Форма заявления на применение енвд. Как подается и заполняется заявление о переходе на енвд для ип
Индивидуальный предприниматель, решивший применять в отношении определенных видов деятельности, обязан встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика единого налога ():
- по месту ведения предпринимательской деятельности или;
- по месту жительства.
Для этого подается заявление в течение 5 рабочих дней с момента начала применения ЕНВД (). Для индивидуальных предпринимателей предназначена форма № ЕНВД-2, которая утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 г. № ММВ-7-6/941@.
Заполняется заявление довольно просто. Причем сделать это можно:
- рукописным способом;
- на компьютере.
Если документ заполняется от руки, то для этого используется ручка с черными или синими чернилами. Текстовые данные пишутся заглавными печатными буквами. Поля, которые остались пустыми или не заполнены до конца, прочеркиваются посередине.
При электронном заполнении используется шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов. В пустых ячейках (знакоместах) прочерки можно не проставлять.
Итак, Вы скачали заявление (формы № ЕНВД-2) в интернете или распечатали бланк на бумаге. Как действовать дальше?
Порядок заполнения страницы 001 заявления по форме № ЕНВД-2
1. В поле «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика. Он присваивается человеку с рождения, один единственный раз и за всю жизнь не меняется.
Посмотреть идентификационный номер можно в свидетельстве о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Если свидетельства Вы не получали или оно было утеряно, можно обратиться к сервису или ИФНС по месту жительства.
Не забывайте, что ИНН у физического лица состоит из 12 цифр, поэтому пустых ячеек (знакомест) оставаться не должно.
2. В поле «код налогового органа» указывается четырехзначный код налогового органа, на территории которого ИП осуществляет «вмененную» деятельность (). Если предприниматель занимается развозной и разносной розничной торговлей, оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов, или размещает рекламу на транспортных средствах, то встать на учет необходимо по месту жительства (). Ниже в таблице перечислены коды налоговых инспекций Ярославской области. Также узнать код налогового органа, куда подается заявление, можно на сайте .
Таблица 1 - Коды налоговых инспекций Ярославской области
Код ИФНС | Наименование ИФНС | Обслуживает налогоплательщиков |
7600 | Управление Федеральной налоговой службы по Ярославской области | |
7602 | Инспекция Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Ярославля | Дзержинского района г. Ярославля |
7603 | Инспекция Федеральной налоговой службы по Заволжскому району г. Ярославля | Заволжского района г. Ярославля |
7604 | Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Ярославской области | Кировского, Фрунзенского, Красноперекопского р-нов г. Ярославля |
7606 | Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ярославля | Ленинского района г. Ярославля |
7608 | Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Ярославской области | г. Переславль-Залесского, Переславль-Залесского муниципального района |
7609 | Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Ярославской области | Ростовского, Борисоглебского, Гаврилов-Ямского муниципальных р-нов |
7610 | Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Ярославской области | г. Рыбинска, Рыбинского, Пошехонского муниципальных р-нов |
7611 | Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Ярославской области | Тутаевского, Большесельского, Любимского, Первомайского, Даниловского муниципальных р-нов |
7612 | Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Ярославской области | Угличского, Брейтовского, Мышкинского, Некоузского муниципальных р-нов |
7627 | Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Ярославской области | Ярославского, Некрасовского муниципальных р-нов |
3. Следующее поле «Прошу в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации поставить на учет индивидуального предпринимателя» состоит из 3-х строк. В первой указывается фамилия, во второй - имя, в третьей - отчество индивидуального предпринимателя без сокращений.
4. В поле «ОГРНИП» указывается основной государственный регистрационный номер ИП из 15 цифр. Его можно посмотреть в свидетельстве о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
5. В поле «Дата начала применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» проставляется дата (день, месяц и год) начала применения спецрежима ЕНВД.
6. В поле «Приложение к заявлению составлено на» указывается количество страниц приложения к форме ЕНВД-2. Их может быть несколько: один, два, три и т. д., в зависимости от числа видов предпринимательской деятельности и (или) мест их осуществления, которые предприниматель пропишет в приложении.
7. Поле «с приложением копии документа на» проставляется количество страниц копии документа (доверенности), который подтверждает полномочия представителя ИП.
8. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» указываются несколько показателей.
