• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Расчетные счета для субъектов хозяйствования: сколько их может быть? Можно ли иметь два и более расчетных счетов в одном или нескольких банках для ип и ооо.

Павел Меньшиков , Главный бухгалтер аппарата управления Генерального Директора компании «Мостотрест», заместитель главного бухгалтера компании «Мостотрест», Москва

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье

• Почему лучше иметь несколько счетов, чем один
• Как распределить функции между банками, обслуживающими Вашу компанию
• Какие дополнительные услуги должен предоставлять современный банк

Также Вы прочитаете

• Почему компания «Декёнинк Рус» остановила свой выбор на Райффайзенбанке, Дойче Банке и Сбербанке России

Закон не устанавливает для компаний никаких ограничений: Вы можете открыть столько счетов, сколько считаете нужным, и сотрудничать с таким количеством банков, с каким захотите (Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности»).

В статье я расскажу, сколько счетов требуется предприятию для нормальной работы и как выбрать банк для открытия счета.

Почему несколько счетов лучше, чем один

Единственный плюс использования одного расчетного счета – простота управления денежными средствами: когда все финансовые потоки проходят через один банк, контроль деятельности компании становится предельно легким. Но это преимущество является и недостатком – ведь недобросовестным конкурентам и рейдерам тоже оказывается проще получить информацию об оборотах предприятия.

Завести запасные расчетные счета я бы особенно рекомендовал компаниям, которые постоянно выполняют оперативные переводы денежных средств. Это поможет избежать задержек платежей по причине технических сбоев или непрофессионализма банковских сотрудников. В моей практике был случай: платеж между двумя отделениями Сбербанка почему-то не прошел, а когда то же самое платежное поручение с теми же реквизитами отправили из другого банка, деньги в этот же день появились на счету получателя.

С каким числом банков стоит сотрудничать

Открывать счета лучше не в одном, а в двух-трех разных банках.

Если же работать с бо льшим числом банков, неоправданно вырастут постоянные расходы и снизится эффективность управления финансовыми потоками: плохо, когда деньги лежат на счетах без движения и не приносят дохода. К тому же, если средства разделены между многими банками, компании сложнее договориться с каждым из них об индивидуальных условиях, например о льготной кредитной линии или услугах персонального менеджера. Работая же всего с двумя-тремя банками, Вы заставляете их соревноваться между собой за право обслуживать основной объем операций компании – а следовательно, можете рассчитывать на более низкую ставку кредитования или увеличение размера кредитной линии.

Говорит Генеральный Директор

Фолькер Гут Генеральный Директор компании «Декёнинк Рус», Москва

После большого количества встреч и презентаций, а также детального анализа предлагаемых условий наша компания остановила выбор не на одном, а на трех банках – это Райффайзенбанк, Дойче Банк и Сбербанк России. Получив лучшие банковские продукты из представленных на рынке, мы смогли гибко управлять денежными средствами. Рублевые и валютные операции ведутся через Дойче Банк, зарплата приходит на счета двух других банков. Нестандартными банковскими продуктами наша компания не пользуется.

За четыре года сотрудничества одновременно с тремя банками нам стало ясно, что такая схема работы – самая удобная.

По каким критериям выбирать банки: несколько советов

Оценить соответствие банка всем обязательным критериям (тем более если Вы намерены работать сразу с несколькими кредитными организациями) будет непросто. Но жалеть на это время и силы нельзя – ведь ошибка в выборе может обойтись очень дорого.

Акционеры банка. Самые надежные кредитные учреждения – это те, в уставном капитале которых участвуют государство или крупные международные организации.

Открытость информации. Изучите официальный сайт банка. Надежные кредитные учреждения помещают там свежие новости, например об открытии новых отделений или выводе на рынок новых услуг. Помимо этого, на сайте обязательно должна быть опубликована развернутая финансовая отчетность, а также информация о руководстве и собственниках организации. Если этих сведений Вы не нашли, лучше не рисковать своими деньгами и не сотрудничать с таким банком.

Места в рейтингах. Дополнительную информацию о банках можно найти на специализированных интернет-ресурсах и в профессиональных СМИ. Там публикуются кредитных организаций, а также комментарии независимых специалистов.

Выбор услуг. Советую обращать внимание на наличие не только тех услуг, которые требуются Вам сейчас, но и тех, что могут понадобиться в среднесрочной перспективе по мере развития бизнеса.

