Сдача нулевой отчетности ип. Строка «код вида экономической деятельности по классификатору оквэд»

Даже если у организации или ИП не было доходов (при объекте налогообложения «доходы») или доходов и расходов (при объекте «доходы за минусом расходов»), учитываемых при исчислении налога, по итогам года в ИФНС нужно сдать нулевую декларацию по УСН (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@).

Скачать бланк декларации можно .

Заполнение декларации

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы. А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации).

Подпишите страницы Декларации, включая титульный лист, и поставьте дату заполнения (на тех страницах, где предусмотрено место для подписи и даты).

Если ИП на «доходной» УСН в течение отчетного года уплачивал страховые взносы, то нулевую декларацию сдать не получится. Сумму взносов нужно будет отразить в строках 140-143 Раздела 2.1 Декларации.

Как подать декларацию

Представить декларацию по УСН можно:

  • лично в ИФНС (ее может подать руководитель организации или предприниматель лично, либо любой сотрудник при наличии у него доверенности);
  • по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Данный способ представления - право упрощенца. Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки представления нулевой декларации по УСН

Ситуация Срок (ст. 346.23 НК РФ)
Для организаций Для предпринимателей
Организация или ИП весь год применяли УСН Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом
Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) в ИФНС Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление
Организация или ИП утратили право на спецрежим (к примеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)) Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

За представление нулевой декларации по УСН с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ , Письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 112 НК РФ , п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в инспекцию письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

Одна из первых проблем, с которой вы можете столкнуться на предпринимательском поле, – отсутствие реальных доходов. Компания уже существует документально и является налогоплательщиком, но платить налоги не с чего. Пускать такую ситуацию на самотек нельзя. Налоговая отчетность является обязанностью, и за ее неисполнение вам грозит не только штраф, но и блокировка счетов компании.

При этом сдача нулевой декларации – это достаточно простая процедура, не требующая особого опыта. Вам понадобится образец нулевой декларации УСН за 2017 год (по НДС или ЕНВД на основной системе налогообложения или «вмененке»).

Этот заполненный бланк вам нужно отвезти или отправить по интернету в налоговую. Скачать образец документа можно с официального сайта ведомства . Если в вашем штате есть сотрудники, то список документов может быть расширен.

Какие документы представить в инспекцию?

ИП без сотрудников

  • книга учета доходов и расходов – по усмотрению налогового инспектора.

ИП, имеющие работников в штате

  • декларация УСН (раз в год, не позднее 30 апреля);
  • справка о ;
  • – могут потребовать по своему усмотрению налоговые инспекторы.

Кроме перечисленных документов предпринимателям с сотрудниками нужно отчитаться во внебюджетные фонды: в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд.

Юридическое лицо

Основная система налогообложения

Юридические лица, находящиеся на (ОСНО), платят налог на прибыль, а ИП – . В том случае, если деятельность не велась, то налогоплательщик предоставляет в налоговую нулевые декларации по всем видам налогов. Отчетность подается один раз в квартал. Данные за 1 квартал 2017 года должны быть предоставлены до 29 февраля.

Кроме этого, индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, обязаны подать в фискальный орган декларацию по форме . Сдача нулевой отчетности на основной системе налогообложения происходит только через интернет.

В отношении транспортного, водного, земельного, налога на имущество организаций, а также акцизов юридические лица и индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками только в случае наличия у них объекта налогообложения. Если он отсутствует, то и сдавать декларацию не нужно.

Сдача нулевой отчетности на основной системе налогообложения происходит только через интернет.

Какие разделы заполнять?

Предприниматели и юридические лица на УСН заполняют разделы на первых трех листах декларации:

1. В соответствующие графы первого листа вписываем ИНН и КПП (для индивидуальных предпринимателей только ИНН), код налогового органа.

Ф. И. О. ИП (если организация – укажите ее наименование).

В строке « » указываем данные Росстата, а в строке «Достоверность…» вносим информацию о директоре предприятия. Важно: в разделе «Номер корректировки» ставится «0». В графе «Налоговый период» ставится «34» (что означает 1 год). Не забываем вписать дату и поставить свою подпись.

2. Вторая страница нулевой декларации включает в себя четыре важные для нас строки. 001 – прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения); 010 – указывают классификатор (); 020 – указывают объект налогообложения «доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, объект налогообложения «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 – данные соотносят со строкой 020. Во всех остальных разделах ставим прочерки.

