Налогообложение при продаже ценных бумаг. Налогообложение при продаже акций — как исчисляется налог
В западных странах торговля ценными бумагами ведется уже несколько столетий и является общеизвестным средством вложения и приумножения капитала. Значительная часть граждан с достижением совершеннолетия ежемесячно инвестирует часть дохода, что позволяет при грамотной стратегии, через пять — десять лет считаться состоятельным человеком. Покупка акций физическими лицами в России, как общественный институт достижения финансовой безопасности, только проходит этап становления.
Что такое акция
Это ценная бумага, отражающая долю компании ее выпустившей, соответствующей ее номинальной стоимости. Ее владелец фактически является собственником части организации и при наличии определенного количества может принимать участие в руководстве, получает право на начисление части прибыли общества — .
Грамотное вложение в акции может принести прибыль
Обыкновенные - позволяют владельцу быть членом собраний акционеров и оказывать влияние на управление обществом. Один эмитент соответствует одному голосу. Дивиденды по ним начисляются по усмотрению руководства общества. Лицо, в руках которого сосредоточены 25% бумаг плюс 1, имеет право блокировать любые решения совета предприятия, пакет более 50% дает право единоличного управления.
Привилегированные - гарантируют получение определенного процента прибыли, но влиять на жизнь общества могут только при невыплате дивидендов. Кроме того, при банкротстве и ликвидации, обязательства по ним компенсируются первоочередно.
История появления
История инвестирования начинается в 15-16 веках. С развитием международной торговли, появлением колониальных товаров на европейских рынках, компаниям требовались значительные средства для строительства кораблей и освоения новых маршрутов поставок товаров. Выходом стал выпуск ценных бумаг, покупая которые частные инвесторы вкладывали деньги в предприятия с получением доли доходов. Перепродажа этих прав сформировала первый рынок обязательств, а уже с 1773 года, начала работу Лондонская фондовая биржа.
Дореволюционная Россия не отставала от Европы, акционерное общество по строительству кораблей было учреждено в 1782. За последующие 50 лет крупных организаций появилось более шестидесяти. Первый в истории финансовый кризис с обрушением рынка ценных бумаг также произошел в нашей стране в 1836 году. Однако, он способствовал развитию законодательства регулирующего выпуск, торговлю эмитентами. С началом 20-го века Санкт-Петербургская биржа занимала пятое место планеты по обороту капитала.
Сегодня ценных бумаг в физическом смысле не существует, фактически это электронная запись о предприятии, количестве, стоимости и владельце . Сотни тысяч и миллионы сделок совершаются на виртуальных торговых площадках по всему миру ежечасно. Законодательно все операции купли-продажи могут выполняться лишь лицензированными участниками - брокерами. Только через их посредничество эмитенты могут приобретаться — продаваться физическими лицами.
Документом, подтверждающим право владения, является справка организации-регистратора о наличии эмиссии у клиента на соответствующем электронном счете - счете депо.
Привилегированная акция Сбербанка
Где купить ценные бумаги
Существуют три способа купить акции физическому лицу:
- Приобрести напрямую у компании их выпустившей. При этом на руки выдается сертификат о праве собственности и выписка об изменении записи в реестре организации регистратора или депозитария. Также можно вернуть бумаги эмитенту, правда, на его условиях.
- Купить у физического или юридического лица через оформление договора купли-продажи , с получением тех же документов о владении. Этот вариант сопряжен со значительными рисками и требует серьезной проверки права собственности продавца.
- На фондовой бирже через брокера . Самый простой и распространенный способ. Достаточно заключить договор с организацией, имеющей лицензию на проведение биржевых операций. Сделки могут совершаться подачей приказов письменно, по телефону с подтверждением через индивидуальный код клиента, по сети интернет с помощью специального программного обеспечения.
Из чего складывается доход
Эмитенты могут приносить прибыль тремя путями:
- Повышение цены. Открытие так называемой «длинной позиции». Покупка по выгодной цене в момент падения, с продажей через некоторый промежуток времени на пике роста. При правильном анализе доходность вложенных средств может достигать 30-50% годовых, а при небольшой удаче гораздо выше. Для успешного инвестирования необходимы знания рынка, экономической ситуации, основ фундаментального и технического анализа прогнозирования стоимости, интуиция, которая приходит с опытом. Участники торгов, играющие на повышение, называются «быками».
