Размер фиксированных платежей ип году. Размер страховых взносов ип
Большинство предпринимателей предпочитают регистрировать свой бизнес как ИП, так как такая форма упрощает уплату налогов. Российские предприниматели могут добровольно выбрать один из трех налоговых режимов - (упрощенная система налогообложения), (единый налог на вмененный доход), .
Давайте рассмотрим, какие налоги ИП в 2013-2014 году платят при разных режимах налогообложения.
Налоги ИП на ЕНВД.
Налог на вмененный доход не зависит от прибыли, дохода или убытков. Доход облагается единым налогом, величина которого рассчитывается, исходя из регионального коэффициента, применяемого к различным параметрам (к примеру, торговой площади).
Налоги ИП на ЕНВД должны уплачиваться в следующем порядке:
Страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников (если они есть) - каждый месяц;
платежи по ЕНВД - каждый квартал;
ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налогов на прибыль, на имущество, НДС.
Налоги ИП на УСН.
Предприниматель вправе сам выбрать объекты налогообложения:
Все доходы ИП - налог 6%;
разница между доходами и расходами - налог 15%.
В некоторых регионах размер упрощенного налога ИП пониженный и составляет не 6%, а 5%. Информацию о видах предпринимательской деятельности, с которых платится пониженный налог, можно изучить в местном законодательстве.
Кроме того, ИП на УСН освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налогов на имущество и социального налога.
На оплату налогов ИП на УСН установлен очень простой порядок:
Страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников уплачиваются каждый месяц;
авансовые платежи по УСН уплачиваются каждый квартал;
фиксированные платежи ИП должен платить каждый год. К ним относятся взносы в ПФР, ФСС и др.
Порядок сдачи налоговой отчетности ИП на УСН без сотрудников:
Декларация (в том числе нулевая отчетность) - до 30 апреля;
книга учета доходов и расходов - до 30 апреля;
справка о среднесписочной численности сотрудников - до 20 января.
Налоги ИП в 2013 году на патентной системе.
ИП, работающий на патентной системе налогообложения, платит фиксированный взнос (стоимость патента). Порядок уплаты налога ИП на патенте описан в гл 26.5 Налогового кодекса РФ («Патентная система налогообложения»).
Налоги ИП в 2013 году на патенте уплачиваются по установленному порядку:
Страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников (если они есть) - ежемесячно;
стоимость патента однократно или в два этапа (в зависимости от срока действия) - ежегодно. При этом треть суммы должна быть выплачена в течение 25 дней с момента начала предпринимательской деятельности, две трети - не позднее 25 дней с момента окончания срока действия патента;
взносы в ПФР, ФСС и другие фонды - ежегодно.
Независимо от выбранной системы налогообложения все предприниматели уплачивают налог ИП в пенсионный фонд. Его размер в 2013 году 35 664 руб. 66 коп - два МРОТ (минимальный размер оплаты труда), умноженные на установленный процент.
Это все основные виды налогов ИП в 2013 году.
До 2013 г Индивидуальный предприниматель осуществлял свою деятельность в одном лице, Был самозанят и платил налоги на себя и сдавал декларации по ЕНВД. С 2013 года ИП планирует использовать наемных сотрудников по трудовым договорам для торговли. Нужно сообщать в налоговую инспекцию о найме сотрудников? Как уплачивать взносы за себя ИП если будут наемные сотрудники с окладами? Как отражать у ИП Учет по наемным сотрудникам?
Представленная в файле ответа информация позволяет сделать следующий вывод.
Налоговое законодательство РФ не содержит обязанности для работодателей в предоставлении дополнительных сведений о найме сотрудников.
Однако законодательство внебюджетных фондов не только обязывает, но и требует от работодателей - предпринимателей пройти обязательную регистрацию в ПФ и ФСС.
