Ип не сдал 3 ндфл. Как быть с НДС? ндфл нулевая для ип: кто сдает и в какие сроки
3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения. Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ. Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.
Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам
Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.
Базой считается и аванс, поступивший на расходный счет индивидуального предпринимателя. Учет доходов происходит в тот день, когда оплата была сделана в натуральном виде, когда был приход финансов на расчетный счет ИП или лица с доверенностью. ИП, которые находятся на ОСНО, в ряде случаев могут перейти на налоговые вычеты. Вычеты могут быть:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет - это расходы индивидуального предпринимателя по факту. Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ. Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.
Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ
Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.
Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период. 3-НДФЛ ИП - это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО). Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.
Как заполнять декларацию
Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:
- Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
- Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
- Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.
Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ. Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП. Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.
Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам. Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО. Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.
Бланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.
Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на "Электронные услуги", далее на "Программные средства для ЮЛ и ФЛ", а затем на "Программные средства для ФЛ". Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.
Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой "Декларация 2016". Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:
- "Тип декларации";
- "Номер инспекции";
- "Номер корректировки";
- "Признак плательщика налогов";
- "Имеются доходы";
- "Достоверность подтверждается".
После того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша "Проверить". Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши. Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе. Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.
Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:
- Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
- С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
- Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
- В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
- На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
- Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
- Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.
Зачем подается форма 4 и каковы сроки подачи
4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.
Форма 4 подается ИП, которые работают по ОСНО не первый год, но предполагают, что доходы либо увеличатся, либо снизятся на 50%. Форма 4 подается вместе с 3-НДФЛ.
Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года. Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа. Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.
Любому предпринимателю предстоит декларировать свои дела по доходной и расходной части и отдавать отчёт в налоговую. Для ИП существует форма этой отчётности 3-НДФЛ.
Начинающих предпринимателей может поставить в ступор объём этого документа в двадцать три листа. На деле же, пугаться абсолютно нечего. И после разбора примера заполнения вы в этом убедитесь и сможете увереннее ориентироваться в отчётах по основной системе налогообложения.
Что такое 3-НДФЛ?
Это форма отчётности перед налоговой по доходным и расходным данным предприятия за определённый период. За этот период проходит множество операций по вычетам льготам и получении прибыли. Итоги этих операций и должны быть отражены в 3-НДФЛ.
После заполнения она переходит на проверку к налоговой инспекции. А делается отчётность вначале года за предыдущий период, то есть за предыдущий год. И сдаётся в срок с первого января по тридцатое апреля включительно.
Сам бланк 3-НДФЛ есть на официальном сайте ФНС, где его и можно скачать для заполнения. Причём неважно как вы будете его заполнять - письменно или в электронном формате.
Но если вы решили вписывать данные «вживую», то не забудьте об обязательных нюансах заполнения:
- только чёрными или синими чернилами
- разборчиво
- исправления допустимы, но каждое из них должно быть заверено подписью и печатью, поэтому лучше делать всё правильно
- распечатывать текст в формате две страницы на листе - запрещено
Кому нужно отчитываться по 3-НДФЛ
Этот формат отчёта применим для индивидуальных предпринимателей, выбравших основную систему налогообложения, а также для тех, кто ведёт частную практику (юридическую, адвокатскую и т.д.).
Какая информация должна быть обязательно отражена в бланке:
- Прибыль, полученная от источника находящегося за рубежом.
- Оплата с процентами по договорам гражданских отношений физлиц или юрлиц (имеется ввиду от сдачи в аренду жилья, машины и прочее).
- Прибыль, полученная при операции с ценными бумагами и имуществом.
- Получение денег после победы в лотерею (туда же относятся любые другие выигрыши по типу казино и прочего).
- Полученные выплаты по договорам страхования
- Прибыль, полученная от реализации авторского или смежного права.
- Доходы, за которые не платился тринадцати процентный налог.
- Оплата любых услуг ИП
В качестве наглядного пособия по заполнению декларации 3-НДФЛ, разберём пример заполнения с учётом ставки в тринадцать процентов.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Для начала стоит уточнить, что правила заполнения не меняются в зависимости от способа заполнения - вручную или на компьютере. Пример будет рассматриваться для индивидуального предпринимателя без сотрудников.
Титульный лист
Состоит из двух страниц - 001 и 002
Все данные вписываются индивидуальным предпринимателем (кроме строки «заполняется службой налоговых органов»). Содержит графы для внесения информации об ИП.
Строка с номером корректировки: ставим «0», если это первый раз, когда предоставляется отчёт, ставим «1» в ином случае. В остальных клетках, которые остались пустыми, ставим прочерк.
Код налогового периода: всегда ставится «34». Потом вписывается цифрами год, за который приходится в этом документе отчитываться.
Ниже нужно поставить кодовое обозначение из регистрационных бумаг, там оно значится как номер регионального налогового органа. Его также публикуют на официальном ресурсе ФНС.
Следующим пунктом указываем «270» - это номер для ИП. Если вы относитесь к другой группе предпринимателей, то нужно вписывать соответствующий номер.
Номер ОКАТО . Для того, чтобы вписать верный знак, нужно воспользоваться единым классификатором, где указано кодовое разделение на основе места проживания индивидуального предпринимателя.
Также, можно воспользоваться письмом Росстата. Его выдают каждому, кто регистрирует предпринимательское право. Там прописан номер административно-территориального объекта.
В полях, расположенных внизу нужно указать стандартные ФИО предпринимателя и номер телефона, который возможно использовать для связи с ИП, если инспектор налоговой вдруг обнаружит ошибку в декларации.
Графа, где указывается количество страниц пусть пока остаётся пустой. Но не забудьте к ней вернуться в самом конце, когда заполните всё остальное.
