Заявление чтобы встать на учет по енвд. Порядок подачи заявления о переходе на енвд (вмененку)
ИП, пожелавшие вести деятельность при уплате единого специального налога на вмененный доход, должны встать на учет в качестве плательщика этого налога в ФНС. С этой целью формируется и подается заявление ЕНВД-2 в пятидневный срок с начала работы на «вмененке».
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.
Куда подавать ЕНВД-2?
Сообщить в налоговую о своем желании нужно в заявительном порядке посредством представления типовой формы заявления ЕНВД-2.
Подавать этот бланк нужно:
- по адресу ведения бизнеса, в отношении которого будет платиться специальный налог;
- по адресу прописки предпринимателя.
Если ИП переводит на ЕНВД деятельность, не имеющую конкретного адреса осуществления, то выбирается отделение ФНС по прописке. Примерами таких видов деятельности служит развозная или разносная торговля, пассажирские или грузовые перевозки, реклама на транспорте.
ИП не обязан информировать налоговую по адресу жительства о ведении бизнеса на «вмененке», если он сообщил данную информацию в отделение по месту ее осуществления.
Срок подачи ЕНВД-2
Подать заполненную ЕНВД-2 нужно не позднее 5-ти дней (рабочих) с начала ведения бизнеса, подлежащего обложению специальным налогом.
Этот срок должен обязательно соблюдаться коммерсантом, в противном случае штраф составит достаточно существенную сумму в 10000 руб. Кроме того, осуществление бизнеса на вмененном режиме без подачи заявления ЕНВД-2 выступает поводом для дополнительной ответственности в размере 10 %-тов от доходной части, полученной за данный период времени от той деятельности, которая должна была быть переведена на «вмененку». Минимально возможный штраф ограничен 40000 руб. Данная ответственность закреплена в налоговом кодексе (1-й пункт 116-й статьи).
Неподача заявления ЕНВД-2 для налоговиков означает, что ИП не желает в добровольном порядке работать на ЕНВД и, при отсутствии уведомления о переходе на УСН, считается, что коммерсант работает по общему классическому налоговому режиму.
На основании полученного заявления ЕНВД-2 налоговые специалисты подготавливают уведомление, подтверждающее факт постановки ИП на учет в виде плательщика ЕНВД. На это действие отводится срок в 5 дней, в течении которых уведомление передается коммерсанту.
Подача заявления ЕНВД-2 является обязательным действием для добровольного применения режима ЕНВД.
Добровольный порядок действует с начала 2013г. Если компания до конца 2012г. применяла «вмененный» режим и подавала соответствующее заявление в налоговую, то повторно его подавать после 2013г. не требуется. Если работа на ЕНВД велась до конца 2012г., но налоговая об этом не проинформирована посредством заявление, то совершить это действие нужно в следующем году для того, чтобы иметь возможность добровольно работать на «вмененке».
Бланк ЕНВД-2
На 2016г. актуален бланк ЕНВД-2, подготовленный Приказом ФНС №MMB-7-6/941@ от 11.12.12. Данная форма действует с 17.03.2013, когда применение рассматриваемого спецрежима стало делом добровольным для налогоплательщиков.
К заявлению не нужно прилагать никакой сопровождающей и подтверждающей документации, для работы на вмененном режиме достаточно подать в срок заполненный бланк заявления. Исключением является случай, когда ЕНВД-2 заполняет представитель предпринимателя, который должен подтвердить документально свое законное право выполнять за ИП действия, связанные с подачей заявления. В этом случае коммерсанту нужно оформить на своего представителя доверенность и приложить ее копию к ЕНВД-2. Оригинал доверенности нужно иметь при себе, чтобы при необходимости предъявить вместе с паспортом в виде подтверждения возложенных полномочий.
Бланк содержит страницу 001, которая представляет собой титульную часть документа, и приложение, в котором приводятся сведения обо всех видах бизнеса, переводимых на уплату единого налога на вмененный доход.
Общие требования к оформлению ЕНВД-2 приведены в 9-м приложении к указанному приказу налоговой. Порядок заполнения – в 10-м приложении. Данный бланк применяется исключительно для индивидуальных предпринимателей. Юрлица, желающие работать на «вмененке», информируют налоговую с помощью типового бланка ЕНВД-1, утвержденного тем же приказом ФНС.