Оформление корпоративных пластиковых карт. Сотрудники компании, которым выданы такие карты, могут в любое время в любой точке мира воспользоваться деньгами предприятия для оплаты производственных расходов в том размере, в котором требуется. Фирмам, ведущим внешнеэкономическую деятельность, некоторые банки предлагают таможенные карты. Имея такие карты, можно производить платежи, взимаемые в процессе таможенного оформления товаров, непосредственно на постах таможни.

Система «банк – клиент». Дистанционным обслуживанием сейчас уже никого не удивишь – его предлагают практически все кредитные учреждения, – однако качество программного обеспечения в разных организациях неодинаково. Одни системы «банк – клиент» просты и удобны в эксплуатации (притом что информативны и многофункциональны), от других же больше проблем, чем пользы. Поэтому я рекомендую протестировать демоверсию используемого банком ПО.

Размеры ставок по депозитам. Чем ниже ставки по сравнению со среднерыночными, тем банк надежнее. Чем ставки выше – тем острее организация нуждается в поддержании текущей ликвидности.

Размеры тарифов. Чем надежнее банк, тем больше желающих стать его клиентами, а потому он может устанавливать тарифы выше среднерыночных. Менее известные организации вынуждены привлекать клиентов низкими тарифами. Однако чтобы окупить свои издержки и выручить средства на развитие, такие банки вынуждены компенсировать низкую стоимость отдельных операций, введя высокую ежемесячную комиссию за обслуживание счета или подняв цену дополнительных услуг (выдача выписок, справок, снятие наличных с расчетного счета). А следовательно, стоимость расчетно-кассового обслуживания во всех кредитных учреждениях примерно одинакова. Обратите также внимание, какой процент банк начисляет на остатки на расчетном счете.

Таким образом, хотя во втором банке ежемесячный платеж за ведение счета выше всего, именно этот банк, как показывает более подробный анализ тарифов, самый выгодный с точки зрения совокупных расходов на .

Расположение отделений банка. Некоторые операции (например, оформление зарплатных пластиковых карт) требуют посещения банка. Обслуживающее компанию отделение должно находиться недалеко от Вашего офиса – иначе время сотрудников будет расходоваться впустую. Если зарплата начисляется на карты, важно, чтобы у кредитной организации была разветвленная сеть банкоматов. Дополнительное преимущество – наличие у банка партнерских программ с другими кредитными учреждениями, предполагающих создание единой сети банкоматов для снижения тарифов на операции с пластиковыми картами.

Услуги персонального менеджера. Очень удобно, когда всю работу с Вашей компанией курирует персональный менеджер. Таких менеджеров может быть и несколько: например, один специалист в службе валютного контроля, другой – в управлении пластиковых карт.

Справка

Павел Меньшиков окончил факультет информатики и экономики Московского института стали и сплавов. Эксперт по построению эффективно работающих подразделений и внедрению корпоративных информационных систем. До прихода в «Мостотрест» руководил консалтинговыми проектами в разных отраслях (от сферы услуг до промышленности; выполнял заказы крупнейших индустриальных холдингов, в том числе Объединенной металлургической компании и «Уралкалия»). Проводит семинары по управленческому учету, документообороту и организационному развитию. Автор книги «Бухгалтерия без авралов и проблем. Как наладить эффективную работу бухгалтерии. Практическое руководство для директора и бухгалтера» (М.: Добрая книга, 2010).

«Мостотрест»

Сфера деятельности: строительство и реконструкция мостов, автомобильных дорог и других объектов транспортной инфраструктуры

Форма организации: ОАО

Территория: головной офис – в Москве; 14 филиалов и 5 дочерних компаний – в Москве и Московской области, Воронеже, Кирове, Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Рязани, Туле, Чебоксарах, Ярославле

Численность персонала: свыше 15 000

Реализованные проекты: более 6000 мостов общей протяженностью около 600 км (в том числе свыше 30 сложных транспортных развязок), более 1500 пешеходных мостов и тоннелей

Число запатентованных научно-технических разработок: свыше 60

«Декёнинк Рус»

Сфера деятельности: производство ПВХ-систем для строительства

Форма организации: ООО; входит в международный концерн Deceuninck Group

Территория: центральный офис – в Москве; производство – в Протвине (Московская область); представительства – в Санкт-Петербурге, Воронеже, Екатеринбурге, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Самаре, Хабаровске

