≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Учетная политика енвд: совмещение с осно, усн, ип. Учетная политика для ип на енвд

Учетная политика субъекта при ЕНВД должна учитывать особенности организации учета различных показателей с целью грамотного ведения бухгалтерии и корректного исчисления налоговой нагрузки. В связи с этим рассматриваемая политика делится на две составляющих – бухгалтерскую и налоговую.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Задача первой – определить правила ведения бухучета, второй – способствовать верному расчету налогов. Часто порядок ведения одних и тех же показателей с целью бухгалтерского и налогового учета различаются, что и вызывает необходимость формирования отдельной политики для указанных целей.

Принципы учетной политики фиксируются в письменном виде, утверждаются руководителем и подлежат обязательному исполнению. Новой фирме это нужно выполнить не позднее девяноста дней с момента создания. Сформированная политика подлежит применению, пока не возникнут изменения в деятельности или применяемом налоговом режиме, которые повлияют на закрепленные на текущий момент способы учета.

Подавать составленную и утвержденную политику никуда не нужно. Проверить ее наличие и корректность положений могут контролирующие органы в ходе выездных проверок. Отсутствие или неверное содержание бухгалтерской политики влечет за собой штраф ввиду нарушения правил ведения учета (до 3000 руб.). Что касается налоговой политики, то отдельного штрафа за ее отсутствие не предусмотрено, однако ООО, не имея четких правил, может неверно посчитать налог, что вызовет штрафы за неуплату.

Учетная политика для ООО при ЕНВД

Бухгалтерская политика

«Вмененщики» организации обязаны вести бухучет, а потому должны иметь составленную надлежащим образом учетную политику бухгалтерского характера. Основные правила и принципы отражены в ПБУ, однако данный документ может включать несколько альтернативных способов учета, а для некоторых операций не иметь их вовсе. Задача ООО – определить для себя подходящий и удобный способ организации бухучета, разработать недостающие методы.

Бухгалтерская политика это не просто требуемая формальность, а решение спорных и неоднозначных ситуаций, возникающих в процессе ведения бизнеса. То есть данный тип политики необходим, прежде всего, самой ООО.

Учетная политика для бухгалтерии должна включать:

Пункт политики	Пояснения
Рабочий план счетов	Перечень счетов, выбранных из существующего Плана счетов и необходимых для полного отражения всех требуемых показателей. Данный план удобно выполнить списком, в который включаются нужные счета и специфические субсчета к ним, которые будут реально использованы и позволят учитывать раздельно необходимые показатели для расчета налога по различным видам бизнеса (именно на субсчетах удобнее всего вести раздельный учет).
Порядок отнесения различных показателей между субсчетами	Правила организации отдельного учета по разным видам бизнеса.
Формы первичной документации	Бланки, которые будут использоваться компанией (унифицированные или подготовленные лично). Образцы самостоятельно подготовленных бланков нужно включить в политику.
Формы регистров	Разрабатываются самостоятельно сводные регистры, предназначенные для переноса данных из первичной документации. Должны учитывать операции в разрезе каждого типа бизнеса.
Учет НМА и ОС	Устанавливается: метод расчета амортизационных отчислений, периодичность и способ проведения переоценки.
Учет ТМЦ и продукции	Определяется: способ оценки стоимости при приеме к учету, учетная единица; учет ТЗР; метод оценки при выбытии.
Доходы, расходы	Особенности учет коммерческих, управленческих расходов, нюансы признания выручки.

Если фирма относится к малым субъектам, то бухучет можно заметно сократить, написав в политике бухгалтерского типа принципы, упрощающие учет и подачу отчетности – сократить рабочий план путем совмещения некоторых счетов, отказаться от некоторых ПБУ, подавать отчеты в упрощенном виде. Все эти моменты нужно написать в политике ООО.

Налоговая политика ООО при ЕНВД

Рассматриваемая политика при ЕНВД обязательна для ООО, она должна быть сформирована так, чтобы обеспечить верный расчет налога. По этой причине данная политика должна определять способы и правила, с помощью которых будут вычисляться налоговые обязательства компании.

