и граба ($70 за куб. м) под видом берёзы ($20 за куб. м). «Захожу однажды на пеллетное производство, а там на щепу рубят отличный дуб - кругляк, древесину, из которой можно было бы сделать хороший паркет, - рассказывает глава Украинского пеллетного союза Николай Коломийченко. - Спрашиваю владельца: «У тебя не слишком дорогая пеллета получается?» Он объясняет: «Кругляк привезли лесники в качестве отходов древесины. Видимо, нужно было от незаконно добытого дерева поскорее избавиться, а покупателя не нашли».
Эксперты Всеукраинской ассоциации деревообрабатывающих предприятий считают, что лишь 20% заготавливаемой в Украине древесины реализуется прозрачно - на открытых аукционах. «Реализация необработанной древесины в Украине полностью непрозрачна. 1 куб. м дуба диаметром 26–35 см в Украине стоит от 110 до 180 евро. Стоимость аналогичного дерева на европейском рынке составляет 86 евро. Однако иностранные фирмы едут покупать его в Украину. Объяснение такому феномену одно: лесохозяйственные предприятия манипулируют с качеством древесины, и то, что отечественному производителю предлагается как деловая древесина, на экспорт поставляется как технологическое сырьё, втрое дешевле. Это даёт возможность руководителям государственных лесхозов зарабатывать от 50 до 100 евро на каждом кубометре дубового сырья», - говорится в обращении членов ассоциации к президенту.
Подтверждает эту точку зрения и официальная статистика. По данным Госстата, в Украине за январь - июнь этого года было заготовлено 17,4 млн куб. м древесины стоимостью 4,8 млрд грн. При этом деловая древесина составила более 60% общих объёмов. Но усреднённая цена 1 куб. м древесины составила 360 грн без НДС. Это в разы ниже рыночных цен. Для борьбы с нелегальным рынком леса Верховная Рада в апреле ввела 10-летний мораторий на экспорт кругляка (необработанных брёвен). Однако, как поясняет Владимир Борейко, мораторий легко обходится примитивной обработкой древесины, которая стоит очень недорого.
Добыча янтаря
Доля нелегального рынка: 99%
Годовой оборот: до $300 млн
Что нужно для старта: аренда мотопомпы, $800 в день
Рентабельность: 200%
Чем грозит: штраф в размере от 6,8 тыс. грн до 13,6 тыс. грн с конфискацией средств добычи и камня или лишение свободы до пяти лет.
Янтарная лихорадка началась в Украине пару лет назад. Связана она с запретом России, на территории которой добывают 60% мировых объёмов янтаря, на экспорт камня-сырца и ростом популярности изделий из «слёз дракона» в Китае. В начале 2000-х цена за килограмм 50-граммовой фракции янтаря составляла $200. Сейчас - около $2 тыс. Впрочем, столь крупные самородки редкость. Усреднённая цена янтаря с учётом доли разных фракций - $900 за кг.
Сегодня госпредприятие «Янтарь Украины», имеющее лицензию на добычу янтаря, добывает 2 т камня в год, годовые же объёмы нелегальной добычи, по разным данным, составляют от 30 до 80 т. «Только в Житомирской области в среднем работают около 50 мотопомп. Одна такая помпа выдаёт за день 3–5 кг уже мытого янтаря», - говорит народный депутат Вадим Кривенко.
Старателям достаётся не так уж и много. «30–40% прибыли идёт непосредственно добытчикам. Местным бандитам достаётся 5–10%, с ними работать проще, дешевле и быстрее - оперативно решаются спорные ситуации. Чтобы вывезти камень за границу, отдаётся $150–300 за кг. Это дань таможни и СБУ», - поясняет экономист Сергей Тутов.
Нелегальным промыслом в стране занимаются от 10 до 80 тыс. человек. По словам одного из добытчиков из Ровенской области, жители местных сёл, которые копают янтарь вручную, лопатами, за месяц имеют до $300. Работающая на мотопомпе бригада из шести человек в день может намыть янтаря на $1,5–2 тыс. Правда, из них $800 приходится отдать за аренду оборудования.
Обмен валюты
Годовой оборот: неизвестен
Что нужно для старта: связи в правоохранительных органах
Рентабельность: 1% от каждой сделки
Чем грозит: штраф от 510 грн до 748 грн с конфискацией валюты.
Сорокасемилетний Сергей промышляет обменом валюты на одном из рынков Черновцов ещё с 90-х годов. Живёт, по его словам, неплохо. За это время построил дом себе и дочери, купил несколько авто. При этом, по его словам, приходится платить всем - милиции, ГФС, СБУ. А кроме всего прочего, менять валюту правоохранителям и чиновникам с «отрицательной комиссией» - продавать по курсу покупки, и наоборот.
Клиенты есть всегда, так как курс лучше, чем в банке, хотя бы из-за того, что не надо платить при покупке дополнительные 2% в Пенсионный фонд.
Валюту Сергей покупает у крупных оптовиков, которые обслуживают компании, поэтому розничные продажи для них неинтересны. Сейчас зарабатывает как обычно - по $1,5–2 в месяц, но в начале года, когда доллары в официальных обменниках купить было нереально, его доходы достигали $5 тыс. в месяц. Правда, работа опасная. В прошлом году Сергея «подстрелили» рэкетиры. Пуля прошила руку. Идти в больницу побоялся, отлёживался дома, пока всё не зажило.
Фискалы регулярно отчитываются о закрытии нелегальных обменников и изъятии валютных ценностей на миллионные суммы. Однако, как считает экс-начальник отдела по борьбе с экономическими преступлениями СБУ Михаил Притула, это лишь видимость борьбы. «Почему возникла сеть обменников? Наверное, наше налоговое законодательство предполагает, что людям выгоднее идти к «менялам» на улицы, чем в банк. Организатор - не обычный человек, поверьте. Все эти системы связаны с сотрудниками налоговой службы», - утверждает он.
При этом сколь-нибудь серьёзного наказания за незаконный обмен валют в Украине нет. Самое страшное, что грозит «нелегалам», - конфискация валюты. Так что упадка этого рынка в ближайшее время точно не намечается.
Контрабанда сигарет
Доля нелегального рынка: 15%
Годовой оборот: $360–450 млн
Рентабельность: до 300%
Чем грозит: штраф в размере 100% стоимости контрабандных сигарет и конфискация товара, а также транспорта для его перевозки. В случае повторного нарушения в течение года - штраф 200%.
За десять лет работы на таможне чего только не видел. Везли сигареты в колёсах велосипедов, внутри хлеба с выбранной мякиной, в тортах. Но, конечно, больше всего везут в колёсах бусов. На вашей стороне есть специальные мастерские, где при монтаже покрышек всё аккуратно замазывают грязью так, что заметить очень сложно», - рассказывает польский таможенник Марк, работающий на пункте пропуска «Шегени - Медыка».
Впрочем, по оценкам ГФС, через официальные пункты пропуска идёт не более 10% контрабандного трафика. В основном переправляют сигареты через таможню мелкие предприниматели, действующие на свой страх и риск. Крупные партии перебрасывают через «зелёнку», договорившись с пограничниками. Контрабандисты платят $10 за каждый ящик сигарет.
