Какие отчеты сдает, налоги платит ип. Уменьшение енвд на страховые взносы для ип с сотрудниками
С 1 января 2014 года индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход, имеют возможность сменить данный режим на другой, так как он перестал быть обязательным. При этом законодательство не запрещает продолжать использовать его и далее, если предприниматель подпадает под критерии для его применения. Окончательно отменить этот режим планируют с 2018 года.
Какая предусмотрена отчетность
Несмотря на то, что единый налог на вмененный доход носит добровольный характер, обязанность по представлению отчетности по нему сохранилась у всех предпринимателей, использующих данную систему. Отчетность ИП на ЕНВД включает в себя представление ежеквартальной декларации.
Отметим тот нюанс, что единым налогом может облагаться не вся деятельность предпринимателя, а только ее отдельные виды, поэтому на практике нередко происходит совмещение необходимости представления данной декларации с формами отчетов по другим режимам налогообложения. Если же вся деятельность соответствует критериям применения единого налога, и ИП перешел на его уплату, то сдается только декларация по ЕНВД.
Когда и как сдавать
Сроки сдачи отчетности по данному специальному режиму четко определены законодательством. Оплатить ЕНДВ необходимо до 25 числа, а сдать декларацию – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
При этом сдача декларации по ЕНВД подразумевает подсчет налогооблагаемой базы на основе базовых показателей доходности и ряда физических показателей. Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по учету физических показателей бизнеса. На данный момент определенной формы для их учета не существует, поэтому они могут вестись в произвольной форме.
Отметим, что нулевая отчетность по ЕНВД невозможна в силу специфики данного налога.
Единый налог для ИП в 2018 году
Единый налог для ИП в 2018 году, как и ранее, не требует от предпринимателя расчета налоговой базы на основе полученного дохода, кроме того, представление декларации по не требует указания в ней размера прибыли, полученной в отчетном периоде.
Особенности отчетности
Налоговая отчетность при ЕНВД предельно проста, но в то же время требует определенных знаний нормативных документов, так как для расчета суммы платежа используются коэффициенты, регламентированные законодательством.
На практике достаточно произвести расчет налога однократно, после чего дублировать декларации, но при этом следует соблюдать два условия. Во-первых, особенности ведения бизнеса, такие, как режим работы, площадь помещения и т. д. должны оставаться неизменными. Во-вторых, нужно регулярно проверять законодательство, отслеживая изменения ставок коэффициентов и величины базовой доходности по видам деятельности. Если данные условия соблюдаются, то никаких проблем с подготовкой декларации не возникнет, а тем более не будет вопроса, какая отчетность сдается при ЕНВД.
Сдача отчетности начинающим ИП
На практике сложней всего подготовить декларацию начинающим предпринимателям. В такой ситуации лучше, чтобы первый раз отчетность по единому налогу в 2018 году подготовили специалисты. После чего предприниматель сможет самостоятельно делать эту работу по сценарию, описанному выше.
Между прочим, многие предприниматели готовят декларации заблаговременно, что позволяет заранее подготовиться к сдаче отчетности, а не дотягивать до последнего момента. Главное перед этим – сверить все используемые показатели расчета с актуальными на момент подачи отчета.
Соблюдение сроков
Важно соблюдать сроки сдачи декларации по ЕНВД, за чем налоговая инспекция в последнее время следит очень пристально и при выявлении таких фактов незамедлительно направляет инкассо в кредитное учреждение, где открыт расчетный счет нарушителя. ИП, не имеющим расчетного счета, направляется акт камеральной проверки и уведомление о наложении на него штрафа. Оплата штрафа не снимает обязанности по представлению отчетности.
Бухгалтерская отчетность при ЕНВД в 2018 году
С 01.01.2013 вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который внес изменения не только в порядок ведения бухучета, но и в порядок представления бухгалтерской отчетности. Данный закон вызвал ряд вопросов и активные обсуждения, в том числе и среди ИП на ЕНВД, которых в первую очередь интересует, обязаны ли они вести бухгалтерский учет.
Проясним немного ситуацию. Подпункт 1 п. 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ допускает, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет в том случае, если, согласно налоговому законодательству, они ведут учет своих объектов налогообложения в порядке, который установлен НК (налоговым кодексом) РФ.