Нижняя часть листа предназначена для подтверждения с помощью подписи с расшифровкой. Если декларация относится в налоговую вами лично, то сверху листа нужно проставить цифру «1». Если за вас это делает представитель, то ставите «2». И тогда снизу также указываются личные данные вашего доверенного лица.
Лист 002 предпринимателем не заполняется.
На каждой следующей странице нужно будет проставить номер документа, указать данные ИНН, поставить число и подписать.
Первый раздел декларации 3-НДФЛ
Называется он «Расчёт налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемый по ставке 13%». Суммы, которые будут указаны предпринимателем в отчётном документе должны быть рассчитаны без НДС.
Здесь вам предстоит указать общую прибыль ИП, которая была получена в течение подотчётного года, а также налог неё.
Чтобы получить сумму налоговой выплаты, которую нужно будет записать в строке под кодом «010», нужно сложить общий доход из листов А,Б,В.
В строке под кодом «020» вписывается доход, который не должен быть обложен налогом.
Строка с кодом «010» минус строка с кодом «020». Результат записывается в строчку под кодовым обозначением «030».
Также не забудьте, что можно добиться уменьшения суммы, из которой будет составлен налог с помощью налоговых вычетов. На ИП распространяются стандартные налоговые вычеты (например на несовершеннолетних детей), а также профессиональные. Подробнее об том, какие бывают вычеты смотрите нашу отдельную статью. Главное, каждый вычет, как и расход должен подтверждаться прикреплённым документом. Сумму этих вычетов пишем в графе «040», а также заносим информацию в листы Г, В, Ж1.
Чтобы получить значение налоговой базы, нужно из «030» вычесть результат, записанный в строке «040». В случае, когда после вычитания получается ответ с отрицательным значением, в строке с кодом «050» ставим «0».
Если же получается положительный результат, прежде, чем ставить его в графу, умножаем сначала на 13%. И записываем уже в «060»! Таким образом в этой графе получаем сумму, обозначающую налог за нужный период.
Далее, из результата (который в «060») вычитаем графу «070» (удержанная сумма), графу «075» (авансовые платежи), а также строчку с кодом «090» (налог выплаченный за рубежом). Опять же, если получится отрицательное число, пишем его в графу «100», если - положительное, то - в «110». При отрицательном результате налоговая должна будет оформлять возврат средств.
Строки, которые остаются пустыми заполняем прочерком. В частности для ИП - это разделы со второго по пятый. Они играют роль в том случае, когда предприниматель получал прибыль, которая облагается по ставке 15%.
Шестой раздел 3-НДФЛ
Здесь индивидуальные предприниматели и физлица должны записывать итоговый результат произведённых расчётов. В частности - доплаты, возврат из бюджета, либо же наоборот - их отсутствие.
При электронном варианте заполнения декларации, некоторые строки «подтянутся» автоматически. Но собственноручно придётся вписать код классификации НДФЛ не конечную сумму, которую нужно будет выплачивать, или же возвращать.
- Самый удобный вариант заполнения отчёта 3-НДФЛ - электронный. Это можно делать с помощью специализированного ПО, либо же на официальном сайте ФНС (нужна регистрация и личный кабинет).
- Если вы выбрали ручной вариант заполнения, то лучше будет начинать с листов В, Ж1, Ж2, Ж3. Там должны быть вписаны суммы возвратов и выплат. После них следуйте к разделу 1 (подсчёт доходов). В последнюю очередь заполняются первые страницы, а также раздел номер шесть. Это даст больше шансов успешно заполнить декларацию без того, чтобы что-то упустить.
- Двадцать три листа 3-НДФЛ не означают слишком большой объём работы, так как нет необходимости в их полном заполнении. Так, для индивидуального предпринимателя особое значение имеют первый и шестой разделы декларации, а также вводные части листов В, Ж и Ж1. Главное - вписывать данные в графы, имеющие отношения именно к вашему делу.
- Помимо самой 3-НДФЛ, предпринимателю нужно приложить определённые подтверждающие документы. Это выписки из реестра доходов и расходов. А в случае обозначения возврата по той или иной категории - документы и свидетельства. Например, свидетельства о рождении на детей, если вы собираетесь делать возврат за ребёнка, не достигшего совершеннолетия. И так с каждым пунктом возврата. Если всё будет документально обосновано, у проверяющего органа не возникнет вопросов.
- Если вдруг будут какие-либо исправления, их нужно будет заверить печатью и подписью, хотя даже и без них декларация не будет считаться ошибочной.
- Любой предприниматель имеет право на различные соц. И имущественные выплаты, но для их реализации, нужно всё отражать в отчёте.
Итог
Как вы можете увидеть, ничего сложного в заполнении такого документа как отчёт по форме 3-НДФЛ нет. А в процессе заполнения вы быстро набьёте руку и сможете тратить меньше времени в дальнейшем. В первый раз всегда страшно. Главное - быть внимательным и не спешить.
Законодательство по налогам устанавливает обязанность физлиц уплачивать налог с получаемых ими доходов. При этом граждане, работающие самостоятельно, а также в некоторых случаях, определенных НК РФ, должны по окончании года подать на себя данные. Для этих целей используется налоговая декларация 3-НДФЛ, которая сдается в ИФНС по месту прописки физлица.
Существует два варианта удержания НДФЛ - когда это производит работодатель или иное лицо, выступающее источником возникновения вознаграждения, и самостоятельное исчисление и уплата гражданами этого налога. В последнем случае они должны подавать в ИФНС отчет – налоговая декларация 3-НДФЛ.
Поэтому заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогу за год нужно:
- Зарегистрировавшимся в качестве ИП субъектам бизнеса, если они используют общую систему при исчислении налогов.
