Фиксированные взносы ип за себя. Отчетность по фиксированным взносам
Платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование - обязательные перечисления в бюджет, за счет которых государством финансируется выплата пенсий, бесплатное медицинское обслуживание, оплата пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством. В статье расскажем, каковы порядок и сумма страховых взносов для ИП в 2019, размер страховых взносов ИП за себя в 2019 году, как найти реквизиты для перечисления сборов, приведем перечень КБК «Страховые взносы ИП» 2019.
Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают обязательные платежи во внебюджетные фонды.
Индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые взносы:
- за себя (ИП в 2019 г. должны перечислять их в большем размере);
- с заработной платы, выплачиваемой работникам.
Правила начисления и уплаты таких обязательных платежей установлены главой 34 НК РФ.
Оплата страховых взносов ИП за себя в 2019 году
Независимо от выбранной системы налогообложения ИП обязаны платить сборы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за себя. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов. Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году для ИП составляет 36 238 руб.:
- на обязательное пенсионное страхование — 29 354 руб.
- на обязательное медицинское страхование — 6884 руб.
Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 тыс.руб., то он обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР в 2019 в размере 1% от суммы превышения.
Страховые взносы ИП в 2019 году за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 234 832 руб., включая фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019 году.
Страховые взносы ИП 2019 за себя: сроки перечисления
Фиксированная сумма страховых взносов для ИП за 2019 год должна быть перечислена до 31 декабря текущего года. Их можно оплатить за один раз, а можно разбить на несколько перечислений, уплатив их в удобное время. При этом сумма может быть любой. Главное, чтобы весь фиксированный платеж был перечислен в полном объеме до последнего дня года.
С доходов, превышающих 300 тысяч рублей, ИП страховые взносы на себя за 2018 год должны перечислить не позднее 01.07.19.
За неуплату обязательного платежа на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции со стороны налоговиков:
- штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ );
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ ).
Страховые взносы (2019) ИП, уплачиваемые с выплат сотрудникам
Правила исчисления этих обязательных платежей будут одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачиваемых им вознаграждение за труд. Страховые взносы на УСН в 2019 г. уплачиваются по тем же ставкам, что и на ОСН и на ЕНВД. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование с заработной платы исчисляются и уплачиваются сбор от несчастных случаев на производстве.
Страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)
Порядок определения суммы к уплате в бюджет:
Срок перечисления: не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
КБК «Страховые взносы» в 2019 году
Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документов на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить в нем ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, и за предпринимателем будет числиться задолженность.
КБК «Страховые взносы 2019 за сотрудников»
При оформлении платежей на страховые взносы ИП 2019 КБК для сборов, исчисленных с дохода, превышающего 300 тыс.руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему будут начислены пени. При их перечислении нужно также указать соответствующий КБК. Чтобы получить для перечисления пени по страховым взносам КБК в 2019 г., необходимо 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет изменить на «2». Так, например, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС необходимо указать КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.
Как найти реквизиты для перечисления
Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2017 года администрируют налоговые органы. Поэтому с этого момента необходимо при оформлении платежного поручения указывать реквизиты налоговой инспекции, в которой стоит на регистрации ИП. Чтобы узнать реквизиты для перечисления, можно обратиться непосредственно в ИФНС, а можно воспользоваться сайтом nalog.ru , на котором приведены реквизиты всех ИФНС:
Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Фонда социального страхования. Его реквизиты можно найти с помощью официального сайта. Например, для Санкт-Петербурга можно обратиться на сайт: http://rofss.spb.ru
Таким образом реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов 2019 искать нет необходимости.
Отчетность по страховым взносам в 2019 году
Привлекающий работников и уплачивающий с их доходов перечисления на соцстрахование предприниматель обязан сдавать отчетность:
Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан представить расчет по страховым взносам нулевой. Эту точку зрения высказал Минфин в Письме от 03.04.17 № БС-4-11/6174 .
Если уплачивает страхвзносы ИП за себя 2019, сотрудников у него нет, то у предпринимателя отсутствует необходимость представлять отчетность.
Индивидуальный предприниматель помимо налогов обязан перечислять средства на пенсионное и медицинское страхование. О том, что изменилось в 2018 году в системе фиксированных платежей ИП за себя, а также о порядке перечисления страховых взносов с примерами расчета – читайте в статье «Бизнес.ру».
О чем вы узнаете?