Прямо о том, что ИП на ЕНВД обязаны вести учет, в главе 26.3 НК не утверждается, но п. 6 статьи 346.26 гласит, что если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, которые облагаются единым налогом, он должен вести учет показателей, которые необходимы для его исчисления, отдельно для каждого вида деятельности.
Другими словами, все индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД, должны вести учет показателей, которые нужны для исчисления налога.
В вышеуказанных целях ИП на едином налоге нужно вести учет физических показателей, а также учитывать их изменения на протяжении всего налогового периода. Такой налоговый учет показателей будет для индивидуальных предпринимателей, которые являются плательщиками ЕНВД, заменой бухгалтерскому учету.
Сдача отчетности
Таким образом, сдача ИП на ЕНВД декларации в 2018 и следующих годах не представляет особой сложности для тех предпринимателей, которые регулярно производят выплату данного налога, не меняют виды деятельности, специфику ведения бизнеса, а также тщательно ведут всю необходимую документацию. Именно простота расчета, а также отсутствие необходимости показывать свои доходы делает единый налог привлекательным для значительного числа предпринимателей.
Налог ЕНВД для ИП: Видео
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) нужно перечислять ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Суммы ЕНВД по нормативу 100% подлежат зачислению в доходы местных бюджетов – бюджеты муниципальных районов и городских округов. То есть по месту постановки «вменещика» на учет в налоговой инспекции.
Налоговая декларация по единому налогу подается в ИФНС по итогам прошедшего квартала в течение 20 дней после окончания квартала. Форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.
27 января 2016 года в Минюсте РФ зарегистрирован Приказ ФНС № ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015. Данным приказом ФНС России внесла поправки в форму декларации по ЕНВД. По структуре декларация не изменилась – титульный лист; раздела 1 (отражение сумм налога к уплате); раздел 2 (расчет налога для отдельных видов деятельности) и раздел 3 (исчисление суммы налога за налоговый период).
Однако из титульного листа убрали знак «МП» – отпадает необходимость ставить печать. Изменились штрих-коды листов – титульного, раздела 1 и раздела 3, а также в Разделе 2 теперь появится новая строка – «ставка налога». Напомним, в настоящее время региональные власти вправе снижать ставку единого налога по ЕНВД с 15 до 7,5 процентов.
Обновленная форма применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.
Бухгалтерский учет при ЕНВД
ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет. Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учета физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается.
В общем случае она состоит из следующих документов:
- отчет о финансовых результатах (форма 2);
- отчет об изменениях капитала (форма 3);
- отчет о движении денежных средств (форма 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма 6);
- объяснения в табличной и текстовой форме.
Для малых предприятий бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов
в упрощённой форме:
- бухгалтерский баланс (форма 1);
- отчет о финансовых результатах (форма 2).
Бухгалтерская отчетность при ЕНВД сдается один раз по итогам каждого года, но в две инстанции: в ФНС и в Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб.
за каждый не представленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3000 руб. до 5000 руб. за не сдачу отчетности в Росстат.
Отчетность за работников
В ИФНС сдают:
- отчет о среднесписочной численности работников (по итогам календарного года
не позднее 20 января следующего года); - cправки 2-НДФЛ (по итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года);
- расчеты 6-НДФЛ. Это новый вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года. В отличие от справок
2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом. Сдается по итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала.
В ПФР сдают:
- расчет по форме РСВ-1 (содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ПФР и ФФОМС). Сдается по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала;
- отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров). Сдается по итогам каждого месяца не позднее 10 числа следующего месяца.
В ФСС сдают:
- отчет по форме 4-ФСС (содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ФСС). По итогам каждого квартала не позднее 25 числа
(для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.
Как рассчитать ЕНВД
Статьей 346.31 Налогового кодекса установлено, что ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. С 1 октября 2015 года актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%.
Налоговый период по единому налогу – квартал.
Полученный результат умножьте на 15%. Это и будет исчисленная сумма единого налога.
Начисленную сумму единого налога можно уменьшить:
- на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование работников,
в том числе взносов «по травме»; - на сумму взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование;
- на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности
(за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний); - на платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым
со страховыми компаниями в пользу работников.
