≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Расчет налога на лошадиные силы калькулятор. Налог на лошадиные силы

В России владельцы всех видов машин, кроме сельскохозяйственных, обязаны ежегодно платить транспортный налог.

Эти платежи покрывают расходы на ремонт и обслуживание дорог, а также являются платой за вред, наносимый экологии.

Законом введена единая шкала транспортного налога по лошадям, но Налоговый кодекс позволяет регионам увеличивать и уменьшать ставки на свое усмотрение.

Хотя лошадиная сила больше не является официальной единицей измерения мощности двигателя в РФ, при расчете страховой премии по ОСАГО и ставки транспортного налога она все еще применяется.

Сами люди тоже привыкли к такому измерению. При этом многих волнует вопрос о том, почему транспортный налог зависит от мощности двигателя.

Логика законодателей понятна. Чем мощнее машина, тем она габаритнее, соответственно, она создает повышенную нагрузку на дорожное покрытие.

Раз расходы на ремонт компенсируют за счет налогов, то их размер для владельцев более мощных ТС должны быть существеннее.

Мощность двигателя принято измерять в лошадиных силах. 1 л. с. показывает мощность, необходимую для подъема груза весом 75 кг на высоту 1 м за 1 с.

Обычно этот показатель измеряется в кВт, но значение л. с. в ряде стран различается. В России 1 лошадиная сила равна 735,5 ватт .

Есть несколько методов, позволяющих определить мощность двигателя ТС в лошадиных силах:

1. При наличии документов на авто нужно посмотреть в них серийный номер двигателя. Затем следует попарно сложить последние 6 цифр, а результат разделить на 8,5. Полученное значение – это количество лошадей.
2. Можно поискать сервис-центр, в котором есть агрегаты для расчета мощности двигателя. Они позволяют установить на 100% точное значение.
3. Зная мощность в кВт, следует умножить его на 1,35962.
4. Можно поделить мощность авто на 0,735, но результат будет не таким точным, как в предыдущем случае.

Закон не устанавливает единый порядок подсчета количества лошадиных сил, поэтому с измерениями могут возникнуть затруднения. В налоговой инспекции полученное значение рекомендуют округлять до двух знаков после запятой.

Ставка по Налоговому кодексу в зависимости от количества л. с.

Подробная таблица транспортного налога по мощности двигателя, актуальная на 2019 г.:

Вид транспортного средства	Мощность двигателя, л. с.	Налоговая ставка, руб. за 1 л. с.
Легковые автомобили	до 100	2,5
	100,1 — 150	3,5
	150,1 — 200	5
	200,1 — 250	7,5
	от 250,1	15
Грузовые автомобили	до 100	2,5
	100,1 — 150	4
	150,1 — 200	5
	200,1 — 250	6,5
	от 250,1	8,5
Мотоцикл/мотороллер	до 20	1
	20,1 — 35	2
	от 35,1	5
Автобус	до 200	5
	от 200,1	10
Снегоход/мотосани	до 50	2,5
	от 50,1	5
Катер/моторная лодка	до 100	10
	от 100,1	20
Гидроцикл	до 100	25
	от 100,1	50
Яхта и другие парусно-моторные суда	до 100	20
	от 100,1	40
Самолет / вертолет и другие суда с двигателями	с 1 л. с. — 25
Несамоходное судно	С 1 т валовой вместимости — 20
Самолет с реактивным двигателем	с 1 кг силы тяги – 20
Другие ТС без двигателя	от 1 ед. ТС – 200

Таким образом, транспортный налог в зависимости от мощности двигателя изменяется: чем она больше, тем выше ставка.

К примеру, размер налога на легковые и грузовые машины изменяется через каждые 50 лошадиных сил. Если ставка на 150 л. с. равняется 5, то на 170 лошадей она такая же, а на 200 лошадей уже будет выше.

На другие виды транспорта чаще всего действует только 2 налоговые ставки – одна для мощности двигателя до 100 л. с., другая – для мощности более 100 л. с.

