Расчет налога на землю в году. Земельный налог для юридических лиц
Земельный налог является местным налогом (ст. 15 НК РФ), и сроки его уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами (НПА) представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального назначения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Соответственно, чтобы организации понять, в какой срок ей нужно уплачивать земельный налог, она должна ознакомиться с НПА того муниципального образования (законом города федерального значения), на территории которого располагается принадлежащий ей земельный участок.
Срок уплаты земельного налога за год
Представительные органы муниципальных образований, устанавливая срок уплаты земельного налога для юридических лиц, обязаны соблюдать одно правило: этот срок не может быть установлен ранее срока подачи декларации по земельному налогу (п. 1 ст. 397 НК РФ). То есть установленный срок уплаты налога по итогам года должен быть не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).
Срок уплаты авансов по земельному налогу
Местные власти могут обязать юрлиц уплачивать авансовые платежи по земельному налогу в течение отчетного года. Эти же власти устанавливают и сроки уплаты земельных авансов (п. 2 ст. 397 НК РФ).
Примеры установленных сроков уплаты земельного налога организациями
Например, в Москве организации должны заплатить земельный налог за год не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74). То есть срок уплаты земельного налога за 2016 год истекает 01.02.2017.
Кроме того, организации, имеющие земельные участки на территории г. Москвы, должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу. Перечислить их бюджет они должны не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74 , п. 2 ст. 393 НК РФ). Получается, что уплатить авансы по земельному налогу в 2017 году организации должны в следующие сроки:
Земельный налог ИП: срок уплаты
В целях уплаты земельного налога индивидуальные предприниматели приравниваются к обычным физлицам, которые должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, на основании уведомления, полученного из ИФНС (
Уплата земельного налога является одной из важных обязанностей граждан. Под обложение попадают все виды земельных участков, которые используются в личных целях и коммерческой деятельности.
В статье подробно рассказывается о том, что из себя представляет земельный налог, по каким правилам его начисляют и платят, а также о льготах и правилах освобождения от налоговых обязательств.
Нормативное обеспечение
Прежде всего, важно учитывать, что данный налог платят в местный, а не в общегосударственный бюджет. Это значит, что, хотя выплаты определяются Налоговым Кодексом, конкретные правила для них устанавливаются на уровне местной власти.
В НК РФ вопросы выплаты рассматриваемого налога регламентируются в 31 главе (статьи 387-398) .
Местные власти уполномочены по своему усмотрению определять ставки, льготы или порядок уплаты таких налоговых платежей.
Плательщики земельного налога
Законодательство обязывает оплачивать этот налог тех, кто является владельцем участка земли. Если речь идёт об арендаторе, то у него такая обязанность отсутствует.
Существуют лица, которым земля дана на том условии, что пользование ею происходит на безвозмездной основе. В этом случае налог на землю также не начисляется.
Нужно сказать, что лица, пожизненно владеющие землёй и наделенные правом отдавать её по наследству, налоговые выплаты платить должны . В круг плательщиков входят и те, у кого есть право, при котором разрешено постоянное пользование.
В ст. 389 НК РФ отмечено, что существуют разновидности земель, не могущие быть объектом налогообложения такими налоговыми выплатами. В этом перечне упомянуты следующие категории участков :
- те, которые входят в придомовые участки многоквартирных домов;
- изъятые из оборота на основании законодательства РФ;
- относящиеся к землям лесного фонда;
- те, которые входят в состав водных объектов, которые принадлежат государству.
Налоговый Кодекс устанавливает своеобразную максимальную планку для определения ставок. Муниципальные власти имеют право их снизить, но увеличить не могут.
Определение налоговой базы
Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка. Это та, которая отражена в соответствующей записи в Едином реестре прав недвижимости.
В тех случаях, когда кадастровая стоимость превышает рыночную, владелец участка может провести переоценку самостоятельно . За свой счёт нанять профессиональных оценщиков недвижимости, имеющих соответствующую лицензию и, если они получат другую стоимость, обратиться для корректировки этих данных в государственные органы.
Ставки для физических лиц
На общегосударственном уровне установлены максимально допустимые значения ставок. Они зависят от того, о каких категориях земель идёт речь.