Обратите внимание
Сумма ЕНВД может быть уменьшена только на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя. А вот на суммы выплаченных пособий по беременности и родам, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности, ежемесячных пособий
по уходу за ребенком, уменьшать единый налог нельзя (письмо Минфина РФ от 28.03.2014 г.
№ 03-11-11/13859).
ЕНВД может быть уменьшен не более чем наполовину. При этом с 2013 года «вмененщики» уменьшают налог на сумму страховых взносов, уплаченную (в пределах ранее исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде, а не за этот же период, как было в 2012 году.
За какой период перечислены взносы – теперь неважно.
Например, страховые взносы за декабрь 2014 года, уплаченные в январе 2015 года, уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2015 года.
Это правило не относится к индивидуальным предпринимателям, работающим без наемных работников. Поскольку уплата страховых взносов за текущий год производится ими не позднее 31 декабря этого же года, при перечислении страховых взносов за 2014 год в 2015 году уменьшать сумму ЕНВД на эти взносы они не вправе.
Такие разъяснения финансисты давали в письмах от 26.05. 2014 № 03-11-11/24975, от 18.09.2013 года № 03-11-11/38636, от 29.03. 2013 № 03-11-09/10035.
Тем не менее, арбитражные суды придерживались иного мнения. Судьи отмечали, что в пункте 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса нет указания на то, что предприниматель, работающий самостоятельно, может уменьшить сумму исчисленного ЕНВД за квартал на фиксированный платеж, перечисленный только в этом налоговом периоде.
И поскольку Налоговый кодекс не регламентирует период уменьшения «вмененного» налога
на фиксированные страховые взносы, предприниматель вправе уменьшить сумму налога за квартал на взносы, уплаченные в следующем квартале, но до подачи декларации
(см. постановления АС Уральского округа от 16.07.2015 г. № Ф09-4591/15, ФАС Центрального округа от 11.07. 2014 г. № А09-9251/2013).
Верховный Суд РФ в определении от 16.02. 2015 г. № 307-КГ14-6614 подтвердил правомерность позиции арбитражных коллег. Суть спора заключалась в том, что ИП, не имеющий наемных работников, заплатил страховые взносы за пределами I квартала, но не позже подачи налоговой декларации за этот квартал. Точнее, дата оплаты страховых взносов и дата подачи декларации по ЕНВД совпадали. Верховный Суд решил, что предприниматель правомерно уменьшил сумму налога за I квартал на фиксированный платеж, уплаченный по истечении этого квартала.
ЕНВД в случае приостановки деятельности
На практике встречаются ситуации, когда плательщик ЕНВД по тем или иным причинам не ведет «вмененную» деятельность в каком-либо налоговом периоде. Например, деятельность может быть приостановлена или прекращена совсем. Соответственно, возникает вопрос: нужно ли уплачивать единый налог за этот период?
Для ответа на этот вопрос необходимо определить, сохраняется ли за организацией или предпринимателем статус плательщика ЕНВД. Ведь обязанность по уплате ЕНВД возлагается только на те организации (тех предпринимателей), которым присвоен этот статус.
Напомним, что плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, которые (п. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):
- осуществляют «вмененную» предпринимательскую деятельность;
- состоят на учете в налоговой инспекции в качестве плательщиков данного налога.
Поскольку плательщик ЕНВД должен одновременно соответствовать этим двум условиям, для прекращения статуса недостаточно только прекратить вести «вмененную» деятельность. Нужно также, чтобы организация или индивидуальный предприниматель были сняты с учета (п. 1–3
ст. 346.28 НК РФ). До снятия с учета статус плательщика ЕНВД за прекратившим деятельность «вмененщиком» сохраняется.
Кроме того, ЕНВД облагается вмененный, то есть потенциально возможный доход (ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Поэтому до тех пор, пока организация или предприниматель не сняты с учета в качестве плательщика ЕНВД, они должны уплачивать налог. А наличие или отсутствие у них фактического ведения деятельности и реального дохода значения не имеет. Такие разъяснения дает Минфин России в письмах от 19 марта 2015 г.