Несмотря на то, что предприниматель нанимает сотрудников законодательство не освобождает его от уплаты страховых взносов за себя, исходя из стоимости стразового года. Предприниматель обязан до конца 2013 года заплатить:
- в Пенсионный фонд - 32 479,2 руб. (5205 руб. ? 2 ? 26% ? 12);
В ФФОМС - 3185,46 руб. (5205 руб. ? 5,1% ? 12).
Итого в два фонда - 35 664,66 руб.
За сотрудников предприниматель будет платить по общеустановленным правилам и сдавать отчетность в соответствующие фонды (см. информацию файла ответа).
Обоснование данной позиции приведено в статьях журнала «Упрощенка» и «Вмененка», которые Вы можете найти в закладке «Журналы»
1. Статья: В 2013 году предприниматели должны использовать новые КБК
Новость на тему:
КБК
Кого касается:
индивидуальных предпринимателей
C нового года изменились коды бюджетной классификации, которые применяют индивидуальные предприниматели. Коррективы затронули пенсионные взносы на страхование тех, кто не имеет наемных работников. И одновременно введены КБК для патентной деятельности, которая пришла на смену УСН на основе патента.*
Итак, предприниматели должны перечислять взносы в Пенсионный фонд РФ на свое страхование в 2013 году по кодам 392 1 02 02140 06 1000 160 (на страховую часть пенсии) и 392 1 02 02150 06 1000 160 (на накопительную часть пенсии). За периоды, истекшие до 1 января 2013 года, платите взносы за себя по КБК 392 1 02 02100 06 1000 160 (страховая часть) и 392 1 02 02110 06 1000 160 (накопительная часть).
По налогу, который уплачивается в связи с применением новой патентной системы налогообложения, введены два КБК. Налог по коду 182 1 05 04010 02 1000 110 зачисляется в бюджеты городских округов, а по коду 182 1 05 04020 02 1000 110 - в бюджеты муниципальных районов.
2. Статья: Как «вмененщику» платить страховые взносы в 2013 году
Каждый год законодательство о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды претерпевает определенные изменения. И этот год не является исключением. В статье мы расскажем, какие новшества в отношении уплаты страховых взносов ждут «вмененщиков» в 2013 году
Президент России В.В. Путин 3 декабря 2012 года подписал Федеральный закон № 243ФЗ (далее - Закон № 243-ФЗ), который вносит изменения в некоторые законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования. Указанные нововведения вступают в силу с 1 января 2013 года и касаются в основном индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников. Но обо всем по порядку.*
Кто должен платить страховые взносы
Прежде всего напомним, что порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ), а страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее - Закон № 125-ФЗ).
Согласно положениям указанных законов в 2013 году плательщиками страховых взносов будут являться, в частности, следующие категории страхователей:*
- организации, индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не признаваемые ИП, которые производят выплаты и иные вознаграждения в пользу работников;
- индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством РФ порядке, не производящие выплаты в пользу физических лиц.
Причем применяемая данными страхователями система налогообложения роли не играет. Значит, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие «вмененку», наравне со всеми остальными также признаются плательщиками страховых взносов.
Порядок уплаты страховых взносов работодателями
Как и прежде, объектом обложения страховыми взносами будут являться выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа и лицензионным договорам (п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
Прежним остался и перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами. Он закреплен в Закона № 212-ФЗ и Закона № 125-ФЗ.
Что касается тарифов по страховым взносам, то совокупная ставка осталась на уровне 2012 года - 30%, в том числе:
- 22% - в Пенсионный фонд РФ;
- 2,9% - в ФСС РФ;
- 5,1% - в ФФОМС.
Причем применяться такие тарифы будут до тех пор, пока начисленные нарастающим итогом с начала года выплаты в пользу работников не превысят 568 000 руб. Все, что свыше указанной величины, будет облагаться только пенсионными взносами по тарифу 10%.
Напомним, ранее законодательство о страховых взносах предусматривало действие таких тарифов только в 2012-2013 годах. А с 2014 года предполагалось, что страхователи будут начислять взносы по совокупному тарифу 34%, который действовал в 2011 году. После вступления в силу Закона № 243-ФЗ срок действия совокупного тарифа в размере 30% продлен до 2015 года включительно.*
Сводная таблица основных тарифов страховых взносов на 2013 год по соответствующим бюджетам представлена в табл. 1 .