- Лицам, состоящим на государственной или муниципальной службе, а также всем их трудоспособным членам семьи.
- Нотариусам, врачам, адвокатам, занимающимся частной практикой.
- Если физлицом в текущем году был получен выигрыш, являющийся его доходом.
- Когда граждане в году, за который подается отчетность совершили сделки по продаже недвижимости или транспортных средств.
- Лицами, имеющими трудовые соглашения с работодателями, при оформлении имущественных или (и) социальных льгот, предусмотренных НК РФ.
- Если, человек согласно законодательству является резидентом, и имеет доходы от деятельности за рубежом.
- Иностранцы, оформившие патент на осуществления трудовой деятельности на территории нашего государства.
- Граждане и иные физлица, состоящие в трудовых отношениях, в случаях когда их работодатель не осуществил свои функции налогового агента и не удержал у них налог.
- Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые работают на других граждан или фирмы, не являющиеся налоговыми агентами.
- Авторы, которые должны уплачивать налог со своих авторских вознаграждений за создание произведений и изобретения.
Если человек работает у другого работодателя, то в общем порядке сдавать ему 3-НДФЛ нет необходимости. НК РФ предусматривает для таких ситуаций специальный бланк 2-НДФЛ для налоговых агентов (фирм и ИП).
3-НДФЛ может сдаваться ими, только в случаях возврата переплаты налога на доходы, при этом он заполняется по данным указанным в справках 2-НДФЛ.
Многие предприниматели думают, что они при применении льготных систем освобождены от подачи отчетов по форме 3-НДФЛ, забывая, что если у них возникает доход в виде выигрыша, или при продаже имущества, декларацию надо сдавать.
Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году
Согласно положениям НК РФ декларация 3-НДФЛ является годовой. Ее нужно предоставлять в ИФНС до 30 апреля года, следующего после отчетного.
Здесь также действует правило, согласно которому при выпадании срока на дни выходных и праздника, он переносится на следующий за ними рабочий день.
Поэтому декларация 3-НДФЛ за 2017 год, которая будет представляться в ИФНС в 2018 году должна иметь срок сдачи до 30 апреля 2018 года. Если физлицо не уложится в этот период, к нему будут применены меры ответственности.
Наказание не устанавливается только для граждан, которые сдают 3-НДФЛ в налоговую не в общем порядке, а для оформления льгот по вычетам. Это связано с тем, что компания или ИП, являющиеся их работодателями за них уже сдали в ИФНС справки 2-НДФЛ.
Внимание! Кроме этого, если происходит закрытие предпринимательства, и данное физлицо до этого применяло такой режим, как общая система налогообложения, то ему надо в пятидневный срок со дня снятия с учета подать отчет по форме 3-НДФЛ. Он выражается в рабочих днях.
Куда нужно предоставлять отчетность
Физлица, по законодательству, должны направлять заполненные отчеты в налоговые органы по месту своей регистрации, указанном в паспорте или ином соответствующем документе.
Главное условие, чтобы это было место постоянного жительства.
Определить точно ИФНС, которая должна выступать получателем отчета 3-НДФЛ, можно воспользовавшись специальным сервисом на сайте налоговой.
Человеку достаточно указать в поле свой полный адрес, и ему будет выдана вся информация в какую ИФНС он должен направить свой отчет и где она находится.
Кроме этого, нормы права разрешают в некоторых случаях, физлицам, направлять отчеты 3-НДФЛ в налоговую не по прописке, а по месту своего пребывания.
Способы предоставления
Существует несколько возможностей представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС:
- Можно прийти в налоговую и лично инспектору подать отчет на бумажном носителе. При этом варианте нужно составить декларацию в двух экземплярах, чтобы инспектор одну забрал при приеме, а на второй мог проставить отметку о том, что отчет принят.
- Отчет может сдать в ИФНС представитель физлица. Для этого необходимо оформить на него доверенность.
- Отправить декларацию 3-НДФЛ через отделение почтовой связи - для этого его нужно вложить в конверт, составить опись вложения и направить в налоговую ценное письмо.
- Воспользоваться электронным документооборотом - у физлица при этом обязательно должна быть квалифицированная ЭЦП. Он может отправить декларацию через сервис или специализированную программу. В последнем случае нужно еще будет оформить договор с организацией, выступающей спецоператором.
Основные правила заполнения декларации
Чтобы правильно составить отчет 3-НДФЛ нужно следовать рекомендациям утвержденной инструкции по его заполнению:
- Физлицо имеет право оформить данную декларацию с помощью компьютера, необходимо придерживаться следующих параметров – Courier New, 16-18 размер. Если он производит заполнение отчета от руки, то он должен применять только чернила черного или синего цветов.
- Составляя отчет нужно придерживаться правила, согласно которой на листе заполняется только одна страница, другая, оборотная, должна быть чистой.
- Заполняя 3-НДФЛ, вверху на каждом лисе надо проставлять ИНН физлица, а рядом порядковый номер листа. Титульный лист должен включаться в нумерацию, ему присваивается номер 001.
- Внося сведения в отчет, необходимо точно переносить их из налоговых регистров, например, информация по доходам, вычетам с места работы берется из выданных работодателями справок 2-НДФЛ.
- Каждый символ вносится в соответствующую клетку декларации. Она не может содержать сразу несколько знаков.
- Во время составления отчета может возникнуть ситуация, когда будет недостаточно одной страницы, тогда физлицо должно взять еще одну подобную страницу и продолжить в нее вносить данные.
- Если при заполнении была допущена ошибка в отчете 3-НДФЛ, ее исправлять нельзя. Нужно заново переписать этот лист декларации.
- Значения показателей доходов, вычетов, указываются только в рублях и в копейках, а налога - только в рублях.
