Земельный налог изменения. Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель
Земельный налог - налог, уплачиваемый гражданами и юридическими лицами, которые владеют земельным участком.
Правила начисления, льготы и размер налога регулируются нормами Налогового кодекса, а также нормативными актами органов местного самоуправления.
Кто является плательщиком
Оплачивают этот вид налога граждане, частные предприниматели и юридические лица, которые являются собственниками земельных участков или наделены правом бессрочного владения.
Если земельный участок в аренде или на праве бессрочного пользования, налог не уплачивается.
Порядок оплаты
Налоговые органы составляют для каждого владельца участка уведомление, в котором содержатся сведения о размере и времени .
Граждане оплачивают налог до даты, установленной законами местного самоуправления, но, как правило, до 1 октября.
Если в расчете будут ошибки или участок был продан в том периоде, за который начислен налог, следует заполнить специальное заявление и направить его в отдел налоговой инспекции. Ошибки случаются. Нередки случаи, когда уведомления об уплате налога направляются лицам, не владеющим участком уже на протяжении пяти лет. К этому нужно отнестись серьезно, приложить документы, подтверждающие отчуждение имущества.
Налоговая служба, получив от гражданина уведомление об ошибках в расчете налога, исправит их и направит или выдаст непосредственно на руки новый документ для уплаты.
Затягивать с оплатой не стоит, поскольку при просрочке платежа предусмотрены уплата и штрафов. Их размер может достигать 40 процентов от общей суммы.
Льготные категории
Если физическое или юридическое лицо имеют право на льготу по уплате налога, они предоставляют соответствующие подтверждающие документы.
Право на льготы
имеют следующие категории граждан РФ:
- Герои СССР и России;
- Инвалиды 1 и 2 групп, если они были оформлены до 2004 года;
- Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
- Граждане, получившие инвалидность после проведения работ, связанных с ядерными установками;
- Лица, которые были подвержены лучевой болезни;
- Лица, имеющие право на социальную поддержку от государства в связи с Чернобыльской аварией.
Особенным пунктом выделяют лица и общины, которые проживают в Сибири и на Дальнем востоке
. Они должны быть коренными малочисленными жителями, владеющие землей для промыслов и сохранения традиций. При соблюдении этих условий они освобождаются от уплаты налога полностью. Право на льготу подтверждается соответствующими документами.
Также освобождаются от уплаты налога земли, которые изъяты из оборота.
Поскольку земельный налог идет в казну местного бюджета, органы самоуправления вправе предусматривать дополнительные льготы для плательщиков. О том, предусмотрены ли льготы по уплате налога можно проконсультироваться непосредственно у сотрудников налоговой и в органах местного самоуправления.
Надо отметить, что если лицо не получило уведомление, это не означает того, что его не нужно будет оплачивать. Для получения соответствующего документа при этом нужно будет обратиться в налоговую инспекцию.
Кадастровая стоимость земли и налоговая база
Налоговой базой признается кадастровая стоимость земли. Сведения о ней содержатся на каждый участок в Кадастровой палате
. Они постоянно обновляются по состоянию на 1 января текущего года.
В настоящее время при расчете налога для физлиц сведения запрашиваются налоговыми органами в Палате, и на основании их производится расчет земельного налога.
Индивидуальные предпринимали и организации самостоятельно запрашивают указанную информацию в Кадастровой палате и производят расчет налога.
Из кадастровой стоимости земли высчитываются сумма положенной льготы для определенных категорий людей.
Налоговая ставка
устанавливается самостоятельно местными властями. В то же время она не может быть больше 0,3 % за владение следующими землями:
- Земли, используемые для ведения сельского хозяйства, огородничества;
- Земли, которые были предоставлены для подсобного хозяйства, животноводства;
- Земли, на которых находится жилищный фонд.
Ставка не выше чем в 1,5 % устанавливается для остальных земельных участков.
Правила и пример расчета
Для физических лиц
Учитывая вышеизложенное, определим формулу для расчета налога физлицам.