- Падение котировок - открытие «короткой позиции», на профессиональном сленге «надеть шорты». Используется трейдерами - биржевыми игроками. Метод позволяет заработать на снижении, суть заключается в заимствовании акций у брокера, их продажа по высокой стоимости, а покупка и возврат по более низкой. Разница составляет выигрыш «медведя» — участника торгов, работающего на понижении курса. Для успешного использования «шорт» требуется отличное рыночное чутье и знание методов прогнозирования. Минусом является то, что брокер дает эмитенты лишь на определенный срок, при неудачном развороте курса на повышение, вместо прибыли придется фиксировать убыток.
- Дивиденды . Чтобы получить часть прибыли юридического лица, достаточно владеть его эмиссией за день до закрытия реестра. Заработать на разнице курса, не теряя дивидендов, вряд ли получится, как правило, котировки достигают пика именно в этот момент, а с началом торгов, следующим утром, резко падают - так называемый «утренний гэп». Доходность может достигать 8-15%, это несколько выше, чем ставки по вкладам в банке. Профессиональные инвесторы рассматривают дивиденды, как дополнение к игре на изменениях курса.
Прибыль с акций можно получить с разницы котировок
Методы прогнозирования
Прежде всего, нужно понять, что инвестиции это не азартная игра. Не стоит «складывать все яйца в одну корзину», занимать все средства одним инструментом, слушать советы «гуру» финансового рынка, преследующих зачастую свои цели.
Грамотно собранный портфель, владение техниками анализа, постоянный мониторинг финансовых новостей, разработка собственной стратегии инвестирования позволят увеличить доход, свести риск убытков к минимуму.
Существуют две теории прогнозирования - фундаментальный и технический анализ.
Принцип технического анализ а заключается построением математической модели изменения стоимости исходя из графика котировок за предыдущие периоды. Многие успешные инвесторы относятся к методу скептически.
Однако, более половины трейдеров используют эту технику, таким образом, оказывая существенное влияние на котировки. Кроме того, только исследование предыдущих колебаний, позволяет определить наилучшую цену покупки — продажи эмитента или выбрать более надежный инструмент.
Идея фундаментального анализа , заключается в поиске недооцененных компаний. Если активы и пассивы общества превышают его рыночную капитализацию - суммарную стоимость выпущенных акций, то следует ожидать роста котировок. И наоборот, переоцененные инструменты, с большей долей вероятности станут падать.
Успешный инвестор работает с обоими принципами, дополняющими исследования общей картины экономики.
Покупка акций возможна через юридическое лицо
Надежным источником данных является раскрытие информации акционерных обществ, публикуемое в СМИ. К примеру, если согласно отчета, организация получила прибыль, превышающую доход за предыдущий период, скорее всего, ее акции пропорционально вырастут в цене.
Мониторинг позиций фьючерсных контрактов на ресурсы, также позволяет предсказать курс предприятий, так или иначе связанных с данной продукцией.
Еще один хороший способ предвидения - слежение за котировками на других мировых биржах. В масштабах планеты торги ведутся круглосуточно. Эмитенты большинства компаний, фьючерсы представлены на нескольких площадках, разделенных тысячами километров. Благодаря разнице во времени, появляется возможность соотносить результаты торгов на других континентах с вероятным развитием курса на российских рынках.
Как стать инвестором
Сегодня, для того чтобы серьезно заняться инвестированием не требуется ничего, не нужна даже значительная сумма денег. Необходимо наличие компьютера или смартфона с доступом в интернет. Специальное программное обеспечение, связанное с торговой площадкой (ММВБ, РТС, ФБСПБ), предоставляется брокером.
Гражданин должен явиться в офис организации, предоставляющей брокерские услуги для заключения договора , открытия расчетного счета и счета депо.
Практически все крупные банки предлагают посредничество в торговле эмитентами. Выбор действительно велик - Сбербанк, ВТБ-24, Россельхозбанк. Открытие, Финам, БКС и это только начало списка из десятков компаний. У одних более выгодные условия по комиссии, у других прекрасная команда аналитиков, созданная для поддержки своих клиентов.
В офисе брокерской компании также можно стать владельцем акций
После заключения договора, скачивания, установки, настройки программного обеспечения гражданин получает доступ к бирже в режиме онлайн. Перед началом работы, дабы избежать незапланированных убытков, нужно хорошо разобраться в специфике сервиса . Многие брокеры дают возможность потренироваться с демо режимом - как купить, продать, создать заявку, выставить стоп заявку.
