≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Сроки оплаты налогов ип на разных системах налогообложения. Какие налоги платят ИП? Какими налогами облагается И

Сроки уплаты налогов ИП в 2018 году сохранились такими же, как и в 2017 году. Однако платежи по налогам для ИП имеют ряд особенностей. Попробуем систематизировать их.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

• налог на прибыль;
• налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
• налог на игорный бизнес;
• налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

• обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
• обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
• обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

• добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2018 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

1. Фиксированная, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, платится до 31 декабря 2018 года.
2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2018 год превысит доход, равный 300 000 руб., платится до 1 июля 2019 года.

Имущественные платежи за 2017 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 1 декабря 2018 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

• Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
• Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

• НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
• страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
• страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

У страховых взносов, с 2017 года уплачиваемых в ИФНС, изменились не только банковские реквизиты, но и КБК. По каким КБК ИП должен уплатить страховые взносы, читайте в статье «КБК - фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП за себя» .

По каким КБК платить пени и штрафы по страховым взносам, смотрите в статье «Новые КБК для страховых взносов с 23 апреля 2018» .

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

• НДФЛ. За 2017 год налог должен быть оплачен в срок до 16 июля 2018 года. Авансовые платежи за 2018 год уплачиваются 3 платежами: до 16 июля 2018 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2018 года за 3-й квартал, до 15 января 2019 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
• НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
• Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (1 декабря 2018 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

• УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Все эти даты по платежам за 2018 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 года, 30 апреля 2019 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
• ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2017 года платеж надо сделать до 25 января 2018 года. Для платежей за 2018 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 25 января 2019 года.
• ЕСХН — платежей в 2018 году будет 3. За 2017 год нужно будет рассчитаться до 2 апреля 2018 года. А за 2018 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2018 года) и окончательный (до 1 апреля 2019 года с учетом переноса срока из-за выходных дней). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
• ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

Как выбрать спецрежим ИП, читайте в материале «ЕНВД или УСН: что лучше - вмененка или упрощенка?» .

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2018 года за текущий год.

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения.

Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.

Чтобы разобраться, как платить налоги ИП, необходимо отталкиваться от того, на какой системе налогообложения тот находится. Кроме того, следует помнить, что, кроме непосредственных выплат в ФНС, предпринимателей ожидают еще обязательные страховые сборы.

Есть ли разница в системах налогообложения

Налоги и сборы – это несколько разные платежи. Так, и могут не начисляться, если ИП не проводил деятельность в конкретный период времени, то есть не получал никакого дохода. Страховые сборы же направляются в ПФР, предусматривают вложение «на будущее» и обязательны к уплате, даже если предпринимательская деятельность не ведется. Кроме того, налог напрямую зависит от деятельности предпринимателя, а сборы на сегодняшний день – фиксированные.

То, как ИП платит налоги, напрямую зависит от выбранной им при регистрации системы налогообложения. Эта система представляет собой особый порядок отчисления и расчета сумм, которые будут передаваться в ФНС.

На сегодняшний день существует один общий режим и четыре специальных, поэтому ИП есть из чего выбрать. Как правило, индивидуальные предприниматели выбирают один из специальных режимов, так как те предназначены для поддержки малого бизнеса и являются более выгодными на начальных этапах развития. Итак, чтобы понять, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, необходимо разобраться в каждой системе налогообложения по отдельности.

Упрощенка (УСН) и ЕСХН

УСН применяется чаще других и подразумевает , без разделений того на группы. Так, предприниматель одновременно уплачивает и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество ИП, которые входят в сумму единого. Большой плюс этой системы налогообложения в том, что ИП имеет право выбрать объект, который будет облагаться:

• доходы от всего производства, то есть учитывать прибыль от реализации товаров и предоставления услуг или работ, или от всего вместе. Если вы выбираете этот вариант, то будете обязаны предоставлять в налоговую декларацию и на ее основе уплачивать 6% от общей цифры дохода;
• доходы за исключением расходов, которые были потрачены на реализацию товаров или работ, включая транспортировку, хранение и прочее. Впрочем, налоговое законодательство предоставляет исчерпывающий перечень всех видов расходов, которые могут учитываться ИП при подсчетах. Для этого вида налогов устанавливается ставка в 15%. Более высокий процент не означает, что и сумма налогов с этого объекта будет большей, поэтому есть смысл заранее просчитать возможные варианты и выбрать наиболее предпочтительный.