№ 03-11-11/14987, от 30 января 2015 г. № 03-11-11/3564.
К аналогичному выводу пришел ВАС России. Судьи рассмотрели ситуацию, связанную с приостановлением «вмененной» деятельности. Они указали, что факт временного приостановления деятельности сам по себе не снимает с организации (индивидуального предпринимателя) статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных
на нее обязанностей (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС России от 5 марта 2013 г. № 157).
Следовательно, организации и индивидуальные предприниматели, приостановившие «вмененную» деятельность, не должны уплачивать налог только после снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если же с учета они не сняты, обязанность по уплате налога за ними сохраняется.
Финансисты также напомнили, что сумма ЕНВД рассчитывается исходя из физического показателя и базовой доходности за месяц. Поэтому «вмененщикам», приостановившим деятельность в каком-либо периоде, нужно платить ЕНВД за этот период исходя из величины физического показателя, отраженной в последней налоговой декларации по этому налогу.
Например, если во II и III кварталах «вмененная» деятельность не велась, а в IV квартале была возобновлена, то в декларациях за II и III кварталы надо отразить сумму налога, исчисленную исходя из физических показателей, которые применялись при расчете ЕНВД за I квартал.
В конце года ИП без работников очень важно отчитаться по своим доходам за 2018 год, подав декларацию по конкретному налоговому спецрежиму. Кроме того, ИП нужно перечислить взносы по обязательному соцстрахованию, если они не были уплачены в течение 2018 года.
Форму регистрации деятельности - ИП без работников, как правило, выбирают частные парикмахеры, работники IT-сферы удаленно и для ремонта техники на дому, таксисты и др. Таким коммерсантам в конце года важно отчитаться по своим доходам. Вспомним, какие отчеты ИП-одиночки на спецрежимах должны представить контролерам по итогам 2018 года. Увидеть полный перечень отчетов и сформировать их он-лайн вы можете по ссылке >>>
Отчетность ИП без работников на УСН
По итогам 2018 года ИП-упрощенцу без работников нужно подать в Налоговую декларацию по УСН, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Срок представления декларации по УСН для ИП за 2018 год - не позднее 30 апреля 2018 года.
Декларация по УСН для организаций и ИП есть в программе "БухСофт". Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Декларация по УСН онлайн
Важно отметить, что сведения необходимо подать, даже если деятельность в течение года не осуществлялась, но ИП не было закрыто. Нулевая декларация подается по той же форме, что и обычная.
Если не подать сведения или просрочить их представление, налоговики могут оштрафовать предпринимателя на сумму не менее 1000 рублей, но что хуже - по истечении 10 дней с момента просрочки контролеры вправе заблокировать счета.
Отчетность ИП без работников на ЕНВД
ИП без работников вправе применять вмененку, если подпадают под критерии определенных видов деятельности, установленных решением властей конкретного региона, где будет осуществляться бизнес.
Декларация по ЕНВД не имеет годовой формы и подается в ежеквартальном режиме. С 3 квартала 2018 года применяется новый бланк. За IV квартал 2018 года подать декларацию по ЕНВД нужно не позднее 21 января 2019 года (перенос срока, так как 20 января - воскресенье).
Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП формируется в программе "БухСофт". Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Отчетность по ЕНВД онлайн
Ежеквартальные декларации по вмененке ИП нужно представить в любом случае, независимо от того, как обстоят дела с его бизнесом. До прекращения деятельности на ЕНВД декларации подаются обязательно, в противном случае налоговики могут наложить штраф в размере не менее 1000 рублей или арестовать счет, если период просрочки превысил 10 рабочих дней.
Отчетность ИП без работников на ЕСХН
ИП-сельхозпроизводители отчитываются по своей деятельности в виде декларации по ЕСХН, подаваемой по итогам календарного года. В прошлом году начала действовать обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@.
Декларацию по ЕСХН по итогам 2018 года нужно направить в ИФНС по месту жительства ИП в срок не позднее 1 апреля 2019 года.
Нюансы подачи годовых отчетов
Любую из приведенных выше деклараций можно направить в ИФНС тремя способами - принести налоговикам лично, переслать почтовым отправлением в виде заказного письма или направить электронно по ТКС.