Следует хорошо усвоить некоторые тонкости:
- Акции продаются и покупаются лотами с определенным количеством единиц, поэтому стоит заранее позаботиться о переводе необходимой суммы на счет, чтобы не пропустить выгодную сделку.
- Неверное нажатие на кнопку при режиме торгов, способно принести реальные убытки, откаты как в компьютерных играх невозможны.
- Следует просчитывать выгоду каждой сделки и следить, чтобы она превышала комиссию за ее проведение.
- Банки предоставляют клиенту финансовые рычаги - кредиты к уже имеющимся средствам для совершения коротких операций. Время пользования «плечами» ограничено, поэтому действовать ими следует с осторожностью, а новичкам вообще избегать. Неверно просчитанный курс во взаимодействии с рычагом способен очень быстро обнулить счет.
- Инвестиционная прибыль облагается налогом на доходы физических лиц согласно законодательству. Как правило, в качестве налогового агента выступает брокер.
Акции являются отличным источником получения прибыли. Законодательством установлено, что любая полученная прибыль , независимо от того, как и в каких размерах осуществляются операции купли-продажи.
Облагается ли налогом такая реализация
При проведении любых операций с акциями, в результате которых владелец получает прибыль, необходимо выплатить подоходный налог государству. Он рассчитывается как разница между вырученными денежными средствами и затратами на покупку, хранение, продажу, обслуживание пакета акций (статья 208 Налогового кодекса).
- комиссионные выплаты бирже и брокеру;
- депозитарные расходы;
- оплата торговой программы.
Они также вычитаются из общей суммы сделки.
- Налог начисляется, даже если акции находятся в собственности более 3-х лет, в отличие от любого другого имущества.
- Но если акции были приобретены после 1 января 2014 года, переданы брокеру, за этот период никаких операций с ними не производилось и на момент продажи акции находятся в собственности уже 3 года и более, то полагается .
- Налог платить не придётся, если акции находятся в собственности более 5 лет и приобретены, начиная с 2011 года.
- Если за весь календарный год никаких операций не производилось или прибыли не получено, налог также не выплачивается.
- При несвоевременной выплате налога или подаче декларации, взыскиваются штрафы и пени.
Налоговым агентом является брокер. В январе он рассчитывает налоги за предыдущий год, сам заполняет бумаги и перечисляет деньги в банк. В марте владелец акций может затребовать у брокера или отчёт об убытках.
Не все граждане знают о том, что при продаже акций полагается выплатить налог. Клиент обычно проявляет недовольство тем, что брокер изначально высчитал налог, несмотря на то, что денег на счету было меньше, чем вначале. Но прибыльные операции были проведены уже в новом году, а брокер производит расчёты только за новый отчетный период. Операции за прошлый год рассматривать он не вправе.
Как уменьшить НДФЛ при продаже акций, смотрите в данном видеоролике:
Утверждена Приказом № 15 пд от 12.10. 2017г
Директором ООО «Управляющая компания «Налоги и право»
ПОЛИТИКА ЗАЩИТЫ И ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
при работе с сайтом группы компаний «Налоги и право».
1. Общие положения
1.1. Настоящая Политика в отношении обработки персональных данных (далее – Политика) составлена в соответствии с пунктом 2 статьи 18.1 Федерального закона «О персональных данных» № 152-ФЗ от 27 июля 2006 г., а также иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в области защиты и обработки персональных данных и действует в отношении всех персональных данных (далее – данные), которые юридические лица, входящие в группу компаний «Налоги и право» (далее – Оператор) может получить от субъекта персональных данных, являющегося стороной по гражданско-правовому договору, от пользователя сети Интернет (далее – Пользователь) во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ, продуктов или услуг «Оператора».
1.2. Оператор обеспечивает защиту обрабатываемых персональных данных от несанкционированного доступа и разглашения, неправомерного использования или утраты в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».
1.3. Оператор вправе вносить изменения в настоящую Политику. При внесении изменений в заголовке Политики указывается дата последнего обновления редакции. Новая редакция Политики вступает в силу с момента ее размещения на сайте, если иное не предусмотрено новой редакцией Политики.
2. Термины и принятые сокращения
Персональные данные – любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).
Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.
Автоматизированная обработка персональных данных – обработка персональных данных с помощью средств вычислительной техники.
Информационная система персональных данных (ИСПД) – совокупность содержащихся в базах данных персональных данных и обеспечивающих их обработку информационных технологий и технических средств.