Максимальная ставка 0,3%
применяется в тех случаях, когда налогом на землю облагаются следующие участки:
- В том случае, если представляют собой сельскохозяйственные земли. Причём это же относится к той территории, которая отведена для сельскохозяйственного производства.
- Участки, на которых имеется жильё. Это также относится и к тем случаям, когда тут построены объекты жилищной инфраструктуры.
- Такие земли, где расположено личное подсобное хозяйство. Например, это относится к садам, огородам или дачным строениям.
- К этому же типу относятся некоторые из тех земель, которые государством ограничены в обороте (для целей, относящихся к обороне государства, таможенным вопросам или связанных с обеспечением безопасности государства).
В остальных ситуациях, которые не упомянуты в списке. Максимальная ставка равна 1,5% .
Льготы по уплате земельного налога
При уплате указанного налога государство предоставляет определённые льготы. Их можно разделить на две группы:
- льготы, которые даются на федеральном уровне;
- те, которые предусмотрены на муниципальном уровне.
На федеральном уровне . Жители, которые относятся к малочисленным коренным народам Севера, получают право на льготы при уплате земельного налога. Если речь идёт об участках земли, которые используются такими национальными общностями для сохранения исконно народных промыслов и ремёсел, то на такие участки выплаты будут уменьшены.
За точной величиной установленного послабления необходимо обратится в местные органы налоговой службы.
- те, кто получил звание Героя России, Советского Союза;
- лица, которые являются полными кавалерами орденов Славы;
- если имеется официально подтверждённая медицинской комиссией инвалидность первой или второй степени;
- лица, пережившие Великую Отечественную войну и имеющие статус ветеранов ВОВ, инвалидов ВОВ;
- те, кто участвовал в боевых действиях и имеет связанную с этим инвалидность;
- лица, которые получили большую дозу радиации в связи с ликвидацией последствий на Чернобыльской АЭС, на объектах «Маяк» и «Теча», при проведении испытаний на Семипалатинском полигоне;
- те, кто получил облучение в связи с участием испытаний термоядерного или ядерного оружия;
- получившие сильное радиоактивное облучение, заболевшие лучевой болезнью в связи с испытаниями различных ядерных установок (здесь учитывается техника, связанная с ядерным оружием или испытанием космической техники).
Кроме общегосударственных льгот плательщики имеют право рассчитывать также на послабления муниципального уровня .
Местным властям закон даёт право устанавливать дополнительные льготы для плательщиков земельного налога. О наличии таких послаблений нужно навести справки в местной администрации или через портал Госуслуги. Если плательщику положена льгота, чтобы её получить, ему необходимо написать заявление и предоставить документы, которые доказывают у него наличие права на её получение.
Налоговое уведомление из ФНС
Сотрудники налоговой службы рассчитывают налог для физлиц самостоятельно. Затем плательщику присылается уведомление.
Уведомление должно быть отправлено не позже того времени, когда до предельного срока уплаты остаётся 30 дней, то есть до 1 ноября года, следующего за текущим.
В этом документе должна быть предоставлена следующая информация:
- В уведомлении отмечено, за какие именно участки взимается налоговая выплата.
- По каждому объекту написано, о какой площади идёт речь.
- Зафиксирована налоговая ставка и приведена сумма, которую требуется уплатить.
- Записана дата, которая представляет собой крайний допустимый срок выплаты.
Важно отметить, что если уведомление не пришло, и срок уплаты пропущен, то это вряд ли будет оправданием для плательщика. Более разумным вариантом поведения будет личный визит в налоговую инспекцию и уточнение ситуации по начислению и оплате налоговых платежей.
Конечно, уведомление должна оформить налоговая, но если она его отсылала, а оно где-то затерялось (даже не по вине гражданина), то это не может снимать с него обязанность по такой выплате.
Другая возможная сложность состоит в том, что в процессе расчёта могла быть допущена ошибка. Проверить налоговиков можно, используя формулу расчета из НК ПФ либо воспользовавшись онлайн-калькулятором на портале ФНС. Это может произойти по различным причинам:
- При технической ошибке сотрудника.
- В случае если неправильно определена принадлежность земельного объекта недвижимости.
- В документах неправильно была указана площадь соответствующего участка.
