Собственные ресурсы банка создаются путем. Операции по формированию собственных ресурсов
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.
Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
К пассивным операциям относят:
Образование собственного капитала банка;
Прием вкладов (депозитов);
Открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
Получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;
Выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
Операции РЕПО;
Евровалютные кредиты.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
Собственные ресурсы коммерческих банков
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.
Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую.
Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.
Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.
Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика. Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.
Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.
Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.
Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей (в ред. Федеральных законов от 03.05.2006 N 60-ФЗ, от 28.02.2009 N 28-ФЗ).
Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.
Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
Резервный капитал формируется в размере не менее 5 процентов от уставного капитала. В отличие от акционерных обществ (АО), общества с ограниченной ответственностью (ООО) не формируют резервный капитал.
Размер резервного капитала определяется уставом организации в определенных пределах: для акционерных обществ этот предел 15 % уставного капитала, а размер ежегодных отчислений не менее 5 % годовой чистой прибыли. Резервный капитал используется для покрытия непредвиденных потерь и убытков, а также для выплаты дивидендов акционерам, держателям привилегированных акций при недостаточности для этих целей прибыли. Кроме того, средства резервного капитала могут использованы для погашения облигаций организаций и выкупа ее собственных акций.
Резервный капитал предназначен для покрытия общих убытков при отсутствии других возможностей их покрытия и формируется за счет резервов, образованных в соответствии с действующим законодательством, и за счет резервов, образованных в соответствии с учредительными документами. Согласно законодательству некоторые организации обязаны создавать резервный фонд. Например, ст. 35 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ предусмотрено создание в акционерных обществах резервного фонда в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 5 % от его уставного капитала. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 % от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества. Исходя из этих нормативных требований, многие предприятия не обязаны формировать резервный фонд, но могут это сделать в соответствии с учредительными документами или учетной политикой. В ст. 30 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ говорится, что общество может создавать резервный фонд и иные фонды в порядке и размерах, предусмотренных уставом общества. Выше было сказано, что резервный капитал используется на покрытие убытков, полученных предприятием. Для большинства из них порядок использования резервного капитала законодательно не установлен. Однако для акционерных обществ он определен ст. 35 Федерального закона «Об акционерных обществах», где говорится, что резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Важный источник финансирования деятельности торгового предприятия в части воспроизводства (простого и расширенного) основных фондов -- амортизационные отчисления.
Нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (года, квартала) сумма всех результативных счетов банка зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся часть - нераспределенная прибыль - представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжается дирекция банка и собрание акционеров.
Увеличение удельного веса капитала в пассиве баланса банка, и как следствие уменьшение удельного веса вкладов, как правило, связано с выравниванием соотношения между собственным капиталом и привлеченными ресурсами.
Пассивные операции направлены на формирование ресурсов банка, необходимых для предоставления услуг
Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств
К собственным ресурсам относятся уставный капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенная прибыль
Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала определяется Центральным банком России и с 1 июля 1999 для вновь создаваемого, кроме дочернего банка, иностранного банка он установлен на уровне не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро, для дочерних банков иностранных банков - 10 млн. евро. Верхний предел величины уставного капитала банка устанавливается его учредителями. Уставный капитал может создаваться либо путем паевых взносов учредителями (паевые банки), либо путем эмиссии акций и их дальнейшего выкупа учредителями банка (акционерные банки). При организации банка уставный капитал может формироваться за счет денежных средств в российской валюте и материальных активов, которые должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации. После их внесения в уставный капитал кредитной организации они становятся его собственностью. При формировании уставного капитала не могут быть использованы привлеченные денежные средства, а также средства федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов. Свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в распоряжении федеральных органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления (кроме средств местного бюджета и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности), могут быть использованы для формирования уставного капитала в соответствии с действующим законодательством. При внесении в уставный капитал материальных активов их предельный размер не должен превышать 20% уставного фонда
Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникших при его основной деятельности. Объем резервного фонда составляет 25% от величины уставного капитала. Если при ежегодных отчислениях она достигает величины уставного капитала, то резервный фонд перечисляется в уставной, а его формирование производится заново