Необходимо отметить, что вариант «доходы-расходы» имеет и свои подводные камни. Так, если очередной налоговый период был отработан ИП в убыток, то есть расходы превысили уровень доходов, то предприниматель все равно обязан уплатить налог в размере 1% от доходов, без учета расходов.

Кроме того, ИП, выбравший УСН, должен учитывать, что количество его потенциальных работников не должно превышать 100 человек, а ежегодный доход – 60 млн рублей. Также упрощенка не будет установлена ИП, которые проводят деятельность в сфере добычи ископаемых или производства подакцизных товаров.

Похожая система и в ЕСХН (едином сельхозналоге). Это отличный вариант для фермеров и тех, кто занимается работой на земле или рыбной ловлей. Объектом здесь будет разница между фактическим доходом и задокументированными расходами в размере 6% от полученной суммы. Важное условие для ИП, желающих становиться на ЕСХН, – 70% от всех доходов предпринимателя должны составлять деньги от реализации именно сельскохозяйственных продуктов.

Патентная система (ПСН)

ПСН – это единственный специальный режим, который не может быть использован организациями и предназначен именно для ИП. Налоги, уплачиваемые ИП по данной системе – это непосредственная стоимость самого патента, а она уже равняется 6% от потенциального годового дохода.

Виды экономической деятельности, которая может вестись благодаря патенту, отмечена в Налоговом кодексе, но их список может расширяться органами местного самоуправления. Как и в УСН, здесь присутствуют ограничения по количеству возможных работников – не более 15 человек, и максимальному годовому доходу – не более 60 млн рублей.

Вмененный налог (ЕНВД)

Вмененный налог – это один из видов специального налогообложения, размер которого никак не зависит от фактического полученного дохода ИП. Естественно, возникает логичный вопрос, а как платит налоги индивидуальный предприниматель? Основным объектом обложения здесь будет тот самый вмененный предпринимателю доход, исходя из основных физических показателей и возможностей для бизнеса в данном регионе. Расчет налога проводится по специальной формуле:

БД*ФП*К1*К2*15%,

где:БД – базовая доходность, которая берется за один месяц в рублях и уже отмечена налоговым законодательством, поэтому следует только перенести данные в формулу.

ФП – физический показатель, который так же указывается в НК РФ, но еще и напрямую зависит от бизнеса и условий для него. Так, различные виды деятельности имеют разные физические показатели – условия, от которых напрямую зависит прибыль ИП. В ресторанном и торговом бизнесе это квадратные метры площади торгового зала, для службы такси – количество машин, и подобное. Выбирая этот режим налогообложения, можно манипулировать ФП. Например, за работу в две смены одной машины ИП будет указывать в показателях только одно авто, а доход, соответственно, может увеличиться в два раза.

К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Правительством и является фиксированным на протяжении одного года (в 2014 – 1,672).

К2 – коэффициент для корректировки, величина которого зависит от региональных органов. Следует отметить, что для каждого вида деятельности он может быть разным. Конкретная величина зависит от популярности и престижа, от потенциального дохода и т.п. Величина К2 может варьироваться от 0,005 до 1, например, кафе или столовая может иметь коэффициент 0,05, а ресторан – 0,6.

Основная система (ОСНО)

Общая система налогообложения «светит» всем, кто не успел сразу же после регистрации перейти на какой-то из специальных режимов. Как правило, самостоятельно ОСНО предприниматели-новички не выбирают, так как здесь необходимо вести очень широкомасштабную отчетность по многим налогам, чем может заниматься только профессиональный бухгалтер, а то и штат таковых. Главная черта ОСНО – наличие ряда налогов, которые уплачиваются отдельно, что разительно отличает этот режим от других. Так, уплата налогов индивидуальным предпринимателем на ОСНО предусматривает:

• НДС в размере 18%;
• НДФЛ – 13% (но только на те доходы, которые ИП получил в результате своей деятельности);
• Налог на имущество предпринимателя (на то, которое применяется для ведения бизнеса).