Правила заполнения ЕНВД-2
К оформлению заявления предъявляются определенные требования, которые ИП нужно учитывать при внесении показателей в поля ЕНВД-2.
Требования по оформлению:
- При ручном заполнении применяются черные или синие чернила (возможны их различные оттенки) – буквы пишутся заглавные, печатные;
- Данные вносятся в поля, начиная с левого крайнего поля;
- Клетки без показателей заполняются прочерками;
- Возможно заполнить заявление на компьютере – шрифт 16-18 Courier New;
- При распечатке ЕНВД-2, заполненного на компьютере, могут отсутствовать границы клеток, а также не обязательны прочерки;
- Запрещается применение корректирующих средств для редактирования и исправления ошибок в заполнении;
- Нельзя печатать заявление с двух сторон одного листа, нельзя портить листы ЕНВД-2 в процессе их скрепления.
ЕНВД-2 может использоваться предпринимателем не только для подачи сведений о переводе вида деятельности на ЕНВД, но и для внесения изменений в ранее поданные сведения.
Если переход на «вмененку» выполнен с середины года, то единый налог считается пропорционально числу дней фактической работы на ЕНВД.
Образец заполнения ЕНВД-2
Каждая страница ЕНВД-2 должна содержать ИНН предпринимателя, который указывается вверху бланка. Кроме того, каждая страница нумеруется по порядку, начиная с первого титульного листа. Число оформленных листов зависит от количества видов деятельности, переводимых на «вмененку».
Их список приводится в приложении, на одном листе которого можно указать сведения по трем видам бизнеса. Если предпринимателю нужно перевести большее количество на вмененный режим, то заполняются дополнительные листы приложения.
На титульном листе (первой странице) ЕНВД-2 указывают общее число оформленных страниц приложения к заявлению.
Порядок заполнения полей первой страницы
| Название поля | Пояснения по заполнению |
| ИНН | Проставляется на каждой странице в соответствии со свидетельством, выданным налоговой при регистрации физлица в виде налогоплательщика. |
| Код налоговой | Соответствует коду того отделения, в которое подается ЕНВД-2 – по месту ведения бизнеса или по месту прописки. |
| ФИО ИП | Фамилия, имя и отчество предпринимателя в полном виде – как указано в паспорте, без сокращений. При отсутствии отчества его не прописывают. Сведения приводятся построчно. |
| ОГРНИП | Берется из свидетельства, выданного налоговой при регистрации физлица в виде ИП. В процессе данной процедуры ИП присваивается личный регистрационный государственный номер. |
| Дата | Число, месяц и год в цифровом виде, когда предприниматель начал работать на ЕНВД. |
| Приложение составлено… | Число листов приложения к заявлению, заполненных сведениями о видах деятельности (если их число не превышает трех, то оформляется один лист). Например, если оформлен один лист приложения, то рассматриваемый показатель пишется в формате «1 – -». |
| Копии документов на… | Число документов, прилагаемых к заявлению, подтверждающих правомерность составителя ЕНВД-2 ставить свою подпись на бланке. Заявление может заполнить и подписать не только сам ИП, но и его представитель. Во втором случае необходимы документы, свидетельствующие о наличии таких полномочий у представителя, например, доверенность. |
| Достоверность и полноту сведений… | Ставится «1», если ЕНВД-2 заполняет сам ИП, «2», если его представитель. Если «1», то ниже ставится подпись предпринимателя, телефон для связи (с учетом кода населенного пункта) и дата подписания. Если «2», то ниже пишется ФИО представителя, его ИНН, телефон, а также реквизиты доверенность или иного документа, подтверждающего право представления интересов коммерсанта. Цифры телефона пишутся без пробелов и пропусков. |
Порядок заполнения полей Приложения
Если ИП занимается несколькими разными направлениями бизнеса, или они расположены по разным адресам, то в приложении к ЕНВД-2 нужно дать пояснения, по какому адресу ставить коммерсанта на учет в виде плательщика ЕНВД.
