Что такое кредит: определение, суть, история, функции и виды. Отрывок, характеризующий Кредит
Кредит – это общественные отношения, устанавливаемые между кредитной организацией и заемщиком по поводу передачи денежных средств от кредитора заемщику в виде ссуды на определенных условиях. Заключаемый договор прописывает такие положения, как размер передаваемых денежных средств, срок предоставления кредита, вознаграждение кредитора. Для одних людей кредит – это жизненная необходимость, без которой они не представляют полноценной жизни, а для других кредит – это что-то вроде долговой ямы, которую они стараются обойти всеми возможными путями. Итак, давайте в этой статье поговорим в этой статье на такую интересную тему и раскроем все стороны понятия кредит.
Понятие кредита в экономике
Кредитные отношения могут принимать разнообразную форму, например:
- Коммерческий
- Лизинг
- Факторинг
- Банковский
Кредитные отношения зарождают тогда, когда на определенном этапе производственного цикла освободившаяся стоимость одного экономического субъекта не вступает в новые производственные отношения. В таком случае образовавшаяся стоимость может перейти в пользование другому экономическому субъекту, которому дополнительные денежные средства достаточно необходимы и он готов отдать через некоторое время больше.
Функции
Кредит выполняет несколько значительных функций в экономике:
- Перераспределительная функция – заключается в распределении освободившейся в некоторый момент стоимости от кредитора к заемщику на условиях ее возвратности. Данная функция находит свое выражение как на уровне отдельных предприятий и отраслей, так и на уровне национальной (отдельного государства) и мировой экономик.
- Создание кредитных орудий обращения, как функция кредита подразумевает наличие банковской системы и вместе с ней распространение безналичных расчетов и взаимных обязательств, что привело к появлению средств обращения и платежа.
- Воспроизводственная функция – проявляется двояко, заключается в следующих моментах: с одной стороны, получение кредитных средств стимулирует развитие предпринимательской деятельности и обеспечение производства, а с другой – негативно сказывается на себестоимости, конечной цене и порой качестве товара.
- Стимулирующая функция кредита – означает то, что кредит способен стимулировать развитие предприятия в случае, если оно не располагает необходимым объемом денежных средств. Плюс ко всему, оплата процентов по кредиту потребует повышения эффективности производства.
Формы
Стоимость, передаваемая от кредитора к заемщику, может быть представлена в разных формах: денежной, товарной или смешанной.
Роль кредита трудно переоценить. Благодаря такой форме экономических отношений, предприятие может получить значительное количество оборотных средств в тот момент, когда они крайне необходимы в силу нестабильной экономической обстановки. Благодаря займам возможно обеспечить стабильное наращивание основных фондов, что несомненно, увеличить потенциал предприятия и ускорит производство.
В той же степень кредитная политика влияет на ликвидность банковской системы.
Виды
Первоначально стоит произвести деление на банковские и коммерческие (передаваемые от одного предприятия другому) займы. Наиболее распространенными видами ссуд, предоставляемых банками, являются:
- Потребительский кредит – денежный заем, предоставляемый физическим лицам и направленный на покупку товаров (бытовой техники, мебели, инструментов и т.п.). Характеризуется, как правило, высокой процентной ставкой и небольшой суммой займа.
- Автокредит – заем, предоставляемый физическим и юридическим лицам для покупки автомобильной техники. В сравнении с предыдущим типом займа, ссуда для покупки автомобиля имеет больший размер, а проценты, которые стоит доплатить кредитору, несколько ниже. Более того, наиболее низкие проценты предоставляются на покупку автомобилей отечественного производства. Залогом в данном случае может выступать автомобиль.
- Ипотека – наиболее длительный и значимый кредит, предоставляемый физическим и юридическим лицам для покупки недвижимости. Как правило, он отличает более низкими процентами и более длительными сроками кредитования. Ипотечный кредит выдается под залог приобретаемой квартиры.
- Займ на образование – отличается невысокими процентными ставками, наличием субсидий. Направлен на получение должником платного образования (колледж, университет и т.д.).