Коммерческие банки могут формировать специальные фонды экономического стимулирования или производственного назначения, в соответствии с порядком, разработанным внутренними банковскими положениями. Специальные фонды могут формироваться за счет средств, полученных в результате переоценки основных средств, проводимой по решению правительства, а также фактической разницы между национальной валютой и валютой других стран и амортизационных отчислений Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам, носят обязательный характер и включается в себестоимость, оказываемых банковских услуг. Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов
К привлеченным средствам относятся средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты - это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных денежных средств юридических и физических лиц. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и соответственно они выплачивают ссудный процент кредиторам, а в качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств
В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются на: ? депозиты до востребования; ? срочные депозиты; Депозиты до востребования представляют собой денежные средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка. Это обстоятельство требует от банков для поддержания ликвидности постоянно иметь в наличии оперативный резерв, позволяющий удовлетворить требования своих клиентов. Обычно для этого используются средства клиентов на расчетных, текущих, ссудных, бюджетных и иных счетах. По средствам, находящимся на этих счетах, либо начисляются очень низкие проценты, либо клиенты получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. В отечественной банковской практике с конца 80-х годов стали применять текущий счет под названием контокоррент, представляющий собой счет, на котором учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентом. Он открывается особо надежным клиентам, пользующимся большим доверием у банка. По кредиту данного счета отражаются собственные денежные средства клиента, и банк начисляет по ним проценты в его пользу, по дебету учитываются полученные кредиты, а проценты уплачиваются клиентом. Исходя из принципов банковской деятельности, проценты, получаемые банком за предоставленные кредиты, выше процентов, начисляемых банком клиенту. К депозитам до востребования также относятся средства на корреспондентских счетах, открытые в данном банке (лоро-счета). Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчетов и платежей по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован банком-корреспондентом в качестве привлеченных средств
Срочные депозиты - это денежные средства, привлекаемые банком на конкретный срок. Они оформляются договорами, в которых четко фиксируется срок, на который передаются средства во временное пользование банку. По срочным депозитам банки выплачивают повышенные проценты, размер которых зависит от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов. Депозит может быть изъят вкладчиком по истечении срока. Досрочное расторжение договора влечет за собой пониженный процент, либо его отсутствие, а также определенные штрафные санкции. Источниками срочных депозитов являются свободные денежные средства субъектов хозяйствования. Депозиты, привлекаемые от населения, выделяются в отдельную самостоятельную группу и в банковской практике называются сберегательными вкладами. Они играют важную роль в формировании ресурсов банков, и их объемы зависят от получаемых населением доходов. Чем выше жизненный уровень населения, тем выше потенциальная возможность банков увеличить размер ссудного капитала. Сберегательные вклады оформляются путем открытия сберегательных счетов и выдачей сберегательной или чековой книжки, пластиковых карт. К привлеченным средствам относятся также и те ресурсы, которые привлекаются данным банком у других коммерческих банков и Центрального банка РФ в виде межбанковского кредита. Проценты, начисляемые по ним, ниже, чем проценты по выдаваемым ссудам, и, как правило, находятся на уровне учетной ставки Центрального банка РФ, а сроки их предоставления составляют 1 день и более
Привлеченные средства составляют значительную часть ресурсов коммерческих банков, поэтому Центральный Банк РФ осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством нормативов, которые выражаются соотношением между собственным капиталом и величиной привлекаемых ресурсов. К эмитированным средствам относятся денежные ресурсы, привлекаемые банком в результате эмиссии сертификатов, векселей, акций, облигаций
Сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о передаче средств банку и удостоверяет право владельца или его правопреемника на получение по окончании установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов. Различаются сертификаты депозитные (выдаются субъектам хозяйствования) и сберегательные (выдаются населению). Фактически сертификаты являются разновидностью срочного депозита, но в отличие от него оформляются на специальных бланках, в которых указываются обязательные реквизиты: ? наименование «депозитный (сберегательный) сертификат», ? указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада); ? дата внесения денег; ? размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами); ? безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад; ? дата востребования бенефициаром суммы по сертификату; ? ставка процента за пользование депозитом или вкладом; ? сумма причитающихся процентов; ? наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной; ? подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка. Отсутствие в тексте бланка сертификата каких-либо обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным
Основным преимуществом сертификата является то, что он может быть продан на вторичном рынке, причем продажная цена включает доход, причитающийся прежнему владельцу за фактический срок передачи средств в пользование банку, а последующий владелец по истечении срока его обращения получает доход по первоначально установленному сроку независимо от даты приобретения. Кроме того, обращение сертификатов на вторичном рынке не оказывает влияния на изменение объема ресурсов коммерческих банков
Банковский вексель представляет собой долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте
К преимуществам банковского векселя можно отнести возможность его использования в качестве платежного средства и залога. Кроме того, процесс эмиссии векселей не требует его регистрации в финансовых органах, что также создает предпочтительные условия их выпуска в обращение
Активные операции - это такие операции банков, которые связаны с размещением собственных и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности
Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее высокодоходными, но в то же время наиболее рисковыми. Поэтому при выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документации, характеризующей материальную гарантированность кредита и его юридическую правомочность. К таким документам относятся учредительные документы, технико-экономическое обоснование (бизнес-план), на основании которого можно определить возможность возврата ссуды, срок окупаемости затрат, контракт, либо его копия, фиксирующие цель получения кредита в бизнес-плане, бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему, кредитные договоры с другими банками, договор залога или поручительства, срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре, заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита. Кроме того, банк может востребовать иные документы, подтверждающие юридическую правомочность, кредитоспособность и гарантированность заемщика
В настоящее время в российской практике основная масса выдаваемых кредитов носит краткосрочный характер. Бланковый кредит выдается без залогового обеспечения клиентам, пользующимся особым доверием банка. По ним, как правило, устанавливаются повышенные проценты
Вексельные кредиты делятся на два вида: учет векселей и выдача ссуд под их залог
Учет векселей представляет собой операцию по покупке их банком у субъектов хозяйствования до истечения срока погашения. При этом банк выплачивает продавцу определенную сумму денег немедленно, то есть фактически выдает ему кредит и поэтому взимает определенный процент, который называется учетным процентом или дисконтом
В отличие от учета векселей при выдаче кредита под залог векселей они не переходят в собственность банка, а служат обеспечением кредита. Залоговая стоимость векселей оценивается ниже номинальной и в случае невозврата кредита они являются источником погашения ссуды, уплаты процентов и штрафов. Кроме векселей, в качестве залога могут выступать и другие ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты)
Ипотечный кредит представляет собой ссуду, выдаваемую под залог недвижимого имущества. В качестве залога могут выступать жилые и производственные помещения, земельные участки, причем закладывать землю и недвижимость может только собственник залога. На развитие ипотечного кредитования негативное воздействие оказывают недостаточная ресурсная база банков, высокая инфляция, отсутствие платежеспособного спроса на объекты производственного назначения и другие факторы. Ипотечный кредит относится к долгосрочным и это увеличивает риск его невозврата, поэтому процентные ставки по нему более высокие, чем по краткосрочным ссудам
К активным ссудным операциям также относят и факторинговые операции. Ликвидировать потребность субъекта хозяйствования в немедленном превращении дебиторской задолженности в реальные деньги можно при помощи факторинговой операции. Банк, проводя такую операцию, приобретает платежные требования клиента к должникам, т.е. право взыскивать долг с дебиторов. При этом должники ставятся в известность о необходимости оплачивать ранее выставленные счета банку. В данном случае банк берет на себя весь риск, связанный с неоплатой ранее приобретенных счетов, несмотря на то, что им заведомо проверяется платежеспособность клиентов. Итогом данной операции является то, что клиент получает от банка своего рода кредит, а банк взыскивает с должников причитающиеся клиенту средства. При этом величина предоставляемого кредита снижается на сумму комиссионных и процента за пользование ресурсами банка
Комиссионные операции - это операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, взимая при этом комиссионную плату. К таким операциям относятся такие услуги, как расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и другие
Расчетно-кассовые операции Расчетно-кассовые операции банков связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующими договорами о банковском обслуживании, в которых учитывается размер определенной комиссии. Трастовые операции В нашей стране они находятся в начальной стадии и выполняются в основном по таким направлениям, как инвестиционное консультирование, покупка, продажа и хранение ценных бумаг клиента, ведение реестра акционеров. В развитых странах основу трастовых услуг составляют операции, связанные с управлением капиталов клиентов и имеют более широкую направленность: ? передачу в доверительное управление ценных бумаг (акций, облигаций), в том числе их портфелей; ? распоряжение наследством; ? выполнение функций опекуна; ? агентские функции, связанные с управлением собственностью и его юридическим обслуживанием; ? платежные функции, связанные с оплатой доходов по купонам и погашением облигаций; ? управление активами пенсионных и инвестиционных фондов
Операции с иностранной валютой К ним относятся операции банков по обмену иностранной валюты, которые осуществляются как в налично-денежной, так и безналичной формах. Банки покупают иностранную валюту двумя способами: ? спот (spot), означающий немедленное осуществление; ? форвард (forward) - проведение операции по заранее оговоренной дате в будущем
Кроме того, банки осуществляют оплату и выставление денежных аккредитивов, покупают и оплачивают дорожные чеки иностранных банков, эмитируют и обслуживают пластиковые карты, осуществляют международные расчеты. Участниками операций могут быть юридические и физические лица
Информационно-консультационные услуги Банки за определенную плату могут предоставлять своим клиентам, имеющуюся у них информацию как коммерческого, так и некоммерческого характера, а также финансово-экономические консультации, связанные с деятельностью субъектов хозяйствования
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно гос-во устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере разв-я своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.
Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.
В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:
1. срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
2. депозиты до востребования;
3. сберегательные вклады населения;
4. ценные бумаги.
Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.
Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.
Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особ-ти, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.
В соответствии с положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (утв. ЦБ РФ 10.02.2003 N 215-П) (ред. от 11.11.2009) к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.
В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:
1. уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;
2. уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
3. фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);
4. эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;
5. эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
6. прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;
Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.
В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.
Источниками дополнительного капитала банка являются:
1. прирост стоимости имущества за счет переоценки;
2. часть резерва на возможные потери по ссудам;
3. фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;
4. субординированные кредиты;
5. привилегированные акции с кумулятивным элементом.
Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.
Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом.
Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.
Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.
Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.
Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.
Особую составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.
Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.
В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка после полного удовлетворения требований иных кредиторов.
Банковские ресурсы формируются путём проведения пассивных операций и состоят из собственных и привлечённых. Собственные средства - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.
Собственные средства банка включают: 1) основной капитал; 2)
дополнительный капитал. Основной капитал включает оплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счёт нераспределённой прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков.
Дополнительный капитал может включать: нераскрытые резервы; резервы переоценки; гибридные капитальные инструменты;
субординированный долг.Дополнительный капитал не может быть больше 100% основного капитала.
Минимальный размер уставного капитала на момент регистрации не может быть меньше: для местных банков - 1 млн. евро; для областных банков - 3 млн. евро; для республиканских банков - 5 млн. евро.
Формирование и увеличение уставного капитала может осуществляться исключительно путём денежных взносов. Увеличиваться уставный капитал может только после того, как объявленный капитал полностью оплачен. Запрещается использовать для формирования уставного капитала бюджетные средства и средства, имеющие иное целевое назначение. Банки не могут выпускать акции на предъявителя. Банки обязаны поддерживать достаточность или адекватность капитала, то есть собственный капитал должен составлять не менее 8% взвешенных по отношению к риску активов и внебалансовых обязательств. Вновь образованный банк должен поддерживать этот норматив на уровне 15% в течение 1 года.
Банки обязаны формировать резервный фонд на покрытие непредвиденных убытков. Размер отчислений в резервный фонд должен быть не менее 5% от прибыли банка до достижения ими 25% размера капитала банка.
Еще по теме Собственные средства коммерческого банка:
- 1.4 Анализ зарубежного опыта формирования смешанных портфелей коммерческого банка
- 2.2 Классификация услуг коммерческого банка для формирования портфелей
Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. В экономической литературе приводятся несколько отличающиеся цифры, характеризующие удельный вес собственных средств коммерческих банков в структуре пассивов, но все экономисты сходятся в том, что эта доля невелика: от 12 до 20% общей суммы пассивов банка.
Одним из немаловажных факторов, определяющих низкую долю собственного капитала в банковских структурах, является система государственного страхования депозитов. Эта система снижает опасность массового изъятия вкладов и поэтому служит причиной сокращения доли собственных средств, необходимых для обеспечения ликвидности банка.