Самый верный и удобный вариант - электронная отправка отчетности в Налоговую . Такую возможность предоставляет программа «Бухсофт». Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС.
Напомним, что, передавая сведения через представителя, ИП обязан оформить нотариальную доверенность на него.
При совмещении нескольких налоговых спецрежимов ИП без работников должен отчитаться по каждому из них отдельно в установленных законодательством рамках. Так, совмещая УСН и ЕНВД, ИП-одиночка сдает по итогам года декларацию по УСН и каждый квартал - декларацию по ЕНВД.
Должен ли ИП без работников представлять годовые отчеты в фонды?
Пунктом 3 статьи 80 НК РФ ИП без работников освобождены от сдачи сведений о среднесписочной численности сотрудников. Данная законодательная норма обязывает отчитываться по установленной форме только работодателей - ЮЛ и ИП, использующих наемный труд.
Не сдает ИП без работников и годовую отчетность в ПФР, поскольку он не выплачивает себе заработную плату, а получает доход от собственной деятельности.
С этого дохода коммерсант уплачивает фиксированные взносы в ПФР, а отчетность по взносам - прерогатива налоговой службы, именно это ведомство передает данные в ПФР за ИП без работников.
Ранее ИП без работников при добровольной уплате взносов на соцстрахование обязаны были подавать форму 4а-ФСС в Соцстрах. Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 04.05.2016 №213н форма упразднена. О ее бессмысленности чиновники говорили не один год, ведь сумма добровольных взносов фиксирована и не зависит от каких-либо показателей страхователя.
Не имея сотрудников, ИП не отчитывается по страховым взносам в виде формы РСВ 2018 и не должен подавать никакие сведения персотчетности (в частности, СЗВ-М в ПФР), а также 4-ФСС в Соцстрах.
Книга доходов и расходов
Напомним, что кроме декларирования своей деятельности ИП на УСН, ПСН и ЕСХН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов . Для каждого налогового режима есть своя форма КУДиР. Книгу удобнее вести в электронном формате (хотя можно и на бумаге), тем более в 2018 году ее не нужно заверять у налоговиков. По итогам года документ распечатается, нумеруется и подшивается в архив.
Предприниматели на ЕНВД КУДиР не ведут, так как налог они рассчитывают, исходя из физического показателя и корректирующих коэффициентов, а не из реального дохода.
Обязаны ли ИП на ЕНВД не имея работников в подчинении сдавать отчетность в ПФР и ФСС? Какие отчеты следует сдавать ИП на ЕНВД, если имеются наемные работники? И многое другое в нашей статье…
В данной статье вам будут представлены виды, сроки отчетности для каждого случая, а именно с штатом работников и без. Когда требуется подавать отчетность в пенсионный фонд, налоговый орган и фонд социального страхования, можно посмотреть далее по тексту.
Сдача отчетности в ФСС и ПФР становится актуально, если у есть работники в штате. Таким образом, имея сотрудников, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчетность в данные органы.
Вмененный режим (ЕНВД) для индивидуальных предпринимателей не требует ведения бухгалтерского учета, что экономит средства на дополнительные расходы на бухгалтера, который будет вести данный учет.
Что касается сдачи отчетности, так при отсутствии официально наемных рабочих отчеты минимальные.
ИП, не имеющий рабочего штата обязательно сдает поквартально . Данная декларация сдается в срок до 20 числа следующего месяца после завершения отчетного квартала. При ее заполнении следует учесть: новый коэффициент дефлятора на 2018 год, он составляет 1,868; базовую доходность и , устанавливающий органами власти.
ИП с работниками
ИП на ЕНВД имея работников в подчинении, должен знать, что ведение учета по бухгалтерии увеличивается в разы по отношению к ИП без работников. Отчеты в контролирующие органы осуществляются как на самого ИП, так и на подчиненных.
- Работодатель подает отчетность в налоговые органы по удержанному подоходному налогу с физ. лица и перечисляя налоговикам.
- Также встает вопрос по начислению страховых взносов работникам и перечисление их в соответствующие фонды.
- Если на ИП работает хотя бы один работник, он уже должен сдавать на него отчетность по персонализированному учету (СЗВ-М).