- Деньги малому бизнесу – порой они особенно необходимы. Это денежные средства, предоставляемые организациям и частным предпринимателям, с целями стимулирования их деятельности, выплаты заработной платы сотрудникам, покупки оборудования и т.д. Для получения ссуды индивидуальным предпринимателем, необходимо собрать отличные, нежели для обычного займа документы.
- Овердрафт – средства, списываемые с расчетного счета клиента при недостаточности у него собственных средств для проведения операции. То есть автоматическое предоставление недостающих для совершения операции средств. Такую задолженность погашают путем внесения средств на расчетный счет.
Все перечисленные отношения можно разделить на целевые и нецелевые. К целевым относят, к примеру, кредит на образование или покупку недвижимости – такие отношения имеют специальные условия (как по продолжительности, так и по ставкам) и требуют отчетности перед кредитором. К нецелевым относят займы на неотложные нужды, потребительские займы – в том числе, кредит на доверии – без справок и поручителей, часто с плохой кредитной историей — по предъявлению одного только паспорта гражданина РФ (но как правило, на не очень значительную сумму, выдается он обычно наличными ).
Другим критерием деления может выступать обеспеченность гарантиями возврата средств должником. Ставки по обеспеченным (недвижимостью, автомобилем и т.п.) ссудам ниже, чем у необеспеченных (в последнем случае ставка может доходить до 25% процентов годовых).
Перекредитование
Не секрет, что разные банки выдают ссуды на разных условиях. Перекредитованием называется получение ссуды на более выгодных условиях для полной или частичной оплаты взятой раннее ссуды. В Сбербанке, к примеру, есть программы ипотечного перекредитования.
Значение термина в бухгалтерском учете
В противоположность дебету , под кредитом понимается правая сторона бухгалтерских документов, в которой зафиксированы средства, снятые со счетов предприятия, а также долги и обязательства организации. Показывает уменьшение средств в активных записях и увеличение в пассивных (про активы и пассивы в бухгалтерии есть отдельная статья). В данном случае ударение ставится на первый слог.
От автора
Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.
Это отношения между двумя сторонами, при которых одна из них предоставляет другой какие-либо ценности (деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы). При этом заемщик обязуется вернуть их в установленный срок и уплатить проценты за пользование.
Учтите, что ценности, как правило, это деньги, предоставляются по кредитному договору. В нем указываются все основные условия кредитования: срок возврата долга, процентная ставка, обеспечение по . Кредит может предоставляться банками и иными кредитными организациями, например, центрами микрофинансирования, производителями при продаже своих товаров и услуг, розничными компаниями.
Большинство из нас сталкивается с кредитом в классическом его понимании, т.е. денежным кредитом, когда одной из сторон является банк, а другой заемщик – физическое лицо или юридическое лицо. Но помните, что сторонами в кредитных отношениях могут быть два юридических лица, государственные и муниципальные организации, страховые компании и т.д.
Не связывайте кредит исключительно с банковским сектором. Существует множество иных видов кредитования, которые в настоящее время являются довольно популярными. Например, товарный кредит, под которым понимается передача товара на определенный срок с последующим возвратом. Существует и товарно- , когда подразумевается, что кредитная организация перечисляет деньги непосредственно на счет продавцу, а клиент возвращает деньги банку. Данная форма кредитования распространена в некоторых сегментах рынка: , автокредитовании и др.
Главное, что должно связывать две стороны в кредите – это совпадение интересов заемщика и кредитора. Такая ситуация возможна при наличии свободных денежных средств у кредитора и их нехватка у заемщика. При этом для согласования кредитной сделки решающее значение имеет суммы, срока, обеспечения и платы за предоставление средств во временное пользование.
Видео по теме
Способов, которыми банки пытаются обезопасить себя от проблемных кредитов множество: проверка доходов, места работы, возраста заемщика, тщательное изучение кредитной истории и т.д. Однако что представляют собой эти проблемные кредиты? И чем они грозят должнику и банку?
