Нулевая отчетность по енвд: нужно ли сдавать отчетность, не было деятельности. Как заполнить нулевую декларацию для ип (усн, енвд, осно, ндс)
Понятия «нулевая декларация по ЕНВД» (2018) в российском правовом поле попросту не существует. Минфин считает, что раз индивидуальный предприниматель получает вмененный доход, то его отсутствие просто приводит к прекращению применения системы налогообложения. Но иногда такой вид декларации ИП все же может сдать, например, в случае отсутствия физического показателя. Обоснованность этого подтвердила ФНС России, а мы расскажем об особенностях составления этого документа.
Единый налог на вмененный доход — это особенная система налогообложения. Во-первых, ее можно применять только в строго определенных законодательством случаях и не все виды деятельности организаций и ИП под нее подпадают. Во-вторых, ее можно совмещать с другими системами налогообложения, например с УСН или ОСН. В-третьих, ЕНВД нужно платить не с реально полученного дохода, а с так называемого «вмененного», а значит, отсутствие деятельности на сумму налога не влияет. Учитывая все это, можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД? Оказывается, иногда можно.
Отчетность по ЕНВД
Все плательщики этого вида налога обязаны ежеквартально отчитываться в территориальные налоговые органы о своей деятельности. Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/ в редакции от 19.10.2016. Отчет следует сдавать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, за I квартал 2019 года предприниматели и организации обязаны отчитаться до 20.04.2018.
В бланке нужно указать:
- физический показатель, который является базой налогообложения;
- базовую доходность;
- действующую ставку (обычно 15 %);
- установленный коэффициент-дефлятор;
- суммы уплаченных страховых взносов, на которые уменьшается платеж в бюджет;
- другие данные.
Но если у ИП нет физического показателя? Такие ситуации не просто бывают, но и стали предметом рассмотрения в арбитражном суде, который признал такое право за налогоплательщиком (Постановление АС ЗСО от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016). Вслед за судьями согласилась с тем, что в отчете может не стоять сумма налога к уплате, и Федеральная налоговая служба, ведь на ноль, как известно, умножать нельзя (Информация ФНС от 19.09.2016).
Что такое физический показатель при ЕНВД, и как он может отсутствовать
Физический показатель используют для определения количественных параметров деятельности при ЕНВД. В зависимости от вида деятельности это может быть:
- площадь торгового зала — измеряется в кв. метрах;
- количество посадочных мест — при перевозке пассажиров;
- количество задействованных транспортных средств — при грузоперевозках;
- количество задействованных работников — курьерская доставка, ветеринарные услуги и т. д.;
- количество торговых автоматов;
- и др.
По идее, если физический показатель равен нулю, ИП работать не может. Значит, в соответствии с позицией Минфина, плательщик единого налога должен просто сняться с учета на основании статьи 346.28 НК РФ . С момента прекращения регистрации налог можно не платить, а до этого времени необходимо сдавать декларацию по ЕНВД, причем не нулевую — в документе нужно отразить сумму налога, исчисленную исходя из величины последнего действующего физического показателя. (письма Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916, от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).
Но оказалось, что если физический показатель обнулился не по воле плательщика, а против нее, можно сдать и нулевую декларацию.Это может произойти, если ИП потерял право владения или пользования имуществом, необходимым для ведения деятельности на ЕНВД. Например, разрыв договора аренды на единственный торговый павильон по инициативе арендодателя. Верховный суд в такой ситуации разрешил ИП представить нулевую декларацию по ЕНВД.
Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП
Фактически нулевой отчет — это обычная декларация, в которой нет суммы налога к уплате. Ничего сложного в заполнении этой формы нет. Начать следует, как обычно с шапки титульного листа документа. Здесь необходимо написать:
- фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
- номер корректировки (в первичном просто 0);
- период, за который сдается документ, и его код;
- коды ИНН и КПП;
- код вида деятельности по ОКВЭД;
- код налогового органа;
- дату заполнения и подпись ИП.