Лишь по официальным данным Минздрава, в 2013 году в Украине произвели 86 млрд штук сигарет, в то время как внутреннее потребление и легальный экспорт составили 75 млрд штук. То есть 550 млн пачек было нелегально вывезено из страны. Кроме того, есть ещё транзитные потоки. «В западных областях регулярно задерживают партии белорусских сигарет. Они идут в Польшу. При этом у Беларуси с этой страной есть своя граница. Это может означать лишь одно: договориться о двукратном пересечении границы с украинскими силовиками дешевле, чем перебрасывать товар непосредственно в Польшу», - констатирует заведующий отделом контроля над табаком Украинского института стратегических исследований Минздрава Константин Красовский.
В Украине существует целая индустрия производства сигарет для контрабанды - дешёвые бренды, которые практически не представлены на внутреннем рынке. Кроме того, после начала войны резко возрос поток сигарет без акцизных марок из Донбасса. Так, в изготовлении сигарет для контрабанды правоохранители обвиняют донецкую фабрику «Хамадей», работающую на подконтрольной сепаратистам территории.
После весенней перестрелки правоохранителей и Правого сектора в Мукачеве, которую связывают с переделом контрабандного бизнеса в Закарпатье, власти всерьёз занялись сокращением трафика табачной контрабанды, и он, по сравнению с прошлым годом, уменьшился как минимум вдвое. Однако контрабандные потоки вряд ли иссякнут, пока средняя цена на пачку сигарет в Украине составляет 13 грн, а в соседней Польше и Венгрии перекупщики платят за неё 1,5 евро.
Добыча песка и гравия
Доля нелегального рынка: 100%
Годовой оборот: $20 млн
Что нужно для старта: земснаряд - $50 тыс., большегрузные автомобили - $7 тыс. за шт., экскаватор - $5 тыс., бульдозер - $5 тыс.
Рентабельность: 100%
Чем грозит: штраф в размере от 6,8 тыс. до 13,6 тыс. грн с конфискацией средств добычи и камня или лишение свободы до пяти лет.
«Через две недели после того, как я привёл съёмочную группу одного из украинских телеканалов на карьер на Жуковом острове (в Киеве. - Фокус), где незаконно намывают песок, мне пришло письмо из Госэкоинспекции с требованием вернуть удостоверение экологического инспектора на общественных началах», - рассказывает активист движения «Природа прежде всего» Александр Соколенко. Экологи не зря бьют тревогу - нелегальный намыв песка и гравия в руслах рек приводит к размыванию берегов и заиливанию русл. А легальной добычи речного песка в нашей стране практически нет.
Согласно законодательству, берега рек относятся к природоохранной зоне, где вести хозяйственную деятельность запрещено. Добыча песка и гравия возможна лишь в рамках очистки и углубления русл рек, но оформить необходимый для этой деятельности пакет документов практически невозможно. «Мы бы хотели иметь собственный карьер, в котором могли бы легально добывать песок, но это абсолютно нереально», - рассказывает Сергей Гончаренко, курирующий добычу щебня в компании «Ковальская», одном из крупнейших производителей бетона в стране.
В результате добычу песка осуществляют лишь бизнесмены, связанные с правоохранителями и чиновниками, которые не боятся проверок. И на экологию им тоже наплевать. «Сегодня земснаряды на Днепре работают исключительно для добычи песка и не выполняют функций по расчистке отмели», - констатирует глава Ассоциации рыбаков Украины Александр Чистяков.
По данным Госстата, за январь – август в Украине добыли 7 млн т песка. Ещё столько же, по оценке собеседника Фокуса, приближённого к Минэкологии, добывается вообще без каких-либо документов и не учитывается официальной статистикой. Цена на песок стартует от 35 грн за тонну. Если вычесть 3–4 млн т овражного песка, добытого законно, получаем нелегальный рынок объёмом около $20 млн в год. При этом себестоимость добычи песка как минимум вдвое ниже цены продажи, да и то большая часть затрат «намывателей» идёт на взятки.
Поставки товаров в «ДНР» и «ЛНР»
Доля нелегального рынка: неизвестна
Годовой оборот: неизвестен
Что нужно для старта: бус, около $10 тыс.
Рентабельность: 100%
Чем грозит: за неподакцизные товары штраф в размере от 170 грн до 1,7 тыс. грн с конфискацией товара, за подакцизные товары штраф от 17 тыс. до 34 тыс. грн с конфискацией; плюс лишение свободы от трёх до пяти лет за финансирование сепаратизма в обоих случаях.
«Мы же про блуждающие танки предупреждали! Ну мы же говорили - они ездят! Вот и вчера… Одна из сводных групп, созданных по прямому распоряжению Президента, тормознула на полпути колонну из 21 грузовика. Попутно в Киеве задержан координатор группы, ибо поставка не для «голодающего населения Донбасса», а для личного состава «сепарских армий». Деньги, явки, пароли, все дела. И краем уха услышали жужжание танка, да. И звук выстрела услышали, да. И фура с алкоголем - бац - и взорвалась», - сообщил на своей странице в Facebook советник президента Юрий Бирюков
В августе правоохранители возле посёлка Меловое Луганской области остановили фуру, гружённую вениками и граблями. Как выяснилось, груз принадлежал харьковчанину, который узнал о дефиците самой простой бытовой утвари в «ЛНР». Случай почти анекдотичный, но дороговизна продуктов (а они в непризнанных республиках дороже, чем в Украине как минимум в два раза) породила масштабный нелегальный бизнес. Замглавы ГФС Сергей Билан признался: «Самый ходовой товар - это пиво, но в принципе в «ЛНР» и «ДНР» везут буквально всё».
На особом счету в самопровозглашённых республиках поставки лекарств. По слухам, в «ЛНР» антибиотики и обезболивающие отпускают только «бойцам», и нескольких врачей за выдачу лекарств обычным пациентам уже посадили в тюрьму. По данным ГФС, с начала года правоохранители на блокпостах с непризнанными республиками задержали лекарств на сумму 32 млн грн и продуктов питания на сумму 17 млн грн. Впрочем, это капля в море. По данным Госстата, в Донецкой и Луганской областях в 2013 году розничный оборот торговли продуктами питания составил 21 млрд грн. Если предположить, что сейчас с контролируемой украинскими властями территории завозится хотя бы десятая часть былых объёмов, получается нелегальный рынок объёмом в 2 млрд грн.
Как некогда признавался экс-глава налоговой милиции Владимир Хоменко, за определённую таксу на блокпостах пропускают фуры с провизией. При этом нужно платить как сепаратистам, так и украинским силовикам. Как утверждают предприниматели, обе стороны берут по 2% от стоимости груза. Также, по слухам, за несколько десятков тысяч гривен можно оформить спецпропуск для провоза груза на подконтрольные сепаратистам территории.
Кроме того, существует схема поставок продовольствия через Россию, согласованная с властями РФ. В Украине оформляют товары для ввоза в Россию, затем российские таможенники по формальным причинам отказывают в растаможивании груза и отправляют его назад по маршруту, проходящему через подконтрольные сепаратистам пункты пропуска. Сколько продуктов удалось ввезти через территорию северного соседа, остаётся лишь гадать.