Проблемным называется такой кредит, выплатить который заемщик не может. Такие заемщики нередко берут несколько кредитов, не учитывая собственные финансовые возможности, и в итоге рассчитаться с обязательствами хотя бы по части взятых долгов для них уже проблематично.
Для банков же эта проблема еще более серьезна. Во-первых, они теряют прибыль, которую рассчитывали получить от кредита, вследствие чего приходится изымать деньги из резервов, чтобы рассчитаться по вкладам и т.д. Во-вторых, для того чтобы получить выданные заемщику средства, банкам приходится снова вкладывать деньги: платить сотрудникам, которые работают с должниками, тратится на такие меры, как судебное разбирательство или изъятие имущества заемщика. И все это, опять же, требует времени.
И если банку каким-то образом все-таки удастся заставить нерадивого заемщика заплатить по кредиту, почти все расходы он перенесет на должника. А вот если заемщик не сможет вносить регулярные платежи, банк однозначно понесет потери, которые никак возместить уже не сможет.
Поэтому банки стараются не только заранее проверить будущего заемщика, но и как можно скорее начать действовать, если в положенный срок платеж по кредиту не поступил. В таком случае к должнику (иногда достаточно просрочки и в один день) применяют такие меры, как:
- звонки с напоминанием о необходимости заплатить;
- письма с требованием соблюсти условия кредитного договора;
- письма с напоминанием о штрафных санкциях за просроченные платежи;
- предложение досрочно расторгнуть кредитный договор с выплатой заемщиком всей суммы сразу.
Однако проблемным просроченный на день кредит не является. Он будет считаться таковым лишь тогда, когда срок неуплаты достигает 90 дней, в течение которых должник не внес ни одного платежа. Хотя это только один из признаков, которых у проблемного кредита несколько:
- задержки регулярных платежей без обоснования;
- отсутствие финансовой отчетности от заемщика или отказ ее предоставить;
- длительное отсутствие связи с заемщиком;
- изменение направления деятельности.
Банк решает такого рода проблемы несколькими способами:
- Пересмотр кредитного договора с тем, чтобы изменить процентную ставку и сумму регулярного платежа. Либо изменение статуса долга на текущий вместо просроченного (на эту меру банки идут, чаще всего, когда хотят сохранить сотрудничество с заемщиком).
- Прерывание кредитного договора, который заключался на основе залога. И при этом банк продает часть активов должника для погашения кредита, а сам заемщик идет на это добровольно.
- Продажа залога. И в этом случае всяческие отношения между заемщиком и банком прерываются, поскольку мера достаточно радикальная.
А в тех случаях, когда должник вообще никак не реагирует на требования банка и не идет на контакт, или вовсе пытается скрыться от обязательств, его долг передают третьим лицам - коллекторским агентствам. Методы у них предполагают такое же психологическое и социальное воздействие на заемщика, как и у банка, однако коллекторы куда более настойчивы и радикальны. В результате должник, чаще всего, сдается и соглашается погасить проблемный кредит.
Кредитный портфель позволяет банку получать прибыль от выданных средств под проценты. Существует большое количество классификаций. Самым лучшим считается оптимальный кредитный портфель, при котором создаются выгодные условия для кредитополучателей. Это показывает зрелость и надежность банка.
Кредитный портфель банка - объем задолженностей, которые имеют клиенты перед учреждением в конкретный промежуток времени. Представляет собой цифру, которая вычисляется с привязкой к дате. Учитывается, что операции по кредитованию выполняются ежедневно.
Виды кредитных портфелей
Кредитный портфель бывает валовый и чистый. Первый включает выданные, но не выплаченные кредиты. Чистый высчитывается с минусом суммы резервов, которые подготовлены на случай возникновения убытков. Каждое солидное финансовое учреждение должно иметь резервный фонд. Его размер свидетельствует о возможности и рисках.
Различаются портфели и относительно политики банка:
- Оптимальный. Он наилучшим образом соответствует маркетинговой и кредитной стратегии банка.
- Сбалансированный. Направлен на решение самой неоднозначной задачи «риск - доходность». По структуре похож н оптимальный, но может отличаться от первого отдельными этапами.