При этом налоговый специалист ориентируется на адрес, указанный первым в списке. Поэтому предпринимателю нужно первым вносить тот вид деятельности, которые имеет адрес, по которому будет осуществлена постановка на учет.
На первой странице имеется место для фиксации факта постановки на учет заявителя в виде плательщика ЕНВД. Когда налоговый специалист на основании полученного заявления выполнит необходимые действия в связи с регистрацией ИП в качестве «вмененщика», то в данный подраздел будет внесена запись об исполнителе, а также о дате постановки на учет.
Пример заполнения ЕНВД-2
Индивидуальный предприниматель Кошкин Юрий Петрович имеет бизнес, связанной с передачей жилых объектов в пользование за плату на ограниченный срок (в таблице кодов предпринимательской деятельности данный бизнес имеет код 17).
Кошкин решает вести работу на ЕНВД, момент начала применения данного спецрежима – 01.04.2016.
В связи со своим желанием Кошкин лично предоставляет ЕНВД-2 03.04.2016.
Пример заявления ЕНВД-2
Заявление о постановке на учет ИП в качестве плательщика ЕНВД-2
Единый налог на вмененный доход остается для предпринимателей одним из самых удобных режимов налогообложения. Про преимущества этой системы налогообложения мы рассказывали в этом материале . Здесь мы рассмотрим, как грамотно оформить заявление о переходе на данную систему, и что это даст бизнесмену.
Если вы хотите сосредоточить свои силы непосредственно на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, воспользуйтесь этим сервисом . Тысячи предпринимателей уже оценили его преимущества!
В нижней части страницы вы найдете образец заполнения заявления ЕНВД-2 и бланк этого документа, доступные для скачивания.
Чтобы применять специальные налоговые режимы, законодательство требует уведомить об этом, в установленном порядке, органы ФНС. Делается это путем заполнения и подачи в налоговый орган заявления ЕНВД-2 .
Плюсы данного режима:
- от фактической доходности бизнеса налог не зависит;
- не требуется подробной отчетности по доходам и расходам;
- предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, а также от налогов на добавленную стоимость и имущество;
- возможность уменьшить размер налога на уплаченные страховые взносы.
Расчет вмененного налога производится по базовой доходности, установленной законодательно; на основе физических показателей (по ставке 15%) и коэффициентов К1 и К2.
Требуемая в данном случае отчетность — при отсутствии наемных сотрудников — это подача раз в квартал декларации ЕНВД. Однако, когда наемные работники имеются, то по ним придется отчитаться, а также внести НДФЛ и осуществить внебюджетные взносы.
Основные правила оформления заявления ЕНВД-2
Образец заполнения ЕНВД-2 вы можете найти на нашем сайте и распечатать его на принтере. Есть и другие варианты оформления данного заявления, например, воспользоваться унифицированным печатным бланком, либо заполнить документ от руки. В любом случае, необходимо придерживаться нескольких основных правил:
- заявление оформляется в двух экземплярах: для налоговой и для самого предпринимателя;
- если документ заполняется вручную, это делается только заглавными печатными буквами, синей или черной шариковой ручкой;
- вносить данные следует с начала строки ячеек, а в незаполненные ячейки обязательно ставить прочерк.
Заполнение титульного листа
Бланк заявления о переходе на ЕНВД состоит из двух листов. Титульный предназначен для внесения следующих данных:
- код отделения налоговой инспекции;
- номер ОГРНИП;
- дата начала работы по режиму ЕНВД (в формате ДД.ММ.ГГГГ);
- наименование ИП (ФИО полностью);
- ИНН предпринимателя.
Предпринимателю следует проставить цифру «1» в поле подтверждения достоверности данных, когда он лично подает заявление. Потом он ставит роспись, указывает дату, вписывает номер телефона для связи.
Когда заявление подается представителем ИП, в нужном поле вносится цифра «2», а также ФИО и ИНН доверенного лица. Также необходимо зафиксировать здесь реквизиты и количество листов того документа, что служит основанием для представительства предпринимателя. Данный документ станет приложением к заявлению.
