• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Форма отчета зп образование. Статистическое наблюдение численности и заработной платы в социально значимых сферах

Отчетность по зарплате за 3 квартал 2018 года сдают все работодатели, начисляющие и выплачивающие физическим лицам различные вознаграждения. В статье рассмотрим, что собой представляет отчетность по зарплате, а также сроки, в которые ее необходимо сдать.

Кто сдает отчетность по зарплате

Компании и предприниматели, которые принимают на работу физлиц по трудовому или гражданско-правовому договору, в соответствии с оговоренными в договоре условиями обязаны выплачивать им за труд вознаграждение. Работодатели в этом случае являются:

• налоговыми агентами, обязанными удерживать и уплачивать НДФЛ с дохода физлиц;
• страхователями, обязанными начислять и уплачивать в бюджет страховые взносы за физлицо.

В связи с этими обязанностями, работодатели должны регулярно отчитываться в контролирующие органы по НДФЛ и страховым взносам .

Важно! Работодателем могут являться юридические лица, предприниматели, а также физлица, которые как ИП не зарегистрированы.

Отчетность по зарплате за 3 квартал 2018 года

К отчетности по заработной плате, которую работодателям нужно будет представить за 3 квартал 2018 года, относят отчеты по:

• НДФЛ, предоставляемые в налоговый орган;
• страховым взносам, предоставляемым в налоговый орган;
• взносам по НС и ПЗ, предоставляемым в ФСС.

Отчеты по НДФЛ

Как уже отмечалось выше, работодатели обязаны отчитаться по налогу на добавленную стоимость, удержанную с зарплаты работников, перед налоговыми органами. В связи с этим в состав отчетности по зарплате включают расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Справки следует сдавать только по окончании года, а вот 6-НДФЛ нужно будет предоставить по завершении квартала.

Важно! Сдать 6-НДФЛ за 3 квартал 208 года необходимо в срок до 31 октября 2018 года. 6-НДФЛ сдают по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 (редакция №ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018).

Расчет представлен двумя разделами. Первый должен содержать сведения по начисленным и выплаченным физлицам доходам за 9 месяцев 2018, исчисленном с этих доходов НДФЛ, вычетах и др. Во втором разделе информация разбивается и приводится уже по датам. Здесь указываются сведения о зарплате, иных выплат физлицам, удержанном НДФЛ и перечислении его в бюджет.

Расчет по страховым взносам

В зарплатную отчетность также включается единый расчет по страховым взносам. До 2017 года данный отчет нужно было сдавать в Пенсионный фонд, но на сегодняшний день контроль над страховыми взносами перешел в налоговую, поэтому и расчет нужно сдавать в налоговый орган.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством регламентируется налоговом кодексом.

Важно! Отчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-11-551 от 10.10.2016. Заполнить и сдать данную форму за 3 квартал необходимо в срок до 31 октября 2018 года.

Отчет представлен титульным листом, литом «Сведения о физлице, не являющемся ИП», разделом 1 и 10 приложений к нему, разделом 2 и приложением к нему, а также разделом 3. При этом следует помнить, что все разделы заполняются только в том случае, если у работодателя есть необходимые показатели.

В данные расчет не включается информация о взносах на страхование от НС и профзаболеваниях.

Отчетность в ФСС

Взносы по страхованию от НС и профзаболеваниям остались в ведении ФСС. Начисление и уплата указанных взносов фондом контролируется согласно закона №125-ФЗ от 24.07.1998 . Осуществляется контроль на основании предоставленного отчета 4-ФСС. Это еще один вид зарплатной отчетности, которую работодатели предоставляют в ФСС.

Ежеквартально организации и предприниматели, имеющие наемных сотрудников, представляют в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования отчетность по заработной плате. Точнее с выплат сотрудникам. В налоговую инспекцию сведения представляются раз в год по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ(для определенных категорий плательщиков). В 2015 году были утверждены новые формы отчетности по заработной плате в фонды, а также сроки их отправки. Для ИФНС все осталось без изменений.

