Сервис пфр формирование платежных документов. Как сформировать квитанцию в пенсионный фонд для ип и какие реквизиты использовать для уплаты страховых взносов
Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4
Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по взносам
Формула для расчета
При расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.
Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:
- 6884 рублей.
Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:
- 29 354 рублей.
При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.
Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.
Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.
Как разделить уплату взносов на кварталы?
Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:
- Взносы на пенсионное страхование: 29 354 / 4 = 7338,50 рублей.
- Взносы на медицинское страхование: 6884 / 4 = 1721,00 рублей.
Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.
Когда платить взносы поквартально?
Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:
- За I квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года.
- За II квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года.
- За III квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года.
- За IV квартал - с 1 октября по 31 декабря 2019 года.
Как оплачивать страховые взносы в Налоговую?
Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.
Оплата по квитанции
Оплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.
Страховые взносы ИП - платежка
Еще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).
Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.
Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.
| Год | МРОТ | ПФР | ФФОМС | Итого |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | Не важен | 32 448 руб. | 8 426 руб. | 40 874 руб. |
| 2019 | Не важен | 29 354 руб. | 6 884 руб. | 36 238 руб. |
| 2018 | Не важен | 26 545 руб. | 5 840 руб. | 32 385 руб. |
| 2017 | 7 500 руб. | 23 400 руб. | 4 590 руб. | 27 990 руб. |
| 2016 | 6 204 руб. | 19 356,48 руб. | 3 796,85 руб. | 23 153,33 руб. |
Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц
С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.
СПРАВКА:
до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.
Когда платить взносы ИП
Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.
Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).
Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!
Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.
Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС
Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.
Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.
Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.
За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 - в ФФОМС.
За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.
НО!
Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 - 3 455 = 2 385 рублей.
Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 - на реквизиты налоговых органов!
Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.
Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.
По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.
1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей
На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.
Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.
Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. Если взносы перечисляются в 2018 г., необходимо использовать новый . С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.
Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.
Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП
В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.
С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.
Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР
Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.
Сделать это очень просто.
Шаг 1
. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:
Шаг 2 . Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».
Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:
Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.
После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:
Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта - без разницы.
ИП уплачивают в ПФР взносы во внебюджетные фонды с выплат своих работников и взносы с доходов от своей деятельности на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Уплата страховых взносов в ПФР на разные виды страхования осуществляется ИП разными платежными документами, которые направляются в банк с указаниями соответствующих счетов и кодов бюджетных классификаторов (КБК).
Страховые взносы предприниматель, у которого нет работников, состоят из фиксированной части в ПФР и ФФОМС, если доход не превышает 300 тыс. рублей за отчетный период. В случае превышения установленной суммы, ИП уплачивает +1% сверх суммы тарифа.
В 2016 году фиксированная сумма взносов в счет ОПС составляет 19 356,48 рублей; в счет ОМС – 3796,85 рублей. Их надо уплатить до 31 декабря 2016 года. Если доход выше, и фиксированный платеж увеличивается на 1%, дополнительную сумму надо оплатить до 1 апреля 2017 года. Не забывайте, что в этом году для уплаты взносов действуют новые КБК.
Как оплатить взносы в ПФР ИП?
Оплатить взносы в ПФР можно двумя способами:
Банковским переводом с расчетного счета ИП, если у предпринимателя есть свой расчетный счет. Для этого необходимо сформировать платежное поручение перевести со своего счета деньги в территориальное отделение ПФР. В платежном поручении необходимо указать:
наименование страхователя;
субъект места жительства ИП;
что перевод осуществляется в счет уплаты страховых взносов;
выбрать категорию платежа в 2016 году: в счет ОПС в пределах тарифа, 1% в счет ОПС сверх установленного предела дохода, в счет ОМС (по каждой категории сформировать отдельное поручение) с указанием отдельного КБК;
указать код ОКТМО (можно уточнить на сайте ФНС);
указать данные ИП;
указать сумму платежа и сформировать платежное поручение.