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления ЕНВД-2 2018 года на нашем сайте, вы сможете его легко заполнить, руководствуясь нашей инструкцией. На втором листе формата ЕНВД-2 требуется перечислить:
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации". Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
На обоих листах данной формы ставится подпись заявителя.
Рассмотрим, для чего организации или ИП может понадобиться перейти на один из налоговых спецрежимов – , а также, как осуществить переход на ЕНВД (встать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога), куда и какое для этого подать заявление.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ , а в регионах вводится в действие решениями соответствующих представительных органов в этих Субъектах Федерации.
Может применяться одновременно с иными системами (режимами) налогообложения.
С 2016 года у регионов есть право принять свои законы об отмене ЕНВД. А с 2021 года ЕНВД должен быть отменен на всей территории РФ.
Зачем заявлять о переходе на ЕНВД
ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:
- вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
- уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
- довольно просто рассчитывается;
- размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
- налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
- учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
- перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
- возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.
Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.
Как перейти на ЕНВД, порядок подачи заявления
Чтобы определить, может ли организация или ИП перейти на вмененный налог, нужно убедиться в выполнении ряда условий.
Условия перехода и применения
Прежде всего, применение налога в отношении конкретного вида деятельности должно быть законодательно введено решением представительного органа в том регионе и муниципальном районе (городском округе), где предстоит работать. Перечень возможных видов деятельности установлен п.2 ст.346.26 НК РФ , однако в конкретных регионах может применяться далеко не весь список.
В перечень видов деятельности включены:
- оказание бытовых услуг (согласно их классификации, определяемой Правительством Российской Федерации;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей и мототранспорта;
- оказание услуг мест для стоянки автомобилей и мототранспортных средств;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (не более чем 20 автомобилями);
- розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
- розничная торговля через стационарные торговые объекты без торговых залов, а также через нестационарные торговые объекты;
- оказание услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания не более 150 квадратных метров;
- оказание услуг общественного питания через объекты без зала обслуживания посетителей;
- наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
- реклама с использованием поверхностей транспортных средств;
- услуги по временному размещению и проживанию, использующие для этого общую площадь помещений не более 500 квадратных метров;
- услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест в стационарных торговых объектах без торговых залов, нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания без зала обслуживания посетителей;
- услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения на них стационарных и нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания.
Для перехода на ЕНВД статья 346.26 Налогового кодекса предписывает соблюдение следующих критериев:
а) доля в уставном капитале юридического лица, принадлежащая другой организации, не должна превышать 25 %;
это ограничение не распространяется на:
- организации, учрежденные общественными организациями инвалидов, если работники-инвалиды в них имеют среднесписочную численность не менее 50 % и фонд оплаты труда не менее 25 %;
- организации потребительской кооперации и общества, учрежденные потребительскими обществами и их союзами.
Бланки заявлений о постановке на налоговый учет по ЕНВД можно скачать по ссылкам:
б) на второй странице
- код вида деятельности (приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утвержденному приказом Минфина и ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014);
- адрес места деятельности (почтовый индекс, код и наименование региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, офис/квартира);
- подпись заявителя.
Постановка на учет ЕНВД 2016-2017 необходима для организаций и ИП, выбравших этот режим налогообложения. Процедура регистрации имеет некоторые нюансы, которые мы рассмотрим в приведенной статье.
Где осуществляется регистрация деятельности на ЕНВД
В соответствии с нормами действующего НК РФ экономическим субъектам, которые решили использовать спецрежим ЕНВД, следует зарегистрироваться в налоговой по месту проведения дальнейших работ.
В некоторых ситуациях постановка на учет плательщиков вмененки проводится по месту жительства ИП или по адресу организации. Это правило действует при осуществлении следующих видов работ:
- предоставление рекламы на транспорте;
- пассажирские и грузовые перевозки;
- розничная разносная торговая деятельность.
Если в подобной организации изменился юридический адрес или ИП, занимающийся вышеперечисленной деятельностью, поменял место жительства, потребуется самостоятельно совершить ряд следующих действий. Необходимо полностью отчитаться в налоговой по прошлому месту регистрации, сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД и зарегистрироваться в этом статусе в новом учреждении ФНС. Налоговая служба подтверждает эти правила в письме от 23.08.2013 № НД-4-14/15178.