Если рассмотреть, какой транспортный налог на 150 лошадей в разных регионах, окажется, что в одних областях РФ он нулевой, а в других достигает 25 руб. за 1 л. с.

Такой разброс объясняется действующим законодательством. Региональные власти наделены правом по своему усмотрению снижать или повышать ставку в десятикратном размере.

К примеру, для авто с двигателями до 100 л. с. налоговая ставка в Пермском крае, Вологодской области, в Башкирии и на Сахалине составляет максимальны 25 руб.

В Калужской, Калининградской, Томской областях, в Хакасии и Северной Осетии этот показатель существенно ниже – 5-6 руб.

В Ханты-Мансийской и Ненецком автономных округах, а также в Чечне ставка налога нулевая для ТС с мощностью двигателя до 150 лошадей.

Как рассчитать сумму платежей?

Владельцам транспортных средств нет необходимости подсчитывать размер налога – за них это сделает ФНС.

ФЗ №52 от 02.04.14 г. требует, чтобы граждане самостоятельно регистрировали свои ТС, на которые в дальнейшем начисляется налог. В противном случае автовладельцу грозит штраф.

Другая ситуация с юридическими лицами . Их закон обязывает самостоятельно считать свой транспортный налог и своевременно подавать данные в ФНС.

Произвести такие расчеты не составит труда: нужно уточнить ставку налога по месту регистрации, а затем просто умножить ее на количество лошадей в автомобиле.

Транспортный налог взимается со всех ТС, оборудованных двигателями.

Все же из этого правила есть и исключения. НК РФ четко определяет, до скольки лошадей не платится транспортный налог.

Он не взимается с легковых автомобилей мощностью до 100 лошадей, приобретенных при содействии органов соцслужбы, и моторных лодок мощностью не более 5 лошадей.

Независимо от числа л. с., не облагаются налогом суда, используемые промышленными предприятиями для вылова рыбы и транспортировки грузов, а также сельскохозяйственная техника.

Во многих регионах нулевая ставка налога также действует для машин, переоборудованных под нужды инвалидов, и для автомобилей многодетных семей.

Вас заинтересует:

Один комментарий

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, я ветеран боевых действий, прописан в Москве. У меня машина ВОЛЬВО S80. 204 л.с. я знаю что я не оплачиваю налог до 200 л.с. Я буду оплачивать в полном объеме налог на машину или для меня будут какие-то скидки? Спасибо за ранее.

Рассчитать транспортный налог в 2017 году юридические лица должны самостоятельно, за владельцев транспорта из числа физических лиц это сделает ИФНС. Последним достаточно дождаться получения уведомления от налогового органа (по почте или в форме электронного сообщения в личном кабинете, зарегистрированного на конкретного налогоплательщика).

Расчет транспортного налога 2017: основные понятия

Вопросы исчисления транспортных налоговых платежей относятся к сфере регулирования НК РФ (этому виду налога посвящена 28 глава документа) и нормативных актов региональных властей. Налог числится в категории местных, поэтому основы его применения задаются на общегосударственном уровне, а конкретные нормы, сроки и порядок уплаты утверждают местные власти.

Расчет стоимости транспортного налога тесно взаимосвязан с типом транспортного средства, его возрастом и мощностью двигателя, периодом пребывания в собственности у конкретного налогоплательщика. Дополнительный фактор влияния на итоговую сумму налога – стоимость автомобиля. Если машина относится к категории предметов роскоши, ее цена превышает порог в 3 млн руб., то расчет налога на транспорт будет осуществляться с применением повышающего коэффициента (ст. 362 п. 2 НК).

Налоговые ставки в базовом варианте представлены ст. 361 п. 1 НК РФ. Если регионы не установили своим нормативным документом иные величины ставок для этого налога, то налогоплательщики вправе рассчитать транспортный налог в 2017 году по величинам, рекомендованным НК. Максимальный диапазон увеличения или снижения ставки на местном уровне от заданного значения в НК не должен превышать десятикратного значения.