Прежде всего, в налоговом учете должен найти отражение раздельный учет показателей. Как это сделать – компания определяет самостоятельно, так как налоговые законы это однозначно не определяют. Главное, чтобы закрепленные в политике принципы позволяли верно посчитать единый специальный налог и другие налоговые обязанности.

Учетная налоговая политика понадобится при ЕНВД даже в том случае, если раздельный учет не нужен по причине ведения только одного вида бизнеса. При этом в нее включается вид деятельности, физический показатель для него, порядок расчета специального налога, учет страховых платежей при уменьшении налога к уплате.

В учетную политику в налоговых целях включают:

1. Виды деятельности;
2. Набор физических показателей, которые будут применяться при вычислении налогового бремени;
3. Порядок распределения этих показателей при расчете единого специального налога (например, компания торгует в розницу и ремонтирует одежду в одном помещении, это разные виды бизнеса, для которых нужно определить, как будет распределяться площадь помещения между ними);
4. Способ раздельного учета при одновременной работе по различным режимам;
5. Бланки налоговых регистров, необходимые для отражения требуемых показателей, подлежат самостоятельной разработке с учетом особенностей ведения деятельности;
6. Учет страховых взносов в целях уменьшения налога к уплате.

Данная политика вступает в действие с начала года, то есть сформировать и утвердить ее нужно до конца года, чтобы начать ее применения с января следующего. Если срок ее применения не определен, то политика действует до конца ведения бизнеса. Вносить корректировки удобно с помощью отдельных распорядительных документов, не меняя изначальный документ.

Учетная политика для ИП при ЕНВД

Физические лица с образование ИП могут работать на ЕНВД, но при этом не обязаны вести бухучет, а значит, им не обязательно иметь бухгалтерскую учетную политику.

Вместе с тем ИП обязан иметь налоговую политику. Налог нужно рассчитывать любому «вмененщику», а значит, нужно учитывать показатели, требуемые для вычисления налоговой нагрузки.

В целом, налоговая политика ИП и организации ничем не отличается. Ее содержание зависит от особенностей ведения бизнеса предпринимателем, числа видов деятельности на ЕНВД, места осуществления деятельности, наличия совмещения режимов налогообложения.

Минимальное, что нужно прописать в политике – это вид бизнеса, соответствующий показатель, а также порядок уменьшения налога на величину платежей за свое страхование и своих работников.

При ведении бизнеса по нескольким направлениям, при осуществлении одного вида в разных территориальных местах, при совмещении режимов в налоговой политике указываются принципы раздельного учета.

Составленная политика утверждается приказом ИП.

Учетная политика при ЕНВД и УСН

Совмещение двух спецрежимов требует отдельного учета доходно-расходных показателей. Необходимо отделять часть расходов и доходов компании, приходящихся на деятельность по каждому типу режима налогообложения, что позволит верно посчитать специальный налог ЕНВД и УСН.

Конкретных принципов организации раздельного учета не установлено, поэтому фирма сама прописывает для себя правила в учетной политике. Единственное, на что обращает внимание Минфин – это необходимость обеспечить однозначность отнесения показателей между видами деятельности на разных налоговых режимах.

Для этих целей в бухгалтерской политике даются пояснения по составляющим рабочего плана счетов – названия счетов и субсчетов, к ним открываемых. Удобно для каждого счета открывать два субсчета, на каждом из которых будет вестись учет показателей для разных спецрежимов. Данный момент нужно пояснить в бухгалтерской политике.

Что касается налоговой политики, то нужно четко разграничить учет доходов и расходов компании. Именно эти показатели позволят верно посчитать единый специальный налог для упрощенного режима. В связи с этим в налоговой политике прописывается:

• Отдельный учет доходных и расходных показателей (последние распределяются пропорционально доле доходов ежемесячно или ежеквартально);
• Распределение взносов страхового типа между режимами – в соответствии с полученными доходами, при этом нужно помнить о разных налоговых периодах – год для УСН и квартал для ЕНВД.

В остальном формирование учетной политике строится по структуре, прописанной выше.