С одной стороны, общая система сложна и невыгодна, но, с другой стороны, контрагенты с большим удовольствием обращаются именно к таким предпринимателям, так как они уже уплачивают НДС на товар. Кроме того, это единственный режим, который не имеет ограничений касательно количества работников и верхней черты доходов. Именно поэтому, если ИП планирует расти и развиваться, расширяя свои горизонты, ему могут понадобиться знания об ОСНО.

ИП и его налоги: Видео

Любой начинающий предприниматель задумывается о том, как платить налоги ИП? Действительно, ответ на это вопрос надо узнать еще до начала ведения бизнеса, так как размер налогов, срок их уплаты оказывают значительное влияние на всю финансовую деятельность бизнеса.

Когда и сколько платить?

Прежде всего, необходимо запомнить, что уплата налогов ИП является его обязанностью, за неисполнение которой он может быть привлечен к ответственности. Отметим, что суммы штрафных санкций на сегодняшний день достаточно велики, а иногда они значительно превышают сумму неуплаты. Кроме того, даже применения штрафных санкций не освобождает предпринимателя от обязанности заплатить налоги.

Поэтому сроки уплаты налогов ИП необходимо строго соблюдать, стараясь производить все необходимые выплаты своевременно. Причем, стоит учесть, что налоговая считает обязательство исполненным только в случае полной выплаты исчисленной суммы налогов, а уплата только части редко когда признается смягчающим обстоятельством, которое может повлиять на применение штрафных санкций.

Размер и срок уплаты налогов зависит от вида налогообложения, используемого индивидуальным предпринимателем. Например, в случае использования упрощенной системы налогообложения предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи ИП. Однако, на практике ситуация с уплатой этого налога обстоит несколько иначе. Большинство предпринимателей игнорируют выплату авансовых платежей, а проводят расчет только к окончанию срока сдачи отчетности за прошедший год – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Отметим, что такая оплата налогов ИП вполне возможна, так как позволяет рассчитать точную сумму налога, а также подготовить её к оплате. Никаких санкций за такой вариант оплаты законодательством не предусмотрено, поэтому так платить можно, ничем не рискуя.

В других вариантах налогообложения для расчета суммы платежей необходимо ориентироваться на ставки налогов для ИП. Данные ставки редко отличаются от размеров ставок для юридических лиц, за исключением случаев применения патентной системы, которая применяется только индивидуальными предпринимателями. Узнать ставки налогов можно как в сети интернет, так и обратившись в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.

Кто считает налог?

Как было отмечено выше, важно не только произвести оплату налога, но и выплатить его в полном размере. И здесь один нюанс, расчет налогов для ИП выполняется предпринимателем самостоятельно. Именно это вызывает определенные сложности, так как далеко не все собственники бизнеса обладают достаточными знаниями для выполнения подобных расчетов. В результате чего, такие самостоятельные расчеты на практике нередко приводят к тому, что налог рассчитан предпринимателем неправильно, а значит, в бюджет перечислена неверная сумма.

В случае переплаты – ничего страшного не произойдет, излишне уплаченная сумма может быть возвращена налогоплательщику, либо направлена в зачет налогов будущих периодов. А вот при неполной сумме предприниматель будет привлечен к ответственности. При этом не имеет значение, что у него не было умысла недоплатить налог.

Как правило, факты неверного расчета налоговых платежей выявляются в процессе камеральных проверок, которые проводятся налоговой инспекцией в отношении представленных предпринимателем отчетов. Кстати, своевременная сдача отчетности позволяет своевременно выявить ошибку в расчетах и минимизировать её последствия.