Выглядеть заполненный титульный лист будет так:
Далее можно переходить к заполнению остальных данных. Раздел 1 называется «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая оплате в бюджет». Поскольку речь идет о нулевом отчете, она будет равна нулю. Но кое-какие данные в этот раздел внести все же нужно, в частности, указать код по ОКТМО:
Раздел 2 называется «Расчет суммы налога» и в нем для начала нужно указать место осуществления деятельности ИП. Кроме того, нужно написать ОКВЭД, по которому применяется ЕНВД. Далее следует информация о базовой доходности, корректирующих коэффициентах, ставке налога (15 %) и физическом показателе. В нулевой декларации он будет равен нулю.
Заключительный раздел 3 в бланке предназначен для окончательного исчисления суммы налога к уплате. Поскольку у ИП есть право уменьшить его на сумму уплаченных страховых взносов (100 % — за себя и 50 % — за работников), то их и следует указать в этом разделе. Но так как налог не начислен, то и уменьшать нечего.
Итак, теперь каждый ИП знает, как сдать нулевую декларацию по ЕНВД. Осталось только распечатать бланк, заполнить его и отнести в инспекцию ФНС. Или отправить отчет в электронном виде, если существует такая физическая возможность.
Как выглядит образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года? Какие особенности заполнения декларации при уменьшении единого налога на страховые взносы? Какой бланк использовать? Какой срок сдачи декларации за 3 квартал? Требуется ли сдавать нулевую декларации? Ответим на самые распространенные вопросы и приведем конкретный пример заполнения.
Кто должен отчитаться по вмененному налогу за 3 квартал 2017 года
Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года обязаны сдать в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный налог (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Декларацию сдают в налоговую инспекцию чтобы сообщить о сумме ЕНВД к уплате, а также заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы, расходы, убытки указывать в декларации не требуется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?
Требуется организациям или ИП сдавать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года, если никакая деятельность не ведется и нет движений по расчетным счетам? Сдать декларацию по ЕНВД в таких обстоятельствах необходимо. Однако она будет не нулевая. Дело в том, что пока компания или ИП состоят на учете как плательщики ЕНВД, то нужно сдавать декларации с суммой ЕНВД к уплате. Передавать в ИФНС декларацию нужно, даже если вы не вели вмененную деятельность в течение 3 квартал квартала 2017 года или не получали никакие доходы (Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875).
Чтобы перестать платить ЕНВД и сдавать декларации, нужно сдать в налоговую подайте заявление о снятии с учета (Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).
Сдать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года можно только при отсутствии физических показателей (Информация ФНС). Так, например, в июле вы продали розничный магазин, но не снялись с учета. Физический показатель за июль – 0. За август и сентябрь – тоже. В результате – за 3 квартал 2017 года можно подать нулевую декларацию.
Срок сдачи декларации
Декларации по ЕНВД нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом по каждому месту постановки на учет (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Таким образом, сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года нужно не позднее 20 октября 2017 года (это пятница).
Бланк декларации
Имейте в виду, что с декларации за первый квартал 2017 года форма отчётности по ЕНВД была обновлена.
Вообще, бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года утвержден приказом ФНС России от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/353. Однако его самая актуальная версия – от 19.10.2016 (приказ ФНС № ММВ-7-3/574). С нашего сайта бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД за 3 квартал 2017 года можно по .
Состав бланка следующий:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
В декларации за 3 квартал 2017 года заполняйте титульный лист и все разделы. Начинайте заполнение с раздела 2. В разделе 3 посчитайте ЕНВД к уплате, уменьшив на страховые взносы и пособия исчисленный в разделе 2 налог (строка 010). Разд. 1 заполните в последнюю очередь.
Примеры заполнения декларации за 3 квартал 2017 года
Далее рассмотрим конкретный пример заполнения декларации за 3 квартал 2017 года и приведем образцы.
Пример.
14.07.2017 ООО «Алиса» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В июле и августе – 8 машин, в сентябре – 9.
Базовая доходность – 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2017 г. – 1,798, коэффициент К2 – 1.