- Отчет 3-НДФЛ может включать в себя приложения - документы на основании которых он заполнялся. Тогда их количество надо указать на титульной страницы формы 3-НДФЛ.
Скачать актуальный бланк декларации З-НДФЛ
Скачать для отчетности ИП на ОСНО в 2018 году.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ
Приступая к составлению отчета нужно вносить данные только в те листы, для которых они предназначены. Если лист остается пустым, то включать его в форму нет необходимости. Поэтому отчет ИП будет включать в себя титульную страницу, страницы разделов 1, 2 и лист В.
Титульный лист
Приступая к заполнению данного листа, в верхней части вписывается ИНН физлица, который должен включать в себя 12 символов. Рядом вписывается номер по очередности страницы.
Когда форма составляется впервые за год, графа «Номер корректировки» прочеркивается, если это уточняющий отчет - указывается номер корректировки.
Так как 3-НДФЛ это годовая форма, то в поле «Код налогового периода» записывается шифр «34», соответствующий году, а после этого проставляется номер этого периода.
Здесь же необходимо записать с помощью цифрового кода ИФНС, выступающей получателем отчета, он должен состоять из 4 цифр.
В соответствующем поле проставляется код страны, гражданином которой является податель декларации. Российские граждане записывают «643».
Ниже записываются полностью личные данные ИП. Если отчество у человека отсутствует в паспорте, то его в декларации не надо указывать. Граждане иностранных государств могут отражать эту информацию с применением латинских букв.
После этого вписываются сведения о документе, который используется в качестве удостоверения личности. Записываются код вида документа (паспорт России - 21), серия и номер бланка, а также дату и наименование органа, который выпустил данный документ.
Затем вносятся сведения по адресу физлица, сначала кодом фиксируется тип адреса:
- 1 -место регистрации;
- 2 - место пребывания.
Далее отражаются в соответствующих полях составляющие адреса: код субъекта, наименование населенного пункта, улицы, номер дома и т.д. Все эти данные должны соответствовать строго сведениям паспорта или иного аналогичного документа.
Внимание! Если ИП является иностранным гражданином и у него отсутствует постоянный адрес в России, то заполняются следующие строки, в которых записывается адрес его места жительства за рубежом.
После этого указывается номер телефона, по которому представитель ИФНС может связаться с налогоплательщиком. Рядом указывается количество листов отчета и приложений к ним.
В нижней части нужно заполнять графы, расположенные слева. Сюда вносятся данные о том, кто сдает отчет:
- 1 - физлицо;
- 2 - его представитель.
Далее необходимо в подтверждение данных, внесенных в отчет, проставить подпись. Если 3-НДФЛ отправляет представитель, нужно также записать его полные Ф.И.О., а также данные о документе, служащего основанием для выполнения этой функции.
Раздел 1
В шапке листа необходимо записать код ИНН, данные Ф.И.О. и номер листа в пачке декларации.
В графу 010 заносится действие, совершаемое по декларации:
- «1» – если рассчитанный налог согласно декларации нужно уплатить;
- «2» – если налог нужно вернуть (обычно используется для вычетов);
- «3» – подается нулевая декларация.
В графе 020 указывается КБК, по которому выполняется уплата налога.
В графе 030 отражается ОКАТО, на территории которого производится уплата налога.
В графе 040 содержится сумма налога к уплате.
Графу 050 нужно прочеркнуть - она используется при оформлении возврата налога по вычету.
Раздел 2
В шапке этого листа нужно записать ИНН предпринимателя, его личные данные (Ф.И.О.) и номер листа в декларации.
В графу 001 нужно внести ставку, по которой рассчитывается налог. Обычно это «13».
В графу 002 записывается из каких источников получен декларируемый доход. Предприниматели здесь записывают «3».
В графе 010 отражается общий объем полученного за указанный период доходов, без учета полученного от деятельности либо участия в иностранных организациях.
В графе 020 нужно отразить доходы, с которых не нужно платить налог.
В графу 030 нужно записать сумму, с которой производится расчет налога. Она получается путем вычитания итогов граф 010 и 020.
Если у ИП есть право на использование стандартных либо профессиональных налоговых льгот, то их сумма вносится в графу 040.
Если в периоде составления отчета были произведены расходы, какие можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы (например, работа с ценными бумагами), то их суммарный показатель вносится в графу 050.
В графу 051 вносится доходная часть от деятельности в иностранных компаниях.
Графа 060 содержит итоговая база расчета налога. Ее расчет нужно выполнить по формуле: 030+051-040-050.
Когда работа по определению базы произведена, необходимо выполнить определение самого налога.
Графа 070 - размер налога, исходя из базы. Он получается путем умножения значения графы 060 на ставку из графы 001.
Если какая-то часть налога уже удерживалась, то ее нужно проставить в графе 080.
Строка 090 в обычных ситуациях не используется - ее используют при определении налога по ставке 35%. Сейчас ее нужно прочеркнуть.
В графу 091 заносится размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком. Указанная сумма не должна быть больше чем размер налога из графы 070.
В графе 100 отражаются уплаченные авансовые платежи.
Графа 110 предназначена для патента на работу, в обычной ситуации она прочеркивается.
В графе 120 нужно указать суммы налога, которые уже были уплачены на территории иных государств, но этот платеж может быть зачтен в России.
Графа 121 - это итоговый размер налога, который еще необходимо выплатить. Он рассчитывается по формуле: 070-080-090-091-100-110-120.
В графу 122 записывается сумма налога, уплаченная на ПСН. Когда предприниматель использует общий режим, то графа прочеркивается.
В графу 130 нужно переписать данные из графы 121.
Графа 140 перечеркивается - она предназначена для оформления возврата налога.
