≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Что такое дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда: оценка опасности, тарифы взносов и порядок их уплаты. Вредные условия труда: когда с ПФР придется спорить из-за взносов и досрочной пенсии

Вопросы, связанные с порядком расчета страховых взносов в зависимости от условий труда рассматривался нами и ранее. В этой статье мы коснемся важных моментов, связанных с изменениями в законодательной базе.

Из этой статьи вы узнаете:

• трудовая деятельность каких работников обеспечивается страховыми взносами по дополнительным тарифам;
• каковы актуальные тарифы в ПФР за вредные условия труда;
• как формируются дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда: что нужно знать;
• когда для оценки дополнительных взносов не могут быть использованы данные предыдущей аттестации.

Спецоценка и аттестация, как основания для установления дополнительных тарифов на страховые взносы в ПФР

Согласно Федеральному закону от 28.12.2013 г. № 426 -ФЗ "О специальной оценке условий труда" с 1 января 2014 года условий труда является обязательной практически для всех работодателей и заменяет собой действующую до недавнего времени норму об обязательной аттестации рабочих мест. Одна из целей спецоценки - пополнение бюджета ПФР посредством установления дополнительных тарифов на взносы на основе результатов оценки (см. п. 7 ст. 7 "Закона о спецоценке"). Вместе с тем, согласно ч. 4 ст. 27 "Закона о спецоценке" и ч. 5 ст. 15 ФЗ № 421-ФЗ от 28.12.2013 г. при установлении размера дополнительного тарифа могут быть использованы результаты аттестации, проведенной ранее и оформленные не позднее 1 января 2014 года.

Результаты специальной оценки условий труда (далее спецоценки) могу служить основанием для применения работодателем более низких дополнительных тарифов в ПФР или получения права на освобождение от уплаты социальных взносов по этим тарифам. Однако, с тем, как и в каких случаях на практике реализуются эти права знают далеко не все работодатели. Попробуем разобраться, как результаты спецоценки влияют на размер страховых взносов по дополнительным тарифам.

Свои разъяснения по вопросам формирования дополнительных тарифов взносов в ПФР на основании спецоценки было дано Министерством Труда России в письме 17-3/В-113 от 13.03. 2014 года.

Как формируются дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда: что нужно знать

Как мы уже упоминали, размеры дополнительных тарифов взносов в ПФР определяются в зависимости от вида работы, выполняемой сотрудником и от полученных результатов спецоценки (ранее проведенной аттестации). Так в отношении лиц, чей труд задействован на подземных работах, в горячих цехах и на рабочих местах с вредными условиями труда действует дополнительный тариф 6% за 2014 год, 9% в 2015 году и в последующие годы (см. ч. 1 ст. 58 "Закона о страховых взносах" и пп. 1 п. ст. 1 "Закона о пенсиях"). В отношении вознаграждения сотрудникам, чей труд задействуется на работах, перечисленных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 "Закона о пенсиях" может быть применен тариф 4% в 2014 году и 6% в 2015 и последующих годах.

Следует учесть, что эти цифры применяются в том случае, если спецоценка проведена не была. Если же спецоценка на рабочем месте проводилась, то за основу принимаются тарифы, закрепленные в ч. 2.1 ст. 58.3 закона о страховых взносах . В зависимости от класса или подкласса условий труда, установленный для конкретного рабочего места размер дополнительного тарифа может изменяться от 0 до 8%.

Для рабочих мест, условия труда на которых были квалифицированы как вредные и (или) опасные, размер дополнительных тарифов по ч. 2.1 ст. 58.3 "Закона о страховых взносах" может быть определен на основании результатов ранее проведенной аттестации (см. ч. 5 ст. 15 Закона № 421-ФЗ).

Согласно пояснению Минтруда России, если по результатам аттестации условия труда признаны допустимыми или оптимальными, то взносы могут быть начислены по тарифам, предусмотренным ч. 1 и ч. 2 ст. 58.3 "Закона о страховых взносах" – соответственно по 4% или 6% (в 2014 году). Проводить ли страхователю спецоценку или нет в данном случае решать ему. Если выгоды от ее проведения достаточно очевидны и покрывают затраты, связанные с проведением спецоценки, то смысл, безусловно, присутствует.