- Риск-нейтральный. Такой вариант имеет низкие показатели рискованности и доходности.
Подразделяются они и по другим основаниям. По субъектам кредитования делятся на виды для физических и юридических лиц. По срокам могут быть краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Чем больше в объеме краткосрочный займ, тем больше он считается ликвидным.
Особенности формирования
Создание кредитного портфеля является главной задачей любого финансового учреждения, поскольку он позволяет получать прибыль. Сегодня принято выделять несколько стадий становления. На каждой учитываются общие и специфичные принципы формирования кредитного портфеля.
Каждый банк, решивший предоставлять средства гражданам, должен:
- проанализировать факторы, которые повлияли на величину спроса;
- сформировать кредитный потенциал;
- обеспечить правильное соотношение потенциала и кредитов;
- разработать план, который поможет улучшить уже имеющийся портфель.
При формировании структуры учитываются различные факторы, влияющие на развитие всего банка. К ним относятся особенности рыночного сектора, например, работа коммерческих учреждений влияет на определенные экономические отрасли.
Важным параметром является и величина банковского капитала. От нее зависит максимально допустимы лимит, выдаваемый каждому кредитополучателю. Благодаря этому он выступает в качестве лимитирующего фактора.
Когда все этапы пройдены, остается осуществлять эффективное управление компанией. В его основе находится получение прибыли с помощью минимизации рисков. Вся организационная структура строится на четком разграничении компетенций работников. Руководители, находящиеся на разных уровнях, имеют собственные полномочия, могут изменять основные условия предоставления кредитов с учетом ранее созданных формул.
Что входит и не входит в портфель?
В структуру входит возможность выбора валютного или рублевого ссудного счета, наличие и способ предоставления имущества в качестве обеспечения, особенности погашения долга. В зависимости от политики банка указанный перечень может дополняться и другими пунктами.
Особенность состоит в том, что в кредитный портфель не входят займы, выданные государственным структурам, различным внебюджетным фондам. Это связано с созданием для них особенных условий, которые подразумевают отсутствие обеспечения или значительное снижение процентных ставок. Поэтому кредитный портфель показывает только типичные активности финансового учреждения.
Таким образом, формирование кредитного портфеля является первым шагом к получению нужного результата. Этот показатель отображается на рейтинге банка. Поэтому важно использовать полученные при анализе данные и применять их при решении практических задач. Одним из самых эффективных орудий для повышения уровня банка является разработка и внедрение оптимального портфеля. Правильно сформированный баланс актива и пассива позволяет руководству грамотно выбирать текущий курс, учитывая риски и потенциал.
Источники:
- Кредитный портфель банковской организации
- Кредитный портфель банка: что это?
- Кредитный портфель банка это
На данный момент множество российских банков предлагают различные ссуды на разнообразных кредитных условиях. Разберемся в том, что должен знать человек, который никогда не сталкивался с вопросом кредитования.
Кредитование – одна из форм финансовых отношений, при которой одна сторона дает определенную сумму другой с условием возврата и гарантии.
Чаще всего кредит является срочной формой займа и предоставляется как физическим, так и юридическим лицам. Кредитору нужна гарантия, что заемщик вернет всю сумму, поэтому он может требовать залог в виде определенного имущества или привлечение поручителя, который будет нести ответственность за возврат средств.
В жизни любого человека может случиться ситуация, когда срочно нужны деньги. Различают несколько видов кредитования. Первый из них экспресс-кредит, при котором банк выдает определенную сумму денег с целью оплаты конкретной услуги или покупки товара. Все средства сразу переводятся на счет фирмы, которая предоставляет услугу заемщику. Данный вид кредитования оформляется довольно быстро и нужны только документы, которые подтверждают личность. Ключевым минусом является высокая процентная ставка, достигающая 60%, что не очень выгодно для заемщика.
