Сдача отчетности при УСН за год - что сдавать? Какую статистическую отчетность сдают ооо на усн.
Какую отчетность в 2017 году в Налоговую подают ООО на УСН и какие обязательные платежи уплачивают?
Компаниям-упрощенцам с сотрудниками нужно представить РСВ 2017 в ИФНС по месту учета за периоды 2017 года в следующие сроки:
- за I квартал - до 2 мая 2017 года;
- за II квартал 2017 года - до 31 июля 2017 года;
- за III квартал 2017 года - до 30 октября 2017 года;
- по итогам 2017 года - до 30 января 2018 года.
При наличии сотрудников ООО на УСН представляет в Налоговую также ежегодные сведения о среднесписочной численности, реестр со справками 2-НДФЛ за год и расчеты 6-НДФЛ.
Сложнейший отчет по форме 6-НДФЛ, о котором мы неоднократно рассказывали в наших прошлых статьях, подается в Налоговую в ежеквартальном режиме.
Согласно положениям пункта 2 статьи 230 НК РФ за периоды 2017 года сведения нужно представить:
- за I квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года;
- за полгода 2017 года - до 31 июля 2017 года;
- за 9 месяцев 2017 года - до 31 октября 2017 года;
- за 2017 год - до 2 апреля 2018 года.
Помимо формы 6-НДФЛ ООО на УСН подает один раз в год налоговикам справку 2-НДФЛ. По итогам 2017 года эти сведения нужно представить не позднее 2 апреля 2018 года. Исключительно электронно отчитаться нужно, если численность работников ООО превышает 25 человек или бумажно при меньшем числе сотрудников.
Также ООО на УСН и с работниками, и без таковых раз в год подают налоговикам сведения о среднесписочной численности сотрудников. Отчет представляется в ИФНС не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Не имея сотрудников в штате, отчет будет нулевой.
Декларация по УСН
Само собой, самой главной отчетностью упрощенцев является декларация по УСН. Декларация подается в Налоговую раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом (ст. 346.23 НК РФ).
За 2017 год декларацию по УСН следует представить до 2 апреля 2018 года, так как 31 марта выпадает на субботу.
С помощью облачной бухгалтерии от Бухсофт вы можете быстро и без ошибок заполнить онлайн декларацию по УСН .
Что уплачивают ООО на УСН?
Кроме подачи в госорганы отчетности ООО на УСН нужно обязательно производить уплату авансовых платежей по упрощенному налогу. Такие требования предъявляет пункт 7 статьи 346.21 НК РФ, в котором обозначены следующие сроки уплаты авансов ООО на УСН за 2017 год:
- за I квартал - до 25 апреля 2017 года;
- за полгода - до 25 июля 2017 года;
- за 9 месяцев - до 25 октября 2017 года;
- итоговый платеж за 2017 год нужно перечислить до 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта 2018 года - суббота).
Помимо авансовых платежей по упрощенному налогу ООО на УСН каждый месяц перечисляют в ФНС РФ страховые взносы. Срок уплаты взносов в бюджет не изменился - до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Напомним, что ООО на УСН, не являясь льготируемой организацией, уплачивает стандартные для всех страховые взносы в размере 30%. Из них: 22% составляют взносы на пенсионное страхование (10% - свыше предельной базы), 2,9% - взносы на социальное страхование и 5,1% - взносы на ОМС.
Чтобы не запутаться в сроках и требованиях уплаты платежей и подачи отчетов, воспользуйтесь нашим удобным календарем бухгалтера ООО на УСН в ИФНС, ПФР и ФСС.
ООО на УСН также не стоит забыть и о бухгалтерской отчетности в Налоговую инспекцию и органы статистики. Бухотчетность подается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. За 2017 год такие сведения подаются до 2 апреля 2018 года.
Самый важный годовой отчет любой компаний на упрощенке - декларация по УСН. Форма, электронный формат и правила представления которой утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@. Расскажем о том, как правильно заполнить документ.
Упрощенный режим налогообложения неслучайно так назван. Такие сложные для расчета налоги как НДС, налог на прибыль и налог на имущество упрощенцы в общем порядке не платят и не подают соответствующие декларации. Все эти налоги объедены для них в уплату единого упрощенного налога. Тем не менее, по итогам 2018 года компаниям на УСН нужно быть готовыми к представлению немалого количества других сведений, о которых поговорим в сегодняшней статье.