Sн = ((Ксзм * Дн) — Нс) * НСт * Квз * Кз2 * Кнл, где
Sн –сумма налога, Ксзм – кадастр. стоимость участка, Дн — доля в праве на участок, Нс – льгота, уменьшающая налоговую базу, НСт – налоговая ставка, Квз – коэффициент владения, применяемый если участок находился в собственности менее календарного года, Кз2 – этот коэффициент для расчета налога за участок, право на который зарегистрировано более 10 лет назад, Кнл – коэффициент налоговой льготы.
- Необходимо рассчитать сумму земельного налога за полный календарный год.
Пример. Иванов владеет участком земли. Его кадастровая стоимость составляет 1000000 рублей. Расчет. 1000000 х 0,3 /100. Налог будет составлять 3000 рублей - Необходимо рассчитать сумму земельного налога за неполный календарный год.
Пример. Иванов купил земельный участок в июле. Владел им в календарном году 6 месяцев. Расчет. 1000000 х 0,3/100 х 0,5 . Налог составит 1500 рублей.
0,5-коэффициент владения. Рассчитывается как 6мес/12мес. - Необходимо рассчитать долю земельного налога.
Пример. У Иванова 1/3 участка.
Расчет. 1000000 х 1/3 х 0,3/100. Налог составит 1000 рублей. - Необходимо рассчитать сумму земельного налога с учетом льготы.
Пример. Иванов является ветераном боевых действий. У него есть участок стоимостью 1000000 рублей.
Расчет. (1000000-10000)х0,3/100. Налог составит 2970 рублей.
где 10000 рублей - это льгота по земельному налогу.
Для ИП
С января 2015 года утратила свою силу норма закона, согласно которой предприниматели должны были уплачивать налог на землю по представляемой в налоговые органы декларации (№347-ФЗ от 04.11.2014г.). Сейчас оплата налога будет производиться по получаемому уведомлению , которое будет содержать сумму, до 1 октября.
Для организаций
Налоговым периодом при расчете налога для организаций признается 1 год. Притом в отличие от физических лиц, организации должны уплатить земельный налог до 1 февраля .
Сумма налога рассчитывается юридическими лицами самостоятельно, и декларация по налогу подается в Налоговую службу по месту нахождения организации.
Если в отчетном периоде производился перевод земли из одной категории в другую, такие изменения учитываются при предоставлении декларации.
Налоговым кодексом обозначена ответственность в вид штрафа и пени за просрочку или неуплату, в том числе неполную оплату суммы земельного налога. Данная норма указана в ст. 122 НК. Сумма штрафа зависит от умышленности совершенных действий.
Если неуплата земельного налога произошла неумышленно, сумма штрафа составит 20% от налога, в ином случае при умышленном характере - 40%.
Этими вопросами занимается суд. Умысел придется доказывать каждой из сторон. Налоговые органы подают на виновное лицо в суд исковое заявление о взыскании налога, штрафов и пени. Помимо указанных сумм с должника могут быть взысканы судебные издержки, оплата пошлины при обращении в суд.
Срок исковой давности установлен в три года. Для граждан он начинается со дня возникновения задолженности. Для юридических лиц – с момента окончания расчетного периода.
Пени начисляются в отличие от штрафа за каждый день просрочки. Законом установлена ставка в размере 1/300 ставки рефинансирования.
В 2015 году в России был принят Закон, согласно которому полностью изменился порядок начисления налога на землю. С 2016 года сумма налога на земельные участки и недвижимость будет определяться с учетом кадастровой стоимости имущества. Ее величина максимально приближена к рыночной стоимости. Напомним, ранее налог рассчитывали на основании балансовой стоимости. Данная величина очень занижена, поэтому сумма платежа была незначительной и не ощутимой для россиян.
Налог на землю в 2016 году будет в полном объеме поступать в местные бюджеты. Именно с целью их наполнения дополнительными финансовыми ресурсами и была пересмотрена законодательная база. Полученные средства будут использоваться на развитие инфраструктуры, ремонт дорог и прочие цели.
Размер налога будет увеличиваться постепенно – каждый год на 20%. В 2020 году россияне начнут его платить в полном объеме. Сначала планируют запуск пилотного проекта. Новая схема налогообложения в 2016 году начнет действовать в 28 регионах, включая и Подмосковье. Как всегда – хотели, как лучше. А что же получилось на самом деле?