3. На последней странице декларации по УСН заполняется строка 201, в которой вписывается ставка налога – 6% или 15% (знак % не используется). В пустых ячейках ставятся прочерки. На этом заполнение нулевой декларации на УСН закончено.

4. Для ИП и юридических лиц на ОСНО нулевая отчетность передается через интернет. При этом используется специальный софт с электронной цифровой подписью. Программы снабжены всеми необходимыми инструкциями.

Предприниматели и юридические лица на УСН заполняют разделы на первых трех листах декларации.

Таким образом, получается, что заполнение и сдача нулевой декларации в налоговые органы не такая сложная задача. Но игнорирование здесь светит малоприятным штрафом. гласит, что он может составлять до 30% от суммы невыплаченного налога, но не менее 1 тысячи рублей. Поскольку сумма недоимки в данном случае равна нулю, то штраф составляет минимальный предел. Но ведь и потерянная тысяча – не повод для радости.

Сдавайте нулевую декларацию вовремя, тем более процедура ее заполнения позволит набить руку для оформления документа, показывающего прибыль. А последняя точно вскоре появится!

В отличие от снотворных, налоги не вызывают привыкания. Поэтому можно платить всю жизнь. Михаил Мамчич, афорист

Сдать нулевую отчетность

Сдать нулевую отчетность

Закон предписывает сдавать годичную налоговую отчетность даже тем фирмам, у которых не было движения финансов на счетах, поскольку они не совершили ни одной сделки купли-продажи. Иначе фирму ожидают штрафные санкции. У некоторых компаний возникают логичные затруднения - как сдать «нулевую» отчетность, что указать в документах, каким образом их правильно оформить? Наша статья подробно расскажет, как сдать «нулевую» отчетность правильно и вовремя и избежать штрафа.

Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность

Само по себе определение «нулевая» отчетность не входит в рамки правового поля. Меткое название придумано и подхвачено участниками предпринимательского и бухгалтерского сообществ. По сути, «нулевая» отчетность представляет собой декларацию за отчетный период, которая подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует . А раз нет денежных операций - нет и финансовой базы для уплаты налогов. Чтобы подтвердить эти сведения, заполняется декларация. Этот процесс называется «сдать нулевую отчетность».

Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули . Требования к заполнению декларации остаются одинаковыми, независимо от того, работало ли предприятие с прибылью или получало сплошные убытки. Так, при использовании схемы «доходы минус расходы», в отчетности должна быть проставлена сумма полученного в отчетном периоде убытка. В случае если убыток образовался в прошлом году и был перенесен - указать его. Сдать «нулевую» отчетность в данном случае очень проблематично, ведь убыток - это все-таки некая цифра, отличная от нуля.

Учтите, что вам придется платить налог с любого дохода, который был в отчетном периоде, если вы используете схему «доходы минус расходы». Налоговая ставка составит 1 % от любого дохода. Если же вы платите налог конкретно с доходов - то платить не придется, поскольку налогооблагаемая база отсутствует в принципе. Но напоминаем, что отсутствие дохода не освобождает от представления отчетности . Другими словами, получила ли ваша фирма прибыль или понесла убытки, представить декларацию придется, пусть даже сдать «нулевую» отчетность. Иначе фискальные органы вас оштрафуют.

Как сдать «нулевую» отчетность при разных системах налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприятия, осуществляющие свою предпринимательскую работу на основании общей системы налогообложения (ОСНО), :

    Декларация по НДС - заполняется и подается по итогам трех месяцев. Необходимо подать до 25 числа того месяца, который идет после налогового периода.

    Декларация по налогу на прибыль - действуем по той же схеме, что и с декларацией по НДС, только до 28 числа.

    Декларация по налогу на имущество - заполняем единожды в квартал, но до 30 числа следующего месяца.

    Отчетность в ФСС - подается каждые три месяца, до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

    Отчетность в Пенсионный фонд - необходимо подать до 15 числа второго месяца после завершения налогового периода.