Порядок расчета транспортного налога предполагает внесение в течение года авансовых платежей. Сумма таких промежуточных платежей должна ориентироваться на значение четвертой части от общего размера налога за год. По итогам налогового периода (он равен году) из общей годовой расчетной суммы вычитаются произведенные в счет его уплаты платежи, разность подлежит перечислению в бюджет.

Как рассчитать сумму транспортного налога?

При вычислении размера налога в базовом варианте используется два показателя:

• Налоговая база;
• Налоговая ставка.

В роли налоговой базы могут выступать лошадиные силы, показатель статической тяги реактивного двигателя или значение валовой вместимости (измерение приводится в регистровых тоннах).

Формула расчета транспортного налога - 2017 представляет собой перемножение налоговой базы с региональным значением налоговой ставки. Такая схема подходит для стандартных случаев, когда стоимость автомобиля не превышает 3 млн рублей, а срок владения им – не менее года.

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется.

Для автомобилей, приобретенных в течение налогового периода, формула расчета транспортного налога будет выглядеть немного иначе:

База налогообложения Х принятая в регионе ставка Х (количество месяцев владения / 12).

Для дорогих авто расчет транспортного налога производится с участием дополнительного показателя – повышающего коэффициента, на который умножается полученное по обычной формуле значение налога.

Таблица расчета транспортного налога по НК РФ в части налоговых ставок

Объект	Мощность автотранспорта в лошадиных силах	Ставка налога в рублях
Легковой автомобиль	в пределах 100
	в диапазоне от 100 до 150
	от 150 до 200
	от 200 до 250
Мотороллеры с мотоциклами
	в рамках 20-35
Автобусный транспорт
Грузовой автотранспорт

Налог на транспорт в Крыму - 2017 – расчет и нормативная база

Жители Крыма получили первые уведомления на оплату транспортного налога в 2016 году за период 2015 года. Расчеты налога в отношении транспорта физических и юридических лиц ведутся на основе норм закона Республики Крым № 8-ЗРК/2014, датированного 19.11.2014.

Налог на транспорт в Крыму 2017 – расчет ведется для мотоциклов и автобусов по ставкам, в 2 раза выше базовых (тех, которые даны в НК). Наибольшие значения закреплены за грузовым транспортом – региональные показатели выше стандартных в 5 раз. Для легковых автомобилей ставки немного больше, тех которые рекомендованы в НК, – в среднем в 3 раза выше.

Крымским законодательством предусмотрены уменьшающие коэффициенты для старых авто:

• при эксплуатации машины более 10 лет сумма налога снижается на 20%;
• при 15-летнем сроке коэффициент равен 30%;
• при превышении периода службы 20-летнего порога налог уменьшается вполовину.

Транспортный налог: пример расчета

Организация приобрела легковой автомобиль мощностью 180 л.с. 05 июня 2016 года. В регионе применяются ставки налога на транспорт, соответствующие НК. По стоимости автомобиль не относится к объектам роскоши.

По итогам 2016 года налог будет исчисляться так:

180 л.с. Х 5 (ставка налога с учетом мощности) Х (7 (месяцы фактического владения с июня по декабрь) / 12) = 525 руб.

Ни один из российских налогов не вызывает столько вопросов, как транспортный. Введен он с целью формирования средств для улучшения дорожного хозяйства страны. Налог федеральный, но вводится в действие законами регионов. То есть, на основании основного федерального закона каждая область, республика, край разрабатывают собственное законодательство по этому налогу. Субъектам также дано право устанавливать определенные льготы по транспортному налогу.

Обязанность по оплате налога возникает у владельца транспортного средства с момента его регистрации в соответствующих государственных органах. То есть, налог платится по факту владения техникой. А работает эта техника или простаивает в гараже — данный вопрос законодателя не интересует. Пока тот же легковой автомобиль не будет снят с учета в ГИБДД, его владелец будет платить транспортный налог, даже если эта машина уже давно превратилась в груду металлолома.