Персональные данные, сделанные общедоступными субъектом персональных данных, – персональные данные, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставлен субъектом персональных данных либо по его просьбе.
Блокирование персональных данных – временное прекращение обработки персональных данных (за исключением случаев, если обработка необходима для уточнения персональных данных).
Уничтожение персональных данных – действия, в результате которых становится невозможным восстановить содержание персональных данных в информационной системе персональных данных и (или) в результате которых уничтожаются материальные носители персональных данных.
Оператор – организация, самостоятельно или совместно с другими лицами организующая обработку персональных данных, а также определяющая цели обработки персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными. Оператором является ООО «Управляющая компания «Налоги и право», в части размещения и хранения ПД (хостер) ООО «Бегет».
3. Обработка персональных данных
3.1. Получение персональных данных.
3.1.1. Все персональные данные следует получать от самого субъекта. Если персональные данные субъекта можно получить только у третьей стороны, то субъект должен быть уведомлен об этом или от него должно быть получено согласие.
3.1.2. Оператор должен сообщить субъекту о целях, предполагаемых источниках и способах получения персональных данных, характере подлежащих получению персональных данных, перечне действий с персональными данными, сроке, в течение которого действует согласие, и порядке его отзыва, а также о последствиях отказа субъекта дать письменное согласие на их получение.
Цель обработки персональных данных (ПД) – заключение договора между клиентом и Оператором на оказание услуг в пределах Уставной деятельности.
Источник ПД - клиент – физическое лицо.
Способ получения ПД - анкета клиента.
Характер ПД - контактные данные, ФИО, телефон, электронная почта.
Действия с ПД - обработка оператором с целью оказания услуг.
Срок хранения ПД – 1 астрономический год. По истечению 1 года Оператор запрашивает Согласие клиента на продление хранения ПД.
Отказ клиента от обработки ПД . – В случае отказа субъекта ПД от обработки ПД Оператором, такие данные о клиенте не собираются и не обрабатываются.
3.1.3. Документы, содержащие персональные данные, создаются путем:
– копирования оригиналов документов (паспорт, документ об образовании, свидетельство ИНН, пенсионное свидетельство и др.);
– внесения сведений в учетные формы;
– внесения сведений в анкету сайта клиентом самостоятельно;
– получения оригиналов необходимых документов.
3.2. Обработка персональных данных.
3.2.1. Обработка персональных данных осуществляется:
– с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;
3.2.2. Цели обработки персональных данных:
– осуществление гражданско-правовых отношений;
– для идентификации пользователей (посетителей) сайта интернет-магазина, для связи с пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся использования сайта Оператора, исполнения соглашений и договоров, а также обработки запросов и заявок от пользователя.
Обрабатываются персональные данные следующих субъектов:
– физические лица, состоящие с Обществом в гражданско-правовых отношениях;
– физические лица, являющиеся пользователями сайта Оператора.
3.2.4. Персональные данные, обрабатываемые Оператором:
– данные, полученные при осуществлении гражданско-правовых отношений;
– данные, полученные от пользователей сайта Оператора.
3.2.5. Обработка персональных данных ведется:
– с использованием средств автоматизации;
– без использования средств автоматизации.
3.3. Хранение персональных данных.
3.3.1. Персональные данные субъектов могут быть получены, проходить дальнейшую обработку и передаваться на хранение как на бумажных носителях, так и в электронном виде.
3.3.2. Персональные данные, зафиксированные на бумажных носителях, хранятся в запираемых шкафах либо в запираемых помещениях с ограниченным правом доступа.
3.3.3. Персональные данные субъектов, обрабатываемые с использованием средств автоматизации в разных целях, хранятся в хостинговой компании.
3.3.4. Хранение персональных данных в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных, осуществляется не дольше, чем этого требуют цели их обработки, и они подлежат уничтожению по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости в их достижении.
3.4. Уничтожение персональных данных.
3.4.1. Уничтожение документов (носителей), содержащих персональных данных, производится путем, дробления (измельчения), превращения в бесформенную массу или порошок. Для уничтожения бумажных документов допускается применение шредера.
3.4.2. Персональные данные на электронных носителях уничтожаются путем стирания или форматирования носителя.
3.4.3. Факт уничтожения персональных данных подтверждается документально актом об уничтожении носителей.
3.5. Передача персональных данных.
3.5.1. Оператор передает персональные данные третьим лицам в следующих случаях:
– субъект выразил свое согласие на такие действия;
– передача предусмотрена российским или иным применимым законодательством в рамках установленной законодательством процедуры.