В дополнение к этим декларациям и отчетам каждый год предприятие должно отчитаться по другим аспектам хозяйственной деятельности. Так, в фискальный орган необходимо представить два отчета - об изменении капитала и движении денежных средств, а также - пояснительную записку к бухгалтерскому балансу, справку по форме 2-НДФЛ и формы отчетов в комитет статистики. Самое главное - при применении ОСНО можно сдать «нулевую» отчетность.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Предприятия, ведущие работу с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН), имеют право сдать «нулевую» отчетность. Они обязаны представить следующие отчеты :

    Книга учета доходов и расходов (может и не понадобиться, так как предъявляется только по требованию налоговиков, хотя вести ее необходимо круглогодично. В налоговой инспекции не заверяется);

    Единожды в год в фискальный орган сдают справку о среднесписочной численности сотрудников и информацию на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

Раз в квартал каждый хозяйствующий субъект обязан также подать два отчета - 4-ФСС и РСВ-1. Не забудьте приложить к отчету РСВ-1 данные персонифицированного учета.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

С двумя системами налогообложения, о которых мы уже рассказали, все более или менее просто. Теперь давайте разбираться по третьему возможному варианту - как сдать «нулевую» отчетность при ЕНВД. Учтите, что при использовании системы ЕНВД «нулевого» отчета быть не может .

Что это значит? Новички-предприниматели, а иногда и предприниматели «со стажем» допускают существенный промах: временно перестают работать, но при этом не снимаются с налогового учета, полагая, что впоследствии они смогут сдать «нулевую» отчетность. Не получится по двум причинам. Во-первых, налоговым законодательством не разрешена подача «нулевой» декларации, это, как сказано выше, - не более чем устойчивое выражение определенного круга профессионалов-бухгалтеров. То есть подать декларацию с одними нулями во всех графах в принципе не является возможным. Хотя, говоря разговорным языком, можно все-таки сдать «нулевую» отчетность.

А во-вторых, законом не предусмотрено и никак не регулируется «временное приостановление деятельности», это тоже не более чем предпринимательский «новояз». То есть на практике предприятие или фирма действительно могут не работать, но если им «вменена» какая-либо деятельность, то обязательства по уплате налогов за ними сохраняются в полном объеме. Поэтому, прежде чем сдать «нулевую» отчетность, нужно выполнить ряд требований.

Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета. О порядке снятия подробно можно прочесть в Налоговом кодексе, но самая важная деталь - уведомить о прекращении работынеобходимо в течение пяти дней. Если опоздаете, днем снятия с учета будет считаться последний день месяца - следовательно, налоги с предприятия взыщут полностью за месяц.

Как сдать «нулевую» отчетность ИП без работников

Статья 80 НК РФ дает право любому предпринимателю сдать единую упрощенную декларацию, или «упрощенку». Можно ли сдать «нулевую» отчетность и при этом воспользоваться упрощенной системой? Да. Не забывая при этом, что «упрощенка» должна быть подана в фискальный орган строго до 20 числа месяца, следующего сразу за расчетным периодом.

Рассмотрим такой вариант: вы - индивидуальный предприниматель, в зарегистрированном вами ИП нет сотрудников. Официально говоря, вы не являетесь работодателем, и это несколько упрощает процесс сдачи «нулевой» отчетности. Как вам действовать в этом случае?

ИП по УСН без сотрудников

УСН - это упрощенная система, иначе называемая «упрощенкой». Разница с другими системами налогообложения в том, что предприниматель не платит некоторые налоги, являющиеся обязательными для других юридических лиц - это налоги на имущество, доход, НДФЛ и НДС. ИП без сотрудников может сдать «нулевую» отчетность, воспользовавшись УСН. Сделать это необходимо до 30.04. «Нулевая» отчетность по упрощенной схеме, в сущности, представляет собой два отчета - по формам УСН и Росстата.

Отсутствие сотрудников освобождает предпринимателя от обязанности подавать отчетные документы в Пенсионный фонд, и это вполне логично. Но не забывайте платить за себя, причем не только в ПФ, но и в Фонд соцстраха.

ИП по ОСНО без сотрудников

Сдать «нулевую» отчетность при ОСНО тоже вполне возможно, хотя процедура будет усложнена по сравнению с УСН. Отличие - в величине пакета документов. Это декларация по НДС, отчет в Росстат и справка по форме 3-НДФЛ. Процесс растянут по времени - фактически «нулевая» отчетность сдается поэтапно. В первую очередь надо отчитаться о численности сотрудников (до 20 января). Далее действуем по обстоятельствам, которые зависят от времени образования предприятия: декларацию по НДС нужно сдать не позднее 20 числа месяца, следующего после расчетного периода. НДФЛ подается до 30.04.