Численность персонала: 200

Годовой оборот: 557,8 млн евро (данные по всему концерну; в 2010 году)

Стаж Генерального Директора в должности: с 2004 года (с момента основания компании)

Участие Генерального Директора в бизнесе: наемный менеджер

Сколько расчетных счетов может иметь организация, должен знать любой предприниматель, производящий в ходе осуществления своей деятельности взаиморасчеты с контрагентами и контролирующими органами. В нашей статье вы найдете информацию о максимально и минимально возможном количестве расчетных счетов, которые может использовать юридическое лицо, а также о преимуществах и недостатках одновременного использования нескольких счетов.

Расчетный счет — понятие и структура

Согласно п. 2.3 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии…» от 30.05.2014 № 153-И, расчетный счет представляет собой вид банковского счета, открываемый для использования юридическими лицами, не имеющими статус кредитных организаций, и индивидуальными предпринимателями. Номер расчетного счета организации состоит из 20 знаков, которые позволяют идентифицировать вид счета и валюту, для работы с которой он используется. При этом номера счетов, открытых в разных банках, могут совпадать между собой, поэтому при осуществлении перевода необходимо указывать БИК, номер корреспондентского счета, а также некоторые другие реквизиты банка.

Обязательно ли для ООО открытие счета?

Согласно п. 4 ст. 2 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14, ООО имеет право на открытие банковских счетов в установленном законом порядке. Особое внимание стоит обратить на то, что создание и использование счета является правом юридического лица, т. е. законодатель не вменяет ему обязанность по созданию и использованию расчетного счета в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Это значит, что компания может осуществлять расчеты с партнерами, контрагентами и контролирующими органами и посредством передачи им наличных денег.

Определяющим условием для работы с наличностью является размер платежей: согласно с п. 6 указания Банка России «Об осуществлении…» от 07.10.2013 № 3073-У, он не должен превышать 100 000 руб. В том случае, если размер превышает указанное значение, расчеты могут осуществляться только с использованием банковского счета.

Сколько счетов может иметь юридическое лицо?

В некоторых случаях у организации может возникнуть необходимость в использовании нескольких расчетных счетов одновременно. Например, такое может быть при работе по разным, не пересекающимся между собой, направлениям, наличии у предприятия обособленных подразделений или филиалов или осуществлении расчетов в разных валютах.

В середине 90-х годов прошлого века в России действовал Указ Президента «Об осуществлении…» от 23.05.1994 № 1006, устанавливающий ограничение на максимально возможное количество расчетных счетов, используемых одной организацией, из-за чего одновременно предприниматель мог открыть только один счет. В марте 1995 года действие Указа № 1006 было прекращено, и с тех пор законодатель не вводил столь серьезных ограничений, существенно усложняющих предпринимательскую деятельность.

Действующее законодательство не запрещает предпринимателю открывать несколько счетов одновременно. Более того, он может открывать неограниченное их количество в разных российских банках, не передавая информацию о них в контролирующие органы. Федеральный закон «О внесении изменений…» от 02.04.2014 № 52 отменил действие подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщики были обязаны уведомлять налоговую службу о факте открытия или закрытия банковских счетов в течение 7 дней. В настоящее время обязанность по передаче таких уведомлений в контролирующий орган лежит на банковской организации, в которой был открыт счет.

Преимущества и недостатки одновременного использования нескольких расчетных счетов

Принимая решение о необходимости создания более чем одного расчетного банковского счета, стоит оценить все преимущества и недостатки такого подхода к осуществлению оборота денежных средств.

К положительным сторонам использования нескольких банковских счетов относятся:

1. Оперативность управления средствами. На практике нередки ситуации, когда срочный платеж не может быть отправлен из-за технических неполадок в банке. Наличие в таком случае запасного счета в другой организации позволит перечислить средства вовремя.
2. Минимизация риска потери всех денежных средств в результате утраты банком платежеспособности.
3. Уменьшение вероятности утечки информации. Рейдерам и недобросовестным бизнесменам, ведущим деятельность в той же отрасли, становится сложнее получать сведения об оборотах предприятия.

Недостатками одновременной работы с несколькими счетами являются:

1. Увеличение стоимости обслуживания. За открытие и ведение нескольких счетов придется платить каждому банку отдельно, при этом вероятность предоставления льготных условий и иных дополнительных привилегий (например, закрепление за клиентом персонального менеджера) как представителю бизнеса, проводящему через банк внушительные суммы, снижается.
2. Возникновение сложностей при управлении финансами и последующем анализе статей их расходования.

