≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Пассивы банка. Структура пассивов коммерческих банков и их характеристика

Пассивы банка

Это ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, увеличенных на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. К пассивам банка относятся его , эмиссионный доход, прибыль, фонды. Сюда также могут входить кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные от других банков и Банка России, средства клиентов на счетах и депозитах (в том числе вклады населения, предприятий и организаций), выпущенные ценные бумаги и др.

Пассивы банка по РСБУ можно рассчитать исходя из 101-й формы отчетности (информация по большинству банков представлена на сайте ЦБ).

Размер пассивов кредитной организации совпадает с размером ее активов.

Смотреть что такое "Пассивы банка" в других словарях:

Пассивы банка - отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. По английски: Banking passives См. также: Портфель банка Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Пассивы банка - (total funding) это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как… …

Пассивы банка - Banking passives отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

пассивы банка - Это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как правило, составляет очень… …

ПАССИВЫ БАНКОВСКИЕ - (англ. bank liabilities) – денежные средства, отраженные на пассивных и активно пассивных (в части превышения пассива над активом) бухгалтерских счетах баланса банка и показывающие состояние банковских ресурсов на дату составления баланса банка… …

Ресурсы банка - все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка … Экономико-математический словарь

ресурсы банка - Все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка. Тематики… … Справочник технического переводчика

Ликвидность банка - (англ. bank liquidity) способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная… … Википедия

РИСКИ ПО ПАССИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ БАНКА - риски по обязательствам банка и риски недостаточности собственного капитала. К рискам по обязательствам банка относят риски: нерациональной структуры обязательств, дебетового сальдо по расчетным и текущим счетам, отсутствия средств на счетах… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития. С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101); информация… … Банковская энциклопедия

Книги

• Современные инновации в области организационно-экономического развития коммерческого банка , Олег Зверев. С расширением объемов и масштабов банковской деятельности развитие банковской системы невозможно без форсирования темпов инновационного развития. О роли инновационной составляющей экономики…

Пассив банка - запасная часть ресурсов, которая может быть переведена в активы. Другими словами пассивы кредитной организации на сто процентов состоят из ее собственных средств, прирост на величину основанных резервах на возможные потери, и количество денег, которые организация обязана выплатить. К пассивам банка обычно относят эмиссионный доход, фонды, уставной капитал и прибыль. Также могут считаться депозиты, кредиты и другие средства, полученные от других банков

Ответственность передается на право актива. Собственный капитал отображается в верхней части столбца ответственности. В принципе, справедливость соответствует деньгам, которые банк может распорядиться немедленно. Средства третьих лиц включаются в состав капитала. Отношение капитала к совокупным активам называется «рычагами».

Балансовая стоимость банка по определению нестабильна, даже если банк не покупает и не продает активы, так как стоимость актива является переменной. Например, здание может иметь более или менее ценность, значение знака может увеличиваться или уменьшаться и т.д.

«Пассивы - то что составляет ресурс у банка (привлеченные средства: вклады, средства на счетах). Если говорить о различии в пассивах банков в РФ и в странах Запада, то прежде всего это более высокая ставка по ресурсам в РФ и более короткие пассивы, чем в Западных странах. Как правило, вклады населения в развитых странах размещаются на сроки свыше 1-2 лет, в РФ пока население не спешит размещаться надолго и депозитная база, как правило, кратко- и среднесрочная » - Игорь Жигунов, Первый заместитель Председателя Правления ЗАО «Банк Жилищного Финансирования» .

Грубо говоря, мы находим на стороне активов балансового отчета банка три категории «финансовых» холдингов. Долгосрочные кредиты, которые остаются в бухгалтерской книге до даты погашения, проводятся в соответствии с международными правилами бухгалтерского учета до погашения. Это означает, что они сохраняют свою стоимость покупки в бухгалтерской книге до тех пор, пока они не будут оплачены. Если, например, дом, связанный с приростом или теряет прибыль, это изменение стоимости не повлияет на общий баланс банка.

С другой стороны, активы торгового портфеля должны быть перепроданы как можно скорее. Они включаются в книгу учета по ежедневной стоимости. Как правило, долгосрочное устойчивое финансирование не требуется, чтобы держать их в бухгалтерской книге, поскольку их можно в принципе продавать очень быстро.

«Бухгалтерский баланс банка состоит из двух частей: актив, где учитываются все требования банка, пассив, где учитываются собственные средства банка (уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, прибыль), и обязательства банка.

Как правило, обязательства банка значительно превышают по размеру собственные средства.

Между этими двумя категориями существуют финансовые запасы, которые фигурируют в бухгалтерской книге как «активы, имеющиеся в наличии для продажи». Это активы, которые банк может удерживать до даты погашения, но могут также продаваться в промежуточный период, если этого пожелает. Значительная часть активов бельгийских банков включена в последнюю категорию. Это дает финансовым учреждениям определенную гибкость в том случае, если покупатель представит себе привлекательное предложение.