Таблица отчетности для ИП с работниками
За 2017 год – 2 апр. 2018г.Главным нюансом применения режима является отсутствие привязанности к фактической величине суммы дохода ИП, а расчёт производится исходя из средних показателей по каждому виду бизнеса в отдельности, действующего на территории страны. Система налогообложения ЕНВД для предпринимателей регулярно рассматривается для аннуляции. Пока режим продлевают, но как будет обстоять дело дальше остаётся в стадии неразрешенного вопроса.
Ознакомиться с информацией, о том какие отчёты заполняют бизнесмены на вменёнке и какие сроки для них определены можно с помощью предоставленного материала.
Уменьшение ЕНВД на общий размер страховых взносов в 2019 году рассмотрен как для ИП с наёмными сотрудниками, так и без. Осуществляется применение льготы путём перечисления взносов, уменьшенных на сумму уплаченных средств в предыдущем квартале. Аналогично метод применяется для последующих периодов.
Основные моменты, которые необходимо соблюдать:
- предприниматель без наёмных работников может уменьшать единый налог на сумму всех выплаченных средств (100%);
- бизнесмен, в штате у которого есть наёмный персонал, имеет право уменьшить взносы не более чем в 2 раза по сравнению с предыдущей уплатой (50%).
Суммы по добровольному страхованию не могут уменьшать налог ЕНВД.
Изменения для предпринимателей, ведущих свою деятельность на ЕНВД, коснулись следующих моментов:
- расчёты по страховым взносам и оплату по ним ИП должен будет предоставлять в ФНС;
- внедрена способность уменьшать платёж на общую сумму личных взносов;
- наряду с размером зарплаты увеличатся страховые платежи;
- срок применения ЕНВД продлён до 01.01.2021;
- большинству предпринимателей придётся перейти на использование онлайн-касс.
Условия для применения вменёнки в 2019 году:
- ИП ведёт деятельность, которая относится к перечню в системе ЕНВД;
- среднесписочное число работников за прошедший год не превышает количества 100 человек;
- предпринимательская деятельность должна осуществляться без доверительных разрешений и договора простого товарищества.
Ещё остро стоявший вопрос об отмене ЕНВД в 2019 году пока «повис в воздухе». На данный момент рассматривается законопроект об отмене вменёнки на 2021 год.
У ИП, ведущих свою деятельность на ЕНВД, отсутствует обязанность вести бухгалтерский учёт, но налоговый учёт по расчёту единого налога по-прежнему остаётся. Также необходимо подавать декларацию (на вменёнке) по ЕНВД каждый квартал. Если индивидуальный предприниматель использует наёмных работников, в его обязанность входит сдавать отчёты по налогу на доходы физических лиц, персонифицированному учёту и страховым взносам.
Все предприниматели, использующие труд наёмного персонала, должны:
- Вести кадровый учёт.
- Следить за охраной условий по труду.
- Производить расчёт и своевременную выплату заработной платы.
- Начислять и оплачивать обязательства по страховым взносам и НДФЛ.
- Заполнять всю необходимую отчётную форму по наёмным сотрудникам.
Основная отчётность ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками – это декларация. Сдаётся в ИФНС отчёт по местонахождению бизнеса, за исключением: разносной торговли, грузовых перевозок и других видов деятельности, по которым сдача отчётности разрешена по месту регистрации.
Вычисления по налогу на прибыль производятся на основании формулы:
Единый налог = Базовая ставка по налогу х Налоговая ставка.
Для расчёта суммы вменённого дохода (налоговой базы) нужно:
НБ (налоговая база) = базовый доход х сумму физических показателей бизнеса за требуемый период х коэффициент дефлятор ЕНВД х показатель корректировки базовой доходности.
Базовый доход отражает планируемую сумму денежных средств, которую ИП может получить за определённый срок.
Физические показатели устанавливаются на каждое направление бизнеса отдельно.
Корректировочные коэффициенты ежегодно устанавливаются государством и являются фиксированными.
Сдача ЕНВД в текущем году (2018):
За 2019 год коэффициент-дефлятор установлен в размере – 1.868.
С 2019 года индивидуальный предприниматель больше не считает страховые взносы за себя, отталкиваясь от величины МРОТ. Теперь каждый год будут устанавливаться фиксированные платежи.