Лист В
В шапке листа записываются код ИНН предпринимателя, его Ф.И.О., порядковый номер листа в пачке.
В раздел 1.1 заносится код, по которому определяется статус налогоплательщика. Предприниматель записывает сюда код «1».
В раздел 1.2 заносится код ОКВЭД, соответствующий осуществляемому виду деятельности. С 2017 года при заполнении нужно пользоваться кодами ОКВЭД2.
В раздел 2 предприниматель должен занести информацию, которая используется при расчете налога. Так, в графу 030 записывается размер полученного дохода, а в графу 040 - совершенные в процессе деятельности расходы. Строки 050-100 предназначены для пояснения расходов, указанных в графе 040.
Раздел 3 необходим для подведения итогов. В графу 110 заносится размер дохода, в графу 120 - сумма полученных вычетов. Графа 130 должна содержать суммарное количество начисленных авансовых платежей по налогу, а графа 140 - оплаченных в действительности.
Раздел 4 предприниматель опускает - в него сведения вносят только руководители фермерскими хозяйствами.
Раздел 5 оформляется только в ситуации, если предприниматель по окончании периода самостоятельно выполнил корректировку базы и налога за обозначенное время.
На листе должна обязательно находиться подпись предпринимателя, а также дата, подписания документа.
Нулевая отчетность
В том случае, когда за отчетный год у предпринимателя налогооблагаемый доход отсутствует, составить декларацию 3-НДФЛ ему все равно придется. Однако в ней все показатели будут нулевыми. Но процесс внесения в нее сведений имеет свои особенности.
Декларация должна в обязательном порядке включать в себя три листа - титульный, а также содержащие Раздел 1 и Раздел 2.
Заполнение титульного листа не будет отличаться от подачи декларации с налогом.
Первым лучше всего заполнять лист с разделом 2, на нем нужно проставить:
- Присвоенный код ИНН;
- Ф.И.О. предпринимателя;
- Применяемую ставку налога.
Все графы, которые после этого останутся без информации, нужно будет прочеркнуть.
- Сведения об ИНН и личных данных;
- В графе 010 указывается код «3», что обозначает что выплаты налога нет;
- Код КБК, по которому производится уплата налога;
- Свой код ОКТМО.
На это со всеми пустыми графами нужно поступить аналогично - прочеркнуть.
На этом составление декларации завершено. Листы нужно пронумеровать в правильном порядке, после чего каждый предприниматель должен подписать.
Штраф за не сданную отчетность
НК определяет, что за нарушение сроков, в которые должна быть отправлена налоговая декларация 3-НДФЛ предусматривается несколько видов ответственности:
- Вовремя не была отправлена нулевая декларация, т. е. у предпринимателя налогооблагаемого дохода зафиксировано не было. Тогда ему придется заплатить штраф 1000 руб., и все равно оформить и подать декларацию.
- Декларация не отправлена в установленный срок, но при этом рассчитанный по ней налог заплачен вовремя. Штраф тогда будет составлять 5% от указанной в ней суммы налога, но не более 30% всей его суммы.
- Декларация не отправлена и налог не уплачен. Предприниматель должен будет оплатить штраф в размере 20% от суммы налога, а также уплатить пени за несвоевременное перечисление налогового платежа. Если налоговый орган сможет доказать, что ИП не выполнил эти действия умышленно, то размер штрафа может увеличиться в два раза до 40%.
Важно! Кроме этого у ФНС есть право по прошествии 10 дней, с момента завершения срока подачи декларации, заблокировать банковские счета предпринимателя.
В статье разберемся, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и кто её должен заполнять. Также вы сможете скачать заполненный образец декларации за 2014 год и сам 3-НДФЛ бланк, актуальный на 2015 год.
Итак, кто должен отчитываться за свои доходы по декларации 3-НДФЛ:
- ИП на общей системе налогообложения;
- лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты;
- физические лица, отчитываясь за свои доходы, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры смотрите , а при продаже машины .
Бланк декларации оформляется по итогам года и сдается в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным.
При заполнении бланка 3-НДФЛ нужно придерживаться общих правил:
- стоимостные показатели указывать в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях;
- если декларация заполняется вручную, то все буквы и цифры должны быть достаточно крупными и четкими;
- во всех оставшихся после заполнения пустых клетках ставятся прочерки;
- декларация подается лично, по почте или в электронном виде;
- бланк декларации должен быть актуален на отчетную дату, периодически происходят его изменения, поэтому нужно следить за обновлениями;
- руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации форма 3-НДФЛ - официальным документом, специально созданным в помощь физическим лицам. Скачать порядок заполнения 3-НДФЛ можно в конце статьи.
Рассмотрим, как заполняется данная декларация на примере индивидуального предпринимателя, работающего на ОСН. Отчетность ИП на ОСН представлена .
Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО:
Бланк декларации состоит из множества листов, но заполнять нужно не все, а только те, которые соответствуют доходам, о которых отчитывается физическое лицо.
Для ИП на ОСН обязательными являются заполнения страниц 1-2, раздела 1,6 и листа В.
Заполнение 3-НДФЛ начинается с титульного листа. Декларация имеет стандартный титульный лист. Подробно его заполнение можно посмотреть
720 - для ИП;
730 - для нотариуса;
740 - для адвоката;
770 - глава крестьянского хозяйства;
760 - все остальные физические лица.
На этой странице бланка нужно указать данные, касающиеся физического лица, на доходы которого заполняется 3-НДФЛ.
Как правило, вопросов о заполнении этого листа обычно не возникает.
Заполняем лист В декларации 3-НДФЛ:
Прежде, чем заполнить 1 и 6 разделы бланка, обратимся к листу В. Здесь указывается информация о доходах, на основании которых , то есть указывается налоговая база, с которой следует исчислять налог. Этот лист обязаны заполнять индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.