Учетная политика при ЕНВД и ОСНО

Принципы политики должны определять раздельный учет операций, имущества и обязательств в отношении каждого типа налогового режима.

В бухгалтерской политике раздельный учет обеспечивает применения разных субсчетов.

В налоговой политике нужно закрепить:

• Отдельный учет доходных и расходных показателей для подсчета налога с прибыли при ОСН (расходы распределяются пропорционально доле доходов, приходящихся на каждый тип деятельности);
• Временной отрезок распределения расходов – по итогам месяца или квартала;
• Отдельный учет входного НДС – выполняется на разных субсчетах 19-го счета, отдельно по основному и вмененному режиму, также отдельно выделяется добавленный налог, относящийся к обоим режимам. Последний распределяется пропорционально стоимости отгруженных ТМЦ с НДС в общей стоимости отгруженных ТМЦ;
• Порядок распределения стоимости имущества (в частности недвижимого) между режимами;
• Порядок распределения доходов сотрудников, от которого зависит способ учета страховых взносов – какая часть уменьшит ЕНВД, а какая включится в расчета налога с прибыли.

Общество с Ограниченной Ответственностью «ХХХХХ»

ПРИКАЗ № ___

Об утверждении учетной политики для целей налогообложения

г. ___________ 31.12.20__

В целях организации налогового учета в организации

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно приложению 1 к настоящему приказу.

2. Применять учетную политику для целей налогообложения в работе начиная с 1 января 20__ года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Главного бухгалтера И.И. Иванову

Генеральный директор П.П. Петров

Учетная политика для целей налогообложения

1. Ведение налогового учета возлагается на бухгалтерию под руководством Главного бухгалтера.

Возможны варианты:

• налоговый учет ведётся сторонней организацией, оказывающей специализированные услуги в соответствии с договором;
• ведение налогового учёта осуществляет директор организации.

Основание: подпункт 3 пункта 1 статьи 23, пункт 6 статьи 346.26, пункты 2 и 9 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, часть 1 статьи 6, часть 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ .

2. В отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины, павильоны с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров и в отношении развозной розничной торговли через автолавки, применяется специальный режим ЕНВД .

Основание: подпункт 6 пункта 2 статьи 346.26, пункт 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

4. В целях определения площади торговых залов, используемой в качестве физического показателя при расчете ЕНВД по розничной торговле через магазины и павильоны, организация ежемесячно проводит внеплановую техническую инвентаризацию.

Основание: пункт 6 статьи 346.26, абзац 22 статьи 346.27, пункт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

5. В целях определения средней численности сотрудников, используемой в качестве физического показателя при расчете ЕНВД по развозной торговле, организация ведет учет рабочего времени в табеле учета рабочего времени .

Средняя численность сотрудников административно-технического персонала учитывается при расчете физических показателей пропорционально доле численности сотрудников, участвующих в развозной торговле, в общей средней численности без учёта административно-технического персонала.

Основание: пункт 6 статьи 346.26, абзац 37 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

6. Взносы на обязательное пенсионное (медицинское, социальное) страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности , а также взносы по договорам добровольного личного страхования распределяются по видам деятельности, на основании данных о распределении расходов на оплату труда.

Сумма взносов, относящаяся к торговой деятельности через магазины и павильоны, определяется как разница между общей суммой взносов и взносов, начисленных на выплаты персоналу, участвующему в развозной торговле.

Основание: пункт 6 статьи 346.26, пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Главный бухгалтер И.И. Иванова

В сегодняшней статье хочу рассказать немного об учетной политике ИП. Многие не то что, не составляют ее, но даже не знают что это такое.

По сути, учетная политика (УП) – документ, даже свод положений, описывающих процесс учета операций хозяйственной деятельности. То есть, все методы, способы и правила учета доходов / расходов, оформления первички, ведение регистров, составления бухгалтерской и налоговой отчетности, расчет показателей.