Можно произвести оплату наличными через банк, используя квитанцию для оплаты в ПФР ИП. Она называется форма №ПД-4. В квитанции в Пенсионный фонд для ИП в 2016 году необходимо указать следующие данные:
Ф. И. О. плательщика (индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса);
Адрес плательщика;
ИНН плательщика;
Код ОКТМО;
Регистрационный номер в ПФР;
Наименование получателя и его данные;
Код бюджетной классификации КБК;
Наименование банка;
Наименование платежа;
Статус плательщика;
Номер счета получателя платежа;
Сумму платежа;
Дату и подпись плательщика.
У ИП нередко возникает вопрос, что в форме ПД-4 (налог) писать в качестве статуса плательщика. Если для платежного поручения статус плательщика страховых взносов и для ИП, и для организаций однозначен, - 08, то для формы ПД-4 (платежа физлица) отдельный статус ИП не предполагается, из списка статусов налогоплательщика можно выбрать 24 (физическое лицо, плательщик страховых взносов). Мы задали вопрос в столичном отделении ПФР, и получили ответ, что в форме ПД-4 также можно указывать статус налогоплательщика 08. Любопытно, что сервис на сайте ПФР, где можно заполнить в ПФР квитанцию для ИП при заполнении сведений для уплаты не проставляет статус плательщика. Но, как заверили нас в Пенсионном фонде, указание статуса 08 ошибкой не будет.
Квитанция для оплаты в ПФР ИП. Образец
Чтобы было проще подготовить в Пенсионный фонд квитанцию для ИП по форме ПД-4 при платеже взносов без расчетного счета, можно воспользоваться образцом:
Обратите внимание на то, что разным платежам присвоен разный КБК, и фиксированный платеж в пределах лимитов по КБК отличается от платежа дополнительного 1% взноса.
В 2016 году в квитанциях в ПФР для ИП указываем:
392 1 02 02140 06 1100 160 – фиксированный платеж в пределах лимита дохода в 300 тыс. руб.;
392 1 02 02140 06 1200 160 – 1% от с дохода, превышающего 300 тыс. руб.
392 1 02 02103 08 1011 160 – платеж в в ФФОМС.
Платеж в ФФОМС составляет 3796,85 руб., в ПФР в пределах 300 тыс. дохода - 19 356,48 руб.
1% платим с доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 158 648,69 руб.
Каждый предприниматель индивидуального типа должен оплачивать все страховые и пенсионные сборы. Сформировать квитанцию можно при учете всех особенностей и нюансов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Для оплаты можно скачать бланк на государственных сайтах и порталах, а также произвести все процедуры онлайн. Стоит учесть, что поручение и его оплата претерпели изменения в соответствии с законодательством с 1 января 2019 года.
Когда нужно платить
Сроки по оплате страховых платежей и налогов установлены в Налоговом кодексе РФ.
В 2019 году все платежи и налоги перечисляются напрямую в ФНС, а не в различные фонды, как было раньше.
Крайним сроком перечисления суммы является 31.12.2018 года. Эта дата является конечной для единовременного платежа и ежеквартального.
Часто оплату производят за квартал, то есть вся сумма разбивается на 4 части.
Сроки ежеквартальных перечислений:
| 01 | 31.03 |
| 04 | 30.06 |
| 07 | 30.09 |
| 10 | 31.12 |
На дробные платежи разбивают те предприниматели, которые имеют разнообразные вычеты налогового типа. Ежеквартальный вариант удобнее из небольшой суммы взноса.
Если сумма дохода превышает 300000 рублей, то требуется выплатить 1%. Срок оплаты этого взноса – до 01.07.2019. При этом, если превышение началось в текущем году, то выплачивать такой налог можно начинать сразу, а потом погасить остаток.
При первичной регистрации в течение 2019 года взносы идут только за отработанные месяцы. При открытии и закрытии дела в течении года срок оплаты также имеет конечную дату 31.12.2018 года.
Как сформировать
Раньше получить квитанцию можно было на сайте ПФР. Теперь там можно получить только всю информацию по изменениям и основные требования по квитанции.