В течение 3 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 12 000 руб.
Налоговая база по ЕНВД:
- за июль – 44 544 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1 / 31 дн. x 16 дн.);
- за август – 86 304 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1);
- за сентябрь – 97 092 руб. (6 000 руб. x 9 маш. x 1,798 x 1).
Налоговая база за 3 квартал – 227 940 руб. (44 544 руб. + 86 304 руб. + 97 092 руб.). ЕНВД за 3 квартал – 34 191 руб. (227 940 руб. x 15%).
Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 17 095 руб. (34 191 руб. x 50% < 12 000 руб.).
ЕНВД к уплате – 22 191 руб. (34 191руб. – 12 000 руб.).
Титульный лист
На титульном листе декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года следует показать основные сведения о компании или ИП. При этом в пятой и шестой позициях КПП должны стоять цифры 35, которые говорят о налоговом учёте по вменённой деятельности (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).
Если вы сдаете декларацию за 3 квартал 2017 года в первый раз, то в «Номере корректировки» нужно поставить код «0». А в поле «Код места представления» ставьте (письмо ФНС от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):
- «214» – если подаете по своему местонахождению и именно одну декларацию;
- «310» – когда сдаете по месту ведения деятельности на ЕНВД.
Код своей налоговой берите из уведомления о постановке на учет. А проще говоря, это первые четыре цифры вашего ИНН.
Наименование или Ф.И.О. не забудьте ввести БОЛЬШИМИ БУКВАМИ. Это общее требование для любой налоговой отчётности.
Код по ОКВЭД, который характеризует вашу деятельность на «вменёнке», берите из нового классификатора ОКВЭД2.
Вот титульный лист для нашего примера:
Раздел 2: расчет ЕНВД по видам деятельности
Начинайте заполнение с раздела 2. Если у вас несколько видов деятельности или вы работаете по адресам с разными ОКТМО – раздел 2 заполняйте на каждый из них (п. 5.1 Порядка заполнения декларации).
Код вида деятельности (строка 010) возьмите из Приложения № 5. Код ОКТМО (строка 030) можно найти по сервису « » на сайте ФНС.
В строках 040 – 110 рассчитайте ЕНВД.
Графу 3 строк 070 – 090 заполняйте, только если вы перешли на ЕНВД или, наоборот, снялись с учета в отчетном квартале. День постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности.
В нашем примере раздел 2 будет выглядеть так:
Раздел 3: уменьшение на страховые взносы
В составе декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года в этом разделе рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (стр. 040). То есть этот раздел формируют на основе данных всех Разделов 2. При этом по строке 020 фиксируется сумма страховых взносов. См. « ».
По строке 020 укажите общую сумму страховых взносов и больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Речь идет о фактически уплаченных суммах в течение квартала в пределах начислений. Сумму укажите без 50-процентного ограничения.
В нашем примере образец заполнения будет выглядеть так:
Раздел 1: ЕНВД к уплате
В последнюю очередь на основании данных Разделов 2 и 3 нужно заполнить Раздел 1. В разделе 1 укажите:
- по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведете вмененную деятельность;
- по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО). Просто перенесите сюда показатель из стр. 040 Раздела 3.
Вот примере заполнения:
Также вы можете образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года в формате Excel.
Ответственность
Если декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года сдать позднее 20 октября 2017 года, то организацию или ИП могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за 3 квартал 2017 года сдать, допустим, на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 125 600 рублей, то штраф – 6280 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).
За нарушение сроков представления «вмененной» декларации также предусмотрена и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) оплачивают ИП и организации, использующие особый режим налогообложения для отдельных видов деятельности. Данный режим предусматривает ежеквартальную сдачу налоговой декларации и уплату налога. Многих предпринимателей интересует вопрос: можно ли при ЕНВД сдавать нулевую декларацию? В статье мы ответим на это вопрос и рассмотрим различные ситуации с подачей отчетности «вмененщиком».