Как рассчитать взносы по дополнительным тарифам в случае занятости сотрудника на различных рабочих местах

Весьма распространена ситуация, когда сотрудники, с выплат которых удерживаются взносы по дополнительным тарифам в течение одного рабочего месяца оказываются заняты сразу на нескольких рабочих местах. При этом на этих рабочих местах предусматриваются различные классы или подклассы условий труда, либо же не имеется результатов аттестации или специальной оценки. Каким образом в этом случае рассчитать размер взносов по дополнительным тарифам?

В этом случае министерство рекомендует исчислять взносы со всех выплат, начисленных в пользу этого работника за этот месяц (вне зависимости от того, за какие периоды осуществляется выплата). Расчет и начисление производится пропорционально фактически отработанным дням (часам) для каждого рабочего места от общего количества рабочих дней (часов) в месяце. При этом общее количество дней (часов) должно включать сверхурочную работу, а также работу по праздникам и выходным.

Как формируются взносы по дополнительным тарифам в отношении выплат совместителю

Согласно регламенту ст. 60.1 ТК РФ сотрудник, располагая свободным от основной работы временем, имеет право на заключение трудового договора на внутреннее или внешнее совместительство. Как поясняют эксперты Минтруда России, если сотрудник, работая по совместительству, не задействует свой труд на работах, перечень которых отражен в пп.1-18 п. 1 ст. 27 "Закона о пенсиях", то взносы в ПФР на произведенные ему выплаты по дополнительным тарифам не исчисляются.

Когда для оценки дополнительных взносов не могут быть использованы результаты последней аттестации

Как уже было отмечено в начале нашей статьи, с 1 января 2014 года аттестация рабочих мест была упразднена. К этому моменту не все работодатели успели оформить результаты аттестации, уже проведенной в 2013 году и перенесли процедуру оформления на 2014 год. Согласно мнению Минтруда России, такой подход является неправомерным, а результаты аттестации, закрепленные в отчете, оформленном с опозданием не могут считаться основанием для исчисления размеров дополнительных тарифов взносов в ПФР.

Выход из этой ситуации для работодателей, уже уплативших аккредитованной организации деньги за проведение аттестации и получивших, но не успевших оформить ее результаты эксперты видят в следующем. Работодатели могут попытаться заключить с такой организацией дополнительное соглашение, в котором будет прописано, что в связи с изменением действующего законодательства вместо аттестации будет произведена спецоценка. Таким образом изменяется лишь предмет договора, но не отношения и обязательства сторон. Помимо этого, в соглашении следует указать перечень дополнительных исследований, которые будут проведены с целью приведения в полное соответствие с требованиями "Закона о спецоценке".

Следует дополнить, что организация, аккредитованная на проведение аттестаций рабочих мест располагают правом проведения спецоценки до момента истечения срока действия имеющегося аттестата аккредитации испытательной лаборатории (центра) этой организации. Такое положение, согласно ч. 2 ст. 27 "Закона о спецоценке" действует вплоть до 31 декабря 2018 года включительно.

Вложенные файлы

• Справка об особом характере работы или условиях труда, необходимых для досрочного назначения страховой пенсии по старости (образец).doc
• Приказ об изменении условий труда установлении надбавки к заработной плате и дополнительного оплачиваемого отпуска за вредные условия труда (образец).doc

Доступно только подписчикам

• Справка об особом характере работы или условиях труда, необходимых для досрочного назначения страховой пенсии по старости (бланк).doc
• Приказ об изменении условий труда установлении надбавки к заработной плате и дополнительного оплачиваемого отпуска за вредные условия труда (бланк).doc

По результатам проведенной проверки ПФР начислил предприятию (сфера деятельности — ЖКХ) дополнительные страховые взносы по двум профессиям (маляр и газосварщик), так как по условиям спецоценки условий труда им присвоен класс 3.1. Однако по протоколам исследований и измерений химических факторов данным профессиям соответствует класс 2. Вредная работа занимает менее 80% всего рабочего времени по спорным профессиям. Правомерны ли действия ПФР? Вправе ли работники данных профессий выйти на пенсию досрочно?