Отчетность по заработной плате в ФСС

Начиная с первого квартала, отчетность по заработной плате в Фонд социального страхования нужно представлять по новой форме. На данный момент она находится на утверждении. Основные изменения в отчете коснулись второго и четвертого разделов, таблиц 3.1 и 7. В разделе 2 были добавлены строки для отражения информации по страховым случаям для иностранных граждан. Ранее при наступлении временной нетрудоспособности для всех категорий была одна строка. Также появились строки для отражения среднего заработка по дополнительным выходным, предназначенных для ухода за ребенком-инвалидом (12 строка), и начислению страховых взносов на эти суммы. В 16 строке теперь нужно проинформировать о невыплаченных, но начисленных пособиях по социальному страхованию.

В таблице 3.1 теперь нужно будет указать данные об иностранных работниках: ФИО и СНИЛС. Полностью изменен раздел 4. Он предназначен для разных категорий организаций, применяющих пониженные тарифы: IT-фирмы, ИП на УСН, соответствующие п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ, и предприниматели на патенте, некоммерческие организации. Новая таблица 7 теперь идентична таблице 1 и заполняется по тому же принципу, только для взносов на страхование от несчастных случаев на производстве.

Представлять отчетность по заработной плате нужно до 20 числа после окончания квартала на бумажном носителе или до 25 числа в электронной форме.

Отчетность по заработной плате в ПФР

На данный момент отчетность по заработной плате в ПФР сдается по окончании квартала, до 20 числа второго месяца после окончания налогового периода для электронной формы отчета и до 15 – для бумажной. С 2016 года планируется ежемесячное представление формы РСВ-1 в ПФР. Но пока эта инициатива властей находится на рассмотрении. Поэтому ближайшую отчетность за первый квартал нужно будет сдавать по действующей форме.

Форма РСВ-1 включает в себя сведения о начисленных и уплаченных взносах, а также персонифицированный учет. Если организация имеет несколько тарифов по начислению взносов, то для каждого из них заполняется отдельный раздел 2.1 и ставится соответствующий шифр. Такая ситуация бывает при совмещении нескольких режимов налогообложения.

Шестой раздел по индивидуальным сведениям заполняется отдельно на каждого сотрудника организации. Представляется общая информация (ФИО и СНИЛС), сведения о начисленных в течение квартала и нарастающим итогом суммах заработной платы и взносов, стаже сотрудника и, при необходимости, корректирующих сведениях. Все данные объединяются в пачки, номера, суммы начисленных взносов которых, проставляют в разделе 2.5.1.

Отчетность по заработной плате в ИФНС

В большинстве случаев отчетность по заработной плате в ИФНС сдают в виде справок о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ. Разделы 3-5, в которых содержится информация об облагаемых суммах, вычетах, исчисленном и уплаченном налоге, заполняются отдельно для разных ставок. С 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов физических лиц-резидентов выросла до 13%. Но заполнять разделы 3-5 по этим выплатам нужно все равно отдельно от доходов по заработной плате. Справки необходимо отправить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля. Отчитаться в бумажном виде можно, если численность сотрудников не превышает 10 человек.

Декларацию 3-НДФЛ заполняют индивидуальные предприниматели, либо физические лица, которые обращаются в налоговую инспекцию за возмещением вычетов или осуществляли в отчетном году продажу недвижимости или автотранспортного средства. Форму сдают до 30 апреля.

Форма № ЗП-образование утверждена приказом Росстата от 30 ноября 2015 г. № 594. Там же вы найдете указания по ее заполнению. Статья поможет избежать ошибок при заполнении формы.

Карина СТЕНЕЧКИНА , Бухгалтер

Общие правила

Сведения о численности работников образования и об оплате их труда представляют:

• учреждения, подведомственные Минобрнауки России, профильным органам исполнительной власти субъектов РФ, местного самоуправления. Они отчитываются как в территориальный орган Росстата по своему местонахождению, так и в соответствующие органы управления в сфере образования (по принадлежности);
• организации образования, не упомянутые выше. Они направляют отчет в территориальный орган Росстата по своему местонахождению, а также учредителю.

Форму № ЗП-образование лучше заполнять в электронном виде. Сдавайте сведения в течение 10 дней по завершении каждого отчетного периода (квартала). То есть в текущем году первую отчетность нужно представить не позднее 10 апреля.
Самая емкая отчетность по-прежнему будет у образовательных учреждений, которые реализуют программы нескольких видов. Ведь по каждому из них информацию о работниках придется отражать отдельно.