Итак, действующее законодательство не устанавливает для юридических лиц никаких ограничений, связанных с количеством расчетных банковских счетов, которые могут быть одновременно использованы ими в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Каждый бизнесмен может открыть любое удобное для него количество счетов как в одном, так и в нескольких банках. При этом стоит помнить о том, что для осуществления финансовых операций, размер которых превышает 100 000 руб., хотя бы один расчетный счет иметь необходимо. Если же оборот предприятия является небольшим и суммы, перечисляемые партнерам, не достигают указанного значения, счет можно и не открывать.

Использование расчетного счета не только позволяет компании соблюсти требования закона, но и удобно для ведения бизнеса с «технической» точки зрения. А иногда специфика работы требует, чтобы счетов было несколько. Рассмотрим, сколько расчетных счетов может иметь ООО и что нужно учитывать при работе с несколькими счетами.

А нужен ли счет

Предприятие не обязано вести текущие расчеты с контрагентами через банк. Основной нормативный акт, регулирующий деятельность ООО - закон от 02.08.98 № 14-ФЗ -говорит о праве, а не об обязанности открывать банковские счета (п. 4 ст. 2). Однако Налоговый Кодекс предписывает юридическим лицам оплачивать налоги безналичным путем (п. 3 ст. 45 НК РФ).

Кроме того, работа с наличными деньгами накладывает на бизнесмена ограничения по оборотам. Согласно п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 N 3073-У наличные расчеты между юридическими лицами по одной сделке могут проводиться в сумме до 100 тыс. руб. Таким образом, если речь идет о крупном или среднем бизнесе, то работать «по безналу» гораздо удобнее. Получается, что хотя бы один счет в банке для ООО необходим – как минимум, для налоговых платежей. А может ли организация иметь несколько счетов?

Один, два, три или больше

Регламент открытия счетов описан в инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И. В ней отражены все процедуры, связанные со счетами, за исключением разве что того, сколько цифр в расчетном счете юридического лица должен указывать банк.

Порядок кодировки счетов описан в другом документе ЦБ - положении от 27.02.17 № 579-П, которое посвящено бухучету в кредитных организациях. Для любой организационной формы и вида расчетов этих цифр - 20 (правило 20 знаков). Номер расчетного счета включает в себя категорию клиента, код валюты, номер отделения банка и самого клиента в рамках этого банковского подразделения.

Нормативные акты Банка России не содержат никаких лимитов в части количества счетов на одного экономического субъекта. Кредитные организации, открывающие юридическим лицам банковские счета, делают это по желанию клиента без ограничений по количеству.

Специальных норм в части того, может ли предприятие или организация иметь несколько расчетных счетов, не содержат и другие законодательные акты. Ни НК РФ, ни закон № 14-ФЗ, ни другие нормативные акты, регулирующие деятельность юридических лиц, никак не ограничивают бизнесменов в этом вопросе.

Компания может открывать любое количество счетов, как в одном банке, так и в разных кредитных учреждениях. Общее количество как самих счетов, так и обслуживающих банков не ограничено законом. А зачем нужно несколько расчетных счетов?

Зачем так много

Назовем основные причины, по которым компании может понадобиться открыть дополнительные счета.

1. Специфика бизнеса, которая требует разграничить финансовые потоки:

   наличие нескольких направлений деятельности;

   международные расчеты с использованием разных валют;

   территориальная обособленность (филиалы, представительства);

   работа с применением разных налоговых режимов.