В поле с кодом лица, которым представлено заявление, указывается:
- цифра 1 - если документ подан непосредственно индивидуальным предпринимателем;
- цифра 2 - если бланк передан в инспекцию доверенным лицом.
Во втором случае необходимо построчно заполнить данные представителя ИП в поле «фамилия, имя, отчество полностью». Также в поле «ИНН» указывается его ИНН (при наличии).
В поле «Номер контактного телефона» необходимо прописать номер контактного телефона с кодом города, по которому можно связаться с лицом, представившим заявление. Номер указывается без пробелов и прочерков.
Заявление подписывается в отведенном для этого месте. В поле «Дата» проставляется дата (день, месяц и год) когда было подписано заявление.
В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указываются наименование и реквизиты документа, на основании которого представитель осуществляет свои полномочия.
Образец заполнения полей раздела при подаче заявления уполномоченным лицом представлен ниже.
Разделы «Заполняется работником налогового органа» и «Сведения о постановке на учет» заполняются налоговым органом. В них предприниматель ничего не должен указывать.
В результате мы получили первую заполненную страницу заявления формы № ЕНВД-2.
Порядок заполнения приложения к заявлению по форме № ЕНВД-2
1. Как и на первом листе заявления в поле «ИНН» приложения указывается ИНН индивидуального предпринимателя, состоящий из 12 цифр.
2. В поле «Стр.» проставляет номер страницы. Если это первое приложение, то порядковый номер страницы будет вторым и в поле соответственно указывается «002».
3. В поле «Код вида предпринимательской деятельности» проставляется код деятельности, которую ИП переводит на специальный налоговый режим. Узнать его можно из приложения № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (утв. Приказ ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/353@) или в таблице ниже.
Таблица 2 - Коды видов предпринимательской деятельности
4. Указываются сведения об адресе ведения предпринимательской деятельности в специально отведенных для этого полях:
- почтовый индекс;
- код региона;
- район;
- город;
- населенный пункт;
- улица (проспект, переулок и т.д.);
- номер дома (владения);
- номер корпуса (строения);
- номер квартиры.
Цифровой код региона берется из справочника «Субъекты Российской Федерации» приложения № 2 к приложению № 9 (Приказ ФНС России от 11.12.2012 г. № ММВ-7-6/941@).
На одном листе Приложения к заявлению формы № ЕНВД-2 можно заполнить информацию лишь о 3-х видах предпринимательской деятельности и (или) местах их осуществления. Если требуется указать большее количество, берется необходимое число листов приложения.
5. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заявитель (индивидуальный предприниматель или его представитель) ставит свою подпись.
В результате мы получили вторую заполненную страницу Приложения к форме № ЕНВД-2.
Скачать бланк заявления формы № ЕНВД-2 и образцы его заполнения можно ниже.
Заполнение заявления по форме № ЕНВД-2 с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ»
Заполнить заявление формы № ЕНВД-2 также можно с помощью специальных программ, одной из которых является программа «Налогоплательщик ЮЛ». Она позволяет
- автоматизировать процесс подготовки документов юридическими и физическими лицами в налоговую инспекцию;
- свести к минимуму то количество ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении документов.
Программа находится на сайте Федеральной налоговой службы в свободном доступе. Порядок действий следующий:
1. Для скачивания наберите в адресной строке https://www.nalog.ru/rn77/program//5961229/ и перейдите по ссылке. Загрузите последнюю версию программы. На момент написания статьи это версия 4.46.4. Однако, если у Вас прежде не была установлена программа «Налогоплательщик ЮЛ», потребуется скачать версию 4.46 и прежде установить ее.
2. После успешной установки программы необходимо создать налогоплательщика и заполнить все необходимые реквизиты, которые в дальнейшем автоматически будут вставлять в отчетные формы и документы.
4. В открывшемся окне нажимаем иконку «Добавить», после чего из появившегося списка форм выбираем Заявление ф. № ЕНВД-2 (код 1112012);
5. Открывшийся бланк заявления уже содержит все основные данные по налогоплательщику (ИНН, ОГРНИП, код налогового органа, ФИО заявителя). Откорректировать их в самом документе не получится. Предприниматель заполняет лишь ячейки, которые выделены оранжевым и зеленым цветом, если они того требуют.
6. Ячейки, перечеркнутые посередине красной линией, заполняются автоматически после нажатия клавиши F5. При этом их также можно отредактировать вручную.