ЕНВД: общие положения
«Вмененщиком» может стать ИП и юрлицо, деятельность которого описана в ст. 346.26 НК РФ. К примеру, стать плательщиком ЕНВД может хозяйствующий субъект, который ведет деятельность в сфере общественного питания, бытовых услуг, автоперевозок, предоставляет жилье в аренду, оказывает услуги СТО и т.п. Помимо видов деятельности, плательщик ЕНВД должен выполнить ряд прочих условий (ограничение по количеству работников, участия в уставном капитале других организаций). Постановка на учет ЕНВД осуществляется согласно заявления, которое плательщик должен направить за 5 рабочих дней до начала отчетного года. Если все условия выполнены, то организация/ИП становится «вмененщиком» с 1 января.
Расчет налога, который необходимо выплачивать «вмененщику», осуществляется на основании следующих показателей:
- Базовая доходность (сумма зафиксирована законодательно и варьируется в зависимости от вида деятельности);
- Физический показатель (количество работников, площадь магазина/кафе в квадратных метрах, количество пассажирских мест в маршрутном такси и т.п.);
- Коэффициенты К-1 (в 2016 составляет 1,798 для всех видов деятельности во всех регионах) и К-2 (устанавливается местным муниципалитетом в зависимости от условий ведения деятельности в регионе);
- Ставка налога (базовая 15%, льготная 7,5%).
Сумма налога, подлежащая уплате за год, определяется как произведение всех вышеперечисленных показателей:
Н = Доходность * ФизПоказатель * Коэфф-1 * Коэфф-2 * Ставка
Декларация ЕНДВ: срок и порядок предоставления
Если Вы являетесь «вмененщиком», то Вы должны в установленный срок подавать в налоговый орган декларацию по уплате налога. Документ обязателен к предоставлению, за несвоевременную подачу декларации (или ее отсутствие) предусмотрен штраф.
Форма декларации
При подаче налоговой отчетности ЕНВД Вам необходимо заполнить бланк декларации в установленной форме, указав в нем следующие основные данные:
- Данные о Вас как о налогоплательщике (наименование организации/ФИО ИП, код ИНН, контактный телефон);
- Вид деятельности, которую Вы ведете (код по классификатору КВЭД);
- Коды для реорганизованной организации;
- Информация о представителе налогоплательщика – для организаций. ИП заполняют данную графу в случае, если декларация передана через доверенное лицо;
- Подтверждение приемки документа (дата, ФИО, подпись сотрудника ИФНС).
Далее Вам необходимо заполнить информацию о виде деятельности (код), указать данные для расчета налога (доходность на единицу физического показателя, коэффициенты), провести непосредственно расчет и указать сумму налога к уплате. Если в рамках «вмененки» Вы оплачиваете налог по нескольким видам деятельности, то в декларации Вам необходимо указать сумму платежа по каждому виду.
Срок и порядок подачи декларации
Закон обязует «вмененщиков» подавать декларацию ежеквартально, такая же периодичность предусмотрена для оплаты налога в бюджет. Отчетный документ нужно передать в фискальную службу по окончанию квартала, до 20-го числа следующего месяца (за 1 квартал 2017 – до 20.04.17). Еще 5 дней Вам дается на перечисление суммы налога в бюджет (за 1 квартал 2017 – до 25.04.17).
Подать документ можно любым удобным для Вас способом:
- Лично обратиться в ИНФС;
- Отправить бумаги почтой, оформив письмо с уведомлением и описью вложений;
- Передать пакет документа через представителя, предварительно оформив нотариальную доверенность;
- Отправив документ в электронном виде, воспользовавшись интернет-ресурсом ФНС (регистрация на сайте ФНС, отправка формы через «Личный кабинет»).
Можно ли подать нулевую декларацию?