Что такое кадастровая стоимость и как она определялась?
Налог на землю в 2016 будет рассчитываться на основании кадастровой стоимости участка. Она практически соответствует рыночным ценам. Как же узнать, во сколько оценили ваш участок?
Например, в Подмосковье оценка земельных участков последний раз проводилась в 2013 году. Всю необходимую информацию можно посмотреть на Публичной кадастровой карте. Она размещена на официальном сайте Росреестра. Чтобы узнать данные по своему участку, необходимо внести его кадастровый номер в строку поиска. Результат будет получен мгновенно – описание вашего имущества и его актуальная кадастровая стоимость. Если вы не знаете кадастровый номер участка, то его можно найти с помощью ориентиров. Найдите на карте ближайший поселок, а затем ваше садовое товарищество – далее свой участок. Как вам результат? Действительно ли ваш участок имеет такую стоимость? Или же она завышена в несколько раз. С этим столкнулись тысячи россиян. Цена их участков была настолько завышена, что оплата налога станет настоящей кабалой. Почему же так происходит?
В жизни не все так, как в Кадастре
Все дело в том, что в 2013 году кадастровая стоимость определялась практически вслепую. Независимые оценщики изучали объявления о продаже земельных участков в разных регионах. На основании этой информации и рассчитывали кадастровую стоимость. При этом учитывалось и целевое назначение земли. Определялась средняя цена квадратного метра и умножалась на площадь оцениваемого объекта. Но никто не учитывал тот факт, что цена, указанная в договоре купли-продажи, была не такой, как в первом объявлении о продаже. Очень часто продавцы делают хорошие скидки и опускают цену. При расчете кадастровой стоимости также не были учтены такие важные факторы, как отдаленность земель от крупных населенных пунктов, уровень развития инфраструктуры, транспортную развязку. Данные факторы значительно влияют на стоимость имущества.
В результате в 2013 году оценка земель была проведена неверно, очень часто стоимость объектов была завышена. Счетная палата не раз обнаруживала случаи, когда цена на участки, расположенные в одном товариществе, отличалась в десятки раз. Пока земельный налог рассчитывался согласно балансовой стоимости, этот вопрос не был актуальным. А что же делать теперь?
Идем в суд
О проблемах с некорректной оценки земли чиновникам хорошо известно. По прогнозам экспертов, 2016 год будет эрой судебных разбирательств. При каждом управлении Росреестра в Московской области уже сейчас начали свою работу согласительные комиссии. Это первая организация, в которую вам нужно обратиться. Если стоимость ваших владений действительно завышена, то у вас есть все шансы решить вопрос в свою пользу на данном этапе. В том случае, если согласительная комиссия отказалась снижать кадастровую стоимость вашего участка, то нужно обращаться в суд. Юристы советуют не опускать руки, ведь у вас есть все шансы на успех.
Снижение ставки – еще одна возможность уменьшить выплаты
Согласно действующему законодательству, местные власти могут устанавливать ставку налога в определенном диапазоне. Зафиксировано только максимальное значение. По земельным участкам для индивидуального строительства и садоводства ставка составляет 0,3%, а по землям с целью ведения коммерческой деятельности – 1,5%. Каким будет налог на землю в 2016 году, вполне могут решить местные чиновники. В их полномочиях – снижение ставки до 0,2, 0,1% или даже 0%. Безусловно, надеется на жест доброй воли не стоит. Свои права нужно отстаивать. А как известно, кто стучится, тому обязательно откроют.
Чиновники очень сильно зависят от местных жителей, ведь именно они их избирают на депутатские должности. Поэтому можно смело требовать снижения ставок налога. Местные власти не захотят потерять голоса своих избирателей и пойдут им на уступки.
По новым законодательным нормам, налог на недвижимость также будет определяться с учетом кадастровой стоимости. Если у вас есть земельный участок, а на нем хозяйственные постройки, небольшой домик, то эти объекты также учитываются при расчете налога на имущество.