Нецелевые кредиты – еще один способ кредитования, который включает в себя, получение заемщиком суммы на любые нужны. Использование этих средств банк не контролирует. В случаи, если речь идет о крупных денежных суммах, то банк может просить привлечь поручителя. Стандартным пакетом документов является паспорт гражданина, копия трудовой книжки последней страницы и информация о доходах.
Еще одним методом получения денег являются кредитные карты. Это обычная пластиковая банковская карточка, на которую банк перечисляет заемщику кредитные деньги. Особенностью такого кредитования является то, что банк не взимает проценты за использование денег в течение определенного начального строка. Также при погашении определенной суммы по кредиту сумма доступных денег на карте возрастает.
Автомобильный кредит – один из видов потребительского кредитования, который подразумевает получение денег предназначенных на покупку автомобиля. Банк перечисляет всю сумму непосредственно на счет автосалона и требует залог, которым выступает сам автомобиль. Также при таком кредитовании является обязательным страхование автомобиля от повреждений или угона.
Ипотечный кредит – самый сложный вид кредитования на сегодняшний день. Покупка жилья довольно дорогое удовольствие и, чаще всего, доходов одного человека не хватает на приобретение недвижимости. Поэтому ипотека позволяет брать кредит до 4 человек. Заемщику нужно предоставить пакет документов, чтоб убедить банк в своей состоятельности платить. Залогом выступает сама недвижимость, а кредит можно брать в любой иностранной или отечественной валюте. При этом заемщик обязан застраховать свою жизнь.
Основным методом оценки платежеспособности заемщика является предоставление банку справки о доходах за последние три месяца и ксерокопию последней страницы трудовой книжки. Банк определяет, сможет ли человек выделять ежемесячный платеж по кредиту из своего бюджета. Если нет, то, чаще всего, ему отказывают в выдаче.
Большим плюсом кредитования является то, что можно взять необходимую сумму денег сразу и не откладывать покупку на длительный срок. При покупке жилья в ипотеку заемщик может быть полностью уверен в том, что сделка юридически правильная и нет никаких «подводных камней». Главным минусом является довольно большие процентные ставки. Также нужно задумываться о том, как выплачивать кредит, если заемщик потерял работу или его. При оформлении кредита важно обращать внимание на все, что написано мелким шрифтом и никогда не подписывать соглашение не глядя.
На сегодня все знакомы со словом «кредит», но никто не задумывается о начальном его значении. Хотя, если спросить у людей, что оно обозначает, то многие выдвинут свое понимание этого слова. Для очень многих людей слово «кредит» носит ярко негативную окраску и ассоциируется исключительно с кабалой, с долгом, с ловушкой, ямой, болотом или еще чем-то настолько нехорошим, что нужно непременно обходить стороной. Тогда как для огромного количества людей кредит зачастую является единственным способом не просто решить насущные проблемы, но начать собственно дело, приобрести автомобиль или жилье, улучшить жизненную ситуацию. И, пожалуй, никто не станет спорить, что кредит нужно брать с умом, тщательно изучая все его стороны, чтобы быть действительно довольным результатом.
Как возникло понятие «кредит»
Так что такое кредит, как в жизни появилось это понятие и стало знакомым всем? Само слово кредит взяло начало от латинского праотца «kreditum»: что обозначает «долг» или «ссуда». Еще одно значение данного слова в переводе с латыни – «верую» или «доверяю». Поэтому в обиход слово вошло под объединением этих двух значений и приняло в юриспруденции и экономики следующее толкование: кредит – это договор, заключаемый по обоюдному согласию лиц, о предоставлении ссуды на определенных условиях. Согласно такому договору, один из партнеров выступает в роли кредитора, предоставляя в распоряжение другого партнера (заемщика) обозначенную сумму денежных средств или иного материального имущества с предварительной договоренностью об условиях возврата займа. Заемщик возвращает имущество в порядке, предусмотренном договором. Договор предусматривает срок, до которого займ должен быть выплачен в полном объеме, или определенные даты, к наступлению которых выплачивается определенная сумма займа в течение длительного срока, до полной выплаты ссуженных средств. Согласно договору, как правило, арендодатель предоставляет материальные ценности в обмен на денежный или иной эквивалент выданных средств, плюс определенные проценты в качестве платы за отсрочку выплаты.