Отжиг древесного угля
Доля нелегального рынка: свыше 60%
Годовой оборот: от $40 млн
Что нужно для старта: печка из жести, обложенной стекловатой, - 5 тыс. грн
Рентабельность: 300%
Чем грозит: штраф в размере от 1,7 тыс. грн до 3,4 тыс. грн или ограничение свободы до трёх лет за загрязнение воздуха.
Промысел по незаконному выпалу угля процветает во всех богатых лесом областях - Житомирской, Сумской, Закарпатской, Львовской, Черниговской. Сегодня на этом рынке настоящий бум. «В прошлом году в Житомирской области было меньше десяти производств по нелегальному отжигу угля, сейчас их число увеличилось в несколько раз», - утверждает глава Госэкоинспекции в Житомирской области Богдан Гнатюк. По его словам, печи располагаются на территории бывших ферм вблизи сёл и люди постоянно жалуются на загрязнение воздуха. Отжиг партии угля длится около двух недель, но оборудование, уменьшающее объёмы выбросов (оксид натрия, оксид серы, смолы), «нелегалы» не используют из-за его дороговизны.
Девальвация гривны в этом году в прямом смысле превратила древесный уголь в чёрное золото. По словам заместителя губернатора Сумской области Ирины Купрейчик, в регионе куб дерева твёрдых пород официально стоит около 800 грн, неофициально - 120 грн. Выход угля - 40% от первоначальной массы древесины. Печь - бочка из двух слоёв жести, между которыми проложена стекловата, - обойдётся в каких-то пару тысяч гривен. На производство нужно всего двое рабочих, которые будут следить за печью. Их зарплаты не превышают 4 тыс. грн в месяц. При этом за тонну древесного угля дают $200. По оценкам народного депутата Олега Медуницы, доходность этого нелегального бизнеса около 300%. В то время как, по словам одного из предпринимателей, занимающихся легальным отжигом угля, если всё делать по закону, рентабельность будет меньше 30%. Кроме того, процесс сбора необходимых для открытия производства документов может растянуться на несколько лет.
Точного объёма рынка древесного угля не знает никто. Однако эксперты рынка считают, что легально на нём производится не более трети всей продукции. По оценкам Национального лесотехнического института, в 2009–2011 годах экспорт древесного угля составлял около 4% от общего объёма экспорта древесины и продуктов её переработки. По данным Госстата, в январе – июле этого года экспортировано древесины на $640 млн. То есть только объём нелегально произведённого древесного угля на экспорт можно оценить как минимум в $40 млн.
Производство алкоголя
Доля нелегального рынка: 40%
Годовой оборот: $100 млн
Что нужно для старта: линия разлива и упаковки - от $20 тыс., пикап для развозки продукции - от $10 тыс., помещение для цеха - от $5 тыс.
Рентабельность: 100–200%
Чем грозит: штраф в размере от 51 тыс. грн до 170 тыс. грн с конфискацией средств производства. В случае некачественной продукции, употребление которой вызвало отравление, - лишение свободы на срок до 10 лет.
В конце сентября сотрудники ГФС обнаружили на территории одного из гаражных кооперативов Хмельницкого подпольный цех по производству алкогольных напитков, которые в дальнейшем реализовывались в магазинах близлежащих сёл. В ходе обыска правоохранители изъяли 1,4 тыс. литров водки на сумму 150 тыс. грн. Подобных цехов в стране тысячи. По мнению экс-министра экономики Сергея Терёхина, в тени находится 40% алкогольного рынка. В цифрах это более 50 млн л нелегальной водки, произведённой лишь в этом году.
Людей искушает дешевизна контрафакта. При законодательно закреплённой минимальной розничной цене на водку 54,9 грн за бутылку 0,5 л «палёнка» того же объёма продаётся на рынках или через интернет по цене от 15 грн. Несмотря на низкую цену своей продукции, «нелегалы» преуспевают. Если стоимость литра спирта, произведённого госпредприятием «Укрспирт», составляет 114 грн с учётом акциза и НДС, то «левый» спирт можно купить по цене около 30 грн за литр. Себестоимость контрафактной поллитровой бутылки водки составляет всего около 7 грн.
По словам и. о. главы Укрспирта Романа Иванюка, сейчас заводы, производящие пищевой спирт, загружаются на полную мощность, и выпускать «неучтённую» продукцию у них просто нет возможности. А технология производства биоэтанола (обезвоженный спирт, предназначенный для добавки в топливо) выстроена таким образом, что продукт изначально не пригоден для питья. Но для борьбы с производством нелегальной водки в масштабах страны этого явно недостаточно.
Изготовление нефтепродуктов
Доля нелегального рынка: 30%
Годовой оборот: $550 млн
Что нужно для старта: нефтебаза - от $200 тыс., бензовоз - от $30 тыс., сеть АЗС - от $50 тыс. за один заправочный комплекс
Рентабельность: 40%
Чем грозит: штраф в размере от 51 тыс. до 170 тыс. грн с конфискацией средств производства. В случае если при производстве контрафактной продукции произошёл пожар, приведший к гибели или потере трудоспособности людей, - лишение свободы на срок до 10 лет.
По заявлению министра энергетики Владимира Демчишина, 25–30% рынка нефтепродуктов в Украине находится в тени. А по оценкам президента объединения рынка нефтепродуктов Украины Леонида Косянчука, эта цифра ещё больше - не менее 40%. «В Европе вы не встретите разницы в ценах на бензин больше чем на 5 евроцентов на литре. В Украине же разница составляет более 10%, что невозможно в одинаковых конкурентных условиях», - поясняет Косянчук. Масштабы теневой торговли топливом впечатляют. По данным Госстата, в августе через сети АЗС было официально продано 167,6 тыс. т бензина на сумму 4,5 млрд грн. То есть ежемесячный объём нелегального топливного рынка - 1–2 млрд грн.
Чёрное топливо производят двумя путями. Самый распространённый - блендинг, попросту говоря, смешивание нефтепродуктов, которые не облагаются акцизом, с октаноповышающими добавками. Для производства бензина используют «платформат» и «реформат» - по сути, обычный бензин, но предназначенный для химической промышленности (стоит он немного дешевле - около $500 за тонну), а также газовый конденсат (около $400 за тонну). Нелегальное топливо получается на 5–6 грн дешевле, чем конвенциональное. Главным образом за счёт того, что с его продажи не уплачивается акциз (202 евро за тонну на бензин и 198 евро за тонну на дизтопливо), НДС, импортный сбор и местный налог на продажу подакцизных товаров.
Кроме того, на западе страны работает несколько нелегальных мини-НПЗ. Их владельцы делают врезки в магистральные проводы Укртранснафты и перерабатывают откачанную из них нефть на солярку. Главные клиенты мини-НПЗ - дальнобойщики на трассе Киев - Чоп.
С января 2012 года служба безопасности Укртранснафты обнаружила 146 врезок в магистральные нефтепроводы. По подсчётам госкомпании, ежемесячно у государства воруют около 3 тыс. т нефти на сумму 1 млн евро, переработка которой даёт на выходе около 1,5 тыс. т бензина и дизтоплива.