Новый земельный налог заставил задуматься россиян. Многие из них со страхом ждут платежек, которые придут весной 2016 года. Чиновники в свою очередь пытаются прекратить панику среди населения. Во-первых, будут сохранены все положенные льготы. Во-вторых, в случае завышения стоимости, она будет откорректирована согласно актуальным ценам. Так ли это будет на практике – время покажет. Ждать ведь осталось недолго…
Еще в июле в СМИ появились тревожные сообщения о том, что налог на землю в Российской Федерации в грядущем 2019 году вырастет многократно. Такие новости особенно обеспокоили владельцев частных домов и дачных земельных участков. Но подтверждены ли эти данные, и какие вообще правила оформления принесет с собой новый налог, рассмотрим ниже.
Налог на землю в 2018-2019 году: изменения для физических и юридических лиц
Заявления о повышении тут же поспешили опровергнуть представители властей, желая разъяснить ситуацию. В столичном регионе об этом высказался Владислав Мурашов, на текущий момент занимающий пост замминистра имущественных отношений области. Согласно его словам, владельцам действительно были представлены квитанции с новыми суммами. Они включают налог, который был начислен за 2014 год исходя из так называемой кадастровой стоимости на землю, находящуюся в собственности. Оценку этой кадастровой стоимости проводили еще в 2013 году. И размер налогообложения не будет меняться до тех пор, пока муниципальные власти не проведут повторную переоценку земельных участков. То есть в 2016 году землевладельцев ожидает та же ставка, что и в 2015, согласно следующим критериям:
- Величина пошлины в регионах Российской Федерации высчитывается из базовой кадастровой стоимости земли. Эта кадастровая стоимость представляет собой рыночную цену участка, находящегося в собственности гражданина.
- По данной схеме налоги на этот вид имущества высчитывают уже порядка 8-ми лет.
- До того земельный налог просчитывался по нормативной оценке.
Потому никаких нововведений в этой сфере ожидать не приходится. Это справедливо и для юридических лиц. По текущим данным, средний показатель пошлины на этот год в столичном регионе составил около 4-5 тысяч российских рублей за 10 соток, которые были выделены государством физическому лицу под жилищные постройки. Ставка все еще остается на уровне 0,3% базовой кадастровой оценки. Также за этот год отдельные муниципальные власти ввели ряд льгот и послаблений для некоторых категорий населения. В основном это касается пенсионеров, частично или полностью недееспособных и малоимущих граждан.
Другие изменения
Несмотря на заявленное отсутствие изменений в налогообложении на участки, проверка будущих размеров налогов на дачи многим показала, что им придется выплачивать в казну значительные суммы в 2018-2019 году. Это обуславливается тем фактом, что гражданам, имеющим во владении участок земли, необходимо выплачивать налог не только за территорию, но и за все присутствующие на этой территории постройки, то есть и дом, и хозстроения. Вот по отношению к этой разновидности имущества исчисление суммы пошлины изменилось достаточно существенно.
Недвижимость со следующего года также переводится на систему просчетов по кадастровой оценке собственности. Напомним, что сейчас по действующей схеме применяется инвентаризационная стоимость, а она предусматривает значительно меньшую базовую сумму. Как комментируют это независимые юридические эксперты: ранее, когда эта величина вводилась, она была соотносимой с себестоимостью недвижимого имущества. Сейчас же это символическая сумма, потому власти решили применить уже проверенную земельную практику к недвижимости. По этой причине общий налог на дачу для некоторых граждан может вырасти в несколько раз.
Чего ожидать
В нескольких регионах муниципальные власти уже опробовали подобную практику для юридических лиц и предпринимателей. Это привело к огромному количеству (порядка полутора десятка тысяч) судебных исков с целью оспорить сумму налога, так как они, по мнению налогоплательщиков, были необоснованно завышены. Многие действительно добились пересмотра этого вопроса, и для них налог был уменьшен до более приемлемой суммы.