Во время кризиса последствия этого выбора стали явными. Если испанские государственные ценные бумаги обрушиваются или банки решают девальвировать свои греческие государственные облигации до 30% от их номинальной стоимости, это создает проблему для банков, имеющих эти облигации в своем портфеле. активы, имеющиеся в наличии для продажи. Стоимость этих облигаций уменьшается в столбце активов на балансе, и это обесценение должно быть компенсировано собственными средствами банка.

Обязательства банка перед клиентами в частности различаются:

- по сроку: до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

- по стоимости;

- по порядку начисления и использования доходов (наиболее часто встречающиеся формы - с ежемесячной капитализацией процентов и с уплатой процентов в конце срока);

Когда банк «грызет» свои собственные средства, он должен немедленно пополнить этот пункт, чтобы он мог удовлетворять требованиям к капиталу и оставался платежеспособным. Однако отсутствие справедливости не было единственным препятствием, с которым некоторые банки столкнулись во время кризиса.

Это можно резюмировать как колеблющееся плечо на 17%. Поскольку центральные банки в Банке международных расчетов в Базеле решили укрепить требования к капиталу банков, этот капитал, как ожидается, значительно возрастет в течение следующих нескольких лет, что уменьшит этот рычаг.

Обязательства западных банков, так же как и российских, значительно превышают имеющиеся собственные средства. Существенная разница состоит в юридической форме вклада физического лица. Срочный вклад физического лица в западном банке имеет большие ограничения по досрочному расторжению - досрочный отзыв либо запрещен, либо влечет существенный штраф, при этом средний срок вклада более продолжительный. Кроме того, структура пассивов западных банков включает большее количество долговых инструментов » - главный бухгалтер ОАО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» Светлана Хмелева.

В Бельгии это уже произошло. За последние пять лет общий баланс бельгийского финансового сектора сократился почти на 30%. Баланс банка соответствует родовому положению знака в данный момент. Обязательства предоставляют информацию об источнике ресурсов и активов при использовании этих ресурсов.

Баланс банка: презентация

Эволюция баланса банка информирует об экономическом положении, а также об управлении рисками, характерными для банковской деятельности, и представлена ​​активной и пассивной частью. Обязательства включают информацию о суммах и источниках средств, собранных банком.

«Пассивы банка - это по факту источники создания активов, его ресурсная составляющая. Пассивы кредитной организации - это ее собственные средства, увеличенные на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. Разделяют два основных типа пассивов: собственные и привлеченные. К собственным относятся уставный капитал, валовая прибыль, фонды и эмиссионный доход. К привлеченным - депозиты и остатки на счетах физ. и юр.лиц, вклады, межбанковские кредиты выданные другими банками, выпущенные ценные бумаги, а так же денежные средства полученные от ЦБ РФ » - Главный специалист отдела ценных бумаг банка «Интеркоммерц» Иван Кибардин.

Классы счетов и банковские балансы

На стороне активов регистрируется информация об использовании заемных средств. В этом огромном финансовом караван-саре есть межбанковские казначейские операции, операции с клиентами, и т.д. Баланс банка состоит из 5 классов счетов. Каждый из этих счетов состоит из актива и обязательства, который балансирует источник ресурсов и их использование. Баланс не предоставляет историю операций с ценными бумагами, осуществляемых от имени клиентов.

Учетные записи класса 1 включают межбанковские операции. Это краткосрочное кредитование или заимствование между банками как часть управления денежными средствами. Счетами класса 2 являются транзакции, осуществляемые банком со своими клиентами. Здесь собранные средства отражаются как обязательства и займы, предоставленные активу.

Пассивы банков – часть бухгалтерского баланса, который отображает в денежном выражении источник образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различны по срокам привлечения и стоимости. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и, наконец, допустимая прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц , а кроме того, средства центральных (национальных) банков кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

К учету класса 3 относятся операции с ценными бумагами. С точки зрения активов, инвестиции банка на стороне обязательств составляют задолженность по рефинансированию. Классы 4 и 5 содержат основные средства и ценности, чтобы оставаться в активах банка на устойчивой основе. Резервы и собственный капитал классифицируются как обязательства.

Полезно знать: банковское «внебалансовое» представляет собой учетную картину деятельности, которая без необходимости сбора или рассрочки накладывает определенные риски на банк. Они по сути являются контрактами в процессе исполнения: обязательствами подписи, валютными операциями и производными операциями. Эта последняя позиция продолжает расти в течение нескольких лет.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях , которая значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

Баланс банка: ключевая информация

В банковском балансе содержится ключевая информация о состоянии знака. В отчете о прибылях и убытках необходимо изучить. Он отражает прибыль, получаемую банком от своего рабочего цикла, операционный доход, т.е. валовой операционный доход, чистые резервы, текущий доход до налогообложения, который включает чистую прибыль по основным средствам: прирост капитала или убытки от выбытия; тот, который показывает, что остается после того, как все обвинения были урегулированы. Полезно знать: для акционеров коэффициент рентабельности - это данные, которые необходимо учитывать при оценке банка.