Как известно, многие режимы налогообложения предусматривают подачу нулевой декларации. Если ИП на УСН или организация, применяющая ОСНО, по итогам года получили убытки или не вели деятельность в рамках налогового режима, то данные хозяйствующие субъекты подают нулевую декларацию и оплачиваю налог в установленном порядке. В связи с этим возникает вопрос: может ли «вмененщик» подать нулевую декларацию и при каких условиях. Законодательство дает однозначный ответ на данный вопрос: если Вы используете ЕНВД, то Вы не можете подать нулевую декларацию ни при каких условиях. Связано это с тем, что само понятие ЕНВД предполагает, что налог необходимо уплачивать с учетом базовой (предполагаемой) доходности. Иными словами, при расчете налога не учитывается фактически полученная прибыль и понесенные расходы, а, следовательно, данные показатели не влияют на факт уплаты/неуплаты налога и его размер.
Что же предпринимателю делать в ситуации, когда деятельность фактически не осуществлялась? Каким образом подается отчетность и оплачивается налог в данном случае? Эти и другие сложные ситуации с декларацией ЕНВД мы рассмотрим ниже.
ИП ведет деятельность без дохода
Допустим, ИП или организация применяет «вмененку» и по итогам года получает убыток. Если ИП, к примеру, использует УСН по схеме «доходы минус расходы», или фирма работает на ОСНО, то тогда налогоплательщик подает нулевую декларацию. Что же делать «вмененщику»?
Так как налог при ЕНВД рассчитывается не от полученной прибыли, а исходя из базовой доходности, то убыток, полученный предпринимателем-«вмененщиком», не влияет на подачу декларации и уплату налога. Декларация подается ежеквартально в установленном порядке, сумма налога в ней указывается исходя их предполагаемого (а не фактического) дохода.
Пример №1.
ИП Скороходов К.Н. ведет деятельность в сфере розничной торговли хлебобулочными изделиями: в 2016 предприниматель открыл булочную «Крендель» в Санкт-Петербурге и использует ЕНВД. В булочной работает 12 человек (10 работников, 1 предприниматель, 1 бухгалтер). По итогам 2016 года выручка булочной «Крендель» составила 1.241.660 руб., расходы – 1.633.840 руб., таким образом «Крендель» получил убыток 392.180 руб. (1.663.840 руб. – 1.241.660 руб.). Рассчитаем сумму налога и определим порядок подачи декларации.
Так как Скороходов использует «вмененку», на полученный убыток 392.180 руб. на расчет налога не влияет и не позволяет подавать нулевую декларацию. Скороходову придется уплатить налог на основании следующего расчета:
4500 руб. * 12 чел. * 1,798 * 0,2 = 19.418 руб.
Скороходов должен ежеквартально подавать декларацию в ФНС и производить оплату налога в установленном порядке. Данные в декларации должны актуализироваться в каждом отчетном периоде. Например, если в 3 квартале 2016 количество сотрудников уменьшилось до 10, то такая информация должна быть отражена в декларации, налог должен быть рассчитан с учетом новых данных.
Отсутствует физический показатель деятельности
Трудности с расчетом налога и подачей декларации могут возникнуть в случае, если отсутствует физический показатель деятельности организации. Например, в 2 квартале 2016 на СТО ни числилось ни одного работника, или в 1 квартале 2017 магазин розничной торговли разорвал договор аренды, а, следовательно, отсутствует физпоказатель площади торгового зала (количество квадратных метров).
В данном случае Вы также не можете подать нулевую декларацию. Согласно разъяснениям Министерства финансов, в случае, если в отчетном квартале у «вмененщика» отсутствует физпоказатель, то его нужно брать из предыдущей декларации. Декларацию нужно подавать в общем порядке, в документе необходимо производить расчет налога с учетом физпоказателя предыдущего периода. Оплата налога осуществляется в обычном режиме.
Организация не ведет деятельность
Возможна ситуация, когда «вмененщик» в силу определенных причин прекращает деятельность. В этом случае, как и в прочих, подача нулевой декларации не допускается.
Если предприниматель решил прекратить деятельность в рамках ЕНВД, то ему необходимо заявить об этом в ФСН. Сняться с учета предприниматель может, подав в органы ФНС заявление установленной форме за 5 рабочих дней с момента фактического прекращения деятельности. До момента снятия с учета Вам придется подавать декларацию и перечислять налог в установленном порядке.