Постановка на учет по ЕНВД в муниципальных образованиях
В некоторых ситуациях ведение деятельности в рамках системы ЕНВД может происходить одновременно в нескольких муниципальных образованиях, подконтрольных различным налоговым службам. Где же следует становиться на учет в качестве плательщика вмененки?
Положения ст. 346.28 НК РФ требуют зарегистрироваться непосредственно по каждому месту, где ведется предпринимательская деятельность по системе ЕНВД. К тому же величина действующего коэффициента К2 может принимать различные значения в зависимости от принятого муниципальным образованием решения. Чиновники Минфина РФ в письме от 29.09.2011 № 03-11-06/3105 и ФНС придерживаются аналогичных позиций.
Если собственник бизнеса зарегистрируется как вмененщик лишь в одном отделении ФНС, осуществляя деятельность в различных муниципальных образованиях, ему придется аргументировать свои действия.
ВАЖНО! Когда экономический субъект осуществляет предпринимательскую деятельность как плательщик ЕНВД в одном муниципальном образовании, то на другой территории он вправе воспользоваться иным видом налогообложения по отношению к тому же виду деятельности.
ЕНВД в черте городского округа
Немного иная ситуация складывается для налогоплательщиков в крупных городах. Субъекты, чья вмененная деятельность ведется в пределах одного города, но в разных внутригородских образованиях, должны соблюдать другие правила постановки на учет по ЕНВД. Им достаточно зарегистрироваться лишь в одной инспекции ФНС. Указанная в заявлении деятельность определит инспекцию по месту проведения работ. Минфин РФ согласен с данной позицией, о чем свидетельствует письмо от 24.07.2013 № 03-11-11/29241.
Стоит отметить, что встречаются случаи, когда у ИП не совпадают место проживания и место фактического проведения деятельности. Тогда налогоплательщик должен будет зарегистрироваться в налоговом органе, который расположен либо по месту его проживания, либо по месту фактической предпринимательской работы. Итоговый выбор зависит от вида проводимой деятельности.
Требования к регистрации деятельности на ЕНВД
Бизнесмены, которые отдали предпочтение вмененке, должны предоставить в налоговую службу заявление на регистрацию в качестве плательщика ЕНВД. НК РФ регламентирует, что этот документ должен быть отправлен не позднее чем через 5 дней с момента фактического начала деятельности на вмененке.
Плательщик самостоятельно выбирает конкретную дату начала действия ЕНВД, при этом она может не совпадать с фактическим переходом на вмененку.
***
Сроки постановки на учет по ЕНВД характеризуются определенными нюансами. К примеру, переход на ЕНВД совершается по желанию субъекта с даты, которая указывается в заявлении. При этом фактическая работа на ЕНВД не может начаться ранее установленного законодательно срока. Место постановки на учет выбирается в зависимости от вида работ и территории осуществления деятельности.
При регистрации ИП необходимо четко определиться с вопросом, какой вид налогообложения выбрать. При этом предпринимателю доступно несколько вариантов, каждый из которых предполагает наличие как плюсов, так и минусов. Рассмотрим, что же такое ЕНВД и как на него перейти.
Что это такое
Основные принципы и нюансы применения данной системы отражены в главе 26.3 НК РФ. ЕНВД является специальным налоговым режимом, при котором ФНС устанавливается определенный уровень предполагаемой прибыли от выбранных видов деятельности.
Переход на ЕНВД позволяет предпринимателю освободиться от уплаты других видов налогов и сборов. При выбранной системе налогообложения по ЕНВД индивидуальный предприниматель освобождается от НДФЛ и налога на имущество ФЛ.
Более того, бизнесмены не уплачивают НДС при операциях, которые признаются объектами налогообложения согласно главе 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с при импорте товаров на территорию РФ.
Таким образом, ЕНВД заменяет собой сразу три вида налогов – НДФЛ, НДС и налог на имущество ФЛ. 1.01.2013 года вступил в законную силу от 25.06.2012 года, который несколько изменил принципы применения ЕНВД.