7. Страница приложения к заявлению заполняется очень легко с помощью справочников программы.
8. После выполнения 7-го этапа на странице 001 заявления в поле «Приложение к заявлению составлено на» необходимо нажать клавишу F5. При этом автоматически проставляется количество страниц заполненных приложений.
9. Проведите контроль документа с помощь соответствующей иконки.
11. Теперь в окне «Список введенных документов по учету налогоплательщика» появилось сохраненное заявление формы № ЕНВД-2.
Единый налог на вмененный доход – одна из форм упрощенного налогообложения.
Переход и использование данного режима является правом, а не обязанностью налогоплательщиков. Нужно только правильно заполнить и своевременно сдать форму соответствующего заявления.
ЕНВД: кто может воспользоваться этой налоговой системой?
Является одним из налоговых спецрежимов, который носит упрощенный характер. Суть этого налогового режима в наличии показателя вмененного дохода, который соответствует физическому показателю, закрепленному за определенным видом деятельности. Именно этот вмененный доход и подлежит налогообложению по ставке 15%, с последующей корректировкой на установленные законом коэффициенты.
ЕНВД вправе применять и предприниматели, и организации.
Однако налоговым законодательством РФ закреплены определенные ограничения в реализации данного права, в частности:
- пунктом 2 в налоговой статье 346.26 предусмотрен закрытый список видов деятельности, для которых возможно использование режима ЕНВД. А пункт 2.1 этой же статьи вносит дополнительное ограничение, при котором ЕНВД может и не распространяется на эти виды деятельности. В частности, если деятельность реализуется в пределах договоров простого товарищества (либо совместной деятельности); если налогоплательщика относят к разряду крупнейших, и т.д.;
- невозможно применить режим ЕНВД к тем видам деятельности, которые поименованы в статье 346.26, но при этом осуществляются компаниями и предпринимателями, работающими на режиме (единый сельхозналог);
- на ЕНВД не имеют право перейти юридические лица и предприниматели, если за прошедший год оказалась более 100 человек;
- ЕНВД не распространяется на те компании, если доля участия в их других юридических лиц превышает 25%, и иные ограничения.
Работать на ЕНВД могут, как и вновь созданные и вновь зарегистрированные (потом по тексту – предприятия), так и уже действующий бизнес. Кроме того, этот налоговый режим можно соединить и с другими налоговыми системами. Но для этого потребуется раздельное ведение учета доходов, расходов и активов предприятия.
Преимущества и недостатки ЕНВД для предпринимателей
Налоговая система ЕНВД выгодна тем, что:
- не обязывает к ведению налогового учета, но и не исключает необходимость учета тех показателей, которые являются ключевыми для расчета налога;
- не зависит от величины дохода – платится четко фиксированный налог;
- величину налога можно уменьшить на размер , вносимых в фонды за своих сотрудников и за самого предпринимателя. Но при этом величина вычета не должна превышать 50% величины самого налога ЕНВД;
- нормативными актами городов федерального значения, городских округов и районов муниципального масштаба может предусматриваться более низкая налоговая ставка в сравнении с той, какая закреплена в Налоговом Кодексе РФ. Но сниженная ставка не должна быт менее 7,5%;
- если предприниматель встал на учет, как ЕНВД плательщик, или снялся с такого учета, но не с первого дня месяца (календарного), то расчет налога производится за число дней фактического применения нового режима;
- ЕНВД для предпринимателя заменяет собой уплату , (но исключительно в отношении тех активов, какие используется при ведении деятельности, находящейся на ЕНВД), налога (но только с той деятельности, которая подлежит обложению ЕНВД). Остальные налоги платятся в общем порядке.
Несмотря на такие достоинства, ЕНВД имеет и свои недостатки :
- даже если предприниматель получил убыток в отчетный период, он обязан уплатить налог ЕНВД;
- корректирующие коэффициенты К2 и К1, используемые при расчете налога, из года в год растут. А это отрицательно влияет на величину самого налога.
Кроме того, при желании перейти с ЕНВД на другой режим придется ждать наступления следующего календарного года. Но при желании перейти на ЕНВД – это можно сделать в любом периоде. Нужно для этого только вовремя подать заявление.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Переход
Переход на систему ЕНВД – дело добровольное.