«Вид деятельности» – для ИП ставим «1».
п. 2.1 Сумма дохода (030) - пишем сумму доходов от предпринимательской деятельности.
п. 2.2 Расходы (040) - в этом пункте указываются расходы, учитываемые при расчете налога.
п. 2.2.1-2.2.4 - более подробно раскрываются расходы.
п. 2.3 Расходы (100) – этот пункт заполняется для расходов, документально не подтвержденных.
Обратите внимание, в бланке заполняется либо п.2.2, либо 2.3.
Ниже в строку 110 «общая сумма дохода» переносятся данные о доходах из стр. 030. В стр. 120 «сумма профессионального вычета» переносится либо данные из стр. 040, либо из стр. 100.
Если ИП начислял и уплачивал авансовые платежи, то заполняются стр. 130 и 140.
Данная страница бланка содержит информацию о налоговой базе и исчисленном налоге по ставке 13%. О налоговых ставках НДФЛ подробно можно почитать .
010 (сумма дохода): в нашем случае данные берутся из заполненного листа В бланка декларации п. 3.1.
020 (доход, не подлежащий налогообложению): для ИП не заполняется.
030 (общая сумма дохода): повторяет строку 010.
040 (расходы и налоговые вычеты): данные берем из п. 3.2 листа В.
050 (налоговая база): доходы и расходы (вычеты), то есть стр. 030 минус стр. 040. Если расходы превышают доходы и результат будет отрицательный, то в стр. ставим «0».
060 (сумма налога к уплате): налоговая база (стр. 050), умноженная на ставку 13%.
080 (авансовые платежи): данные берем из п. 3.4 листа В.
100 (сумма налога, подлежащего возврату из бюджета): сумма строк 070, 075, 080, 090 минус стр. 060, если результат отрицательный либо равен нулю, ставим прочерк.
110 (сумма налога, подлежащего уплате в бюджет): стр. 060 минус сумма строк 070, 075, 080, 090. Если результат меньше либо равен 0 ставим прочерк.
На этом листе бланка декларации отражаются итоговые суммы налога, подлежащего либо уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета. Этот раздел оформляется в последнюю очередь на основании всех остальных разделов и листов.
«Код бюджетной классификации»: для НДФЛ с деятельности ИП и лиц, занимающихся частной практикой, КБК - 18210102020011000110.
«Код ОКАТО» – территориальный код, то есть код места проживания и уплаты налога, этот же код ОКАТО мы указывали на титульном листе.
«Налог, подлежащий уплате»: берем из раздела 1 строка 110.
«Налог, подлежащий возмещению»: берем из раздела 1 строка 100.
Заполнение бланка 3-НДФЛ закончено, получившийся образец можно посмотреть ниже.
С ней может столкнуться каждый. Декларация 3-НДФЛ с первого взгляда кажется внушительной и непонятной – 19 страниц таблиц и строк, в которых нужно отразить свой доход за прошедший год! Но после ознакомления с нашей инструкцией вы поймете, что на самом деле все не так уж и страшно. Мы подробно разберем все разделы, оформляемые предпринимателем на основной системе налогообложения, и у вас уже не возникнет трудностей при заполнении 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ: общая информация
В отчет включается информация о полученных физическим лицом доходах за прошедший год, о причитающихся льготах и вычетах. Представляется декларация в налоговую по месту жительства.
Отчетная кампания по 3-НДФЛ длится с 1 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Т.е., к примеру, за 2015 год нужно отчитаться с 1 января по 30 апреля 2016 года.
Заполнить декларацию можно вручную или на компьютере. Не допускается печать документа сразу с двух сторон листа. При заполнении декларации используются синие или черные чернила. Исправления в документе также не желательны. Если вам приходится что-то подправить, аккуратно зачеркните цифру и поставьте сверху правильные данные. Затем заверьте исправление своей подписью и печатью (при наличии).
Кто же обязан представить этот отчет? Это все физические лица, получившие в прошедшем году следующие виды доходов:
Вознаграждение (включая проценты и дивиденды) по различным гражданско-правовым договорам (аренды, услуг, наем квартиры и прочие виды), полученное от другого физического лица или организации, которые не являлись при этом налоговыми агентами;
Доход от продажи имущества (квартиры, машины, ценных бумаг и прочего имущества);
Доход от источника за пределами Российской Федерации (стипендии и прочие виды доходов из-за границы);
Выигрыш в лотерею, на тотализаторе и в других играх, основанных на риске (в том числе и при игре на игровом автомате);
Доход-вознаграждение, полученное в качестве наследника;
Страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая;
Прочие виды доходов, при получении которых не был удержан налог на доходы физических лиц;
Также декларацию по 3-НДФЛ представляют индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общем режиме налогообложения и лица, занимающиеся частной практикой – адвокаты, нотариусы и другие.
В образце, который можно скачать на нашем сайте, разберем подробнее заполнение этой декларации на примере индивидуального предпринимателя, находящегося на традиционной системе налогообложения и уплачивающего НДФЛ по ставке 13%. При этом у него имеется один несовершеннолетний ребенок, а доход превысил порог в 280 тысяч рублей в ноябре отчетного года.
Декларация 3-НДФЛ: титульный лист
На титульном листе отображается общая информация о налогоплательщике. Он состоит из одной страницы, которую заполняет сам отчитывающийся (кроме раздела под названием «Заполняется работником налогового органа»).
В строке «номер корректировки» указывается «0 — -», если декларация подается впервые. Если вы подаете исправленную версию, то указываете порядковый номер такого корректировочного отчета, начиная с «1 — -».