2. Экономия затрат. Кредитные организации предлагают различные тарифы по тем или иным операциям. Поэтому нередко бывает целесообразно проводить разные виды расчетов через отдельные банки.
3. Доступность средств. Если один из банков по каким-либо (например, техническим) причинам не может провести платеж, то деньги можно отправить с другого счета. Таким образом компания не нарушит свои обязательства перед контрагентами или бюджетом.
4. Упрощение расчетов. Если контрагент имеет счет в том же банке, то многие расчетные процедуры происходят гораздо быстрее и проще.
5. Требования закона. В частности, при работе в рамках гособоронзаказа для расчетов необходимо открывать отдельный счет.
6. Требования самого банка. Если предприятие получает кредит, то это обычно обуславливается необходимостью открыть в банке-кредиторе счет и обеспечить по нему обороты. Также в этом случае банк нередко требует перевести к нему и зарплатный проект (особенно, если сумма кредита существенная).
7. Сохранность денег. Средства юридических лиц на расчетных счетах на сегодня не защищены законом. С 1 января 2019 года ситуация частично изменится, но только для малых предприятий. Законопроект № 194162-7 предусматривает для них страхование средств на счетах в пределах 1,4 млн. руб., аналогично физическим лицам. Но в общем случае или при более крупных остатках после ликвидации банка юридическое лицо теряет свои средства. Поэтому если они «разнесены» по нескольким кредитным организациям – риски снижаются.
8. Получение процентов на остаток на счете. Многие банки для привлечения клиентов предлагают такую опцию. Впрочем, если существенные остатки на счетах имеют место постоянно, то логичнее открыть специальный – депозитный счет, процент по которому обычно значительно выше.
9. Конфиденциальность. Если счетов несколько, то для недобросовестных контрагентов, рейдеров, мошенников и других подобных лиц затрудняется доступ к информации о финансовых ресурсах компании. Но любое решение имеет как положительные, так и отрицательные стороны. Работа с несколькими банками - не исключение.

Больше трех не открывать

Компании, открывающие банковские счета в большом количестве должны учитывать следующее:

1. Рост расходов на обслуживание. Большинство тарифных планов предусматривает абонентскую плату даже при отсутствии или минимуме операций. Т.е. чем больше счетов – тем больше постоянных затрат. И они не всегда окупаются за счет льготных тарифов.
2. Усложнение учета и работы с платежами. Если компания имеет несколько, а тем более – несколько десятков счетов, то для проведения расчетов приходится не просто выделять специального сотрудника, а создавать отдельное подразделение – казначейство. Также при этом затрудняется и анализ расхода денежных средств.
3. Возможность попасть в «черный список». В соответствии с законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации…» и принятыми на его основе документами ЦБ РФ банки ведут финансовый мониторинг своих клиентов. Одним из главных критериев является перечисление налоговых платежей. Если у предприятия много счетов, то возможно, что по некоторым из них налоги вообще не будут проводиться. Поэтому соответствующие банки могут по формальным признакам включить организацию в «черный список». Это может привести к блокировке счета, а также к проблемам во взаимодействии с другими кредитными организациями. Понятно, что все указанные обстоятельства можно пояснить, и на сегодня работает механизм «реабилитации» банковских клиентов, но в любом случае подобные ситуации существенно затрудняют ведение бизнеса.
4. Необходимость одновременно выполнить требования множества банков. Банки предоставляют выгодные тарифы на обслуживание только при соблюдении ряда условий. Это могут быть обороты по счету или перевод в данный банк зарплатного проекта. Увязать между собой требования нескольких банков зачастую очень трудно или вообще невозможно. Поэтому получение выгоды от льготных тарифов усложняется.

Вывод

Законодательство не запрещает ООО иметь несколько расчетных счетов. Они могут быть открыты как в одном, так и в разных банках. Выгоды от «диверсификации» платежей могут быть как финансовыми, так и управленческими. Однако кроме плюсов работа с несколькими банками несет в себе и риски – в первую очередь рост затрат, усложнение учета и возможные проблемы с контролирующими органами. Поэтому, открывая дополнительные счета, следует тщательно проанализировать последствия этого решения для бизнеса.

В соответствии с законодательством расчеты между юридическими лицами, а также между индивидуальными предпринимателями производятся в безналичном расчете. Расчеты между этими лицами также производятся в наличном расчете, но в ограниченном порядке (не более 10 тыс. руб. в сутки). Безналичные расчеты осуществляются через банки и иные кредитные предприятия.

Организация по действующему законодательству РФ имеют право на открытие одного или нескольких счетов как в одном банке, так и в нескольких банках, в том числе для проведения безналичных расчетов. Организация может открывать в коммерческих банках следующие счета:

Расчетные счета , которые предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в ее адрес. Количество расчетных счетов, открываемых организацией коммерческими банками, законодательство не ограничено.

