• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Куда теперь ИП должен платить налог ПФР.

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Кто уплачивает страховые взносы

ИП, адвокаты, нотариусы перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП и организации, которые являются работодателями, уплачивают также страховые взносы за работников. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов в 2018

В 2018 году ИП на УСН уплачивают 32 385 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 26 545 рублей. На медицинское страхование перечисляется 5 840 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС. Но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1% с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30% от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22% от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9%.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2% до 8,5%.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2018 года:

• ПФР — 1 021 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10%.
• ФСС — 815 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
• Лимита для взносов в ФФОМС не существует, взносы надо платить всегда.

Некоторые ИП и ООО на упрощенке занимаются видами деятельности, попадающими под льготу (например, образование, здравоохранение), и тогда они делают взносы в ПФР в размере 20% от зарплаты сотрудника. Лимитов по зарплате в этом случае не существует.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства за 2018 год нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 апреля следующего года. В 2018 году это нужно сделать до 2 апреля, так как 1 число — выходной день.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

На УСН 15% все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу “Расходы” в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6% страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

• ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
• ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Обновлено: 23.08.2018 Олег Лажечников

119

Наибольшая путаница у меня возникала, когда я вникал в тему расчета налога и фиксированных взносов. Вроде бы понятно, а вроде и не совсем. Зачем так было путано все делать, не пойму, но да ладно. Начну, пожалуй, с фиксированных взносов, которые для одних стали причиной закрытия ИП, а для других — причиной дальнейшего нахождения в тени. Я тоже сначала расстроился, когда только хотел зарегистрировать ИП (), но как оказалось, при определенном уровне дохода, эти фиксированные взносы совсем не заметны.

За меня все автоматически считает сервис бухгалтерии , но мне все равно захотелось разобраться и написать об этом пост. Надесюь, вам станет понятнее.

С 2017 года взносы в ПФР (пенсионное страхование) и ФФМОС (медицинское страхование) платятся не в Пенсионный Фонд, а налоговой. То есть теперь все платежи идут в налоговую и платить нужно по реквизитам налоговой и с новыми КБК. Расчет взносов остался прежним.

Про взносы в ПФР и ФФОМС

Независимо от того, ведет свою деятельность ИП или нет, есть у него сотрудники или он работает один, уплачивать взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование, он обязан. Отчетность ИП без сотрудников сдавать не надо, а ИП с сотрудниками должны сдавать персонифицированный учет.

С 2014 года фиксированные взносы перестали быть полностью фиксированными, то есть теперь есть фиксированная часть и дополнительная. Взносы рассчитываются по формуле, исходя из одного МРОТ. Тот, у кого доход менее 300 тыс руб в год, платит только фиксированную часть. А тот, у кого доход больше 300 тыс руб в год, у него возникает дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1%. Причем, этот 1% нужно будет заплатить до 1 апреля следующего календарного года.

Взносы платятся частями в течении года (поквартально) или одной суммой до 31 декабря отчетного года (последнее не очень хороший вариант). Если не успеете до 31-го декабря, будут пени. Мне кажется, что лучше всего платить сразу по частями, так и менее заметно для бюджета будет, и вычитать их проще из налога УСН. Дополнительная часть, либо в течении отчетного года с момента превышения, либо в году следующим за отчетным до 1 апреля. О вычете УСН расскажу ниже.

Фиксированные взносы ИП в 2017 году

До 300 тыс руб в год:

Взнос на пенсионное страхование = МРОТ x 26% x 12 = 23400 руб
Взнос на медицинское страхование = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
Итого, фиксированная часть взносов = 23400 + 4590 = 27990 руб

Более 300 тыс руб в год:

Взнос в ПФР = МРОТ x 26% x 12 + 1% = 23400 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс
Взнос в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
Итого, взносы = 27990 руб + 1%

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

Порядок взносов в 2016 из расчета МРОТ = 6204 руб. Поэтому взнос в ПФР и в ФФМОС составлял 23153.33 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс руб.

Расчет налога на УСН

Если вам сложно во всем этом разобраться, то поверьте проще зарегистрироваться в или и они все сделают за вас. Я хоть во всем и разобрался, но все равно считаю, что бухгалтерию в том или ином виду нужно делегировать, чтобы самому каждый раз не ломать голову. А свои силы и время лучше пускать на бизнес.

Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа назваются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%. ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%.

Формула расчета для налога УСН 6% такая:

1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% - (Фиксированные взносы за 1 квартал)

2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1,2 кварталы) Х 6% - (Фиксированные взносы за 1,2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)

3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2,3 кварталы) Х 6% - (Фиксированные взносы за 1,2,3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1,2 кварталы)

4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3,4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2,3 кварталы)

Простыми словами

Если формулы слишком сложны для вас, то вы можете бесплатно расчитать налог по УСН . Я же попробую объяснить по-другому. Берется каждый раз 6% от дохода за квартал и уплачивается эта сумма. Но её перед уплатой можно уменьшить на сумму фиксированного взноса, если вы его уже платили (ведь можно платить фиксированные взносы разбив на кварталы, а можно, например, одной суммой в конце года). В случае, если при вычете фиксированный взнос оказался больше, чем ваш налог с дохода, то авансовый платеж не платится (он получился равен нулю), а неизрасходованная часть фиксированного платежа как бы переносится на следующий квартал. Но! Суммарно за год налог нельзя уменьшить больше, чем на сумму самого налого. То есть в случае, если ваш налог за год 20 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на 20 тыс рублей. И наоборот, если ваш налог за год будет 50 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на всю сумму взноса фиксированного взноса и его дополнительной части: 27990 руб + 1% руб.

Тут возникает еще один закономерный вопрос (я им в первую очередь задался). Ситуация: доходы не очень большие (а значит и налог), а фиксированный взнос был уплачен одной суммой в конце года. Как быть, если я еще ни разу не вычитал фиксированные взносы из первых трех авансовых платежей, и теперь при вычитании фиксированного взноса по формуле получаю отрицательную сумму. Ответ: можно написать заявление на возврат или заявление о зачете в счет будущих платежей в связи с возникшей переплатой. Отсюда вывод: чтобы потом не писать такие заявления, лучше платить фиксированные взносы или в начале года, или поквартально. (UPDATE! Говорят, что заявления такие не всегда принимают, поэтому лучше платить фиксированнные взносы поквартально!).

Если у ИП на УСН 6% есть работники, то вычесть можно и взносы за себя и взносы за работников, но так, чтобы авансовый платеж был уменьшен максимум в два раза.

Чтобы рассчитать налог при УСН (15%) необходимо умножить из всех доходов, поступивших на расчетный счет и в кассу, вычесть все расходы, и умножить эту разницу на 15%. Формула расчета авансовых платежей и налога за год имеет похожу формулу, только в ней нет вычета фиксированных взносов.

Уменьшение налога на величину фиксированных взносов

Отдельно еще раз хотел подчеркнуть, что фиксированных взносов можно не бояться, если ваш годовой доход ~450 тыс руб и более. Как раз если взять 6% от 450 тыс, мы получим 27 тыс руб налога, что почти соответствует фиксированному взносу. То есть при таком доходе мы в итоге заплатим только 6% от дохода, или только фиксированный взнос, кому как удобнее думать.

Таким образом, тем, кто зарабатывает пока еще совсем немного, можно не бояться взносов в ПФР. А то про них столько страшилок ходит. Однако, если вы не ведете деятельность и не зарабатываете ничего, то не смысла держать ИП и зря платить каждый год взносы в ПФР, лучше закрыть и открыть потом, когда ИП реально понадобиться.

Лайфхак 1 - как купить хорошую страховку

Выбрать страховку сейчас нереально сложно, поэтому в помощь всем путешественникам я составляю рейтинг. Для этого постоянно мониторю форумы, изучаю страховые договоры и сам пользуюсь страховками.