Предприниматель должен ежегодно платить сам за себя взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). При наличии в штате нанятых сотрудников, за каждого из них придется перечислять деньги отдельно.
Существуют также добровольные платежи в соцстрах – по болезни или на случай материнства. Их бизнесмен отчисляет только по желанию, для этого достаточно отнести заявление в ближайшее отделение ФСС.
Как считали взносы до 1 января
Ранее размер обязательных платежей для «ипэшников» рассчитывался исходя их трех показателей: минимального размера отплаты труда (МРОТ), налоговых коэффициентов и срока деятельности. Если коммерсант отработал весь год, то платить необходимо было за 12 месяцев. Если он встал на учет, к примеру, в июле – только за полгода.
Для этого использовалась следующая формула: МРОТ * число отработанных месяцев * налоговый коэффициент.
Для пенсионного страхования в 2017-м ставка (коэффициент) составляла 26 процентов, для медицинского – 5,1 процента. Минимальная месячная оплата труда – 7500 рублей.
Минимальный платеж ИП за себя в Пенсионный фонд за прошлый год составлял: 7500 * 12 * 26 процентов = 23400 руб. Отчисление частника на медицинское страхование: 7500 * 12 * 5,1 процента = 4590. Итого в оба фонда = 27990.
Так считали страховые взносы ИП без наемных работников с доходом менее 300 тысяч рублей ежегодно. С заработков сверх этой цифры коммерсант обязан был перевести в ПФР один процент.
Обязательные платежи в 2018 году
С 1 января порядок определения размера взносов изменили, отвязав от «минималки». Правительство России утвердило фиксированные суммы: 26 545 в ПФР и 5840 – в ФОМС. Такую схему внедрили в преддверии резкого роста МРОТ, который власти подтягивают до прожиточного минимума. В результате, с первого января он взлетел до 9 489 рублей, а с первого мая – до 11 163.
При таком уровне, с учетом майского повышения, на будущие пенсии ИП без работников пришлось бы перечислять 34 829 рублей, на медстрахование – еще 6 832.
Власти решили предпринять меры, чтобы избежать ситуации 2013-го. Поэтому и были назначены фиксированные суммы.
В 2013 году на фоне двукратного увеличения обязательных страховых платежей с учета снялись сотни тысяч индивидуальных предпринимателей
Уровень платежей в ПФР и соцстрах утвержден на три года вперед, поэтому их называют фиксированными. Однако предусмотрена индексация.
Правило «один процент» при ежегодном доходе выше 300 тысяч сохраняется. Но общий платеж в ПФР за 12 месяцев при этом не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, то есть 212 360 рублей.
К примеру, человек заработал за год миллион. С него нужно перечислить 39 385 рублей, включая 33 545 (26 545 + 7 тысяч) в Пенсионный фонд и 5840 – в ФОМС.
Подсчет доходов ИП для уплаты взносов в ПФР
Если индивидуальный предприниматель без наемных сотрудников использует один налоговый режим, скажем наиболее популярную УСН или как ее называют «упрощёнку», – волноваться не о чем. При совмещении нескольких систем придется попотеть, чтобы правильно определить базу для подсчетов.
«Индивидуалам» на УСН опытные бухгалтеры советуют учитывать именно доход, а не разницу между доходами и расходами. Именно на такой схеме настаивает Минфин, который в письме от 3 мая 2018 года вновь подтвердил эту позицию и обосновал ее (скачать документ можно ).
Спор возник после решения Конституционного суда (КС), который в 2016-м разрешил частникам на общей системе налогообложения снижать базу для взносов в ПФР за счет фактически понесенных расходов. В 2017-м Верховный суд решил, что по такой схеме допустимо работать на «упрощёнке». Но в Минфине не согласны и настаивают, что решение КС можно применять только к тем, кто платит НДФЛ. Именно на эту позицию ссылаются сотрудники налоговой, поэтому во избежание штрафов лучше уступить.
При совмещении налоговых режимов доход вычисляют как сумму, рассчитанную по правилам каждого из них. К примеру, если у частника два режима налогообложения – ЕНДВ и «упрощёнка». Тогда заработок от первой деятельности складывают со вторым, а затем платят за себя в ПФР и ФОМС с полученной суммы.
Опасные ошибки страховой отчетности
Самые распространенные оплошности «индивидуалов» связаны с вычислением налогооблагаемой базы – отсюда и неуплаты или переплаты. Прежде всего, она зависит от выбранной системы налогообложения. Если человек применяет несколько систем, то высчитывать общий доход необходимо исходя из каждой.