Фискалы пытаются бороться с рынком нелегального топлива и каждый месяц закрывают несколько производств. Тем не менее, по оценке Косянчука, доля нелегального топлива на рынке будет расти. Ведь платёжеспособность населения падает, а «нелегалы» в рознице предлагают бензин на 2–3 грн дешевле, чем крупные сети АЗС.
Определения, классификация теневой экономики
Теневая экономика — деятельность субъектов хозяйствования, которая развивается вне государственного учета и контроля.
Это сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему общественно-экономических отношений, и прежде всего — неконтролируемый обществом сектор воспроизводства, где производство, распределение, обмен и потребление экономических благ и предпринимательских способностей скрываются от органов государственного управления.
Существуют разнообразные виды деятельности, которые противостоят полезному развитию экономики, наносят вред обществу и создают теневую экономику — экономику деформирующую и общественно опасную. Выявление подобных негативных образований, их блокирование и преодоление — непременное условие полноценного развития общества.
Понимание сущности теневой экономики как общественно вредной деятельности позволяет в полном объеме выявить данный сектор, увидеть внутренние связи и взаимообусловленность соответствующих явлений, что дает возможность вскрыть условия, причины и механизмы возникновения и распространения теневого сектора экономики как социально-экономического явления, присущего любой общественной формации.
Тесно переплетена с легальным и реальным сектором экономики и является ее составной частью. В своей деятельности она также пользуется услугами государства, его материально-общественными факторами, рабочей силой и т.д., не вступая при этом в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования.
Теневая экономика имеет два основных взаимосвязанных признака:
- противоправная деятельность в целях получения исключительно в собственных интересах неконтролируемого дохода;
- получение дохода, который полностью или частично выведен из- под фискального контроля в целях получения дополнительных экономических выгод.
Термин «теневая экономика» (англ. shadow economy, underground economy, black economy) появился в начале 1970-х гг. для обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. В отечественной научной литературе использование термина связано с попыткой проанализировать всплеск «теневой» хозяйственной деятельности после введения УК СССР 1961 г.
К середине 1980-х гг. в отечественной науке и экономической практике интерес к проблеме теневой экономики значительно возрос. Это было обусловлено причинами, связанными с разрастанием неформальной экономики, криминализацией и повышением роли теневой экономики в народном хозяйстве. Масштабы нелегальных услуг становились значительными, их недоучет резко снижал достоверность их фактических и прогнозных оценок потребности населения в услугах. Исследованиям этих проблем посвящены работы А. Гурова, Т. Корягиной, А. Крылова, О. Осипенко, М. Шабановой, В. Рутгайзера, В. Силласте и др. Однако в трактовке теневой экономики преобладали криминальные тенденции, статистическая методология оценки теневой экономики практически не рассматривалась.
В период становления и развития теневая экономика соединяла в себе три укрупненных элемента: неофициальная, куда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производства товаров и услуг, сокрытие этой деятельности от налогообложения и т.д.; фиктивная — приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничество, связанное с передачей денег; подпольная — запрещенные законом виды экономической деятельности. Оценивался этот феномен как негативное явление, а как положительные могли рассматриваться аспекты, связанные с формированием новых рыночных отношений.
Со второй половины 1990-х гг. поток отечественной литературы о проблемах теневой экономики стремительно растет — ею занимаются социологи, экономисты, криминологи, статистики, историки, политологи и др.
Однако исследователями проблематики теневых экономических процессов до настоящего времени не выработано единого, общепринятого, универсального понятия теневой экономики. Криминальная, подпольная, черная, серая, вторая, незаконная, параллельная, неофициальная, деструктивная, неучтенная - вот далеко не полный перечень ее синонимов. Это многообразие обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.
В российской и зарубежной литературе существуют различные подходы к определению явления, которое сегодня обозначается термином «теневая экономика».
Зарубежная теория и практика в понятие теневой экономики вкладывают два аспекта:
- занижение или укрывательство от учета доходов от разрешенной в государстве деятельности;
- запрещенную в государстве экономическую и другие виды преступной деятельности, которые лишь перераспределяют уже созданные доходы.
Таким образом, теневая экономика — это хозяйственная деятельность, носяшая как противоправный, так и не запрещенный законом характер: О производство товаров и оказание услуг населению за плату, которая не фиксируется в официальной статотчетности; О система экономических связей и отношений между субъектами хозяйствования и управления в сфере производства, распределения и присвоения материальных благ в личных целях.
Любая деятельность в сфере теневой экономики является преступной, но не каждая подпадает под нормы существующего законодательства. Считается, что границы понятия «экономическое преступление» в силу его условности вообще очень трудно определить в строго уголовно-правовом смысле. Следует разграничить две группы экономических преступлении.
Первая группа — это деятельность предпринимателей, вынужденных укрываться от уплаты налогов в условиях непосильного налогового бремени, которое навязывается государством. Таким образом, причиной распространения теневой экономики в широких масштабах является несостоятельность государственной власти, ее интеллектуальная непригодность, когда правила ведения законной предпринимательской деятельности вынуждают предпринимателей искать обходные пути, чтобы сохранить свой бизнес и не пополнить ряды безработных. Следовательно, государство должно привлечь весь свой интеллектуальный потенциал, чтобы разработать такие нормативные правовые акты (или законы), которые позволяли бы привлечь большинство предпринимателей в сферу законной экономики, сохраняя мотивацию труда, моральную и материальную заинтересованность. В странах с развитой рыночной экономикой удельный вес предприятий, которые ведут законную деятельность, значительно больше, чем в странах с переходной экономикой.
Вторая группа — это экономические преступления, выходящие за рамки налогового укрывательства, от которых страдает не только бюджет и его различные фонды, но и общество в целом. Торговля оружием, наркотиками, присвоение государственных средств и т.н. — все это экономические преступления, являющиеся одновременно и уголовными. Для них требуются совершенно иные меры пресечения, чем для первой группы. Незаконно нажитый капитал, отвлекая существенные финансовые ресурсы общества, провоцирует обострение финансового кризиса, подрывает экономическую среду функционирования законного капитала и, легализуясь, определяет приоритеты инвестиционной политики государства.
Исходя из вышесказанного, можно дать следующее определение:
Теневая экономика — это часть экономики, образуемая преступной (незаконной) экономической деятельностью двух типов — предпринимательской и уголовной, масштаб распространения которой зависит от уровня экономического развития страны.
Классификация видов теневой экономики
Типологизация разновидностей теневой экономики (рис. 1.1, табл.1.1) по трем критериям — их связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности — выделяет следующие секторы теневой экономики:
- «вторая» («беловоротничковая»);
- «серая» («неформальная»);
- «черная» («подпольная») теневая экономика.
Таблица 1.1. Критерии типологизации теневой экономики
|
Критерий |
«Беловоротничковая» теневая экономика |
«Серая» теневая экономика |
«Черная» теневая экономика |
|
Субъекты |
Менеджеры официального («белого») сектора экономики |
Неофициально занятые |
Профессиональные преступники |
|
Объекты |
Перераспределение доходов без производства |
Производство обычных товаров и услуг |
Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг |
|
Связи с «белой» экономикой |
Неотрывна от «белой» |
Относительно самостоятельна |
Автономна |
Рис. 1.1. Структура теневой экономики
«Беловоротничковая» («вторая») теневая экономика - это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой».