По этой причине в 2016 году аналитики ожидают значительный рост числа судебных разбирательств именно по этому вопросу. Уже на текущий момент многие граждане, наводящие справки о будущих суммах пошлины, говорят о том, что предоставленная информация не может соответствовать реальности. Последние неподтвержденные данные показывают, что представители комиссии аналитических компаний, получивших тендер на кадастровую оценку недвижимости, не появлялись на земельных участках, чтобы установить адекватную стоимость объектов для налогообложения 2017 года. Но это не является проблемой, поскольку:
- муниципальные власти обещают, что каждому гражданину, недовольному тем, какой налог с него требуется, будет предоставлена возможность оспорить его в судебном порядке;
- судебная система в 2016 году будет назначать оценочную комиссию, которая и займется замерами объектов недвижимости;
- на основе данной оценки, после официального документирования, уже будет высчитываться пошлина.
Земельный налог в 2017-2018 годах оплачивается всеми владельцами земельных участков в местные бюджеты территорий, на которых земли расположены. Для оплаты земельного налога в 2017-2018 годах физлицам налоговыми ведомствами рассылаются уведомления с расчетами по налогу, а вот юрлица должны рассчитывать размер платежа сами.
Размер налоговой ставки земельного налога
Ставка земельного налога устанавливается муниципалитетами, но не может быть больше размера, установленного ст. 394 НК РФ. В частности, максимальный размер на уровне 0,3 % от стоимости земли, указанной в кадастре, определен:
- для сельскохозяйственных земель;
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! О нецелевом использовании сельхозземель будут сообщать налоговикам. В случае установления данного факта ставка налога увеличится до 1,5%. Подробности см. .
- земель под жилыми зданиями и жилищно-коммунальной инфраструктурой;
- земель, выделенных для садов/огородов и подсобного хозяйства;
- спецземель, ограниченных в обороте.
Для всех других земельных участков ставка земельного налога в 2017-2018 годах не может быть выше 1,5% от стоимости земли в соответствии с данными из госкадастра.
Ставки земельного налога в 2017-2018 годах устанавливаются представительными органами муниципалитетов, а в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) представительными органами субъектов РФ в соответствующих законах. Так, власти могут предусмотреть пониженные ставки для определенных категорий земельных участков. Например, для участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками Москвы, ставка налога на землю равна 0,7% (п. 1.6 ст. 3.1 закона города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74). Если же в муниципальном образовании (или городе федерального значения) специальные ставки налога на землю не установлены, то в соответствии с п. 3 ст. 394 НК РФ действуют определенные федеральным налоговым законодательством максимальные ставки.
Налоговая ставка земельного налога в 2017-2018 годах для юридических лиц такая же, как и для налогоплательщиков-физлиц. Точно так же юрлица-арендаторы либо те, кому земля передана безвозмездно в пользование на определенный срок, не считаются налогоплательщиками земельного налога.
Плательщиками земельного налога по участкам, входящим в паевой инвестфонд, признаются управляющие компании. В этой ситуации уплата налога осуществляется за счет средств из этого инвестфонда.
Налог на земельные участки в 2017-2018 годах
Земельный налог, устанавливаемый местными нормативными актами, уплачивается по месту нахождения земельного участка. Налогооблагаемой базой при исчислении величины земельного налога является стоимостная оценка участка, установленная Роскадастром. Уплату налога производит собственник земли либо ее пользователь на основании права постоянного использования земельного участка или пожизненного наследуемого владения.
Срок уплаты налога и авансовых платежей для юридических лиц определяется местными органами власти. Уплата налога для юридических лиц по итогам налоговых периодов не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим.
О сроках уплаты земельного налога для юридических лиц можно прочитать .
Льготы по земельному налогу
Земельный налог 2017-2018 годов для отдельных категорий налогоплательщиков может быть существенно снижен (вплоть до полного освобождения от его уплаты) на основании ст. 395 НК РФ. Среди льготников, которые освобождены от оплаты земельного налога:
- религиозные учреждения;
- исправительные колонии;
- автодоры;
- общественные организации инвалидов;
- организации, занятые художественным промыслом;
- коренные малочисленные народности;
- резиденты ОЭЗ или СЭЗ;
- управляющие компании в «Сколково»;
- строители судов, имеющие статус резидента ОЭЗ промышленно-производственного характера.
О том, кто освобождается от уплаты земельного налога, читайте .
Бланк декларации по земельному налогу с 2017 года можно скачать в публикации .