Помимо основного тарифа страховых взносов, в 2013 году будут действовать и пониженные. Однако воспользоваться льготой смогут не все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие «вмененку». Такое право предоставлено только аптечным организациям, уплачивающим единый налог на вмененный доход, а также индивидуальным предпринимателям, применяющим «вмененку» и имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность.* Они с выплат в пользу работников будут уплачивать только пенсионные взносы по тарифу 20%. Об этом сказано в Закона № 212-ФЗ.
Обратите внимание: уплата страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС, а также дополнительный взнос в размере 10% с сумм выплат, превышающих предельную величину базы, для таких страхователей законодательством не предусмотрены.
Сводная таблица пониженных тарифов страховых взносов на 2013 год по соответствующим бюджетам представлена в табл. 2 .*
Как видно, для плательщиков единого налога на вмененный доход, имеющих наемных работников, практически ничего не изменилось. Они, как и прежде, обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений своим сотрудникам. Тарифы на 2013 год тоже остались на уровне прошлого года.
Порядок уплаты страховых взносов коммерсантами, не имеющими наемных работников
В 2012 году и ранее размер страховых взносов индивидуальные предприниматели определяли исходя из стоимости страхового года.
Порядок определения фиксированного размера , не производящих выплат в пользу работников, установлен частями 1.1 и 1.2 пункта 1 указанной статьи Закона № 212-ФЗ.
Так, фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется индивидуальными предпринимателями по следующей формуле:*
ФРПВ = (2 ? МРОТ? Т) ? 12,
где ФРПВ - фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование;
МРОТ - минимальный размер оплаты труда на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;
Т - тариф страховых взносов в ПФР.
Исходя из этой формулы, видно, что пенсионный тариф страховых взносов самозанятых ИП увеличен в два раза.
Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию рассчитывается индивидуальными предпринимателями по следующей формуле:
ФРМВ = (МРОТ? Т) ? 12,
где ФРМВ - фиксированный размер страхового взноса на обязательное медстрахование.
Что касается тарифов страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, то они остались прежние: 26% - в ПФР, 5,1% - в ФФОМС.
Индивидуальный предприниматель А.В. Комаров оказывает услуги по перевозке грузов и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Наемных работников коммерсант не имеет. Сравним величины страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя в ПФР и ФОМС в 2012 и 2013 годах.*
В 2012 году МРОТ составляет 4611 руб. (Федеральный закон от 19.06.2000 № 82ФЗ).
Следовательно, в 2012 году индивидуальный предприниматель должен заплатить:
- в Пенсионный фонд РФ - 14 386,32 руб. (4611 руб. ? 26% ? 12);
- в ФФОМС - 2821,93 руб. (4611 руб. ? 5,1% ? 12).
Итого в 2012 году коммерсант перечислит в бюджет страховые взносы в сумме 17 208,25 руб. (14 386,32 руб. + 2821,93 руб.).
В 2013 году предприниматель должен заплатить страховые взносы в следующих размерах:
- в Пенсионный фонд РФ - 32 479,2 руб. (2 ? 5205 руб. ? 26% ? 12);
- в ФФОМС - 3185,46 руб. (5205 руб. ? 5,1% ? 12).
Итого в 2013 году коммерсант должен перечислить в бюджет страховые взносы в сумме 35 664,66 руб. (32 479,2 руб. + 3185,46 руб.).
Как видно из примера, сумма страховых взносов самозанятых ИП возросла более чем в два раза.
Такое увеличение налоговой нагрузки может отрицательно сказаться на деятельности многих коммерсантов.
Сроки уплаты страховых взносов и порядок представления отчетности
Отказ или непредставление в установленный срок документов (их копий), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления), обернется теперь штрафом в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
За неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов контролирующие органы могут начислить штраф в размере 20% неуплаченной суммы ().