Все расчеты и взносы перенесены на сайт ФНС. Для формирования квитанции потребуется зайти именно на него.
Первоначально нужно пройти процедуру регистрации, затем перейти во вкладку «Заплати налоги». После чего выбрать «Заполнить платежное поручение» на вкладке для ИП.
В открывшейся вкладке нужно нажать кнопку «Пропустить и перейти …».
Только после этого будет открыта форма, которую необходимо заполнить индивидуальному предпринимателю.
Так как оплата производится за самого предпринимателя, то в поле для выбора нужно поставить отметку на пункте «Индивидуальный предприниматель или …». После чего будет открыт дополнительный блок, в котором необходимо определить вид расчетного документа.
В данной ситуации выбор зависит от того, какой способ будет использовать человек для оплаты квитанции:
После выбора подходящего варианта нужно нажать на кнопку «Далее».
В открывшейся вкладке необходимо заполнить графу о виде платежа. В данной ситуации рассмотрен фиксированный взнос для предпринимателей на ОПС за себя. Для этого в поле КБК необходимо ввести соответствующий код — 18210202140061110160.
Все цифры кода должны вводиться без пробелов. В противоположном случае система не сможет его распознать и принять. Для того, чтобы сформировать вид платежа данной информации будет достаточно, но при наличии сомнений в правильности и актуальности КБК рекомендуется заполнить расположенный ниже поля.
При возникновении сложностей с внесением информации по ОКТМО, можно упростить процедуру путем введения адреса прописки ИП в открывшейся строке.
В данном пункте ИП должен выбрать:
- верное кодовое описание платежки. В данной ситуации будут рассмотрены платежи за текущий год;
- налоговый период – предприниматель самостоятельно решает, какой период он будет оплачивать. В данном пункте можно выбрать, как квартал, так год, полугодие или конкретную дату, при условии, что ИП будет закрыто к данному моменту времени;
- сумму платежа – она может быть обозначена, как целой сумму, так и с копейками. Во второй ситуации после указания рублей необходимо поставить точку, а не запятую, как принято.
В следующем блоке требуется указать информацию о самом предпринимателе. Стоит учесть, что идентификационным номером плательщика является ИНН.
Данное поле необходимо для проведения безналичного перевода платежа, без него будет невозможно сформировать платежку для проведения оплаты онлайн. Блок с адресом плательщика не является обязательным полем, но его рекомендуется заполнить для предотвращения возникновения спорных ситуаций.
Следующая страница не требует каких-либо заполнений, она создана для полной проверки всех данных, внесенных ранее. Если на этом этапе были обнаружены ошибки, то следует нажать на кнопку «Назад», вернувшись к нужному этапу. Если информация представлена в корректном виде, то нужно нажать на кнопку «Оплатить».
На последнем этапе предприниматель должен выбрать способ оплаты, после чего нажать на кнопку «Сформировать …».
Если предприниматель выбрал наличный способ оплаты, то после этого будет осуществлен переход на страницу со сформированной платежкой, которую необходимо распечатать для дальнейшей оплаты в банке.
При выборе оплаты через онлайн-сервис, снизу открывается блок с логотипами банков-партнеров, с помощью которых можно осуществить платеж. Если в открывшемся перечне нет банка, в котором предприниматель получал карту, то для оплаты следует выбрать портал госуслуг. Он позволяет осуществить оплату картой любого банка. Кроме этого, там же есть возможность перевода денежных средств с электронных кошельков.
Все коды, в том числе КБК, должны быть внесены правильно, так как именно они регулируют оплату взносов. При ошибках придется писать заявление, в котором потребуется указать, что необходима проверка на актуальность.
Если была допущена хотя бы одна ошибка, то платеж может не поступить на счет, а следовательно придется платить еще раз. В большинстве случаев налоговая отправляет оповещение, но если не оплатить, то возможны штрафные санкции, которые пойдут дополнительной суммой к обязательному взносу страхового типа.
В соответствии с законодательством все графы в квитанции заполняются.