Для этого вместе с уведомлением, как правило, посылается специальный бланк, который будет полезен в случаях, когда имел место неправильный расчёт. Достаточно заполнить бланк и отослать его в налоговую. При этом поправки будут рассмотрены, необходимые изменения будут внесены в расчёт и налогоплательщик получит ещё одно уведомление, где будут учтены полученные замечания.
Форма отчетности по земельному налогу для физлиц
Отчётность по имеющейся у физического лица во владении земле законодательством не предусматривается.
Связано это с тем, что существует общегосударственный Единый реестр прав собственников на объекты недвижимости. Только в том случае, если данные о земельном участке занесены в него, эта территория считается законно принадлежащей этому человеку.
В данной записи хранится вся необходимая для налоговой инспекции информация, в том числе площадь участка и его кадастровая стоимость.
Расчёт размера налога на землю
Расчёт осуществляется в соответствии со следующими правилами:
- Для рассмотрения берётся годовой период.
- По каждому объекту выясняется его площадь и кадастровая стоимость. При этом учитываются положенные по закону льготы.
- Налогооблагаемая площадь каждого участка умножается на кадастровую стоимость одного квадратного метра земли, а затем на соответствующую налоговую ставку.
- Полученные величины суммируются по всем объектам, принадлежащим этому физическому лицу.
Полученная величина представляет собой сумму, которую необходимо уплатить налогоплательщику.
Обязательство за неполный период
Если владение землёй прервалось в середине года, то расчёт происходит следующим образом:
- Сначала определяется сумма, посчитанная в полном объеме, исходя из того, что время владения составляет год.
- Полученная сумма умножается на специальный коэффициент владения (пропорционально периоду нахождения в собственности). Результат - эта сумма, которую обязан заплатить налогоплательщик.
Для определения коэффициента берут количество полных месяцев владения в течение последнего года. Затем это число нужно разделить на 12. Результатом будет нужный коэффициент для расчёта.
Неполные месяцы включаются в расчет как целые, только если вступление в собственность пришлось на дату до 15 числа первого месяца, а отказ от земли произошел после 15 числа последнего месяца владения . Остальные периоды во внимание не берутся.
Сроки уплаты налогов
Конечный срок уплаты ограничен датой 1 декабря, ст. 397 НК РФ . Если платеж поступит хоть на день позже, это станет основанием для начисления штрафов и пени
Местные власти имеют право назначить свой срок уплаты.
Особенности исчисления, уплаты и отчетности по земельному налогу для ИП
Индивидуальный предприниматель одновременно является физическим лицом и субъектом предпринимательства. До 2015 года они были обязаны сдавать отчётность по этому налогу. Эта обязанность зависела от того, какую именно систему налогообложения они использовали в своей деятельности. В некоторых случаях земельный налог за недвижимость, которая использовалась в бизнесе входила в состав других налоговых выплат.
После соответствующих законодательных изменений с 01.01.2015 года ИП платят земельный налог по уведомлениям из ИФНС . В том же порядке, который предусмотрен для частных лиц.
О новшествах 2018 года для дачников и владельцев личных подворий рассказано ниже.
Обязанность по периодическому внесению средств в казну государства возникает у тех, кто владеет либо пользуется им. Платить должны и организации, у которых земля находится на балансе. Те же правила действуют для участков, которые . Статьи в Налоговом кодексе РФ регулируют порядок перечислений, их общую сумму.
Начисляются штрафы или пени для тех, кто не отдал нужную сумму вовремя. Производство у судебных приставов открывается, если уклонение от уплаты продолжительное.
Поправки в законодательстве
Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Разве что определение ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.
Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется:
- Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
- Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
- Часть, относящаяся к лесному фонду.
- Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.
- Объекты с ограниченным оборотом либо полностью из него извлечённые.
Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам. Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям и имеющих ценность для города.
Порядок расчёта налогов на землю
Земельный налог начисляется с учётом . Последняя определяется по состоянию на 1 января года
, в который производят уплату. Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой.
У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов. За них всё решают представители налоговых органов.
В форме заказных либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы. В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.
А вот предприниматели и руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно. Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.
Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое
- 0,3%. Для земель сельскохозяйственного назначения и объектов, которые используются владельцами подсобных хозяйств.