Транспортный налог в 2017 году и его плательщики

Согласно Налоговому кодексу плательщиком налога является как , так и физическое лицо, имеющее зарегистрированное на него транспортное средство. Причем, закон относит к транспортным средствам не только так привычные нам автомобили, но и другие средства передвижения:

• мотоциклы и мотороллеры;
• автобусы;
• прочие самоходные механизмы на пневматическом ходу;
• самоходные машины на гусеничном ходу;
• летательные аппараты (самолеты и вертолеты);
• снегоходы и мотосани;
• плавательные механизмы (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, некоторые буксируемые суда).

Главное, чтобы любое из перечисленных транспортных средств имело официальную регистрацию в соответствующих органах (ГИБДД, Государственная инспекция по маломерным судам и другие).

Не всё, что движется, относится к объектам налогообложения транспортным налогом. Так, налогом не облагаются маломощные моторные лодки (до 5 лошадиных сил), а также весельные лодки; автомобили для инвалидов, сельскохозяйственная самоходная техника, промысловые суда и некоторая другая техника.

Транспортный налог 2017: федеральные ставки

Диапазон налоговых ставок определяется федеральным законодательством, а региональным властям дано право уменьшать их или увеличивать на местах. Налоговая база по автотранспорту определяется по их мощности в лошадиных силах (статья 359 Налогового кодекса).

Таблица 1. Налоговые ставки на легковые автомобили

Автомобилистам надо иметь в виду, что в каждом субъекте Федерации (области, крае, республике) разработан собственный закон по транспортному налогу и ставки могут существенно отличаться от федеральных.

Пример 1. Транспортный налог на отечественный автомобиль марки Лада Калина мощностью 106 лошадиных сил, если использовать федеральные ставки, составит для его владельца 376,50 рублей в год (106 л.с. * 3,55 рублей = 376,30 рублей).

Налоговым кодексом разрешено на местах увеличивать или уменьшать эти ставки, но не более, чем в десять раз. Так, например, в Краснодарском крае за Ладу Калину придется заплатить в 2017 году 25 рублей за одну лошадиную силу, и сумма налога составит 2650 рублей в год. А житель Санкт-Петербурга за тот же автомобиль заплатит уже 35 рублей за одну «лошадку» или 3710 рублей в год.

Кроме того, закон разрешает субъектам Федерации устанавливать дифференцированные налоговые ставки. Это обозначает, что при исчислении транспортного налога может учитываться ряд дополнительных факторов:

• «возраст» автомобиля — сколько лет существует автомобиль после его выхода из ворот завода. Количество лет начинают считать с 1 января того года, который следует за годом выпуска;
• экологический класс автомашины.

Пример 2. Автомобиль КИА СПЕКТРА выпущен в октябре 2008 года. На 1 января 2017 года его «возраст» составит 8 лет. В расчет принимается полный календарный год, начиная с 2009 года.

Калькулятор транспортного налога 2017

Рассчитать транспортный налог на автомобиль 2017 можно самостоятельно, используя ставки и зная мощность собственного технического средства. Но, как указано ранее, в каждом регионе есть свои особенности , которые рядовой налогоплательщик может и не знать досконально. Чтобы правильно рассчитать налог на личный автомобиль, надо занести свои данные в калькулятор на сайте Федеральной налоговой службы в интернете и сразу станет известна годовая сумма транспортного налога. Какие нужны данные для того, чтобы воспользоваться калькулятором, рассмотрим на примере.

Пример 3 . Автомобиль КИА СПЕКТРА зарегистрирован в ГИБДД города Воронежа. Мощность автомашины по паспорту - 102,3 лошадиные силы. Заносим в калькулятор:

• год, на который рассчитывается налог — 2017;
• регион — Воронежская область;
• вид транспортного средства — легковые автомобили;
• мощность автомобиля — 102 лошадиные силы;
• период расчета — 12 месяцев.

В итоге получаем сумму налога на 2017 год — 3060 рублей. В расчете использована ставка транспортного налога на 2017 год по Воронежской области.