В соответствии с РСБУ пассивы подразделяются на:

Капитал и резервы; - Уставный капитал ; - Собственные акции, выкупленные у акционеров; - Добавочный капитал; - Резервный капитал; - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

Долгосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Отложенные налоговые обязательства; - Прочие долгосрочные обязательства;

Это отражает доходность инвестированного капитала. Баланс является одним из основных документов бухгалтерского учета. Он представляет финансовое положение компании в любой момент времени, поэтому она все еще устарела. По состоянию наследия мы имеем в виду две вещи.

• Откуда у компании есть деньги?
• Откуда берутся деньги?

Если это не покупка оборудования, деньги будут храниться наличными или помещаться в банк или почтовый счет. На основе баланса всегда есть инвентарь. Реестр - это факт перечисления и подсчета элементов родовой ситуации в компании. Например, вот что может выглядеть инвентарь компании, которая продает футболки.

Краткосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Кредиторская задолженность; - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов; - Доходы будущих периодов; - Резервы предстоящих расходов; - Прочие краткосрочные обязательства

КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) ЛОРО-счета банков и МФО;

2) корреспондентские счета и депозиты в драгоценных металлах;

На этом этапе баланс может выглядеть следующим образом. Для того, чтобы баланс был четким и четким, невозможно зарегистрировать навалом все, что принадлежит компании, и откуда поступают ее средства, например, экран компьютера, клавиатура, мышь и компьютер будут сгруппированы в учетную запись под названием «ИТ-инфраструктура». И эта учетная запись появится в балансе.

Компьютерная инфраструктура 1 ". . Чтобы помочь нам создать эти группы и решить раз и навсегда имена учетных записей, у компаний есть очень практичный инструмент, называемый «план счетов». Это список, в котором перечислены все учетные записи, которые может использовать бухгалтер, и что он может внести в него.

3) МБК, МБД и другие расчеты с банками в течение 7 дней;

4) обязательства по операциям на ОРЦБ;

5) нестабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

6) депозиты, векселя и прочие обязательства сроком исполнения до 7 дней (группировка ведется по срокам фактического исполнения).

СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

Баланс с самыми обычными счетами

Теперь мы можем взять верхнее утверждение и улучшить его, указав только учетные записи. Группы, которые мы будем делать, это. Вот наш новый отчет. В плане счетов большое количество учетных записей. На данный момент здесь наиболее часто встречаются. Чтобы отчетность была разборчивой, полезно и необходимо включать учетные записи в определенном порядке.

Ликвидность актива - это скорость, с которой актив может быть конвертирован в наличные деньги, продавая его, наиболее ликвидным активом является, очевидно, наличность, поскольку она уже налична. продажа недвижимого имущества занимает много времени: во-первых, вы должны найти потенциального покупателя, договориться о цене, и, наконец, продажа должна закончиться перед нотариусом. Сначала мы станем первыми обязательствами, а затем меньше. Обязательство - это просто длительность долга, поэтому мы сначала ставим долги, которые мы должны погасить быстрее всего, а затем долги, которые мы должны выплатить наименее быстро.

• Активы будут классифицированы в порядке ликвидности.
• Сначала мы ставим самые ликвидные активы, а затем менее ликвидные.
• Таким образом, здание является ликвидным активом.

Наконец, подобные учетные записи сгруппированы под заголовками, называемыми заголовками баланса.

8) депозиты юридических лиц и населения;

9) векселя и прочие обязательства по ценным бумагам, имитированным банком;

10) прочие кредиторы;

11) Стабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

12) Обязательства по выкупу РЕПО по ценным бумагам: государственным, муниципальным, корпоративным (в данной группе мы учитываем суммы к уплате с учетом процентов при обратном выкупе государственных ценных бумаг). В пунктах 7- 11 учитываются суммы по договорам с фактическим сроком окончания свыше 7 дней.

Обязательство вести учетные записи

Эти заголовки заключаются в следующем. Текущие активы представляют собой активы, которые не будут оставаться на постоянной основе в компании. Основные средства представляют собой активы, которые будут постоянно оставаться в компании. Иностранные долги или средства представляют собой средства, предоставленные лицами вне компании. Собственный капитал представляет собой средства, внесенные владельцем бизнеса. . Для некоторых компаний хранение учетной записи является юридическим обязательством. В этом случае они должны составлять баланс не реже одного раза в год.

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

13) постоянный капитал;

14) переменный капитал;

15) резервы на потери по ссудам;

16) резервы на потери по операциям с ценными бумагами;

17) прибыль и текущие результаты.

КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАБАЛАНСОВЫХ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения до 7 дней (в том числе: по поставке денежных средств , по поставке драгоценных металлов, по поставке ценных бумаг (рыночная стоимость пакетов ценных бумаг): государственных, муниципальных, корпоративных);

Для получения более . Баланс представляет собой финансовое положение компании в данный момент времени. Но в рабочей компании эта ситуация меняется несколько раз в день. Чтобы проиллюстрировать это, давайте подведем итоги компании 29 ноября утром.

В новом балансе стоимость денежного счета будет равна 1, а стоимость почтового счета будет 6. На практике было бы очень сложно составить новый баланс каждый раз, когда ситуация в компании изменилась. Вот почему мы отмечаем эти изменения не непосредственно в балансе, а на счетах. Затем эти счета предоставят нам необходимую информацию для составления баланса.

2) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения до 7 дней (обязательства по выкупу ценных бумаг (объем средств к уплате), обязательства по продаже ценных бумаг (по рыночной стоимости): государственных, муниципальных, корпоративных). СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

3) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения свыше 7 дней (обязательства классифицируются так же, как в п.1);

«Функционирование» счетов

Формулировка - небольшое предложение, в котором описывается событие, которое повлияло на ситуацию компании.

• Дебет - это просто имя левого столбца учетной записи.
• Кредит - это просто имя правой колонки учетной записи.

Активные и пассивные учетные записи «функционируют» по-разному. Под операцией мы подразумеваем просто, в какой колонке вводится увеличение или уменьшение учетной записи.

Существует правило, называемое крестом учета, который дает нам эту информацию о том, как работают учетные записи. Мы снимаем наличные деньги у кассира. Эта операция будет влиять на две учетные записи. Денежный счет - активная учетная запись. банковский счет также является активным счетом.

• Счет кассира будет увеличиваться.
• Действительно, у нас - все больше и больше жидкости.
• Банковский счет уменьшится.

Мы собираемся начать смотреть на денежный счет. Мы знаем, что это активная учетная запись и растет.

4) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения свыше 7 дней (применяется такая же группировка, как и в п.2);

5) обязательства по выданным гарантиям (стандартные);

6) незаполненный остаток обязательств по кредитным линиям;

7) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

8) Текущие результаты.

24. Пассивные операции коммерческого банка, их экономическое содержание и роль в деятельности банка.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и извлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1: 25 (от 1: 15 до 1: 25 в зависимости от типа банка) .

Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал , состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли ; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации) .

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161) , поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции) . Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк , но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

25. Депозиты до востребования. Порядок открытия, введения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов в банке

банковский вклад , возвращаемый вкладчику полностью или частично по первому его требованию. Изъятие денег может осуществляться наличными, банковским переводом или выставлением чека. Денежные средства, полученные банком от вкладчика, хранятся на расчётном или контокоррентном счёте. Обычно средства с этих вкладов используются для финансирования текущих расходов населения и расчётов между организациями.

В своей основе депозиты до востребования (состав и особенности которых крайне изменчивы) очень нестабильны и коммерческие банки с большой осторожностью работают с ними, так как банки обязаны хранить минимальный резерв по депозитам в Центральном банке Российской Федерации . По этой же причине владельцам счетов могут не выплачивать или начислять очень низкий процент за депозит до востребования, что значительно усложняет такой вариант вклада среди многих владельцев банковского счета. Но в современных конкурентных условиях, в борьбе за клиентов, банки пытаются стимулировать прирост вкладов повышением качества обслуживания, а также предоставлением дополнительных услуг клиентам (см. также деньги и их уважение).

Депозиты до востребования имеют свои неоспоримые преимущества для владельцев, а именно - их высокую ликвидность. Деньги на счет можно вносить и снимать как частями, так и в полном объеме. Владелец вправе в любой момент произвести снятие и использование денежных средств, а также забрать со счета наличные деньги в установленном ЦБ РФ порядке. Для клиента недостатком является низкая процентная ставка по счету, начисление процентов, как правило, происходит один раз в начале нового календарного года, для банка наличие высокого резерва в ЦБ РФ, для поддержания ликвидности. Таким образом, депозиты до востребования (состав и особенности которых различны в разных банках), все же можно охарактеризовать так:

Снятие и пополнение денежных средств производиться без ограничений и в любое время;

Комиссия банку за пользование счетом производится по твердой месячной ставке;

Пассивные операции банков всегда играют первичную роль по отношению к активным, так как, прежде чем размещать, необходимо сформировать ресурсы.