Декларация по УСН для организаций и ИП есть в программе "БухСофт". Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Декларация по УСН онлайн
Декларация по УСН за 2018 год
Самый важный годовой отчет любой компаний на упрощенке - декларация по УСН. Форма, электронный формат и правила представления декларации утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@. Срок представления упрощенной декларации для юридических лиц - (срок перенесен, так как 31.03.2018 - воскресенье).
Декларацию по УСН сдают компании, применяющие УСН как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». Декларация по УСН подается всегда, даже если деятельность в течение года не велась. В последнем случае нужно представить налоговикам нулевую форму на том же бланке, что и обычная заполненная декларация.
Сведения налоговикам можно подать тремя способами:
- на бумажном носителе принести лично в ИФНС по месту учета;
- на бумажном носителе направить почтовым отправлением в виде заказного письма;
- передать в электронном формате по ТКС.
Самый простой и удобный способ представления сведений - электронный через оператора ЭДО.
Годовая отчетность 2018 УСН в Налоговую инспекцию
Мы собрали для вас все налоговые отчеты упрощенцев по итогам 2018 года в одну таблицу, ознакомиться с которой можно ниже.
|
Вид сведений |
Когда подавать |
Способ подачи сведений |
Документ, утвердивший форму |
Полезные ссылки |
| Декларация по транспортному налогу за 2018 год | При наличии транспортных средств на учете ЮЛНе позднее 1 февраля 2019 года | Приказ ФНС России от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668 | Ответы на вопросы по транспортному налогу | |
| Декларация по земельному налогу за 2018 год | При наличии земельных участков в собственности ЮЛНе позднее 1 февраля 2019 года | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347 | Как сформировать декларацию по земельному налогу в программах для бухгалтерии Бухсофт |
| Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Если в 4 квартале 2018 года налогоплательщик на УСН выставлял счета-фактуры с выделенным НДС либо являлся налоговым агентом с обязанностями,поименованными в ст. 161 НК РФ. Не позднее 25 января 2019 года |
Только электронно (исключение - налоговые агенты по НДС) |
Приказ ФНС России от 20.12.2016 №ММВ-7-3/696 | Как заполнить разделы декларации по НДС в программах Бухсофт Заполнить пояснения по НДС в Бухсофт Онлайн |
| Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | При получении компанией на УСН прибыли от контролируемых ею иностранных организаций, от дивидендов и процентов, полученных от некоторых ценных бумаг (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Не позднее 28 марта 2019 года | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ | |
| Декларация по налогу на имущество за 2018 год | При владении недвижимостью, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ).При владении жилыми помещениями, не учитываемыми на балансе как основное средство компании на УСН. Не позднее 1 апреля 2019 года | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 31.03.2017 №ММВ-7-21/271@ | Как исправить ошибки в расчете по имуществу в бухгалтерской программе Бухсофт? |
| Сведения о среднесписочной численности работников за 2018 год | Не позднее 21 января 2019 года (срок перенесен, так как 20 января - воскресенье) | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@ | Как заполнить Сведения о среднесписочной численности в бухгалтерской программе |
| Отчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год | Не позднее 1 апреля 2019 года | Приказ ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450 | ||
| Справка по форме 2-НДФЛ за 2018 год | Не позднее 1 апреля 2019 года | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 25 человек) | Приказ ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485@ | |
| Бухгалтерский баланс | Не позднее 1 апреля 2019 года (срок перенесен, так как 31 марта - воскресенье). Компании на УСН подают только баланс без отчетности о финансовой деятельности, только если таковая не содержит сведений, без которых невозможна объективная оценка финансового состояния организации | Электронно | Приказ ФНС России от 20.03.2017 №ММВ-7-6/228@ | Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность в программе Бухсофт |
| Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | При совмещении УСН и ЕНВД. Не позднее 21 января 2019 года (срок перенесен, так как 20 января - воскресенье) | На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/574@ |
ИП и ООО, перешедшие на уплату налога по УСН, в общем случае освобождаются от уплаты многих налогов. Соответственно, и состав отчетности для них, как правило, значительно сокращен. Как отчитываться по упрощенке ИП и ООО в 2018 году, рассмотрим в нашей статье.
Отчетность по УСН в 2017-2018 году
По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Сроки представления отчетности по УСН следующие:
- для ООО - не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается не позднее 02.04.2018;
- для ИП - не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается ИП не позднее 03.05.2018;
Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН
Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.
Применяющие УСН ООО, которые являются , могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н .
Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.