При пользовании калькулятором надо учесть также льготы по транспортному налогу в 2017 году, если они имеются у владельца автомобиля. Льготы устанавливаются региональным законодательством с учетом положений федерального закона. Так, в Краснодарском крае, например, для пенсионеров установлена 50-процентная скидка на автомобили мощностью до 150 лошадиных сил.

Льгота по транспортному налогу носит заявительный характер. Это значит, что налоговая инспекция не обязана предоставлять льготы по налогу автоматически. Чтобы воспользоваться ею, надо написать заявление в налоговую службу по месту регистрации, приложив к заявлению копию документа, дающего право на льготу.

Причем, личное присутствие заявителя не обязательно: закон разрешает отправлять такое заявление с приложением сканов документов через личный кабинет налогоплательщика.

Подробно о наличии или отсутствии льгот на транспортный налог можно узнать в ближайшей налоговой инспекции.

Сроки уплаты транспортного налога

Порядок расчета и оплаты транспортного налога для физических и юридических лиц законодательство разделяет. Так, физические лица не обязаны самостоятельно рассчитывать данный вид налога. Эти действия возлагаются на работников налоговой службы. Ежегодно каждому владельцу транспорта всех видов приходит налоговое уведомление, в котором указано:

• полная фамилия, имя и отчество владельца техники, его ИНН;
• вид и марка транспортного средства;
• налоговая ставка;
• количество месяцев владения в году (если автомобиль зарегистрирован или снят с учета в течение отчетного года, то указывается фактическое количество месяцев, а не весь год);
• повышающий коэффициент;
• размер налоговых льгот;
• сумма исчисленного к уплате налога.

На основании этого уведомления налогоплательщик обязан оплатить сумму налога не позднее 30 ноября. Сроки уплаты транспортного налога в 2017 году не изменились.

В личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы можно отписаться от получения уведомлений в бумажном варианте. И тогда все налоговые документы будут приходить в электронном виде в личном кабинете.

1. распечатать уведомление и прилагаемое к нему платежное извещение с квитанцией и оплатить налог в любом отделении банка. Очень удобно для плательщика: ничего заполнять вручную не надо, так как система сформирует все платежные реквизиты: БИК, корреспондентский и расчетный счет банка получателя, длинный код бюджетной классификации и прочие данные. Кто заполнял такие квитанции вручную, знают, как иногда сложно не ошибиться в написании двадцатизначных цифровых кодов. А в электронном документе плательщику остается только поставить дату оплаты и личную подпись. Всё остальное там уже отпечатано;
2. оплатить непосредственно в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы. Эта процедура еще проще: выбор банков, через которые может быть произведена уплата транспортного налога в 2017 году, обширен.

Налоговым периодом для уплаты транспортного налога как для физических, так и для юридических лиц является один календарный год. А вот отчетные периоды для разных категорий налогоплательщиков различаются:

• для физических лиц — это календарный год;
• для юридических лиц — это кварталы года (первый, второй, третий).

Федеральный закон допускает, что законодатели субъектов Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а приравнять их к налоговому периоду (календарный год), как и для физических лиц.

Юридические лица-плательщики транспортного налога обязаны самостоятельно рассчитывать суммы авансовых платежей и своевременно перечислять их в бюджет. Сроки уплаты транспортного налога 2017 для налогоплательщиков-юридических лиц также устанавливают субъекты Федерации (край, область, республика), поэтому точные даты надо узнавать в местных налоговых инспекциях. Но, как правило, отчитаться и перечислить авансовый платеж надо не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (15 апреля, 15 июля, 15 октября). Авансовые платежи рассчитываются как одна четвертая часть от общей суммы транспортного налога.

Пример 4. ООО «Рассвет» имеет на балансе автомобиль мощностью 204 лошадиных силы. Ставка налога по Ростовской области, где расположено и зарегистрировано ООО, 35 рублей. Повышающий коэффициент равняется единице. Годовая сумма налога по данному автомобилю составит 7140 рублей (204 * 35 * 1). Сумма ежеквартального авансового платежа равняется 1785 рублей (7140:4).