Право на досрочное назначение страховой пенсии

Право на досрочное назначение страховой пенсии предоставляется лицам, названным в ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 №  400‑ФЗ «О страховых пенсиях» (далее - Закон №  400‑ФЗ ). Досрочный выход на пенсию гарантируется лицам, имеющим определенные профессии и трудовой стаж.

Таким образом, право на льготную пенсию непосредственно связано с двумя факторами: профессией и трудовым стажем.

Согласно ч. 2 ст. 30 Закона №  400‑ФЗ списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная страховая пенсия, и правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии при необходимости утверждаются Правительством РФ.

Где посмотреть списки

Все применяемые на данный момент списки перечислены в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2014 № 665. Среди них есть и Список № 2, утвержденный Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10. В разделе XXXIII «Общие профессии» данного списка поименованы газосварщики и маляры, занятые на работах с применением вредных веществ не ниже 3‑го класса опасности. В разделе XXVII «Строительство, реконструкция…» профессия маляра отнесена к разряду вредных при проведении подземных работ по строительству и ремонту подземных сооружений.

Лица названных в Списке № 2 профессий, включая маляров и газосварщиков, работающие в сфере ЖКХ, вправе претендовать на досрочную пенсию при выполнении иных условий, установленных Законом № 400‑ФЗ, в том числе по достижении определенного стажа работы по профессии из Списка № 2 и при отнесении условий труда на рабочих местах к вредному или опасному классу согласно специальной оценке условий труда.

Тарифы взносов

В силу ч. 6 ст. 30 Закона №  400‑ФЗ периоды работы по профессии из соответствующего списка, имевшие место после 01.01.2013, засчитываются в стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, при условии начисления и уплаты страхователем дополнительных страховых взносов по соответствующим тарифам.

До 01.01.2017 такие тарифы устанавливались ст. 58.3 Закона №  212‑ФЗ , после этой даты они определяются ст. 428 НК РФ . И в том, и в другом случае необходимость уплаты и размер дополнительных страховых взносов зависели и зависят от результатов спецоценки условий труда, проводимой предприятием в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426‑ФЗ .

Важно, что условия назначения страховой пенсии досрочно применяются в том случае, если класс условий труда на рабочих местах по работам, указанным в ч. 1 ст. 30 Закона №  400‑ФЗ , соответствует вредному (класс 3, подклассы 3.1 - 3.4) или опасному (класс 4) классу условий труда, установленному по результатам спецоценки.

Как указано в преамбуле, согласно результатам спецоценки условия труда маляра и газосварщика на данном предприятии отнесены к вредному классу работ (подкласс 3.1). Это говорит о том, что лица, работающие в организации по названным профессиям, имеют право на льготную пенсию, но стаж работы во вредных условиях будет определяться с учетом уплаты дополнительных страховых взносов и согласно установленным правилам (см. постановления Правительства РФ от 16.07.2014 №  665 и от 11.07.2002 №  516 ).

Согласно позиции Минтруда, выраженной в Письме от 06.07.2015 №  17-3/В-331 , если работник числится занятым на работе с особыми условиями труда, поименованной в… ч. 1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, в том числе, когда выполняемая работа носит периодический характер и составляет менее 80% рабочего времени, следует начислять страховые взносы по соответствующим дополнительным тарифам.

Следует признать, что действия ПФР по доначислению дополнительных взносов в рассмотренной ситуации соответствуют официальной позиции.