«Зарплатные» налоги при УСН в 2017-2018 году
Организация сдает отчетность в Пенсионный фонд и ФСС, отчитывается по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.
ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников - это только декларация по УСН за год.
Прочая отчетность ООО на УСН в 2017-2018 году
Если ООО на УСН признаются или налогу на прибыль, платят , налог, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.
Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.
За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).
Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.
Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Налоговый период для НДС – квартал. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать: Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году: Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
|
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС | Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС Этот расчет почти полностью заменил отчетность |
| Форма 2- НДФЛ | В ФНС | Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.* Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.* Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230. |
| Сведения о среднесписочной численности | В ФНС | Организациям необходимо представить сведения |
| Форма 4-ФСС | В ФСС | В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия, В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз. Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается: Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года. |
| Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний | В ФСС | В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года: По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше). |
| Подтверждение основного вида деятельности | В ФСС | Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы: Заявление; Справка-подтверждение; Копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий; Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. |
| Отчет по форме РСВ-1 | В ПФР | В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год. Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; Не позднее 20.02.2017 в электронном виде. В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС. |
| Отчетность по форме СЗМ-М | В ПФР | Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат
**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году
Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.
Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.
Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.
Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.
Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.
| Отчетность | Куда сдавать | Сроки и порядок отчетности |
| Декларация по УСН | В ФНС | Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена не позднее 31.03.2017 либо в бумажном, либо в электронном виде. На 2 апреля 2018 года перенесен срок сдачи, так как, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий, праздничный, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. Порядок и срок сдачи декларации по УСН установлен в статье 346.23 Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017. Срок уплаты авансовых платежей компанией на УСН: Сроки уплаты авансовых платежей установлены в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ. |
Организации, которые используют упрощенную систему налогообложения, кроме сдачи обязательных налоговых форм и форм бухгалтерской отчетности, также должны сдавать и статистическую отчетность. О том, как определить какую отчетность нужно сдавать, и поговорим в этой статье.
Предприятия на УСН обязаны сдавать статистическую отчетность на основании п.4 ст. 346.11 НК РФ.
За несдачу отчетности или нарушения сроков сдачи предусмотрены штрафы на основании статьи 13.19 КоАП РФ. Причем штрафы грозят как директору, так и самой организации. Если нарушение совершено в первый раз, директора оштрафуют на сумму 10 000−20 000 руб., организацию - на 20 000−70 000 руб. За повторное нарушение директор заплатит 30 000−50 000 руб., организация - 100 000−150 000 руб.
Росстат может выписать штраф без обращения в суд. На это у них есть два месяца с момента просрочки.
Предъявление штрафа не освобождает организацию от представления информации органам статистики.
Что касается форм статистической отчетности, то их очень много и есть своя статистическая отчетность для разных форм деятельности.
Правила предоставления статотчетсности регулируются Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 2008 г. N 620 «Об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета».
Формы статистической отчетности предоставляются организациями лично или через представителя, и могут быть направлены в виде почтового отправления с описью вложения или переданы по телекоммуникационным каналам связи.
Датой предоставления первичных статистических данных и административных данных считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, или дата их отправки по телекоммуникационным каналам связи, или дата фактической передачи территориальному органу Росстата.
Чтобы узнать какую именно отчетность необходимо сдать вашей компании и в какие сроки, Росстат разработал специальный электронный сервис на сайте statreg.gks.ru .
В форме необходимо выбрать тип уведомления - уведомление для юридических лиц, указать один из трех реквизитов: ОКПО, ИНН или ОГРН и указать контрольный код.
И можно скачать файл с перечнем форм статистики для сдачи и сроком их сдачи.
Кроме, этого информацию о формах, которые необходимо сдать Росстат может отправить по электронной почте, сообщить письмом или по телефону.
Обратите внимания, что формы, которые необходимо сдать могут различаться. Например, в прошлом году вы сдавали одну форму, а в этом уже другую.
Росстат каждый год решает, по какому виду деятельности будет вести сплошное наблюдение. Сдавать отчетность в его рамках должны все организации, которые ведут отобранную деятельность. Информацию о сплошном наблюдении можно посмотреть на сайте gks.ru .
При выборочном наблюдении Росстатом формируется список организаций, которые должны сдать отчетность. Посмотреть список можно на сайте своего территориального отделения Росстата.
Кстати, подготовить и сдать отчетности в Росстат Вы может очень быстро и легко при помощи онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать Росстат, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к данному сервису можно по