Какие сегодня существуют принципы кредитования
Если ни для кого не осталось тайной, что такое кредит, то и общие принципы, на которых в современности осуществляется кредитование, понятны большинству людей. Сегодня выделяются и являются общими для большинства следующие принципы кредитования:
- Срочность. Обязательно обозначается срок выплаты кредита;
- Безусловная и полная возвратность. В указанный срок обозначенную сумму кредита необходимо выплатить полностью;
- Плата за услугу. За то, что заемщику предоставляется право использования кредита сегодня, с отсроченным возвратом, назначается плата;
- Соблюдение формальностей согласно правилам и законам. Кредит обязательно предоставляется исключительно на основании заключенного письменного соглашения, которое полностью соответствует нормам ЦБ РФ и ни в какой форме не противоречит российскому законодательству;
- Неизменность условий, на которых предоставляется кредит. Условия, на которых заключено кредитное соглашение (договор) могут меняться только в соответствии с наступлением обстоятельств, предусмотренных договором, и исключительно в порядке, предусмотренном договором;
- Договор несет взаимную выгоду для обоих сторон. Согласно этому пункту, условия договора должны нести коммерческую выгоду (прибыль) для займодателя (банка), но учитывать реальные возможности заемщика (то есть, переплата не должна быть баснословной);
- Целевое кредитование. Как правило, кредит берется заемщиком на определенные цели, для которых и используется;
- Обеспеченное и необеспеченное кредитование.
Ккроме того существуют внутрибанковские принципы кредитования, распространяющиеся на сотрудников банка.
Исходя из принципа срочности кредита, любая ссуда, выделенная банком, должна быть обязательно полностью возвращена в срок, заранее установленным договором. То есть, обязательным условием возвратности кредита является и тот срок, до истечения которого он должен быть уплачен в полном объеме.
В кредитовании юридических организаций важно такое понятие как оборачиваемость кредитных средств, с чем неразрывно связаны обеспеченность кредитов и их дифференцированность. Дифференцированность предполагает, что для различных клиентов могут быть предложены разные условия кредитования. Потенциальный заемщик должен быть платежеспособен, чтобы обеспечить принципы возвратности и срочности кредита. Для кредитования организаций производится тщательный анализ баланса предприятия на предмет ликвидности, оценивается рентабельность бизнеса на текущий момент и перспективы на будущее. Соответственно, если показатели характеризуют организацию как надежную, доходную, потенциально развивающуюся, ей предоставляется кредит.
Под обеспеченностью кредитов подразумевается наличие имущественной собственности, которая может выступать в качестве залога для гарантии финансовых обязательств.
Платность кредитов реализуется посредством назначения процентной ставки за пользование кредитом. Благодаря реализации этого принципа обе стороны получают ту выгоду от сделки, которая им нужна. Предприятие получается необходимые сегодня финансы для развития, банк получает деньги обратно и средства на обеспечение иных нужд, в том числе на собственное развитие.
Содержание:
Дебет и кредит — разберёмся с этими трминами.
Многие никак не связаны с бухучетом и экономикой, однако ежедневно используют в своем лексиконе основные понятие и термины бухгалтерского учета. Но довольно часто эта терминология применяется в различных значениях, которые далеки от истины, а подчас, даже искажают ее суть.
Рассматриваем понятия кредит и дебет — чем они похожи и как различаются.
Каждый владелец банковской карточки обязательно сталкивается с определениями кредит и дебет. Поэтому профессионалы советуют серьезно разобраться с этими терминами.
Говоря простым языком, в бухгалтерии дебет означает пополнение счета организации, т.е. приход на ее счет денежных средств.
В переводе с латыни он трактуется как «должен он».
Для более доступного объяснения, в качестве примера можно проанализировать семейный бюджет какой-нибудь семьи. Глава семьи осуществляет деятельность, работает, принося в дом доход, который подсчитывает хозяйка (бухгалтер). Вот этот денежный доход семьи и есть тот самый дебет. Таким образом, он показывает, сколько материальных благ поступило на счет семьи. Суть самого понимание термина «дебет» помогает понять значение самих бухгалтерских операций.