Порядок оплаты
После выбора деятельности и знакомства с регламентом требуется установить необходимые сроки оплаты. Это можно делать как в конце года, так и каждый квартал.
Порядок оплаты:
- выбор сроков внесения взносов;
- создание отчетности и формирование квитанции;
- заполнение квитанции и внесение всех данных;
- оплата взносов и проверка того, что взнос действительно поступил.
Если взнос не поступил, то пишется заявление, в котором указываются все данные квитанции и дата формирования.
С помощью правильного порядка можно оплатить все страховые взносы полностью. Также стоит учесть, что при любой просрочке начисляется пени. По этой причине требуется оплачивать не менее, чем за неделю до конечной даты. Этого срока хватит, чтобы исправить данные при ошибке и повторно совершить взнос.
Страховые взносы должны быть оплачены в обязательном порядке. Для оплаты формируется квитанция, которую заполняют и оплачивают до конечной даты выбранного срока перечислений.
С 2019 года формирование производится на сайте ФНС. Любые ошибки и недочеты в квитанции можно исправить, предварительно написав заявление в налоговые органы и указав все данные с датой формирования.
Известно, что чаще всего индивидуальные предприниматели занимаются ведением личной бухгалтерии самостоятельно. Для правильной уплаты налогов и страховых взносов предпринимателю необходимо своевременно реагировать на изменения в законодательной сфере, чтобы избежать возможных проблем с фискальными органами. К сожалению, изменения происходят не так уж и редко, что немного усложняет жизнь людям, имеющим свой бизнес.
Оплата взносов для ИП в 2018
С 2017 года статья 430 Налогового кодекса РФ полностью регулирует расчёт и уплату фиксированных сумм страховых взносов (СВ) индивидуальных предпринимателей. Согласно данной статье ИП должен платить пенсионные и медицинские СВ в обязательном порядке. Если у бизнесмена отсутствует доход, то он может прекратить свою деятельность, чтобы не платить СВ, так как отсутствие денежных поступлений не отменяет обязанность по уплате фиксированных сумм. Для всех физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, государство предусмотрело фиксированные суммы, обязательные к уплате:
- 26 545 руб. - пенсионные СВ;
- 5 840 руб. - обязательные медицинские СВ.
Важно помнить, что если у предпринимателя сумма дохода за год составляет более 300 тыс. руб., возникает обязанность расчёта и уплаты дополнительного СВ в ПФР. Для того чтобы получить сумму дополнительного СВ, нужно из дохода за год вычесть 300 тыс. руб. и полученную сумму умножить на 1%. Общая сумма взноса получается путём суммирования фиксированного СВ и полученного 1% от превышенного лимита.
Предприниматели, заработавшие более 300 тыс. руб. в год, обязаны заплатить дополнительный СВ
Приведём наглядный пример расчёта суммы взноса к уплате за 2018 год:
- ИП Смирнов получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 млн руб. за год, а это означает превышение лимита: 1 000 000 – 300 000 = 700 000 руб.
- Сумму превышения необходимо умножить на 1%: 700 000 х 1% = 7 000 руб. - сумма дополнительного СВ.
- 7 000 + 26 545 = 33 545 руб. - совокупная сумма взносов ОПС.
В итоге у ИП Смирнова возникла обязанность оплатить взносы ОПС на сумму 33 545 руб. При этом сумма взноса в ОМС остаётся неизменной - 5 840 руб.
Таблица: формулы расчёта пенсионных СВ и взносов ОМС для ИП в 2018 году
Таким образом, пенсионные СВ могут варьироваться в зависимости от дохода, получаемом ИП, в то время как взносы по обязательному медицинскому страхованию остаются фиксированными.
Интересен тот факт, что ИП может по своему желанию уплачивать СВ по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006). Сумма такого СВ на 2018 год составляет 3 302,17 руб.
СВ ИП по нетрудоспособности и материнству в 2017г. рассчитываются по формуле: МРОТ на начало расчётного года х 2,9 (тариф) х 12.