4. Защита персональных данных
4.1. В соответствии с требованиями нормативных документов Оператором создана система защиты персональных данных (СЗПД), состоящая из подсистем правовой, организационной и технической защиты.
4.2. Подсистема правовой защиты представляет собой комплекс правовых, организационно-распорядительных и нормативных документов, обеспечивающих создание, функционирование и совершенствование СЗПД.
4.3. Подсистема организационной защиты включает в себя организацию структуры управления СЗПД, разрешительной системы, защиты информации при работе с сотрудниками, партнерами и сторонними лицами.
4.4. Подсистема технической защиты включает в себя комплекс технических, программных, программно-аппаратных средств, обеспечивающих защиту персональных данных.
4.4. Основными мерами защиты персональных данных, используемыми Оператором, являются:
4.5.1. Назначение лица, ответственного за обработку персональных данных, которое осуществляет организацию обработки персональных данных, обучение и инструктаж, внутренний контроль за соблюдением учреждением и его работниками требований к защите персональных данных.
4.5.2. Определение актуальных угроз безопасности персональных данных при их обработке в ИСПД и разработка мер и мероприятий по защите персональных данных.
4.5.3. Разработка политики в отношении обработки персональных данных.
4.5.4. Установление правил доступа к персональных данных, обрабатываемым в ИСПД, а также обеспечение регистрации и учета всех действий, совершаемых с персональными данными в ИСПД.
4.5.5. Установление индивидуальных паролей доступа сотрудников в информационную систему в соответствии с их производственными обязанностями.
4.5.6. Применение прошедших в установленном порядке процедуру оценки соответствия средств защиты информации.
4.5.7. Сертифицированное антивирусное программное обеспечение с регулярно обновляемыми базами.
4.5.8. Соблюдение условий, обеспечивающих сохранность персональных данных и исключающих несанкционированный к ним доступ.
4.5.9. Обнаружение фактов несанкционированного доступа к персональным данным и принятие мер.
4.5.10. Восстановление персональных данных, модифицированных или уничтоженных вследствие несанкционированного доступа к ним.
4.5.11. Обучение работников Оператора, непосредственно осуществляющих обработку персональных данных, положениям законодательства РФ о персональных данных, в том числе требованиям к защите персональных данных, документам, определяющим политику Оператора в отношении обработки
персональных данных, локальным актам по вопросам обработки персональных данных.
4.5.12. Осуществление внутреннего контроля и аудита.
5. Основные права субъекта персональных данных и обязанности Оператора
5.1. Основные права субъекта персональных данных.
Субъект имеет право на доступ к его персональным данным и следующим сведениям:
– подтверждение факта обработки персональных данных Оператором;
– правовые основания и цели обработки персональных данных;
– цели и применяемые Оператором способы обработки персональных данных;
– наименование и место нахождения Оператора, сведения о лицах (за исключением работников Оператора), которые имеют доступ к персональных данных или которым могут быть раскрыты персональные данные на основании договора с Оператором или на основании федерального закона;
– сроки обработки персональных данных, в том числе сроки их хранения;
– порядок осуществления субъектом персональных данных прав, предусмотренных Федеральным законом;
– наименование или фамилия, имя, отчество и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению Оператора, если обработка поручена или будет поручена такому лицу;
– обращение к Оператору и направление ему запросов;
– обжалование действий или бездействия Оператора.
5.2. Обязанности Оператора.
Оператор обязан:
– при сборе персональных данных предоставить информацию об обработке персональных данных;
– в случаях если персональные данные были получены не от субъекта персональных данных, уведомить субъекта;
– при отказе в предоставлении персональных данных субъекту разъясняются последствия такого отказа;
– опубликовать или иным образом обеспечить неограниченный доступ к документу, определяющему его политику в отношении обработки персональных данных, к сведениям о реализуемых требованиях к защите персональных данных;
– принимать необходимые правовые, организационные и технические меры или обеспечивать их принятие для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных;
– давать ответы на запросы и обращения субъектов персональных данных, их представителей и уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных.
Как не платить налог при продаже ценных бумаг?
Вот одна из наших идей по оптимизации 13%-го налога на доходы физических лиц (НДФЛ), полученного от продажи ценных бумаг. Её элегантность подкупает... Даем ее описание ниже для вас как бонус, чтобы Вы обращались к нам за более подробной консультацией, так как у нас большой опыт оптимизации НДФЛ и мы поможем Вам разобрать именно Ваш случай и дадаим рекомендации по оптимизации Вашего НДФЛ в соответствии с законами РФ.