Само понимание слова «кредит» у многих из нас сводится к такому понятию как получение займа от банковской организации, а в переводе с латыни оно означает «должен я». А если рассматривать определение «кредит» в бухгалтерском смысле, то оно имеет нечто другое значение.
Если опять-таки взять за пример , то получится, что кредит – это сумма, которую мы изымаем из семейного бюджета.
В бухгалтерских отчетах под значением кредит обозначают расход финансов с баланса организации.
Что касается организации, то ее деятельность должна быть четко зафиксирована в бухгалтерских документах. Особенно это относится к фиксации поступлений расходов денежных средств и материальных ценностей. К этой статье можно отнести такие операции как покупка или аренда основных средств, взаиморасчеты с разными поставщиками и подрядчиками, списание остатков и т.д.
Не всё так просто
Мнение будет ошибочным, если мы будем думать, что кредит – это всегда расход, а дебет – доход.
В бухгалтерской практике существует двойная запись, которая отображает движения средств сразу по двух счетам.
Всего насчитывают 99 счетов, которые подразделяют на пассивные и активные. В каждом подразделении для дебета и кредита существует свое смысловое значение, но, в общем, эти значения реально отображают движение материальных средств организации.
Бухгалтерские счета подразделяются на два вида — активные и пассивные.
Активные предназначены для учета основных активов, отображают данные о прибыли средств, наличии и списании. Выделяют такие виды активных счетов как: для учета денежных, имущественных и прочих активов. По дебету активного счета показывают прибыль кассы, материалов, дебиторской задолженности перед предприятием. По кредиту фиксируется расход активов, уменьшение материальных средств.
Дебетовая карта предназначена для сбережения средств и поступление на этот счет будет отражать увеличение суммы собственных средств. Кредитная карта будет отображать сумму не личных средств, а заемных, т.е. тех, которые нужно вернуть, увеличение этой суммы будет означать увеличение личных расходов.
Задачей пассивных счетов является учет источников для средств организации, а также обязательств, долгов перед сотрудниками и другими организациями.
Для отображения двойной записи по бухгалтерским счетам существуют таблицы, в которых значение по дебету фиксируется в левой колонке, а по кредиту – в правой.
В колонке для дебета ведется учет расходов, к которым относится уменьшение капитала, выплата заработной платы, уплата налогов. В колонке для кредита фиксируется приход: объем прибыли, поступление средств, погашение задолженности.
Дебет — приход, кредит — расход
На терминах дебет и кредит построена вся финансовая система. И дебет, и кредит обозначают сумму денежных и материальных ценностей, однако их значения в целом противоположны друг другу.
Обычному человеку, далекому от бухгалтерии, будет легко понять, в чем их отличие на примере банковских счетов.
Дебетовый счет – это счет, который предназначен для сбережения личных денежных средств и поступление на этот счет будет отражать увеличение суммы собственных средств. Противоположным будет кредитовый счет, который будет отображать сумму не личных средств, а заемных, т.е. тех, которые нужно вернуть, увеличение этой суммы будет означать увеличение личных расходов.
Если сравнить дебетовый и кредитовый счета, то в любом случаи дебет будет отражаться в левой колонке баланса, а кредит – в правой. В активном счете дебет фиксирует прирост, а кредит – расход предприятия; в пассивном счете дебет показывает уменьшение суммы задолженности, а кредит – увеличение. В активе баланса отображаются остатки на дебетовых счетах, в пассиве – остатки по кредиту.
Подводя итог, можно сказать, что дебет – это те средства, которыми владеет компания, а кредит – это расходы и долги организации, те средства за счет которых организация владеет активами.
Термины дебет и кредит нужно четко различать, чтобы избежать различного рода финансовых неприятностей, отличить дебетовую карту от кредитки, понять и проанализировать информацию на собственных банковских счетах.