Основные изменения

Раньше надо было заполнять похожую форму, утвержденную приказом Росстата от 19 ноября 2014 г. № 671. Отдельные отличия, которые вы заметите в новом варианте, носят технический характер. Так, термин «договоры гражданско-правового характера» заменен на «гражданско-правовые договоры».
Существенно изменился порядок заполнения строки 14. Раньше здесь приводили сведения о педагогах дополнительного профессионального образования (ДПО), обучающих специалистов со средним профессиональным образованием. Теперь - о педагогах ДПО, занимающихся с теми, кто имеет или получает среднее профессиональное и (или) высшее образование. Выделите из строки 14 информацию о преподавателях и укажите ее по строке 15. А данные о мастерах производственного обучения уточните в строке 16.
Изменения, касающиеся других строк, на порядок их заполнения не влияют (см. таблицу).

Категории работников

В расшифровках для отнесения работников к той или иной категории появилось новое определение научных сотрудников. К ним отнесены:

• главные научные сотрудники;
• ведущие научные сотрудники;
• старшие научные сотрудники;
• научные сотрудники;
• младшие научные сотрудники.

Перечень типов организаций

По сравнению с 2015 годом изменился и перечень типов организаций, которые охвачены федеральным статистическим наблюдением в сфере оплаты труда отдельных категорий работников. В частности, расширена группировка 3 «Образовательные организации». Так, организации СПО заменены на организации, реализующие программы СПО.

Заполнение отчета

В графе 1 основной табличной части формы № ЗП-образование приводят данные о средней численности работников списочного состава или среднесписочной численности работников за отчетный период, в графе 2 - данные о средней численности внешних совместителей.
Среднесписочную численность работников определите по правилам пункта 81.6 Указаний по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428. Используйте данные ежедневного учета списочной численности сотрудников. Их нужно предварительно уточнить, сверив с информацией из приказов:

• о приеме, переводе на другую работу;
• о прекращении трудового договора.

За каждый день истекшего периода с начала года необходимо:

• распределить работников списочного состава по категориям персонала;
• суммировать по категориям начисленную за этот период заработную плату.

Пример №1.

Вшколе-интернате 27 педагогов.
Это директор, четыре его заместителя, восемь учителей-предметников, два социальных педагога, три учителя начальных классов, пять воспитателей, один педагог дополнительного образования и один педагог-организатор.
Причем директор и один из его заместителей одновременно являются учителями-предметниками. Кроме того, есть медицинский и вспомогательный персонал.
Чтобы подготовить отчет за I квартал 2016 года, бухгалтер суммировал среднесписочную численность работников по каждой категории за январь - март 2016 года и разделил полученное число на 3.
Так, среднесписочная численность учителей в I квартале 2016 года составляла:

• 20 человек за 31 календарный день января;
• 22 человека за 29 календарных дней февраля;
• 21 человек за 31 календарный день марта.

Следовательно, среднесписочная численность учителей за I квартал составила 21 человек [(20 чел. + 22 чел. + 21 чел.) : 3 мес.]. Полученный результат бухгалтер отразил по строке 06 формы № ЗП-образование с одним десятичным знаком (21,0).

размер шрифта

ПРИКАЗ Росстата от 30-10-2012 574 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО... Актуально в 2018 году

Указания по заполнению формы N ЗП-образование

1. Респондентами по форме федерального статистического наблюдения N ЗП-образование являются юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) - организации, осуществляющие деятельность в сфере образования, независимо от ведомственной принадлежности государственной и муниципальной форм собственности:

Дошкольные образовательные учреждения,

2. Сведения по форме N ЗП-образование предоставляются респондентами, подведомственными органу местного самоуправления, осуществляющему управление в сфере образования, органу исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющему управление в сфере образования, и Министерству образования и науки Российской Федерации, - в территориальный орган Росстата по месту нахождения, а также в соответствующие органы управления в сфере образования (по принадлежности) в сроки и адреса, указанные на бланке формы.