И наконец, существенную роль играет высокая ликвидность банковских активов. Они могут быть реализованы на рынке быстрее, чем денежные требования и обязательства других нефинансовых компаний. Следовательно, банки обладают способностью быстро мобилизовать денежные ресурсы, что значительно снижает их потребность в собственном капитале.
Но, несмотря на то что доля собственного капитала может поддерживаться на сравнительно низком уровне, его роль достаточно велика как для обеспечения устойчивости банка, так и для эффективности его работы.
На начальном этапе создания банка именно собственные ресурсы покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банк создает необходимые резервы. И, наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
В экономической литературе выделяются три функции, которые выполняет собственный капитал коммерческого банка:
защитная - защита вкладчиков и кредиторов, то есть возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала коммерческого банка;
оперативная - обеспечение финансовой основы деятельности банка; это второстепенная функция, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал обеспечивает адекватную базу роста активных операций, то есть поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами коммерческого банка;
регулирующая - связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.
К собственным средствам коммерческих банков относятся:
уставный фонд;
резервный фонд;
страховой и другие фонды специального назначения, образованные за счет прибыли банка;
нераспределенная в течение года прибыль.
Положение о порядке образования и использования фондов утверждается советом банка. В Уставе банка оговариваются сроки и порядок формирования уставного капитала, а если банк организовывается в форме акционерного общества, то виды и категории выпускаемых акций, механизм их оплаты.
Образование уставного фонда происходит в зависимости от формы организации банка.
Если банк создается как акционерное общество, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации банка как акционерного общества открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (акционерные общества закрытого типа).
Акция коммерческого банка - любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение дохода от его деятельности и, как правило, на участие в управлении этим банком. Акции акционерных коммерческих банков могут быть простыми (обыкновенными) и привилегированными, но все выпускаемые банками акции должны быть именными.
Выпуская собственные акции, коммерческие банки выступают как эмитенты ценных бумаг и несут от своего имени обязательства по выпускаемым ценным бумагам перед владельцами этих бумаг. При эмиссии акций коммерческие банки руководствуются Законом Республики Беларусь об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью от 09.12.1992 №2020-ХII (с изменениями, внесенными Законами Республики Беларусь от 18.12.1994 №2711- XII и от 11.04.1996 №3704-ХII), Законом Республики Беларусь о ценных бумагах и фондовых биржах от 12.03.1992 (с изменениями от 28.06.1996), Правилами регистрации и выпуска ценных бумаг на территории Республики Беларусь (утверждены приказом Министерства финансов Республики Беларусь 15.11.1995 №85), Положением о порядке привлечения к ответственности за нарушение Закона Республики Беларусь о ценных бумагах и фондовых биржах и требований Государственной инспекции по ценным бумагам, утвержденным Государственной инспекцией Республики Беларусь по ценным бумагам 02.03.1994. а также множеством других нормативно-правовых актов.
Акционерные коммерческие банки осуществляют обычные банковские операции, однако их деятельность отвечает, прежде всего, интересам акционеров Порядок открытия, управления, деятельности банка такой же, как и для других акционерных обществ и банков,
Следует отметить, что структура акционерного капитала различных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:
- - собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;
- - банковские резервы, состоящие из резерва на случаи непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов:
- - долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).
Если банк создается как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц - и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка; формирование его за счет банковских кредитов не допускается, не могут быть использованы для взносов в уставный фонд привлеченные средства.
Для формирования уставного фонда коммерческого банка не могут быть использованы денежные средства и иные объекты собственности политических организаций (партий), специализированных общественных фондов, общественных, религиозных и иных объединений, в уставах которых не предусмотрена коммерческая деятельность или отсутствует такая цель создания, как получение прибыли.
В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь» банки создаются учредителями - физическими и юридическими лицами, за исключением общественных объединений, преследующих политические цели. Банки могут учреждаться на основе государственной, частной и смешанной форм собственности. Уставный фонд создается за счет средств не менее чем трех участников банка. Каждый участник имеет право владеть не более чем тридцатью пятью процентами уставного фонда. Исключением являются банки, создающиеся с участием государства.