эксперт журнала «Вмененка»
С уважением,
эксперт «Системы Главбух» Ермаченко Александр
Ответ утвержден: ведущий эксперт Горячей линии «Системы Главбух» Родионов Александр
_____________________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:
Каждый год меняется фиксированный платеж по страховым взносам для ИП. 2013 год – не исключение. Причем перемены настолько велики, что пора задуматься, стоит ли вообще открывать ИП для того, «чтобы было». Видимо, чиновники решили, что с предпринимателей есть, что взять, и берут это вполне законно.
В закон №212-ФЗ вступили изменения, которые вызвали шок у предпринимателей, а именно, страховые взносы по сравнению с 2012 годом увеличатся приблизительно в 2 раза. Это увеличение связано с изменением порядка расчета страховых взносов.
С чего такие изменения? Пенсионный фонд в своей работе дал трещину, и теперь пытается залатать дыры за счет новых источников пополнения. Поэтому принято было решение увеличить доходы в ПФР за счет постепенного увеличения страховых взносов для «самозанятых» лиц: ИП, адвокатов, фермеров и нотариусов. Поэтому следующий год принесет еще одно «небольшое» увеличение взносов. Вернемся к 2013 году.
Страховые взносы ИП в 2013 году.
Главное изменение в расчете страховых взносов: расчет ведется не из 1МРОТ, как было в 2012 году, а из 2xМРОТ. К тому же, изменилась «минималка» – с 4611руб, увеличилась до 5205 руб.
2 x 5205 руб.x 12 мес. x 26% = 32 479,20 руб. – фиксированный платеж ИП 2013 в ПФР (неплохой взлет по сравнению с 14 386,32 руб. в 2012 году?)
5205 руб. x 12 мес. x 5,1% = 3 185,46 руб. – фиксированный платеж ИП 2013 в ФФОМС (2 821,93 руб. в 2012 году).
Общая сумма в оба фонда в 2013 году: 35 664,66 руб.
Можно ли уменьшить сумму взносов или зачесть ее в уплату других налогов?
На сумму взносов можно уменьшить:
УСН с объектом «Доходы» (для ИП с работниками) – но не более, чем на 50 % от суммы налога.
УСН или ЕНВД (для ИП без работников) – уменьшение возможно на всю сумму, т.е. до 100%.
ЕНВД (для ИП с работниками) – уменьшение налога на сумму фиксированного платежа невозможно.
Но существуют и льготы для ИП, у кого нет деятельности. Подробности .
О том, как уменьшить сумму единого налога на примерах, можно посмотреть .
КБК в ПФР для ИП можно посмотреть
Новости по взносам ИП читайте .
А что вы думаете по поводу страховых взносов для ИП в 2013?
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Статья актуализирована по состоянию на 2017 год.
Фиксированными взносами называются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой. До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.
До 2017 года обязательные страховые взносы перечислялись на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей во внебюджетные фонды: Пенсионный (ПФР), Социального страхования (ФСС) и обязательного медицинского страхования (ФОМС). С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).
В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное медицинское страхование;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в свою налоговую инспекцию, по новым . Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.
Вы всегда будете вкурсе последних изменений в законодательсве для ИП и ООО и сможете получать и заполнять он-лайн налоговую и бухгалтерскую отчетность в соответствии с последними изменениями в законодательстве. Расчеты налогов и взносов будут подготовлены автоматически.
Кто должен платить страховые взносы?
Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы , ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.
Что касается уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем независимо от ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов, то окончательную точку поставил ВАС РФ в своем определении от 09.12.13 № ВАС-17276/13, указав, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.
Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:
- служба по призыву в армии;
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях (п.7 статьи 430 НК РФ).
Если годовая выручка бизнесмена больше порога 300 тыс. рублей, то он обязан перечислять дополнительный страховой взнос, рассчитываемый как 1% от суммы превышения.
За себя в 2017 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.