Пассивные операции подразделяются на привлечение собственных средств и заемных, к числу которых относятся привлечение вкладов, получение межбанковских кредитов, выпуск собственных ценных бумаг, операции репо. Важное значение имеет формирование собственного капитала банка, так как он является основой начала деятельности банка и служит его гарантийным фондом. Чем больше собственный капитал банка, тем больше доверия оказывается ему (большая доля собственного капитала делает банк менее зависимым от чужих капиталов), чем значительнее капитал, тем более широк круг деятельности банка. Сейчас у банков доля собственного капитала значительно меньше привлеченного (в ФРГ, например, она составляет 35%, в РФ - 20%). Однако в абсолютном выражении собственный капитал банка постоянно увеличивается, что происходит за счет выпуска ценных бумаг (повторная эмиссия), создания резервов и фондов, формирующихся из прибыли банка. Собственный капитал банка состоит из уставного капитала, который формируется в зависимости от формы собственности. При акционерной форме - путем выпуска акций, при паевой - с помощью выкупа паев или паевых взносов. Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный капитал полностью формируется за счет взносов участников (физических и юридических лиц) и служит обеспечением обязательств. Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяются уставом банка и регламентируются Центральным банком РФ.

В России, например, устанавливается минимальный размер уставного капитала в размере 1 млн евро для вновь создающихся банков и 5 млн евро - для уже существующих. В западных странах он составляет от 10 до 15 млн евро. Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств акционеров, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров и прибыли. Вторая составляющая собственного капитала - резервный фонд (капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым операциям и формируется за счет прибыли банка. Банки создают и другие специальные фонды, к которым относятся: фонды экономического стимулирования, «износ основных средств», «износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» и др. Третья составляющая собственного капитала банка - нераспределенная прибыль, определяемая как остаток после распределения прибыли.

В настоящее время принята несколько иная структура собственного капитала банка, состоящая из основного и дополнительного капиталов. К традиционным пассивным операциям банка относится привлечение вкладов, служащих основным жизненным источником современных коммерческих банков. Как бы ни велик был собственный капитал банка, он, однако, составляет, как было показано, лишь небольшую величину. Но вклады имеют важное значение еще и потому, что от особенных свойств этих операций почти всецело зависят характер и направление активных операций: банки должны выдавать те же виды кредита, как и м и пользуются сами. Вклад (депозит) - это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называют депозитными.

Достаточно новой пассивной операцией для российских банков стала операция с обратным выкупом - репо, когда коммерческий банк реализует собственные ценные бумаги до востребования. Как правило, они возвращаются в коммерческий банк через короткий срок. Данная форма привлечения денежных средств выгодна для банка тем, что средства, полученные таким образом, не подлежат обязательному резервированию, и это позволяет получать прибыль с полной суммы привлеченных средств.

Помимо вкладов банки могут привлекать денежные средства путем выпуска собственных ценных бумаг, таких к а к облигации, финансовые векселя. Облигации дают возможность банкам привлекать денежные средства на продолжительный срок, финансовые же векселя являются источником краткосрочных ресурсов.

Банковские активы можно разделить на четыре основные категории:

а) наличные деньги и приравниваемые к ним средства;

б) инвестиции в ценные бумаги;

г) здания и оборудование.

Кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов (оплату материалов и услуг, заработную плату и прочее). Эта статья включает средства на счетах в ЦБ и в других КБ, наличность в хранилище (банкноты и монеты), платежные документы в процессе инкассирования. Обычно банк стремится удерживать эту статью на менее высоком уровне, так как запас наличных денег почти или вовсе не приносит дохода. Эта статья для КБ наиболее ликвидная, но наименее прибыльная.

Для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств нужны капиталовложения в ликвидные ценные бумаги: инвестиции в краткосрочные ценные бумаги (федеральные и муниципальные), ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги. Эта статья обеспечивает определенный доход, вложенные в нее средства можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность. Эта статья также включает и ценные бумаги, приносящие доход (облигации и векселя).

Крупнейшим активом банка являются ссуды, выдаваемые организациям. На них обычно приходится от 1/2 до 3/4 суммарной стоимости всех активов. Уровень ликвидности зависит от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, и от их заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим КБ, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Помещая средства в различные кредитные операции, для руководства банка главной задачей является получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите, поэтому степень ликвидности конкретной сделки не имеет первоочередного значения.

К последней статье активов относятся основные фонды банка: здания, сооружения, ВТ, оборудование, транспортные средства и так далее. Эти активы принято относить к низколиквидным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина более 10% всех активов банка, то это говорит о нерациональном использовании привлеченных средств.

Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль и имеют различную степень риска. Банки проводят классификацию своих активов в зависимости от сроков вложения средств, их прибыльности и степени риска.

Финансовые ресурсы банка формируются (банковские пассивы) за счет собственных и привлеченных средств. Собственный капитал банка делится на:

· собственный капитал-брутто;

· собственный капитал-нетто (средства брутто минус сумма иммобилизации).

Средства брутто содержат:

1. Фонды – уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.

2. Собственные средства для финансирования инвестиций.

3. Прибыль.

4. Собственные средства в расчетах.

