Нужен нулевой отчет в ФСС − какие листы заполнять? Нулевой отчет в фсс.
В апреле 2019 года страхователи отчитываются в Фонд соцстраха за 1 квартал. Образец заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2019 года поможет проверить строки расчета на ошибки, расхождения и опасные недочеты.
Заполнять форму 4-ФСС следует в соответствии с порядком, который Фонд социального страхования утвердил приказом от 26.09.2016 № 381 в редакции приказа ФСС от 07.06.17 № 275). Далее приведем образец заполнения формы
Образец заполнения новой формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года
Проверьте актуальность формы 4-ФСС перед сдачей первоквартальной отчетности. Бесплатно скачать новый бланк формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года можно на нашем сайте.
Согласно последним поправкам в форму 4-ФСС, поменялись титульный лист и таблица 2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев...". Именно на это следует обратить внимание при подготовке отчета. Разберем порядок на примере.
Ниже в отдельных полях покажите сколько работников числится в штате, сколько и них инвалиды и сколько, работают на вредном производстве.
Важно!
Чтобы у ФСС не было возможности начислить взносы на травматизм по самому высокому тарифу, необходимо подтверждение основного вида деятельности в 2019 году . Сделать это нужно не позднее 15 апреля 2019 года.
Когда форма будет заполнена, на титульном листе отразите число страниц бланка и приложений. Подписать расчет должен директор либо представитель по доверенности. Отметку об этом также надо проставить на титульном листе.
Печать можно не ставить, если отказались от нее.
Чтобы заполнить таблицы 1-5 формы 4-ФСС, смотрите подсказки в таблице ниже.
Как заполнить расчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 года
Строки/графы | Что записать |
---|---|
Таблица 1 «Расчет базы <…>» | |
1 | Сумму выплат, которую выплатили "физику" с начала года (за отчетный квартал) |
2 | Сумму выплат, которая не облагалась взносами на травматизм |
3 | База для взносов, считайте ее так (строка 1 - строка 2) |
4 | Сумма выплат, которую выдали работнику-инвалиду |
5 | Тариф в зависимости от класса профессионального риска |
6 | Процент скидки к страховому тарифу, его определяет ФСС на текущий год |
7 | Процент надбавки к страховому тарифу |
8 | Дата приказа, в котором ФСС установил надбавку к тарифу |
9 | Страховой тариф с учетом скидки и надбавки к нему |
Таблица 1.1 «Сведения необходимые <…>» * | |
2, 3, 4 | Регистрационный номер, ИНН и ОКВЭД контрагента , кто принимал сотрудников |
5 | Количество сотрудников, которых направляли на работу контрагенту |
6 | Выплаты, которые получили работники. Считайте сумму нарастающим итогом с начала года |
7 | Выплаты работникам-инвалидам. Расчет аналогичен, как в графе 6 таблицы 1.1 |
8,10,12 | Выплаты сотрудникам, с которых начислили взносы помесячно |
9,11, 13 | Выплаты инвалидам, взносы перечислили помесячно |
14 | Размер тарифа контрагента, который зависит от класса профессионального риска |
15 | Тариф контрагента с учетом скидки и надбавки |
Таблица 2 «Расчет по обязательному <…>» | |
1 | Сумма долга по взносам, с начала расчетного периода |
2 | Сумма взносов, которую начислили с начала расчетного периода по тарифу с учетом скидки и надбавки к нему |
3 | Доначисления ФСС по взносам по итогам камеральной или выездной проверки |
4 | Взносы, которые ФСС не зачел в прошлых периодах |
5 | Сумма взносов за прошлые расчетные периоды |
6 | Сумма, которую возместил фонд, из-за превышения начисленных взносов |
7 | Возврат переплаты ФСС |
8 | Строка 1 + Строка 7 |
9 | Долг на конец отчетного периода |
10 | Долг ФСС на конец отчетного периода из-за превышения расходов над взносами |
11 | Переплата, которую еще не вернул ФСС |
12 | Задолженность на начало расчетного периода |
13 | Долг ФСС из-за разницы расходов и взносов, покажите сумму на начало расчетного периода |
14 | Переплата, которую не вернул фонд на начало расчетного периода |
15 | Расходы по несчастным случаям с начала года |
16 | Размер уплаченных взносов, дата и номер платежного поручения |
17 | Недоимка, по которой фонд утратил право взыскания |
18 | Сумма строк 12, 15-17 |
19 | Задолженность компании на конец отчетного периода |
Таблица 3 «Расходы по обязательному <…>» | |