Как исключить неприятности с налоговой

Для того, чтобы исключить подобные неприятности следует заблаговременно изучить всю информацию по проведению расчетов, при необходимости можно обратиться в специализированные бухгалтерские компании, специалисты которых всегда подскажут, как рассчитать налоги ИП в том или ином случае. Такие компании также могут помочь в оформлении и сдаче всей налоговой отчетности.

Кроме того, большинство современных программных продуктов для автоматизации бухгалтерского учета включают в себя модули по расчету налоговых платежей. Главное требование, чтобы в течение отчетного периода в программу вносилась вся необходимая для подготовки отчетов и расчета налогов информация. Такие программы позволяют формировать все необходимые документы ИП для налоговой, и если данные вводились точные, то ошибки в документах и расчетах полностью исключены.

Но самым надежным вариантом, который максимально защитит от неприятностей, вызванных ошибками в расчетах, является обращение к опытному бухгалтеру. Отметим, что для некоторых специфичных отраслей экономики, бухгалтер должен иметь соответствующий опыт работы, позволяющий ему учитывать все возможные нюансы.

Как платить налог?

Также при планировании собственного дела многих беспокоит вопрос: а как платить налоги индивидуальному предпринимателю? Прежде всего, такой вопрос возникает по той причине, что согласно законодательству у ИП не является обязательным наличие расчетного счета. Кстати, иногда бывает и такое, что предприниматель открывает расчетный счет только по той причине, что уверен – по-другому производить оплату налогов невозможно. Однако, это большое заблуждение.

p>Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.

Как платить налог без расчетного счета

При отсутствии расчетного счета производить оплату налогов также можно без лишних хлопот. Для этого достаточно с реквизитами налоговой инспекции обратиться в любое отделение банка и совершить перечисление денежных средств. При совершении такого платежа необходимо указать нужное назначение, например, транспортный налог, а имя плательщика должно совпадать с реквизитами ИП. Кстати, последний нюанс делает невозможным оплату налогов за индивидуального предпринимателя иным лицом.

На сегодняшний день функцию приема платежей по налогам поддерживает и большинство платежных терминалов. Главное требование при оплате через них – сверять все реквизиты, которые предлагает устройство. Поэтому прежде чем совершить платеж, стоит взять свежие реквизиты по месту регистрации. Впрочем, эта необходимость существует при платежах через расчетный счет.

Кроме того, при совершении платежа через отделение банка или платежный терминал не стоит забывать о комиссии. И если в банке сотрудники всегда предупредят и назовут сумму комиссии сверх необходимой для оплаты суммы, то платежные терминалы иногда не дают достоверную информацию о комиссии и удерживают её суммы платежа.

Поэтому никаких сложностей по совершению платежей в налоговую нет ни у предпринимателя, имеющего расчетный счет, ни у ИП ведущего все расчеты наличными. Главное, не забывать и своевременно производить оплату всех обязательных платежей. А для этого стоит всегда знать, какая система налогообложения используются, какие и когда налоги необходимо платить, а самое главное, как их правильно рассчитывать. И если предприниматель постоянно помнит о необходимости уплаты налогов, исполняет свои обязанности по их перечислению в полном объеме, то никаких проблем с государственными органами у него не будет, а значит, бизнес будет успешно развиваться и дальше, принося доход своему владельцу, а также пользу обществу, в виде налоговых отчислений.

• Экономика, Бизнес

1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из "спец. режимов" (УСН, ЕНВД, Патент)

В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц "НДФЛ" 13%, Налог на добавленную стоимость "НДС" 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя.

Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

• на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

либо, если ИП использует труд наемных работников:

• на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР" индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств "ОС" ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР". Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон "О патентной системе налогообложения на территории Московской области". В городе федерального значения Москва принят закон № 53 "О патентной системе налогообложения". Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается "потенциально возможный к получению годовой доход ИП" по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ.

Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

• в 12528 руб/год для ИП без работников;
• в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
• в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД - вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

Пенсионные взносы ИП

В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого - отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

• отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• военная служба по призыву;
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
• проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
• проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

Оплата взносов

Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

• 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

он распределяется в два фонда:

• Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
• Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:

• КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
• КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
• КБК ФОМС 18210202103081013160
• КБК ПФР 18210202140062110160 - пени
• КБК ПФР 18210202140062210160 - проценты
• КБК ПФР 18210202140063010160 - штрафы

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

• КБК ФОМС 18210202103082013160 - пени
• КБК ФОМС 18210202103083013160 - штрафы

В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

В 2014 году фиксированные платежи ИП "страховые взносы в фиксированном размере" во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

Первый вариант - при выручке менее 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

• МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
• МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

Второй вариант - при выручке более 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

• 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
• 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.

Для лиц старше 1966 года рождения:

• 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
• 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

Поделитесь полезной информацией с друзьями:

Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе.

Многие предприниматели предпочитают откладывать оплату налогов. Этот процесс занимает много времени. Часто в рабочее время людям приходится стоять в очереди, когда в офисе их ждут партнеры, клиенты и неотложные дела.

В результате просроченных сроков люди могут стать должниками. Это доставляет моральные и практические проблемы. К примеру, сложно получить паспорт для выезда за границу, оформить банковские документы, вести бизнес с международными партнерами и т.д.

В современном мире стало модным оплачивать налоги онлайн без дополнительных потерь. Уровень комиссии минимальный. Нужно просто использовать специальные онлайн-сервисы, которые помогут сэкономить время (например, на сайте госуслуг оплатить налоги онлайн можно в течение нескольких минут). Во многих интернет-сервисах не нужно дополнительно проходить регистрацию.

Как правило, для обработки платежей требуется не больше трех дней. Использовать сервисы для оплаты через Интернет можно в любое удобное время (даже в выходные и праздничные дни). Оплату можно проводить даже с помощью мобильных телефонов. Консультанты на этих сайтах отвечают на вопросы про оплату налогов и погашение штрафов.

Отличие оплаты налогов ИП от юридических лиц

У индивидуальных предпринимателей меньше налогов, если сравнить их с юридическими лицами. Во многих случаях эти налоги имеют более низкие ставки. Сумма налогов определяется налоговым режимом, согласно которому работают предприниматели. К примеру, при наличии патентов сумма налогов составляет около 3%. При наличии декларации немного выше.

Оплата суммы происходит равными частями (и социальный, и подоходный налог). Индивидуальные предприниматели платят отчисления на добавленную стоимость, когда превышается минимальный уровень продаж услуг или продукции. ИП уплачивает обязательные взносы в соответствующие пенсионные фонды.

В отличие от юридических лиц у ИП бухгалтерский учет проще. Благодаря этому ИП может самостоятельно им заниматься. Юридическим лицам в большинстве случаев требуется нанимать дополнительно бухгалтера на работу.

Юридическим лицам приходится оплачивать больше налогов. При этом уровень ставок выше, чем у ИП. Дополнительно юридические лица платят корпоративные подоходные взносы.

Если юридические лица занимаются малым бизнесом, тогда их доход подвержен ставкам (до девяти процентов). Если не учитывать расходы, то следует платить суммы налогов в равных частях. К примеру, как социальный и корпоративный налог.

Согласно закону, юридические лица должны перечислять индивидуальный налог, который вычитывается из заработанных денег сотрудников. Сумму оплаты в накопительные пенсионные фонды следует брать из зарплаты сотрудников.

Систему бухгалтерского и налогового учета у юридических лиц считают сложнее, чем у ИП. Им требуется сдавать большее количество отчетностей в соответствующие организации. Если ИП достаточно посещать налоговые комитеты, то юридическим лицам требуется проходить серию специальных организаций. Для этого следует подготовить соответствующую документацию. Если юридические лица не относятся к малому бизнесу, то нужно предоставлять документы о месте их пребывания. В последние годы налоговые организации требуют такие документы от всех юридических лиц.

Как оплатить налоги онлайн для ООО и ИП?