Как сдать «нулевую» отчетность ИП при наличии рабочих

Как сдать «нулевую» отчетность при отсутствии работников, мы теперь знаем, рассмотрим другой случай - ИП с сотрудниками.

ИП на УСН с работниками

Неработающее ИП с сотрудниками на практике встречается не часто; как правило, такое ИП создается только для того, чтобы не прерывался трудовой стаж одного или нескольких работников. При таком раскладе индивидуальный предприниматель, выбравший «упрощенку», обязан четыре раза в год (каждый квартал) подавать в ФНС следующие документы:

    Форма 4-ФСС (до 15 числа следующего месяца);

    РСВ (до 15 числа через один месяц);

    Персонифицированный учет (по графику РСВ).

Единожды руководитель подает в фискальный орган декларацию по УСН (по общим нормам), а также отчет в Росстат о численности работников.

ИП на ОСНО с работниками

Сдать «нулевую» отчетность при ОСНО с сотрудниками чуть сложнее - нужно подать больше документов. Причем все они должны сдаваться раз в квартал. Перечень документов:

    Декларация по НДС;

    Персонифицированный учет.

Кроме этих бумаг, один раз необходимо сдать отчет в Росстат.

Сроки представления документации одинаковы:

    В Пенсионный фонд до 15 числа через месяц после окончания квартала;

    В Фонд соцстраха - до 15 числа месяца, следующего за окончанием расчетного периода;

    НДС - не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала;


Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность по бухгалтерскому балансу

Чтобы ответить на этот вопрос, учимся четко разделять два понятия - «нулевая» отчетность и нулевой баланс. Это принципиально разные вещи. Нулевого баланса априори не может быть у коммерческой организации, поскольку ее создание начинается с уставного капитала, который отражается в балансе.

Также нулевого баланса не может быть у индивидуальных предпринимателей, но по другой причине - они не обязаны составлять баланс вообще, и это регламентируется законами РФ. Таким образом, нулевой баланс - это редкое явление, которое может возникнуть, например, при ликвидации предприятия, и то при соблюдении ряда обязательных условий. В подавляющем большинстве случаев либо в балансе имеются какие-либо данные (цифры), либо баланс отсутствует как таковой.

А вот сдать «нулевую» отчетность по налогам и сборам ИП вправе (помните, в самом начале статьи мы уже говорили, что понятия «нулевая отчетность», «сдать нулевую отчетность» в законе не фигурируют). Причем за несвоевременную подачу «нулевой» отчетности предпринимателю грозит штраф. Правда, очень небольшой - всего 200 рублей. Но это тоже неприятно, да и ни к чему привлекать внимание фискальных органов из-за такой, в сущности, мелочи.

Как правильно сдать «нулевую» отчетность по НДС

Не будем углубляться и выяснять, кто платит налог на добавленную стоимость - покупатель или продавец. По факту, НДС возникает там, где есть купля-продажа каких-либо товаров. Поскольку ваше предприятие не ведет хозяйственной деятельности, ничего не закупает и ничего не продает, НДС как таковой отсутствует. Однако налоговая инспекция этого знать не обязана, и вы как предприниматель должны поставить ее в известность. Для этого нужно сдать «нулевую» отчетность по НДС.

В каких случаях сдается «нулевая» декларация по НДС

Отчет по НДС обязаны сдавать все юридические лица и предприниматели - ФЛ, «сидящие» на общей системе налогообложения, а также налоговые агенты. Некоторые предприниматели освобождены от уплаты НДС, но даже они обязаны сдать отчетность по НДС, или сдать «нулевую» отчетность по НДС. Правда, только в том случае, если в своей хозяйственно-экономической деятельности пользуются счетами-фактурами.