Не забудьте, что в пустых графах, клетках и строках проставляются прочерки.
Код налогового периода автоматически проставляется «34», поскольку он всегда составляет календарный год.
В строке «отчетный налоговый период» нужно указать год, за который представляется налоговая декларация. А в строке «код налогового органа» — код вашей инспекции, который можно подсмотреть в регистрационных документах.
Определить свою принадлежность к определенной категории налогоплательщика можно в специальном справочнике. Для индивидуального предпринимателя код налогоплательщика – 720. Его и проставляем в соответствующей графе.
Затем указываем полностью свою фамилию, имя и отчество, паспортные данные, номер контактного телефона, адрес места жительства, чтобы с вами могли связаться, если у инспектора возникнут вопросы; количество страниц, на которых будет представлена сама декларация и листов подтверждающих расходы и доходы документов или их копий (обычно эти данные легче заполнить после оформления всего отчета).
Внизу титульного листа вы подтверждаете достоверность и полноту сведений, указанных в данной декларации, расписавшись и поставив дату. Не забудьте поставить «1» в самом начале раздела, если вы поедете сдавать декларацию лично. Если у вас есть представитель, которые поедет вместо вас по доверенности, то следует проставить «2», затем указать полностью его ФИО, а также указать название документа, который подтвердит полномочия вашего представителя.
Оформляя все остальные листы, не забудьте на каждом проставить свой ИНН, порядковый номер страницы, фамилию и инициалы, а также свою подпись, подтверждающую указанные сведения, и дату составления отчета внизу страницы.
Стоит помнить, что необязательно представлять декларацию в полном комплекте, если в вашем случае большинство листов не подлежит заполнению. К примеру, предприниматель, отчитывающийся о полученных доходах на общей системе налогообложения, должен представить только титульный лист, раздел 1 и 2, лист В, и, если ему положены стандартные вычеты, как в нашем примере, лист Е1.
Декларация 3-НДФЛ: Раздел 1 и 2
На странице 002, в разделе 1, непосредственно начинается заполнение декларации. Здесь подводится итог прошедшего отчетного периода и указывается сумма вашего налога к доплате в бюджет, либо сумма налога, которую вам должны возместить из бюджета в случае переплаты. Данный раздел заполняется после того, как будут оформлены все необходимые листы по разделу 2 – отдельно по каждой ставке налога.
Также здесь следует указать КБК и свой код ОКТМО, который недавно пришел на смену ОКАТО. Узнать его можно на сайте своей налоговой инспекции.
Учтите, что все суммы в декларации проставляются без учета НДС!
Раздел 2 заполняется отдельно по каждой ставке налога, по которой вы отчитываетесь. Для ИП на общей системе ставка равна 13%. Соответствующее значение следует проставить в нужную ячейку.
Ставка 13% встречается чаще всего — по ней облагаются все доходы, кроме тех, для которых Налоговый кодекс специально устанавливает другие ставки (доход от долевого участия, доход, получаемый нерезидентом РФ и некоторые другие виды доходов).
В разделе 2 налогоплательщик должен произвести расчет налогооблагаемого дохода, а также суммы налога, подлежащей уплате в бюджет или возмещению из бюджета.
Общая сумма дохода отчитывающегося лица, указанная в разделе 2 по строке 010, будет сложена из общих сумм доходов, указанных на листах А, Б (в части сумм, облагаемых 13% и указанных на строке 070) и листа В (сумма в подпункте 3.1). Также сюда войдет налоговый инвестиционный вычет, который ранее был предоставлен, а теперь подлежит возмещению – подпункт 3.2 Листа Е2.
В строке 010 не принимаются в расчет суммы доходов, полученных в виде дивидендов и прибыли контролируемых организаций из-за рубежа.
Данные для строки 020 «общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению», берутся из листа Г, пункта 10 или подпункта 11.2.
Как вам известно, налогооблагаемая база по НДФЛ может быть уменьшена за счет вычетов. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться профессиональными и стандартными вычетами. Данные по этим вычетам указываются: в подпункте 3.2 листа В (профессиональные) и в пункте 4 листа Е1(стандартные), и их сумма заносится в строку 040 раздела 2.
Окончательная налоговая база подсчитывается путем вычитания значения по строке 040 из значения по строке 030. Если результат получится отрицательным, то в строке 050 проставляете «ноль». Если положительным – заносите данные в строку 060. В этой строке указывается налогооблагаемая база за отчетный период.
Общая сумма налога к уплате (строка 070) получается после умножения налогооблагаемой базы (строка 060) на ставку в 13%.
Полученная сумма уменьшается на сумму удержанного налога у источника выплаты дохода (строка 080), на сумму по факту уплаченных авансовых платежей (строка 100), на сумму уплаченного налога за пределами РФ, если он подлежит зачету (строка 120). Если у вас при этом получится положительное значение, то значение ставится в строку 121 и эту сумму следует можно еще уменьшить на налог, уплаченный по патенту, и торговый сбор. Если сумма отрицательная – то заполняете строчку 140, вам причитается возврат переплаченного налога из бюджета. Если после всех вычитаний у вас останется сумма к уплате в бюджет – указываете ее в строке 130, данные из которой затем переносятся в раздел 1.
У нашего предпринимателя доход за прошедший год составил 542 тысячи рублей. Он указывает эту сумму в строке 010, и, поскольку у него нет необлагаемых доходов, дублирует ее в строку 030. В строке 040 он указывает общую сумму вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу (подробнее о них мы напишем в других разделах), и в строке 060 определяет базу для обложения НДФЛ. Далее, в строке 070 предприниматель подсчитывает сумму налога, и, поскольку у него нет авансовых платежей, эта сумма полностью переносится в строку 121, а затем и в строку 130, поскольку он также не платил торгового сбора и налога по патентной системе, которые можно было бы зачесть при расчете НДФЛ.