Изучая российский рынок ценных бумаг и погрузившись в схему взаимодействия «Депозитарий-Клиент-Брокер» у нас родилась своего рода идея оптимизации 13%-го налога на доходы, полученную от продажи ценных бумаг.
Попробуем изложить на примере акций двух, пожалуй, самых ходовых эмитентов – «Газпром» и «Сбербанк». Сразу оговоримся, что рассматривать будем ситуацию, когда рынок растет и есть прибыль, налог на которую мы и собираемся оптимизировать.
Допустим в распоряжении потенциального инвестора есть 1 млн руб. Он приобретает акции «Газпрома» обязательно в депозитарии (например в «Газпромбанке»). Процедура представляет собой заполнение нескольких бумаг: заявление на открытие счета депо (если клиент приобретает акции впервые) и договор купли-продажи самих ценных бумаг – акций «Газпрома». После этого сумма вносится в кассу банка и инвестор становится акционером компании. По прошествии времени пакет подрос, скажем, до 1,5 млн руб. Если владелец акций продает их на данном этапе прямо в депозитарии, то налог на доходы составит примерно (без учета незначительных расходов на хранение акций, открытие счета и т.п.) 65 000р. То есть 13% от разницы между ценой продажи и покупки (1 500 000р – 1 000 000р). Прибыль же с учетом вычтенного налога будет 435 000р. Но можно сделать иначе…
Вместо того, чтобы продавать акции, эти бумаги можно перевести в другой депозитарий. Удобнее всего это сделать через брокера. Заключив договор с последним, вы получаете личный торговый счет у брокера и доступ к электронным торгам на площадках ММВБ или РТС, выбрав из них одну по желанию или обе сразу. Услуги эти стоят недорого – несколько сотен рублей. От брокера клиент получает данные нового депозитария, в который и переводятся бумаги. Для этого в депозитарии-отправителе (в нашем случае - депозитарий «Газпробманка») нужно будет оформить специальный документ - междепозитарный перевод акций. Крайне полезно тут же взять справку о движении по счету, которая пригодится при расчете налога и не позволит увеличить уровень последнего. Полученную через некоторое время справку об исполненном переводе передаем брокеру для зачисления ценных бумаг в новый депозитарий и на ваш личный торговый счет.
Размещенные теперь уже на торговом счету у брокера акции «Газпрома» продаются по рыночной цене на бирже. Клиент получает те же самые 1 500 000р. На всю эту сумму (возможно, чуть меньшую, чтобы остались средства на обслуживание торгового счета) нужно купить акции «Сбербанка». Их надо вывести в другой депозитарий, благо у «Сбербанка» их предостаточно в любом крупном городе, например в Ростове-на-Дону. Процедура эта стандартная, как и была описана выше. В ближайшем к вам отделении «Сбербанка» нужно спросить адрес и данные депозитария, с которым оно работает и открыть там счет депо. Обычно это не занимает много времени и стоит недорого.
Затем брокеру необходимо отправить заявление на междепозитарный перевод находящихся на торговом счёте акций «Сбербанка» в депозитарий, новый счет депо в котором вы открыли. Вместе с этим у брокера клиент получит справку о количестве, цене и сумме покупки акций, в нашем случае это, к примеру, 30 акций по 50 000 р/акц на сумму 1 500 000р. Это будет необходимо позже, при расчете налогооблагаемой базы. После получения уведомления о поступлении бумаг на ваш счет депо в депозитарии «Сбербанка» нужно отдать поручение на продажу всего пакета акций и переводе всей суммы на расчетный счет в банке. Допустим, цена акций «Сбербанка» к этому времени еще немного подросла и теперь они стоят 50 500р, а весь наш пакет соответственно 1 515 000р. При продаже пакета и выводе средств на счет в банке, в общем случае, депозитарий скорее всего уже вычтет из суммы 13%-ный налог, хотя, не исключено, что эта обязанность будет оставлена за клиентом.