- 1,5%. Для прочих категорий земель.
В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять его по своему усмотрению. Можно обратиться к официальному сайту организации.
Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.
Какие данные необходимо перемножить для нахождения правильной суммы?
- Площадь участка.
- Установленная ставка по коэффициенту.
- Стоимость за один квадратный метр по кадастру.
Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Они для расчёта требуют введения только данных из кадастрового паспорта. Его выдают после того, как на участке закончат . Этот документ необходим и тем, кто заинтересован в оформлении собственности.
О льготах, налоговых периодах и ставках
Налоговым периодом признаётся один календарный год
, согласно п. 1 ст. 393 НК РФ. Для земельных участков установлена общая ставка, равная 0,3%
.
При расчёте налогов инспекция может применять льготы к определённым категориям граждан. Например, одному из налогоплательщиков могут предоставить скидку размером в 10 000 рублей и больше. Кому положена льгота?
- Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
- Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
- Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
- Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
- Инвалидам с 1 и 2 группами, дети-инвалиды.
- Полные кавалеры Ордена славы.
- Герой РФ.
- Герои СССР.
На льготы так же могут рассчитывать в ряде организаций. Компании могут изучить статью 395 НК РФ, чтобы узнать о действующих правилах в их отношении.
О порядке уплаты
Представительные органы муниципальной власти издают специальные указы, в которых выставляют сроки. За эти сроки налогоплательщики и должны перечислить все причитающиеся суммы. Законы Москвы и Санкт-Петербурга так же нужны для установки правил в этой сфере.
1 ноября, следующее за истекшим налоговым периодом – крайнее время для уплаты физическими лицами налога, у которых нет статуса индивидуальных предпринимателей.
Граждане перечисляют денежные средства согласно налоговым уведомлениям, направленным из ИФНС. Сами направления могут содержать информацию не более чем по трём налоговым периодам , предшествующим их заполнению. Все налогоплательщики получают такие уведомления не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты .
Главное – помнить о том, что налоги рассчитываются только по кадастровой стоимости участков. Применение других налоговых баз недопустимо. Сведения об этой стоимости обычно хранятся в .
Необходимо обратиться в в случае отсутствующей кадастровой стоимости. Там подаётся заявление с просьбой прислать специалиста для проведения оценки. Документы на недвижимость вместе с копией паспорта – обязательные приложения к такой форме заявления.
Специалисты занимаются оформлением планов на недвижимость. Они выдают не только кадастровую схему, но и техническую. Сведения о стоимости необходимы для заключения любых сделок и наложения на конкретный участок. Например, без неё не обойтись тем, кто использует землю в качестве при общении с сотрудниками банка.
Подробнее на видео о налоге на землю и имущество для физических лиц
Некоторые нюансы уплаты налога раскрываются подробнее в теле-выпуске Налогового вестника.
Налоговое Уведомление, содержащее расчеты (перерасчеты) по налогу на подмосковную землю в купе с расчетами по другим имущественным налогам физлиц, оправляется обычным письмом из города Мытищи (индекс 141020) или заказным письмом («Мытищи-ДТИ»).
При взгляде на суммы налогов у кого-то возникают вопросы, а .
А вообще-то кто заплатит такой налог на землю?
Законодательная база по налогу на землю физических лиц в Московской области
Обратите внимание, что речь идет о налоге на владение землей в Подмосковье, а не о подоходном налоге, возникающем при сделках купли - продажи земельных участков .Земельный налог – это местный налог, регламентируемый Налоговым Кодексом Российской Федерации (Глава 31), законами Московской области и нормативными правовыми актами местных депутатов.
Плательщиками налога являются организации и физические лица, владеющие земельными участками.
Дальнейшее относится только к участкам земли, принадлежащим физическим лицам и расположенным на территории Московской области
.
Ежегодно Налоговая служба начисляет земельные налоги за прошедший календарный год и направляет налоговые уведомления владельцам земли для оплаты.
Налоговая база определяется по .