Опровергнуть данный подход можно через суд. Существует судебная практика, которая подтверждает право страхователя не платить дополнительные взносы с вознаграждений работникам за то время работы, которое не идет в зачет «вредного» стажа согласно правилам его расчета в целях назначения досрочной пенсии, в частности, когда выполнение работ во вредных условиях труда составляет менее 80% рабочего времени сотрудника.

Каковы дополнительные тарифы страховых взносов 2018 году? Таблица со ставками утверждена на официальном уровне? Как распределяются доптарифы по спискам вредных профессий? Ответы – в данной статье.

Кто платит дополнительные тарифы в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели должны в 2018 году должны начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. Однако начислять взносы по доптарифам нужно не всем. Дополнительные взносы начисляются только на выплаты работникам, занятым:

• на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10);
• на специальных видах работ, перечисленных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Актуальные тарифы

Дополнительные тарифы страховых взносов взаимосвязаны с тем, проводилась ли специальная оценка условий труда или аттестация рабочих мест.

Если не было спецоценки или аттестации

Если не проводилась ни специальная оценка условий труда, ни аттестация рабочих мест, то в 2018 году организациям и ИП нужно использовать дополнительные тарифы страховых взносов, которые определены пунктами 1и 2 статьи 428 Налогового кодекса РФ. Применяйте их к выплатам в пользу работников.

Общие тарифы дополнительных «пенсионных» взносов
Кто применяет	Доптариф, %	Норма
Организации и ИП, производящие выплаты работника, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (согласно списку 1, утвержденному Постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10)	9	п. 1 ст. 428 НК РФ
Организации и ИП, производящие выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12. 2013 № 400-ФЗ (по спискам профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной (страховой) пенсии по старости)	6	п. 2 ст. 428 НК РФ

Если проведена спецоценка или аттестация

Если на рабочих местах организации или ИП была проведена специальная оценка, то по итогам этих мероприятий должны быть определены классы (подклассы) условий труда на производстве. Если это ваша ситуация – используйте шкалу дополнительных тарифов из пункта 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ, которая делится по классам (подклассам) условий труда. Эта шкала касается организации и ИП, производящих выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости).

Дополнительные тарифы (пункт 3 статьи 428 НК РФ)
Условия труда	Тариф дополнительных взносов, %
класс – опасный подкласс – 4	8,0
класс – вредный подкласс – 3.4	7,0
класс – вредный подкласс – 3.3	6,0
класс – вредный подкласс – 3.2	4,0
класс – вредный подкласс – 3.1	2,0
класс – допустимый" подкласс – 2	0,0
класс – оптимальный подкласс – 1	0,0

Заметим, что итоги специальной оценки условий труда равноценны итогам проведенной прежде аттестации рабочих мест. До 31 декабря 2018 года результаты аттестации можно учитывать в целях определения тарифов дополнительных страховых взносов в 2018 году. Однако важно, чтобы в этих целях
принимались во внимание базовые требования, а именно (ч.5 ст. 15 Федерального закона от 28.12. 2013 № 421-ФЗ):

• результаты аттестации должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства;
• результаты аттестации оформлены не позднее 31 декабря 2013 года;
• по результатам аттестации условия труда на рабочем месте были признаны вредными или опасными;
• срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек.

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам в 2018 году нужно начислять на все выплаты в пользу работников с начала года. Никакие предельные лимиты по базе не применяются – пункт 5 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Более того, страховые взносы по дополнительным тарифам нужно начислять даже в пользу тех, кто уже вышел на пенсию по старости (в том числе, досрочно).

Работодатели должны завершить спецоценку условий труда до конца 2018 года

Согласно части 6 статьи 27 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», все работодатели должны в первоочередном порядке провести спецоценку на рабочих местах с опасными и вредными производственными факторами. На всех прочих рабочих местах, в том числе офисных, разрешено проводить спецоценку поэтапно. При этом последний этап необходимо завершить не позднее 31 декабря 2018 года. Таким образом, все компании и ИП, нанявшие сотрудников, обязаны в 2018 году провести спецоценку, и по ее итогам указать в трудовых договорах класс условий труда.