Налогооблагаемая база для налогу на доходы от продажи ценных бумаг будет рассчитана депозитарием (теперь же мы все дела ведем только с ним) на акции «Сбербанка», которые мы купили еще на торговом счету у брокера. Она составит для нашего примера 15 000р (без учета незначительных расходов на оформление и другие процедуры) – это разность между суммой продажи и покупки: (1 515 000р – 1 500 000р). Таким образом, весь 13%-ный налог составит всего 1950р. Теперь самое время вспомнить, что же было в начале, когда покупка и продажа акций «Газпрома» осуществлялась в пределах одного и того же депозитария. А было там – 500 000р прибыли и в ней 65 000р в виде 13%-го налога с неё. В противовес 515 000р прибыли и 1950р налога. Очевидно, что особое внимание заслуживает в этих сравнениях уровень налога в абсолютных единицах.
Даже при некоторых неблагоприятных изменениях в цене акций «Сбербанка», теряя некоторые позиции в прибыли, разбег в уровне налогов останется по прежнему грандиозным. Более того, если к моменту продажи всего пакета акций «Сбербанка» они не изменились в цене, или подешевели и стали стоить меньше цены покупки (меньше 50 000р), то мы вообще избегаем налога на прибыль, поскольку с продажи акций «Сбербанка» прибыли в данном случае просто нет!
Наш опыт оказания услуг по оптимизации налога с продажи ценных бумаг- более 15 лет! Запишитесь на индивидуальную консультацию! Звоните!
В России доходы частных инвесторов на рынке ценных бумаг облагаются налогом по ставке 13%. Два исключения из этого правила:
Для дивидендов ставка составляет 9%; Сейчас также - 13%
Не облагаются налогом выплаты по государственным и муниципальным облигациям.
Налогообложению подлежат только реально полученные доходы. То есть если ваши акции «Газпрома» подорожали, но вы продолжаете ими владеть, налог не удерживается. Платить придется только в случае продажи пакета.
Налог с продажи акций
Налог удерживается с разницы между вырученной суммой и затратами на приобретение, хранение и продажу пакета. В состав затрат можно включать не только стоимость акций в момент их покупки, но и – комиссии, уплаченные брокеру и бирже, депозитарные издержки, даже плату за торговую программу. Включить сюда плату за интернет не получится; доводы, что для успешной торговли трейдеру необходимо есть, пить и отдыхать в Египте, в налоговой инспекции также не сработают (а жаль).
В декабре 2011 года Семен Шашин купил 1000 акций «Татнефти» по цене 150 рублей за штуку, потратив 150 000 рублей. При этом с него удержали комиссию: брокер – 75 рублей (0,05% от суммы сделки) и биржа – 15 рублей (0,01%). В дальнейшем брокер ежемесячно взимал только плату за ведение счета депо – 150 рублей в месяц. Допустим, спустя восемь месяцев, в августе 2012-го, Семен Семенович продал все акции по 200 рублей за штуку, выручив 200 000 рублей. Комиссия брокера составила 100 рублей, биржи – 20 рублей. После этого он решили вывести деньги с брокерского счета. Налоговая база будет рассчитана так:
(200 000 – 150 000) – (75 + 15 + 150 * 8 + 100 + 20) = 50 000 – 1 410 = 48590 рублей.
Налог в размере 13% будет удержан именно с этой суммы и составит 6317 рублей.
Кем удерживаются налоги на акции
Налог на дивиденды, как правило, удерживается самим эмитентом в момент проведения выплаты. Другими словами, на брокерский счет попадают уже «чистые деньги».
По остальным доходам, полученным на фондовом рынке, агентом выступает брокер. Именно он отвечает за правильный расчет налога и его своевременное перечисление в бюджет. Но есть одно условие: в момент списания налога на вашем брокерском счете должно находиться достаточно денежных средств. В противном случае брокер уведомит налоговые органы о возникшей у вас налоговой задолженности, и вы сами должны будете перечислить государству необходимую сумму.
Разумеется, брокеры стараются избегать любых претензий со стороны налоговых органов. Поэтому в спорных ситуациях они обязательно решат подстраховаться и удержат больше денег. Так, в начале 2012 года некоторые клиенты "ВТБ24" с удивлением узнали, что им начислен «налог с убытка». Никакой прибыли на фондовом рынке они не получили, однако брокер придерживался другого мнения. Ссылаясь на письмо Минфина, он рассчитал налоговую базу отдельно по длинным и коротким позициям на рынке акций и не стал ее сальдировать. Что получилось: по длинным позициям клиент получил прибыль в 100 000 рублей, а по коротким – убыток в 110 000. Брокер удержал с первой суммы налог, то есть 13 000 рублей. При этом другие компании не последовали его примеру, посчитав, что письмо Минфина вовсе не запретило сальдирование, а просто уточнило порядок его проведения.