Что содержит в себе УП

В ней отражаются следующие основные моменты:

• Организация учета – кто его ведет (штатный бухгалтер, вы сами или работник специализирующей на подобных услугах фирмы), как он ведется (вручную или автоматизировано, на основании каких регистров или в какой специализированной учетной программе) и т.д.;
• Методология учета – основные положения учета, какими способами ведется учет, как рассчитываются те или иные итоговые показатели и т.д.;
• Схема документооборота, порядок составления первичных документов, их формы;
• Формы используемых регистров;
• Порядок заполнения налоговой декларации.

Зачем это все ИП

Начну с того, что любой ИП должен иметь учетную политику. Но тут есть важный момент. УП может быть составлена для бухучета и для налогообложения. Так вот, для бухучета ее составлять не обязательно. Почему? Потому что ИП вправе не вести его, при условии, что в соответствии с положениями НК РФ они заполняют КУДИР. И если ИП этим правом не вести бухучет пользуется, то составлять УП для этого, конечно же, не надо.

С другой стороны, есть такие ИП, которые бухучет ведут – например, если бизнес довольно большой, то это вполне оправдано, так как бухучет позволяет много полезной информации для себя собрать. Тогда учетную политику для бухучета требуется составить.

А вот налоговую УП должны иметь все, для ИП здесь никакого исключения нет. Согласно НК РФ, учетная политика – выбранная плательщиком налогов совокупность способов определения доходов / расходов, порядок их признания, оценки, распределения, а также учета прочих показателей деятельности, имеющих значение в расчете налогов.

Цели составления учетной политики такие:

• Организация качественного и достоверного учета показателей;
• Обеспечение максимальной достоверности показателей налоговой отчетности, снижение риска штрафных санкций со стороны налоговой и страховых фондов;
• Формирование информационной базы для анализа деятельности, принятия управленческих решений.

Любой ИП ведет учет согласно тому, какой режим уплаты налога он выбрал. Отдельные моменты в НК РФ прописаны однозначно, то есть ИП может применять один единственный способ учета, а в некоторых допускаются вариации – ИП может выбрать между несколькими вариантами тот, который ему наиболее подходит. Вот это и отражается в УП.

Способы, которые прописаны однозначно, мы в ней не указываем, мы и так вправе использовать только их. А вот там, где может выбрать – надо выбрать и указать в составляемом документе. Есть и моменты, которые в законодательстве вообще не прописаны, например, про то, . В предыдущей статье мы приводили примеры регистров, которые можно для этого использовать и пример деления расходов между режимами – это все тоже надо прописать в своей УП.

Проще говоря, УП – это документ, отражающий то, как вы ведете учет доходов / расходов, по которым потом считаете налог.

И этот документ, правильно составленный и своевременно утвержденный, в дальнейшем вам может сильно помочь, например, при налоговых проверках. Если законодательством нет установленного порядка расчета, вы, что вполне логично, применяете тот, который вам выгоден. Но если он не закреплен в вашей учетной политике, то налоговики имеют полное право рассчитать показатели по-своему – ну а потом доначислить налоги и пени. Если вы при совмещении режимов делите расходы в какой-то таблице, но ее форму в УП не приложили, то налоговая опять же может не принять эти суммы в расходы, уменьшающие налоговую базу. Ну и так далее.

Конечно, многие сейчас скажут, что это вообще никому не нужно, никто у нас это никогда не проверял и т.п. Приведу только два аргумента:

• То, что у вас никто и никогда не проверял УП для налогообложения, не говорит о том, что ее не надо составлять – ее надо составлять;
• Нужно это не налоговой, это нужно, в первую очередь вам – особенно если бизнес довольно большой, если планируется расширение, если много работников, если платите значительные суммы налога – это основа контроля за всем бизнесом и защитный барьер от проверяющих.

Что надо указывать в учетной политике

Стандартной учетной политики не существует, каждый делает ее с учетом особенностей своего бизнеса. Есть только общий перечень положений, который требуется прописать в ней обязательно. Какую же основную информацию надо отразить?

Общие положения для всех ИП:

• используете;
• Кто имеет право подписи документов;
• Как ведется оформление кассовых документов, если оно ведется (желательно указать и ФИО кассира), либо пункт о том, что кассовые документы не оформляются;
• Размер лимита наличности в кассе, порядок его расчета, либо пункт о том, что вы не применяете лимит остатка наличности по кассе;
• Как выдаются деньги подотчет (наличностью из кассы / на банковскую карточку), порядок выдачи;
• Наличие права на использование льготных (пониженных) ставок по страховым взносам, их величина.