Итоги
Ставка земельного налога в 2017-2018 годах устанавливается властями муниципалитетов, но не может превышать 0,3% для земель сельхозназначения и 1,5% для остальных категорий земельных участков. Налогооблагаемой базой при исчислении земельного налога является кадастровая стоимость участка, установленная Роскадастром на 1 января налогового периода.
С 2001 года кадастровая стоимость введена в Земельный кодекс РФ. Оценить можно только те участки, которые входят в государственный кадастр, поэтому на протяжении 2008-2012 гг. проводилась оценка земли с учетом нововведений.
Что это за платеж, объекты налогообложения
Налог на землю, согласно НК РФ – это оплата, обязательная как для организаций, так и для физических лиц, которые имеют в своем владении землю, подходящую по своей категории под налогообложение
. При этом не имеет значения, имеете вы права на землю как собственник или только как пользователь.
Не оплачивают налог те организации или частные лица, которые арендуют землю или пользуются правом срочного использования. Оно абсолютно бесплатно согласно главе № 31 НК РФ. Небольшие изменения, добавленные к «Земельному Кодексу» в 2015 году, предусматривают процентные ставки и суммы к оплате, которые отличаются от тех, что собственники привыкли платить.
Доработка НК РФ касаемо земли обязует муниципальные органы и организации федерального значения установить налоговые ставки для всех владельцев земельных участков. Исключением являются:
- земли, которые занимают ценные объекты;
- участки, которые являются лесным фондом страны;
- земля, которая находится под водоемами государственной собственности.
Начисление налога начинается после внесения участка в государственный реестр. Не следует ожидать вручения свидетельства на право собственности. Запись в реестре уже обязует налогоплательщика платить данные взносы.
Кто должен его платить
У органов представительной власти есть возможность самостоятельно устанавливать процентную ставку и дату перечисления налогов с владельцев земельных участков. Также они могут вводить льготы и освобождать от оплаты некоторые категории граждан.
Согласно нововведениям, ставка, которая устанавливается на местах органами власти, не может превышать ту, что зафиксирована законодательно.
До 0,3% начисляется:
- на землю, которая относится к сельским хозяйствам или входит в их зону, например населенные пункты или сельскохозяйственные производства;
- на землю, которая является жилищным фондом или занята объектами жилищно-коммунальных комплексов;
- на участки, выделенные или купленные для ведения подсобного хозяйства, сада, огорода, разведения скота и на дачные фонды;
- на землю, которая выделена для обороны, таможни или служб безопасности;
- участки, на которых расположены религиозные организации, общества инвалидов;
- земля, по которой проходят государственные дороги;
- участки, находящиеся в ведении Организации Министерства Юстиции.
Все земельные участки, не подходящие под эти категории облагаются налоговой ставкой 1,5% .
Плательщики земельного налога это:
- организации, ИП и граждане, которые имеют право собственности на землю;
- те, кто являются пожизненными (бессрочными) пользователями земельных участков, полученных от муниципалитета, с возможность ее передачи по наследству (право на землю должно быть задокументировано и указано в соответствующем документе).
В число льготников входят:
- герои Советского Союза и РФ;
- инвалиды 1 группы;
- граждане, оформившие инвалидность 2 группы до 2004 года;
- ветераны военных действий и ВОВ;
- инвалиды от рождения;
- лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
- граждане, которые подверглись радиационному облучению, перенесли лучевую болезнь и получили в связи с этим инвалидность.
На полное освобождение от земельного налога имеют право:
- граждане, которые входят в категорию многодетных семей, имеющих три и более ребенка, не достигших совершеннолетия;
- члены семей военных, которые потеряли кормильца;
- несовершеннолетние дети, которые лишились родителей;
- лица, которые вышли на досрочную пенсию по старости или у которых на иждивении находятся инвалиды 2 и 3 группы.
Чтобы получить освобождение от уплаты налога или льготную ставку, необходимо предоставить соответствующие документы в налоговый орган, в чью юрисдикцию входит участок. После процедуры проверки граждане могут рассчитывать на снижение налоговой ставки.