Таким образом, при наступлении страхового случая, предприниматель сможет воспользоваться своим правом для получения пособия за счёт ДС ФСС. Такое право у ИП может появиться в случае болезни или беременности и рождения ребёнка.
Важно помнить, что СВ «на травматизм», если у предпринимателя нет наёмных сотрудников, не начисляются и не выплачиваются.
Видео: фиксированные взносы ИП за 2018 год
Оплата взносов через Сбербанк Онлайн
Современные технологии позволяют произвести оплату быстро и своевременно. Самая востребованная и относительно простая система оплаты СВ - это сервис «Сбербанк Онлайн». Любой ИП может воспользоваться этой системой для оплаты СВ при наличии личной карты и квитанции с реквизитами. Правильный платёжный документ можно сформировать и распечатать на сайте налогового органа:
- Работа с данной платёжной системой начинается с посещения онлайн-сервиса официального сайта Сбербанка.
Онлайн-сервис позволяет выполнить вход в сбербанк Онлайн
- После успешного входа в систему нужно посетить вкладку, которая отвечает за переводы и платежи, а затем необходимо выбрать ФНС среди прочих государственных субъектов.
В разделе «Переводы и платежи» находится «Федеральная налоговая служба»
- После того как удастся войти в интересующий раздел, выплывет страница с наименованием услуг. В данном случае наибольший интерес представляет раздел, который связан с поиском и оплатой налогов в ФНС.
Оплата налогов в ФНС в Сбербанк Онлайн
- Зная индекс документа, можно без труда совершить оплату квитанции. Такой индекс отображён в платёжном документе, сформированном на сайте ФНС. Указав индекс, ИП должен обозначить карту, с которой будут списаны ДС в пользу ФНС. Положительный момент такой оплаты СВ в том, что в этом случае комиссия отсутствует.
Индекс документа и данные карты важны при оплате с помощью Сбербанк Онлайн
- После заполнения необходимых полей, платёжная система сформирует документ, и на экране появится форма оплаты. Задача предпринимателя состоит в том, чтобы внимательно сверить суммы в «окне» системы и в квитанции - они должны совпадать.
- Для того чтобы система произвела оплату взносов, ИП нужно правильно ввести пароль, который можно будет увидеть в СМС, пришедшей на мобильный телефон. После правильного ввода пароля в платёжную систему на документе появится надпись, свидетельствующая об исполнении платежа. Следовательно, денежные средства с карты будут перечислены в ФНС.
Куда нужно платить взносы ОПС и ОМС
Поправки в НК РФ свидетельствуют о том, что уплату всех видов СВ ИП нужно осуществлять теперь в налоговый орган. Следовательно, ИП должен производить оплату СВ в налоговый орган по месту регистрации по новым КБК.
До 2017 года СВ нужно было платить в три разных фонда: ПФР, ФФОМС и ФСС (212-ФЗ от 24.07.2009). С наступлением нового года данный закон больше не действует, а в Налоговый кодекс введён раздел «СВ» (глава 34 НК РФ).
Таблица: новые КБК для оплаты СВ в 2018 году
В соответствии с новыми поправками в законодательстве, ИП обязан перечислить в инспекцию ФНС не только те суммы СВ, которые были начислены в 2017 году, но и суммы СВ предыдущих периодов, если данные взносы оплачены не были. То есть если у предпринимателя есть долги по СВ, к примеру, за 2016 год, то такие суммы ИП обязан будет оплатить также в налоговый орган.
В платёжном поручении на уплату страховых взносов КБК проставляется в поле (104)
Сроки уплаты взносов
Предприниматель имеет право оплатить фиксированные СВ в любое время в течение года до 31 декабря включительно. У ИП есть возможность производить оплату частями в течение года либо произвести выплату единовременно в конце года.