При этом предпринимателю необходимо встать на учет плательщиком налога ЕНВД:
- по адресу реализации своей деятельности (кроме тех ее видов, какие указаны в пп.5 , 7 и 11 п.2 налоговой ст.346.26);
- по месту жительства – по тем направлениям деятельности, какие поименованы в п.2 ст.346.26 соответственно в пп.5, 7, 11.
Для перехода на налоговый режим следует подать заявление:
- формы ЕНВД 2 (правила по оформлению бланка и порядок его подачи закреплены ФНС РФ в приказе №MMB-7-6-/941@, 11.12.2012г.);
- в налоговую структуру в срок в пять дней с начала применения предпринимателем данной налоговой системы.
В течение пяти дней (с даты получения заявления) налоговый орган должен выдать предпринимателю уведомление о том, что он поставлен на учет и может работать на режиме ЕНВД. При этом датой постановки на такой учет признается день применения налоговой системы ЕНВД, указанный в самом заявлении № ЕНВД 2.
Однако предпринимателю могут и отказать в переходе на ЕНВД:
- из-за нарушения лимита по средней численности, который предусмотрен п.2.2 статьи 346.26 НК РФ;
- если предприниматель по той деятельности, по которой планирует перейти на ЕНВД, уже использует режим ЕСХН и реализует продукцию в рамках режима ЕСХН через свои торговые точки и (или) объекты общественного питания;
- если предприниматель сдает в аренду (во временное владение и (либо) пользование) автогазо- и автозаправочные станции;
- если предприниматель относится к категории крупнейшего налогоплательщика;
- если работает в рамках соглашения о ведении или о ;
- и исходя из иных ограничений, которые предусмотрены главой НК РФ 26.3.
Кроме того, и неправильно заполненная форма самого заявления тоже может стать причиной отказа в переходе на ЕНВД.
Заполнение заявления
Данная форма предусмотрена только для предпринимателей. Поэтому подача для перехода на данный налоговый режим формы №ЕНВД-1 уже заведомо ошибочно – этот бланк предназначен только для организаций.
Детально о заполнении заявления ЕНВД 2 говорится в приказе ФНС России № ММB-7-6-/941@ .
Однако есть некоторые нюансы , которые следует иметь в виду:
- заявление может быть оформлено, как от руки черной или синей ручкой, так и с помощью программного обеспечения;
- никаких исправлений, в том числе и посредством корректоров, в документе не допускается;
- для каждого показателя отводится одно поле. Не допускается в одном поле указывать сразу два и более показателя;
- для отражения дат предусмотрены свои поля, в которых проставляется число и месяц двумя знаками каждый, а год полностью. Пример, отражения даты – 01.01.2016;
- если заявление оформляется от руки, то все показатели должны отражаться слева направо, начиная с левого поля, отведенного для показателя;
- при заполнении формы от руки все буквы ставятся печатными и заглавными, а при отсутствии каких-либо показателей в этих местах ставится прочерк в виде прямой линии, проведенной посередине поля;
- если заявление распечатывается на принтере, то его заполнение осуществляется в шрифте «Courier New» и по высоте 16-18;
- распечатанный бланк может и не содержать прочерки в пустующих полях.
Заполняется и подписывается заявление, как самим предпринимателем, так и его представителем (например, бухгалтером). В случае, если подписывается и подается заявление представителем предпринимателя, то на бланке обязательно указывается ИНН представителя и тот документ, на основании которого он действует. Как правило, это – . Именно ее реквизиты прописываются в заявлении. Более того, к самому заявлению должна быть приложена копия данной доверенности.
Все фамилии, имена и отчества указываются в соответствии с паспортом (или иным удостоверяющим личность документом) и без сокращений.
К заявлению по видам деятельности, по которым предприниматель переходит на ЕНВД, должно быть оформлено столько приложений, сколько видов деятельности. Стоит отметить, что в одном приложении можно отразить только 3 вида деятельности. То же самое относится и к местам ведения предпринимателем деятельности: если их количество превышает 3, то по ним также заполняется нужное количество приложений.
Все приложения нумеруются по порядку, начиная с цифры «2» (1-я страница – это титульный лист), а общее количество страниц с приложениями должно быть отражено на титульном листе в соответствующей графе.