Некоторым труженикам в Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством положено дополнительное пенсионное страхование. Речь идет о гражданах, занятых вредным, опасным и тяжелым трудом. Работодатели за занятие определенными видами профессиональной деятельности обязаны перечислять повышенные взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). Перечень их определяется специализированной комиссией на основании оценки условий труда. На основе выводов комиссии устанавливаются дополнительные страховые взносы, зависящие от присвоенного класса опасности условий труда.

О взносах в ПФР

В соответствии с законом № 400-ФЗ предприятие обязано перечислять в ПФР 22% от суммы заработной платы каждого труженика ежемесячно. Таков основной взнос в солидарный бюджет. Меньше он быть не может. При этом делятся деньги следующим образом:

1. 6% идет сразу на текущие расходы по выплате пенсионных сумм получателям;
2. 16% - это страховые гарантии того труженика, за которого они вносятся;
3. распределить их возможно следующим образом:
   • все 16% в страховые баллы;
   • 10% - в страховую и 6% в накопительную часть.

Вышеописанная методика является общей. При этом участие в обязательной системе пенсионного страхования (ОПС) дает гражданину право на получение содержания из солидарного бюджета в случае:

• наступления предельного возраста обязательного участия в трудовой деятельности;
• оформления инвалидности;
• утраты кормильца.

Внимание: законом определены случаи досрочного выхода на пенсию людей, работающих на опасных производствах. Для них формируется дополнительный фонд (за счет внесения повышенных взносов работодателями). Скачать для просмотра и печати:

За кого начисляют дополнительные пенсионные тарифы

С огласно ФЗ № 426 от 28.12.2013 г. работодатель должен обеспечить безопасность работников во время трудового процесса, а место работы должно соответствовать госнормативам по охране труда. Если после проведения СОУТ будет выявлено, что на предприятии существуют опасные или вредные условия труда, работодатель будет обязан платить дополнительный тариф страхвзносов в ПФР.

В пунктах 1-18 статьи 27 закона № 173-ФЗ от 17.12.2001 перечислены группы производств, относящихся к тяжелым и опасным. При этом допначисления производятся если:

• установлено, что профессия входит в перечень;
• проведена спецоценка трудового места (до 2019 года учитываются результаты аттестации).

Внимание: приведенное положение законодательства работает с 1 января 2013 года на основании статьи 30 ФЗ № 400.

До введения методики спецоценки места проводилась аттестация. Работодателю разрешено пользоваться ее результатами до проведения положенных мероприятий.

Внимание: в случае когда специальная комиссия подписала акт о том, что условия на трудовом месте не признаются тяжелыми или вредными, доптарифы не начисляются. А труженик теряет возможность более раннего выхода на пенсию. Скачать для просмотра и печати:

Перечень профессий, признанных опасными

Полный список профессий, подлежащих специальной оценке по поводу среды труда, приведен в подпунктах 1 - 18 пункта 1 статьи 30 ФЗ № 400 (Списки 1-3). В частности, в них говорится о лицах, работающих:

• под землей;
• на «горячих» линиях;
• с вредными веществами;
• в режиме повышенной интенсивности;
• в тяжелых и особо опасных средах и другое.

Например, к льготникам относят женщин, профессия которых сельский тракторист-машинист, текстильщик (некоторые виды работ), рабочий локомотивных бригад и иное.

Для сведения: льготное пенсионное обеспечение назначается гражданам, имеющим определяемый законом трудовой стаж по указанной профессии, при достижении возраста:

• 50-летия женщинами;
• 55-летия мужчинами.

О специальной оценке условий труда

Такая работа проводится в порядке статьи 3 закона № 426-ФЗ от 28.12.2013. Она представляет собой комплекс мероприятий. А именно:

1. Работодатель составляет штатное расписание и выявляет в нем места, подлежащие исследованию.
2. К работе по их оцениванию привлекается специализированная организация. С ней следует заключить договор.
3. Специалисты изучают документацию и составляют план работ по исследованию среды на трудовых местах.
4. Каждый этап мероприятий протоколируется с тем, чтобы невозможно было предъявить претензии по поводу результатов деятельности комиссии.
5. Кроме того, в оценочной деятельности принимают участие сотрудники предприятия-организатора рабочих мест. То есть, итоги получаются согласованными.