5. Сумма иммобилизации – капитализированные собственные средства, отвлеченные средства за счет прибыли;

собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.

Привлеченные средства включают следующие статьи:

1. Срочные депозиты и депозиты до востребования. Депозит (вклад) – это денежные средства, которые их собственник (вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов владельца счета в разных формах – наличными деньгами, чеками, переводом.

Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним начисляются более высокие проценты. Наиболее распространенной формой срочных вкладов среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка.

2. Выпуск срочных ценных бумаг – облигаций, векселей, сертификатов . Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигации могут быть предъявительскими, именными, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.

Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя.

Депозитный сертификат – это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем депозитов и начисленных по ним процентов. Выдается, как правило, юридическим лицам. Право требования по депозиту может быть передано его владельцем другому лицу.

Сберегательный сертификат

это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем сберегательных вкладов и начисленных по ним процентов. Выдается физическим лицам.

3. Кредит ЦБ. Централизованный кредит предоставляется на какие-то цели, например, инвестиции. Размер платы за такие кредитные ресурсы определяется учетной ставкой ЦБ.

4. Межбанковские кредиты. В основном банки получают заемные ресурсы от других коммерческих банков. Обычно это кредиты краткосрочные.

5. Средства в расчетах – расчеты банка с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах.

По всем привлеченным средствам банк несет расходы, так как начисляет проценты.

Получение максимальных доходов КБ может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования мобилизованных им денежных ресурсов. Так как вся деятельность банков нацелена на получение прибыли в условиях постоянной конкуренции, то главной задачей становится поиск возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску.

КБ должен обеспечивать способность удовлетворять требованиям вкладчиков, то есть обеспечивать ликвидность. Обязательно наличие средств, достаточных для обеспечения потребностей в кредите, так как предоставление кредита – основной вид деятельности банка. Его неспособность удовлетворять запросы клиентов в кредитах приведет к потере выгодных операций, снижению прибыли.

Конфликт между ликвидностью и прибыльностью банка можно считать центральной проблемой, которую он решает при размещении средств. С одной стороны, он ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет кредитования заемщиков. Но с другой стороны, руководство банка хорошо представляет, что такие действия снижают ликвидность банка.

Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. Большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть – для достижения желаемой прибыльности банка. Большинство банков имеют несоответствие между сроками погашения по активам и по основным обязательствам. Другая проблема – чувствительность банков к изменениям процентных ставок. При их росте некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках более высоких прибылей или, взяв ссуду, приостанавливают подачу заявок на новые кредиты. Изменение процентных ставок влияет и на рыночную стоимость активов, продажа которых может понадобиться. Требование ликвидности является приоритетным, его невыполнение может подорвать доверие к банку.

Общие подходы к решению проблем ликвидности банков:

1) обеспечение ликвидности за счет активов, то есть трансформация активов (управление ликвидностью через управление активами);

2) использование главным образом заемных ликвидных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);

3) сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами).

Первый подход считается наиболее старым в обеспечении потребностей банка. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов и когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности КБ.

Ликвидные активы должны обладать следующими свойствами: иметь свой рынок (для их быстрого превращения в деньги), достаточно стабильные цены и быть обратимы. Стратегия трансформации активов достаточно дорогой способ, так как в первую очередь продажа активов означает, что банк теряет свои будущие доходы, которые мог получить за счет них, во вторых, это ведет к ухудшению баланса.

Стратегия управления пассивами – это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.

Управление пассивными операциями представляет деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для соблюдения ликвидности.

Коммерческий банк разрабатывают и развивают новые формы и методы привлечения сбережений частных вкладчиков. Банки развивают рынок «коротких денег», на котором представлены срочные депозиты (от 14 дней до 2 месяцев). Практикуются фьючерсные вклады, по которым внесенные в рублях средства пересчитываются в свободно конвертируемую валюту.

Сбалансированный подход в управлении ликвидностью предполагает часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливать в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, а другие потребности в ликвидных средствах обеспечивать предварительными соглашениями об открытии кредитов в других банках.

Для контроля ЦБ уровня ликвидности в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» №110-И от 16 января 2004 (в ред. Указаний от 18.06.2008г.) устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

• минимальные размеры уставного капитала;
• минимальные размеры собственных средств;
• предельный размер не денежной части уставного капитала;
• максимальный размер риска на одного заемщика;
• максимальный размер крупных кредитных рисков;
• нормативы ликвидности;
• размер валютных, процентных и иных рисков;
• минимальный размер резервов высокорисковых активов;
• нормативы использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
• максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам и др.

Источник - Т.А. Фролова Банковское дело: конспект лекций Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010.

Пассивы и пассивные операции банка

Понятие пассивов и пассивных операций

Пассивы банка - это денежные средства и другое имущество, которыми располагает банк в силу тех или иных оснований и которые он использует в качестве ресурсов (капитала) для осу­ществления своей коммерческой деятельности. Иначе выража­ясь, пассивы банка есть совокупный капитал банка, который он использует, с точки зрения источников его образования.