Уставный фонд банка и филиала банка на правах юридического лица должен быть полностью оплачен до регистрации. Уставный фонд банка, созданного в форме открытого акционерного общества, формируется только за счет выпуска именных акций. Вклады в уставный фонд или оплата акций могут осуществляться как в денежной, так и в не денежной форме. Порядок и объем внесения средств в не денежной форме определяются Национальным Банком Республики Беларусь.
Иностранные учредители могут создавать на территории Республики Беларусь банки со 100-процентным собственным капиталом, совместные банки на долевой основе с белорусскими соучредителями, филиалы и представительства.
В соответствии с формой организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие банки, созданные как акционерные общества, для увеличения уставного капитала могут выпускать дополнительное количество акций и распространять их между юридическими лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации. Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью, могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.
Очень актуален сегодня вопрос увеличения уставного капитала путем капитализации их собственных средств, что связано в первую очередь с инфляционными процессами.
Капитализация собственных средств банка может отчасти служить методом выравнивания прав акционеров банка, включая вопросы изменения сложившегося распределения долей участия акционеров в уставном фонде и их голосов в высших органах управления банком.
Капитализация собственных средств и рост уставного капитала банка за счет этой операции увеличивают размер "платного" капитала балка. Другими словами, банк капитализирует резервный фонд, выдавая за счет этого бесплатные акции своим акционерам, он тем самым обязал выплачивать дивиденды и по акциям, вновь выдаваемым за счет капитализации.
На капитализацию могут быть направлены: средства резервного фонда, сформированного в установленном Национальным банком порядке; средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости; средства, полученные в результате проведенной переоценки основных средств банков; остатки фондов экономического стимулирования по итогам года; средства от переоценки валютной части собственных средств; дивиденды, начисленные, по не выплаченные акционерам банка; нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года.
Уставный фонд может формироваться из взносов предприятий, объединений и организаций, оплаченных путем:
перечисления денежных средств (в национальной и иностранной валюте);
взноса в натуральной форме : зданий, сооружений, оборудования, других материально-технический ценностей, ценных бумаг, прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями и оборудованием;
- в виде иных имущественных прав , включая право на интеллектуальную собственность.
В случае взноса в натуральной форме, по требованию акционеров (пайщиков) или одного из них стоимость вносимого имущества может оцениваться независимой аудиторской организацией. Отчет аудиторской организации по оценке стоимости взносов в натуральной форме предоставляется в распоряжение всех акционеров банка до проведения учредительной конференции или общего собрания акционеров (при принятии решения об увеличении размеров уставного фонда банка). Окончательное решение по стоимостной оценке взносов в натуральной форме принимается общим собранием. При отсутствии согласия всех акционеров (пайщиков) в отношении стоимостной оценки взносов в натуральной форме взнос (или увеличение уставного фонда) считается несостоявшимся.
Если имущество передается акционером в пользование банка, то размер его взноса и соответственно доля в уставном фонде определяются исходя из арендной платы за пользование этим имуществом, рассчитанной за весь период нахождения имущества в пользовании банка.
Минимальный уставный фонд коммерческих банков устанавливается законодательством, сумма уставного капитала законодательно не ограничивается.
Следует отметить, что уставный фонд банка может быть увеличен путем:
- - привлечения новых пайщиков (акционеров);
- - приобретения дополнительных (новых) паев или акций учредителями;
- - переоценки стоимости имущества;
реинвестирования дивидендов.
Увеличение или уменьшение размеров уставного фонда производится решением общего собрания (совета) банка. Изменения уставного фонда регистрируются центральным банком страны (в Республике Беларусь - Национальным банком).
Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его акционер (участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов . Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом и условиями выпуска акций (обыкновенные или привилегированные акции, с корректировкой уровня дохода в зависимости от размера прибыли и т.п.). В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение банка, начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за счет резервного фонда.
Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных расходов и возмещения убытков банка от активных операций, служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Он формируется путем ежегодных отчислений от прибыли в размере, например, не менее 5% чистой прибыли банка до тех пор, пока не составит 25% величины уставного фонда банка. Его предельный размер определяется в уставе банка на уровне 25-100% величины уставного фонда; при достижении предельного размера сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново. Расходуется резервный фонд по решению правления банка.
Страховой и иные фонды специального назначения , формируемые из прибыли, создаются и используются в соответствии с решением общего собрания и утвержденным Положением о порядке формирования и использования доходов банка.