Внимание: спецоценка по закону проводится не реже одного раза в пятилетку. Исключением являются случаи создания новых трудовых мест или перепрофилирование старых. Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Результаты обследования

Итогом работы комиссии является документ, в котором содержится заключение о классе опасности для каждого вида трудового места. К примеру, если оценивается сложность труда в шахте, то в итоговом документе должны содержаться отдельные характеристики:

• рабочего забоя;
• водителя кара (в подземных условиях);
• прораба смены и других.

Всего существует четыре класса опасности:

1. К первому причисляют трудовые места, считающиеся оптимальными. Они не опасны для тружеников.
2. Ко второму относят допустимые условия, не несущие серьезного вреда здоровью. Оно подлежит восстановлению в периоды отдыха.
3. Вредные среды причисляют к третьему классу. При них человеку наносится определенный вред, который невозможно преодолеть до следующей рабочей смены. В этой группе выделено четыре подкласса.
4. К четвертому относят опасные условия трудовой деятельности. Это среда, которая способствует развитию профессиональных недугов или угрожает жизни.

Важно: итоговый документ подписывается всеми членами комиссии, сформированной приказом руководителя. Он составляется в трех экземплярах и доводится до сведения тружеников.

Размеры дополнительных начислений в 2019 году

Результаты проведения спецоценочных мероприятия влияют на величину дополнительных отчислений в ПФР (а также на размер оплаты труда).

Если работодатель не проводит СОУТ, то размер дополнительного тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит:

• по Списку № 1 -9%;
• по Списку № 2 и «малым спискам» - 6%.

При проведении СОУТ применяются такие дополнительные тарифы:

Важно: приведенные выше ставки применяются только по итогам оценочных мероприятий.

Законодатель установил два условия для работодателя, имеющего сложное и опасное производство:

1. Для тружеников, занимающих места 3 и 4 класса, не применяется ограничение по взносооблагаемой базе.
2. Провести спецоценку необходимо было до 01.01.2019. А до указанной даты разрешено использовать результаты аттестации трудовых мест.

Какой тариф применяется без спецоценки

Пока не организованы исследовательские мероприятия, работодатели обязаны соблюдать права тружеников. Касается это правило и обеспечения возможности досрочного ухода на пенсию. А именно:

• за тружеников, занятых на производствах из Списка 1 (пп. 1 п. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ) дополнительно необходимо перечислять в
  ПФР 9% от заработка;
• за людей, попадающих в остальные опасные перечни (пп. 2-18 п. 1 ст. 30), по 6%.

Вывод: проведение обследования среды труда выгодно владельцу предприятий (уменьшается доптариф).

Как и когда перечисляются спецвзносы

Порядок передачи сумм, исчисленных по дополнительным тарифам, не отличается от обычного (для основных). То есть, все перечисления производятся ежемесячно за прошедший период:

• до 15 числа, если ведется бумажный документооборот;
• до 20-го при обмене информацией в электронном виде.

Для справки: бухгалтеру нужно подготовить ведомость, в которой указываются такие данные:

• коды бюджетной классификации;
• сумма общего взноса в рублях.

Предварительно для каждого работника определяется:

• база для исчисления доптарифа (то есть зарплата и ее составные части);
• соответствующий тариф.

Рекомендации: работникам, занятым на вредных производствах, необходимо отслеживать исполнение администрацией обязательных мероприятий по перечислению взносов.

Сделать это можно:

• через бухгалтерию предприятия;
• на лицевом счете в ПФР.

Что делать, если условия вредными не признали

В ситуации, когда итоговый документ комиссии содержит информацию о непризнании вредной среды работы на месте, причисленном к Списку 1, доптариф не применяется.