1,4,7 | Расходы от несчастных случаев на производстве |
2,5 | Выплаты работникам по совместительству |
3,6,8 | Выплаты сотрудникам, которые пострадали у контрагента |
9 | Затраты на предупредительные меры |
10 | Сумма строк 1, 4, 7, 9 |
11 | Размер начисленных и невыплаченных пособий |
12 | |
Графа 3 | Число дней больничных из-за травмы на производстве |
Графа 4 | Расходы, которые фонд зачел в счет уплаты взносов |
Таблица 4 «Численность пострадавших <…>» | |
1 | Данные с акта по форме Н-1, с количеством смертей (строка 2) |
2 | Данные с актов о профзаболеваниях |
3 | Сведения с актов о профзаболеваниях |
4 | Сумма строк 1, 3, но выделите число пострадавших – строка 5 |
Таблица 5 «Сведения о результатах <…>» | |
По строке 1 в графе 3 | Число рабочих мест, по которым надо проводить СОУТ |
По строке 1 в графах 4-6 | Количество рабочих мест, где провели СОУТ. Если оценку не делали, в графах 4-6 должны быть нули |
По строке 2 в графах 7-8 |
Сведения о числе работников, которые работают на вредном, опасном производстве: графа 7 - подлежат осмотру графа 8 - прошли осмотр |
* Примечание: таблицу 1.1 заполняйте, только если отправляли своих сотрудников для работы у других контрагентов - ООО или предпринимателю. Число таблиц 1.1 должно быть столько, скольким контрагентам вы отправляли сотрудников (п.2.1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ)
На заметку
Компаниям удается отменить штрафы за опоздание с 4-ФСС. УНП выяснила, когда Фонд соцстраха не сможет штрафовать за нарушение сроков сдачи отчета 4-ФСС за 1 квартал 2019 года.
Какие доходы включить в расчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 год. В строку 1 таблицы 1 не надо заносить абсолютно все выплаты сотрудникам. Она предназначена только для выплат, которые являются объектом взносов согласно статье 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Так что, например, больничные пособия, которые специально освобождены от взносов, необходимо отразить в строке 1, а также в строке 2 в качестве необлагаемых выплат.
Арендная плата не признается объектом взносов, поэтому ее не надо указывать в отчете. Если компания отразит в расчете лишние, освобожденные от взносов выплаты, или забудет указать какой-нибудь необлагаемый доход, проблем с фондом быть не должно. Ведь это не влияет на базу и взносы.
Как проверить расчет . Главное контрольное соотношение одно: взносы за каждый месяц (таблица 2 строка 2) должны быть равны произведению базы (таблица 1 строка 3) на тариф с учетом скидки или надбавки (таблица 1 строка 9).
Если в компании есть инвалиды, это соотношение должно выполняться с учетом льготы для них 60 процентов. Из-за промежуточных округлений взносов до двух знаков после запятой возможно расхождение в один рубль.
Как быть с нулевой среднесписочной численностью . Этот показатель компании отражают на титульном листе. Иногда среднесписочная численность за отчетный период равна нулю, например, если все работники - совместители. Некоторые фонды отказываются принимать расчет с нулевой численностью, заявляя, что при ненулевых взносах этот показатель не может быть нулевым. В этом случае в графу с численностью надо поставить 1.
Как заполнить сведения о СОУТ . В отчетности за 1 квартал 2019 года надо отразить сведения о проведенной спецоценке. Не важно, когда компания ее провела - в 2018 году или раньше.
В графе 3 запишите общее число рабочих мест по состоянию на 01.01.2019. В графе 4 отразите количество мест, которые компания оценила.
Значение в графе 3 может быть больше, чем в графе 4. Это не всегда нарушение. Например, когда компания создала новые рабочие места, у нее есть 12 месяцев, чтобы провести внеплановую спецоценку (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 17 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).
Во всех отчетах 4-ФСС за 2019 год сведения в таблице 5 не будут меняться. Даже если количество рабочих мест станет больше или меньше, вносить в таблицу новые данные не надо. Если компания проведет спецоценку с опозданием в 2019 году, то графы 4–6 строки 1 заполнять не надо.
Как заполнить 4-ФСС за 1 квартал 2019 года компании, у которой нет вредных и опасных условий труда
Сдать расчет в Фонд соцстраха безопаснее заранее. Чем больше будет срок опоздания, тем выше штраф. Обращаем внимание, что сроки сдачи формы 4-ФСС за 1 квартал в 2019 году отличаются .
