• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Лимит отчислений в пенсионный фонд. Предельная база для страховых взносов: пример

Чиновники изменили предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2017 году. Смотрите наглядную таблицу лимитов для начисления платежей в бюджет. А также узнайте, как регрессивная шкала по страховым взносам позволяет сэкономить при превышении базы.

База для начисления страховых взносов в 2017 году

Суммы, с которых организации и предприниматели должны платить страховые взносы – это база для начисления страховых взносов. В 2017 году она не изменилась по сравнению с предыдущим годом. В базу включайте выплаты работникам в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений.

Не начисляйте страховые взносы, если выдаете работнику государственные пособия, компенсационные выплаты, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Не включайте в базу расходы на переобучение работников.

Некоторые виды выплат работникам, например, материальная помощь, лимитируются. Если сумма такой выплаты не превышает установленного лимита, ее не нужно включать в базу для начисления страховых взносов.

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2017 году

В 2017 году Правительство утвердило новые лимиты для начисления страховых взносов. Предельная база для начисления пенсионных взносов с 1 января 2017 года составляет 876 000 рублей. В 2016 году эта сумма составляла 796 000 рублей. До превышения предельной суммы начисляйте страховые взносы по ставке 22%. После превышения предела тариф уменьшается до 10% (регресс по страховым взносам).

Максимальная база для расчета страховых взносов на случай нетрудоспособности и материнства в 2017 году равна 755 000 рублей. В 2016 году она составляла 718 000 рублей. При превышении базы в 2017 году платежи в бюджет не начисляйте.

Для взносов на медицинское страхование и травматизм регрессивной шкалы чиновники не устанавливали. Поэтому предельной базы по ним нет. Эти взносы платите, независимо от величины суммарного дохода работника.

Смотрите предельную базу для начисления страховых взносов в 2017 году в таблице.

Таблица. Предельная база и тарифы для начисления страховых взносов в 2017 году

В чем выгода лимита по страховым взносам в 2017 году

При превышении лимита по страховым взносам в 2017 году организация может сэкономить на платежах в бюджет. Для безопасной экономии соблюдайте 3 правила:

• Ведите учет выплат по каждому работнику отдельно,
• Считайте базу нарастающим итогом с начала года,
• Учитывайте в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.

Расчет базы по страховым взносам в 2017 году с учетом предельной величины

Пример

Иванова М.П. получила такой доход с января по август 2017 года. Вот как будет выглядеть расчет базы.

Правительство РФ определилось с предельными размерами баз для начисления взносов на ОПС и ВНиМ на следующий год.

Примечание : Источник: Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426

Так, с 01.01.2019 предельная база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет установлена на уровне 865 000 рублей (сейчас этот показатель равен 815 000 рублей).

А предельная база по «пенсионным» взносам в следующем году составит 1 150 000 рублей (сейчас лимит базы для начисления взносов на ОПС - 1 021 000 рублей).

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

О ПРЕДЕЛЬНОЙ ВЕЛИЧИНЕ БАЗЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С 1 ЯНВАРЯ 2019 Г.

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов: на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1150000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ

Предельная величина, лимит базы для начисления страховых
взносов в ПФР по годам и на 2018, 2019 таблица

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагаются взносами в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.

Примечание : Предельной величины для взносов на медстрахование законом сейчас не установлено.

Лимиты по взносам на социальное страхование

Когда отменят лимит доходов

Лимиты не отменят. Они применяются, например, при и других пособий, например, . Однако с 2019 года платить пенсионные взносы с доходов выше порогового значения больше не придется. Сам лимит повысят.

В 2017 и 2018 годах схема с лимитами остается прежней. При достижении порогового значения по доходам пенсионный тариф снижается до 10%, а социальные взносы вовсе не платим.

Предельную величину базы в 2018 году применяют для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Таблица с лимитами напомнит, при достижении какой суммы взносы надо начислять и по какой ставке, а когда начислять их уже не нужно.

С 2018 года применяют новый предельный размер базы для начисления страховых взносов. Расскажем, с учетом каких сумм надо считать страховые платежи за работников в фонды.

Предельная база страховых взносов в 2018 году: таблица для начисления

Предельную базу для расчета взносов в 2018 году Правительство РФ утвердило . По сравнению с предыдущим годом лимиты выросли, поэтому страхователи теперь платят больше.

В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи с них не платят. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывают, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Новые значения смотрите ниже.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% - на пенсионное страхование, 2,9% - на социальное, 5,1% - на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.

Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов. По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году - 39 360 рубля. То есть размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017-м увеличится на 8 % (42 522: 39 360 = 1,080). Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе прошлого года, получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,080). При этом размер базы округляют до полных тысяч: сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Получается новый лимит в размере 815 000 рублей.

Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2

Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления - 1 021 000 рублей.

Применение предельной базы для начисления взносов в 2018 году

Рассмотрим на примерах расчет страховых с новыми лимитами.

Пример 1. Оклад работника составляет 100 000 рублей. В 2018 году организация применяет общие тарифы (ПФР - 22% и 10% сверх базы, ФСС - 2,9%, ФФОМС - 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма - 0,2%.

1) Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом страховых взносов в 2018 году 1 021 000 руб.

Начисление страховых взносов в ПФР с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

2) Рассчитаем взносы с предельной величиной базы ФСС 2018.

Начисление страховых взносов в ФСС с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

После того как начисления в пользу работника превысили в 2018 году предел страховых взносов 815 000 рублей, взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не надо.

3) Рассчитаем медицинские взносы. Предельная база для таких начислений не устанавливается. Платежи в ФОМС в 2018 году начисляют со всех выплат. То есть, ежемесячно за работника (по данным примера) нужно перечислять 5100 руб. (100 000 руб. × 5,1%).

4) Рассчитаем взносы на травматизм. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2018 году определяют в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации. Предельная база по страховым взносам не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты в пользу физлиц без ограничения. Ежемесячный платеж составит 200 рублей (100 000 руб. × 0,2%).

Пример 2. Оклад сотрудника - 80 тыс. рублей. Зарплата за год - 960 000 руб. (80 000 руб. × 12 мес.). Также сотрудник работал по договору подряда - 140 000 руб. Выплата по договору подряда облагается взносами в ПФР и ФОМС.

Доходы составили 1,1 млн руб. (960 000 + 140 000). Это больше лимита (1,1 млн руб. > 1,021 млн руб.).

С доходов в пределах лимита по страховым взносам надо начислить взносы по тарифу 22% - 224 620 руб. (1,021 млн руб. × 22%). Со сверлимитных выплат 10% - 7900 руб. ((1,1 млн руб. – 1,021 млн руб.) × 10%).

Взносами в ФСС облагается только зарплата. Она выше базы (960 000 > 855 000), сумма взносов к уплате сставит 24 795 руб. (855 000 × 2,9%).

Медицинские взносы - 56 100 руб. (1,1 млн × 5,1%).

Общая сумма взносов к уплате - 313 415 руб. (224 620 + 7900 + 24 795 + 56 100).

О предельной величине базы в 2018 году рассказывает Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативно‑правового регулирования страховых взносов Минфина России. Смотрите видео:

Правительство РФ определилось с предельными размерами баз для начисления взносов на ОПС и ВНиМ на следующий год.

Примечание : Источник: Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426

Так, с 01.01.2019 предельная база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет установлена на уровне 865 000 рублей (сейчас этот показатель равен 815 000 рублей).

А предельная база по «пенсионным» взносам в следующем году составит 1 150 000 рублей (сейчас лимит базы для начисления взносов на ОПС - 1 021 000 рублей).

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

О ПРЕДЕЛЬНОЙ ВЕЛИЧИНЕ БАЗЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С 1 ЯНВАРЯ 2019 Г.

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов: на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1150000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ

Предельная величина, лимит базы для начисления страховых
взносов в ПФР по годам и на 2018, 2019 таблица

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагаются взносами в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.

Примечание : Предельной величины для взносов на медстрахование законом сейчас не установлено.

Лимиты по взносам на социальное страхование

Когда отменят лимит доходов

Лимиты не отменят. Они применяются, например, при и других пособий, например, . Однако с 2019 года платить пенсионные взносы с доходов выше порогового значения больше не придется. Сам лимит повысят.

В 2017 и 2018 годах схема с лимитами остается прежней. При достижении порогового значения по доходам пенсионный тариф снижается до 10%, а социальные взносы вовсе не платим.

Некоторые бухгалтеры сталкиваются с превышением базы для начисления страховых взносов в 2017 году . Проконсультируем, как действовать в этом случае в отношении тех или иных отчислений в фонды.