В 2013 году проводилась глобальная переоценка кадастровой стоимости подмосковных земель. Кадастровая стоимость земельных участков значительно возросла. Иногда в несколько раз. Результаты государственной кадастровой оценки (переоценки стоимости) участков утверждены Распоряжениями Министерства экологии и природопользования Московской области от 27 ноября 2013 года: № 566-РМ (земельные участки в составе земель населенных пунктов области); № 564-РМ (земли садоводческих, огороднических и дачных объединений); № 563-РМ (земли сельскохозяйственного назначения).
Новая стоимость подмосковных земель стала базой для начисления налога с 2014 года.
Кроме того, с 2014 года в некоторых районах области в разы выросла ставка земельного налога по приусадебным и дачным участкам.
Таким образом, .
Как рассчитывается налог на участок земли
При расчете налога на земельный участок применяется следующая формула: Н = К * С * М/12 , где- К
- кадастровая стоимость участка на начало года (на 1 января)
С 2014 года в Подмосковье используются обновленные данные кадастра областных земель. - C
- налоговая ставка
Ставка зависит от категории земель (назначения участка) и местонахождения.
В большинстве районов Московской области для участков земли, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), дачного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земель сельскохозяйственного использования ставка налога с 2014 года установлена в размере 0,3 процента. - M - количество месяцев владения землей
Оплата налога на землю производится в полном объеме до первого октября следующего года.
Пример расчета подмосковного земельного налога
Вы владеете участком в 15 соток, который расположен в одном из населенных пунктов Балашихинского района (городской округ Балашиха) Московской области.Рассчитаем налог на этот земельный участок за 2014 год.
Кадастровая стоимость участка – 7 561 950 рублей. .
Получается, что т.н. рыночная стоимость одной сотки земли – 504 130 рублей. Остается только пожелать большой удачи этим «профессионалам», проводившим госоценку, в продаже участка по такой цене.
Назначение земли – для ведения личного подсобного хозяйства. Назначение земельного участка указано в свидетельстве о собственности на участок.
. .
Вы владели всем участком весь 2014 год. Доля – 100%. Количество месяцев – 12.
Сумма налога без учета льгот равна 22 685,85 рублей (Н = 7 561 950 (К) * 0,3% (С) * 12(М)/12) .
Если у Вас многодетная семья или Вы пенсионер, проживший более десяти лет в жилых помещениях на этом участке, то имеете льготы в размере 50% суммы налога. .
Итоговая сумма земельного налога с учетом льготы станет в два раза меньше, - 11 342,93 рубля .
Кадастровая стоимость земельного участка в Московской области
Земельный кодекс Российской Федерации (статья 66) определяет, что кадастровая стоимость земельных участков устанавливается по результатам Государственной кадастровой оценке земель, проводимой в соответствии с законом об оценочной деятельности.Кадастровая стоимость земельного участка на момент проведения оценки равна его рыночной стоимости .
Средний уровень кадастровой стоимости земель по районам области утверждаются органами исполнительной власти Подмосковья.
Государственная кадастровая оценка земель Московской области проводится не чаще чем один раз в течение трех лет и не реже чем один раз в течение пяти лет.
Таким образом, следующая переоценка подмосковных земель будет в 2017 – 2019 годах.
Кадастровая стоимость участка равна площади участка, измеряемой в квадратных метрах, умноженной на удельный показатель кадастровой стоимости (УПКС) земельного участка, выраженный в рублях за кв.м.
УПКС определяется оценщиками в ходе Государственной оценки земель Подмосковья.
Площадь участка берется из данных кадастрового учета. Если Ваш участок не поставлен на учет, то у него не определена кадастровая стоимость и, соответственно, нет и налога на землю.
Напомним, что в одной сотке сто квадратных метров. Соответственно, шесть соток – это 600 кв.м. земли, а 15 соток – 1 500 кв.м.
Для двух близко расположенных участков земли, один из которых площадью 6 соток, другой 12 соток, логично предположить, что кадастровая стоимость меньшего участка должна быть ровно в два раза меньше стоимости второго.
Соответственно, и налог на землю шестисоточного участка должен быть ровно в два раза меньше налога по земельному участку в двенадцать соток.
Однако, результаты переоценки подмосковных земель показывают, что это далеко не всегда так.