Организации и учреждения образования (кроме подведомственных органу местного самоуправления, осуществляющему управление в сфере образования, органу исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющему управление в сфере образования, и Министерству образования и науки Российской Федерации) предоставляют форму в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения и учредителю.

По строке 19 указываются сведения о научных работниках образовательных учреждений высшего профессионального образования, из которых по строке 20 выделяются научные сотрудники.

Научным работником (исследователем) является гражданин, обладающий необходимой квалификацией и профессионально занимающийся научной и (или) научно-технической деятельностью ( , ФЗ N 127-ФЗ от 23 августа 1996 года). Правовые основы оценки квалификации научных работников и критерии этой оценки определяются в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере научной и научно-технической деятельности, и обеспечиваются государственной системой аттестации (в ред. Федеральных законов от 23.07.2008 N 160-ФЗ, от 27.07.2010 N 198-ФЗ).

К исследователям относятся работники, профессионально занимающиеся научными исследованиями и разработками и непосредственно осуществляющие создание новых знаний, продуктов, процессов, методов и систем, а также управление указанными видами деятельности. Для выполнения этих функций требуется законченное высшее профессиональное образование. В категорию исследователей включается также административно-управленческий персонал, осуществляющий непосредственное руководство исследовательским процессом (в том числе руководители (заместители руководителей) научных организаций и подразделений, выполняющие научные исследования и разработки).

К научным сотрудникам относятся работники, осуществляющие научное руководство проведением исследований и разработок по научным проблемам фундаментального и прикладного характера и (или) непосредственно участвующие в их проведении: главный научный сотрудник, ведущий научный сотрудник, старший научный сотрудник, научный сотрудник, младший научный сотрудник и др.

По строке 21 - указываются сведения о научных работниках образовательных учреждений дополнительного профессионального образования, из которых по строке 22 выделяются научные сотрудники.

По строкам 23 - 25 приводятся сведения о врачах, среднем и младшем медицинском персонале. Образовательные учреждения проставляют сведения по этим строкам только в том случае, если указанные медицинские работники являются штатными работниками, т.е. состоят в списочном составе образовательного учреждения или работают на условиях штатного совместительства (внешние совместители).

По строке 26 отражается информация о работниках, деятельность которых относится к сфере культуры, работающих в образовательных учреждениях, т.е. состоящих в списочном составе образовательного учреждения или работающих на условиях штатного совместительства (внешние совместители). По данной строке отражаются сведения о библиотечных работниках, художественных руководителях и т.п. в соответствии с Единым квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих (Раздел "Квалификационные характеристики должностей работников культуры, искусства и кинематографии" (утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 30.11.2011 N 251н). При этом следует иметь в виду, что руководителя структурного подразделения, например, библиотеки, надо относить к категории "руководящие работники", т.е. сведения о них должны отражаться по строке 03.

По строке 27 отражаются социальные работники (в тех учреждениях, в которых предусмотрены такие должности).

По строке 28 приводится обслуживающий персонал, т.е. административно-хозяйственный персонал (бухгалтерия, канцелярия и т.д.) и другие работники, которые не вошли в предыдущие категории персонала, т.е. не отражены в строках 2 - 27.

21. При заполнении формы должны выполняться следующие контроли:

Гр. 3 > = гр. 4 по всем строкам

гр. 3 = сумме граф 6 - 8 по всем строкам

гр. 5 = сумме граф 9 - 11 по всем строкам

Стр. 01 = сумме строк 02 - 05, 07, 08, 11, 14, 17 - 19, 21, 23 - 28.

Перечень типов учреждений социальной сферы и науки для сбора и разработки итогов федерального статистического наблюдения о численности и средней заработной плате отдельных категорий работников социальной сферы, в отношении которых предусмотрены мероприятия по повышению средней заработной платы

в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики"

Отчетность по зарплате за 3 квартал 2018 года должна быть сдана всеми работодателями, кто начисляет и выплачивает различного рода вознаграждения физическим лицам. Разберем в нашей статье, из чего состоит зарплатная отчетность, в какие сроки и какие инстанции она передается.