Под «беловоротничковой» преступностью, например в толковании американских федеральных судов, понимаются правонарушения, при совершении которых имеет место нанесение ущерба торговле, нарушение страховых и валютных правил, взяточничество со стороны должностных лиц, утаивание доходов от налоговых служб, растрата, мошенничество при почтовых операциях и т.д.
В целом «беловоротничковая» преступность означает, что:
- субъектами данного вида преступной деятельности преимущественно являются «порядочные» представители общества и деловых кругов — должностные лица и иные служащие субъектов хозяйствования;
- преступная деятельность осуществляется в сфере экономики и управления и использует легальную экономическую, хозяйственную, финансовую деятельность как свою основу и прикрытие;
- это преступления, совершаемые без применения насилия, нос использованием экономических методов, правовых «дыр» в законодательстве, служебного положения;
- это высокая степень организованности, многоэтапность преступной деятельности, проникающей во все сферы экономики;
- преступления совершаются с использованием самых совершенных технологий, включая компьютерную технику и средства телекоммуникаций, и та же техника позволяет маскировать средства, с помощью которых совершаются преступления.
«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение — кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.
В экономической литературе условно выделяют три группы субъектов теневой экономики:
- первая группа — сугубо криминальные элементы, находящиеся на ее вершине, и их рабочая сила: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки, коррумпированные представители органов власти и управления;
- вторая группа — теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты, банкиры, мелкие и средние бизнесмены, в том числе «челноки»);
- третья группа — наемные работники физического и умственного труда, мелкие и средние государственные служащие, более половины доходов которых составляют взятки.
Теневой экономикой (shadow economy) называют хозяйственную деятельность, которая развивается вне государственного учета и контроля, а потому не отражается в официальной статистике. Масштабы и характер деятельности в сфере теневой экономики варьируются в широких пределах -- от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнесе), до бутылки водки, которой «награждают» водопроводчика за починенный кран. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия. Поэтому для правильного понимания проблем теневой экономики необходимо выделить ее основные сегменты, секторы.
Основные секторы теневой экономики Для типологизации разновидностей теневой деятельности мы берем три критерия: их связи с «белой» («пер- вой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три сектора теневой экономики (табл. 1): -- «вторая» («беловоротничковая»), -- «серая» («неформальная») и -- «черная» («подпольная») теневая экономика.
Таб. 1 Критерии типологизации теневой экономики
Развитие теневой экономики является, с одной стороны, реакцией на сам факт государственного регулирования. Регулирование невозможно без ограничений, а неразумные ограничения провоцируют их нарушения, особенно если это выгодно. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются во многом именно недостатками государственного регулирования -- бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т. д. Однако следует ясно отдавать себе отчет, что даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И при самых минимальных налогах какая-то доля налогоплательщиков обязательно будет уклоняться от их уплаты. С другой стороны, современная теневая экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений. Рыночное хозяйство построено на фетишизации прибыли, обожествлении дохода. «Протестантская этика» и прочие виды социального самоограничения могут приглушить эту жажду наживы, но не устранить. Поэтому когда возникает возможность «сорвать куш», отдельные лица (или группы людей) часто отбрасывают в сторону долгосрочные общественные интересы ради сиюминутной своекорыстной выгоды. Такое поведение тем более вероятно, чем менее развиты в обществе этические нормы, осуждающие конфронтацию с законом. Жажда наживы любой ценой особенно характерна для «второй» и «черной» теневой экономики.
Понятие «иерархичность» характеризует развитую и упорядоченную форму структуры, ее многоуровневость. Каждый элемент теневой экономики, в свою очередь, может рассматриваться кик система, а сама теневая экономика представляет собой один из компонентов более широкой системы -- национального хозяйства. В структуре теневой экономики с известной степенью условности могут быть выделены следующие основные сферы или блоки.
Производительный сектор (нелегальная экономика), обеспечивающий реальный вклад в производство валового внутреннего продукта: а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной экономике; б) нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму; в) запрещенная законодательством экономическая деятельность.
Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. В литературе для обо-значения отдельных элементов этого сектора теневой экономики используется различные понятия. Существуют еще два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми и нерегламентированными, не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектор домашней и сектор общинной экономики.
Домашняя экономика представлена сферой общественно необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.
Признаками домашней экономики являются: производительный характер, отсутствие учета, официальной регламентации, непротивоправный характер, отсутствие обмена в рыночной и нерыночной формах.
Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружеских отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т. п.
Общинная экономика - это форма развития домашней экономики при выходе последней за пределы семьи. Если обмен благами в рамках раз-личного рода общин начинает осуществляться в денежной форме, общинная экономика переходит в нелегальную.
Признаками общинной экономики являются: производительный, не-противоправный характер, обмен в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываемый характер.
Однако данные сектора, по мнению А. К. Бекряшева, не следует относить к теневой экономике. Связано это с тем, что сокрытия от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит, как правило, противоправного характера. Такое понимание теневой экономики оправданно и с криминологических позиций при рассмотрении ее в качестве фактора экономической преступности. Сферы домашней и общинной экономики не связаны с выходом за рамки правового поля и не являются факторами криминализации экономических отношений.
Иерархическая структура теневой экономики характеризуется множеством связей между компонентами, наиболее характерными из которых являются связи координации и субординации. Координация (упорядоченность по горизонтали) и субординация (упорядоченность по вертикали) свойственны современной российской теневой экономике, поэтому теневая экономика не только иерархическая, но и сетевая структура. Четкая структурированность теневой экономики позволяет сделать выводы о наличии внутри страны параллельного государства с аналогичной официальной системой управления.
Теневая экономика организована по принципу пирамиды. Форма пирамиды выбрана не случайно. Во-первых, она поддерживает вертикальность (зависимость «ниже расположенных» от «выше расположенных») взаимодействия субъектов теневой экономики. Во-вторых, с определен-ной долей допущений наглядно свидетельствует о количестве участников каждого горизонтального сегмента.
Условно пирамида представляется состоящей из трех сегментов (первый - вершина). Безусловно, что для каждого мезо-, микро и макроуровня государственного устройства содержание пирамиды будет различно. При более подробном построении пирамиды на федеральном уровне каждый сегмент скорее будет представлять некую рельефную совокупность, образованную группировками элементов при слиянии пирамид мезо- и микроуровней государственного устройства страны.
В общем виде пирамида субъектов теневой экономики представлена исследователем в области теневой экономики и России В. К. Сенчаговым(рис 2).
Вершину четырехгранной пирамиды образуют: 1) первые лица исполнительной власти, а также поддерживающая свита законодательных органов, первых лиц судебных, следственных, фискальных органов, обладающих реальными возможностями для принятия нужных решений; 2) финансово-промышленный капитал - бизнесмены с капиталами, соизмеримыми с бюджетами микро- и мезоуровней; 3) организованное преступное сообщество - криминальные бизнесмены, которые, с одной стороны, являются представителями крупного бизнеса, а с другой - криминального мира; 4) авторитарно-иерархический институт православной церкви - крупнейший владелец недвижимости с огромным оборотом наличных де-нежных средств, закрытым от государственного вмешательства.