Режим стал носить добровольный характер. Налогоплательщики, использующие ЕНВД, имеют право выбирать – осуществлять деятельность все также на ЕНВД или перейти на другую систему.
В каких случаях возможно
Согласно 94-ФЗ с 2013 года индивидуальные предприниматели могут перейти на ЕНВД абсолютно добровольно.
При этом такая возможность доступна при соблюдении следующих условий:
- данный налоговый режим введен на территории муниципального района, в котором индивидуальный предприниматель планирует вести свою деятельность;
- нормативно-правовой акт, действующий на территории муниципального образования, содержит в себе указание конкретного вида деятельности, которая может осуществляться индивидуальным предпринимателем по ЕНВД;
- деятельность соответствует одной из представленных в перечне.
Перечислим основные виды деятельности, осуществляя которые, ИП может перейти на систему налогообложения по ЕНВД:
- торговля в розницу;
- организация общественного питания;
- оказание услуг бытового и ветеринарного характера;
- осуществление ремонтных работ и технического обслуживания механических транспортных средств;
- бизнес, связанный с оказанием услуг по предоставлению парковочных и стояночных мест для транспортных средств;
- оказание услуг по транспортировке грузов и пассажирских перевозок;
- организация временного размещения и проживания;
- услуги по передаче в аренду помещений, торговых точек и прочих мест хозяйственного назначения.
Полный список видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, представлен в НК РФ.
Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП
Для того, чтобы перейти на ЕНВД, предприниматель должен уведомить налоговый орган о своем желании в установленном порядке. Существует определенная процедура, которую необходимо соблюдать. Рассмотрим, как можно перейти на ЕНВД.
Этап 1. Определение налогового органа для подачи документации
Первым делом необходимо определить налоговую инспекцию, в которую следует подавать документацию на регистрацию ИП и на последующий переход на ЕНВД. Действующее законодательство утверждает, что индивидуальный предприниматель обязан вставать на учет по месту постоянной регистрации.
Это правило относится к видам деятельностей, не предполагающих привязку к определенной территории (например, доставка товаров на дом, транспортные услуги, разносная торговля и др.).
Таким образом, на первом этапе возникает необходимость определить налоговый орган, находящийся по месту регистрации физического лица в качестве ИП.
Но если бизнес не связан с осуществлением вышеуказанных видов деятельности, вставать на учет и подавать документы на ЕНВД следует в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
Этап 2. Подаем документы в территориальный налоговый орган на регистрацию ИП
Осуществляем полную процедуру по регистрации ИП. Каким образом правильно и быстро сделать это, описано в наших предыдущих статьях.
После того, как регистрация ИП прошла успешно и было выдано соответствующее свидетельство, предприниматель приобретает право по переходу на ЕНВД. Такая возможность предусмотрена только после того, как физическое лицо будет зарегистрировано в установленном порядке в качестве ИП.
Этап 3. Подаем документы по переходу на ЕНВД
Полная специфика по подаче документации и постановке на учет в территориальном налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД закреплена в НК РФ.
Бизнесмен, который должным образом зарегистрировал ИП и начал осуществлять деятельность, может перейти на систему налогообложения по ЕНВД при соответствии вида деятельности установленным в перечне.
Для этого подается заявление по форме в налоговый орган, осуществивший регистрацию ИП по месту жительства или осуществления деятельности.
Дополнительно к заявлению подается определенный перечень документации, который мы рассмотрим чуть ниже.
Таким образом, подать заявление и осуществить переход можно только после момента фактического начала деятельности с применением ЕНВД.
Налоговую декларацию по ЕНВД необходимо подавать не позднее 20 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.
Какие нужны документы
ФНС при осуществлении процедуры перехода на ЕНВД запрашивает у заявителя лишь один документ – заявление по форме ЕНВД-2.
Поскольку вся документация, связанная с деятельностью ИП, была подана уже в процессе самой государственной регистрации, отпадает необходимость в предоставлении кучи документов и справок.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание о переходе на ЕНВД, обязан предоставить в территориальный налоговый орган только заявление. При подаче необходимо предъявить оригинал паспорта или другой документ, удостоверяющий личность.