Зарплатные отчеты за 3 квартал 2018 года — кто сдает и по каким основаниям

Хозяйствующие субъекты, принимающие на работу по трудовым или гражданско-правовым договорам физических лиц без предпринимательского статуса, должны по условиям этих договоров выплачивать последним вознаграждение за труд. При этом работодатели выступают с одной стороны налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, а с другой — страхователями, уплачивающими страховые взносы на обязательное соцстрахование.

В связи с перечисленными выше основаниями работодатели обязаны отчитаться в контролирующие органы:

• по налогу на доходы физлиц;
• страховым взносам.

В качестве работодателей могут выступать юридические лица и индивидуальные предприниматели. Также работодателями могут быть и физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Какие отчеты по НДФЛ попадают в налоговые органы за 3 квартал

В первую очередь налоговые органы контролируют налоги и, соответственно, отчетность по НДФЛ.

В состав зарплатной отчетности входят расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Поскольку справки сдаются лишь по окончании года, остановимся более подробно на расчете 6-НДФЛ — именно он должен быть передан налоговикам по завершении 3 квартала.

Расчет сдается на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@). Последний день сдачи — 31 октября 2018 года.

Вся необходимая информация, касающаяся сдачи этой формы за 3 квартал, приведена .

В расчете два раздела. В первом указываются общие сведения о начисленных/выплаченных доходах в пользу физлиц за 9 месяцев текущего года, исчисленном налоге, вычетах и пр. Во втором разделе в разбивке по датам приводится информация за 3 квартал о выплате заработной платы или иных доходов, удержании НДФЛ с них, а также о сроках перечисления налога в бюджет.

Сдать отчет можно или на бумажном носителе, или в электронном виде. Но право выбора имеют лишь те налоговые агенты, у которых среднесписочная численность работников не более 25 человек. При превышении этого показателя расчет можно передать только электронно по ТКС.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал: куда сдавать

Другой зарплатной отчетностью, передаваемой в ИФНС, является единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) . Ранее его принимал Пенсионный фонд, однако с 2017 года контроль над взносами на соцстрахование перешел к налоговикам. Регламентировать начисление и уплату взносов на пенсионное и медстрахование, а также страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством стала глава 34 НК РФ.

Форма отчета утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Заполнить ее за 3 квартал и представить налоговикам следует до 31 октября 2018 года.

Полный состав отчета достаточно объемный — это титульный лист, лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП», раздел 1, 10 приложений к разделу 1, раздел 2, приложение к разделу 2 и раздел 3. Однако многие приложения и разделы заполняются, только если есть необходимые данные для этого.

Расчет содержит в себе данные о начисленных взносах:

• на ОПС;
• ВНиМ.

Не включается в данный расчет информация о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ). Почему? Расскажем об этом в следующем разделе.

Какая отчетность по зарплате сдается во внебюджетные фонды по окончании 3 квартала

Взносы на страхование от НС и ПЗ остаются в ведении Фонда социального страхования. Его работники на основании закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев …» от 24.07.1998 № 125-ФЗ контролируют начисление и уплату данных взносов. Контроль осуществляется посредством проверки еще одного зарплатного отчета — 4-ФСС , сдаваемого работодателями в данное ведомство.

Отчет предназначен для отражения информации о базе по взносам от НС и ПЗ, начислениям, не входящим в базу, исчисленным и уплаченным взносам.

Форма действует в соответствии с приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275. Сроки отправки отчета зависят от того, в каком виде он попадает в ФСС:

• если сдавать на бумажном носителе, то нужно уложиться до 20 октября, но не исключено, что срок будет продлен до 22 октября, поскольку 20-е выпадает на субботу;
• если представлять электронно, то последним сроком будет 25 октября.

Как и налоговые отчеты, подавать 4-ФСС на бумаге могут только те страхователи, у которых среднесписочная численность штата не превышает 25 человек.

Итоги

Отчеты, связанные с подоходным налогом, рассчитанным из доходов наемных работников, и страховыми взносами, начисляемым на эти доходы, должны быть сданы всеми работодателями. В состав зарплатной отчетности за 3 квартал входят формы 6-НДФЛ, ЕРСВ, которые передаются в налоговые органы, и 4-ФСС, представляемый в Фонд соцстрахования. Сдавать отчеты можно как на бумаге, так и в электронном виде — всё зависит от размера штата работодателя.