Образец заполнения формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года при нулевой отчетности
Если организация не вела деятельность, приостановила или прекратила ее, надо сдать в фонд нулевую отчетность 4-ФСС. Такая обязанность установлена статьей 24 закона "Об обязательном социальном страховании..." от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Если компания не вела деятельность, сдать расчет все равно надо. Исключений для страхователей без выплат не предусмотрено. Это подтверждает Минтруд России в письме от 29.09.14 № 17-4/ООГ-817. Однако ИП без работников не сдают нулевую отчетность, так как в данном случае они не являются страхователями.
Как заполнить 4-ФСС, если данных нет? В первую очередь необходимо собрать обязательные листы и таблицы (п. 2 приложения 2 к приказу № 381). К ним относятся:
- титульный лист;
- таблица 1 - расчет базы для начисления взносов;
- таблица 2 - расчет взносов на травматизм;
- таблица 5 - результаты СОУТ.
Это обязательные разделы расчета 4-ФСС. Остальные таблицы расчета (1.1, 3 и 4) не надо заполнять и сдавать.
Главное правило заполнения нулевой отчетности 4-ФСС - ставьте в ячейках и строках прочерки, если показателей нет. Образец смотрите выше.
В статье будут высветлены вопросы, касающиеся нулевой отчетности. Необходимо ли ее сдавать, кто обязан это делать, в какие сроки – далее.
Во время подготовки нулевой отчетности бухгалтер может столкнуться со множеством проблем. Данный тип не означает, что нужно сдавать незаполненные бланки.
Составление нулевой отчетности – задача не из легких. Каким образом заполнить нулевую отчетность, какие таблицы заполняются, в какие органы предоставлять и кто этим занимается?
Что нужно знать
Бывают случаи, когда организация или индивидуальный предприниматель определенный промежуток времени не ведет деятельность, то есть доходы не получаются.
Их отсутствие и временная остановка деятельность не избавляет от обязанности предоставлять отчеты. В этой ситуации сдается нулевая отчетность.
Подается в следующих случаях:
- налог по упрощенной системе (УСН);
- налог на прибыль (кроме ИП);
- данные о .
При упрощенной системе сдается единожды в год – до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей и до 31 марта для организаций.
Правовая база
Оформление титульного листа:
В 3 таблице указываются только те выплаты, которые касаются трудовых отношений. Об этом говорится в .
Как сдать нулевую отчетность в ФСС
Чтобы сдать отчетность в Фонд социального страхования, необходимо подготовить следующую документацию:
Порядок, сроки и форма сдачи ничем не отличаются от тех правил, которые установлены для сдачи отчетности по части бухгалтерии, причем показатели не всегда являются нулевыми.
Нулевая декларация сдается на заполненном бланке в ФСС. Страницы, которые сдаются при нулевой отчетности – титульный лист, раздел 1 (включает в себя таблицы 1 и 3) и раздел 2 (с таблицами 6, 7, 10). Остальные страницы не сдаются.
Где взять бланк
Какие страницы заполняются
Какие листы нулевого отчета заполнять в ФСС – главный вопрос, интересующий плательщиков налогов. Заполнять разрешено от руки или на компьютере.
Расчеты не производятся, так как суммы отсутствуют. Информация указывается в ячейках, слева направо. Ошибки и исправления не допускаются.
Как заполнить отчетность? Первая страница:
- ИНН и КПП заполняются на основании регистрационных документов. Индивидуальные предприниматели указывают только идентификационный код;
- в строке «номер корректировки» ставится ноль;
- отчетный год – год, за который заполняется декларация;
- налоговый период – 34 (календарный год). Если происходит , или переход на другой режим обложения налогами, то указывается 50;
- код налогового органа – тот, в который подается отчетность;
- указывается код ОКВЭД;
- название – для организации полностью, для ИП – фамилию, имя и отчество;
- раздел «достоверность» должен указывать на должность представителя плательщика налогов;
- дата, когда был подписан документ;
- печать поставить лишь на титульной странице, возле печати.
Вторая страница:
В остальных ячейках проставляются прочерки. Третья страница самая простая в заполнении – всего одна строка – 201 (ставка налога).
Это может быть 6% либо 15%, но может содержать и другую ставку. Записывать необходимо арабскими цифрами, знак «%» не пишется.
Порядок сдачи 4-ФСС
Отчет необходимо предоставить по месту регистрации предприятия или ИП.