Формула расчета с примером
Для расчета платежа следует опираться на кадастровую стоимость квадратного метра земли на 1 января каждого года. Эти данные можно найти в Росреестре – госслужбе кадастра, регистрации и картографии. Налоговая служба рассчитывает сумму оплаты для физического лица по формуле:
- размер участка в м 2 * на кадастровую стоимость 1м 2 * на процентную ставку
Для физических лиц кадастровая стоимость участка фиксируется днем регистрации ее изменения в ЕГРН. Данное правило распространяется на те участки земли, у которых в течение года поменялись категория и вид разрешенного использования. Сама оплата должна производиться до 1 октября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.
Налоговая инспекция должна отправить налогоплательщику уведомление о сумме, налоговой базе и дате оплаты. В том случае, если лицо несогласно с указанной суммой, оно может ее обжаловать, подав соответствующее заявление в налоговую службу.
Также гражданин имеет право оспорить кадастровую стоимость участка. Для этого ему нужно обратиться в арбитражный суд с заявлением и предоставлением пакета документов по оценке участка. Физические лица и индивидуальные предприниматели не сдают налоговой декларации.
Для граждан, которые проживают в многоквартирных домах, оплата налога предусмотрена в том случае, если участок под домом поставлен на кадастровый учет до 1.01.2015 года. В другом случае, жильцы являются собственниками помещений и земли, на которой стоит дом, на правах владения общим имуществом в многоквартирном доме и налог не платят.
Если все-таки платить необходимо, то расчет производится в таком порядке:
- берем кадастровую стоимость земельного участка под домом;
- умножаем на процентную ставку налога;
- полученную сумму умножаем на коэффициент владения квартирой.
Оплата взносов юридическими лицами
Юридические лица и организации обязаны самостоятельно производить расчет сумм платежей и подавать декларацию в налоговую службу с данными до 1 февраля года, который следует за отчетным периодом. Расчет очень простой – необходимо умножить кадастровую стоимость участка на процентную ставку. Например, цена земли составляет 6 000 000 рублей, а налоговая ставка 1,25%. Сумма оплаты годового налога составит 75 000 рублей.
Авансовые платежи юридическими лицами должны производиться до последнего числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
В декларации должны быть указаны:
- год, за который юридическим лицом рассчитан налог;
- местонахождение и кадастровый номер участка, на который начисляется оплата;
- кадастровая стоимость участка;
- процент налоговой ставки;
- если есть льготы, то указать какие и льготный процент;
- сумма платежа с учетом льгот.
Крупные налогоплательщики подают декларацию не в налоговую организацию, а по месту своего учета. Организации, которые имеют более 25 работников за прошедший отчетный год, должны подавать декларацию в электронном виде. Для того чтобы отправить электронный отчет, можно воспользоваться специальными онлайн программами. Первый онлайн отчет для таких предприятий должен быть отправлен в январе 2019 года.
Чтобы подключиться к операторам электронного учета, необходимо сформировать ключ электронной подписи руководителя организации, что занимает до 10 дней.
Перед отправкой декларации можно проверить ее правильное заполнение в программе тестирования. Это дает гарантию того, что все оформлено правильно, и она будет принята госучреждением.
Ответственность за неуплату земельного налога
Согласно законодательству, оплата земельного налога распространяется даже на участки, которые еще не внесены в единый кадастровый реестр. В случае уклонения от постановки участка на учет применяются штрафные санкции, которые прописаны в 122 статье Налогового Кодекса РФ. Постановка всех объектов на учет – это обязательная процедура, но производится она только по заявлению владельца.
При несвоевременной оплате налога на землю предусмотрена как налоговая, так и уголовная ответственность.
Налоговая ответственность может быть назначена за умышленную или неумышленную неоплату. Оба варианта можно доказать только через суд. Чаще всего налоговые службы приписывают неплательщику умышленные действия, так как штраф при этом в два раза выше, чем за неумышленную неоплату.
Сумма, которая начисляется при неумышленной или частичной неуплате налога равна 20% от общей его суммы. Срок давности нарушения, который предусмотрен Налоговым Кодексом, составляет 3 года. Он отсчитывается со времени возникновения задолженности, а не со дня ее доказательства в суде.