На текущий год они составят:
- ОПС в размере 26 545 рублей;
- ОМС 5 840 рублей.
Касаемо наёмных работников, то ничего не изменилось и расчёт взносов производится по старой схеме.
Как и в 2017 году продолжает действовать условие оплаты 1% с суммы дохода, которая превысила 300 тысяч руб.
Предприниматели на ЕНВД берут в расчёт фиксированный доход, который установлен по виду деятельности. И с разницы платят 1%.
Например:
Размер потенциального дохода установлен в сумме 600 тысяч р., значит, 1% надо оплатить с 300 тысяч р. (600 тысяч р. – 300 тысяч р.).
Отчёты за наёмных работников
Предприниматель, у которого нет официально трудоустроенного персонала, сдаёт только декларацию по единому налогу. Основная часть отчётов возникает при принятии и наёмных сотрудников на работу. За них необходимо рассчитывать и перечислять страховые взносы и НДФЛ, а также предоставлять отчётность.
Отчёты ИП с работниками на едином вменённом налоге (ЕНВД) (НДФЛ) для сдачи в 2019 году:
Отчётность на системе налогообложения ЕНВД по взносам на страхование за 2019 год:
| Название отчёта | Место предоставления | Установленный срок |
| Страховые взносы (ОМС, ОПС и ВНиМ) | ФНС | Ежеквартально (4 раза в год) в месяце, следующем за отчётным периодом (квартал) Нарастающий итог Установленный срок: За 2017 – 2019/01/30 1 кв. 2019 – 2019/05/03 2 кв. (за полугодие) –2018/07/03 3 кв. (за 9 месяцев) –2018/10/31 |
| 4-ФСС | ФСС | Ежеквартально (4 раза в год) Электронный формат до 25 числа, бумажный до 20 числа каждого месяца, следующего за отчётным периодом. Установленный срок: |
| СЗВ-СТАЖ | Пенсионный фонд | За год по всем работникам до 1 марта следующего периода за отчётным. В течение года сдаётся исключительно на лиц, оформляющих пенсионные выплаты в срок 3 дней после предоставления заявления сотрудником. |
| СЗВ-М | Пенсионный фонд | Ежемесячно Срок сдачи 15 число текущего периода (месяц), следующего за отчётным. Декабрь 2017 – не позднее 15/01/18 В янв. 2019 – до 15/02/18 В фев. – до 15/03/18 В марте – до 16/04/18 В апр. – до 15/05/18 В мае – до 15/06/18 В июне – до 16/07/18 В июле – до 15/08/18 Авг. – до 17/09/18 Сент. – 15/10 Окт. – 15/11 Нояб. – 17/12 |
Отчётность можно предоставлять как в бумажной форме лично в руки сотруднику налоговой службы, так и электронным способом.
Если не отправить вовремя хоть один из вышеперечисленных отчётов, то ИП рискует выложить сумму порядка 5 – 30 % от налога по соответствующей декларации. Минимально установленная ставка 1 000 рублей. Также ФНС имеет полномочие заблокировать расчётный счёт в банке.
Календарь уплаты налогов
Сумма расчёта на ЕНВД для ИП согласно статье 346.32 пункта 1НК РФ должна оплачиваться по нижеперечисленным срокам, согласно информации из налогового календаря на 2019 год.
Налоги необходимо платить в ФНС по реквизитам территориального подразделения.
Сроки оплаты по страховым взносам за работников в 2019 году:
Деятельность, облагаемая ЕНВД и связанная с размещением рекламы на транспорте, услугами перевозки пассажиров и груза, а также торговли навынос предполагает перечисление платежей по налогу в главный офис ФНС по местонахождению.
Для предпринимателя, работающего на ЕНВД без наёмных работников достаточно сдавать годовую декларацию.
Как только бизнесмен начинает нанимать сотрудников, у него появляется много расчётов и отчётности, которую необходимо сдавать на каждого официально устроенного гражданина в отдельности.
Вопрос об отмене системы налогообложения на едином вменённом налоге до сих пор остаётся неразрешенным, на рассмотрении находится проект о продлении режима до 2021 года.