Порядок расчета размера страховых взносов
Расчет сумм страховых взносов ИП в 2017 году зависит от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), который составляет 7 500 рублей.
МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!
С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.
Доход считается следующим образом:
- При ОСНО - доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Сайт Клерк.Ру Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
- При УСН с объектом налогообложения "доходы" - доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
- При УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" - доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
- При ЕСХН - доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
- При ЕНВД - вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
- При ПСН - потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
- Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
До 1 января 2014 года у плательщиков взносов 1967 года рождения и младше страховые взносы делились на страховую и накопительную часть. С 2014 года такое деление предусмотрено только для тех лиц, которые написали заявление о переводе накопительной части в НПФ либо заявление о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании, расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании. Так называемые "молчуны", которые никаких заявлений не писали, накопительной части пенсии лишаются, все взносы у них идут на страховую часть.
При этом вне зависимости от того, есть у плательщика фиксированных страховых взносов накопительная часть или нет, взносы на пенсионное страхование уплачиваются единым расчетным документом (платежкой, квитанцией). Делит на страховую и накопительную часть сам ПФ, в зависимости от имеющейся у него информации.
Таким образом, все ИП в 2014-2017 годах платят взносы на пенсионное страхование одной платежкой (квитанцией)
В 2017 ставки расчета размера платежей страховых взносов ИП «за себя» следующие:
Расчет страховых взносов при доходе 300 т.р. и меньше
МРОТ в 2107 году равен 7500 рублей. МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы, и их рассчитывают по формуле: 1МРОТ * 12 * 26% (при годовых доходах, не превышающих 300 тыс. руб.), что составит 23 400 рублей .
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) рассчитывают по формуле:1МРОТ * 12 * 5,1%, что составит 4 590 рублей в год.
Всего: 27990 руб.
Прогноз страховых взносов на 2018 год: Если МРОТ будет 9489 рублей.
- Взносы в ПФР: (9489*26%*12) = 29605,68 рублей.
- Взносы в ФФОМС: (9489*5,1%*12) = 5807,27 рублей.
Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 35 412,95 рублей.
Если МРОТ будет 7800 рублей.- Взносы в ПФР: (7800*26%*12) = 24336 рублей.
- Взносы в ФФОМС: (7800*5,1%*12) = 4773,6 рублей.
Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 29 109,6 рублей.
В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов (23400 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Тогда формула будет иметь вид: 1МРОТ * 12 * 26% плюс 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.
Введено также и верхнее ограничение размера взносов в ПФР – в 2017 году эта сумма не может превышать цифру, рассчитанную по формуле – 8 МРОТ* 12 *26%, т.е. 187 200 рублей.
Пример:ИП получил в 2017 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:
взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: (7 500 * 12 * 26%) + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = (23 400 + 9 000) руб. = 32 400 руб. взносы на медицинское страхование составят 4 590 руб. (7 500* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов. Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 36 990 рубля.
ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.
Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)
Если ИП зарегистрировано после начала очередного расчетного периода, или закрылось в течении расчтного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Первый день регистрации ИП не должен учитываться (ч.2 ст.4 № 212-ФЗ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 10 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 11 числа. Но по факту ПФР почти всегда считает с первого дня месяца. Поэтому лучше заплатить за полный месяц, чем тратить время на споры с ПФР. Взносы за ИП лучше платить с копейками, т.к. в 125-ФЗ про округление нет ни слова.
Сроки уплаты страховых взносов порядок вычета из налога на доходы ИП
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
На сумму уплаченных страховых взносов можно уменьшить сумму налога на доходы. Поэтому уплату страховых взносов выгоднее распределить в течении года, в зависимости от получаемого дохода.
Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.
Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.
Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.
Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 апреля 2018 года, но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.