Состоит заявление только из двух разделов :
- страницы №1 «Титульной», где указываются общие сведения о предпринимателе, проставляются подписи;
- страниц в виде приложений, где указываются те виды деятельности, по которым предприниматель планирует перейти на ЕНВД.
Оформляется заявление в двух экземплярах, один из которых с отметкой принявшего налогового органа остается на руках предпринимателя.
Подать заявление можно:
- лично в налоговую инспекцию с предъявлением паспорта;
- через представителя, который должен действовать на основе доверенности, заверенной у нотариуса;
- через телекоммуникационные каналы. При этом формат обменного файла утвержден в приказе ФНС РФ №MМВ-7-6-/941@.
Независимо от порядка подачи заявления уведомление о разрешении применять ЕНВД будет оформлено через 5 дней со дня получения налоговой структурой указанного заявления.
Пошаговая инструкция по переходу на «вмененку» для индивидуальных предпринимателей смотрите в следующем видеосюжете:
Законодательство предоставляет предпринимателю право выбрать систему налогообложения, которую он будет использовать при осуществлении своей деятельности. Одним из наиболее выгодных и простых для ИП режимов является ЕНВД, для перехода на который ему необходимо подать заявление о постановке на учет ЕНВД при условии, что осуществляется установленный нормативными актами вид деятельности.
До 2013 года на этот режим нужно было обязательно переходить, если деятельность и определенные критерии соответствовали установленным требованиям НК РФ. В настоящее время можно выбирать только в добровольном порядке.
Данный режим регулируется законами местных органов самоуправления, поэтому чтобы точно узнать о возможности применения ЕНВД, нужно изучить соответствующие акты.
Перейти на ЕНВД можно сразу же при с подачей соответствующего пакета документов, или же с других режимов. При этом нужно учитывать, что некоторые предыдущие системы (например, УСН) нельзя менять до конца года. Допускается совмещение режимов налогообложения и ЕНВД, и ЕНВД для разных видов деятельности ИП.
Предприниматель, принявший решение об изменении системы налогообложения, должен в течение 5 дней с момента начала работы уведомить ИФНС об этом по месту осуществления своей деятельности. Для этого он должен использовать заявление на ЕНВД, приказом ФНС для которого установлена форма ЕНВД-2. Будущему плательщику налога нужно принимать во внимания, что существует список видов деятельности, для которых заявление на ЕНВД для ИП подается по месту его регистрации (месту жительства). Это например, услуги и по перевозке грузов и пассажиров.
Бланк ЕНВД 2 можно заполнить электронно или вручную буквами печатного шрифта черного цвета. Предприниматель может воспользоваться специализированными программами, интернет-сервисами, приобрести бланки в типографии или распечатать с компьютера.
Если форму предоставляет предприниматель, который уже зарегистрирован в налоговой, то инспектор может затребовать также предоставление свидетельств о регистрации ИП и постановки его на учет (ИНН). После приема пакета документов согласно законодательству ИФНС должно выдать предпринимателю соответствующие уведомление в пятидневный срок.
ИП нужно помнить, что на учет как налогоплательщика ЕНВД необходимо становиться по каждому выбранному виду деятельности. То есть, если он работал на ЕНВД в качестве перевозчика пассажиров, и решил заняться ремонтом автотранспорта с применением этого же режима, ИП должен направить еще раз заявление о постановке на учет, но уже по второму виду деятельности. То же самое распространяется на ИП, которые хотят использовать ЕНВД и работают в нескольких муниципалитетах, регионах и т.д.
Для постановки организации на учет в качестве плательщика вмененки подается заявление по .
Образец заполнения ЕНВД-2
В верхней части документа предприниматель указывает свой ИНН, который состоит из 12 цифр.
Ниже справа, под номером формы, нужно вписать код налоговой службы из 4 цифр, в которую подается заявление.
Затем заносится Ф. И. О. предпринимателя, полностью, без сокращений. Каждое слово нужно писать с новой строки. Незаполненные клетки обязательно прочеркиваются символом «-».
Под личными данными в отдельную графу вписывается код ОГРИП. Затем указывается дата, с которой осуществляется деятельность, подпадающая под ЕНВД.
Ниже необходимо указать, на скольких листах идет приложение к заявлению с расшифровкой видов деятельности. Если предпринимателем подается заявление не самостоятельно, а через уполномоченного представителя, то рядом вписывается количество листов с документами, подтверждающими такие права. Все пустые клеточки в этих двух графах также прочеркиваются.
