Какие отчеты сдает ип на упрощенке. Отчётность ИП без наёмных работников: что, в какие сроки и куда подавать
Упрощенная система - одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.
При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.
В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации - до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.
Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.
Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем .
В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.
Сроки уплаты авансового платежа
Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.
Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать - до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.
При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.
В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:
Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.
В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога - исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:
- «Доходы»:
– Налог 182 105 01011011000110
– Пени 182 105 01011012100110
– Штраф 182 105 01011013000110
- «Доходы за минусом расходов»:
– Налог 182 105 01021011000110
– Пени 182 105 01021012100110
– Штраф 18210501021013000110
Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.
Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.
Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников
При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.
Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:
- Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками - не больше чем на 50%.
- Налог можно уменьшить на следующие взносы:
- (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
- 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
- Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
- Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
- Взносы на работников на добровольное медстрахование.
Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.
При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.
бухпроффи
Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.
Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи
Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.
При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.
| Вид отчетности | До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных | |||||||
| За 1 квартал 2018 года | За 2 квартал 2018 года | За 3 квартал 2018 года | За 4 квартал 2018 года или за год | |||||
| Налоговая отчетность ИП на себя | ||||||||
| 30-04-2019 г. | ||||||||
| 21-01-2019 г. | ||||||||
| (не обязательно, только при отсутствии деятельности) | 20-04-2018 г | 20-07-2018 г. | 22-10-2018 г. | 21-01.2019 г | ||||
| В случаях перечисленных в законодательстве | ||||||||
| Декларация по НДС (при выделении НДС) | 25-04-2018 г. | 25-07-2018 г. | 25-10-2018 г. | 25-01-2019 г. | ||||
| (при совмещении) | 20-04-2018 г. | 20-07-2018 г. | 20-10-2018 г. | 21-01.2019 г. | ||||
| Налоговая отчетность ИП как работодателя | ||||||||
| При невозможности удержать 01-03-2019г. (новая отчетность, сдается с 2018 года) | 01-03-2019 г. | |||||||
| Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 | 01-03-2019 г. | |||||||
| Расчетная ведомость по страховым взносам 4-ФСС | На бумаге Электронно | На бумаге Электронно | На бумаге Электронно | На бумаге Электронно |
||||
| 15-04-2019 г. | ||||||||
Отчетность ИП без работников имеет свою специфику и требует особого внимания по некоторым ключевым моментам. Индивидуальное предпринимательство — организационно-правовая форма, предоставляющая бизнесмену широкий спектр возможностей для реализации поставленных на момент создания фирмы задач, главная из которых, безусловно, получение прибыли. При этом внутренняя структура организации и способы достижения ее целей всегда будут определяться самим предпринимателем исходя из конкретной рыночной ситуации. В частности, необходимость или необоснованность привлечения в работу . Для организаций, в которых отсутствуют наемные рабочие, различают ряд особенностей по поводу того, как именно сдается отчетность в фонды ПФР и ФФОС, а также . Рассмотрим, какие отчеты сдает ИП без работников в федеральную налоговую службу по месту регистрации организации.
Отчетность индивидуальных предприниимателей без наемных работников
Непосредственное ведение регламентированной законодательством отчетности индивидуального предпринимателя без работников включает в себя:
- (КУДиР);
- сдача декларации или деклараций в ФНС, в зависимости от используемой ИП формы налога.
С КУДиР все довольно просто. Главное помнить, что в ней будут учитываться только доходы предприятия. После завершения отчетного года предприниматель должен распечатать указанный год, пронумеровать страницы и сшить его. КУДиР должна храниться у индивидуального предпринимателя на случай всевозможных проверок и запросов из соответствующих инстанций. В настоящее время книга учета не требует заверения в местном отделе налоговой службы.
Логично, что индивидуальные предприниматели, не пользующиеся услугами наемных сотрудников, не предоставляет данные о среднесписочном числе работников. Возможно, но не обязательно, внесение платежей и во внебюджетные фонды, то есть ПФР и ФФОС, что реально осуществить посредством 2-х платежей, но не позднее, чем до конца отчетного года. Если же будет производиться уменьшение уплачиваемого налога на сумму этих взносов, то платежи разбиваются на 4 части. Что касается налоговой отчетности ИП без работников, ее следует рассмотреть более детально, тем более, что у каждой системы налогообложения есть свои особенности.