Декларация по транспортному налогу 2017

После окончания налогового периода юридические лица оформляют и сдают в налоговую службу декларацию по транспортному налогу. Сдать ее надо в течение месяца после окончания года, то есть, до 1 февраля года, следующего за отчетным. В декларации отражаются авансовые платежи, произведенные в течение года, и определяется окончательная сумма налога к перечислению. Рассчитывается она как разница между суммой исчисленного налога и перечисленных ранее авансов.

Пример 5 . ООО «Рассвет» за три квартала перечислило в бюджет 5355 рублей в виде авансовых платежей по транспортному налогу. Общая сумма налога составила 7140 рублей. Сумма к перечислению для окончательного расчета по транспортному налогу составит 1785 рублей (7140-5355).

При исчислении суммы транспортного налога применяется повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей.

Таблица 2. Повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога.

Рассчитанная по формуле (мощность * на ставку) сумма налога умножается на повышающий коэффициент и получается окончательная величина транспортного налога, подлежащего перечислению в бюджет.

За несвоевременную сдачу декларации по налогу юридическое лицо будет наказано штрафом от 1000 рублей до 30 процентов от суммы налога, который был бы уплачен, если бы декларация сдавалась вовремя. На неуплаченную вовремя сумму налога физическим лицом набегает пеня. Поэтому все налоги надо оплачивать вовремя.

Отмена транспортного налога 2017

Отменит ли законодатель транспортный налог или как-то его видоизменит? Этот вопрос давно волнует автомобилистов и владельцев транспортных парков. В правительстве также обсуждается данная проблема, но окончательного решения пока нет. Основная причина — не найден пока адекватный заменитель этого налога, который существенно пополняет региональные бюджеты.

Из чего состоит налог на лошадиные силы? Сколько составит Налог на лошадиные силы 2019 в сумме? В настоящее время наблюдается всемирный экономический кризис, но тем не менее цены продолжают на все расти. Автолюбители все равно продолжают следить за ценами на авто, но тем не менее это не единственное, что их интересует. Для автолюбителей важен вопрос года.

Еще в первом месяце 2013 года был поднят налог на автомобили большой мощности. В налоговый кодекс были внесены все необходимые изменения и поправки. Для всех владельцев автотранспорта с мощностью двигателя от 410 лошадиных сил ставка значительно увеличилась. Если ранее она была 15 рублей, то стала 300 рублей за каждую лошадиную силу. Все регионы имеют право увеличивать ставки в десять раз. А вот что касается обычных любителей автомобилей, то их это не затронуло вовсе. Правительство решило не изменять налоги на лошадиные силы 2019 года. Основанием для взимания налога на автомобиль служит 28 глава налогового кодекса Российской Федерации.

Ставка налога в 2019 году

В 2015 году произошли изменения на автотранспортные налоги. Каждый голова местного самоуправления при расчетах налога на лошадиные силы 2019 должен обязательно руководствоваться налоговым кодексом. Если же посмотреть в целом, то по сравнению с 2015 годом не произошло особых изменений налога на лошадиные силы 2019 года. Поэтому ориентироваться необходимо на прошлый год. Стоит помнить и о том, что даже если автомобиль находится в ремонте или же просто не используется и стоит в гараже, то владелец все равно обязан уплатить налог на лошадиные силы 2019 года.

Как рассчитать налог на лошадиные силы 2019?

Есть различные онлайн-калькуляторы, благодаря которым можно рассчитать налог, который необходимо заплатить государству. Для того чтобы посчитать каким будет налог на лошадиные силы 2019 в калькуляторе необходимо указать тип автомобиля, его мощность и год, за который считается налог, то бишь уже 2018. Если же необходимо заплатить налог на лошадиные силы 2019 не за весь этот год, а всего лишь за пару месяцев, то в калькуляторе необходимо это указать. Для расчета налога на лошадиные силы 2019 необходимо мощность автомобиля умножить на налоговую ставку. Если налог считается не на весь год, то всю полученную сумму необходимо умножить на количество месяцев и разделить ее на 12.