Ответ на актуальный вопрос
Вопрос: ООО «Автомобилист» оказывает услуги автотранспортных перевозок. С 01.07.16 этот вид деятельности исключен из реестра ЕНВД в данном регионе. Какой порядок подачи декларации предусмотрен для «Автомобилиста»?
Ответ: В данном случае «Автомобилист» должен подать заявление о снятии с учета до 08.07.16 (в течение 5-ти рабочих дней). Фактически «Автомобилист» считается на учете ЕНВД до 01.07.16, то есть с этого момента «Автомобилисту» не нужно подавать декларацию.
Всем доброго времени суток!. Сегодня я хочу раскрыть вопрос который касается .
Тема статьи: “Нулевая декларация ЕНВД ”.
Нулевая декларация ЕНВД до 2013 года
На самом деле до 2013 года было такое понятие как нулевая декларация ЕНВД – данная декларация представляла из себя обычную декларацию ЕНВД только с нулевыми значениями налога.
Сдать нулевую декларацию ЕНВД предприниматель мог по причине того что просто не занимался деятельностью.
Напомню для тех кто не знает: до 2013 года при выборе вида деятельности который попадал под налог ЕНВД, он на нем и оставался. То есть попросту Вы не могли сменить для него налоговый режим. И в ситуации когда Вы открыли виды деятельности (), при условии что Вы ими не занимались, то и могли сдать в налоговую нулевую декларацию.
До 2013 года налоговая без проблем принимала нулевые декларации ЕНВД.
Сама по себе нулевая декларация ЕНВД – это по сути , просто с проставленными нулевыми значениями. Вы ведь бизнесом не занимались и платить естественно налог Вам не за что.
Нулевая декларация 2014-2015
С 2013 года наконец-то перестали привязывать виды деятельности к налогу ЕНВД (имеется ввиду которые к нему относятся) и Вы уже самостоятельно можете выбрать для интересующего Вас вида деятельности ту или иную систему налогообложения.
В налоговом кодексе ясно сказано: при постановке на ЕНВД нужно уведомить ИФНС (налоговую) в течении 5 дней после начала деятельности, а в случае прекращения ведения деятельности уведомить в течении 5 дней о том что Вы прекратили вести деятельность.
Обратите внимание! По закону если Вы перестаете вести деятельность, то в течении 5 дней должны оповестить налоговую.
Именно поэтому НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ . Перестали заниматься, сразу уведомили налоговую.
Других вариантов тут нет. В случае если Вы перестали вести деятельность и не уведомили налоговые органы, то это уже как говорится Ваши проблемы и налог ЕНВД Вы должны будете заплатить.
Из всего перечисленного делаем вывод, что нулевой декларации ЕНВД не будет ни в 2015, ни в 2016, ни в 2017, ни в 2018 году.
А в 2018 году налог ЕНВД вроде как должны убрать насовсем. Вот и произошли изменения, .
В случае если прекращаете деятельность не забывайте в установленный законом срок сняться с учета ЕНВД иначе будете платить до последнего.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом все! Статью заканчиваю! Если есть какие-то вопросы или Вам просто интересна тема бизнеса, то можете присоединяться к моей группе ВК “
У многих предпринимателей, возникают вопросы, относящиеся к порядку заполнения и подачи декларации по ЕНВД с нулевыми показателями. Владельцы бизнеса ошибочно полагают, что если деятельность по «вмененке» не велась, то эти данные надо отображать в декларациях и подавать их в налоговые органы.
Отдельных бланков или правил заполнения нулевых деклараций ЕНВД не существует. Это означает, что подавать их не стоит. Исключением является подача нулевой формы в ФНС, только когда индивидуальный предприниматель переходит с ЕНВД на другой налогооблагаемый режим.
Нулевая отчётность
Краткая информация
Начиная с 2006 и до 2013 года, обязательным была уплата единого налога по вмененному доходу для ИП, которые занимались определёнными видами бизнеса. Предприниматели были обязаны подавать в ФНС отчёты, даже если коммерческие подразделения не функционировали. При отсутствии ведения, какой либо деятельности, разрешалось подавать нулевые формы.