«Нулевая» декларация по НДС сдается обычными налогоплательщиками, если у них за отчетный период :

    Не было хозяйственно-экономической деятельности (заполняем «титульник» и первый раздел декларации);

    Осуществлялись сделки купли-продажи, перечисленные в статье 149 НК, то есть не облагающиеся налогом (заполняем «титульник», первый и третий разделы);

    Хозяйственная деятельность была, но проводились только неналогооблагаемые операции, указанные в статье 146 (заполняем «титульник», первый, второй и седьмой разделы);

    Получен аванс за поставку продукта, на производство которого предприятие потратит времени свыше полугода. Подробнее об этом можно прочесть в ст. 167 НК РФ (заполняем «титульник», первый и седьмой разделы);

    Предприятие освобождено от уплаты НДС, но работало со счетами-фактурами (заполняем «титульник», разделы один, два и двенадцать);

    Продукция шла на реализацию за пределы Российской Федерации. Определения «места продажи», а также исключения из общих правил перечислены в статьях 147-148 НК РФ (заполняем «титульник», разделы первый и седьмой).

Обратите внимание, что декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме . Исключение делается для неплательщиков НДС - налоговых агентов (соответствующие пояснения даны в письме ФНС от 30.01.2015 № ОФ-4-17/1350).

Упрощенная декларация по НДС

Предпринимателям дается возможность сдать упрощенную декларацию по НДС, но при соблюдении двух обязательных условий - предприятие не должно вести абсолютно никакой хозяйственно-экономической деятельности. Таким образом, на счетах фирмы и в кассе не должно быть приходно-расходных операций. «Упрощенка» по НДС должна быть сдана в фискальный орган до 20 числа месяца следующего за отчетным. Сдать «нулевую» отчетность нужно по форме, утвержденной приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Кстати, там же есть рекомендации по заполнению.

Как заполнить «нулевую» декларацию по НДС?

Наше законодательство, в том числе налоговое, - система подвижная, порой даже чрезмерно. Так, если вам последний раз доводилось сдавать «нулевую» декларацию по НДС пару лет назад, то сегодня вы обнаружите, что ее форма изменилась. Поменялся и порядок ее подачи. Так что вам фактически придется учиться заполнять ее заново. Тем, кто держит руку на пульсе налоговых событий и с новой формой уже знаком, может понадобиться консультация иного рода: как сдать «нулевую» отчетность по НДС?

Наиболее существенные изменения затронули форму. Сейчас декларация состоит из 12 разделов, и каждый заполняется в том случае, если проводились какие-либо указанные в соответствующем разделе операции. Исключение составляет первый раздел - его заполняют в любом случае, подаете вы «нулевую» декларацию или нет (более подробную информацию можно получить, ознакомившись с приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

В новой форме есть два раздела, ранее не существовавших, - восьмой и девятый. В них дается информация о счетах-фактурах. Двенадцатый раздел добавлен для тех предпринимателей, которые имеют право НДС не платить, но в своей работе выставляли счета-фактуры с выделением НДС.

Ответственность за несдачу декларации

На ИП, не сдавшее декларацию вовремя (в электронной форме) нак ладывается штраф в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Должностные лица отделаются штрафом в 300-500 рублей. Суммы небольшие, но не стоит злоупотреблять терпением налоговиков - у ИФНС есть право заблокировать банковские счета предприятия.

Собственно, это все, что стоит знать. Если у вас остались какие-то вопросы, то, вероятно, они достаточно уникальны, поэтому за консультацией стоит обратиться к специалистам в области бухучета и налогового права.

Как сдать «нулевую» отчетность по налогу на прибыль

Итак, следующий пункт - сдать «нулевую» отчетность по налогу на прибыль. Стоит напомнить о сроках - декларация по ННП должна быть передана в фискальный орган до 28 числа следующего за кварталом месяца, а общая, годовая - до 28.03.

Помочь в заполнении может Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, а передавать готовую декларацию следует либо лично, либо переслать по почте. Делается декларация по НПП в бумажном или электронном виде. Если предприятие вело хозяйственно-экономическую деятельность, то заполняется декларация как обычно. Единственное отличие «нулевой» декларации от обычной - доходы, а соответственно и налог, равняются нулю.

Можно ли сдать «нулевую» отчетность, используя единую упрощенную декларацию

Да, применяя всю информацию, представленную выше. Для начала давайте вспомним несколько важных моментов подачи «упрощенки».

Когда можно сдавать единую упрощенную налоговую декларацию

Налогоплательщик имеет право подать упрощенную налоговую декларацию, если у него:

    Не совершались операции на банковских счетах;

    Не было приходных и расходных операций в кассе;

    По одному (или нескольким) налогам отсутствуют налогооблагаемые объекты.

