≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Форма безналичных расчетов при которой банк эмитент. Виды и формы безналичных расчетов

Рассмотрим формы и специфику осуществления безналичных расчётов, ответив на следующие вопросы:
Каковы формы безналичных расчетов?
Какова специфика осуществления расчетов платежными поручениями?
Какова специфика осуществления расчетов по инкассо?
Какова специфика осуществления расчетов аккредитивами?
Какова специфика осуществления расчетов чеками?
Какова специфика осуществления расчетов банковскими картами?

Каковы формы безналичных расчетов?

В Российской Федерации безналичные расчеты (см. гл. 6 ГК РФ) могут осуществляться с использованием:
а) платежных поручений;
б) аккредитивов;
в) инкассовых поручений;
г) расчетных чеков;
д) расчетных банковских карт;
е) платежных требований;
ж) сберегательных книжек на предъявителя;
з) иных форм, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
а) наименование расчетного документа и код формы;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
д) наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;
е) наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
ж) назначение платежа;
з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; и) очередность платежа;
к) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
л) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Какова специфика осуществления расчетов платежными поручениями?

В соответствии со ст. 516 ГК РФ, «если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями». Платежное поручение — это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом учреждении банка.
Расчеты платежными поручениями — самая распространенная форма расчетов. Она имеет ряд достоинств, состоящих:
а) в простоте документооборота;
б) высокой скорости перечисления денежных средств;
в) возможности использовать данную форму при неторговых платежах.
Участниками расчетов платежными поручениями выступают: продавец, покупатель, банк продавца и банк покупателя.

Какова специфика осуществления расчетов по инкассо?

Инкассо — банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента в банке. Расчеты по инкассо осуществляются с помощью инкассовых поручений для бесспорного списания средств со счета плательщика (должника) и платежных требований — для безакцептного списания средств (рис. 12.5).
Расчеты инкассовыми поручениями применяются:
1) при бесспорном порядке взыскания денежных средств, установленном законодательством;
2) взыскании по исполнительным документам;

Рис. 12.3. Форма платежного поручения


Рис. 4. Схема платежа с использованием платежного поручения
3) взыскании средств, предусмотренном сторонами по основному договору.
Широко используются при международных расчетах. Участниками расчетов по инкассо выступают, например, в случае экспортно-импортной операции: импортер (плательщик), экспортер (доверитель), перевозчик, инкассирующий банк, банк-ремитент. Схема платежа по инкассо с предварительным акцептом представлена на рис. 12.6.

Какова специфика осуществления расчетов аккредитивами?

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
В чем преимущества данной формы расчетов? Аккредитивная форма расчетов гарантирует выполнение условий контракта обеих сторон и нивелирует как риск неплатежа, так и риск непоставки товара.
В отечественной и международной практике используется большое количество разновидностей аккредитивов. Например, они могут быть:

Рис. 12.5. Форма инкассового поручения


Рис. 6. Схема платежей по инкассо с предварительным акцептом
. покрытыми (банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка);
. непокрытыми, гарантированными (банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать средства с корреспондентского счета).
Рис. 12.8 отражает схему расчетов с использованием покрытого аккредитива. Участниками такой схемы являются: продавец; покупатель; банк продавца (исполняющий банк); банк покупателя (банк-эмитент аккредитива).
Рис. 12.9 отражает схему расчетов с использованием непокрытого (гарантированного) аккредитива.

Какова специфика осуществления расчетов чеками?

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Рис. 12.7. Форма аккредитива


Рис. 12.8. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива


Рис. 12.9. Схема расчетов с использованием непокрытого (гарантированного) аккредитива
В Российской Федерации расчеты чеками между физическими лицами не осуществляются.
Различают два вида чеков: а) денежные; б) расчетные. По денежным чекам организации получают в банке наличные деньги. По расчетным чекам осуществляют безналичные расчеты. Участниками расчета чеками выступают:
. чекодатель — лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате;
. чекодержатель — лицо, в пользу которого выдан чек;
. плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Акцепт чека — это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счет получателя указанную в чеке сумму.


Рис. 12.10. Форма расчетного чека


Рис. Схема расчетов чеками

Какова специфика осуществления расчетов банковскими картами?

Банковская пластиковая карта — это именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету, а также на снятие наличных денег со счета.
В безналичных расчетах с использованием банковских карт участвуют:
а) покупатели — держатели банковских карточек;
б) продавцы (предприятия торговли или сферы услуг);
в) банки-эмитенты (банки покупателей);
г) банки-эквайеры (банки торговых точек).
Предварительно в целях осуществления платежей с использованием банковской карточки:
1) покупатель открывает специальный счет в банке-эмитенте и вносит на него определенную сумму денег;
2) банк эмитирует именную пластиковую карточку;
3) торговая точка открывает счет в банке-эквайере и оборудует специальный электронный терминал.
Эквайер — это кредитная организация, осуществляющая операции по взаимодействию с точками обслуживания банковских карт, которая с этой целью оборудует терминалы в торгово-сервисной сети и банкоматы.


Рис. Схема безналичных расчетов с использованием банковской карты
Обычно при загрузке карты в карт-ридер банкомата держателю карты предлагается ввести секретный П И Н-код для идентификации картодержателя. Далее предлагается выбор доступных операций. После этого банкомат передает данные в процессинговый центр банка-эквайера, т.е. банка, обслуживающего банкомат. Процессинговый центр отправляет электронный запрос на совершение операции в процессинговый центр банка-эмитента карты. Получив согласие (отказ), передает банкомату команды на выполнение запроса. Все действия по отправке запроса, обработке ответа на запрос, выдаче (приему) денег из кассет журналируются, что позволяет провести расследование в случае, если операция оспорена.

Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов; это высокая их скорость и практически полное отсутствие нормативных ограничений в осуществлении платежей.

Поэтому многие компании выбирают именно безналичные расчеты для своих целей, сводя к минимуму наличное обращение.

Тем более расчеты через кредитные организации более дешевый вариант в сравнении с расчетами посредством банкнот и монет.

Что собой представляет безналичная форма расчетов?

Прежде всего, такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам. Осуществляются безналичные платежи только через банковские и иные кредитные структуры, которые имеют на реализацию банковских операций.

В общем виде безналичные платежи – это расчеты, которые реализуются путем движения денежных средств по счетам, принадлежащим участникам таких расчетов.

Фактически списание и зачисление средств происходит в электронном виде. По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по нему, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции. Это позволяет контролировать денежные потоки.

Регулируются безналичные расчеты в РФ двумя основными нормативными актами:

• Гражданским Кодексом РФ – в его главе 46 «Расчеты» изложены базовые положения обо всех разрешенных формах безналичного обращения;
• Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П, которое утверждено 19.06.12г. Банком России. В этом документе дается более подробное описание безналичных форм расчетов, а также требования к платежным документам. Это Положение не противоречит нормам гражданского законодательства.

Кроме того, есть еще один нормативный акт, который утвержден Банком России, – Положение об эмиссии платежных карт от 24.12.04г. №266-П. В данном документе раскрывается порядок осуществления эквайринга – расчетов с помощью платежных карт за товары и услуги. Эквайринг – своеобразная форма безналичных расчетов, которая доступна, прежде всего, обычным гражданам.