Современные онлайн платежи можно осуществлять быстро и практически из разных частей мира. Это очень удобно для людей, которые устали от длинных очередей или часто бывают в командировках.

Согласно закону, частные предприниматели должны оплачивать несколько разновидностей налогов.

У современных ООО есть разные системы налогообложения. На этот фактор влияет число и содержание бухгалтерских отчетов коммерческих компаний. Для выбора оптимального варианта системы налогообложения нужно изучить особенности конкретного ООО. Внесение платежей на сайты Интернета является более упрощенным вариантом системы налогообложения.

Существует три способа оплатить налоги :

1. Самостоятельно прийти в налоговую организацию.
2. Делегировать оплату доверенным лицам. К примеру, сотрудникам организации.
3. Оплатить налоги ФНС онлайн.

Благодаря современным технологиям можно проводить налоговые платежи с помощью сети Интернет. Для выполнения этих платежей требуется расчетный счет юридических либо физических лиц.

Рассмотрим подробнее схемы для совершения этих платежей.

Узнать и оплатить налоги онлайн: быстро и просто

Для этого потребуется использовать компьютер или ноутбук, где есть доступ к сети Интернет. Для совершения платежей важно указывать правильные реквизиты налоговых организаций. Следует быть внимательными при заполнении собственных реквизитов и убедиться в том, что на счету есть достаточная сумма.

Перед выплатами необходимо правильно подсчитать сумму платежей с помощью услуг бухгалтера. Но большинство предпринимателей справляются с этим самостоятельно. Для выполнения платежей требуется указывать точные данные о получателе. Оптимально, если вся нужная информация будет написана рядом. Требуется вводить данные в нужные поля. После заполнения формы следует завершить платеж с использованием электронно-цифровой печати. Затем данные отправляются в банк.

После выполнения этих шагов процесс оплаты окончен. Далее средства поступают на счет соответствующих организаций. Чтобы убедиться в этом, необходимо зайти в банк, чтобы получить бланк с подтверждением оплаты и печатями соответствующих организаций. Эти платежные документы считаются доказательством того, что все налоги оплачены.

Делать оплату налогов с помощью Интернета удобно и в дневное, и в ночное время без праздников и выходных.

Обратите внимание, что за перечисление средств банк берет определенный процент комиссии. Поступление денег после оплаты происходит только в рабочие дни. Днем проведения оплаты можно считать тот, в который деньги ушли из вашего аккаунта.

Сбербанк: оплатить налоги онлайн

Большинство ИП имеют право на внесение налоговых платежей не только с собственного расчетного счета, но и из остальных банков. Процесс перевода денежных средств с помощью Интернета для ИП во многом похож на ООО.

Если на счету недостаточно денег у ИП, тогда он имеет право на получение талона в налоговой организации и обратиться в любой Сбербанк. Для этого достаточно назвать точную сумму и совершить оплату по соответствующим реквизитам.

У предпринимателей есть возможность оплатить налоги через Сбербанк-онлайн. Для этого достаточно иметь счет в Сбербанке. Человек получает аккаунт, где есть доступ к Интернет-клиенту. Здесь нужно вводить логин и пароль, чтобы совершить оплату. При этом следует назвать назначение платежа. В результате можно значительно сократить процесс оплаты налогов по времени.

Оплата налоговых платежей через Сбербанк-онлайн – это удобный и проверенный временем способ. Оплата надежно перечисляется в соответствующие организации. Благодаря быстрой работе этот сервис считается довольно популярным среди предпринимателей. Сбербанк использует современные технологии, чтобы модернизировать оборудование и разработать новые варианты обслуживания.

Кроме того, через Сбербанк-онлайн можно оплатить огромное количество прочих услуг. К примеру, можно:

• оплатить транспортный налог онлайн,
• оплатить налоги на землю онлайн,
• оплатить налог на имущество онлайн,
• оплатить налог на квартиру онлайн.

Достаточно зайти на официальный сайт Сбербанка и в собственный кабинет. Выбрать способ оплаты «Сбербанк». После ввода данных денежные средства поступают на соответствующий портал банка.