Стоит отметить, что «упрощенку» можно сдать как по одному налогу, так и сразу по нескольким, объединив их в одной декларации.

Кто может сдавать единую упрощенную налоговую декларацию

Любые организации, а также предприниматели, работающие по специальным налоговым режимам. Выбравшие общий режим налогообложения не имеют права подавать по итогам года «упрощенку». Причем это ограничение распространяется даже на тех предпринимателей, которые целый год фактически не работали и не получили дохода. Они обязаны сдать «нулевую» отчетность по форме 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 НК РФ). Однако им законом не запрещено сдавать месячные и квартальные «упрощенки» по отдельным видам налогов, например налогу на добавленную стоимость.

Однако стоит быть особенно внимательным при подаче «упрощенки» по тому же НДС. «Упрощенку» по НДС подать нельзя, если предприятие проводило сделки, которые обязательно должны быть отражены в декларации по НДС. А к таким относятся, например, продажа товаров, работ или услуг за пределами Российской Федерации. По закону в таком случае от уплаты НДС юридическое лицо освобождено, но в декларации такие сделки фигурируют - в седьмом разделе. Это означает, что подать «упрощенку» уже не получится.

Сроки и способы сдачи единой декларации

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год).

«Упрощенка» может быть подана как на бумаге, так и передана через ТКС. Бумажную вручаем лично либо передаем через представителя организации. Можно отправить и почтой. Электронная декларация передается через телекоммуникационные каналы связи.

Но важно помнить - если численность работников за год перевалила за сотню, то декларация на бумажном носителе НЕ ПРИНИМАЕТСЯ.

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо «нулевых» налоговых деклараций по каждому налогу

У налоговой просто нет нужной информации для выставления такого рода требований. Объективно вся информация о доходах/расходах имеется только у предпринимателя, и только он может понять: выполняет ли его предприятие все требования по сдаче «упрощенки», нет ли ограничений, может ли он сдать «нулевую» отчетность.

За всеми видами отчетности нужно внимательно следить. Если налоговая обнаружит, что вы сдали «нулевую» декларацию незаконно (у вас нет права на «упрощенку»), то это будет расценено, как если бы вы не подали декларацию совсем. Не ошибка, не недочет, а прямое уклонение от уплаты налогов.

Сдача единой (упрощенной) налоговой декларации - э то право, а не обязанность организации . Также юридические лица вправе сами решить - подать им единую «упрощенку» или все-таки сдать «нулевую» отчетность по каждому из налогов.

Единая упрощенная декларация у ИП не заменит 3-НДФЛ

Конституционный суд России еще в 2006 году определил, что индивидуальный предприниматель обязан представить декларацию по НДФЛ независимо от успешности своего бизнеса. Был у вас доход, сработали вы в убыток или с грехом пополам вышли в ноль - все равно обязаны представить декларацию 3-НДФЛ. Единая «упрощенка» в данном случае не подается.

Как сдать «нулевую» отчетность в ФСС и ПФР

РСВ-1 и 4-ФСС сдают каждый квартал все без исключения ООО и ИП с сотрудниками . Если сотрудников нет, логично предположить, что эти отчеты должны быть «нулевыми». Пенсионный фонд и ФСС без вопросов принимают «нулевые» отчеты от индивидуальных предпринимателей: во-первых, сам статус ИП допускает отсутствие наемной рабочей силы, а во-вторых, предприниматель мог уволить сотрудников, но не успеть сняться с учета как работодатель. Ему проще сдать «нулевую» отчетность, чем предприятию другой формы собственности.

Гораздо сложнее сдать «нулевую» отчетность в ФСС и ПФ обществам с ограниченной ответственностью. Это логично, и вот почему: ООО по определению имеет в штате как минимум одного сотрудника - директора. В маленьких ООО функции директора, как правило, выполняет один из учредителей, который, возможно, и не получает зарплаты. Его доход - это дивиденды от прибыли. Но тем не менее, с точки зрения закона, директор в этом случае считается нанятым работником, а значит, ему должна выплачиваться зарплата. Так что если ООО ведет деятельность, но при этом пытается сдать «нулевую» отчетность в ПФ и ФСС, контролирующие органы отнесутся к такой фирме с вполне логичным подозрением. Самое безобидное, что может произойти в данном случае, - с ООО потребуют объяснений. А в случае если объяснения окажутся неудовлетворительными, - доначислят взносы или вообще оштрафуют.