На основании этих трех документов происходит организация и контроль безналичного обращения, которое все быстрее вытесняет наличный оборот. И для этого есть свои причины:

• расчеты через банковские счета редко зависят от времени проведения операции (т.е. от времени суток) и от географии;
• безналичные расчеты обходятся в обслуживании гораздо дешевле, чем наличные платежи;
• кроме того, для организаций более предпочтительны расчеты именно через , поскольку к таким платежам предъявляется намного меньше требований по оформлению, организации и учету, чем к наличному обращению. Поэтому многие начинающие компании, чтобы сэкономить и уберечься от штрафов за ошибки в соблюдении и в применении или в не применении , переходят на безналичные платежи. К этому стремятся и крупные компании со стажем.

Что касается обычных граждан, то для них расчеты по безналу – это удобно, поскольку достаточно иметь платежную карту для осуществления платежа, и выгодно, потому что при расчетах картой комиссии за расчетное обслуживание часто не взимаются.

Но и государство получает свою выгоду от роста именно безналичных расчетов, в частности, происходит контроль оборота денежной массы, а уменьшение количества наличных денег в обращении снижает уровень инфляции.

Виды. Их преимущества и недостатки

В правовой природе существует несколько форм , в которых осуществляются безналичные расчеты.

Формы и инструменты

В соответствии с Положением Банка РФ №383-П к этим формам относятся:

• Расчеты с помощью платежного поручения. В этом случае оформляется документ, в котором содержится поручение банку за счет средств плательщика произвести перевод указанной в платежном документе суммы. Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которые указаны в поручении. Такой вариант перевода считается одним из самых простых и традиционных. Действует в течение 10-ти дней, в которые не входит день составления документа. Доступен данный формат расчетов даже обычному гражданину, у которого нет расчетного счета. Неудобство расчетов посредством платежных поручений состоит в том, что если в документе при оформлении допущена ошибка, то она может стать причиной существенной задержки платежа или его отправки не тому получателю средств;
• Расчеты посредством аккредитива. Фактически это – специальный счет, который используется только для расчетов по операциям, требующим посредничества банка. Иными словами, аккредитивом называется распоряжение плательщика банку о переводе средств их получателю только при соблюдении последним особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий. Действие аккредитива простым языком можно описать так: покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки, но получить эти средства поставщик сможет при условии поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив. И тогда банк осуществляет перевод средств. Удобство такой формы расчетов – в защищенности сделки. Но недостаток аккредитива в его дороговизне, в его обособленности от договора банковского счета (аккредитив открывается отдельно), в участии в переводе средств нескольких сторон: покупателя и поставщика, банка-эмитента (он открывает аккредитив) и банк-исполнителя (он осуществляет исполнение аккредитива). Кстати, часто один банк может быть и исполнителем, и эмитентом;
• Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо. Их специфика в том, что такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований ко счету должника (плательщика). Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком. Инкассо по своей сути носит взыскательный характер. Т.е. получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве. Также инкассовое поручение по своей сути не носит уведомительный характер. О списании средств должник часто узнает только после снятия у него денег. И это способно затруднить проведение должником иных банковских операций из-за нехватки средств на счете;
• Расчеты через чековые книжки. Этот вариант условно можно назвать налично-безналичным, поскольку подразумевает списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег. Причем, расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и подлинности самого чека;
• Расчеты в форме прямого дебетования. В этом случае перевод денег производится по требованию их получателя. Для выполнения данного перевода у оператора, который будет выполнять расчетную операцию, должен быть договор с плательщиком и его акцепт (согласие) на реализацию такой операции. Подобные расчеты осуществляются в рамках национальной платежной системы России и при наличии платежной карты. Акцепт держателя карты на списание с нее средств должен быть закреплен в договоре или ином документе, который дополняет договор;
• Расчеты в виде перевода электронных денег. В рамках этого вида безналичных расчетов физическое лицо (гражданин) предоставляет оператору для ведения операций денежные средства, как с его личного банковского счета или без такового, так и со счетов организаций и предпринимателей, которые предоставляют средства в пользу данного гражданина. Но это возможно только, если в договоре между физическим лицом и оператором предусмотрено подобное право. Что касается предпринимателей и организаций, то они могут использовать только средства своих банковских счетов.
  Последние два вида безналичных расчетов регулируются законом «О национальной платежной системе» от 27.06.11г. №161-ФЗ.

О преимуществах безналичных расчетов рассказано в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

Основываясь на этих принципах, осуществляется не только построение безналичной системы расчетов, но и их выполнение.

Порядок проведения

Любые безналичные расчеты реализуются только при наличии счета, открытого по договору банковского счета. Однако действующее законодательство РФ предусматривает возможность ведения безналичных операций и без открытия плательщиком расчетного счета. Но это возможно только при совершении платежей обычными гражданами, чьи переводы средств не связаны с предпринимательской деятельностью.

Для ведения безналичных расчетов счет может быть открыт, как в банке, так и в иной кредитной организации, имеющей на совершение таких операций лицензию Банка России.

Чтобы осуществить безналичные переводы плательщики могут открыть :

Все эти счета могут быть открыты в рублях и в валюте иностранных государств.

Правила учета

Для учета безналичных операций организации используют счет 51 «Расчетные счета», где аналитика строится по каждому открытому организацией расчетному счету. Все операции отражаются на основании , например, на основе платежных поручений, инкассовых поручений, и т.д. А для отражений операций по специальным счетам организациями применяется счет 55 «Специальные банковские счета» с аналитикой по аккредитивам, депозитам, чековым книжкам, и иным аналогичным формам безналичных расчетов.

Предприниматели не используют , но они заносят доходно-расходные операции по банковскому счету в свои Книги учета доходов и расходов. И на основе данных регистров осуществляют расчет . В качестве подтверждения безналичных операций они также используют платежные поручения или по инкассо, мемориальные ордера, и т.д.

Что касается обычных граждан, то они могут получать для контроля своих средств выписки со своего счета.

Ответственность за нарушение расчетных отношений

Наказание за подобные нарушения предусмотрены в главе 15 КоАП РФ. Причем, наказываются, как держатели счетов, так и кредитные организации.

Например:

• с платежных агентов при нарушении работы со специальным счетом могут взыскать от 40 – до 50 тыс.рублей;
• если банк нарушил срок перечисления средств в бюджет со счета налогоплательщика, то с должностного лица банка взыщут до 5 тысяч рублей.