В 2013 году данный налог на вмененный доход больше не являлся обязательным. Теперь предприниматели могут выбирать между несколькими налоговыми режимами:
- упрощённой системой налогообложения;
- патентной системой.
После этих нововведений, подача нулевой декларации больше не требовалась. Теперь, если индивидуальный предприниматель в какой-то период не осуществляет свою деятельность, он вправе, определить для себя подходящие для этого системы налогообложения и при нулевых доходах, бюджетные отчисления будут тоже равны нулю.
При прекращении деятельности, предприниматель должен уведомить в пятидневный срок об этом налоговые органы. Поступление соответствующего заявления в ФНС, означает, что ИП снимается с учёта как налогоплательщик ЕНВД. В случае, если сроки подачи заявления будут пропущены, следует оплачивать налог на вмененный доход в обычном режиме.
Последствия
Если предприниматель всё же подал нулевую отчётность, то велика вероятность наступления негативных последствий со стороны налоговой инспекции. При проверке отчётности, налоговые инспекторы, руководствуясь налоговым кодексом и рекомендательными письмами из Министерства Финансов, будут на нулевую декларацию доначислять налоги, согласно последней поданной отчётности в предыдущем периоде. В итоге, владельцу ИП всё же придётся отчислить денежные средства в бюджет, а также оплатить возникшие штрафы и пени за их просрочку.
Многие предприниматели чтобы не платить пени и доначисленный налог на нулевую отчётность ЕНВД судятся с ФНС. Судебные прения, обычно затягиваются на месяцы. В результате, суд может стать на сторону бизнесмена. Минусом таких действий будет – большие расходы на юриста, и много потерянного времени.
Если же в суде выясниться что истец, которым является предприниматель, сохранил в своём бизнесе физические показатели, такие как:
- рабочие;
- автотранспортные средства;
- площадки или помещения, на которых осуществлялась деятельность.
Тогда, это будет основание для привлечения его к уплате налогов. Если все выше перечисленные показатели отсутствуют, тогда суд примет сторону истца и освободит от уплаты.
Решение проблем с подачей нулевой отчётности
Чтобы попросту не тратить время и силы на доказывание в суде своей правоты, целесообразней будет в пятидневный срок подать в ФНС по месту регистрации заявление, на снятие плательщика с вмененного налога.
Составляя заявление, следует указать дату фактического прекращения детальности по ЕНВД. До этой даты, все отчисления в бюджет должны быть уплачены. При подаче, рассчитывается фактическая сумма для уплаты – для этого берутся показатели базовой доходности предприятия за последний день и его физические показатели.
Подача нулевой отчётности ЕНВД будет считаться прямым нарушением законодательства. На сегодняшний день, действующие нормативно правовые акты в РФ не дают никаких объяснений, по которым предприниматель мог бы заполнять и подавать такую отчётность.
Декларация ЕНВД для ИП
Каждый предприниматель, который платит налог на вмененный доход, должен подавать отчётности в конце каждого квартала. Находясь на этом режиме, бизнесмен должен в обязательном порядке уплачивать налог, даже если в какой-то период был простой в его деятельности.
Сама форма декларации необходима для того, чтобы предприниматель мог отчитаться перед налоговыми органами о своей деятельности и уплатить в бюджет, полагающийся при этом режиме налог.
Нюанс, который отличается этот режим от других, состоит в том, что при заполнении декларации не указывается доход и расход ИП. Все показатели являются базовыми, то есть фиксированными, для любых ИП состоящих на этой форме.
Подробнее про ЕНВД для розничной торговли можно узнать по . Информация по срокам подачи и оплаты ЕНВД доступна по . Особенности применения ЕНВД в целом описаны .
Куда подаётся отчётность
Индивидуальные предприниматели должны подавать заполоненные декларации по месту регистрации, но иногда могут возникнуть вопросы, по поводу того куда подавать декларации, если бизнес не имеет четкого, или единого местонахождения.