Вернуться к оглавлению
Отчетность ИП на УСН
В том случае, если ИП перешел на УСН в начале года или же не позднее, чем через 30 дней после регистрации реорганизованного ИП без сотрудников, можно говорить о следующем списке официально регламентированных отчетных документов:
- Отчетность индивидуальных предпринимателей по налогам, необходимая к подаче в местную налоговую инспекцию по месту регистрации, представляет собой декларацию по единому налогу, действующую на УСН. Заполняется в соответствии с формой КНД 1152017, утвержденная приказом Минфина 48н. Декларация должна быть подана в срок не позднее 30 апреля отчетного года. В случае, если индивидуальным предпринимателям не требуется уплата дополнительных налогов, в частности, акцизов, отчетность ограничивается налоговой декларацией.
- По состоянию на 2015 год отчетность во внебюджетные фонды не является обязательной для ИП, не имеющих наемных работников. За исключением, конечно же, случаев, когда бизнесмены добровольно прибегают к социальному страхованию предприятия. В этом случае необходимо отправить отчет ФСС по соответствующей форме 4а. Делать это следует ежеквартально на протяжении всего отчетного периода, а именно до 15-го числа месяца, наступившего после отчетного квартала. Статистический отчет с этого года тоже не нужен, за исключением случаев, когда местное отделение налоговой службы самостоятельно направляет уведомление о необходимости предоставления указанного отчета по форме 1-ИП до 1-го апреля. Что касается авансовых платежей по налогам, то они должны быть уплачены в срок не позднее, чем в течение 25-ти дней после завершения отчетного квартала, несмотря на то, что сама отчетность на УСН подается 1 раз в год.
Вернуться к оглавлению
Отчетность ИП на ЕНВД
Предпринимателям, остановившим свой выбор на «вмененке», необходимо предоставлять налоговую декларацию ежеквартально в течение 20-ти дней по прошествии отчетного квартала, а выплату самого вмененного дохода производить не позднее, чем 25-го числа следующего квартала после отчетного. Использовать для отчетности необходимо форму КНД-1152016. В том случае, когда индивидуальным предпринимателем производится совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами, соответствующие отчеты по ним формируются и подаются по отдельности.
Вернуться к оглавлению
Отчетность при ОСНО
Следует сразу отметить, что ОСНО в настоящее время является наиболее сложной системой отчетности, обязывающей вести ИП комплексную бухгалтерию, а также иметь дело с максимально усложненной налоговой отчетностью. Бизнесмены предпочитают не связываться с работой на ОСНО, стараясь по возможности работать на УСН или ЕНВД. Добровольно выбирают этот режим очень немногие, кроме разве что тех случаев, когда ИП не имеют регламентированной возможности работать не на ЕНВД или не успели вовремя сменить налоговую систему.
ИП, не прибегающий к услугам наемного персонала, обязан отчитаться перед ФМС по следующим налогам: налог на добавленную стоимость и на доходы физического лица. Декларацию по НДС необходимо сдать до 20-го числа каждого нового квартала после отчетного. Касаемо 3-НДФЛ можно говорить о годовой отчетности ИП без работников, ибо отчет сдается единожды в год до 30 апреля, следующего за отчетным периодом.
Непосредственно при переходе на ОСНО индивидуальный предприниматель обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок до 5 календарных дней до завершения месяца, в котором предпринимателем был получен первый доход. На основе этих расчетов выводятся прогнозируемые доходы для авансовых платежей по текущему году. Также указанную форму необходимо будет отправить в ФМС при росте прибылей компании более, чем в 1,5 раза. Этим отчетом сотрудники налоговой будут пользоваться для внесения соответствующих корректировок в уже выплачиваемые авансовые платежи.
УСН – режим, который предпочитают многие индивидуальные предприниматели, ведь тогда гораздо проще вести учет.
Кроме того, не придется сдавать большое количество отчетов, которые обязательны для заполнения компаниям, работающими на других налоговых системах.
Какие документы необходимо представить в налоговую структуру? Какие особенности стоит учитывать ИП на УСН?
Основные моменты
ИП на упрощенном режиме имеет возможность уплачивать только единый налог. Вести учет намного легче, чем на других режимах, тем более что на фирме нет штата сотрудников.
Но это не значит, что предпринимателю не придется отчитываться по своей прибыли. Рассмотрим, какие основные правила стоит знать бизнесмену, и на какие законы опираться?