Затем бланк заявления делится на две части, предприниматель заполняет только левую. Здесь в специальном поле указывается, как подаются документы: 1 - лично, 2 - через представителя. В последнем случае ниже вписываются полностью Ф.И.О. этого представителя и его ИНН. Все пустые клетки нужно прочеркнуть. Если представителя нет, то в клетки ставится знак «-».
На листе приложения указываются регистрируемые виды деятельности. На одной странице можно вписать сразу 3 кода, если этого мало - то можно заполнить еще одно приложение.
В верхней части листа указываются ИНН предпринимателя, и порядковый номер листа в заявлении.
Ниже расположены три блока для указания кода деятельности. Заполняются они одинаково. Сначала указывается , затем полный адрес места осуществления деятельности с указанием индекса, региона и полного адреса, как на примере. Все пустые клетки обязательно прочеркиваются. Если заполняется только один или два блока с кодом деятельности, то в пустом ставятся символы «-». В конце листа приложения предприниматель ставит свою подпись.
В системе налогообложения, которая применяется для индивидуальных предпринимателей, есть много отдельных режимов. Одним из таких является единый налог на вмененный доход.
Данный сбор пытались отменить, начиная с 2012 года, но подобрать достойную замену ему у налоговиков не получилось. В связи с этим Минфин в своем письме от 29 апреля 2019 года №03-11-11/25529 продлил срок использования ЕНВД до 1 января 2021 года.
Несмотря на то, что с 2013 года этот вид налога стали применять на добровольной основе, для предприятий с упрощенной системой налогообложения он все еще актуален. Поэтому то, как правильно следует заполнить заявление на ЕНВД для ИП должен знать каждый представитель этого сектора бизнеса.
Что это такое
ЕНВД — это единый налог на вмененный доход, его еще называют вмененкой. По своей сути это вид налогового сбора, который предполагает применение в нескольких видах деятельности. Особенность ЕНВД состоит в том, что сумма сбора будет зависеть не от прибыли, которую получили, а с вмененного дохода — который планируется получить.
Такую систему можно вести одновременно с общей и усеченной системами налогообложения.
Стоит учитывать тот факт, что существует ряд факторов, которые влияют на возможность использования ЕНВД.
К ним можно отнести:
- Размер бизнеса — крупные налогоплательщики не могут перейти к данной системе.
- Предприятия, основная сфера деятельности которых — общественное питание или социальное обеспечение.
- Заведения муниципального характера — школы, детские сады, больницы, госпитали и т.д.
- Количество работников не должно превышать ста человек.
- . Так, иностранцы не могут владеть более, чем 25% компании. Существует и ряд исключений, которые прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации в статье 346.26.
- Предприятия, основной деятельностью которой является сдача в аренду заправочных станций.
Исходя из этих пунктов, применять вмененку возможно только для тех, кто перешел в сферу бизнеса, которая подлежит обложению налогом по такой схеме.
А вот избавиться от использования такого налога можно тремя способами:
- прекращение старого вида деятельности;
- нарушение условий, которые предусмотрены в требованиях к использования специального режима;
- для вида деятельности компании был отменен ЕНВД.
К основным ограничениям по применению вмененки относятся:
Если ЕНВД требуется объединить с другим налоговым режимом, следует формировать отчетность раздельно. Расходы будут учитываться пропорционально доходам, полученным из других налоговых систем.
Сумму налога можно уменьшить.
Для этого могут быть снижены суммы по взносам:
- в Пенсионный фонд по страховке;
- на обязательное страхование в плане несчастных случаев и болезней, связанных с работой;
- на выплаты, связанные с временной нетрудоспособностью;
- на индивидуальную страховку.
Как взимается данный вид налога? Существует три способа расчетов.
Они могут основываться на:
- статистических данных работы компании;
- данных, которые были получены из налоговых служб в плане перечислений;
- сведения о базовом доходе компании и ее физическом показателе.
Образец заявления о переходе на ЕНВД для ИП:
Применение индивидуальными предпринимателями
Налоговый кодекс Российской Федерации в пункте 2 статьи 246.26 описывает, в каких случаях предприниматель может получить возможность работать с ЕНВД. Поскольку законодательство ограничивает круг видов бизнеса, которому позволено вести учет по данной схеме.