С наемными работниками опасностей у ИП гораздо больше, а вычисления куда мудренее. К примеру, забыл про сотрудниц в декрете или упустил в отчете за 9 месяцев октябрьские отпускные, перечисленные в сентябре. Кроме того, общий итог по фирме может не сойтись с цифрами по каждому сотруднику в отдельности.
Когда платить фиксированные взносы?
Для индивидуальных предпринимателей не установлен единый срок для перечисления страховых взносов. Это можно сделать в течение всего года - ежемесячно, поквартально, раз в шесть месяцев или единожды. Большинство «ипэшников» выбирают второй вариант.
Уплатить фиксированные взносы в ПФР и соцстрах необходимо до 31 декабря. Но в 2018-м последний день выпадает на выходной, поэтому не будет нарушением, если деньги дойдут до адресата 9 января 2019-го. Впрочем, лучше сделать это заранее.
При приостановке или окончательном решении прекратить работу ИП должен полностью рассчитаться с ПФР и ФОМС в течение 15 дней с даты снятия с учета
С переводом в Пенсионный фонд по правилу «один процент» можно не торопиться – крайний срок сдвинули с первого апреля на первое июля 2019-го. Поскольку в 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, крайняя дата оплаты за прошлый год – 2 июля.
Подробнее об изменениях в сроках уплаты страховых взносов за себя в 2018 году читайте .
Куда отправлять страховые взносы за себя?
С 2017-го определено единое «окно» для уплаты пенсионных, медицинских и социальных страховых взносов – налоговая инспекция. Чтобы их отправить нужно знать реквизиты своей ИФНС и коды бюджетной классификации (КБК), которые приведены в таблице ниже.
Пропуск сроков платежей грозит начислением пени, а неверный расчет размера оплаты – солидными штрафами. Наказания, согласно статье 122 НК РФ, составляют от 20 до 40 процентов от недополученной суммы. Причем доказать, что вы ошиблись в расчетах, скорее всего, не получится.
Когда ИП может не оплачивать страхование?
Условия подробно описаны в статьей 430 Налогового кодекса (НК) РФ. В ней зафиксированы условия так называемых «каникул» по переводу страховых платежей в различные фонды. Это может быть:
- Уход за ребенком до полутора лет, но не более шести лет
- Служба по призыву в рядах вооруженных сил
- Уход за престарелыми родителями в возрасте от 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом 1 группы
- Пребывание с супругом-военным в месте, где невозможна коммерческая деятельность
- Работы супруга-дипломата, консула и других официальных лиц за рубежом. Ограничение: не более пяти лет
На основании законодательных изменений, с 01.01.18 полностью измениться подход к расчетам страховых взносов обязательного пенсионного страхования, уплачиваемых ИП «за себя». В статье разберем, как рассчитываются взносы в ПФР для ИП за себя в 2019 году.
Расчет фиксированных взносов в ПФР для ИП в 2019 году
Физлица, зарегистрированные в качестве ИП и ведущие деятельность самостоятельно, без работников, являются плательщиками взносов по обязательному пенсионному страхованию (ОПС). Размер взносов, порядок их расчета и оплаты регулируется ст. 430 НК РФ.
В 2017 году (как и в течение предыдущих лет) сумма взносов по ОПС для ИП «за себя» определялась на основании установленного МРОТ . Месячная сумма платежа была равна произведению показателя МРОТ на установленную ставку – 26%.
Годовой размер взноса за 2017 год рассчитан так:
(МРОТ * 26%) / 12 мес. * период фактической деятельности.
Под периодом фактической деятельности ИП имеется ввиду количество месяцев с момента регистрации в качестве ИП до дня снятия с учета. Если физлицо зарегистрировало ИП в 2016 году, и в 2017 продолжало свою деятельность, то предпринимателю следует оплатить взнос за полный период – 12 месяцев календарного года.
При расчете взноса за 2017 год используются следующие показатели МРОТ:
- с 01.01.17 – 7.500 руб.;
- с 01.07.17 – 7.800 руб.
Таким образом, ИП без работников, который вел деятельность в течении всех 12-ти месяцев 2017 года, обязан оплатить годовой взнос по следующему расчету:
((7.500 руб. * 6 мес.) + (7.800 руб. * 6 мес.)) * 26% = 23.868 руб.
Рассмотрим пример . 01.06.17 Щукин зарегистрировал ИП. Рассчитаем размер взносов по ОПС Щукина за себя по итогам 2017 года (с 01.06.17 по 31.12.17):
(7.500 руб. + 7.800 руб. * 6 мес.) * 26% = 14.118 руб.