И в заключение - о ежемесячном отчете СЗВ-М. Если в вашей фирме в течение месяца не появилось сотрудников, то сдавать «нулевую» отчетность по этой форме не нужно.

В каком случае необходимо сдать НДФЛ «нулевой» отчетности

«Нулевая» отчетность 6-НДФЛ

Не представляется. Форма 6-НДФЛ сдается в том случае, если в отчетном периоде ваше предприятие выплачивало какие-либо денежные средства физическим лицам и, соответственно, становилось налоговым агентом. Если денежных средств физлицам не выплачивалось, сдать «нулевую» отчетность не получится.

«Нулевая» отчетность 2-НДФЛ

Представление «нулевой» справки по форме 2-НДФЛ не предусмотрено. То есть можно не сдавать «нулевую» отчетность. Но фискальный орган может потребовать у вас разъяснений относительно невыплаты заработной платы. На запрос можно ответить в произвольной форме, объяснив причину невыплаты. В крайнем случае вашу «объяснительную» попросят подкрепить справкой из банка об отсутствии активности на расчетных счетах.

«Нулевая» декларация 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ обязательна к представлению при ОСНО . В этом документе заполняется «титульник» со всеми данными предприятия или организации, включая код ОКТМО, КБК, ИНН и другие данные. На остальных листах ставим нули.

Каким способом можно сдать «нулевую» отчетность

Есть только два варианта сдачи «нулевой» отчетности : электронный или бумажный формат.

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

В других случаях учреждение может сдавать отчет либо на бумаге, либо в электронной форме - по желанию .

Какие штрафы предусмотрены, если вовремя не сдать «нулевую» отчетность

Когда мы говорим о сроках сдачи «нулевой» отчетности, то должны учитывать, что отчетность должна быть принята соответствующими органами. Поэтому сдать «нулевую» отчетность лучше заблаговременно. Но далеко не всегда получается сдать «нулевую» отчетность вовремя, поэтому нелишней будет информация о возможных штрафах за просрочку. Штрафы не критичны, в самом крайнем случае вам придется заплатить 5000 рублей.

Итак, сколько?

Налоговая:

В ПФР и ФСС:

    Документы поданы позже оговоренного законом срока - 1000 рублей;

    Просрочка превышает полгода - 1000 рублей;

    Максимальный штраф - 5000 рублей - начисляется, если предприниматель не сдал более двух отчетов.

Махать кулаками после драки бесполезно - если штраф уже выписан, то вам придется его уплатить, чтобы не получить «в нагрузку» еще и пени. Разумеется, вы можете подать в суд, долго, упорно и гарантированно безуспешно доказывать несправедливость происходящего. Но - зачем? Гораздо проще принять «профилактические меры» и сразу доверить ведение бухгалтерии профессионалам. Пусть каждый занимается своим делом: вы - стратегическим планированием бизнеса, а бухгалтеры - документальным обеспечением.

Как правило, уже на первоначальном этапе создания бизнеса встает вопрос: нанять «приходящего» бухгалтера-внештатника, взять специалиста в штат или передать эту работу на аутсорсинг? «Приходящий» бухгалтер, конечно, обойдется дешевле штатного. Но у того есть постоянная работа, и на него не всегда можно рассчитывать. А если аврал?..

Специалист в штат обычно дорого стоит. А если сотрудник работает у вас за зарплату ниже среднерыночной, это повод задуматься: насколько он профессионален? Кроме того, у бухгалтера в штате небольшой фирмы есть огромный минус - вся документация, все контакты, связи, вся информация сосредотачивается в руках одного человека. Если он заболевает, внезапно увольняется или уходит в декрет - это производит эффект разорвавшейся бомбы.

Передать бухгалтерию на аутсорсинг - самый, пожалуй, экономный и надежный вариант. Аутсорсеры обходятся дешевле штатных сотрудников, и при этом никогда не подведут в самый напряженный момент. Но подбирать специалистов этого профиля (профессиональные бухгалтерские услуги - СПб) нужно тщательно.