Основными сферами предпринимательства, которым разрешена вмененка, выступают:
- торговля в розницу;
- услуги в плане ветеринарии и бытовых потребностей;
- автостоянки, мойки, ремонт и обслуживание автомобильного транспорта;
- компании, занимающиеся перевозкой пассажиров, и транспортировкой грузов при помощи автомобильных средств;
- предприятия общественного питания;
- создание, распространение, размещение рекламных материалов;
- временное предоставление жилья и услуг, связанных с проживанием;
- услуги, которые подразумевают помощь в передаче торговых и земельных участков в аренду.
Для того, чтобы иметь более полную и точную информацию по поводу данных видов предпринимательства, следует обратиться к местным законам каждого региона. Поскольку именно оно занимается регулированием этой сферы и может немного отличаться от федерального закона.
При помощи вмененки происходит замена сразу трех платежей, которые применяются для ИП и ООО:
- НДФЛ на предпринимательскую деятельность;
- налог для физического лица на имущество, в том случае, если в бизнесе задействовано личное имущество;
- налог на добавленную стоимость.
Как стать на учет в 2019 году?
Чтобы стать на учет в 2019 году, сначала следует определиться с тем, соответствует ли вид деятельности с тем, которому разрешена вмененка. Второй момент — это исследование региона, в котором находится бизнес. Ведь в нем может быть запрещен единый налог на вмененный доход.
Поскольку ЕНВД — добровольное решение каждого предпринимателя, то следует понимать все плюсы и минусы перехода на эту систему. Этот вид налогообложения стоит применять только тем предприятиям, у которых доход отличается своей стабильностью.
Чтобы решение было правильным, следует соотнести показатель по потенциальному и базовому доходам по ЕНВД. Здесь нужно учитывать, как фактические, так и корректирующие показатели. Иногда такой режим будет эффективен в плане снижения фискальной нагрузки и оправдан с экономической точки зрения.
Заявление на ЕНВД для ИП следует заполнить и подать в соответствии с местоположением бизнеса — в т же отделение ФНС. В ситуации, когда бизнес не привязан к месту, то следует зафиксировать переход в том отделе ФНС, где проходила регистрация предпринимателя. Обычно он совпадает с пропиской в паспорте. Эти сложности могут возникнуть при ведении бизнеса с пищей на разносе, при ремонте квартир и домов, грузовым и пассажирским перевозкам.
Сроки подачи бумаг должны не превышать 5 дней с того момента, как началась вмененная деятельность. Но поскольку этот вид налогообложения добровольный, каких-либо штрафов за то, что форма не была предоставлена вовремя, нет. Но вот сменить систему налогообложения теперь можно будет только с 1 января следующего года. И подобных перемен законодательство допускает не более одного в год.
При заполнении бланков, стоит отметить, что они будут разными — индивидуальные предприниматели заполняют ЕНВД-2, а юридические лица ЕНВД-1. Подобное различие объясняется отличием в показателях реквизитов юр. лиц и ИП.
Существует три возможности передачи заявления в налоговую службу:
- Лично приехать в отдел ФНС или передать документ с представителем предприятия.
- Отправить посредством почтовой службы. При этом следует выбирать ценное письмо и сделать опись всех вложенных файлов.
- Использовать Интернет. Для этого нужно скачать бланк и заполнить его электронную форму. Также у предприятия должна быть электронная подпись и специальный софт для ее отправки.
Несмотря на то, что индивидуальным предпринимателям разрешено вести ЕНВД и объединять его с другими системами налогообложения, они обязаны вести разную отчетность. Так, для физ. лиц будет применена вмененка, а для услуг по юр. лицам — упрощенка. Поэтому и отчетности будут разными.
Образец заполнения формы заявления на ЕНВД для ИП
Заполнить уведомление можно тремя способами:
Всего оформляется две копии бумаги. Одну получает налоговая служба, а другая остается у предпринимателя — по ней он может проводить учет и сверяться.
В документе присутствует два листа. Первый — титульный.
В образец следует вписать такую информацию:
- — вверху бумаги.
- ФИО того, кто составляет заявление.
- ОГРНИП.
- Дата, когда будет применяться данная система налогообложения.
- Указать число страниц с приложениями.