Таблица применения вычета страховых взносов из налога на доходы.
| Налоговый режим | Предприниматели, работающие без наемного персонала | Предприниматели, работающие с наемным персоналом | Основание |
|---|---|---|---|
| УСН (объект налогообложения «доходы») | Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование | подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ | |
| УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») | Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов | п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ | |
| ЕНВД | Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере | Уменьшить ЕНВД можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников, пособий и на собственное страхование(с 13 до 17 года на свои взносы при работниках нельзя было уменьшать) | подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ |
| Патент | Стоимость патента не уменьшается | ст. 346.48 и 346.50 НК РФ | |
| ОСНО | ИП на ОСНО имеют право включить фикс.платеж в состав расходов НДФЛ | НК ст. 221 | |
Ответственность за неуплату страховых взносов
Если предприниматель просрочил платеж, то ему могут начислять пени, размер которых составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования. Пени считается за каждый просроченный день оплаты. В настоящее время ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 11%.
Таким образом можно получить около 13% годовых. Если ИП произвел не полную оплату или же не заплатил взносы вовсе, то возможно наложение штрафа размером 20%. При этом если был выявлен умысел в не оплате налогов, штраф может составить 40% от суммы недоимки.
Отчетность по взносам
КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности в ПФ не сдают!
КБК
Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда! КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года.Список КБК по страховым взносам ИП за себя:
| Вид платежа | За 2016 в 2017 году | За 2017 в 2017 году |
|---|---|---|
| В ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| В ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| В ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Наверное, вряд ли кого обрадует то факт, что фиксированные платежи ИП в 2013 году увеличатся более чем в 2 раза.
В общем, все как обычно, в новом году законодатели опять запускают руку в карманы малого бизнеса. В прошлом году «порадовали» новым порядком ведения кассовых операций, по которому ИП должны вести кассовую книгу, устанавливать лимит кассы и сдавать сверхлимитную выручку на расчетный счет. Только мы это пережили как на тебе! – новые поборы. Такое ощущение, что чиновники защищают только олигархов и из предпринимателей выжимают последние соки. Ну, не будем унывать. Это неприятно, но не смертельно.
Итак, обо все по порядку.
С 01 января 2013 года в ч.1 ст.14 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. внесены изменения, по которым фиксированные платежи ИП в 2013 году исчисляться из двукратного размера МРОТ.
Однако теперь фиксированный платеж ИП будет устанавливаться исходя из МРОТ, действующего на начало года и не будет изменяться в течение года. То есть фиксированный платеж ИП наконец-то стал фиксированным!(извините за тавтологию, но с нашим законодательством по- другому не скажешь!)
При этом фиксированные платежи в пенсионный фонд в 2013 году будут рассчитываться исходя двукратного размера МРОТ. Для расчета фиксированного платежа в ПФР за год необходимо МРОТ умножить на два, затем на соответствующий тариф и на 12 месяцев. Тариф распределения взносов на страховую и накопительную часть сохранился на прежнем уровне: в отношении лиц 1966 г.р. и старше вся сумма взносов перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для лиц 1967 г.р и моложе – распределяется на 20% на финансирование страховой части и 6 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии. С 1 января 2014 г. данное соотношение изменится: в отношении лиц 1967 г. р. и младше на финансирование страховой части необходимо будет перечислять 24 процента, а накопительной части — 2 процента.
Рассчитаем фиксированные платежи в пенсионный фонд
- Для лиц. 1966 года рождения и старше
На страховую часть пенсии 5205х2Х26%х12=32479, 2 руб.
- Для лиц 1967 г.р и моложе
На страховую часть пенсии 5205 х 2 х 20% х 12=24984 руб.
На накопительную часть пенсии 5205 х2 х6% х 12= 7495,2 руб.
Однако, фиксированный платеж в ФФОМС по-прежнему будет рассчитывать из однократного МРОТ (ну хоть это радует)
Размер фиксированного платежа в ФОМС в 2013 году составит
5205х5.1%х12= 3185,46 РУБ.
ИТОГО общая налоговая нагрузка для ИП составит 32479,2+3185,46= 35664,66 руб.
Для сравнения фиксированные платежи ИП в 2012 году составляли всего лишь 17208,25 руб. А что будет дальше?