Рис. 2.
Средний сегмент пирамиды образуют предприниматели, коммерсанты, финансисты, промышленники. Этих людей объединяет одно - желание и возможность выступить основой среднего класса страны с нормальной рыночной экономикой. К этому классу можно причислить и ряд «средних» (по уровню воздействия) чиновников, криминальных элементов, использующих свое положение в корыстных целях.
Потенциальными союзниками теневиков среднего сегмента пирамиды, по нашему мнению, выступает подавляющая часть третьего сегмента - подножия пирамиды, которое представлено наемными работниками, рядовыми государственными служащими, рядовыми криминальными элементами.
Условное обозначение теневых уровней и форм деятельности может быть следующим: чиновник, олигарх, криминальный элемент, предприниматель, наемный рабочий. Подобные выделения совпадают и с обозначением нетеневых уровней и форм экономической деятельности (за исключением криминальных элементов). Это объясняется тем, что существенная часть населения страны вовлечена в теневую деятельность.
Ущерб, наносимый государству и обществу двумя верхними «слоя-ми» пирамиды субъектов теневой экономики, несравним с потерями экономики, создаваемыми подножием пирамиды. Дело не только в объемах материального ущерба. Коррупция, например, разрушает основы государственности.
Теневая экономика выступает как самоорганизующаяся, адаптивная система. Она в кратчайшие сроки приспосабливается к внешнему воз-действию (государства и его правоохранительных, контрольных, фискальных, надзорных и иных органов), непрерывно развивается в соответствии с общими экономическими принципами и находится в гармоничном равновесии со своей средой.
Как и у любого сегмента (системы), у теневой экономики можно вы-делить пять основных стадий эволюции: зарождение, развитие, зрелость, упадок и гибель, которые отражают особенности как самой теневой экономики, так и экономической системы, в рамках которой она функционирует. В тех или иных формах теневая экономика присуща любой экономической системе и погибает только вместе с ней и государством, которое регулирует экономические отношения правовыми нормами. Полностью уничтожить теневую экономику никогда не удастся. Речь можно вести только об уменьшении ее масштаба и уничтожении наиболее опасных для общества форм.
Теневая деятельность осуществляется практически в любой сфере общественной жизни. В сфере производства присутствуют: фальсификация продукции, перевод прибыли за рубеж, подкуп чиновничества с целью получения госзаказов, бартерные сделки, искусственное банкротство, использование тру-да нелегальных мигрантов, задержки заработной платы.
В сфере торговли: продажа фальсифицированных продуктов, контра-банда, челночная торговля. В финансово-кредитной сфере: отмывание «грязных» денег, финансовые операции под видом различных некоммерческих фондов. В сфере услуг: фирмы-однодневки, искусственные консалтинговые услуги, связь охранных фирм с криминальными структурами. И это лишь малая доля всех примеров теневой деятельности.
Характеристика типов теневой экономики
|
Криминальная экономика |
Вынужденная внелегальная экономика |
|
|
Субъекты |
Традиционный криминал, мафия, олигархи, коррумпированное чиновничество, крупный и средний бизнес |
Мелкие и средние предприниматели, самозанятые, домашнее хозяйство |
|
Характер деятельности по целям и мотивам |
Преднамеренная, направленная на личное обогащение |
Вынужденная, связанная с выживанием |
|
Методы недобросовестной конкуренции |
Неуплата налогов, сговоры на рынке, подкуп государственных чиновников, физическое воздействие на конкурентов |
Неуплата налогов |
|
Характер деятельности по последствиям и масштабам ущерба |
Ярко выраженная антисоциальная, преступная |
Внелегальная, не несущая обществу серьезной угрозы |
|
Отношение населения |
Негативное |
Сочувственное, терпимое |
Анализируя вышесказанное, можно заключить, что теневая экономика может быть определена как система особых экономических отношений, которые складываются между отдельными индивидами, группами индивидов, институциональными единицами по производству, распределению, перераспределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг и определяются общим состоянием экономики, уровнем жизни населения и исходящими от государства ограничениями.
Методы и средства инженерии бизнеса позволяют подойти к разрешению такой сложной и актуальной проблемы как математическое моделирование теневого бизнеса. Решение этой проблемы лежит в основе создания методов вывода экономики из состояния кризиса и перевода ее в прогрессирующий режим. Теневой бизнес – это типичное явление развивающихся экономик переходного периода. Под теневым (некриминальным) бизнесом обычно понимают уклонение предприятий бизнеса от уплаты налогов, а под «тенью» – часть доходов, скрытых от налогообложения. В странах с развитой экономикой уровень «тени» считается близким к нулю, в странах СНГ на протяжении последних 10-ти лет уровень «тени» устойчиво удерживается на отметке 50% и более. По оценкам специалистов, объем теневого бизнеса, например в Украине, находится на уровне (55-60)%. Однако, несмотря на типичность, устойчивый и массовый характер, теневой бизнес не получил еще своего теоретического описания. Математическое моделированиетеневого бизнеса практически не разработано, что можно объяснить как повышенной сложностью моделей, обусловленной, в частности, их нелинейностью, так и слабой общей формализацией положений и принципов теневого бизнеса.
В статье вводятся первичные понятия и формулируются основы методического и математического обеспечения теневого (некриминального) бизнеса. Обоснованы главные теоремы теневого бизнеса, которые связывают цель бизнеса – повышение собственного капитала с уровнем «тени». Определены прямые и обратные задачи теневого бизнеса и методы анализа.
Классификация и характеристики режимов экономики
В большинстве практических случаев уход в тень является естественной реакцией бизнеса на установленный правительством жесткий режим налогообложения. В связи с этим теневой бизнес рассматривается как следствие режимов экономики, которые могут быть классифицированы по критериям оценки налогов. В статье используется классификация режимов экономики, в основу которых положены принципы и методы теории живучести бизнеса.
Классификация режимов экономики
Теневой бизнес рассматривается как явление, направленное на движение от режима экономического кризиса к нормальному режиму экономики. С позиции бизнеса в качестве классификационного признака режимов экономики можно принять отношение макроставок прибыли и отчислений – показатель эффективностибизнеса е= «ставка прибыли»/«ставка отчислений». В зависимости от значения показателя эффективности режимы экономики классифицируют следующим образом:
· нормальный режим экономики -е Î;
· режим прогрессирующей экономики -е Î;
· режим экономического кризиса -е Î.
Нормальный режим экономики состоит в том, чтоставки отчислений и прибыли примерно равны. Нормальный режим интуитивно воспринимается как справедливый и признан демократическим в экономически развитых странах, где он используется как основнойрежим экономики на протяжении нескольких десятков лет. Нормальный режим экономики обеспечивает максимум налоговых поступлений.
Режим прогрессирующей экономики характеризуется сдвигом ставок от нормальных значений путем повышения ставки прибыли за счет снижения ставок отчислений. Режим прогрессирующей экономики обеспечивает высокие темпы роста бизнеса и рост доходов населения в условиях глобализации мировой экономики. Этот режим использовался, в частности, при экономическом «взлете» стран Юго-Восточной Азии.