Способов подачи несколько:
Личное обращение в Фонд социального страхования | Наилучший способ, так как плательщик налогов сможет дать ответы на вопросы, интересующие инспектора. Единственный недостаток – времени на это уйдет целый день (из-за больших очередей) |
Электронный вариант | Для этого нужно заключить специальный договор с представителем Фонда. Плюсом является оперативность – отчет можно подать в последний день. Оператор обязан отправить уведомление налогоплательщику, которое послужит доказательством сдачи документа |
Отправить нулевую отчетность | Заказным письмом |
Почтовый способ | Недостатком является вероятность того, что при внесении информации в базу данных сотрудники ФСС могут допустить ошибку. Однако, если отчетность нулевая, то можно не беспокоиться |
Понадобятся следующие документы:
- регистрационное свидетельство;
- справка о постановке на учет (ИНН);
- выписка из реестра юридических лиц;
- код статистики;
- в случае использования упрощенки – уведомление;
- свидетельства, подтверждающие постановку на учет в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд ;
- паспорт генерального директора (для ИП);
- отчетность за предыдущие 2 года (ранее сданная);
- печать организации и доверенность (при необходимости).
Образец заполнения
Нулевая декларация сдается по форме 4-ФСС. Установлен четкий порядок заполнения. После скачивания бланка необходимо заполнить необходимые поля.
Обязательны к заполнению – номер регистрации страхователя (найти его можно в уведомлении из Фонда). Прописывается он на каждой странице.
По-прежнему остаются в ведении Фонда соцстраха. В ФСС, как и прежде, представляется форма 4-ФСС, претерпевшая значительные изменения. Мы расскажем, какой стала форма 4-ФСС - 2017, по которой уже совсем скоро страхователям предстоит отчитаться за 1 квартал, и как она заполняется.
Как изменилась форма 4-ФСС
Актуальная на сегодня форма расчета 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Основное отличие от ранее действующего бланка – отсутствие разделов о взносах по нетрудоспособности и материнству, отчего новая форма 4-ФСС 2017 значительно уменьшилась в объеме.
В остальном сегодняшний расчет 4-ФСС выглядит практически так же, как раздел II старой формы, посвященный «травматическим» взносам, и особых новшеств не содержит.
Новый бланк формы 4-ФСС за 1 квартал 2017 состоит из титульного листа и пяти таблиц, в обязательном порядке из которых сдаются только таблицы 1, 2 и 5. Титул и эти разделы нужно представлять, даже если в отчетном периоде у страхователя вовсе не было начислений по «травматизму». Остальные таблицы заполняются, когда в наличии имеются соответствующие показатели.
Сроки сдачи новой формы 4-ФСС с 2017 года
Сроки для сдачи нового расчета по «травматизму» остались прежними, и зависят от количества сотрудников у страхователя (п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 №125-ФЗ):
- если работников более 25, то расчет сдается электронно, а срок представления формы 4-ФСС 2017 – не позднее 25 числа месяца, после отчетного квартала;
- если работников меньше, то расчет можно сдать на бумаге, но в более сжатый срок – 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Расчет нужно сдавать ежеквартально нарастающим итогом. За 1 квартал 2017 г. электронная форма сдается 25.04.2017, а бумажная - 20.04.2017.
При несоблюдении электронной формы в случае, когда это необходимо, страхователю грозит штраф 200 рублей. За не вовремя сданную форму 4-ФСС с 01.01.17 штраф налагается только по одному основанию – взносам на «травматизм». За каждый просроченный месяц ФСС взыщет от 5% до 30% от суммы взносов без учета выплаченных пособий, но не меньше 1000 рублей.
Напомним, что до 15 апреля страхователи должны подтвердить основной вид деятельности , предоставив в ФСС справку с указанием тех видов предпринимательства, по которым в 2016 году были получены доходы. Если этого не сделать, Фонд присвоит наивысший класс профриска из всех видов деятельности страхователя, что увеличит тариф взносов на «травматизм» (Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).
Заполняем форму 4-ФСС за 1 квартал 2017
При заполнении новой формы 4-ФСС нужно следовать инструкции, которая утверждена приказом ФСС РФ № 381 (приложение № 2). Бумажный вариант расчета можно заполнять с помощью черной или синей ручки печатными буквами либо заполнить его на компьютере, для чего предварительно нужно скачать новую форму 4-ФСС 2017.
Вверху каждой страницы страхователю необходимо проставить свой регистрационный номер и код подчиненности, которые указаны в уведомлении, выданном при регистрации в ФСС. Внизу страницы ставится подпись страхователя и дата подписания.
Укажите на титульном листе номер корректировки: сдавая форму 4-ФСС за 1 кв. 2017 года впервые, проставьте «000», если сдается уточненный расчет - «001», при следующем уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный отчет сдается по действовавшей в исправляемом периоде форме. Код отчетного периода для 1 квартала – «03», год «2017».
Все заполненные страницы новой формы 4-ФСС 2017 пронумеровываются, а их количество и число страниц приложений (если они есть) указываются на титульном листе.
Денежные показатели указываются в расчете без округлений – в рублях с копейками. Если какой-то показатель нулевой, соответствующая ему графа прочеркивается.