Взносы в ПФР для ИП за себя в 2018-2019 году
С 1 января 2018 году вступают в силу поправки в НК РФ, которые полностью меняют принцип расчета страховых взносов для предпринимателей «за себя». В отличие от предыдущих лет, в 2018 ИП не будут уплачивать взносы исходя из показателя минимальной оплаты труда, размер платежей будет зафиксирован на основании п. 1 ст. 430 НК.
Цель законодательных нововведений – снижение налоговой нагрузки на представителей малого бизнеса. Ведь показатель МРОТ с каждым годом повышается, соответственно, и растут суммы налоговых обязательств ИП. Для облегчения налогового бремени предпринимателям, Правительством было принято решение отказаться от привязки к МРОТ при расчете страховых взносов ИП «за себя».
Фиксированная сумма взносов
Несмотря на то, что поправки в НК РФ вступят в силу только с 1 января 2018 году, уже сейчас известны суммы платежей, которые ИП должны будут заплатить в следующем отчетном году.
Согласно изменениям в п. 1 ст. 430 НК, годовой размер платежа по ОПС для ИП «за себя» в 2018 году равен 26.545 руб . Как и ранее, данная сумма определяется в отношении тех ИП, которые проработали все 12-ть месяцев отчетного года. Если предприниматель был зарегистрирован в течение 2018 года, то размер взноса исчисляется пропорционально сроку предпринимательской деятельности. К примеру, ИП, зарегистрированный в марте 2018, обязан оплатить взнос за 10 месяцев отчетного года (26.545 руб. / 12 мес. * 10 мес.).
Законодательные поправки также зафиксировали размеры взносов для ИП «за себя» на последующие налоговые периоды:
- фиксированный взнос по ОПС для ИП «себя» в 2019 году равен 354 руб.;
- по итогам 2020 года предприниматели, работающие самостоятельно, обязаны перечислить страховой взнос в сумме 448 руб.0
Рассмотрим пример . 01.11.17 Зубков зарегистрировал ИП. В апреле 2018 Зубков прекратил предпринимательскую деятельность и снял ИП с регистрации 22.14.18.
Рассчитаем размер взносов Зубкова по ОПС:
- за 2017 год: 7.800 руб. * 2 мес. * 26% = 4.056 руб.;
- за 2018 год: 26.545 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 8.848,33 руб.
Расчет дополнительных взносов ОПС для ИП
Если по итогам года доход предпринимателя превысил установленную величину, ИП, помимо фиксированного взноса, обязан перечислить дополнительный платеж по ОПС. Данное правило действовало в отношении ИП и ранее, сумма предельной величины дохода и порядок расчета дополнительного взноса также остались без изменений.
В 2018 году дополнительный взнос оплачивают ИП с доходом более 300.000 руб . Как и в 2017 году, размер взноса будет рассчитываться как произведение дохода сверхнормативной величины на ставку 1%:
ДопВзнос = (ГодДоход – 300.000 руб.) * 1%,
где ГодДоход – размер годового дохода, рассчитанного в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Рассмотрим пример. ИП Рублев применяет ОСНО. По итогам 2018 года доход Рублева составил 388.712 руб. Рублев обязан оплатить взносы по ОПС в следующем размере:
- фиксированный взнос – 26.545 руб.;
- дополнительный взнос – 887,12 руб. ((388.712 руб. – 300.000 руб.) * 1%).
Общая сумма взноса к оплате – 27.432,12 руб.
Куда ИП следует оплачивать взносы ОПС
Как известно, в 2017 году между ПФР и органами фискальной службы были перераспределены полномочия, в соответствие с которыми взносы по ОПС следует перечислять на счета ФНС. Данный порядок сохранился в 2018 году.
ИП, работающие самостоятельно, а также предприниматели с работниками, наряду с юрлицами и физлицами-страхователями, в 2018 году оплачивают страховые взносы ОПС на счет ФНС.
Сроки оплаты взносов для ИП «за себя» в 2018-2019 году
Законодательные нововведения не коснулись срока уплаты предпринимателями страховых взносов «за себя». Годовую сумму фиксированного взноса ИП за 2018 год ИП обязан оплатить до 31.12.18. При этом предприниматели сохранили право перечисления платежа частями. Таким образом, в 2018 году ИП, работающий самостоятельно, может разделить фиксированный взнос 26.545 руб. на несколько платежей (по своему усмотрению). При этом вся сумма взноса должна быть погашена не позже 31.12.18.