• Какой объект налогообложения используете («доходы» или «доходы — расходы»);
• Какой метод оценки материалов используете (по стоимости единицы, по средней стоимости, метод ФИФО);

Дополнительно для ИП на ЕНВД:

• Как учитываете и распределяете физические показатели между видами бизнеса;
• Как учитываете и распределяете расходы между видами бизнеса;

Дополнительно для ИП при совмещении УСН и ЕНВД:

• Как распределяются общие расходы;
• Как распределяются страховые взносы за себя;
• Как распределяются взносы за работников;
• Как распределяются взносы, если работники ИП заняты только в бизнесе на УСН, либо только в бизнесе на ЕНВД.

Кроме этого, в УП надо включить:

• перечень используемых первичных документов, по которым есть унифицированные формы и сделать на это ссылку;
• перечень первички, по которой стандартных форм нет и вы их сделали сами – формы обязательно включить в состав учетной политики;
• аналогично включить формы регистров, которые вы самостоятельно разработали для использования в учете.

Как утверждается УП

По сути, учетная политика составляется один раз, желательно грамотным специалистом. Составляется она до 1 января и утверждается приказом ИП. Срок окончания действия прописывать в приказе не надо, так как вы сможете ее использовать из года в год. Только перед каждым новым годом надо будет просматривать ее на предмет соответствия законодательству. Внести корректировки из-за изменений в законах или из-за изменений в вашем бизнесе вы сможете отдельными приказами.

В этой связи на практике возникает вопрос о возможности зеркального применения приведенного выше правила 5% - неиспользования раздельного учета, если затраты по облагаемым НДС операциям составляют менее 5%. Письмо Минфина РФ от 19.08.2016 № 03-07-11/48590 содержит разъяснение о невозможности подобного расширительного толкования закона. Таким образом, возможность отказа от раздельного учета существует только в случае, прямо предусмотренном законом: если затраты по ЕНВД составляют менее 5% от их совокупного объема. Раздельный учет для исчисления налога на прибыль Раздельный учет доходов Плательщики ЕНВД освобождаются от необходимости учета дохода и уплаты налога на прибыль (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), т. к. в соответствии с п. 1 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения налога признается вмененный доход, определяемый расчетным путем.

Учетная политика енвд: совмещение с осно, усн, ип

ВАЖНО! К числу последствий неправильного распределения расходов относится доначисление налога на прибыль и ответственность по ст. 122 НК РФ. Например, по одному из дел организация отнесла затраты на покупку мебели полностью на ОСНО при отсутствии первичных документов раздельного учета. Суд признал правомерным произведенное налоговым органом пропорциональное распределение затрат (постановление 10-го ААС от 18.02.2016 № 10АП-14788/15 по делу № А41-56968/15).

Нередко возникают спорные ситуации, когда налоговый орган не признает правильным метод разделения расходов, принятый исходя из разделения площадей, отведенных под разные направления работы. Распределение помещений и площадей по видам деятельности Одной из часто встречающихся спорных ситуаций при раздельном учете для применения ОСНО и ЕНВД является распределение расходов по площадям и помещениям, задействованным в 2 видах деятельности.

Как сформировать учетную политику енвд и осно

Внимание

НК РФ). Но давайте обо всем по порядку. НК РФ не содержит четких указаний о том, как должен быть организован раздельный учет в организации при совмещении ЕНВД и ОСНО. Этот вопрос каждый налогоплательщик решает самостоятельно. При этом конкретные способы ведения раздельного учета должны быть зафиксированы в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

Инфо

В рамках раздельного учета необходимо отдельно учитывать показатели, так или иначе участвующие в расчете налогов. К ним относятся:

• доходы и расходы. Как вы помните, ЕНВД рассчитывается исходя из суммы вмененного дохода, а фактические доходы плательщика при этом не учитываются (ст. 346.29 НК РФ). Налог на прибыль, уплачиваемый при ОСН, напротив, определяется как раз исходя из разницы между полученными доходами и расходами, признаваемыми в учете (ст.