- Количество листов, которые являются копиями документов.
- Далее следует строка подтверждения информации. Здесь стоит указать, кто именно составил документ. Если лично предпринимателем, то ставится единица, если представителем — вписывают двойку, ФИО, ИНН, телефон этого человека.
Следующий лист должен содержать такие сведения:
- номер страницы в соответствии с порядком нумерации;
- код, по которому осуществляется предпринимательская деятельность, согласно ее виду;
- адрес, по которому осуществляется ведение бизнеса — указывают индекс и код региона.
Все нужные коды можно найти в порядках, регулирующих заполнение налоговых деклараций по и НДФЛ.
На второй странице есть возможность внести данные только о трех видах бизнеса. Если их больше — заполняются дополнительные листы. Все сведения вносятся по такому же принципу и меняется только нумерация страниц.
При совершении ошибки в заявлении, есть два способа исправить ситуацию. Если в отделении налоговой инспекции есть возможность непосредственного внесения изменений в базу, то можно будет просто составить новое уведомление. Если нет, то следует написать заявление по форме ЕНВД-4 на снятие с учета. Его подают за неделю до окончания налогового периода.
ЕНВД — добровольная форма налогообложения. Каждый предприниматель имеет возможность перейти на эту систему. Однако стоит учесть стабильность доходов. Только в этом случае данные изменения будут рентабельны для предприятия.
Как заполняется книга учета доходов при УСН — вы можете найти .
Заявление ЕНВД-1 служит для того, чтобы поставить предприятие на учет как плательщика налога на вмененный доход. В данный момент действительным считается бланк формы от 2014 года.
Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-1
ФАЙЛЫ
Использование формы
Форму ЕНВД-1 следует заполнять тогда, когда организация планирует встать на учет в ФНС. Выбор налогового органа зависит от места проведения деятельности (не путать с местом регистрации предприятия ).
Особенности заполнения
Заполнять ЕНВД-1 можно как вручную, так и в электронном виде. В первом случае следует вносить данные разборчивыми печатными литерами, по одной в ячейке. Правила позволяют оформлять заявление черной и синей ручкой.
Если вы поставили кляксу или допустили ошибку, возьмите другой бланк. Ни в коем случае не делайте исправлений! Такую форму в налоговой не примут.
Электронная ЕНВД-1 заполняется шрифтом Courier New размером 18, по одному символу в ячейке.
В обоих случаях, если последняя буква слова приходится на последнюю ячейку, следует сделать отступление на новой строке.
Заполнение шапки
Обратите внимание, что в отличие от многих бухгалтерских форм, пробелы в ЕНВД-1 обязательно заполняются прочерками
. В нашем примере компания осуществляет 2 вида деятельности — соответственно, третий блок будет полностью зачеркнут. Пустой клетка может остаться только в 2 случаях:
— необходим пробел (как в названии из примера),
— поля заполняются сотрудниками налоговой.
Заполнение личных данных
Если у представителя компании нет отчества, третья строка заполняется прочерками. Предприятия-нерезиденты, не имеющие ОГРН, оставляют графу зачеркнутой.
Тем, кто подает ЕНВД-1 через представителя (код 4) следует указать количество страниц копий документа, уполномочивающего личность: в нашем случае — одна, т.к. доверенность выполнена на 1 странице. Согласно приказу ФНС в строке “Наименование документа” указывается только вид (т.е. доверенность), а не конкретные данные.
Неправильно: Доверенность №1 от 1.08.2016
Заполнение сведений о месте осуществления предпринимательской деятельности
В графу “Населенный пункт” вносим название пункта, если он не является городом. Например, Светлая, если речь идет о деревне Светлая, или Орлово, если речь идет о селе Орлово.
Сроки и особенности подачи
Форма ЕНВД-1 подается не позднее 5 рабочих дней после начала деятельности, квалифицируемой как приносящая вмененный доход. Удобно то, что заявление можно сдать как лично (если подачу осуществляет кто-то помимо руководителя, то нужна доверенность), так и по почте или в виде электронного отчета.
Когда форма ЕНВД-1 не нужна
В достаточно распространенных случаях:
- если налогоплательщик — ИП, для постановки на учет нужно подавать ,
- когда нужно отказаться от ЕНВД,
- когда деятельность по ЕНДВ осуществляется разово.