Например, мощность автомобиля 99 лошадиных сил. До 100 л.с налог будет 12 рублей. В этом случае налог на лошадиные силы 2019 будет:

99 л.с. × 12 рублей = 1188 рублей

Если же мощность автомобиля 75 лошадиных сил и налог на лошадиные силы 2019 считается за 7 месяцев, то в этом случае налог будет равен:

75 л.с. × 12 рублей × (7/12) = 525 рублей

Однако, такие калькуляторы носят лишь ознакомительный характер. Рассчитать все налоги можно после получения уведомления из налоговой инспекции, а лучше всего обратиться к юристам, которые являются высококвалифицированными специалистами и смогут ответить на все интересующие вопросы.

Редактор: Игорь Решетов

В отличие от обычных физических лиц организации самостоятельно делают расчет налога на транспорт. В нашем обзоре – основные правила и формулы, которые помогут безошибочно подсчитать итоговую сумму налога.

Из чего исходить

В наше время огромное количество людей и компаний имеют собственные средства передвижения. Это весьма удобно, но требует дополнительных расходов. Помимо оплаты за бензин и техобслуживание, каждый хозяин транспорта обязан отчислять налог на конкретный вид средства передвижения. Согласно российскому налоговому законодательству, ставка в конкретном регионе не должна разниться с общепринятой более или менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

По общему правилу расчет транспортного налога в 2017 году зависит:

• от стоимости средства передвижения;
• его мощности;
• региона регистрации.

Разумеется, крупный и дорогой транспорт всегда требует большего капиталовложения. Это приводит к тому, что многие предпочитают приобретать более экономные средства передвижения.

Что подпадает под налог

Для начала отметим, что под налог на средства передвижения помимо легковых автомобилей подпадают и другие виды транспорта. Это, в частности, могут быть (ст. 358 НК РФ):

• воздушный транспорт;
• мотоциклы, мотороллеры и т. п.;
• все типы грузовиков;
• водные средства передвижения: катера, гидроциклы, яхты, теплоходы, парусники и т. п.;
• средства для перемещения по снегу зимой: снегоходы, сани и т. п.

С какого транспорта нет налога

Не за весь транспорт государство удерживает налог. Те средства, которые не регистрируют в общем порядке, прописаны в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Среди них:

• воздушный транспорт, который состоит в распоряжении санитарной авиации и медслужб;
• морские суда для бурения;
• грузовые и пассажирские речные/морские средства/воздушный транспорт, которые принадлежат частным предпринимателям и фирмам;
• легковые машины, которыми пользуются инвалиды;
• морские и речные виды транспорта, которые используются для промысла;
• комбайны всех моделей, особый транспорт (молоковозы и т. п.), которые используют при сельскохозяйственных работах;
• средства передвижения, которые в угоне (если подтвержден факт похищения);
• лодки с веслами либо моторные лодки с двигателем до 5 л.с.;
• транспорт, который фигурирует в Российском международном реестре судов.

Механизм расчета

Детальный расчет налога на транспорт происходит с учетом обстоятельств, которые прописаны в ст. 362 НК РФ. Так, если в конкретном регионе России определены промежуточные отчетные сроки, то за каждый квартал надо отчислять в казну аванс, а остаток налога выплачивают по завершении года. Если же отчетный квартал отсутствует, то сумму уплачивают одноразово по окончании года.

Кстати, расчет стоимости транспортного налога в Крыму происходит по аналогичной схеме (авансовые платежи установлены).

Формулы

Общий порядок расчета транспортного налога определен в статье 362 НК РФ, а также дополнительно в региональных законодательных актах об этом платеже.

Если не брать во внимание отчетные периоды, то формула расчета транспортного налога в 2017 году такова:

РАЗОВЫЙ АВАНС ЗА 3 МЕСЯЦА = НАЛОГОВАЯ БАЗА × СТАВКА / 4

Остальная сумма по результатам года = Налоговая база * Ставка – Отправленные авансы

Чтобы стало понятно, приведем простой пример расчета транспортного налога.