Пассивные операции - это операции банка, связанные с фор­мированием и увеличением его пассивов.

Пассивы банка имеют свои размеры и структуру (состав), чем определяют размеры и структуру активов (т. е. вложений) банка и его надежность как участника рынка.

Пассивы банка часто называются также обязательствами банка перед другими участниками рынка, так как банк является юридическим лицом, а потому все, что у него имеется, так или иначе, принадлежит другим участникам рынка - владельцам банка, кредиторам, владельцам банковских счетов и т. п.

Пассивы банка находятся в постоянном движении. Уменьше­ние их происходит, если, например, банк возвращает денежные средства своим клиентам, кредиторам или перечисляет прибыль своим владельцам. Увеличение пассивов происходит в случае притока денежных средств на банковские счета, роста прибыли банка, выпуска им своих ценных бумаг и т. п.

В целом пассивы банка обычно возрастают по мере расши­рения своей коммерческой деятельности.

Увеличение пассивов банка укрупненно имеет две группы причин, или факторов роста:

общерыночные причины. Например, если экономика страны развивается, то это обязательно отражается и на увеличе­нии количества денег в обращении, что проявляется в росте де­нежного капитала участников рынка, или капитала, существую­щего в денежном выражении. Это находит свое выражение и в росте остатков денежных средств клиентов банка - владельцев банковских счетов;

2) специфические причины. Связаны с деятельностью имен­но данного банка, например, повышение его конкурентоспособ­ности. На рынке действует конкуренция. Если банк функциони­рует более успешно, чем другие банки - его конкуренты, то он сосредоточивает у себя относительно больше свободного капита­ла небанковских участников рынка, а потому идет процесс уве­личения его собственных пассивов за счет перемещения части пассивов от других банков.

Следует отметить, обе группы факторов роста пассивов бан­ка обычно проявляются в увеличении одних и тех же их кон­кретных видов, например в увеличении остатков денег на бан­ковских счетах. Отсюда вытекает очень важная и трудная задача для банка, состоящая в том, чтобы выяснить истинные причины роста этих остатков. Есть ли они результат общего подъема эко­номики, или результат лучшей работы самого банка, или та или иная комбинация этих групп факторов. Главное состоит в том, что успех коммерческой деятельности банка не может опираться исключительно на благоприятную общеэкономическую ситуа­цию, а в не меньшей степени он должен быть результатом хоро­шей работы самого банка.

Типы пассивов банка и пассивных операций

В банке пассивы подразделяются на привлеченные и заемные средства (рис. 3.3).

Собственные средства банка - это капитал как собствен­ность самого банка, которым он наделен и располагает в течение всего срока его существования как юридического лица.

Привлеченные средства банка - денежные средства участни­ков рынка, которые они хранят (добровольно или в обязатель­ном порядке, за плату или бесплатно) в коммерческом банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (бан­ковского вклада или банковского счета) или специальной цен­ной бумагой (банковский сертификат или банковский вексель).

Рис. 3.3. Виды пассивов банка

Заемные средства банка - это денежные средства (или иму­щество) участников рынка, которые они предоставили банку взаймы (в долг).

В соответствии с составом пассивов банка к пассивным опе­рациям обычно относят (рис. 3.4):

депозитные операции;

эмиссионные операции;

получение кредитов от других участников рынка - это кре­диты, предоставленные Центральным банком или другими банками данному банку.

Рис. 3.4. Типы пассивных операций банка

Виды собственного капитала банка и привлеченных средств

Собственный капитал банка имеет два источника возникно­вения:

капитал, полученный от владельцев банка;

капитал как накопленная прибыль от деятельности банка.

Если банк представляет собой акционерное общество, то по­лученный им от владельцев банка капитал является выручкой от продажи акций банка. Если юридическая форма существования банка иная, то полученный от владельцев капитал есть просто те или иные их взносы (вклады, доли) в устав банка в денежном выражении.

Банк работает как коммерческая организация, а потому обычно он получает ежегодную прибыль, которая частично пе­редается владельцам банка, а в другой своей части присоединя­ется к функционирующему капиталу банка - реинвестируется.

Если банк работает долго, то доля накопленной в его собст­венном капитале прибыли постепенно возрастает и занимает все большее место. Обычно, когда величина накопленной прибыли достигает существенных размеров по сравнению с размерами ус­тавного капитала, она (особенно в случае акционерных банков) трансформируется в уставный капитал (присоединяется к нему), в силу чего последний существенно возрастает, и процесс нако­пления прибыли как бы возобновляется.

Привлеченные средства банка состоят из двух групп денеж­ных ресурсов (рис. 3.5): средства на счетах и банковские вклады.