Где найти кадастровую стоимость земельного участка
Кадастровую стоимость своего участка земли, если он поставлен на учет, несложно найти, воспользовавшись . Ставки земельного налога устанавливаются местными властями. В отличии от ставок налога на жилые дома , . Встречаются районы, где местами применяются меньшие ставки – 0,1%, 0,15%, 0,2%.Большим разнообразием потрясает Раменский район, где в различных сельских поселениях используются множество «некруглых» ставок налога на приусадебные участки, например, 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17%, 0,19%, 0,29%.
Почти всю информацию о действующих ставках налога на землю в Московской области можно найти на . Актуальная информация о местных и федеральных льготах по налогу на землю содержится на официальном сайте Налоговой службы (www.nalog.ru) в разделе справочной информации о льготах по имущественным налогам.
Льготы по налогу на земельные участки в Московской области
Ветеранам, инвалидам и некоторым другим категориям граждан на федеральном уровне установлены льготы. Данная льгота уменьшает налоговую базу по земельному налогу на 10 тысяч рублей. При ставке налога в 0,3 процента - это!!! целых 30 рублей.Перечень льготников определен пунктом 5 статьи 391 Налогового Кодекса. В него, в частности, входят: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», герои России.
Тем не менее, .
Помимо льготников федерального списка, местные льготы районов Московской области значительно снижают налог на землю пенсионерам, многодетным семьям, почетным гражданам и другим категориям.
Как можно уменьшить земельный налог по своему участку
По уже начисленному налогу
Налоговое уведомление с начислением налога по земле содержит расчеты и других налогов по Вашему имуществу, зарегистрированному в Московской области (налог на владение жилым домом , дорожный налог на автомашину).Уведомление доставляется плательщику земельного налога несколько позднее, чем это планирует Федеральная Налоговая Служба. Например, интернет-сервис налоговой показывает, что по данному району Московской области налоговое уведомление должно быть готово к отправке в мае, а приходит «письмо счастья» только в августе. Оплатить же всю сумму налога Вы обязаны не позднее первого октября.
Практика показывает, что в расчетах налоговой случаются завышения сумм земельного налога. Выясним, что можно оспорить.
Для того чтобы разобраться в текущих налогоземляных вопросах, прежде всего, сравните начисления налога на землю с расчетами сумм этого налога в уведомлениях прошлых лет. Иногда выявленные отличия дают необходимую информацию.
- Внимательным образом сопоставьте данные расчетов налога на Вашу землю последних трех лет.
-
С 2014 года она могла значительно вырасти. - .
Ставка налога не зависит от кадастровой стоимости, а определяется категорией земельного участка и районом его месторасположения.
.
Например, . . -
Может быть, что-то распространяется и на Вас. Льготы по имущественным налогам бывают как федеральные, так и дополнительные местные. По налогу на землю льготы федерального уровня незначительны, а вот местные, как правило, от 50% до 100% суммы налога. - Изучите тексты решений местных депутатов.
Даже если налоговая ставка и льготы, указанные на сайте налоговой, совпали с расчетами в уведомлении, но Вам кажется, что сумма налога землю достаточно высока и неразумна, «докопайтесь до первоисточника». Таковым в данном случае является действующее постановление местных депутатов по земельному налогу.
Местные власти обязаны их публиковать, в том числе в открытом доступе интернета. Название, номер и дату решений можно найти на сайте налоговой.
Вполне возможно, что на сайте налоговой размещена неточная информация по ставкам или указаны не все льготы.
Яркий пример. Решение Совета депутатов «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха». По участкам, предназначенным для ведения личного подсобного хозяйства и расположенных в сельских населенных пунктах округа Балашиха (Балашихинский район), предусмотрена льгота в размере 75%. Это снижает Ваш налог на землю в ЧЕТЫРЕ РАЗА. Льготы действует в 2014 и 2015 годах. - Внимание! Перерасчеты налогов прошлых лет, которые увеличивают сумму налогов по Вашему земельному участку, ухудшают положение налогоплательщика.
Требуйте от налоговой убрать такие перерасчеты как незаконные, основываясь на положениях статьи 5 Налогового Кодекса.
Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по местонахождению Вашего участка) ценным заказным письмом с заказным уведомлением и желательно с описью. Либо же лично направляйтесь на разбор уведомления в местную налоговую.