Для открытия расчетного счета требуется разрешение налогового органа, которое выдается оп заявлению организации при постановке на налоговый учет, а также органов пенсионного фонда РФ, а так же необходима банковская карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати, заверенная у нотариуса. Для заверения у нотариуса подписей на банковской карточке, требуется личное присутствие тех лиц, которые будут расписываться на карточке с паспортами, оригиналы учредительных документов организации, печать организации, приказы о назначении на должности.

Текущие счета открываются для некоммерческих учреждений и коммерческих организаций, не являющимися юридическими лицами, например филиалов. Как правило, с текущего счета выдаются наличные деньги на выплату заработанной платы и на другие виды оплаты труда, а так же на цели, связанные с хозяйственной деятельностью организации.

Специальные счета используются для хранения средств строго целевого назначения.

Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте. Счета могут открывать в любой из свободно конвертируемых валют, причем на каждый вид валюты – отдельный счет.

В соответствии с валютным законодательством организации открывается транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета организация в обязательном порядке продает на внутреннем рынке до 75% валютной выручки по курсу ЦБ РФ. Остаток валютной выручки зачисляется на счет организации.

Бюджетный счет обычно имеют организации, получающие средства из бюджета, и при условии, что эти средства имеют строго целевое назначение.

Депозитный счет открывается организациями, вносящими в банк вклад за счет временно освобожденных денежных средств на определенный срок под определенный процент.

Временный расчетный счет организации для проведения операций по зачислению первоначальных взносов учредителей организации в уставный капитал и лиц, участвующих в подписке на акции.

Порядок открытия счетов не имеет принципиального различия и сводится к представлению в выбранный организацией банк следующих документов:

заявление на открытие счета, пописанного руководителем и главным бухгалтером организации. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера заявление может быть подписано только руководителем организации;

нотариально заверенные копии учредительных документов;

свидетельство о государственной регистрации;

документ, подтверждающий постановку организации на учет в налоговом органе;

документ, подтверждающий постановку на учет в органе Пенсионного фонда РФ;

справка о постановки на учет в органах государственной статистики;

нотариально заверенная карточка с образцами подписей руководителей организации и оттиском печати, утвержденной нотариально или в установленном порядке;

справку-разрешение на открытие счета, выданную налоговым органом и органом Пенсионного фонда РФ.

Банк обязан выдать справку об открытии расчетного счета и извещение на специальном бланке об открытии расчетного счета для предоставления в ИМНС в десятидневный срок. ИМНС, в свою очередь, предоставляет в банк информационное письмо о получении извещения об открытии расчетного счета в банке. Это письмо предоставляется в банк для разблокировки счета (возможности осуществления операций со счетом).

В Указе Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» пунктом 2 предусмотрено, что каждое предприятие, учреждение, организация может иметь в банках или иных кредитных учреждениях один расчетный счет и бюджетные счета для осуществления операций по основной деятельности. Однако Указ Президента РФ от 21 марта 1995 г. № 291 «О признании утратившим силу пункта 2 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006» отменил вышеуказанный пункт. Что же касается других аналогичных ограничений на количество счетов предприятия, то на сегодняшний день в законодательстве их попросту не существует. Получается, что организация имеет право открывать сколько угодно расчетных счетов, не нарушая при этом закон.

Однако перед открытием счета в банке организации в обязательном порядке следует предоставить справку о том, что она встала на учет в налоговом органе. Такая мера должна сделать прозрачной информацию о финансовых потоках компании и предотвратить ведение двойной бухгалтерии. Если же налоговикам станет известно, что компания утаила данные о втором или третьем открытом ею счете, то это будет караться штрафом в размере ста минимальных окладов. То же самое ожидает и физических лиц - предпринимателей.

Впрочем, практика показывает, что такая мера необходима. Ведь как только на законодательном уровне было разрешено открывать не один, а несколько расчетных счетов, организации воспользовались этим сразу же. В конце концов сделать липовую справку из налоговой при желании не так уж сложно.

Поручение - выполнить!

Филиалы, имеющие расчетный счет, имеют право даже платить налоги за головную организацию по поручению ее руководителя на основании представленного налогового расчета. Эта норма предусмотрена в пункте 1.4 Инструкции МНС РФ от 15 июня 2000 г. № 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций».

Под разными именами

Итак, счет по основной деятельности должен быть один, и организация имеет право открыть его в любом выбранном банке. Все остальные счета регистрируются как депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и так далее.