Основным документом для бухгалтера является оценка рабочего места. Это означает, что специалист обязан опираться на документацию, изданную спецкомиссией. Ее выводы считаются важнее, чем списки, утвержденные Правительством РФ.

Для сведения: если работодатель не перечисляет дополнительные взносы в ПФР, то работник теряет право на досрочное оформление пенсии.

Как поступать при образовании нового трудового места

В этом случае необходимо дождаться результатов:

• аттестации;
• либо спецоценки.

На основании документа, если в нем условия признаны вредными, проводится начисление дополнительных сумм. При этом труженику учитывается льготный стаж.

Отдельные случаи начислений доптарифа

В некоторых ситуациях труженики, реально не занятые в тяжких производствах, получают льготы по досрочному оформлению пенсии. Это происходит, когда:

• человек проходит испытательный срок до официального приема на службу (в тяжёлых условиях);
• при переводе беременной женщины на более легкую работу, за нее продолжают платить повышенную ставку в ПФР;
• если труженики совершают вынужденный (не по своей вине) прогул, методика исчислений взносов не меняется.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Дополнительные страховые взносы в 2019 году в ПФР за вредные условия труда: при каких условиях начисляются, каков размер надбавок к тарифу, что такое система ОПС.

О системе ОПС

Обязательное пенсионное страхование помогает всем гражданам, которые теряют возможность получения компенсации в страховых случаях, предусмотренных законом. Система хорошо себя показывает уже долгое время. Гражданин получает следующий комплекс услуг:

• правовую поддержку;
• организация платежей и учет их поступлений;
• формирование бюджета, который будет сохраняться в ПФР до момента наступления страхового случая.

Система заключает в себе работу с тремя объектами:

1. Страховщик.
2. Страхователь.

Все отношения между этими объектами управляется , согласно которому страховыми случаями считаются:

• получение любой степени;
• достижение .

Страховые взносы в ПФР

Любой гражданин, участвующий в программе, обладает ом – это специальный счет, который выдается гражданину единожды и на всю жизнь. А финансированием проекта занимаются сами граждане или их , если таковые имеются.

Рассчитываются страховые с помощью следующих переменных:

• база начисления;
• сумма платежа за прошедший месяц.

Сами тарифы взносов делятся на:

1. Базовые (определяются ежегодно, если база была превышена, то дополнительно начисляется 10% тарифа).
2. Дополнительные (организуются за счет льгот).
3. Пониженные (организуются за счет льгот работодателя, если он относится к одной из соответствующих категорий граждан).

Кто и за кого уплачивает

Если гражданин имеет работодателя, то второй должен выплачивать определенную часть суммы заработка своего работника в ПФР. Если гражданин является владельцем организации или индивидуального предприятия, то он самостоятельно должен выплачивать определенную часть от своего заработка в ПФР.

Работодатель обязан не только вносить платежи в установленные сроки, но и:

1. Зарегистрироваться в ПФР как страхователь.
2. Представить все документы для учета граждан и управления обеспечением.
3. Следить за действиями ПФР, а при наличии нарушений – сообщить в соответствующие инстанции.

ПФР также получает некоторые обязанности, которые необходимо выполнять:

• предоставлять всю актуальную информацию своим клиентам;
• регулировать отношения между всеми объектами системы в рамках законодательства РФ.

С каких выплат начисляют

1. Бонусные тарифы в начале года начисляются с полной суммы выплат в пользу работника. Лимиты не действуют. Применять дополнительные тарифы можно с момента начала выплат, сезонность в этом моменте не играет роли. Согласно письму Минтруда России, доплата действует даже за те периоды, когда гражданин не трудился.
2. Если сотрудник полностью занят работой на вредных предприятиях, то взносы будут работать на все выплаты, основанные на расчетной базе.
3. Если в месяце лицо не было задействовано на вредных работах, то дополнительные выплаты не начисляются.
4. А если сотрудник в течение месяца работал как в обычных условиях, так и во вредных, то выплаты будут начисляться только за то время, когда гражданин был занят в опасных условиях.