Бывают случаи, когда у субъекта предпринимательства не было дохода в течение двух кварталов, а в третьем квартале возник доход. ИП проще не платить взносы в двух предшествующих периодах, а заплатить его целиком в третьем квартале. Если же в силу специфики вида деятельности основной доход ИП получил в начале года, то он может оплатить его единовременно, не дожидаясь конца периода. Основной плюс уплаты фиксированных СВ для ИП - отсутствие чётких сроков уплаты.
Для ИП, который находится на упрощённой системе налогообложения, предпочтительнее перечислять СВ раз в квартал для уменьшения авансовых платежей с целью налоговой оптимизации (налоговый режим - «УСН доходы минус расходы»). Важно помнить, что сумму СВ необходимо уплатить до расчёта единого налога для принятия этого вида расхода.
Таблица: сроки оплаты для ИП в 2018 году при разбивке сумм СВ равными долями
В итоге получается, что фиксированные платежи делятся на 4 равные части, поэтому оплата раз в квартал будет составлять следующие суммы:
- 6 636,25 руб. - расход на ОПС;
- 1 460 руб. - расходы на ОМС.
Тем ИП, которые применяют ЕНВД, лучше всего разбить оплату СВ поквартально равными долями, так как сумма вменённого дохода за каждый квартал будет оставаться прежней.
Дополнительный СВ в ПФР, который составляет 1% от годового дохода, нужно оплатить до 1 июля следующего года. В данном случае превышение лимита в течение года будет основанием для уплаты данного СВ по мере его возникновения с целью учёта такого расхода в единый налог. Дополнительный СВ лучшего всего уплачивать в те сроки, когда принято решение об оплате фиксированных СВ.
Если ИП платит СВ по временной нетрудоспособности и в связи с материнством на добровольной основе, то это перечисление также необходимо сделать до 31 декабря.
Если ИП прекратил свою деятельность, СВ ему следует оплатить в течение последующих 15-ти дней.
Видео: об оплате фиксированных сумм ИП в начале года
Формирование квитанции на оплату взносов
По причине того, что в Налоговом кодексе произошли существенные изменения, оплатить СВ по квитанции прошлых лет у ИП не получится, так как получатель теперь не ПФР, а ФНС. Для того чтобы ИП смог получить актуальный платёжный документ, ему необходимо:
Процесс формирования документа для оплаты СВ будет одинаков как для оплаты взноса ОПС, так и взноса ОМС. Разница будет заключаться лишь в выборе вида платежа и КБК.
Платёжный документ для оплаты взносов ОМС ИП
Следовательно, ИП может самостоятельно сформировать квитанцию для оплаты фискальных платежей, не прибегая к посторонней помощи, так как вероятность ошибки при заполнении этого документа сведена к нулю. Стоит отметить, что на сайте ФНС предусмотрена система подсказок при использовании данного сервиса, поэтому им очень удобно пользоваться.
Ответственность ИП за неуплату взносов
Полезно будет знать, чего ожидать ИП в случае нарушения законодательства по уплате СВ, ведь и в данной сфере произошли изменения.
Может так произойти, что ИП перечислил уменьшенную сумму СВ либо не перечислил вовсе. В таком случае ФНС может применить следующие виды штрафов:
- 20% от суммы страхового взноса, которая не была перечислена в ФНС, но только в том случае, если такое обстоятельство произошло неумышленно;
- 40% от суммы страхового взноса, которая оказалась не оплачена, но тогда, когда ИП совершил уклонение от обязательства умышленно.
Такие штрафы грозят тем предпринимателям, у которых неверный расчёт СВ или их неуплата была выявлена ФНС в ходе налоговой проверки. Поэтому те ИП, которые платят взносы, но опаздывают по срокам, не попадают под данную систему наказания.
Информационные технологии продолжают своё развитие, что существенно облегчает жизнь всем субъектам предпринимательства, в том числе и ИП. Хозяину бизнеса теперь достаточно самостоятельно зайти на сайт налоговой инспекции, чтобы сформировать нужную квитанцию по СВ, а затем оплатить её. Такое положение вещей позволяет сэкономить время и силы ИП, так как больше нет необходимости вручную заполнять квитанции и совершать поездку в банк.