Об истории возникновения и основных принципах данных видов расчетов рассказано в следующей видео лекции:

Положение Центрального банка Российской Федерации от 12 реля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Фед рации» регулирует осуществление безналичных расчетов по сч там в формах, установленных законодательством, а также опр деляет порядок заполнения используемых расчетных документа Участниками расчетов являются плательщики и получате средств, а также обслуживающие их банки. Формы безналичн расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и пре сматриваются в договорах, заключаемых ими со своими партн рами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиент- Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и пол телем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в ус новленном законодательством порядке без участия банков. К основным формам безналичных расчетов относятся (рис. расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитивам; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Расчетные документы и порядок их оформления. Банки ос> ствляют операции по счетам на основании расчетных документ Расчетный документ - оформленное в виде документа рас" ряжение:

плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечислении на счет получателя средств;

получателя средств на списание денежных средств со счета пла- юлыцика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

При осуществлении безналичных расчетов используются сле­дующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на планках, изготавливаемых в типографии или с использованием компьютеров, также могут быть использованы копии бланков рас­четных документов, полученных на множительной технике/

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета за исключением чеков, которые заполня­ются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиоле- ювого цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машин­ке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего пли фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими, шачения реквизитов - читаться без затруднения. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей к ид кости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (г учетом особенностей форм и порядка осуществления безна­личных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его вь писки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

д) наименование и местонахождение банка плательщика, е~ БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН

ж) наименование и местонахождение банка получателя, е~ БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяв^ ся в расчетном документе отдельной строкой или должно бы указание на то, что налог не уплачивается;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции;

м) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслу живающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня ] выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров необходимом для всех участников расчетов (заполняются иден тично). Списание банком денежных средств со счета производит" ся на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы, оформленные с нарушением устано: ленных требований, приему не подлежат (рис. 8).

Расчеты платежными поручениями. Они могут производитьс для перечисления денежных средств:

за поставленные товары, выполненные работы, оказанные уел в бюджеты и во внебюджетные фонды; в качестве возврата кредитов и уплаты процентов по ним;

по предварительной оплате товаров, работ, услуг, осуществле­нию периодических платежей; в других целях.

Платежное поручение - распоряжение владельца счета обслу­живающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Поручение исполняется банком в конкретно установленный срок. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 п принимается банком независимо от наличия денежных средств па счете плательщика. При отсутствии или недостаточности де­нежных средств на счете плательщика платежные поручения по­мещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок», оплата которых производится по мере поступления средств в установленной очередности. Допускается частичная оплата пла- | ежных поручений из картотеки «Расчетные документы, не опла­ченные в срок» (рис. 9).

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поруче­нию плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих усло­виям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открываться аккредитивы покрытые (депони­рованные) и непокрытые (гарантированные). В случае открытия покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет сумму аккре­дитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка. Если открывается непокрытый аккредитив, банк-эмитент предостав­ляет исполняющему банку право списывать денежные средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Кроме того, аккредитивы подразделяются на отзыв­ные и безотзывные. Безотзывные аккредитивы могут быть под­твержденными, т.е. по просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Аккредитив, подтвер­жденный исполняющим банком, не может быть изменен или от­менен без согласия исполняющего банка (см. рис. 7).

Аккредитив предназначен для расчетов с одним конкретным получателем средств и по конкретному договору. Порядок расче­тов по аккредитиву устанавливается в основном договоре с по­ставщиком. Платеж по аккредитиву производится путем перечис­ления суммы аккредитива на счет получателя средств (допускают­ся частичные платежи).

В соответствии с действующим законодательством банки несут ответственность за нарушения, допущенные при исполнении ак­кредитивной формы расчетов.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. Платель­щик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063, в котором, кроме основных реквизитов, необхо­димых для расчетных документов, плательщик обязан указать:

вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккреди­тив является безотзывным, он считается отзывным);

условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); номер счета, открытый исполняющим банком для депониро­вания средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от­крывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузопо­лучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отка­зывает в открытии аккредитива.

Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуще­ствляется банком-эмитентом на счете «Выставленные аккредити­вы». Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) акк­редитивам осуществляется банком-эмитентом на счете «Гарантии, выданные банком».

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого аккредити­ва, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечис­лены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Посту­пившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому акк­редитиву зачисляются на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива его сумма учитывается на счете «Гарантии, поручительства, получен­ные банком».

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель представляет в банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями ак­кредитива документы. Документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в кар­точке, с образцами подписей и оттиска печати. При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров сче­тов платеж по аккредитиву не производится, документы возвра­щаются получателю средств.

При осуществлении платежа по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка. Второй эк­земпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения платель­щику и одновременного отражения по счетам «Выставленные ак­кредитивы» или «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

по истечении срока аккредитива;

на основании заявления получателя средств об отказе от даль­нейшего использования аккредитива до истечения срока его дей­ствия;

по распоряжению плательщика о полном или частичном отзы­ве аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен напра­вить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Расчеты чеками. Порядок и условия использования чеков ре­гулируются Гражданским кодексом РФ, другими законами и бан­ковскими правилами.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Он оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекода­теля. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установлен­ного срока для его предъявления к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека, используя все до­ступные ему способы.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Их хра­нение осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России. Чек должен содержать все обязательные рек­визиты, установленные ГК РФ, а также может содержать допол­нительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается одним банком и его клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, за­ключаемого между банком и клиентом (см. рис. 7).

Расчеты по инкассо. Это банковская операция, посредством ко­торой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента осу­ществляет действия по получению платежа от плательщика.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже­нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без­акцептном порядке), и инкассовых поручений (оплата произво­дится без распоряжения плательщика).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявля­ются получателем средств в банк (банк-эмитент), обслуживаю­щий его, при Реестре переданных на инкассо расчетных доку­ментов.

Ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет про­верку законности требования получателя средств (взыскателя средств) к плательщику платежа, после чего последние экземп­ляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром рее­стра возвращаются получателю средств (подтверждение приема документов на инкассо). Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте и используются в качестве журнала регистра­ции принятых на инкассо расчетных документов. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению (т. е. в исполняющий банк).

В исполняющем банке поступившие платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале. Ответственный исполнитель осуществляет контроль полноты и правильности за­полнения реквизитов платежных требований и инкассовых пору­чений. Расчетные документы, оформленные с нарушением уста­новленных требований, подлежат возврату.

По документам, не требующим акцепта, банк осуществляет операцию по списанию средств со счета плательщика и перечис­лению их на счет получателя платежа. При отсутствии или недо­статочности денежных средств на счете плательщика платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкас­совые поручения помещаются в картотеку «Расчетные докумен­ты, не оплаченные в срок».

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помеще­нии расчетных документов в картотеку, а банк-эмитент - довести извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в оче­редности, установленной законодательством. Допускается частич­ная оплата платежных требований, инкассовых поручений, нахо­дящихся в картотеке «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При полной оплате платежного требования инкассового поруче­ния в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответствен­ного исполнителя. В случае неисполнения или ненадлежащего ис­полнения поручения клиента по получению платежа банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (полу­чателя средств) по основному договору к должнику (плательщи­ку) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за постав­ленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с пред­варительным акцептом и без акцепта плательщика (рис. 10).

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

установленных законодательством;

предусмотренных сторонами по основному договору при усло­вии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его рас­поряжения.

Платежное требование составляется на бланке ф. 0401061. Кро­ме реквизитов, необходимых для этого расчетного документа, в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки плательщику предусмотренных договором до­кументов в случае, если эти документы были отосланы им пла­тельщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих по­ставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки това­ра и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцеп­том плательщиков, осуществляются в следующем порядке. В пла­тежном требовании в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом», в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней для акцепта платежного требования.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторо­нами по основному договору (не менее пяти рабочих дней). При отсутствии срока для акцепта платежного требования принима­ются в расчет пять рабочих дней. При исчислении срока платежа в расчет берутся только рабочие дни (день приема платежного тре­бования банком в расчет не принимается).

Последний экземпляр платежного требования (используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования) передается плательщику для акцепта (не позже следующего рабо­чего дня со дня поступления в банк платежного требования).

Принятые к исполнению платежные требования помещаются в картотеку «Расчетные документы, ожидающие акцепта для опла­ты». Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требо­вание, отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований (если имеются основания, предусмотренные в дого­воре). Отказ оформляется заявлением на «отказ от акцепта», со­ставляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры за­явления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати пла­тельщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымает­ся из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для воз­врата получателю средств.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка пла­тельщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и изъятия из картотеки «Расчетные документы, ожидаю­щие акцепта для оплаты», третий экземпляр заявления возвраща­ется плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изы­мается из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцеп­та для оплаты» и оплачивается в сумме, акцептованной платель­щиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произ­веденная запись заверяется подписью ответственного исполни­теля банка. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помеща­ются в документы дня. Второй экземпляр заявления направляет­ся не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявле­ния об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи получа­телю средств, третий экземпляр заявления возвращается платель­щику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Если в установленный срок отказ от акцепта платежных требо­ваний не получен, эти требования считаются акцептованными. На следующий рабочий день после истечения срока акцепта они изымаются из картотеки «Расчетные документы, ожидающие ак­цепта для оплаты» и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законода­тельством.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцеп­та плательщиков, осуществляются следующим образом. В платеж­ном требовании на списание денежных средств на основании за­конодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств про­ставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указа­нием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В платежном тре­бовании на списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцеп­та», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Списание денежных средств со счета в случаях, предусмотрен­ных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглаше­ния к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств без акцепта, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право спи­сания без акцепта).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо иных вышеуказанных сведе­ний является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачива­ется в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (ос­новной договор).

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного ак­цепта со сроком пять рабочих дней.

Банки не рассматривают возражений плательщиков по списа­нию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение яв­ляется расчетным документом, на основании которого произво­дится списание денежных средств ро счетов плательщиков в бес­спорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыска­ния денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному дого­вору, при условии предоставления банку, обслуживающему пла­тельщика, права на списание денежных средств со счета платель­щика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке ф. 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое ре­шение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным при­ставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава- исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со сче­тов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не прини­мают к исполнению инкассовые поручения, если прилагаемый исполнительный документ предъявлен по истечении срока, уста­новленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для выполнения операции следует сделать на исполнительном доку­менте отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований. Инкассовое поручение помещают в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые по­ручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного догово­ра за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании до­полнительного соглашения к договору банковского счета, содер­жащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоста­вить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматрива­ющий право бесспорного списания).

Основанием для отказа банком в оплате инкассового поруче­ния являются отсутствие в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке, а также от­сутствие сведений о кредиторе (других вышеуказанных сведений). Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматри­вающий право на бесспорное списание.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщи­ков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось или произведено частично, возвра­щается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю платежа лично под рас­писку. На исполнительном документе делается отметка о дате воз­врата документа с указанием взысканной суммы. В журнале реги­страции банка делается отметка с указанием даты, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Базисные термины и понятия*

Расчетный документ; ИНН; БИК; платежное поручение; аккредитив: отзывной, безотзывной, подтвержденный; чек; чекодатель.

Вопросы и ответы

Вопрос 1. С какой целью банковским законодательством предусмотре­но такое большое разнообразие форм расчетов?

Ответ. Обмен продуктами труда в экономических науках выражается двумя формулами «Деньги - Товар» и «Товар - Деньги», противопо­ложными по своему значению. В первом случае покупатель является кре­дитором, а во втором кредитором является продавец. В настоящее время в России зачастую отсутствуют хорошо налаженные связи между произ­водителями и потребителями продукта, в результате чего существует риск, что одна из сторон может не выполнить своих обязательств. Банки берут на себя функцию посредничества в расчетах. Объем гарантий банка зави­сит от формы расчетов, выбранной партнерами при оформлении ими договоров.

Расчеты чеками - самые простые расчеты, они позволяют одновре­менную передачу товара и платежного средства. Чек предъявляется в: банк, и если он имеет законную силу, то по предъявлении оплачивает­ся банком. ;

При расчетах платежными поручениями банк выполняет поручение, плательщика о списании с его счета суммы платежа и перечислении ее на счет продавца товара или услуг. Задача банка состоит только в том, чтобы своевременно перечислить деньги. Таким образом, поставщик за­щищен, а покупатель не защищен банком.

Инкассовая форма расчетов предполагает, что поставщик выполни свои обязательства перед покупателем, после чего предоставит в бан платежное требование с документами, подтверждающее выполнение
договора. Банк, в свою очередь, востребует платеж с покупателя в пользу поставщика. Однако здесь все не так просто, как кажется на первый взгляд. Если вспомнить банковское законодательство, то банк не имеет права совершать операции по счету без согласия владельца счета. В банковской терминологии слово «согласие» заменено словом «акцепт». Покупатель может найти причину и отказаться от акцепта. Кроме того, есть вероят­ность, что операция не состоится из-за того, что на счете покупателя не будет достаточной суммы средств для осуществления платежа. Таким об­разом, покупатель защищен банком, а поставщик не защищен.

Только аккредитивная форма расчетов дает полноценные гарантии для обоих участников сделки. Если договором предусмотрен аккредитив без права отзыва с акцептом покупателя, подтверждаемым банком, то он дает полные гарантии, что при выполнении своих обязательств в соответствии с договором каждая из сторон может рассчитывать на удов­летворение своих прав. Если продавец в точно установленный срок вы­полнит отгрузку товара, а покупатель получит товар по качеству, соот­ветствующему договору, то покупатель не сможет отказаться от плате­жа из-за отсутствия на его счете достаточных для расчетов денежных средств, платеж продавцу гарантирован банком за счет аккредитива (зарезервированного счета). Чем выше банковская гарантия, тем она дороже стоит.

Вопрос 2. В чем заключается отличие отсроченного платежа от про­сроченного?

Ответ. Виды платежей в зависимости от срока подразделяются: на срочный, досрочный, отсроченный, просроченный платежи.

Срочный платеж может совершаться:

до начала торговой операции (авансовый платеж);

немедленно после завершения операции (например, платежным по­ручением);

через определенный срок после завершения операции (на условиях кредита).

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж - это невозможность погасить денежное обяза­тельство в намеченный срок (продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств).

Просроченный платеж - отсутствие средств у плательщика и невоз­можность получения кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Вопрос 3. Какие виды расчетов относятся к межбанковским?

Ответ. Межбанковские расчеты - это расчеты, осуществляемые бан­ками на основании отношений, установленных между ними, или в со­ответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кас­совое обслуживание.

Вопрос 4. Какие отношения между банками называют корреспондент­скими?

Ответ. Корреспондентские отношения - это отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении плате­жей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Г) Семибратова

Вопрос 5. Каково назначение корреспондентского счета?

Ответ. Корреспондентский счет - это счет, который на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях отражает рас­четы, произведенные одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения.

Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет «НОСТРО» и счет «ЛОРО». Счета типа «НОСТРО» (наш счет у вас) открываются банком в банках-корреспондентах, а счет типа «ЛОРО» (ваш счет у нас) - на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в од­ностороннем порядке и на взаимной основе. Счет «НОСТРО» в одном банке является счетом «ЛОРО» у его банка-корреспондента.

Вопрос 6. Что такое межбанковский клиринг?

Ответ. Межбанковский клиринг - это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридиче­ских лиц.

Вопрос 7. Может ли клиент получить услугу банка на дому?

Ответ. Да, может, если воспользуется новой услугой - системой «банк - клиент».

Первой попыткой банков обойти ограничения на осуществление рас­четов из-за того, что отделения открыты только в рабочие часы, были 1 банкоматы, затем появились услуги по телефону. В настоящее время многие банки начали предоставлять банковские услуги на дому с помощью спе­циализированных систем «банк-клиент». Сначала такие услуги предо­ставлялись только по закрытым частным каналам. В настоящее время си­туация меняется в сторону использования Интернета.

Схема использования системы «банк-клиент» такова: банк устанав­ливает систему, а затем предоставляет доступ к ней своим клиентам. Для банков система «банк-клиент» не представляет собой ничего принци­пиально нового, основные изменения касаются только организацион­ной сферы деятельности.

Система «банк- клиент» позволяет всего лишь исключить процедуру передачи бумажного оригинала из рук клиента в руки операциониста ц перевести его в электронную форму. Сопутствующие этому процессу операции (идентификации и аутентификации документа) тоже выпол­няются автоматически. В дальнейшем документ в электронном виде про ходит абсолютно те же этапы обработки, предусмотренные существую щей банковской технологией, что и бумажный документ. Основные пре имущества системы «банк-клиент» перед традиционными способам обслуживания следующие.

1. У банка появляется возможность работать с клиентом практическ: круглосуточно.

2. Клиент может осуществить платеж, не выходя из офиса. Более того клиент перестает быть территориально привязанным к обслуживающей его банку. У него появляется возможность выбрать банк, который е: устраивает по качеству предоставляемых услуг, а не по степени террито риальной близости.

3. Качественная система «банк - клиент» позволяет автоматизирова практически весь документооборот между банком и его клиентами.

Система «банк-клиент» в настоящее время превращается в необхо­димый вид сервиса, который каждый солидный банк должен предоста- нить своим клиентам. В условиях повсеместного перехода от бумажного к электронному документообороту наличие такой системы зачастую опре­деляет выбор клиентом того или иного банка. Кроме того, данная систе­ма предназначена для организации документооборота не только между банками и их клиентами, а вообще между любыми физическими и юри­дическими лицами в режиме реального времени.

На первых порах эксплуатация системы требует денег, выделения тех­ники и обучения сотрудников для ее обслуживания, однако в конечном счете она повышает качество обслуживания клиентов, а это значит, и конкурентоспособность банка.

Вопросы для повторения

1. В чем заключается существенное отличие безналичных расчетов от | кшичных расчетов?

2. Перечислите основные принципы организации безналичных расче­тов.

3. Что означает один из принципов безналичных расчетов: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения?

4. В чем заключается основное отличие бюджетного и текущего бан­ковских счетов?

5. Перечислите основные положения договора банковского счета.

6. Назовите основные права и обязанности сторон договора банков­ского счета.

7. Какую ответственность несут стороны за нарушение принятых по договору банковского счета обязательств?

8. Укажите причины, которые могут послужить основанием для вре­менного прекращения совершения операций по счету.

9. Перечислите документы, необходимые для открытия счета.

10. На каких основаниях банком может быть осуществлено закрытие счета?

11. Какие документы называются расчетными?

12. Какой существует порядок оформления расчетных документов?

13. Перечислите обязательные реквизиты расчетных документов.

14. В чем заключается особенность расчетов по аккредитиву?

15. Опишите порядок совершения расчетов по платежному поруче­нию.

16. Укажите различия совершения расчетов по платежному поруче­нию и платежному требованию.

17. В чем заключается различие в исполнении платежного требования с акцептом» или «без акцепта» плательщика?

18. В чем заключается преимущество расчетов чеком за полученный н>вар или услугу?

ГЛАВА 8 ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИИ

8.1. Хранилище индивидуальных сейфов

Депозитарные сейфы - это относительно новая специальная услуга для клиентов Сбербанка России. Хранилище оборудовано современными системами охраны и имеет высокую степень за­щиты. Индивидуальные сейфы изготовлены на предприятии ста­рейшей в Европе фирмы по производству банковского оборудо­вания - Негит. Они предназначены для хранения ценных пред­метов, документов и другого имущества.

Правила аренды сейфов. Они установлены с учетом многолет­него опыта работы в этой области ряда европейских банков.

Сейфы находятся в специальных хранилищах (депозитариях). Банк несет полную ответственность за их сохранность и целост­ность. Сейф может быть открыт только путем одновременного использования двух ключей разной конструкции. При этом один ключ находится у клиента, другой - в банке. Клиент и его дове­ренное лицо имеют право доступа к сейфу только в часы работы банка.

Клиенту предоставляется возможность анонимного хранения своих ценностей. Никто не может знать о том, что именно нахо­дится в сейфе. В связи с этим основными правилами предусмотре­но, что клиент:

помещает в сейф ценности самостоятельно, вне контроля со.стороны банка. Лица, сопровождающие клиента, к сейфу не до­пускаются.

не ставит в известность банк о количестве, стоимости и каче стве помещаемых ценностей (опись не прилагается);

не имеет права использовать сейф для помещения в него ору­жия, наркотиков, радиоактивных, взрывоопасных веществ, а такж предметов, на которые наложен арест.

Банк не может нести ответственность за сохранность и целост ность предметов хранения, так как у банка нет информации о них В связи с этим стороны исходят из принципов взаимного довери и конфиденциальности.

Договор о предоставлении в пользование индивидуальных бан; ковских сейфов. Для получения сейфа во временное пользовани клиент заключает с банком договор. Перед этим клиент имеет право осмотреть помещение, где находятся сейфы, и ознакомиться с порядком их пользования.

Предметом договора является то, что банк предоставляет кли­енту в пользование индивидуальный банковский сейф, а клиент обязуется использовать его по прямому назначению.и оплачивать услугу банку. Плата за аренду взимается по тарифам в зависимо­сти от срока и размера арендуемого сейфа. Сейфы предоставляют­ся клиенту в пользование с момента поступления платы за услугу на счет либо в кассу банка. Если клиент освобождает сейф дос­рочно, он не может требовать возврата платы за его использова­ние. При пользовании данной банковской услугой сверх оплачен­ного срока банк взимает дополнительную плату. В договоре опре­деляются права и обязанности сторон. Банк берет на себя обязательства:

не разглашать сведений о самом клиенте, его доверенном лице, номере сейфа, а также о самом факте предоставления сейфов (кро­ме случаев, предусмотренных законом). В обязанности клиента входит: удостовериться в том, что ключи, кассета и сейф находятся в исправном состоянии, и подписать акт приемки-передачи;

в случае утери ключей, повреждения кассет, замков от сейфов своевременно возмещать убытки банку.

Договор скрепляется подписями и печатями сторон и вступает в силу с момента его подписания. Один экземпляр договора хра­нится в банке, другой - у клиента. По истечении срока договора клиент должен освободить сейф и сдать ключи от сейфа и прила­гающиеся к нему кассеты.

Банк должен обеспечить своим клиентам максимально возмож­ные удобства при посещении хранилища.

8.2. Операции с памятными монетами из драгоценных металлов

Под операциями с памятными монетами из драгоценных ме­таллов подразумеваются:

получение, выдача и учет монет в хранилище банка; реализация монет клиентам - физическим и юридическим лицам.

Для правильного оформления операций следует различать «ста­рые монеты» и «новые монеты». Памятные и инвестиционные монеты старых образцов, содержащие драгоценные металлы, вы­пущенные СССР и Российской Федерацией в 1965- 1997 гг., ут­ратили с 1 января 1999 г. статус валюты Российской Федерации. Они были переведены в категорию драгоценных металлов, теперь их называют «старые монеты». «Новые монеты» - это монеты, вы­пускаемые в обращение Банком России начиная с 1 августа 1998 г.

Порядок совершения операций с памятными и инвестицион­ными монетами, содержащими драгоценные металлы, опреде­лен «Порядком совершения филиалами Сбербанка России и их структурными подразделениями операций с памятными монета­ми из драгоценных металлов, выпускаемыми в обращение Бан­ком России».

Получение, выдача и учет монет в хранилище. Из учреждения ЦБ РФ монеты доставляются в хранилища Сбербанка России ин­кассаторами. В хранилище монеты принимаются заведующим кла­довой ценностей с полным визуальным осмотром и поштучным пересчетом. При обнаружении повреждения монет и/или индиви­дуальной упаковки составляется акт. В акте указываются наимено­вание монет, металл, проба, масса в чистоте, качество чеканки, номинал, год выпуска, а также характер повреждения.

На основании описи, выданной учреждением Банка России, для оформления приходной операции монет в кладовую ценно­стей выписываются кассовые ордера ф. № 53 отдельно:

на «новые монеты» на общую сумму монет по их номинальной стоимости, а также оформляется ордер ф. № 63 на сумму разницы между ценой их приобретения и номинальной стоимостью;

на «старые монеты» на общую сумму монет по цене их при­обретения.

Монеты учитываются в Книге кладовой ф. № 12, а также в «Книге учета памятных монет из драгоценных металлов» («новые монеты») и в «Книге учета и хранения памятных монет из драго­ценных металлов» («старые монеты»).

Территориальные банки Сбербанка России отправляют моне­ты в подведомственные им отделения, а отделения - в подведом­ственные филиалы. Оформление отправленных ценностей имеет сври особенности. На «новые» и «старые монеты» оформляются отдельные ордера, в которых указываются: на «новые монеты» - общая сумма монет по их номинальной стоимости; на «старые монеты» - общая сумма монет по цене их приобретения. На всю партию отправляемых монет составляется опись в трех экземпля­рах. В описи указываются по каждому виду монет: наименование, год выпуска и качество чеканки, металл, номинал, количество, цена приобретения одной монеты, суммы стоимости всех монет одного вида по цене их приобретения, а также общей суммы сто­имости монет по цене приобретения.

Оформление операций по продаже монет физическим лицам. Операция оформляется в «две руки» - контролером и кассиром банка. Контролер предварительно выясняет у клиента, какие мо­неты он желает приобрести. Далее оформляются контрольная ве­домость по продаже памятных монет и квитанция ф. № 31. В доку­ментах указываются фамилия, имя, отчество клиента, наимено­вание продаваемой монеты с подробной информацией о ней. Если клиент хочет приобрести несколько монет разного наименова­ния, то заполняется опись в двух экземплярах. Эта опись является основанием для записи в контрольную ведомость и оформления квитанции ф. № 31.

Контролер предлагает клиенту расписаться в квитанции и описи и передает документы кассиру. Кассир, получив от контролера контрольную ведомость, квитанцию, опись, вызывает клиента и завершает операцию:

получает деньги (причитающиеся за монеты); проверяет и подписывает документы (полученные от контролера); выдает клиенту монеты, квитанцию ф. № 31 и опись (если она заполнялась).

III. ГИГИЕНИЧЕСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ К СРОКАМ ГОДНОСТИ И УСЛОВИЯМ ХРАНЕНИЯ ПИЩЕВЫХ ПРОДУКТОВ

III. Закрепление материала;. - При каких обстоятельствах человек может попасть в условия вынужденной автономии в

Организации, ведущие на территории РФ хозяйственную деятельность, применяют два основных вида движения финансовых потоков: наличные и безналичные расчеты. Реже для погашения взаимных требований используются ценные бумаги и переуступка долга третьей организации. Наличные расчеты между контрагентами осуществляются с применением денежных знаков через кассу предприятия. Данная форма распространена достаточно широко, но ее основным отрицательным показателем является лимитированность. Использование наличного расчета оправдано при небольших суммах платежей в единовременном режиме, поскольку перемещение, документирование, обналичивание больших сумм требует от предприятия дополнительных расходов. Также работа с большими объемами наличности требует специализированного оборудования, должным образом подготовленного помещения, специально обученного персонала.

Поэтому при больших потоках взаиморасчетов чаще используется безналичная система. Каждая организация в зависимости от вида деятельности и величины финансового оборота самостоятельно выбирает формы безналичных расчетов, которые регламентируются статьей 862 Гражданского кодекса РФ и Положением ЦБ РФ.

Виды безналичных расчетов

Для процесса оптимизации взаиморасчетов между контрагентами, организациями и государственными органами, бюджетными и внебюджетными фондами, физическими лицами, кредитными организациями и прочими дебиторами и кредиторами предусмотрены формы безналичных расчетов. Обязательным условием применения выбранной формы является отражение ее в договорных обязательствах, подписанных обеими сторонами, осуществляющими взаиморасчеты. При безналичной форме расчет происходит через кредитные учреждения, банки, в которых у предприятий открыты соответствующие счета (расчетные, валютные, специальные). В этом случае все возникающие между контрагентами споры решаются без участия организации посредника (банка) согласно договорным обязательствам в суде. Привлечение кредитной организации к ответственности возможно только в случае нарушения расчетно-кассовых операций, которые произошли по ее вине. Штрафные и иные санкции должны быть прописаны в договоре организации с кредитным учреждением, банком. Согласно законодательству, на территории РФ используются формы безналичных расчетов следующих видов:

1. Расчеты с помощью платежных поручений.
2. Расчеты чеками.
3. Инкассовые расчеты.
4. Расчеты при помощи аккредитива.

Учет безналичных расчетов

Каждая организация ведет работу согласно правилам и положениям бухгалтерского и налогового учета. Для отражения взаиморасчетов по безналичным операциям существует активный балансовый счет номер 51 «Расчетный счет», по дебету фиксируется процесс поступления средств, по кредиту - расход. Остаток по счету 51 обозначает сумму средств на счете в момент определения остатка. Для учета движения средств по специальным счетам применяется счет 55, в зависимости от количества и назначения средств на нем для целей бухгалтерского учета открываются субсчета. При работе предприятия на международном рынке дополнительно используется счет под номером 52 «Валютный счет».

Документооборот при безналичных расчетах

Для оформления соответствующей формы безналичных расчетов предусмотрены стандартизированные документы, к содержанию которых применяются повышенные требования. Банки принимают для проведения расчетных операций только правильно заполненные и подписанные документы, в случае их некорректного заполнения перечисление не может быть осуществлено. Право подписывать платежные документы закрепляется в заполненной карте банка, которая содержит перечень лиц, имеющих данное право, с образцами подписей и оттиском (гербовой) печати организации. Заполненные расчетно-платежные документы при совершении любой формы безналичных расчетов должны отражать информацию следующего содержания:

1. Наименование, дата расчетного документа.
2. Данные плательщика, его название (полное или сокращенное в соответствии с учредительными документами), номер расчетного или специального счета, наименование банка, в котором открыт счет, корреспондентский банковский счет.
3. Данные получателя, наименование, номер расчетного или иного счета, наименование кредитного учреждения, банка, кор/счет банка.
4. Перечисляемая сумма (обязательно прописью и цифрами).
5. Назначение платежа либо дата и порядковый номер документа или договора, на основании которого будет произведено списание средств.

В зависимости от формы безналичных расчетов заполняется необходимое количество расчетно-платежных документов, как правило, 4 экземпляра (кроме чека). Заполнение происходит под копирку, единовременно или с применением технических средств. Оплата по правильно заполненному документу проходит в течение операционного дня кредитной организации, банка, до 13 часов.

Платежное поручение

Наиболее применяемая форма расчетов по безналу - платежное поручение. При помощи данного документа осуществляется 93% всех взаиморасчетов. Данный документ является письменным распоряжением банку о переводе средств, находящихся на расчетном, валютном, специальном счете предприятия, получателю платежа, его кредитной организации на указанный в документе счет. При помощи платежного поручения оплачиваются товарные и нетоварные платежи. К первому виду относят перечисление средств за оказанные услуги, полученные ТМЦ, авансовые перечисления, погашение кредиторской задолженности, платежи за аренду, коммунальные и т. д. Нетоварные перечисления могут производиться не только с помощью платежного поручения. Возможна инкассовая форма расчета. К нетоварным расчетам относят следующие платежи: плата в бюджеты разного уровня, внебюджетные фонды, погашение ссуд, займов, овердрафта, процентов по их использованию, перечисление средств в счет доли участия в уставном капитале организации, приобретение акций, векселей, погашение пени, неустоек и наложенных штрафов и т. д. Положительными сторонами применения данного вида расчетов является документооборот упрощенной формы, возможность оплаты нетоварных расчетов, скорость перемещения денежных средств.

Инкассо

При инкассовых расчетах банк при соответствующим образом оформленных расчетно-платежных документах (платежное требование) производит списание со счета плательщика указанной суммы. Требование предъявляется банку, в котором размещены счета плательщика, для снятия указанной в документе суммы в пользу получателя. В случае нехватки средств на счетах документ помещается в картотеку банка. Списание средств происходит по мере поступления денег. При инкассовой системе расчетов платежные документы банк оплачивает по мере значимости, в первую очередь оплачиваются нетоварные требования (расчеты с бюджетами, штрафные санкции), затем - документы от поставщиков товаров, услуг.

Расчеты чеками

Предприятия, использующие безналичный расчет чеками, предварительно получают в обслуживающем банке чековую книжку, каждый лист которой является платежным документом. Чек заполняется на конкретную организацию получателя или физическое лицо, в нем указывается сумма платежа, его назначение и дата заполнения. Заверенный главным бухгалтером организации и ее руководителем чек должен быть обналичен в течение 10 банковских дней с даты выдачи. Получение средств по чеку происходит через банк организации, его выдавшей. Средства выплачиваются наличными после проверки банком заполнения документа и при наличии средств на счету плательщика.

Аккредитив

Для применения безналичного расчета с помощью аккредитива предприятие-плательщик резервирует определенную сумму на специальном счете. При оказании услуг или поставке товаров покупатель дает распоряжение банку о перечислении средств со счета аккредитив конкретному поставщику. Данная система расчетов предварительно отражается в договорных обязательствах, подписывается двумя сторонами. Для предприятий-поставщиков использование аккредитива более выгодно, в случае резервирования средств по конкретному договору на специальном счете они имеют гарантии получения оговоренной суммы в полном объеме в указанный срок. Денежные средства, блокированные на аккредитивном счете, могут быть отозваны с плательщиков в случае недолжного исполнения предприятием-поставщиком договорных обязательств.

Сегодня в соответствии с действующими законодательными нормами установлена необходимость предоставления возможности оплаты безналичным расчетом. Причем как для розничных клиентов, так и для оптовых.

Безналичный расчет реализуется частными лицами, юридическими. Важно заблаговременно разобраться с основными формами безналичных расчетов. Все они подробно освещаются в специальных законодательных актах.

Именно с формой безналичных расчетов связано множество всевозможных нюансов. В первую очередь это касается оформления. Предварительное ознакомление позволит избежать большого количества самых разных сложностей.

Базовые аспекты

Безналичные платежи с использованием различных форм расчетов применяются практически во всех сферах предоставления населению, юридическим лицам.

Также безналичный расчет используется для реализации различного рода товаров. Безналичной формой не являются отдельные виды платежей. Сегодня наиболее распространенная форма оплаты безналом – по банковской карте.

Используется данный способ частными лицами. Для осуществления безналичного расчета между ИП, юридическими лицами обычно применяются непосредственно банковские счета.

Существует множество различных нюансов, связанных с рассматриваемого типа расчетами. К наиболее существенным вопросам относится следующее:

• что это такое?
• преимущества и недостатки;
• законные основания.

Что это такое?

Одной из современных форм оплаты услуг является использование безналичного расчета. Для реализации данной процедуры обычно применяется контрольно-кассовая машина.

Чаще всего это специальный банковский терминал. В нем имеется модуль для приема карт. Основные признаки безналичного расчета:

• наличные деньги не используются;
• сами средства начисляются на счета кредитных учреждений различного типа;
• осуществляется зачет взаимных требований.

Сегодня безналичный расчет позволяет решить одновременно достаточно большое количество самых разных задач.

В первую очередь это касается именно упрощения осуществления контроля за оборотом средства в различных сферах экономической деятельности.

Также безнал дает возможность существенно ускорить процесс оплаты, снизить вероятность обмана и мошенничества до самого минимума.

Важно помнить, основные виды безналичных расчетов не подразумевают только лишь перечисления между различными .

Хотя данный метод является современной формой оплаты услуг. На сегодняшний день действующие формы ограничены всего лишь несколькими позициями. Со всеми нюансами, связанными с форматами безналичных расчетов, ознакомиться стоит заранее.

Преимущества и недостатки

На данный момент имеются свои достоинства и недостатки у подобного рода расчетов.

Существующие в настоящее время в России расчеты обладают следующими основными достоинствами по сравнению с наличными:

Достаточно высокая гибкость расчетов такого типа	Можно осуществлять оплату длительными цепочками, с дополнительной доплатой, а также иными действиями
Очень легко доказать сам факт проведения платежа	Так как обязательно формируются специальные банковские документы
Отсутствие возможности мошенничества с деньгами	«куклы» и иные методы
Расходы на осуществление трансферта денег	Снижаются до самого минимума
Денежные средства могут храниться	Неограниченное количество времени
Касса может вовсе отсутствовать	В ней попросту нет необходимости
В случае использования кассы обязательно требуется сдача наличности в банк	В случае безналичного расчета подобные действия не требуются, это позволит существенно сэкономить время

При всех своих плюсах рассматриваемого типа форма расчетов имеет также и свои минусы. К самым главным недостаткам безналичного расчета можно отнести следующее:

Предприниматель, юридическое лицо попадает в некоторую зависимости от стабильности работы банка	В случае возникновения у последнего каких-либо проблем может иметь место невозможность свершения различных денежных операций
Банк в обязательном порядке взимает комиссию за осуществление всех операций	Это влет за собой дополнительные расходы
Обязательно требуется наличие постоянного потока денежных средств	Для оплаты услуг кредитной компании, начисления заработной платы (это далеко не всегда удобно, особенно для только начинающих свою деятельность)
Необходимо взаимодействовать с банком непрерывно	—

Избежать большей части минусов, связанных с безналичным расчетом, можно будет путем грамотного подхода к выбору банка.

Стоит заключать только с кредитными компаниями, которые хорошо себя зарекомендовали в этом плане.

В противном случае не избежать будет проблем именно с технической стороны. Различные сложности имеются именно у небольших банковских учреждений. Стоит избегать работы с подобными компаниями.

Законные основания

Все вопросы, связанные с безналичным расчетом, включая прямое дебетование и многие другие, отражаются в специальном законодательном акте.

К основным разделам, рассмотреть которые следует в обязательном порядке, необходимо отнести:

	Перечень применяемых понятий
	В каком порядке осуществляется оказание услуг
	Как переводятся денежные средства в таком случае
	Особенности перевода в случае требования получателя
	Распоряжение клиента
	Рак осуществляется использование электронных средств при проведении безналичных расчетов
	Основные требования к операторам, которые осуществляют перевод денежных средств
	Основные требования к организации, функционированию различных платежных систем
	Основные цели, достигаемые надзором в сфере безналичного расчета
	Как выполняется надзор в системе
	Процедура проведения проверок в организациях, ИП, использующих безналичный расчет
	Какие меры принуждения имеет право использовать Центральный банк РФ
	Какие существуют приоритеты в платежной системе национального типа
	Как ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с контролирующими органами
	Раскрывается вопрос международного сотрудничества ЦБ РФ

Также стоит заранее ознакомиться с тем, что к формам безналичного расчета не относится.

Так как наличный и альтернативный способ оплаты товаров, а также различного рода услуг регламентируется различными законодательными актами. Данный момент является существенным.

Какие формы безналичных расчетов применяются в РФ

Сегодня на территории Российской Федерации применяется достаточно большое количество различных форма безналичных расчетов. Они бывают по банковским картам, а также иные.

Стоит заранее ознакомиться со следующими вопросами, связанными с расчетами данного типа:

• классификация видов;
• основные принципы;
• необходимые документы;
• виды, обеспечивающие гарантию платежа;
• ответственность банков при проведении операций.

Классификация видов

На 2019 год основными видами безналичного расчета являются:

• по платежным поручениям;
• по аккредитиву;
• по чекам;
• по инкассо.

Все обозначенные выше формы безналичного расчета используются как клиентами всевозможных кредитных учреждений, а также подразделений банка РФ, самими банками.

Сам формат осуществления безналичных расчетов выбирается клиентом самостоятельно. Эти данные обязательно должны отражаться в договорах, которые заключаются между клиентом и банком.

Помимо обозначенных выше участниками расчетов рассматриваемого вида являются:

Основные принципы

Все безналичные расчеты обязательно должны осуществляться в соответствии с принципами, которые отражаются в законодательных нормах.

На данный момент к таковым относятся:

Первый принцип	Все расчеты, а также платежи должны осуществляться с соблюдением законодательных норм (правовой режим)
Второй принцип	Все расчеты выполняются по банковским счетам
Принцип третий	Ликвидность обязательно должна поддерживаться на определенном уровне, который обеспечивает осуществление платежей в непрерывном режиме
Четвертый принцип	Обязательное наличие согласия на осуществление самого платежа (принцип акцепта)
Принцип пятый	Все платежи должны осуществляться с минимальными затратами времени (принцип срочности)
Принцип шестой	Осуществляется контроль за всеми участниками расчетов рассматриваемого типа с целью соблюдения всех установленных законодательством положений о порядке проведения безналичных расчетов
Принцип седьмой	Имеет место имущественная ответственность за соблюдение обозначенных выше принципов и законодательных норм

Все лица, которые тем или же иным образом участвуют в процедуре формирования безналичного расчета, должны знать обозначенные выше принципы. В первую очередь соблюдать все их должны именно банковские учреждения.

Так как большая часть обязательств ложится именно на них. Также банковские учреждения обеспечивают техническую сторону вопроса – формируют документы, разрешают технические моменты.

Тем не менее, стоит внимательно ознакомиться со всеми особенностями, связанными с формированием платежей таким образом. Это позволит избежать большого количества самых разных проблем и сложностей.

Необходимые документы

Несмотря на то, что безналичный расчет осуществляется при отсутствии самих денег физически, необходимо будет обязательно составить различные сопутствующие документы. В первую очередь это касается расчетного.

Он может быть оформлен как в электронной форме, так и в бумажной. Существуют два вида документа этого типа:

На данный момент в Российской Федерации применяются следующие платежные документы если имеет место безналичный расчет:

• электронные платежи;
• чеки;
• аккредитив;
• инкассовое поручение.

Если расчетный документ оформляется на бумаге, то обязательно должна быть соблюдена форма, которая устанавливается законодательством.

Среди форм отсутствует перечень определенных документов. В некоторых случаях организации должны самостоятельно заняться их разработкой.

Виды, обеспечивающие гарантию платежа

Существует перечень документов, которые обеспечивают гарантию платежа. К таковым сегодня относятся следующие:

Также гарантией осуществления платежа может выступать аккредитивы. Но они обязательно должны быть непокрытые, гарантированные.

Ответственность банков при проведении операций

Банки несут имущественную, материальную ответственность перед своими клиентами – с которым заключены специальные договора на осуществление безналичных расчетов.

Если по каким-то причинам необходимые операции не были осуществлены, то банк должен будет обязательно возместить потери доступным ему образом.

Данный момент также отражается достаточно подробно в действующем на территории РФ законодательстве.

Процедура безналичного расчета всегда осуществляется в соответствии с нормативно-правовыми документами.

Большую часть технических моментов берет на себя именно банк. Но стоит заранее разобраться со всеми ними самостоятельно – так можно избежать множества проблем.