23.09.2017, 18:44
Приведем образец заполнения 4-ФСС за 3 квартал 2017 года, в также прокомментируем порядок заполнения отчета. Каких правил придерживаться при заполнении таблицы 2 отчета 4-ФСС? Как по инструкции отражать возмещение расходов из ФСС в расчете за 3 квартал? Можно ли заполнить 4-ФСС онлайн бесплатно? В какой срок сдать 4-ФСС за 3 квартал? Действительно ли, что 4-ФСС нужно сдавать по новой форме? Перед вами подробная инструкция по заполнению 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев. Также вы сможете скачать новый бланк отчета.
Какие взносы контролирует ФСС с 2017 года
С 2017 года подразделения Фонда социального страхования (ФСС) держат под своим контролем:
- страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм»);
- расходы страхователей на цели социального страхования.
Поэтому о начисленных с января по сентябрь 2017 года страховых взносах «на травматизм» нужно отчитаться в территориальное отделение Фона социального страхования и сдать в ФСС отчет за 3 квартал 2017 года.
Кто должен сдать отчет за 3 квартал
Сдать расчет по форме 4-ФСС за 3 квартал 2017 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм» (п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя». Сдавать 4-ФСС за 3 квартал 2017 года ИП без работников не нужно.
Если же организация по каким-то причинам с 1 января по 30 сентября 2017 года не осуществляла выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представить нулевой отчет 4-ФСС за 3 квартал 2017 года необходимо.
Даже если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, «нулевой» расчет все равно нужно сдать. Никаких исключений для таких случаев в действующем законодательстве нет. В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполните только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.
Сроки сдачи 4-ФСС за 3 квартал
Страхователи сдают расчет 4 – ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если 4-ФСС сдается «на бумаге».
Отчетные периоды
Всего существует 4 отчетных периода:
- I квартал;
- полугодие;
- девять месяцев;
Таким образом, срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2017 года – не позднее 20 октября «на бумаге» и не позднее 25 октября – в электронном виде.
Как подготовиться к сдаче 4-ФСС
В электронном виде расчет в подразделение ФСС России можно сдать:
- по телекоммуникационным каналам связи (через шлюз приема расчетов 4-ФСС в Интернете);
- на внешнем носителе (дискета, компакт-диск, флеш-накопитель и т. п.) с электронной подписью.
Для подготовки 4-ФСС онлайн в электронном виде можно использовать электронный портал ФСС России. На этом Интернет-портале можно бесплатно заполнить 4-ФСС в электронном виде и передать в «соцстрах».
На сегодняшний день на портале по подготовке и сдаче электронной отчетности 4-ФСС онлайн можно воспользоваться:
Также заполнить и сдать 4-ФСС за 3 квартал 2017 года можно с применением программ и онлайн-сервисов, предоставляемых операторами электронного документооборота. См. «Операторы ЭДО: перечень ».
Для успешной сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2017 года работодателям необходимо заменить старый сертификат ключа для сдачи отчетности в ФСС на новый. С 15.09.2017 действует новый сертификат ключа проверки подписи. Обновить сертификат ключа нужно тем, кто сдает электронный 4-ФСС, а также работодателям из регионов – участников пилотного проекта ФСС, которые отправляют в Фонд в электронном виде реестры сведений для назначения и выплаты пособий.
Если не установить новые сертификаты, программа не даст ничего отправить в фонд. Появится сообщение об ошибке или невозможности расшифровать документ. Свежие ключи скачайте на сайте fss.ru в разделе “Удостоверяющий центр”. Нужен сертификат открытого ключа для подписи квитанции. Файл называется F4_FSS_RF_2017_qualified.cer. Срок его действия – год начиная с 15 сентября 2017 года. Затем сертификат снова нужно будет менять. Обновите ключи в рабочей программе, через которую отправляете отчетность. Если пользуетесь для этого бесплатными программами фонда, следуйте инструкции. Ссылка на нее есть в том же разделе сайта, где и сертификаты: “Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по форме 4-ФСС РФ”. Не затягивайте с обновлением сертификатов до подачи 4-ФСС. В октябре во время отчетной кампании сдаче 4-ФСС за 3 квартал 2017 года на сайте ФСС могут случиться перегрузки. И тогда станет сложно скачать файлы.
Заметим, что с 15 сентября 2017 года также внесены поправки в технологию приема электронных расчетов. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений 4-ФСС при сдаче расчета в электронном виде с ЭП начиная с 3 квартала 2017 года.