В экономической теории все указанные виды привлеченных средств банка, или его привлеченного капитала, называются де­позитами. В переводе с латинского - это вещь, которая отдана на хранение. Денежные средства, которые поступают в банк, все­гда хранятся (сохраняются) в нем какое-то меньшее или большее время на банковских счетах.

Рис. 3.5. Виды банковских депозитов

Депозиты банка - это привлеченные средства банка незави­симо от конкретного способа их (его) привлечения.

Средства на счетах - это остатки денежных средств на бан­ковских счетах, открываемых по договору банковского счета.

Банковский вклад - это остатки денежных средств на банков­ских счетах, открываемых по договору банковского вклада.

Обычно банковский вклад определяют и как денежные сред­ства юридических или физических лиц, помещаемые им на хра­нение в банк, но в этом случае строгость определения уже нару­шается, поскольку возникает необходимость выявления разли­чия между хранением денег как вкладом и как, например, остатком денег на расчетном счете организации. Естественно, таких различий на самом деле просто не существует, ибо от того, как называются деньги, которые «лежат» на банковском счете - вклад или остаток, - ничего не меняется с точки зрения про­цесса самого их хранения.

Основные юридические отличия договора банковского счета от договора банковского вклада состоят в следующем:

по договору банковского счета выплата процентного дохо­да по денежным средствам клиентов необязательна, а по вкладу - обязательна (этим подчеркивается его характер как счета «хранения»);

договор банковского вклада может быть до востребования (т. е. банк обязан вернуть вклад по первому требованию клиента) или срочного вклада (т. е. срок возврата вклада определяется условиями договора). Договор банковского счета не имеет разновидностей с точки зрения временного порядка движения денег по нему;

юридические лица не могут перечислять денежные средст­ва со своего вклада другим лицам; такое право у них имеется только при заключении договора банковского счета. Тем самым для юридических лиц подчеркивается различие ме­жду счетом «хранения» денег и счетом, с помощью которо­го осуществляются денежные расчеты данной организации. Для обычных граждан счета, открытые по договору банков­ского вклада, равнозначны расчетным счетам, ибо гражда­не могут осуществлять любые расчеты и по счетам вкладов. В экономическом аспекте эти виды банковских договоров тождественны, что фактически означает единое экономическое назначение денежных средств, учитываемых на этих счетах, от­крываемых согласно данным договорам.

Депозиты, которые привлекает банк, юридически могут быть оформлены либо соответствующим договором банковского вкла­да или банковского счета, либо путем выпуска ценной бумаги, которая удостоверяет наличие договора банковского вклада, т. е. фактически заменяет его, становится иной формой его сущест­вования (см. рис. 3.5).

Необходимость видоизменения юридической формы сущест­вования банковского договора вытекает из того, что замена одной из сторон этого договора достаточно трудный процесс, а форма его существования в виде ценной бумаги позволяет придать ему форму товара, стать предметом купли-продажи на рынке.

К ценным бумагам, используемым в качестве источника бан­ковских депозитов, относятся:

сберегательная книжка на предъявителя;

банковский сертификат;

банковский вексель.

Порядок формирования банковских депозитов будет рас­смотрен далее.

Виды, или источники, заемных средств банка

По своему назначению банк аккумулирует временно свобод­ные денежные средства у одних участников рынка и дает их взаймы другим участникам рынка, которые в них нуждаются в данный момент времени.

В качестве полноценного участника рынка банк сам может время от времени нуждаться в дополнительных денежных средст­вах, например, для изыскания денежных ресурсов, необходимых для предоставления выгодного ему кредита в условиях, когда

имеющиеся у него ресурсы уже вложены, или когда ему времен­но недостает свободных денег для выполнения своих текущих (наступивших) обязательств перед клиентами.

Основными видами заемных средств банка могут быть (рис. 3.6):

кредиты Центрального банка - это кредиты, которые предоставляются коммерческому банку Центральным банком страны;

межбанковские кредиты - это кредиты, которые предо­ставляются другими банками данному банку;

облигации. Это ценная бумага, удостоверяющая заключение договора займа. В силу своего юридического статуса облига­ция свободно обращается на рынке как обычный товар.

Рис. 3.6. Виды, или источники, заемных средств банка

В среднем заемные источники банка не имеют существен­ной доли в общем объеме его пассивов, т. е. в его функциони­рующем капитале. Однако с точки зрения текущей ситуации от возможности быстро и своевременно получить необходимые банку заемные ресурсы может зависеть его существование на рынке. Дело в том, что нарушение каких-то текущих обяза­тельств для банка опаснее, чем для другой коммерческой орга­низации, поскольку чревато возникновением паники со сторо­ны клиентов банка, которые могут одновременно потребовать возврата своих депозитов, что, как правило, совершенно невы­полнимо (так как банк не может, например, досрочно потребо­вать возврата выданных им кредитов) и потому часто приводит к его банкротству.