Тариф в 2019 году

Основной тариф равен 22% по общей ставке налогового кодекса. Именно такой процент от ежемесячной оплаты сотрудника перечисляется в ПФР. Когда средства попадают в фонд, они распределяются по определенному варианту обеспечения.

Гражданин может выбрать одну из двух версий распределения общего тарифа:

1. Формируется только .
2. Формирование и страховой пенсий.

Выбрать тариф, согласно которому будет начисляться пенсия – привилегия только тех граждан, которые имеют стаж не более пяти лет при устройстве на новое место работы.

Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда

Дополнительные тарифы действуют на граждан, задействованных во вредных работах. Со всеми профессиями и условиями, при которых работы считаются опасными, тяжелыми или вредными можно означиться в .

Дополнительные тарифы будут образовываться и для работодателей, застраховавших граждан из вышеописанных категорий. Если гражданин, который был задействован на вредных работах, захочет раньше отправиться на пенсию, то учитываются только те месяцы, когда зачислялись бонусные взносы.

Специальная оценка

Специальная оценка необходима, чтобы определять, какие факторы оказывают влияние на работника во время трудовой деятельности. Полноценный комплекс мероприятий прописан в .

Проводится оценка работодателем минимум раз в 5 лет . Также предусмотрены и факторы, при которых придется проводить незапланированную проверку, например:

• при обновлении технологического процесса;
• установке нового оборудования;
• открытии новых рабочих мест — с полным списком можно ознакомиться в .

Так как у работодателя не достаточно опыта для определения категории, а также есть личные мотивы в укрытии факторов, повышающих оплату, проверки проводятся специальными организациями:

1. Предприятие должно заключить гражданско-правовой договор, на основе которого будет проводиться проверка.
2. Сначала комиссия утверждает места для работников, подлежащих оценке, далее определяются факторы, которые могут воздействовать на работников.
3. Результатом аттестации является один из четырех классов опасности, определяемый при проверке:
   • 1 – оптимальный класс, не представляет никакого вреда для организма работника;
   • 2 – допустимый класс, есть некоторые вредные факторы, последствия от которых уходят за период короткого перерыва;
   • 3 – вредный класс, когда показатели превышают установленные нормы, делится на четыре подкласса;
   • 4 – опасный класс, когда человек трудится, рискуя жизнью или имея возможность получить заболевание, которое будет расцениваться как профессиональное.

Размер отчислений

Дополнительные страховые взносы в 2019 году в ПФР за вредные условия труда напрямую зависят от класса, определенного проверкой:

1 и 2 классы – 9% или 6% в зависимости от Списка.

3 класс:

• 1 подкласс – 2%;
• 2 подкласс – 4%;
• 3 подкласс – 6%;
• 4 подкласс – 7%;

4 класс – 8%.

Порядок и сроки уплаты

По правилам уплаты страховых взносов дополнительные суммы выплачиваются аналогичные сроки с основным тарифом. Согласно законодательству, выплата должна произвестись до 15 числа бумажным способом, до 20 — электронным.

В обязанности работодателя входит определение базы и тарифов, по которым будут начисляться выплаты. После чего производятся подсчеты и перевод суммы. В расчет берется не только фиксированная плата, но и вознаграждения. Для выплаты дополнительных тарифов работодатель должен иметь документы с указанием:

• кодов бюджетной классификации;
• общей суммы взноса;
• точной суммы в рублях.

Перечисляются деньги при помощи платежного поручения, которое передается в банк.

Пенсии и компенсации на вредном производстве

При работе на производстве, наносящем вред организму, гражданин не получает надбавок к выплатам в пенсии, размер будет высчитываться по стандартной формуле. Поощрением будут считаться дополнительные начисления за работу, выплачиваемые работодателем.

Размер отчислений работодателя основывается на классе вредности, который присваивается после специальной проверки.

Видео: Консультация специалиста