Новый бланк 4-ФСС за 3 квартал 2017 года: что изменилось
С 2017 года применятся бланк 4-ФСС, утвержденный приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Бланк отчета 4-ФСС включает в себя следующие таблицы (обязательные и дополнительные):
Обязательные лист и таблицы | Дополнительные таблицы |
Титульный лист | Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными…» |
Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» | Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» |
Таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» | Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде» |
Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда…» |
В июне2107 года ФСС изменил форму отчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). Поправки были внесены Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Обновленная форма расчета вступила в силу 09.07.2017 года. Поясним, что изменилось в бланке.
С 9 июля 2017 года на титульном листе 4-ФСС появилось новое поле, которое нужно заполнять бюджетным организациям. Также таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» дополнена двумя новыми строками:
- 1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и/или снятым с учета обособленным подразделением организации»;
- 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и/или снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».
Кроме того, в порядке заполнения расчета 4-ФСС теперь уточнено, что в поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе расчета показатель считается за период с начала года. До этого прямого указания на это не было.
ФСС на своем сайте привел разъяснение о том, что вступление в законную силу Приказа от 07.06.2017 № 275 приходится на дату после начала отчетной кампании за 2 квартал 2017 года. Поэтому его нужно применять с отчетности за 3 квартал 2017 года.
Новый бланк 4-ФСС для отчетности за 3 квартал 2017 года в формате Excel. Это последняя версия бланка.
Куда сдавать отчетность
Если у организации нет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 3 квартал 2017 года нужно представить в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации компании (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если же обособленные подразделения есть, то форму 4-ФСС за 3 квартал 2017 года нужно сдавать по местонахождению обособленного подразделения. Но только при условии, что у «обособки» есть свой расчетный (лицевой) счет в банке и она самостоятельно начисляет зарплату работникам.
Порядок и последовательность заполнения
Какие листы заполнять в составе 4-ФСС? Этот вопрос волнует многих. Отвечаем: в расчете 4-ФСС за 3 квартал 2017 года нужно обязательно заполнить Титульный лист и таблицы 1, 2, 5. Также нужно заполнить (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):
- таблицу 1.1 – если в январе – сентябре вы временно направляли работников в другую организацию или к ИП по договору о предоставлении персонала;
- таблицу 3 – если в январе – сентябре выплачивали физлицам страховое обеспечение (например, пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве);
- таблицу 4 – если в январе – сентябре были несчастные случаи на производстве.
Примеры и образцы заполнения
Как заполнять новый бланк 4-ФСС? Какие таблицы включать в расчет? Давайте разбираться на конкретном примере заполнения. Надеемся, что Инструкция по заполнению 4-ФСС позволит перенести свои данные в аналогичный расчет 4-ФСС.
Пример.
В обществе с ограниченной ответственностью «ПРОМО-С» (ООО «Промо-С») работают три человека (включая директора-учредителя), с которыми заключены трудовые договоры. Один из работников является инвалидом III группы. Все работники – граждане РФ. В течение 2017 года их численность не менялась.
За 3 квартал 2017 года работникам ООО “Промо-С” начислены следующие выплаты, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев («на травматизм»):
Период | Облагаемые выплаты, начисленные работникам (руб. коп.) | ||
без учета выплат в пользу работающего инвалида | выплаты работающему инвалиду | всего с учетом выплат работающему инвалиду | |
I квартал 2017 г. | 210000 | 105000 | 315000 |
II квартал 2017 г. | 210000 | 105000 | 315000 |
Июль | 70000 | 35000 | 105000 |
Август | 70000 | 35000 | 105000 |
Сентябрь | 70000 | 35000 | 105000 |
Итого за 3 квартал 2017 г. | 630000 | 315000 | 945000 |
ООО “Промос-С” применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в размере 0,40%. Скидки и надбавки к страховому тарифу, применяемому ООО “Промо-С”, не установлены. В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф в размере 0,24%. Суммы начисленных ООО “Промо-С” за 3 квартал 2017 г. взносов на страхование от несчастных случаев составили:
На начало 2017 года у не было задолженности как у организации перед ФСС РФ, так и у подразделения ФСС РФ перед организацией.
По итогам 3 квартал 2017 года у организации образовалась задолженность в сумме 364,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за сентябрь 2017 г., срок уплаты по которым – в октябре 2017 года.
Специальная оценка условий труда была проведена в 2016 году. В организации не были выявлены рабочие места с вредными и (или) опасными условиями труда. В 2017 году в организации не было несчастных случаев на производстве.
Титульный лист
Титульный лист нужно заполнить согласно правилам раздела II Порядка заполнения расчета 4 – ФСС. В поле «Код подчиненности» нужно указать присвоенный страхователю пятизначный код, в котором:
- первые четыре цифры означают код территориального органа ФСС РФ, в котором страхователь зарегистрирован;
- пятая цифра означает причину регистрации в качестве страхователя.