Как формируется

Под базой в отношении страховых взносов понимают общую сумму доходов физического лица (сотрудника), с которой делают отчисления в государственные фонды. Ее расчёт ведут с начала финансового года и соответствующим образом обнуляют в новом периоде. При этом доходы учитывают, как в денежном выражении, так и в его эквиваленте. Кроме того, есть определённые виды доходов, которые в базу включать нельзя. Среди них – материальная помощь, компенсации, пособия от государства и т. д.

В российской практике выплаты сверх базы имеют место, когда официальная «голая» заработная плата подчиненного довольно большая:

• точно не меньше 63 000 рублей – для взносов по болезням и декретам;
• точно не меньше 73 000 рублей – применительно к пенсионным отчислениям.

Как повлияли главные изменения

Пожалуй, самое главное новшество 2017 года – это возврат контроля над уплатой основной части страховых взносов к налоговикам. Однако эти изменения никак не отразились на .

В основном, поменялась лишь нормативная база, которая регулировала отчисления в фонды. Так, главный Закон о страховых взносах № 212-ФЗ упразднён. На смену ему пришла новая глава 34 Налогового кодекса.

Размеры

В 2017 году лимит базы для отчисления взносов по болезням и материнству установлен на уровне – 755 000 рублей (постановление Правительства РФ № 1255 от 29.11.2016 г.).

Согласно этому же документу, стабильно растет и база по отчислениям на пенсии. Ее предел в 2017 году – 876 000 рублей. В следующем году она снова будет повышена, потому что размер коэффициентов ее роста определён вплоть до 2021 года.

Обратите внимание: отчисления по взносам на обязательное медицинское страхование и в ФСС по травмам не ограничены лимитом базы. Так, в 2017 году начислять взносы на ОМС нужно по прежней ставке – 5,1 % с соответствующих доходов сотрудника.

Расчёт при превышении лимитов

Что же ждёт организацию (ИП) при превышении базы для начисления страховых взносов в 2017 году ?

В данный момент величина общего тарифа страховых взносов на ОПС составляет 22%. При превышении максимальной величины базы, тариф будет – 10%. То есть в отношении сотрудника, который получил в 2017 году облагаемый взносами доход свыше 876 000 рублей, с суммы его превышения взносы рассчитывают по ставке 10%.

По болезням и материнству взносы считают по тарифу 2,9% и перестают начислять при превышении 755 000 рублей.

Как было уже сказано, в отношении обязательного медстраха не установило пределов, поэтому начисление ведут по ставке 5,1% от дохода с любой базы.

Так же поступили по взносам в ФСС на травматизм: в зависимости от класса профессионального риска и установленной для него ставки тарифа отчисления делают со всей базы.

Напомним, что «травматизм» остался единственным страховым элементов, полностью подведомственным Фонду соцстраха. Все остальные взносы перечисляют по новым КБК новому администратору – ФНС России.

Для наглядности представим тарифы после превышения базы в виде таблицы.

В отчётных бланках по взносам, многие из которых пересмотрели и объединили в один, суммы превышения базы для начисления страховых взносов в 2017 году показывают в отдельных графах.

Почему же введены эти лимиты превышения выплат сверх базы ? Это легко понять по взносам, на которые государство дает «поблажки»: пенсионным и «больничным». Считается, что человек с большой зарплатой в состоянии обеспечить себя в случае временной нетрудоспособности или выхода на пенсию. Ведь положенные ему в будущем выплаты будут считать исходя из средней величины его заработка в предыдущие годы.

Методические рекомендации по определению инвестиционной стоимости земельных участков Методики Методические рекомендации по определению инвестиционной стоимости земельных участков 1. Общие положения Настоящие методические рекомендации по определению инвестиционной стоимости земельных участков разработаны ЗАО «Квинто-Консалтинг» в рамках	Измерение валового регионального продукта Как отмечалось выше, основным макроэкономическим показателем результатов функционирования экономики в статистике многих стран, а также международных организаций (ООН, ОЭСР, МВФ и др.), является ВВП. На микроуровне (предприятий и секторов) показателю ВВП с
Экономика грузии после распада ссср и ее развитие (кратко) Особенности промышленности ГрузииПромышленность Грузии включает ряд отраслей обрабатывающей и добывающей промышленности.Замечание 1 На сегодняшний день большая часть грузинских промышленных предприятий или простаивают, или загружены лишь частично. В соо	Корректирующие коэффициенты енвд К2 - корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют различные факторы, которые влияют на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности . Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Об