ПРИМЕР

У московской организации есть грузовик. Сила его двигателя равна 136 л.с. Ставка налога на это средство передвижения составляет 26 руб./л.с. (до 200 л.с. включительно).

Таким образом, годовой налог за этот транспорт равен:

136 л.с. × 26 руб./л.с. = 3536 руб.

Особенности у юрлиц

Отметим, что расчет транспортного налога для юридических лиц в 2017 году существенно не поменялся. Чтобы определить величину налога, организации необходимо посчитать число месяцев, в течение которых средство передвижения числилось за ней. Поэтому показатель владения Кв – один из основных коэффициентов для расчета транспортного налога.

По общему правилу налог необходимо отчислять c месяца оформления транспорта на учет до месяца снятия с учета. Но бывает, что средство передвижения меняет владельца, а месяцы получаются неполными. Тогда подсчет совершают с применением коэффициента обладания.

Так, если средство передвижения было зарегистрировано до 15-го числа, то для нового владельца этот месяц идёт в расчет транспортного налога за неполный месяц владения. И наоборот: когда факт регистрации происходит после 15-го числа, то новоиспеченному владельцу нет необходимости оплачивать налог за данный месяц.

И по аналогии в законе чётко прописано: если средство передвижения было снято с учета после 15-го числа, то этот месяц принято считать за целый месяц.

Таким образом, коэффициент владения (Кв) – это отношение числа целых месяцев, на протяжении которых т/с было записано на своего хозяина к общему количеству месяцев в году (для годового налога) или в квартале (для авансовой налоговой оплаты).

Авансовые выплаты

Что касается расчета авансовых платежей по транспортному налогу, то его совершают с учетом наступления отчетных сроков. А именно – 1-го, 2-го и 3-го кварталов.

Формула подсчета авансовых выплат выглядит так:

АП = 1/4 × НБ × НС × Кв × Кп

• НБ – база по налогу (для машины обычно – это сила двигателя в л.с.);
• НС – ставка по налогу;
• Кв – коэффициент владения;
• Кп – повышающий коэффициент.

Как видно, расчет аванса по транспортному налогу включает поднимающий его величину коэффициент. Он действует на транспорт, если его цена больше 3 миллионов рублей. Список таких авто публикует Минпромторг России на своём сайте http://minpromtorg.gov.ru.

Актуальные ставки

Как было сказано, налог на средства передвижения в первую очередь зависит от базы по налогу и ставки. Так, для легковых и грузовых авто базой выступает мощность, которую измеряют в лошадиных силах.

Общие ставки определяет Налоговый кодекс РФ (ст. 361). При этом универсальной таблицы расчета транспортного налога не существует. Дело в том, что в различных местностях могут ставки могут быть и меньше, и больше. Ограничение установлено в 10 крат.

Ставки для расчета транспортного налога в таблице на 2017 год можно посмотреть в нашем другом материале .

Что касается налога на транспорт в Крыму, расчет в 2017 году следует производить согласно ставкам, которые приведены в следующей таблице:

Ставки по налогу на транспорт в Крыму
Тип средства передвижения	Ставка (руб.) в 2017 году
Автомобили легковые
	5
	7
	15
	20
	50
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	2
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	4
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	10
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	#colspan#
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	10
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	20
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	12
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	20
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	30
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	40
Другие самоходные транспортные средства , машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	5
Снегоходы , мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера , моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
	50
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	30
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	100
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	100
Несамоходные (буксируемые) суда , для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	30
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	50
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	40
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	400

Заключение

Сейчас можно часто услышать об отмене налога на транспорт вообще, а вместо него – поднятии цен на топливо. Но принятие такого решения на государственном уровне пока маловероятно.

Как видно, хозяева транспортных средств должны правильно подходить к расчету транспортного налога. Это поможет избежать многих проблем, а также убережет от недоплат или переплат за автомобиль или другой вид средства передвижения, которое закон признаёт объектом обложения данным налогом.