Это может быть связано с их деятельностью. К примеру, это может быть как перевозка пассажиров или подвижная реклама (на транспортных средствах). В любом из случаев, индивидуальный предприниматель подаёт все декларации по месту своей регистрации. Это объясняется тем. Что при оформлении ИП используется ИНН его будущего владельца.
Порядок оформления отчётности
С оформленным образцом декларации, можно ознакомиться по ссылке ниже. Там же можно скачать пустой бланк декларации.
Перед заполнением следует ознакомиться со следующими правилами, чтобы не допустить ошибок:
Оформление второго раздела
Во второй раздел предприниматель вносит информацию, касающуюся его деятельности, кодов ОКТМО и адрес местоположения.
Разберём построчно, какая информация вписывается в каждое поле:
- строка 040 – базовый доход ИП;
- строки 050, 060 – коэффициенты «к1», «к2»;
- строки 070, 090 – ежемесячные физические показатели в отчётном периоде (квартал).
С 2015 года и по настоящий момент действуют новые графы во втором разделе декларации. Информация в них указывается, если предприниматель после определённого периода времени снялся с учёта либо зарегистрировал ООО. По этим графам будет рассчитан вмененный налог за фактические дни ведения деятельности ИП.
В них вносятся следующие данные:
- физические показатели — 2 графа;
- общее количество дней, когда осуществлялась деятельность ИП, начиная с момента регистрации и до снятия с учёта – 3 графа;
- налоговая база – 4 графа.
Налоговая база будет рассчитываться следующим образом:
040 * 050 * 060 * 070 графы 2
Такой расчёт будет применяться предпринимателями осуществлявшими деятельность весь налоговый период.
Если надо определить налоговую базу по определённому количеству дней в периоде, тогда используется следующий расчёт:
040 * 050 * 060 * (070 графы 2 * 070 графы 3) / на количество дней, в течение которой фактически осуществлялась деятельность.
Если ИП занималось деятельностью весь период то, в 3 графе проставляются прочерки. В строку 100 вписываются все суммы полученные в 4 графе. В 110 строчке полученную в 100 строке сумму перемножаем на процентную ставку – это и будет являться суммой, необходимой для расчёта в 3 разделе.
Оформление третьего раздела
В третьем разделе отчётности ЕНВД проставляются коды видов налогоплательщиков в строчке 005.
В этой строке проставляются следующие коды:
- если ИП имеет работников — 1;
- если работников в ИП не числится – 2.
В 010 строку вписываются суммы из 110 строчки 2 раздела.
Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, тогда второй раздел будет заполняться для каждого вида отдельно.
Предприниматели, указавшие в 005 строке код 1 означающий наличие работников, заполняют 020 поле со следующими данными:
- суммы страховых взносов;
- пособия;
- иные платежи перечисляемые работникам.
Все эти данные способствуют уменьшению суммы налога до 50% согласно 346.32 статье налогового кодекса.
Те предприниматели, что работают без найма работников, заполняют поле 030. В нём указывают сумму взноса перечисленного за себя в отчётном периоде. При этом налог будет уменьшен на сумму уплаченных отчислений.
Конечная сумма к уплате вмененного налога будет записываться в 040 поле.
Срок подачи декларации
В 2018 году сроки подачи заполненной формы ЕНВД в налоговые органы будут следующими:
- 20.01. — 4 кв.;
- 20.04. — 1 кв.;
- 20.07. — 2 кв.;
- 20.10. -3 кв.
При выпадении срока сдачи декларации на выходной или праздничный день, то отчётность предоставляют на следующий день, идущий после выходного.
Ответственность
Если бизнесмен вовремя не подаст в инспекцию заполненную декларацию, то налоговые органы вправе оштрафовать предпринимателя.
Штрафы при этом могут быть 2 видов:
- в случае, когда налог вовремя не оплачен – 1 тысяча рублей;
- если предприниматель злостно уклоняется от уплаты – взимается до 5% от той суммы, которая была уплачена за последний период.