Отдельную проблему представляет собой вопрос о филиалах организации, ведь каждый из них имеет право на свой основной расчетный счет. Вполне очевидно, что именно через них чаще всего проходят какие-то незаконные сделки головного офиса. Ситуацию комментирует один из служащих Сбербанка Андрей Митрофанов : «Наверное, не секрет, что многие филиалы открываются для отмывания денег. Иногда это происходит через небольшие фирмы, созданные с этой же целью. Впрочем, их как раз видно сразу: источник их доходов совершенно непонятен, но тем не менее они продолжают работать. В последнее время ими часто интересуются налоговые. В ходе проверок нередко выясняется, что у учредителя, как правило, есть более крупный бизнес, но рисковать собственными счетами он не хочет. Вот и проводит сделки по другим каналам».

Разумеется, такие махинации наказуемы. В случае их выявления виновнику грозит штраф в размере ста минимальных размеров оплаты труда, установленных ТК. Понятно, что такая мера отнюдь не выглядит суровой.

«На самом деле санкции напрямую зависят от масштабов нарушений, - говорит наш собеседник. - Если сделки невелики, то они караются штрафом. А вот если речь идет о более серьезных делах, то здесь фирме уже не отделаться так легко».

Можно договориться

Однако для сокрытия крупных сделок предприниматели предпочитают выбирать другие варианты. Очень уж бдительно следят банки и налоговики за открывающимися новыми счетами.

Вообще же, если компании надо провернуть незаконную сделку или открыть теневую бухгалтерию, то она всегда найдет способ, который позволит это сделать, да еще и не один. Эксперт пояснил, что именно с этим связаны все те громкие чистки среди коммерческих банков, которым Центробанк выдает лицензии. Как только выявляются факты содействия недобросовестным предпринимателям, лицензия у банка отнимается.

К сожалению, уследить за всем невозможно, тем более что новых банков сегодня много, и число их неуклонно растет. Зачастую их открывает сама крупная компания, ведь получить лицензию не так уж сложно. Такая фирма активно проводит все свои сделки через собственный банк, помогая при этом и другим организациям - и все это до тех пор, пока тайное не станет явным. Причем уже буквально через неделю на соседней улице может открыться точно такой же банк, учрежденный дружественной фирмой.

Есть ли панацея?

Андрей Митрофанов убежден, что способ, с помощью которого можно сделать всех честными, существует. Для этого надо просто вводить строгие меры наказания для нарушителей - куда более строгие, чем имеющиеся сегодня. К тому же, по его мнению, если компания работает честно и открыто, то ей и не нужно ничего, кроме одного расчетного счета в солидном банке.

Бухгалтер аудиторской компании Людмила Сергеева со своей стороны прокомментировала ситуацию так: «Что касается нашей компании, то она достаточно солидная, но и нам, разумеется, наличие нескольких счетов просто необходимо. Все они поставлены на учет в налоговую, и в то же время находятся в разных банках - нам кажется, что так надежнее. Я, конечно, слышала о «левых» сделках, которые проходят через счета, но эта история не про нас. Иметь несколько счетов просто необходимо. Бывают недоразумения, когда банк блокирует счет, стираются файлы, пропадают данные - причиной этому может быть как человеческий фактор, так и технические неполадки. А сделки все равно надо проводить, особенно если речь идет об иностранных партнерах. Не объяснять же педантичным немцам, например, что деньги придут на три дня позже, потому что нет света. Не хочется терять престиж компании, заработанный годами, из-за таких досадных мелочей».

Отдельный и важный вопрос - это счета в иностранных банках. Может ли компания открывать их? «Конечно же, это не запрещено, - говорит Митрофанов. - Другое дело, что счет в иностранном банке открывается не для того, чтобы положить туда тысячу долларов, здесь речь идет об огромных суммах. И тем более странно, если это делает маленькая фирма. Но, как правило, подобные счета оформляются на свое имя руководителями или их родственниками - например, для рабочих сделок. Разумеется, проследить что-либо при таком раскладе практически невозможно».

Итак, любая организация без особых проблем может открыть несколько счетов. Налоговые органы без проблем пойдут на встречу и выдадут все необходимые справки - ведь они всегда рады новым отчислениям. Главное - как, впрочем, и всегда - соблюдать закон. Пока же эта тема так и остается открытой.

Таблица
Количество судебных дел по фактам правонарушений в сфере использования расчетных счетов (вынесенные решения ФАС).

Светлана Ивашенцева