Что касается дополнительного взноса, рассчитанного исходя из дохода свыше 300.000 руб., то законодатели продлили срок его оплаты – до 1 июля следующего отчетного года. Предприниматели, чей доход по итогам 2017 года превысил 300.000 руб., обязаны оплатить дополнительный взнос до 01.07.17.
Рассмотрим пример . Курилов зарегистрировал ИП 01.03.18. За период с момента регистрации по 31.12.18 Куриловым получен доход 394.802 руб.
Рассчитаем размер страховых платежей для Курилова:
- фиксированный взнос за 10 месяцев – 22.120,83 руб. (26.545 руб. / 12 * 10);
- дополнительный платеж – 948,02 руб. ((394.802 руб. – 300.000 руб.) * 1%).
Фиксированный взнос по ОПС Курилов оплатил частями:
- 08.07.18 перечислил сумму 12.000,83 руб.;
- 02.11.18 оплатил взнос 10.120,00 руб.
Дополнительный платеж в сумме 948,02 Курилов перечислил 04.02.19.
Фиксированный взнос и дополнительный платеж Курилов перечислил в соответствие с установленными сроками.
Следует отметить, что обязательства по уплате страховых взносов сохраняются у предпринимателя даже в тех случаях, когда в течение отчетного года ИП не вел деятельность и не получал доход . Основание для уплаты взносов – факт регистрации в качестве ИП. Право на освобождение от уплаты взносов ОПС приобретается предпринимателем только при условии закрытия ИП (на основании соответствующей записи в ЕГРИП).
Страховые взносы - это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели - за самих себя. Каждый год размер страховых платежей меняется, а с учётом того, что их расчёт привязывался к МРОТ, эти суммы постоянно росли.
Формула расчёта взносов ИП в 2019 году за себя, предложенная Правительством РФ, с минимальным размером оплаты труда больше не связана. Однако это не помешало очередному, и довольно существенному, росту обязательных платежей предпринимателей на своё страхование.
Как рассчитываются суммы взносов
Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:
- на пенсионное страхование (ОПС) - МРОТ * 12* 26%;
- на медицинское страхование (ОМС) - МРОТ *12* 5,1%.
Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года. Минтруд обещает, что в 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Если оставить действующую формулу расчёта, то обязательные суммы взносов резко вырастут.
Чтобы не допустить массового снятия ИП с учёта из-за роста обязательных платежей, начиная с 2018 года страховые взносы ИП установлены в фиксированной сумме, без привязки к МРОТ.
Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам.
Кроме того, при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 - 300 000) * 1% = 2 500 рублей.
Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование - не более восьмикратного фиксированного размера, что составит:
- на 2018 год - 26 545 * 8 = 212 360 руб.;
- на 2019 год - 29 354 * 8 = 234 832 руб.;
- на 2020 год - 32 448 * 8 = 259 584 руб.
Кто обязан платить взносы за себя
Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.
Однако суды не видят оснований освобождать таких предпринимателей от уплаты взносов, в том числе и тогда, когда ИП работает по найму и взносы за него платит работодатель. Об этом также неоднократно говорил Минфин, например, в письме от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от неё доходов в конкретном расчётном периоде».
Закон содержит всего пять ситуаций, когда начисление страховых взносов временно приостанавливается:
- Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет по каждому ребёнку, но не более шести лет в общей сложности.
- Уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
- Служба в армии по призыву (на контрактников не распространяется).
- Период проживания за пределами РФ с супругом, который направлен на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет.
- Период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где не было возможности вести деятельность, но не более пяти лет.
Само по себе наступление одного из этих условий не освобождает предпринимателя от начисления взносов. В этот период бизнес в реальности вести нельзя, кроме того, отсутствие деятельности надо подтверждать документально.
Остается ещё сказать, что не предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других слабозащищённых социальных категорий. Уплата страховых взносов такими предпринимателями осуществляется в полном размере.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Сроки уплаты взносов
Уплата страховых взносов в 2019 году производится в следующие сроки:
- фиксированные взносы ИП в размере 36 238 рублей - не позднее 31 декабря 2019 года;
- дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода - не позднее 1 июля 2020 года.
Сумма в 36 238 рублей - это взносы за полный 2019 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.
Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и , вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.
Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2019 году:
Что считают доходом для расчёта взносов
Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.
Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.
Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:
- ЕНВД - вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
- ПСН - потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
- УСН - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
- ОСНО - доходы минус предпринимательские вычеты;
- ЕСХН - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.
Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует недавно, после того, как в ситуацию вмешался .
Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.
К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.
Куда платить взносы
Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС .
За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ - от 20% до 40% от неуплаченной суммы.
Каждый год приносит индивидуальным предпринимателям рост тарифов страховых взносов. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя будут рассчитываться по новой формуле, не связанной с МРОТ. Пока еще неясно, выиграют ли от этого бизнесмены, предлагаем вместе разобраться в этом вопросе…
Кто должен платить страховые взносы за себя
Взносы ИП за себя – это платежи на личное пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Деньги поступают на счет застрахованного лица, и из них потом формируются пенсионные выплаты.
Учитывая, что формула расчета пенсии постоянно меняется, трудно предсказать, какой она будет для конкретного ИП. Но, чтобы обеспечить хотя бы минимальный размер пенсии, государство обязало каждого предпринимателя платить взносы за себя, исходя из МРОТ.
Страховые взносы ИП надо платить обязательно, даже если бизнес не приносит никакого дохода или убыточен. Не все бизнесмены считают это справедливым, поэтому пытаются добиться отмены этой обязанности в суде. Однако спорить здесь бесполезно, суды в этом вопросе всегда ссылаются на закон, который предусматривает только пять ситуаций, когда взносы временно не начисляются…
5 условий, при которых взносы платить не нужно:
- Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- Отпуск по уходу за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом.
- Военная служба по призыву.
- Нахождение за границей с супругом — работником, занятым дипломатической, консульской или представительской деятельностью.
- Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность.
Если такое положение вас не устраивает, то остается только сняться с регистрационного учета в налоговой инспекции. Вот как об этом говорит Минфин в письме от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода».
▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Формула расчета взносов
Итак, мы разобрались, что взносы ИП за себя надо платить обязательно весь тот период, пока физическое лицо числится в государственном реестре ЕГРИП. Вопрос – сколько надо платить?
В этом вопросе государство стало действовать осторожнее, после того, как в 2013 году после резкого – в 2,3 раза – роста тарифов взносов с налогового учета снялись более полумиллиона предпринимателей. Новая формула расчета страховых платежей в 2018 году, предложенная Правительством, связана, как обещают, с учетом интересов малого бизнеса.
Формула для расчета была такой:
- на пенсионное страхование (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;
- на медицинское страхование (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.
Если оставить в силе этот алгоритм, то при предложенном на 2018 год МРОТ в размере 9489 рублей, предпринимателям придется платить:
- на пенсионное страхование (9 489 * 12* 26%) = 29 606 рублей;
- на медицинское страхование (9 489 *12* 5,1%) = 6 028 рублей.
Учитывая, что Минтруд обещает к 2019 году довести минимальный размер оплаты до прожиточного уровня, дальнейшая привязка тарифов страховых взносов к МРОТ приведет к резкому росту обязательных платежей.
Новые тарифы обязательных страховых взносов
Чтобы не допустить возможную вторую волну массового закрытия ИП, депутаты предложили больше не привязывать расчет страховых взносов к размеру минимальной зарплаты. Новый закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ установил фиксированные суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование предпринимателей на 2018-2020 годы. В результате, страховые взносы в 2018 году при таком алгоритме будут меньше, чем если бы они рассчитывались от МРОТ.
Приводим ставки (таблица) предложенных Правительством новых размеров фиксированных платежей ИП за себя на три следующих года.
Дополнительный страховой взнос
В 2018 году, как и раньше, остается в силе условие начисления дополнительного страхового взноса на доходы ИП, превышающие 300 000 рублей в год.
Это означает, что в дополнение к суммам, указанным в таблице, надо будет уплатить 1% от дохода свыше этого лимита. Так, если предприниматель за год получит доход в 750 000 рублей, то дополнительный взнос на пенсионное страхование составит 4 500 рублей из расчета (750 000 – 300 000) * 1%)).
А вот в отношении плательщиков УСН Доходы минус расходы и ЕСХН налицо явная несправедливость. Для них базой для расчета взносов являются все полученные доходы, хотя доля расходов на этих режимах велика.
Не забудьте заплатить фиксированные платежи ИП — страховые взносы за себя — вовремя! И, если остались вопросы, напишите нам в комментариях — мы не тянем с ответом. И еще в рассылке отправляем только полезные статьи с актуальной информацией — подпишитесь:
