≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Договор займа между физическими лицами. Договор займа между ООО и физ

Сторонами сделки займа могут быть как физические (граждане), так и юридические (предприятия) лица. Договор займа между юридическим и физическим лицом заключается в том случае, если люди или организации взаимодействуют друг с другом в юридическом аспекте.

Особенности документа

В последнее время кредитование между гражданином (где он выступает кредитором) и предприятием или компанией (которая в сделке является заемщиком) стало чрезвычайно популярным. Это происходит по той причине, что люди предлагают более лояльные условия кредитования со сниженными процентными ставками по сравнению с банковскими учреждениями.

В любом случае для дальнейшего урегулирования ситуации нужно составить соответствующий договор. Он заключается в следующих случаях:

• если юридическое лицо получает от физического денежные средства;
• если гражданин передает предприятию во временное пользование имущество, с помощью которого можно получить прибыль.

Как видно, предметом договора могут выступать не только деньги, но и недвижимое имущество. При этом если во временное пользование передается квартира либо дом, нужно соблюдать следующие нюансы:

• заимодатель должен быть собственником жилья;
• во время периода действия договора заимодатель не сможет совершать любые операции с жильем, которое является предметом договора.

Документ о займе между юридическим лицом (компанией или предприятием) и физическим лицом (гражданином) считается действительным только после того, как деньги поступят на счет заемщика.

Если же заимодателю нужно время для выдачи денег, договор не вступает в юридическую силу, пока заемщиком не будут получены все средства.

Договор займа между предприятием и физическим лицом с процентами (пример)

Несмотря на то, что в практике кредитования существует такое понятие, как беспроцентный заем, все же большинство кредитов выдаются под определенный процент. Такой тип сделки предусматривает, что на сумму задолженности насчитается процент, который будет заработком заимодателя. Договор займа с процентами между компанией и физическим лицом составляется по этому образцу – .

Проценты, полученные физическим лицом по этому договору, подлежат налогообложению. Однако в договор можно внести информацию таким образом, чтобы затраты по выплате налогов перешли на заемщика (юридическое лицо).

С шаблонами договоров вам будет проще составить документ, который соответствует всем нормам законодательства РФ. Но все же лучше обратиться к профессиональному юристу, который подскажет, какие моменты нужно указать в договоре займа между юридическим и физическим лицом, чтобы он был юридически корректным.

Получите ответ юриста за 5 минут

В российской экономике беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом считаются достаточно распространенным явлением. Когда совершается подобного рода сделка, ее участников всегда интересует, какие налоговые риски могут их ожидать, не придется ли заплатить НДФЛ или налог на прибыль в результате заключения такого контракта, каковы особенности кредитования, если одной из сторон является ИП на УСН и т.д.

Действующее законодательство определяет, что договор займа является соглашением, по которому займодатель передает в долг заемщику деньги или какие-то вещи, имеющие определенные родовые признаки. При этом второй обязуется вернуть их дающей стороне в определенный срок, который может быть указан в договоре. При заключении бессрочного контракта деньги должны быть возвращены на протяжении месяца после поступления соответствующего запроса от займодателя.

Договор может быть беспроцентным, если деньги предоставляются не на ведение предпринимательской деятельности. В таком случае обязательным условием является указание факта безвозмездности в документе. Договора, по которым выдается не более 5 тыс. рублей, а также те, по которым предоставляются вещи, а не деньги, автоматически рассматриваются как безвозмездные.

Главные положения

Понятие и общие обязательства

Договор займа – это соглашение, в рамках которого займодавец передает заемщику денежные средства или вещи на определенный срок, по истечении которого их нужно вернуть. Если такой срок прямо не определен в контракте, возврат происходит после соответствующего запроса от дающей стороны.

Статья 809 Гражданского кодекса предусматривает случаи, когда договор признается беспроцентным, если в нем не сказано иное, а именно:

• сторонами являются физические лица, а сумма займа составляет не более 5 тыс. рублей;
• предметом соглашения являются не финансы, а вещи.

Обязательным условием заключения подобного рода договора является тот факт, что хотя бы одна из сторон не связана с ведением предпринимательской деятельности. На практике возможно и обратное, однако, в этом случае потребуется доказать, что стороны не преследуют коммерческой выгоды, когда подписывают соглашение.

При предоставлении беспроцентного займа возможно досрочное возвращение денег, связано это с тем, что займодатель все равно не получает никакого дохода в результате действия контракта. Подобное невозможно, когда речь идет о договоре, по которому предусмотрена уплата определенного процента за использование денег займодателя. В таком случае досрочно погасить кредит можно лишь при наличии на то его согласия.

Особенности договора

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом имеют определенные особенности, которые важно учитывать при составлении договора. В разделе, который касается предмета соглашения, важно четко указать, что займ, предоставляемый в рамках договора, является беспроцентным.

Если данная фраза в документе будет отсутствовать, контролирующие органы автоматически будут считать договор процентным, а плата за использование средств будет рассчитываться, исходя из действующей ставки рефинансирования. А это означает наличие налоговых последствий для обеих сторон сделки.

Еще одна особенность, которая требует внимания, заключается в том, что подобного рода контракт может заключаться исключительно в письменной форме. Образец документа можно найти на специализированных сайтах в Интернете.

Документы для беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Если деньги по беспроцентному займу от займодателя-физического лица вносятся в кассу заемщика-юрлица в виде наличных средств, первый получает от главного бухгалтера компании соответствующую квитанцию к . Сам же ордер остается у заемщика. В подобной ситуации компания не сможет воспользоваться деньгами до того момента, пока не положит их на свой счет в банке.

При составлении договора займа от участников сделки требуется минимальный пакет документов, среди них:

• паспорт физлица;
• если физлицо является заемщиком, займодатель может требовать от него предоставления иных документов для получения займа;
• график погашения долга, который прикладывается к контракту;
• документ, который подтверждает наличие соответствующих полномочий у лица, подписывающего документ от имени юридического лица.

При наличии на то согласия обеих сторон, к договору могут прикладываться и иные документы в виде приложений.

Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом:

Не существует строго регламентированной формы договора, которая должна использоваться при его заключении, но есть основные положения, которые следует в нем закрепить, чтобы исключить возможность признания его недействительным:

Название раздела договора	Содержание
Вводный блок	название контракта; место и дата, когда документ был составлен; данные сторон сделки (полное имя или название, данные паспорта).
Предмет договора	в какой сумме предоставляется займ; на какой срок; указание на его беспроцентность и т.д.
Права и обязанности сторон	каким образом будут передаваться средства заемщику; способ возврата денег.
Другие разделы	ответственность за невыполнение соглашения; форс-мажорные обстоятельства; способы решения спорных моментов; заключительные положения и т.д.

В самом конце приводятся реквизиты сторон, ставятся их подписи и печати.

Нужно отметить, что в договор можно включать самые разные пункты, главное требование – они не должны нарушать нормы действующего законодательства. В противном случае договор может быть признан недействительным, что сделает невозможным получение обратно заемных средств займодателем.

Смежные условия

Налогообложение и сроки

В ситуации, когда займодателем является юрлицо, а получателем физическое лицо, организация не имеет никакой экономической выгоды. Исходя из этого, сумма, которая дана в долг, не войдет в налоговую базу, а потому не повлияет на размер налога на прибыль. Для физического же лица, которое является получателем займа, предусмотрена определенная налоговая нагрузка, поскольку в данном случае у него возникает экономия на выплате процентов.

Именно эта сумма воспринимается как доход и подлежит обложению НДФЛ. В 2019 году материальная выгода не будет восприниматься как доход, если заключен целевой договор на покупку и строительство жилья и из налоговой службы предоставлена справка о том, что человек имеет право на имущественный налоговый вычет.

С определенными трудностями сталкиваются организации, которые получили , поскольку налоговые органы не согласны с тем, что полученные средства не являются выручкой. С данным утверждением налоговиков нередко приходится спорить в суде, отстаивая свою правоту.

Что касается сроков, на которые предоставляется кредит, то они чаще всего указаны в тексте контракта. Они могут колебаться от нескольких дней до нескольких десятков лет. Однако, если такая информация в документе отсутствует, то заемщик должен полностью вернуть займ на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель предъявил подобного рода требования.

Статья 810 ГК России говорит о том, что беспроцентный займ может быть погашен досрочно, при этом согласовывать данный момент с займодателем заемщик не должен, в отличии от процентного договора.

Образование дохода

Беспроцентный займ не может считаться финансовой услугой в целях налогообложения, поскольку для этого должен присутствовать такой признак услуги, как реализация результатов, полученных от деятельности. У беспроцентных же займов подобный признак отсутствует

Несмотря на то, что налоговые органы считают, что заемщик получает налогооблагаемый доход в виде права беспроцентного пользования чужими финансовыми ресурсами, арбитражная практика опровергает подобную позицию. Именно она учитывается при решении спорных вопросов. Это означает, что судебными органами займ без процентов не будет рассматриваться в качестве полученной услуги.

Нередко сотрудники налоговой ссылаются на Решение Верховного суда от 1999 года под номером ГКПИ 98-808, 809, в рамках которого был сделан вывод, что оказанием услуг является деятельность по сдаче имущества в аренду. Однако, данное решение не имеет отношения к заемным договорам и поэтому не может применяться по отношению к ним.

Министерство финансов России в своих письмах от 2009 года дало разъяснения, что в качестве дохода может признаваться экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме, которая учитывается в том случае, если ее возможно оценить и определить согласно положений Налогового кодекса.

Также важным является тот факт, что в главе 25 НК не дается оценка экономической выгоды, которая возникает в результате пользования беспроцентным займом.

Контроль и степень риска

Беспроцентный займ является одним из возможных способов, который может использоваться для перераспределения финансовых ресурсов внутри группы компаний. Однако, это грозит доначислением налога на прибыть, а также НДФЛ, о чем свидетельствует имеющаяся по данному поводу арбитражная практика.

Учитывая это, налоговые органы осуществляют контроль за всеми сделками, которые заключаются между хозяйствующими субъектами. Сделки подразделяют на те, которые заключены между взаимозависимыми лицами и теми, кто таковыми не являются. Наличие взаимозависимости между участниками, которая влияет на порядок налогообложения, может установить налоговый орган после проведения мероприятий налогового контроля.

На сегодняшний день отсутствует однозначная судебная практика относительно доначисления налога на прибыль, которая получена в результате наличия виртуального дохода по беспроцентным займам, которые предоставляются взаимозависимыми юрлицами.

Для того, чтобы не возникло никаких сомнений в том, что займ не является беспроцентным, а его настоящей целью является получение дохода, помимо корректного оформления договора должен грамотно вестись бухгалтерский учёт на предприятии, а каждая сделанная проводка должна иметь документальное подтверждение.

Правила МФО и организаций

Условия, на которых предоставляются займы микрофинансовыми структурами, относительно похожи:

• возраст заемщика от 18 лет;
• наличие российского гражданства;
• прописка на территории России;
• дееспособность человека.

Большинство МФО предоставляют кредит под проценты, однако, можно найти такие, которые готовы выдать кредит на определенный срок без начисления процентов. Может возникнуть закономерный вопрос, для чего это делается? Выгоду такие организации получают в результате того, что не все клиенты в состоянии вернуть кредит вовремя, в результате начинают начисляться проценты, которые составляют от 1% ежедневно.

В каких же компаниях можно получить кредит под нулевой процент на короткий срок:

Последствия невозврата

В случае невозврата долга займодавец имеет право требовать его возвращения в судебном порядке после истечения срока, установленного договором, на протяжении периода исковой давности, который составляет 3 года. Отсчет исковой давности начинается с того момента, как лицо узнало о том, что его права нарушаются. Это означает, что срок начинает исчисляться со дня, который следует за датой возврата займа.

Тот факт, что заемщик не вернул деньги, полученные в качестве займа, приведет к следующих последствиям:

• у него появится обязательство по возмещению нанесенных убытков;
• за каждый день просрочки придется выплатить пеню, размер которой указан в договоре;
• если займодатель понесет ущерб, заемщик должен будет выплатить штраф, который покроет его;
• займодатель имеет право на досрочное расторжение договора, если нарушен график возврата заемных средств.

Исходя из этого, каждый, кто желает получить беспроцентный кредит, должен хорошенько изучить кредитный договор, на основании которого он будет предоставлен, и оценить свою возможности по выплате денег в срок и в полном объеме.

Договор о заимствовании может быть сформирован любым гражданином. Ограничений у юридических лиц как по организационной, так и по существующей форме собственности также не имеется.

Существует альтернатива заимствованию средств в банке или микрофинансовой организации и название ей – заем, предоставляемый юридическим лицом физическому (или наоборот).

Заключаемый договор, по сути, достаточно прост и характеризуется тем, что:

• от заимодавца потребуется передача денег или имущества заемщику;
• заемщик обязуется возвратить заемную сумму или имущество в определенное время;
• регулятором отношений выступает ГК РФ.

Договор беспроцентного займа между юр. и физ. лицом характеризуется наличием в нем пункта о неначислении процентов.

Особенности оформления соглашения

Прежде всего, следует отметить, что правовая природа займа юридического лица физическому очень похожа на кредит. Хотя бы по одной детали – он, как правило, всегда заключается, как и кредитный договор, в обязательной письменной форме. Несоблюдение этого правила влечет его безусловную недействительность.

Законодатель делает из последнего правила единственное исключение для гражданина (отношения по типу физ. лицо – юр. лицо) при определении цены договора 10 МРОТ (но не более). Устное выражение воли на займ в таком случае разрешено. Естественно, к организации эта процедура оформления неприменима (независимо от суммы).

Заключая договор о займе между юридическим и физическим лицом, необходимо понимать:

• предметом договора могут выступать как определенные в нем денежные средства, так и единица или комплекс имущества;
• он допустим с условием начисления процентов и без него;
• заем преследует определенную цель или не определяет ее;
• стороны договора вправе исполнить обязательства по возврату займа раньше оговоренного срока.

Приложение к договору документа, подтверждающего передачу имущества или финансовых средств, обязательно. Это нормативно закреплено в законе, связующему вступление договора в силу – момент передачи заемщику предмета соглашения.

Как следствие – обязательства заимодавца считаются исполненными в дату обратной передачи имущества или денег.

Требования к содержанию документа

Безусловно, каждый заключаемый договор займа индивидуален. Последнее вызвано множеством аспектов, конкретизирующих волю как физического, так и юр. лица в рамках принятия решения о займе.

Тем не менее не стоит пренебрегать при заключении соглашения следующими из них:

• оно должно нести полную и исчерпывающую информацию о каждой из сторон;
• определение заемной суммы или описание передаваемых предметов может быть истолковано двояко;
• срок возврата займа обязательно предполагает конкретную дату;
• процедура возврата детально описывается. Возможность частичной передачи долга обязательно указывается в одном из пунктов договора;
• желательно зафиксировать дату передачи сумм или имущества;
• для процентного займа необходимы их размер и понятный расчет;
• досрочное погашение соответственно оформляется.

Безусловно, договорные соглашения, зафиксированные сделкой, по желанию можно откорректировать.

Подлежат ли заемные средства декларированию

Для организации получение займа от физ. лица не формирует прибыль и, следовательно, не попадает под действие налога на прибыль. При выплате денег юр. лицом физическому не возникает расхода. Как следствие, с этих сумм НДС также не оплачивается.

Начисление процентов по займу от физ. лица обязывает предприятие отнести их на бухгалтерскую статью нереализационных расходов. Для физ. лица доход формируется и декларируется только в случае получения процентов по сделке.

Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами – соглашением между организацией и физическим лицом о предоставлении займа на условиях только возврата. Главное условие предоставления займа государственными, коммерческими банками, микрофинансовыми организациями, другими кредитными учреждениями - обязательная оплата процентов за использование финансовых средств. Что делать, если деньги необходимы срочно, на короткое время и желательно без процентов? Как вариант можно предложить разобраться в условиях предоставления беспроцентных займов юридическими лицами физическим лицам или наоборот. Попробуем узнать, что необходимо знать обеим сторонам, чтобы застраховать сделку о беспроцентном займе? В конце можно будет скачать образец бланка в формате Word для оформления договора.

Согласно действующему законодательству договор займа – такое соглашение, заключаемое между заемщиком и кредитором, регулирующие правовые отношения между ними. Кроме этого по нему осуществляется передача предмета займа, денежных средств или вещей, лицам, которые выступают в роли заемщиков. По истечению срока использования финансовых средств и ресурсов по договору займа заемщик обязуется возвратить деньги или вещи в строго оговоренные сроки, согласно договору займа.

• Если вы хотите оформить договор беспроцентного займа между физическими лицами, то образец его заполнения можете найти тут.
• Для оформления беспроцентного займа от учредителя используется форма другого образца.
• Скачать бланк правильного оформления договора беспроцентного займа между физическими лицами можно тут.

Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами: оформление

Особенности оформление и подписание договора беспроцентного займа зависят от заемщика. Если заемщик физическое лицо и ему необходима сумма, не превышающая 10 МРОТ, то договор заключается в устной форме.

Между юридическими лицами такая форма соглашения недопустима. Им необходимо договор о предоставлении беспроцентного займа заключать в письменной форме. Договор вступает действие после передачи денежных средств и материальных ценностей в полном объеме.

Письменная форма соглашения обязательно включает:

• Реквизиты обеих сторон;
• Паспортные данные юридических и физических лиц, между которыми оформляется соглашение о беспроцентном займе;
• Точная сумма займа или перечень имущества;
• Дата возврата займа;
• Права, обязанности обеих сторон;
• Возможные штрафные санкции при нарушении условий договора.

Договор займа с физическим лицом представляет собой соглашение между сторонами о передаче в собственность денег либо имущества на определенный срок, где одна сторона - гражданин.

Заемщик обязан вернуть заимодавцу деньги или вещи в указанный срок и на условиях, достигнутых при заключении соглашения.

Заключение договора займа с физическим лицом

Иногда случается так, что предприятию недостаточно собственных средств для нормального функционирования. Организации бывает проще обратиться не в банк для получения кредита (тут причины могут быть различны, например, высокая процентная ставка или долгий срок для погашения без права его сокращения), а к физическому лицу.

Закон не ограничивает круг лиц, которые могут выступать заимодавцем. Физическим лицом может быть как сотрудник компании, так и ее учредитель, или даже совершенно постороннее для нее лицо. Договор займа имеет большую популярность между гражданами (физическими лицами). Данная форма соглашения может быть как в письменной, так и в устной форме. При устной форме сумма займа не должна превышать десяти МРОТ. Также возможно и даже желательно оформление расписки.

Виды договора займа

1. безвозмездный (беспроцентный). Данный вид договора между организацией и гражданином может заключаться в двух случаях:
2. физическое лицо отдает не денежные средства, а имущество, которое не облагается процентом;
3. сумма не превышает 50 МРОТ. В данном случае обязательна расписка, в которой прописана сумма или внесен список вещей, подлежащих передаче. Расписка не является самим соглашением, а лишь подтверждает факт передачи.
4. возмездный (процентный). При данном виде займа в договоре прописывается процентная ставка (возможно указание и на твердую денежную сумму); график погашения основного долга и процентов. Если в договоре не указан срок возврата, то обратимся к нормам гражданского законодательства, в которых указан срок в 30 дней со дня предъявления требований со стороны займодавца.

Нарушение условий договора

Также в договоре займа должно быть указание на санкции, которые будут применены при нарушении каких-либо условий соглашения. То есть, прописана ответственность сторон. Так, например, если затягивается срок выплаты долга, то начисляются дополнительные проценты, величина которых указывается в соглашении отдельно и не зависит от размера основных процентов.

Заем может быть предоставлен на достижение определенных целей, и он в таком случае является целевым. В этом случае физическое лицо может следить и контролировать, куда уходят предоставленные им денежные средства. Если средства уходят не по назначению, то условие договора считается нарушенным и будут применены санкции (например, полный возврат денежных средств с начислением процентов).

Ниже расположен типовой бланк и образец договора займа с физическим лицом вариант которого можно скачать бесплатно.