Численность на титульном листе
На титульном листе укажите (п. 5.15 Порядка заполнения 4-ФСС):
- в поле «Среднесписочная численность работников» – среднесписочную численность за 3 квартал 2017 года, рассчитанную в обычном порядке;
- в поле «Численность работающих инвалидов» – списочную численность инвалидов на 30.09.2017;
- в поле «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» – списочную численность занятых на вредных работах на 30.09.2017.
Таблица 1: расчет базы по страховым взносам
В таблице 1 отчета 4-ФСС за 3 квартал 2017 года необходимо:
- рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода;
- определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки.
Когда заполнять таблицу 1.1
Таблицу 1.1 в составе бланка 4-ФСС за 3 квартал 2017 года должны формировать исключительно те страхователи-работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Если так, то в таблице требуется отразить:
- численность направленных работников;
- выплаты, с которых начислены страховые взносы, за полугодие, за апрель, май и июнь;
- выплаты в пользу инвалидов;
- ставку страховых взносов принимающей стороны.
В нашем примере заполнять эту таблицу не нужно, поскольку таких обстоятельств в отчетном периоде не было.
Таблица 2: расчеты по взносам
В таблице 2 отчета 4-ФСС за 3 квартал 2017 года нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета (разд. III Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):
- в строке 1 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало 2017 года;
- в строках 2 и 16 – начисленные с начала 2017 года и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев («на травматизм»);
- в строке 12 – задолженность территориального органа ФСС РФ перед организацией на начало 2017 года;
- в строке 15 – произведенные с начала 2017 года расходы по страхованию от несчастных случаев;
- в строке 19 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на 30 сентября 2017 года, в том числе недоимку – по строке 20;
- в других строках – остальные имеющиеся данные.
Обратите внимание, что Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275 в таблицу 2 формы 4 – ФСС добавлены:
- строка 1.1, в которой отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед территориальным органом ФСС РФ;
- строка 14.1, где указываются сведения о задолженности территориального органа ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением.
Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения.
Когда заполнять таблицу 4
Таблицу 4 сдавайте в составе отчета 4-ФСС за 2 квартал 2017 года, если с января по июнь имели место несчастные случаи на производстве или были выявили профзаболевания. Однако в нашем примере эту таблицу заполнять не нужно.
Таблица 5: специальная оценка и медосмотры
В таблице 5 отчета 4-ФСС за 3 квартал 2017 года необходимо отразить сведения:
- об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации;
- о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников.
Ответственность: что грозит страхователям
За нарушение срока сдачи расчета 4 – ФСС за 3 квартал 2017 года установлен штраф: 5% суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленных к уплате за июль, август и сентябрь за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы взносов (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Также работника компании, ответственного за представление отчетности (бухгалтера или директора), могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Как происходит возмещение из ФСС в 2017 году
Несмотря на то, что с 2017 года контролировать уплату страховых взносов будут налоговые органы, проверять расходы по выплате пособий и выделять средства на возмещение таких затрат по-прежнему будет Фонд социального страхования.
За возмещением затрат по выплате пособий работодатель обращается в отделение ФСС в случаях, когда начисленных страховых взносов недостаточно для выплаты пособий или работодатель применяет пониженный «нулевой» тариф и взносы на обязательное социальное страхование не платит, например, плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения), осуществляющие льготные виды деятельности (ч.2 ст.4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
В связи с тем, что новая форма 4-ФСС не содержит сведений по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам, для возмещения расходов по пособиям, выплаченным после 1 января 2017 года потребуется дополнительно представить справку-расчет, которая должна включать все данные, поименованные в п.2 Приказа № 585н. В частности, сведения задолженности по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода, о начисленных к уплате, доначисленных и уплаченных взносах, о расходах, которые не были приняты к зачету. Такая информация приводится на сайте ФСС.
Компания обязана отчитываться перед ФСС, даже если работников нет, и деятельность не осуществляется. За непредставление отчета придется платить штраф. Читайте, кто и когда сдает нулевую форму 4-ФСС, скачайте образец и чистый бланк.
Организация или предприниматель могут приостановить или прекратить деятельность. Сразу возникает вопрос, нужно ли сдавать зарплатную отчетность, если работников нет, и зарплата не начисляется? Все зависит от того, кто отчитывается. Мы подробно расскажем, кто обязан сдавать нулевую форму 4-ФСС и приведем образец заполнения.
Нужно ли сдавать 4-ФСС при нулевой отчетности в 2018 году
Сначала расскажем, нужно ли сдавать нулевой отчет в ФСС, если нет работников, и никакой деятельности не ведется.