Когда брокер удерживает налог
1. Каждый раз, когда вы выводите деньги либо ценные бумаги с брокерского счета. Если сумма или стоимость пакета больше вашей налоговой базы, то удерживается 100% начисленного налога. Меньше - 13% от выводимой суммы. В случае с ценными бумагами под суммой вывода понимается их стоимость в момент приобретения. А налог удерживается из свободного денежного остатка на счете.
2. По окончанию каждого налогового периода (календарного года). Брокер рассчитает налоговую базу по состоянию на 31 декабря. При этом он учитывает налог, который уже был уплачен в течение года, если вы выводили деньги и ценные бумаги ранее. Само списание «годового» налога происходит автоматически в течение января, как только на брокерском счете появляется необходимая для этого сумма – частично или полностью.
Если в январе на счете окажется недостаточно свободных средств, но при этом будут открыты короткие позиции по акциям (позиции по фьючерсам или опционам), то брокер вправе использовать для уплаты налога деньги, которые задействованы в качестве обеспечения по этим позициям. Так что часть из них может быть автоматически закрыта.
Если в течение года вы торговали с прибылью, каждый раз платили налог при выводе денег или ценных бумаг со счета, но в дальнейшем понесли убытки - по итогам года брокер должен сделать перерасчет, а излишне удержанную сумму можно будет вернуть. Сам возврат проводится как через брокера, так и при личном обращении в налоговую инспекцию. Правда, уйдет на это несколько месяцев – государство любит получать деньги, а не раздавать их.
Если вы получили убыток по акциям
Убыток, полученный по итогам года, можно переносить на следующие налоговые периоды. Так уменьшаются будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами. Но чтобы воспользоваться этим правом, придется самостоятельно подать налоговую декларацию и приложить к ней подтверждающие документы (справка об убытках - ее предоставит брокер). Самые «удачливые» смогут переносить убытки в течение 10 лет подряд.
Если вы торгуете на срочном рынке
Доход или убыток по сделкам с деривативами сначала рассчитывается отдельно по двум группам финансовых инструментов:
1) по фьючерсам и опционам на ценные бумаги и фондовые индексы;
2) по всем остальным фьючерсам и опционам.
Доход или убытки по первой группе инструментов сальдируется с прибылью или убытком, которые получены по сделкам с акциями и облигациями. Результаты операций со второй группой инструментов в данном случае не играют роли. Допустим, торговля акциями принесла вам доход. А на срочном рынке вы еще больше потеряли из-за неудачных сделок с фьючерсами на валюту. Налог придется заплатить, а убыток по фьючерсам и опционам будет перенесен на следующий год. Государство почему-то не поощряет излишнюю диверсификацию.
Что еще полезно знать о налогах на акции
Если брокер полностью удержал с вас начисленный налог, то не нужно подавать декларацию самостоятельно. Конечно, если для этого нет другой причины.
Налоговая база по сделкам купли-продажи рассчитывается методом FIFO (First in – First Out). То есть предполагается, что в первую очередь из пакета продаются те ценные бумаги, которые были приобретены раньше всего. Допустим, в ноябре 2011 года вы приобрели 20 акций «Магнита» по 2900 рублей за штуку, в январе 2012-го – еще 10 акций по 3100 рублей, и, наконец, в мае – 10 по 3500. В августе продали 25 акций «Магнита» по 4000 рублей. Расчет налоговой базы: (25 * 4000) – (20 * 2900 + 5 * 3100) = 26500 рублей. С этой суммы и будет удержан налог.
Не сальдируется между собой прибыль и убыток по ценным бумагам, которые допущены к биржевым торгам, и тем, которые не допущены. Если, допустим, по первым вы получили доход, а по вторым – точно такой же убыток, то придется заплатить налог, хотя в целом вы вроде бы остались при своих. Но при этом убыток по обращающимся на бирже ценным бумагам можно будет перенести на следующий налоговый период.
С частных инвесторов – нерезидентов налог по сделкам с ценными бумагами удерживается по ставке 30%. Чтобы считаться резидентом, нужно находиться на территории России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Кстати, российских граждан это тоже касается.
При дарении ценных бумаг налог в 13% уплачивает тот, кто их получает. Освобождаются только родственники первой линии. При наследовании налог не уплачивается.
Если эмитент облигации обанкротился и ничего не заплатил по своим обязательствам, то подобные убытки не уменьшают налоговую базу инвесторов. Вот такая подлянка.