247, п. 1 ст. 274 НК РФ).

Возможно ли совмещение режимов енвд и осно в 2018 году

Единственное, на что обращает внимание Минфин – это необходимость обеспечить однозначность отнесения показателей между видами деятельности на разных налоговых режимах. Для этих целей в бухгалтерской политике даются пояснения по составляющим рабочего плана счетов – названия счетов и субсчетов, к ним открываемых. Удобно для каждого счета открывать два субсчета, на каждом из которых будет вестись учет показателей для разных спецрежимов.
Данный момент нужно пояснить в бухгалтерской политике. Что касается налоговой политики, то нужно четко разграничить учет доходов и расходов компании. Именно эти показатели позволят верно посчитать единый специальный налог для упрощенного режима.

Как вести раздельный учет при совмещении осно и енвд?

Например, если в одном торговом зале ведется оптовая и розничная торговля, то расходы на аренду этого зала по нормам НК РФ должны учитываться пропорционально. Однако налогоплательщик может закрепить в учетной политике распределение расходов согласно площади, отведенной под тот или иной вид деятельности. При применении такого способа раздельного учета необходимо принимать во внимание разъяснение, данное в п.
12 информационного письма президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 (обзор практики по гл. 26.3 НК РФ): вывод о наличии самостоятельного объекта организации торговли может быть сделан только на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В связи с этим целесообразно не условное (на схеме), а физическое (постоянные перегородки) разделение частей помещения, используемых для разных направлений, отраженное в документах (например, в приложении к договору аренды).

Раздельный учет расходов и ндс при енвд и осно

Может ли предприятие совмещать режимы при ведении деятельности, в отношении которой используются разные системы? Какие правила совмещения ЕНВД и ОСНО действуют в 2018 году? Если компания ведет один вид деятельности, то определиться с выбором налоговой системы, вести учет и рассчитывать налоги трудно не будет. Но как быть в том случае, когда осуществляется несколько видов операций, в отношении которых никак нельзя использовать ЕНВД или другой режим?

• Общие сведения
• Совмещение налоговых режимов ОСНО и ЕНВД
• Возникающие вопросы

Да и полностью переходить на ОСНО также нет желания из-за высокой налоговой нагрузки. Если и вы столкнулись с такой проблемой, стоит разобраться, как и когда можно использовать ЕНВД и ОСНО одновременно.

Как правильно вести при осно и енвд раздельный учет?

Учетная политика субъекта при ЕНВД должна учитывать особенности организации учета различных показателей с целью грамотного ведения бухгалтерии и корректного исчисления налоговой нагрузки. В связи с этим рассматриваемая политика делится на две составляющих – бухгалтерскую и налоговую. Задача первой – определить правила ведения бухучета, второй – способствовать верному расчету налогов.

Часто порядок ведения одних и тех же показателей с целью бухгалтерского и налогового учета различаются, что и вызывает необходимость формирования отдельной политики для указанных целей. Принципы учетной политики фиксируются в письменном виде, утверждаются руководителем и подлежат обязательному исполнению. Новой фирме это нужно выполнить не позднее девяноста дней с момента создания.

Енвд и осно

Компании обязаны исчислять и уплачивать налоги в отношении разных видов деятельности в соответствии с применяемым режимом. Если раздельный учет не ведется, то нет оснований считать предприятие нарушителем, и не она не может привлекаться к ответственности. Но если не осуществляется ведение раздельного учета, могут возникнуть малоприятные последствия:

1. Искажение базы налогов по отдельным платежам.
2. Неправильная уплата налога.
3. Невозможность применить к вычетам входной НДС, а также учет его в затратах, что принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль юридических лиц (ст.