Юридические лица
Организации должны отчитываться перед соцстрахом с момента своего создания до прекращения существования, то есть ликвидации или реорганизации.
Юридические лица регистрируются в ФСС в качестве страхователей сразу после своей государственной регистрации. Все происходит автоматически, никаких заявлений для регистрации в соцстрах компании не подают. После внесения сведений о новой компании в ЕГРЮЛ налоговики информирует ФСС. В течение трех рабочих дней Фонд ставит компанию на учет в качестве страхователя (пп.1 п.1 ст.6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
С момента регистрации и до ликвидации или реорганизации компания должна отчитываться в ФСС. Даже если сотрудников нет, и деятельность не ведется, компания должна сдавать нулевой отчет 4-ФСС. Никакой возможности избавиться от этой обязанности нет.
Обособленные подразделения
Любая организация может создать обособленное подразделение. Зарплату работникам подразделения может начислять и выплачивать как головная компания, так и филиал. Чтобы у филиала появилась обязанность отчитываться перед ФСС самостоятельно, должны одновременно выполняться следующие условия:
- Обособленное подразделение выделено на отдельный баланс,
- Распоряжением руководителя компании подразделение наделено полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц,
- Для подразделения открыт отдельный расчетный счет.
Если выполняются все три условия, головная организация должна зарегистрировать обособку в качестве страхователя в системе ФСС. Головная компания подает в соцстрах заявление о регистрации обособленного подразделения в течение 30 дней со дня его создания (пп.2 п.1 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).
После регистрации подразделение отчитывается самостоятельно до снятия с учета в качестве страхователя. Если по каким-то причинам работников в подразделении не осталось, нужно подавать нулевой отчет 4-ФСС. От этой обязанности можно избавиться, достаточно подать заявление о снятии обособленного подразделения с учета в ФСС (пп.2 п.3 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).
Индивидуальные предприниматели
Индивидуальных предпринимателей, в отличие от юридических лиц, ФСС не ставит на учет автоматически при регистрации. Если ИП не привлекает наемных работников, то отчитываться по форме 4-ФСС «за себя» не нужно. Обязанность сдавать 4-ФСС у предпринимателя возникает, если он решил нанимать работников.
В течение 30 дней после заключения трудового договора с первым работником, предприниматель должен подать в ФСС заявление о регистрации в качестве страхователя (пп.3 п.1 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).
С этого момента коммерсант должен сдавать отчет по форме 4-ФСС. Даже если уволены все работники, сдавать нулевой 4-ФСС придется до тех пор, пока не подано заявление о снятии с учета в качестве страхователя (пп.3 п.3 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.). В течение 14 дней после получения заявления специалисты ФСС снимут предпринимателя с учета, и сдавать нулевую отчетность больше не нужно.
Нулевая форма 4-ФСС: какие листы печатать
Мы рассказали, нужно ли сдавать нулевую 4-ФСС. Теперь расскажем, какие листы и страницы сдавать в нулевом отчете в 2018 году. Форма отчета 4-ФСС утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016г. №381. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения формы расчета. Согласно п.2 Порядка все страхователи обязательно заполняют следующие листы отчета:
Остальные листы заполняются при наличии показателей. Поскольку в нулевом расчете эти показатели отсутствуют, то и заполнять таблицу 1.1, 3 и 4 не нужно.
Штрафы за непредставление нулевого отчета 4-ФСС
Выше мы сказали, что организации должны сдавать отчет 4-ФСС, пока они существуют. А предприниматели и обособленные подразделения – пока не сняты с учета в качестве страхователя. За непредставление отчета предусмотрен штраф по ст.26.30 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.
Сумма штрафа рассчитывается в процентах от взносов, начисленных за последние три месяца отчетного периода. В нулевом отчете начисленных взносов нет, поэтому за непредставление нулевого 4-ФСС штраф будет минимальным – 1 000 рублей.
Штраф могут наложить не только на организацию, но и ее руководителя. В соответствии с ч.2 ст.15.33 КоАП РФ штраф составить от 300 до 500 рублей.
Предпринимателей штрафуют так же, как организацию. То есть за непредставление нулевого 4-ФСС ИП заплатит 1 000 руб. К административной ответственности, как руководитель компании, предприниматель не привлекается.
Нулевой отчет 4-ФСС: образец
Нулевой отчет 4-ФСС сдавайте так же, как отчет с данными, то есть ежеквартально. Его можно составить на бумаге или в электронном виде:
В нулевом отчете необходимо полностью заполнить титульный лист, в остальных листах проставить прочерки.