Зачем это нужно
Предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения, обязаны каждый год отчитываться по своей деятельности в уполномоченные структуры.
При этом не зависит, есть на ИП сотрудники или нет. Отчеты предприятия являются основанием для оценки и учета бизнес-процесса контролирующими инстанциями.
Нормативная база
Применение УСН регулирует . Законодательные акты, на которые можно опираться при заполнении отчетов:
Штрафные санкции
Если предприниматель пропустил сроки сдачи отчетности, то придется уплатить штраф. Кстати, предоставлять документацию необходимо даже в том случае, когда предпринимательская деятельность была приостановлена и нет полученного дохода.
Штрафные санкции накладываются на ИП:
| Ситуация | Размер |
| Если он не предоставил декларацию своевременно | 5% от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц () |
| Если не подал данные о работниках (если таковые имеются) в ПФ | 10% от суммы, которую нужно было выплачивать (Закон № 27-ФЗ, утвержденный 1 апреля 1996 года) |
| При опоздании с представлением отчета в ФСС | 5% от суммы квартальной страховой выплаты |
| Если не подано сведения в структуры статистики | 3 – 5 тыс. руб. () |
| Если не сдано Книгу доходов и расходов или другой документ | 200 рублей |
Перечень отчетов для ИП на УСН без работников
Тем предпринимателям, у которых нет наемного персонала, сдать отчеты не так сложно. Вся документация готовится только за себя. Но и те справки, которые были обязательны для представления не так давно, постепенно отменяются.
С 2013 года уже не нужно сдавать документы в ПФ (только производятся перечисления), а с 2019 года ИП не готовят справки о среднесписочной численности. Бухучет ведется с начала налогового периода.
Но нередко возникают затруднения из-за рода деятельности, наличия или отсутствия рабочего персонала, а также определенных факторов, которые влияют на документальное отражение операций в бухгалтерии.
Что же нужно сдавать индивидуальному предпринимателю в 2019 году, если у него нет работников?
КУДиР
Книга о доходах и расходах не предоставляется в налоговые структуры, но она должна быть на предприятии, а ее своевременное заполнение – обязательная процедура.
Если нагрянет проверка, то представить такой документ придется, и если в нем не будет всей необходимой информации, штрафа не избежать.
В Книге указывают прибыль и расходы в таком порядке, в котором они зафиксированы. Операции подтверждают кассовым отчетом. По информации, отраженной в документе, исчисляют и налоговую базу.
Как заполнить Книгу? Титульный лист должен содержать ФИО ИП, ИНН, вид деятельности, которой он занимается, вид обложения налогом.
В обязательном порядке вписывают единицы измерения, в которых ведутся записи, а также юридический адрес предприятия.
В КУДиР вносят информацию о банковских счетах, номерах выданных извещений о переходе на упрощенку. Все операции подтверждаются чеками и другими платежками.
Причем стоит обратить внимание и на их заполнение. Должны указываться:
- дата проведения операции;
- данные поставщиков или получателей;
- должности контрагентов;
- их ФИО;
- ставятся подписи.
Обязателен для отражения и вид хозяйственной операции, выражение (денежная оплата или натуральная). Все справки подписывает предприниматель лично.
В том случае, когда данные указаны неточно, то внести изменения можно будет только при согласии сторон. Ставят ФИО (и ИП и его контрагента), печати и исправляют информацию.
Вся информация вписывается на русском языке, данные финансового характера выражаются в рублях. Если документ заполнялся на иностранном языке, то нужно сделать перевод.
Требования к оформлению Книги:
- Документ шнуруют.
- На последней странице ставят число заполненных листов.
- Обязательна нумерация и подписи ИП.
Ведение документа возможно в электронном или бумажном виде. Если Книга доходов и расходов заполнена в электронном формате, то в конце налогового периода ее нужно распечатать и оформить надлежащим образом.
Декларация
ИП на упрощенном режиме налогообложения без сотрудников, должны сдавать .
Представляется такой документ в налоговую инспекцию по истечению налогового периода, но не позже 30 апреля. Форма отчета утверждена Минфином ().
Основной порядок заполнения:
- Внесение данных осуществляется в обратном порядке – начинают вносить данные во второй раздел, и только затем переходят к первому. В последнюю очередь вписывают информацию в титульный лист.
- Пустыми ячейки не оставляют – должны стоять прочерки.
- Нельзя вносить правки, а страницы не допускается скреплять.