P.S. О росте налогов в России на собственность граждан
Весь «ужас» резкого повышения налога на землю за 2014 год состоит в при одновременном .В следующем году в Москве и Подмосковье нас ждет «новый налог на недвижимость», когда по кадастровой стоимости будут рассчитываться налоги по жилым домам и квартирам.
Применяемые формулы налогоисчисления будут достаточно сложные. Будьте внимательны и тщательно проверяйте расчеты и исходные данные. Налоги – это же Ваши деньги, причем уже не малые.
Ставки налога по земле для приусадебных и дачных участков в Московской области
Ниже и . Данные ставки действуют с 2014 года.Таблица ставок земельного налога по районам Подмосковья
| Муниципальный район Московской области | Ставки налога на землю | |
| 1. | Волоколамский район | 0,3% |
| 2. | Воскресенский район | 0,3% |
| 3. | Дмитровский район | 0,3% |
| 4. | Егорьевский район | 0,3% |
| 5. | Зарайский район | 0,3% |
| 6. | Истринский район | 0,3% |
| 7. | Каширский район | 0,2% - 0,3% |
| 8. | Клинский район | 0,15% - 0,3% |
| 9. | Коломенский район | 0,3% |
| 10. | Красногорский район | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Ленинский район | 0,15% - 0,3% |
| 12. | Лотошинский район | 0,3% |
| 13. | Луховицкий район | 0,3% |
| 14. | Люберецкий район | 0,2% - 0,3% |
| 15. | Можайский район | 0,3% |
| 16. | Мытищинский район | 0,15% |
| 17. | Наро-Фоминский район | 0,3% |
| 18. | Ногинский район | 0,2% - 0,3% |
| 19. | Одинцовский район | 0,1% - 0,3% |
| 20. | Орехово-Зуевский район | 0,15% - 0,3% |
| 21. | Павлово-Посадский район | 0,1% - 0,3% |
| 22. | Подольский район | 0,2% - 0,3% |
| 23. | Пушкинский район | 0,1% - 0,3% |
| 24. | Раменский район | 0,07% - 0,3% |
| 25. | Рузский район | 0,2% - 0,3% |
| 26. | Серебряно-Прудский район | 0,3% |
| 27. | Сергиево-Посадский район | 0,1% - 0,3% |
| 28. | Серпуховский район | 0,15% - 0,3% |
| 29. | Солнечногорский район | 0,15% - 0,3% |
| 30. | Ступинский район | 0,2% - 0,3% |
| 31. | Талдомский район | 0,3% |
| 32. | Чеховский район | 0,08% - 0,3% |
| 33. | Шатурский район | 0,3% |
| 34. | Шаховской район | 0,3% |
| 35. | Щёлковский район | 0,2% - 0,3% |
Ставки земельного налога в городах областного подчинения и городских округах Подмосковья
| Городской округ (город областного подчинения) Московской области | Ставки налога на землю | |
| 1. | Балашиха | 0,3% |
| 2. | Бронницы | 0,3% |
| 3. | Дзержинский | 0,3% |
| 4. | Долгопрудный | 0,2% - 0,25% |
| 5. | Домодедово | 0,25% - 0,3% |
| 6. | Дубна | 0,3% |
| 7. | Жуковский | 0,3% |
| 8. | Звенигород | 0,3% |
| 9. | Ивантеевка | 0,2% - 0,25% |
| 10. | Климовск | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Коломна | 0,13% - 0,2% |
| 12. | Королёв | 0,3% |
| 13. | Котельники | 0,3% |
| 14. | Красноармейск | 0,3% |
| 15. | Лобня | 0,3% |
| 16. | Лосино-Петровский | 0,3% |
| 17. | Лыткарино | 0,3% |
| 18. | Озёры | 0,3% |
| 19. | Орехово-Зуево | 0,3% |
| 20. | Подольск | 0,3% |
| 21. | Протвино | 0,2% |
| 22. | Пущино | 0,3% |
| 23. | Реутов | н/д |
| 24. | Рошаль | 0,3% |
| 25. | Серпухов | 0,3% |
| 26. | Фрязино | 0,3% |
| 27. | Химки | 0,2% |
| 28. | Черноголовка | 0,3% |
| 29. | Электрогорск | 0,3% |
| 30. | Электросталь | 0,3% |