Сформированная политика подлежит применению, пока не возникнут изменения в деятельности или применяемом налоговом режиме, которые повлияют на закрепленные на текущий момент способы учета. Подавать составленную и утвержденную политику никуда не нужно. Проверить ее наличие и корректность положений могут контролирующие органы в ходе выездных проверок. Отсутствие или неверное содержание бухгалтерской политики влечет за собой штраф ввиду нарушения правил ведения учета (до 3000 руб.). Что касается налоговой политики, то отдельного штрафа за ее отсутствие не предусмотрено, однако ООО, не имея четких правил, может неверно посчитать налог, что вызовет штрафы за неуплату. Учетная политика для ООО при ЕНВД Бухгалтерская политика «Вмененщики» организации обязаны вести бухучет, а потому должны иметь составленную надлежащим образом учетную политику бухгалтерского характера.
Условия перехода Переход на ОСНО осуществляется в том случае:

• если организация не отвечает требованиям льготного режима или нарушила их при использовании спецрежима;
• если предприятие должно выставлять счета-фактуры с выделением НДС, то есть является плательщиком такого налога;
• если фирма относится к числу льготников по налогу на прибыль;
• если компания просто не знает о возможности использования других налоговых систем;
• если предприниматель работал на патентной УСН, но не заплатил своевременно за патент.

Уведомлять об использовании ОСНО не нужно. На такой режим организация переходит по умолчанию с момента открытия или утраты права работать на специальной системе. Ограничений для применения ОСНО нет, то есть ее могут использовать все без исключения юридические и физические лица.

Вести учет совершаемых операций согласно букве закона обязана каждая коммерческая структура. Индивидуальные предприниматели, мелкие, средние или крупные компании – все платят государству налоги согласно выбранному или назначенному по умолчанию режиму. Все это предполагает создание критерия для упорядоченности данных, некой базы для расчетов отчислений в бюджет и собственного учета. Рассмотрим, что собой представляет учетная политика ИП на ЕНВД и в каких случаях она нужна.

Порядок ведения

Предпринимателю в нашей стране постепенно открывается все больше возможностей сэкономить время на заполнении различных бумаг (упрощенные отчетности) и деньги – на выплате налогов по льготным режимам (к которому относится и ЕНВД). Одной из привилегий является введенный п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ отказ от ведения бухгалтерского учета. Это означает и то, что предпринимателям на «вмененке» не нужно формировать бухгалтерскую учетную политику.

В отношении налогов государство также дает право ИП не вводить учетную политику при вмененном спецрежиме. Обусловлено это тем, что налоговые выплаты при ЕНВД абсолютно не зависят от фактических доходов, то есть вести их учет с целью налогообложения нет необходимости, но для порядка и контроля это нужно делать. Формирование учетной политики должно произойти, если:

1. Одновременно с ЕНВД вы применяете другой режим налогообложения. В этом случае нужно определить границы учета разных поступлений. Пример смотрите .
2. Применяемый режим ЕНВД включает несколько видов деятельности. По каждому из них установлен различный вмененный доход, поэтому их необходимо учитывать отдельно (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).

Налоговые выплаты при ЕНВД абсолютно не зависят от фактических доходов, то есть вести их учет с целью налогообложения нет необходимости, но для порядка и контроля это нужно делать.

Учетная политика представляет собой совокупность методов, по которым определяются и учитываются доходы и расходы предприятия для целей налогообложения (п. 2 ст. 11 НК РФ), – каждая компания разрабатывает ее самостоятельно. Если для работы на ЕНВД вы все же решили сформировать регламентирующий документ, необходимо издать приказ или распоряжение, приложением к которому будет подробная учетная политика со ссылками на нормативные акты под каждым положением или пунктом.

А что в документах

Образец включает следующую информацию:

• ФИО индивидуального предпринимателя, место составления, дата.
• Название: приказ о формировании учетной политики.
• Период действия и ответственные лица.
• Используемые в работе программы для бухгалтерии.
• Вид вашего бизнеса согласно перечню возможных для применения специального режима, установленный показатель базовой доходности к нему.
• Принцип расчета суммы налога для отчисления с учетом актуальных коэффициентов.
• Порядок применения вычетов в виде страховых взносов за себя (без ограничений) или за работников (не более 50% суммы налога).
• Порядок ведения операций с наличностью или безналичным путем (обязанность прописана в