- Суммы, которые отражаются, должны округляться (копейки не пишут).
- Ставится нумерация.
- Заполнять декларацию можно от руки или с помощью компьютерной программы.
Подать декларацию можно несколькими способами:
- лично;
- отправив по почте (не забудьте в таком случае сделать , которые прилагаются);
- отправив по электронной почте.
Представить отчет необходимо по месту регистрации. Заполнять декларацию нужно в двух экземплярах: один отдайте налоговому инспектору, другой (с пометкой представителя уполномоченной структуры) оставьте себе.
В том случае, когда вы отправляете документ почтовым переводом, сохраните . В ней стоит число, которое можно считать как дату подачи декларации.
Обратите внимание – если вы работаете на УСН и ЕНВД одновременно, то подать нужно будет 2 декларации (в отдельности по каждой налоговой системе).
Если деятельность предпринимателя определенное время не велась, то необходимо подготовить нулевую декларацию.
Образец заполнения
Приведем пример заполнения отчетности ИП на УСН без работников за 2019 год пошагово. В зависимости от выбранного объекта («доходы» или «доходы минус расходы»), заполнение декларации будет иметь отличия.
Если объект налогообложения «доходы», во втором разделе указывают:
В первом разделе нужно отразить:
В остальных пунктах нужно поставить прочерк. В Титульном листе указывают:
- ИНН/КПП;
- корректировочный номер 0;
- отчетные периоды – 34 (если отчет сдается за весь год), 50 (при сдаче документа не за весь год);
- налоговый период;
- коды ИФНС;
- код по месторасположению – 120;
- личные данные предпринимателя;
- контакты;
- количество заполненных страниц.
Ставят печати, а затем предприниматель подписывает документ. Если отчет подает посредник, то необходимо дополнительно указать реквизиты .
Отчетность ИП на УСН без работников за 2019 год: бланк декларации, если объект налогообложения «Доходы»:
Как заполнить декларацию ИП на УСН 15% без работников? Во втором разделе нужно вписать:
| Строка | Содержимое |
| 201 | Ставку налога 15 |
| 210 | Сумму прибыли за налоговый период |
| 220 | Расходы, которые будут учтены при исчислении суммы налога. Показатели берут из КУДиР (из 5 графы) |
| 230 | Размер понесенных убытков, перенесенных с предыдущих налоговых периодов |
| 240 | Налоговую базу, которая рассчитывается так: от прибыли из строки 210 стоит отнять расходы строки 230 |
| 250 | Указываются убытки за период (если сумма затрат превысила прибыль в строке 210) |
| 260 | Сумму налогов, рассчитанных как 15% от базы налога. Если получается отрицательное число, тогда ставим прочерк |
| 270 | Размер минимального налога, если уплачивается |
| Пункт | Что вписывать |
| 001 | Поставьте цифру 2 |
| 010 | Отразите код ОТКМО |
| 020 | КБК по авансам – 182 1 05 01020 01 1000 110 |
| 030 – 050 | Суммы авансов |
| 060 | Сумма налогов, что подлежат перечислению в государственную казну, если показатель строки 260 больше суммы авансового платежа (050) и превысил сумму минимального налога, указанную в пункте 270 |
| 070 | При переплате проводится уменьшение налога: от аванса (050) стоит отнять рассчитанную сумму у налога (260) |
| 080 | КБК при перечислении сумм минимального налога - 182 1 05 01030 01 1000 110 |
| 090 | Переносят показатели минимального налога, если он должен перечисляться |
Сроки сдачи отчетности
Вы забываете, когда и что вам нужно подготовить? Приведем календарь сдачи отчетностей для ИП, который работает на УСН без работников – он станет ориентиром в течение года.
| Срок | Операция |
| 1.04.2015 (крайний срок) |
Уплата взносов в Фонды за первый квартал |
| 25.04 | Аванс по единому налогу за первый квартал |
| 30.04 | Уплата суммы налога (остатка) за предыдущий налоговый период |
| 30.04 | Подача подготовленную форму декларации в Налоговую инспекцию за предыдущий налоговый период |
| 1.07 | Уплата взносов в Фонды за второй квартал |
| 25.07 | Уплата аванса по единому налогу за 2-й квартал в федеральную налоговую службу |
| 1.10 | Перечисление взносов в Фонды за 3-й квартал |
| 25.10 | Уплата аванса по единому налогу за 3-й квартал |
| 31.12 | Перечисление сумм взноса в Фонды за четвертый квартал |
Вам не нужно готовить отчетов по авансовым платежам. Предпринимателем на УСН сдается единожды в году только декларация.