Лайфхак 2 - как найти отель на 20% дешевле

Спасибо, что прочитали

4,77 из 5 (оценок: 64)

Комментарии (119 )

Борис

• Олег Лажечников

  Серж

  Всеволод

Zondervit

Роман

Серж

Серж

Вячеслав

• Олег Лажечников

  Олег Лажечников

  Серж

  Серж

  Серж

  • Вячеслав

    • Серж

      Олег Лажечников

      • Вячеслав

        Олег Лажечников

        Вячеслав

        Серж

        Олег Лажечников

        Серж

        Олег Лажечников

        Серж

        Серж

        Серж

        Олег Лажечников

Серж

Ольга

Василий

Racter

Галина

Галина

Галина

Галина

Как рассчитать дополнительный 1 %

Для УСН - это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов ). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД - это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал ).

Для патентной системы - это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010 ). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020 ).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример . Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % - до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально ) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

Внимание ! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов




1. Статус плательщика — 09
2. КПП — 0
3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
4. Реквизиты налоговой
5. Код КБК
6. Код ОКТМО
7. Основание платежа — ТП
8. Налоговый период — ГД.00.2018
9. Очередность платежа — 5
10. Код — 0
11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
12. Назначение платежа
1. В поле Статус плательщика укажите 09 - индивидуальный предприниматель.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции .
5. В поле 104 укажите код КБК .
6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования ) по вашему адресу.
7. В поле Основание платежа укажите ТП - платежи текущего года.
8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2018 (для оплаты взносов за 2018 г. ) или ГД.00.2017 (для оплаты взносов за 2017 г. ).
9. В поле Очередность платежа укажите 5.
10. В поле Код укажите 0.
11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов ),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 % ),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:

• в ПФР - 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 % ),
• в ФФОМС - 18210202103081013160 .

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

• в ПФР фиксированная часть - 18210202140061100160 ,
• в ПФР дополнительный 1 % - 18210202140061200160 ,
• в ФФОМС - 18210202103081011160 .

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример . Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки ), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы - «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели - за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных в 2019 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить , признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке - уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2019 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. в 2019 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 36 238 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 42 608 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 42 608 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 98 828 рублей. На самом деле, это не так.

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2020 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 руб. останется доплатить в бюджет.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

• авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• оставшийся налог по итогам года 3 772;
• взносы за весь год 42 608.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 98 828 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года - 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 9 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220 - 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 42 608 рублей, в результате возникает переплата налога на 23 228 рублей.

Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей. В некоторых случаях при этом есть риск инициировать налоговую проверку. Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

• на пенсионное страхование - 22%;
• на медицинское страхование - 5,1%;
• на социальное страхование - 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако с этого года льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общи

Пример

За 2019 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790. С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы. Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С.

Страховые «пенсионные» взносы, уплачиваемые работодателями и предпринимателями, обеспечивают получение пенсий нынешним пенсионерам, а также формируют будущие пенсии сегодняшних работников. Кроме того, ПФР учитывает взносы и на обязательное медстрахование.

Наша статья о перечислении взносов в ПФР в 2016 году: о том, как и в какие сроки должны произвести уплату взносов организации и ИП, какими платежными документами оформить перечисление, в какой форме отчитаться перед Фондом, а также о некоторых новшествах 2017 года.

Оплата страховых взносов в ПФР

Страховые взносы в ПФР перечисляют все, кто выплачивает зарплату и прочие вознаграждения физлицам (организации, ИП, главы КФХ, физлица, не являющиеся ИП), а также самозанятые физлица (ИП, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие граждане). Тарифы пенсионных взносов для уплаты за работников в 2016 году следующие:

• 22%, с выплат работникам, не превышающих предельную базу для начисления;
• 10%, с выплат сверх предельной базы.

Предельная расчетная база для взносов на ОПС в 2016 году – 796 000 рублей, а в новом 2017 году она повысится до 876 000 рублей при том же уровне тарифов.

Поскольку ПФР является органом контроля за уплатой страховых взносов на обязательное медстрахование, то перечислять платежи и отчитываться по взносам на ОМС нужно тоже в Пенсионный фонд. Тариф взносов на ОМС составляет 5,1%, они без ограничения начисляются на все облагаемые выплаты работника, т.к. предельная база для них не установлена.

Ежеквартально работодатели - организации и ИП, должны сдавать в ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и ОМС по форме РСВ-1, а главы КФХ сдают отчет РСВ-2 . Начиная с первого квартала 2017, отчетность по взносам