Режим экономического кризиса характеризуется значительным сдвигом ставок путем понижения ставки прибыли за счет повышения ставки отчислений. Такое соотношение интуитивно воспринимается как несправедливое. Снижение ставки прибыли ниже критических значений приводит к уменьшению инвестиционной активности, снижению темпов роста национальной экономики и, в конечном счете, – к падению конкурентоспособности экономики. Если показатель эффективности бизнеса меньше чем 1/9, то наступает режим деградации, который ведет к ликвидации бизнеса. Предприятие, которое выплачивает все отчисления, практически обречено на вымирание. Чтобы выжить, предприятие вынуждено уходить в «тень».
Принцип теневой экономики
Состоит в том, что предприятие, которое находится в среде экономического кризиса, локально формирует для себя нормальный режим экономики. Уход в «тень» интуитивно воспринимается как восстановление справедливости в том распределении дохода, который установленрежимом экономического кризиса. «Затенение» бизнеса связано с декларированием части полного дохода, другая часть которого скрыта в «тени» налогообложения.
§2. Методическое обеспечение теневого бизнеса
В основе методического обеспечения теневого бизнеса лежит метод теневой трансформации дохода, который отражает основную цель бизнеса– достижение нормальных ставок распределения дохода, – с применением средствтеневого бизнеса
В основе теневого бизнеса лежит разделение полного реального дохода на декларируемуюи теневую части. Полный доход определяется как разность между полной выручкой и чистыми затратами.
Основное уравнение доходов теневого бизнеса имеет вид
Коэффициент теневой трансформации дохода может принимать значения l Î. При l 0 =1 декларируемый доход равен полному доходу Y 0 =Y .
Декларируемый доход равен полному доходу, уменьшенному в l раз
Коэффициент «тени» бизнеса – это нормированный коэффициент теневой трансформации дохода
| n =(l -1)/l , l =1/(1-n ), | (5) |
Коэффициент «тени» бизнеса может принимать значения n Î. При l 0 =1 коэффициент «тени» равен нулю n 0 =0.
Методология теневого бизнеса
«Затенение» бизнеса можно рассматривать как условное «декларируемое уменьшение» полного дохода в l раз, при этом декларируемый доход представляется как часть полного дохода. Методология теневого бизнеса состоит в таком изменении распределения дохода, которое обеспечивает локальный нормальный режим экономики в среде с установленнымрежимом экономического кризиса.
Ситуационный анализ рассматривается как основной метод теневой экономики, которыйописывает состояния бизнеса и ситуации – характеристики и оценки состояний.
Втеневом бизнесе рассматриваются следующие состояния бизнеса:
· реальное состояние бизнеса, которое определяется полным доходом;
· декларируемое состояние бизнеса, которое определяется декларируемым доходом.
Оценки состояний полного и декларируемого дохода делятся на прямые и относительные.
Метод теневой трансформации дохода – основа технологий теневой экономики,при котором полный доход трансформируется в декларируемый и наоборот.
Аксиома теневой трансформации . В процессе теневой трансформации баланс средств не изменяется и трансформируется только доход.
Теневая трансформация бизнеса включает две главные задачи:
· прямая трансформация дохода– определение декларируемого описания бизнеса по известному полному описанию;
· обратная трансформация дохода – определение полного описания по известному декларируемому описанию. Неопределенностьобратной задачи снижается за счет использования эталонов нормального режима экономики.
§3. Математическое обеспечение теневого бизнеса
Основу математического обеспечения теневого бизнеса составляют:
· взаимно-однозначное соответствие между полным и декларируемым доходами, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации дохода;.
· оценки состояний полного и декларируемого дохода;
· взаимно-однозначное соответствие между оценками полного и декларируемого доходов, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации ситуаций;
· эталоны ситуаций, которые определены в пространстве оценок состояний (ситуаций) и соответствуют нормальному режиму экономики;
· эталоны состояний, которые определяются по эталону ситуаций.
Разложение доходов теневого бизнеса. Для детального описания доходы теневого бизнесаразделяют на части по признаку «прибыль»-«отчисления». При этом необходимо учитывать «поборы» - дополнительные расходы, связанные с сокрытием доходов в «тени».
Принцип «поборов» состоит в том, что «затенение» бизнеса сопровождается дополнительными расходами, объем которых пропорционален объему дохода, который скрыт в «тени». Дополнительные расходы на сокрытие доходов в «тени» включают взятки чиновникам, выплаты рэкетирам, штрафы и другие расходы, которые названы термином «поборы». Принцип ««поборов»» отображает тот факт, что уход в «тень» способствует криминализации экономики и развитию коррупции.
Основные элементы дохода теневого бизнеса:
· прибыль Y a , увеличение которой отражает основную цель бизнеса;
· «обязательные» отчисления Y b , включающие все виды налогов и начислений, а также проценты за банковский кредит;
· «необязательные» отчисления (поборы) Y c , включающие все виды дополнительных расходов, связанных с сокрытием доходов в «тени», которые включают штрафы, взятки, выплаты рэкетирам и др.
Уравнение разложения всех видов дохода теневого бизнеса на элементы Y =åY i имеет вид
| Y =Y a +Y b +Y c . | (6) |
В качестве характеристик состояния теневого бизнеса используют простые и относительные ставки распределения дохода.
Нормированное распределение доходов
Уравнение разложения дохода (1) целесообразно записать в нормированном виде. Введем коэффициенты a i =Y i /Y нормированного распределения (ставки) доходатакие, что åa i =1:
· a – ставка прибыли;
· b – ставка «обязательны» отчислений;
· c – ставка «необязательных» отчислений (««поборов»»), связанных с сокрытием доходов в «тени».
Сумма ставок равна единице, а аддитивная форма уравнения разложения нормированного доходаимеет вид
при начальных условиях l 0 =1
Величина m (n ) имеет смысл коэффициента теневого усиления прибыли. Поскольку прибыль определяют по остаточному принципу после того, как из дохода вычтут все отчисления, то теневое усиления прибыли рассчитывают по результатам отчислений.
2.Принцип постоянства «обязательных» отчислений. Принцип состоит в том, что в процессе теневой трансформации дохода «обязательные» отчисления остаются постоянными. Принцип отражает уменьшение доли «обязательных» отчислений в полномдоходе по сравнению с декларируемым. Нелинейная зависимость ставки «обязательных» отчислений имеет характер обратной пропорциональности коэффициенту тени
Уравнения ставок доходов
С учетом нелинейности ставок доходов (4)-(6) уравнения распределения ставок нормированного дохода (3) примут вид:
· уравнение ставок полногодохода
· уравнение ставок теневогодохода
где e =а /(b +c ) – относительная ставка прибыли; e =c /b
Для декларируемого бизнесаотносительные ставки прибыли и «поборов»
| е 0 =а 0 /(b 0 +c 0),e 0 =c 0 /b 0 . | (11б) |
Относительные характеристики теневой трансформации
В качестве относительных характеристик состояния теневого бизнеса используют отношения простых и относительных ставок. Увеличение ставки прибыли отражает главный эффект теневой трансформации дохода, который заключается в увеличении доли прибыли в полном доходе по сравнению с декларируемым.