Почему десятки компаний СПб предпочли услуги от «Бизнес Ресурса»:

    Экономия средств - до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).

    Специалисты «Бизнес Ресурса» даже теоретически не могут внезапно заболеть, уволиться или исчезнуть, как «приходящий» бухгалтер, и доступны в формате 24/7.

    Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.

    Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

«Бизнес Ресурс» берет на себя полную финансовую ответственность за результат своей работы! Профессионалы помогут вам, в том числе и сдать «нулевую» отчетность.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам.

Даже в том случае, если в течение отчетного периода индивидуальный предприниматель не вел деятельность и, следовательно, не получал доход, отчитаться в ИФНС и иные контролирующие органы ему все равно придется. При этом подаче в контролирующий орган подлежит стандартный пакет документации, оформленный в соответствии с законодательными требованиями.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность представляет собой документацию, подлежащую сдаче в контролирующий орган, переменные показатели которой принимаются равными нулю. Стоит отметить, что действующим законодательством такое понятие не установлено, оно используется исключительно в процессе неформального общения и не может быть отражено в официальных документах.

Необходимость ее подачи обусловлена тем, что любое физическое лицо, является субъектом налогообложения и обязано отчитываться по результатам своей деятельности в контролирующий орган независимо от того, получало ли оно доход в отчетном периоде, или нет. Непредставление отчетной документации в ИФНС будет квалифицировано как нарушение установленных законом сроков сдачи отчетной документации, вследствие чего на предпринимателя будет наложен штраф. Его размер зависит от вида отчетности, несданной в ИФНС, а также от количества таких отчетов.

Как сдавать нулевую отчетность?

П.2 ст.80 Налогового кодекса РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранного ими режима налогообложения, возможность сдачи единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ должен быть представлен в территориальную налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом).

Она может быть подана как в бумажном, так и , по желанию налогоплательщика (за исключением установленных законом случаев, в которых отчетность подается исключительно через телекоммуникационные каналы связи). Сдача такой декларации не является обязательной – предприниматель может подать и стандартный пакет отчетности, оформив ее в упрощенном виде и поставив в большинстве полей, подлежащих заполнению, прочерки.

Не имеют права на подачу нулевой отчетности в налоговый орган индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД. В этом случае размер налога, подлежащего уплате в бюджет, является фиксированным и не зависит от суммы дохода, получаемого налогоплательщиком в течение отчетного периода.

Помимо налоговой отчетности индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В том случае, если в течение отчетного периода никаких выплат сотрудникам не производилось, необходимо подать в указанные органы отчетность по формам РСВ-1 и 4-ФСС соответственно, проставив прочерки в графах, подлежащих заполнению на основании произведенных выплат. Если наемных работников у ИП нет, он не осуществляет регистрацию в ПФР и ФСС, и, следовательно, нулевую отчетность подавать не обязан.

В том случае, если индивидуальный предприниматель приостановил свою деятельность и в течение отчетного периода не производил никаких операций, приносящих доход, он должен подать в контролирующий орган отчетность, называемую нулевой. Это можно сделать двумя способами: заполнив всю требуемую документацию исходя из размера дохода, равного нулю, или же оформив упрощенную налоговую декларацию.

Законодатель оставляет право выбора формы отчетности за налогоплательщиком. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

 
Статьи по теме:
Методические рекомендации по определению инвестиционной стоимости земельных участков
Методики Методические рекомендации по определению инвестиционной стоимости земельных участков 1. Общие положения Настоящие методические рекомендации по определению инвестиционной стоимости земельных участков разработаны ЗАО «Квинто-Консалтинг» в рамках
Измерение валового регионального продукта
Как отмечалось выше, основным макроэкономическим показателем результатов функционирования экономики в статистике многих стран, а также международных организаций (ООН, ОЭСР, МВФ и др.), является ВВП. На микроуровне (предприятий и секторов) показателю ВВП с
Экономика грузии после распада ссср и ее развитие (кратко)
Особенности промышленности ГрузииПромышленность Грузии включает ряд отраслей обрабатывающей и добывающей промышленности.Замечание 1 На сегодняшний день большая часть грузинских промышленных предприятий или простаивают, или загружены лишь частично. В соо
Корректирующие коэффициенты енвд
К2 - корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют различные факторы, которые влияют на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности . Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Об