Срок перехода
Нормативные сроки по переходу на ЕНВД установлены статьей 346.28 НК РФ. Кодекс регламентирует пятидневный срок, в течение которого предприниматель обязан подать заявление в налоговый орган.
Уведомлять инспекцию в установленные сроки следует только, если осуществляемая деятельность соответствует признакам, установленным в перечне первого подраздела нашей статьи, а также, если предприниматель уже фактически начал применять ЕНВД.
В остальных случаях налоговый орган откажет в приеме заявления и постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Срок исчисляется с даты, которую предприниматель сам указал в заявлении.
Штраф за неподачу заявления
Действующее налоговое законодательство предусматривает два вида ответственности за нарушение сроков подачи заявления на ЕНВД или ведения деятельности без регистрации в установленном порядке.
Рассмотрим, какие же виды наказаний могут подстерегать бизнесмена:
- если ИП не подаст заявление в установленный пятидневный срок с момента начала использования ЕНВД, физическому лицу грозит материальное взыскание в размере 10000 рублей;
- если ИП будет вести деятельность, к которой применима система налогообложения по ЕНВД без установленной законодательством обязательной регистрации предпринимательской деятельности, физическому лицу грозит штраф в размере одной десятой от размера прибыли, полученной в течение всего срока незарегистрированной деятельности с применением ЕНВД, но не менее 40000 рублей.
Эти виды ответственности регламентирует НК РФ (пункты 1 и 2). Как видим, штрафы достаточно серьезные и могут неслабо ударить по кошельку бизнесмена.
Нюансы
При переходе на систему налогообложения по ЕНВД индивидуальный предприниматель может столкнуться с рядом особенностей и нюансов.
Рассмотрим основные из них более подробно:
- переход на ЕНВД в настоящее время носит добровольный характер. Предприниматель вправе самостоятельно принять решение, какую систему налогообложения стоит использовать, исходя из особенностей ведения деятельности. Это право добровольного выбора закреплено в статье 346.28 НК РФ;
- если деятельность ведется в разных местах и жестко не привязана к какой-либо определенной территории, осуществлять регистрацию следует в налоговом органе по месту регистрации физического лица-предпринимателя. Остальные виды деятельности следует регистрировать в налоговом органе по территории их фактического осуществления;
- переход на ЕНВД может быть осуществлен только после начала фактического использования данного спецрежима;
- при несоблюдении пятидневного срока, установленного на подачу заявления по переходу на ЕНВД, предпринимателю грозит штраф в размере 10000 рублей;
- размер налога по ЕНВД не зависит от получаемой прибыли. Отсутствие дохода не освобождает от уплаты установленных законом обязательств;
- Федеральная налоговая служба установила фиксированную процентную ставку для налогоплательщиков ЕНВД – 15% от вмененного дохода;
- муниципальные образования наделены правом устанавливать ставку налога по ЕНВД в пределах от 7,5 до 15%. Ставка в таких случаях может зависеть от категории налогоплательщика и/или осуществляемой деятельности;
- перейти на ЕНВД можно только при соответствии фактической деятельности установленному законодательно перечню;
- налогоплательщики ЕНВД могут по своему собственному желанию уведомить территориальный налоговый орган о произошедших изменениях в ранее сообщенных в заявлении сведений. Уведомлять в таких случаях следует по все той же форме ЕНВД-2;
- индивидуальный предприниматель не вправе использовать ЕНВД, если соблюдается хотя бы одно из нижеперечисленных условий:
- средняя численность персонала больше 100 единиц;
- деятельность осуществляется с использованием договора простого товарищества;
- не выполняются требования, предусмотренные статьями 346.26 и НК РФ. Например, ИП ведет деятельность по розничной торговле в магазине, площадь которого превышает 150 квадратных метров.
Перейти на ЕНВД можно абсолютно добровольно, подав заявление в налоговый орган. При этом существует установленный список видов деятельности, к которым может быть применим данный спецрежим.
Законом установлен нормативный срок в 5 дней, в течение которого должен быть подтвержден статус фактического использования ЕНВД. При пропуске срока предприниматель будет привлечен к ответственности по НК РФ.
Видео: Самостоятельная регистрация ИП: пошаговая инструкция