· Относительные оценки состояний описывают отношение ставок декларируемого и полного бизнеса и используются для характеристики теневой трансформации.
Коэффициент теневого усиления прибыли. Теневое усиление прибыли заключается в увеличении доли прибыли в процессе теневой трансформации дохода.Теневое усиление прибыли описывается нелинейным коэффициентом усиления, который определяется отношением простых ставок прибыли полного дохода к декларируемому
Коэффициент теневого усиления «поборов». Теневое усиление «поборов» в процессе теневой трансформации дохода описывается коэффициентом усиления, который определяется отношением простых ставок «поборов» полного дохода и декларируемого
Теневое ослабление уровня отчислений описывается относительным коэффициентом ослабления h (n ), который определяется отношением относительных ставок отчисленийполного дохода к декларируемому
где (1-e ) - показатель влияния «поборов»;e =c /b – относительная ставка «поборов».
Описывает зависимость теневого усиления прибыли m =¦(r ,е 0) от коэффициента «тени» и относительной ставка прибыли декларируемого бизнеса. Теорема утверждает, что теневое усиление прибыли прямо пропорционально коэффициенту «тени» и обратно пропорционально относительной ставке прибыли декларируемого бизнеса
Описывает зависимость теневого усиления уровня прибыли n =¦(r , m ) от коэффициента «тени» и т еневого усиления прибыли. Теорема утверждает, чтотеневое усиление уровня прибыли пропорционально коэффициенту «тени» и теневому усилению прибыли
Утверждения теоремы можно сформулировать в виде инварианта, который устанавливает равенство единице некоторой композиции главных величинтеневого бизнеса
Описывает теоретический эталон ставок распределения дохода в базисе финансовых коэффициентов баланса капиталов. Эталон отражает оптимальноепо критерию компенсации налогов распределение ставок дохода и лежит в основе определения нормального режима экономики. Критерий компенсации налогов обоснован в теории живучести бизнеса.
Представим уравнение нормированного разложения дохода (7) в виде.
| a +b +c =k /(k +l )+ l /(k +l )=1 | (18) |
гдеa =k /(k +l ), b +c = l /(k +l ).
Теорема утверждает, что, если k, l - финансовые коэффициенты баланса капиталов, то ставки нормированного дохода оптимальны по критерию компенсации налогов. Здесь использованы следующие обозначения: k =1- k 21 - финансовый коэффициент активов; k 21 - финансовый коэффициент резервного капитала; l - финансовый коэффициент заемного капитала.
Описывает в базисе финансовых коэффициентов смещение ставок распределения дохода относительно эталона, что характерно длярежима экономического кризиса. Теорема утверждает, что в декларируемое описание характеризуется смещением финансовых коэффициентов относительно эталонного значения на величину сдвига Dk (n )=Dl (n ), а уравнение нормированного разложения дохода (18) имеет вид
Нулевые значения сдвига в теневом бизнесе обеспечиваются за счет теневойтрансформации дохода.
Описывает изменения «обязательных» отчисленийс ростом ставки отчислений. В основе теоремы лежит независимость (постоянство) «обязательных» отчислений от теневой трансформации дохода, в соответствии с которым зависимость ставки «обязательных» отчислений от коэффициента тени имеет вид
Теорема утверждает, что зависимость «обязательных» отчисленийот ставки отчислений описывается выпуклой кривой с максимумом, который соответствует оптимуму по критерию компенсации налогов (теорема оптимума 4). В соответствие с утверждением теоремы в зависимости «обязательных» отчисленийот ставки отчислений можно выделить три фазы:
1. Режим роста. В режиме легального бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчисленийрастут до тех пор, пока значение ставки не превысит порог b 0 <b Opt , при котором бизнес уходит в «тень»
3. Режим спада. В режиме теневого бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчислений при b 0 >b Opt уменьшаются в соответствии с (9б). Спад связан с ростом коэффициента «тени» и ростом «необязательных» отчислений пропорционально коэффициенту «тени»
| Y b (n )=b (n )Y, b (n )=(1-n )b Opt , n >0. | (20д) |
При полностью теневом бизнесеn =1, ставка b (1)=0 и обязательные отчисления равны нулю Y b (1)=0.
Пусть декларируемое описание бизнеса в режиме экономического кризиса задано ставками: а 0 =0,1;b 0 =0,9; c 0 =0; c =0,1. При этом показатели бизнеса:e 0 =0, е 0 =0,11. Зададимкоэффициенты «тени» n =0,5 и теневой трансформации дохода l =2. Тогда коэффициенты теневого усиления прибыли m =5 и усиления уровня прибыли n =9, а ставки дохода полного бизнеса: а =0,5; b =0,45; c =0,05; е =1; e =0,11, что соответствует нормальному режиму экономики.
§5. Теневой бизнес как угроза национальной экономической безопасности
Скрытый от налогообложения теневой доход легитимного (некриминального) бизнеса среди потенциальных финансовых спонсоров терроризма занимает второе место, после криминального бизнеса. Объем неконтролируемых доходов теневого бизнеса при уровне тени »50% сопоставим с государственным бюджетом.
Уход легитимного бизнеса в тень рассматривается как вынужденная реакция бизнеса на жесткие условия экономики. Жесткость проявляется в таких высоких ставках налогов и кредитов, следование которым сопровождается изъятием практически всего дохода, что приводит бизнес к неминуемому банкротству. Чтобы избежать гибели, бизнес вынужден уходить в тень, которая позволяет получить добавочный, теневой доход для компенсации потерь от завышенных изъятий.
Теневой бизнес использует те же теневые технологии, что и криминальный бизнес, поэтому при уровне тени »50% постепенно происходит их сращивание, т.е. криминализация теневой экономики и усиление ее роли как потенциального финансового спонсора терроризма. Коррумпированные чиновники, получая от теневых структур суммы, значительно превышающие заработную плату, латентно изменяют политику государственного управления в интересах криминализированного бизнеса. Захват теневыми структурами управления национальной экономикой создает угрозу национальной экономической безопасности.
В теневой экономике заинтересованы криминальный бизнес, крупные теневые структуры и коррумпированные чиновники. В детенизации экономики заинтересованы бизнес и гражданское общество, позицию которых могут усилить современные знания, описывающие механизмы теневой экономики, участие в ней коррупции и их влияние на снижение эффективности бизнеса и уровня жизни населения. Такие знания, являются мощным средством детенизации экономики.
1. Бунич А.П., Гуров А.И. Теневая экономика. - М.: Экономика, 1991 г.
2. Косалс Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма.// Вопросы экономики. - 1998г.- № 10 с.59 - 82.
3. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России.// Вопросы экономики. - 1999 г. - № 3 с.38 - 51.
4. Николаев И.А. Теневая экономика: причины, последствия перспективы.// Общество и экономика. - 1998 г. - № 6 с. 31- 49.
5. О развитии теневой экономики в мире.// БИКИ. - 1999 г. - № 21 с.4.
6. Политэкономия: Учебник для вузов / Под ред. Д.В. Валового. - М.: ЗОА "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1999 г.