В оставшихся пустыми строчках обязательно проставьте прочерки.
Декларация 3-НДФЛ: Листы А и Б
Листы А и Б заполняются налогоплательщиком, при получении им дохода от источников в России (лист А) и за ее пределами (лист Б). Суммы доходов указываются в первом случае в рублях, во втором – в валюте и в рублях, по курсу ЦБ на дату получения дохода. Кроме того, указывается источник выплаты дохода, ставка, по которой эти суммы будут облагаться.
В нашем примере предприниматель исключает данные листы из своей декларации, поскольку у него нет соответствующих доходов, полученных в качестве физического лица вне рамок предпринимательской деятельности.
Декларация 3-НДФЛ: Лист В
Лист В заполняют предприниматели, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, чтобы отчитаться по полученным в ходе своей деятельности доходам и расходам.
Для начала следует указать код вида деятельности – индивидуальный предприниматель проставляет «1». Далее заполняете графу с кодом вида деятельности, это ваш основной ОКВЭД, значение которого можно подсмотреть в информационном письме из Росстата или в выписке из ЕГРИП. Если вы осуществляете сразу несколько видов деятельности, лист В заполняется отдельно для каждого. При этом итоговые данные по отчетному году (пункт 3) указываются на последнем заполненном листе В.
В пункте 2 следует указать сумму дохода, полученную от каждого вида деятельности. Далее, в подпункте 2.2 указываются произведенные расходы за отчетный период, составляющие профессиональный вычет предпринимателя. Ниже они расшифровываются на материальные, амортизационные и прочие расходы. Если предприниматель не может документально подтвердить свои затраты, или они слишком малы, то он может воспользоваться профессиональным вычетом, определенным расчетным путем – в размере 20% от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Его сумма указывается в подпункте 2.3. Не забудьте также написать и приложить к декларации заявление на предоставление этого вычета.
Пункты 4 и 5 данного листа заполняются главой фермерско-крестьянского хозяйства, либо налогоплательщиком, самостоятельно корректирующим налоговую базу.
Данные из итогового пункта 3 листа В переносятся в раздел 2.
В нашем примере предприниматель осуществлял деятельность лишь по одному ОКВЭД – 74.83. Он также приводит в листе В свои доходы, расходы и в пункте 3 подводит итог, данные из которого переносятся в раздел 2.
Лист Г заполняется в случае получения освобожденных от налогообложения доходов.
Листы Д1 и Д2 заполняются в случае, если вам положен имущественный вычет в связи с новым строительством, приобретением недвижимости или в связи с получением дохода от продажи имущества.
На листе Е1 и Е2 указываются полагающиеся социальные и стандартные вычеты. В рамках нашего примера нас интересует лист Е1, в котором предприниматель указывает стандартные вычеты, связанные с наличием несовершеннолетних детей.
На листе Ж оформляется физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами РФ, в том случае, если они получили доходы, указанные в листах А и Б.
Листы З, З-2, З-3, З-4, и З-5 предназначены для отчета по доходам, полученным по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами.
Листы И и И-2 заполняются участниками инвестиционных товариществ.
Декларация 3-НДФЛ: Лист Е1
Остановимся поподробнее на листе Е1, в котором предприниматель указывает положенные ему стандартные вычеты.
Стандартный вычет налогоплательщику положен в размере 1400 рублей за каждого несовершеннолетнего ребенка до того момента, как доход отчитывающегося лица не превысит 280 тысяч рублей. Вычет предоставляется на каждый месяц прошедшего налогового периода ровно до того месяца, в котором общая сумма дохода с начала года превысит установленный лимит.
В листе Е1 стандартный вычет на несовершеннолетнего ребенка указывается в строке 040, общей суммой за весь отчетный период. Помимо этого, в пункте 1 листа могут указываться и другие виды стандартных вычетов, положенных налогоплательщику, указанные в статье 218 НК РФ.
В подпункте 1.8 (строка 080) ставим итоговую сумму вычета, полученную за прошедший год. В пункт 4 (строка 190) переносим итог, если больше никаких стандартных вычетов вам не положено. Данные отсюда следует учесть при заполнении раздела 2 декларации.
В нашем примере у предпринимателя есть один несовершеннолетний ребенок. При этом доход от предпринимательской деятельности превысил предел в 280 тысяч в ноябре 2015 года. Следовательно, предприниматель может применить вычет на ребенка только десять месяцев, с января по октябрь включительно – 1400*10=14000 рублей. Соответствующую сумму налогоплательщик заносит в строку 040, а затем проставляет в итоговые строчки 080 и 190, поскольку социальных вычетов он не применяет.
С 2016 года лимит дохода, после превышения которого стандартный вычет на ребенка в размере 1400 рублей не применяется, вырастет с 280 тысяч до 350 тысяч рублей.
Мы советуем заполнять декларацию 3-НДФЛ «с конца», с оформления раздела с вычетами, с определения суммы доходов и расходов. А уже затем приступать к разделам в начале отчета. Таким образом, вы не запутаетесь в цифрах и все рассчитаете верно.
Как уже говорилось выше, декларация 3-НДФЛ состоит из 19 листов, но далеко не все из них требуют обязательного заполнения. Напомним, что вы должны заполнить только те разделы, в которых отражается именно ваши источники доходов, вычеты или льготы.
К декларации при сдаче в налоговый орган необходимо приложить реестр доходов, реестр расходов, заявления на вычеты. Печать на декларации ставить необязательно, но если вы проставите ее везде, где расписались, лишней она не будет.
Удачной отчетной кампании!