Предприниматель на УСН без работников имеет массу преимуществ, одно из которых – не нужно готовить отчетность по сотрудникам, так как он ведет деятельность самостоятельно.
Для того чтобы проверка не стала неприятностью, достаточно знать основные сроки подачи отчетов, уплаты взносов и авансовых платежей.
Чем отличается отчетность ИП на УСН без работников от той, когда предприятие нанимает квалифицированный персонал на постоянную занятость? Сам предприниматель в этом случае налоги уплачивает по стандартной «упрощенке», то есть либо 6% от всего полученного дохода, либо 15% от разницы доходов и расходов (с учетом также и выплат поставщикам, если таковые имеются).
Кстати, стоит заметить, что по этой схеме в России на данный момент работает порядка 450 тысяч предпринимателей. То есть они зарабатывают за счет оказания услуг или производства, продажи товаров без использования труда сторонних людей. Какую отчетность они предоставляют в налоговую инспекцию, а также в страховой пенсионный фонд, ФФОМС (обязательное медицинское страхование)?
Подача декларации
Итак, согласно решению Госдумы, требуется поквартально подавать отчетность ИП (УСН), доходы без работников у которых являются официально подтвержденным фактом. Тогда же производится уплата авансового платежа.
Итоговая декларация подается до 30 апреля следующего за подотчетным года. Кроме этого, предприниматель обязан вести книгу доходов и расходов. Это необходимо даже в том случае, если выбрана подоходная система налогообложения без учета финансовых затрат. Финансовая книга может в любое время быть запрошенной для проверки органами налогового контроля.
Уплата страховых взносов в пенсионный фонд, как и в ФФОМС, выполняется так же, как и любым другим гражданином. Но индивидуальный предприниматель обязан это делать самостоятельно, заполняя форму и выполняя оплату счета-фактуры. Саму форму можно получить в ПФ по первому запросу (бесплатно). Предусмотрена возможность уплачивать взносы удаленно, то есть отправляя электронную версию заявления. Здесь плательщику дается возможность выбрать, как он будет оплачивать страховые платежи. Можно авансом, но допускается общей суммой в конце подотчетного года (до 31 декабря включительно).
Вернуться к оглавлению
Отчетность перед ФФОМС
Что касается выплат в ФФОМС, то их ПФ переводит автоматически (в том числе если используются накопительные страховые взносы). Может лишь разниться сумма, которую предприниматель обязывается уплатить в пользу государства, она зависит от полученного дохода.
Отчетность по работникам предприятия не подается. То есть предприниматель, который в то же время считается единственным сотрудником, обязан отчитываться только непосредственно за себя.
Предоставлять декларацию из налоговой необязательно. Уплата всех взносов и задолженностей должна в обязательном порядке осуществляться до конца отчетного года. Если доход предпринимателя приблизился к той сумме, где нужно производить доплату, то он должен указать вероятную сумму прибыли и по ней уплатить взносы. В том случае, если государство получит сверх положенного, можно будет обратиться непосредственно к ФФОМС для получения обратных выплат (перерасчета).
Вернуться к оглавлению
Бухгалтерская отчетность ИП на УСН без работников
Используя упрощенную систему налогообложения, предприниматель получает возможность отказаться от перерасчета по НДС, налога на имущество физических лиц. Но при этом ему придется уплатить в государственную казну процент от владения коммерческой недвижимостью (за исключением тех случаев, когда она взята в аренду).
подается 3 раза в год. Шаблон и форму для заполнения можно либо скачать на официальном сайте финансов, либо получить, обратившись лично в инспекцию. Допускается подача отчетов в электронном виде, только документ обязательно закрепляется цифровым ключом (подписью), что предприниматель получает при регистрации ИП. Юриспруденция обязательно должна быть отправлена в налоговую:
- до 25 июля;
- до 25 октября;
- до 25 апреля.
Тогда же необходимо оплатить авансовые взносы (до 1 числа подотчетного квартала). Нарушение данной нормы наказывается административным взыском через суд (дополнительно начисляется пеня).