Страховые резервы банка - особая составная часть его собственных средств, образуемая при совершении конкретных операций. К ним в первую очередь относятся резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги, а также резерв на возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия в вязи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком и невозвратом выданных ссуд. Формирование этих резервов носит обязательный характер и предписывается центральным банком.
В банке формируются также следующие фонды : материального поощрения специального назначения, производственного и социального развития. Порядок их образования и расходования регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.
Наряду с фондами другим немаловажным компонентом собственных средств банка выступают доходы , формирующиеся при осуществлении банковских операции за счет следующих поступлений :
- - процентов по ссудам;
- - процентов по корреспондентским и срочным счетам в других банках;
- - доходов от принадлежащих банку ценных бумаг;
- - выручки от валютных и финансовых операций;
- - комиссионных вознаграждений за исполнение поручений клиентов, выполнение агентских и консультационных услуг;
- - страховых премий и т.д.
Балансовая прибыль банка формируется за счет указанных поступлений за вычетом:
- - процентов, выплачиваемых по текущим счетам и срочным вкладам;
- - процентов, выплачиваемых по счетам банков-корреспондентов и заемным средствам;
- - затрат на осуществление валютных, финансовых и иных операций;
- - иных операционных и хозяйственных расходов.
Неотъемлемым составным элементом собственных средств банка выступают также средства для финансирования капитальных вложений и средства в расчетах между учреждениями (филиалами, отделениями) одного банка .
В совокупности собственные средства банка служат одним из источников его активных операций.
Роль и величина собственного капитала коммерческого банка имеют особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности, тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для коммерческого банка минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами (например, в России по соотношение установлено в размере не менее 1:25 - от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).
Недостаточно квалифицированное управление собственным капиталом - одна из наиболее распространенных причин банкротства коммерческих банков. Управление собственным капиталом должно быть подчинено задаче сочетания прибыльности и ликвидности, так как расширение активов и пассивов без соответствующего прироста собственного капитала (излишний леверидж - Leverage) может привести к неспособности покрыть потенциальные обязательства и к нарушению установленных центральным банком обязательных нормативов: минимального размера уставного фонда, минимального размера обязательных резервов и предельного соотношения между размером уставного фонда банка и суммой его активов с учетом оценки риска.
Собственные средства коммерческого банка можно рассматривать как величину, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. В банковской практике собственные средства считаются резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собственные средства не подлежат обязательному возврату акционерам.
Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственных средств банка. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы.
За счет них он приобретает здания, необходимые ему машины, оборудование, вычислительную технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд производственного и социального развития банка.
В банковской практике различают собственный капитал-нетто и собственный капитал-брутто
Собственный капитал-брутто - это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственные средства - брутто помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, должны включать также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства - брутто состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.
Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в расчеты, факторинговые, дебиторскую задолженность).
Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто за минусом вложений банка в хозяйственную деятельность предприятий и организаций, в расходы будущих периодов, в акции предприятий и АО, отвлеченных средств, расходов банка, дебиторов банка, убытков (суммой иммобилизации). Таким образом, собственный капитал-нетто - это та часть собственных средств банка, которая может быть использована как его кредитный ресурс, то есть, пущена в оборот. На основе этого показателя должны устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находится под постоянным контролем руководства банка.
Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов:
- 1. Размер собственных средств определяет предельный размер активных операций коммерческого банка, поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки), должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
- 2. Размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.
- 3. Размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большего размера собственных средств. Это относится, в частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.
Установленные центральным банком нормативные соотношения капитала банка и его активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для определения размеров собственного капитала в зависимости от характера активных операций.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т.д.
4. Размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой центральным банком кредитной политики. Либерализация кредитной политики центрального банка при развитом рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.
Могут использоваться два метода увеличения размера собственных средств банка - накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа пайщиков). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли к уставному капиталу по окончании года. Этот метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат на выпуск акций (или привлечение новых пайщиков). Но накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам в текущем году, что может поколебать позиции банка на рынке.
Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на формирующемся рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих дивидендов, чем долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому увеличивать размер собственных средств они предпочитают за счет выпуска новых акций или привлечения новых пайщиков.