Упрощенная система налогообложения не обязывает предпринимателя устанавливать кассовый аппарат или получать печать. Соответственно, он сам заполняет декларацию, книгу доходов и расходов. Налоговая проверяет соответствие указанным цифрам через расчетный счет. Кстати, некоторые крупные банки поддерживают функцию создания автоматических отчетностей. Ими же производится уплата единого налога, но это считается дополнительной услугой частной финансовой структуры и оплачивается согласно установленному тарифу.
В конце подотчетного года предприниматель обязан опечатать книгу доходов и расходов, пронумеровать страницы и прошить. Документ отправляется в архив, где его придется хранить в течение 3 лет минимум. В это время налоговая может запросить ее для служебной проверки (обязательно дается пояснение, для каких целей необходим документ).
Учитывайте тот факт, что форма декларации для каждого года может меняться. Поэтому рекомендуется каждый раз ее персонально получать в налоговой. На титульной странице указывается ИНН индивидуального предпринимателя, КПП, ставится код налогового периода, код по ОКВЭД. Указывать иные данные не нужно (за исключением тех случаев, когда деятельность ИП лицензирована или подразумевает получение сертификата). Отчеты ИП на УСН без работников подаются отдельно на каждый код ОКТМО. Все это указывается в единой декларации. Если с заполнением документов и шаблонов возникают какие-либо трудности, предприниматель имеет полное право обратиться за помощью в местный орган налогового контроля, где ему бесплатно предоставят всю необходимую информацию, образцы и так далее.
Последнее, чем будет обязан предприниматель государству, чтобы его деятельность и доход считались абсолютно легитимными, — это уплатить фиксированные взносы за себя исходя из величины МРОТ. Данная норма была введена в 2016 году и считается временной, однако чиновники уже готовят законопроект для упразднения платежа на постоянной основе. Здесь никаких финансовых отчетов подавать не нужно, достаточно обратиться к инспектору для получения счета-фактуры, который можно оплатить в любом банке в качестве физического лица.
Кстати, «упрощенка» по доходу в 6% в плане бухгалтерского учета значительно проще. Но такой вариант налогообложения вряд ли подойдет для предпринимателей, которые занимаются распространением продукции стороннего производителя, из-за слишком высоких расходов на закупку товара.
Вернуться к оглавлению
Получение налоговых вычетов
Некоторые группы налогоплательщиков на законном основании имеют возможность запрашивать налоговые вычеты на взносы в ПФ и ФФОМС. Но в декларации им приходится все так же указывать полное описание полученного дохода (в том числе того, который получен не благодаря основной сфере деятельности, а, к примеру, за счет сдачи в аренду жилого помещения, гаража, дачного участка, земли, пая).
Все это делается до 30 апреля следующего за подотчетным года, и уже после этой даты предприниматель может подать заявку на возврат налогового вычета. На это ему дается 3 года, после чего долг государства перед физическим лицом автоматически аннулируется (истечение срока актуальности). Но за каждый год заявление подается отдельно. То есть нельзя, к примеру, несколько лет не получать вычетов, а спустя это время подать общее заявление на их получение. В отличие от тех предпринимателей, которые нанимают на работу несколько сотрудников, те, которые зарабатывают персональным трудом, могут получать 100%-й вычет по страховым платежам.
Отсутствие работников не снимает с предпринимателя обязанность вести расчет налогов и регулярно подавать декларации. Чтобы снять все вопросы о налогах и отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году, мы подготовили удобное руководство, где есть вся необходимая информация о сроках, правилах и обязательных выплатах.
Не усложняем
Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда налогов. Вместо них предприниматель отчисляет в бюджет только один платеж. Это достаточно просто и снижает нагрузку на ваш бизнес.
Индивидуальный предприниматель, не должен отчитываться по налогу на доходы физических лиц () и . Размер платежа зависит от выбранного объекта налогообложения.
На сегодняшний момент их два:
- «доходы» (ставка на УСН – 6%);
- «доходы минус расходы» (ставка на УСН – 15%).
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, за просроченный взнос могут насчитать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день (ст. 75 НК РФ).
Итак, отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН без сотрудников, предельно проста, а платежи легко рассчитать по приведенным нами формулам и алгоритмам. Главное в этом вопросе – соблюдать аккуратность и ответственность: пропуск любого из перечисленных моментов грозит штрафами и неприятными санкциями. Соблюдая все правила, вы минимизируете риски конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.
Несвоевременная уплата налогов ставит налогоплательщика в положение, не предусмотренное даже Камасутрой. Михаил Мамчич, афорист
