≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Возврат налога за обучение ребенка. Возврат налога за обучение — порядок и документы

Налоговый вычет - это система компенсации гражданам части расходов на приобретение жилья, образовательные и медицинские услуги, покупку полисов пенсионного и медицинского страхования. Кто может получить вычет за обучение, какие правила получения вычета действуют с 2016 года, и какие документы для этого необходимы - читайте ниже.

Что такое налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет за обучение - это социальный налоговый вычет, регулируется положениями ст. 219 НК РФ. В чем суть налогового социального вычета на обучение? Гражданин, потратив деньги на оплату образовательных услуг, может частично возместить эти расходы, вернув часть уплаченного им подоходного налога.

Важно! Многие думают, что вычет дается только за обучение в вузе - это не так. Расходы на частный детсад, школу, дополнительное образование - художественную, музыкальную, языковую школу - можно уменьшить на сумму налогового вычета. Обучение в автошколе или на курсах повышения квалификации - тоже повод претендовать на вычет. Плату за репетиторство предпринимателю на патенте также можно заявить к вычету.

Размер социального налогового вычета из облагаемого дохода физического лица ограничен - 120 тысяч рублей в год, а значит, максимальная сумма денег, которую можно вернуть, равна 120 000*13% = 15 600 рублей.

У налогового вычета за обучение есть ряд нюансов:

• 120 тысяч рублей - суммарный вычет по всем социальным расходам: и по образованию, и по лечению, и по дополнительному страхованию. Предположим, гражданин Фетисов, потратив на учебу в автошколе 30 тысяч рублей, на покупку полиса медицинского страхования 100 тысяч рублей и на лечение зубов 10 тысяч рублей, получит вычет в размере 120 тысяч рублей. «Перерасход» в 20 тысяч рублей под вычет не подпадает;
• в отличие от вычета на лечение, образовательный вычет действует и на учебу за рубежом;
• вычет дают в том числе за обучение детей, но тогда его максимальная сумма - 50 тысяч рублей. Если вычет предоставляется за расходы на образование сестры или брата - максимум составляет 120 тысяч рублей;
• в отличие от имущественного вычета, налоговый вычет на обучение можно получать каждый год - при условии, что вы понесли расходы на образование;
• остаток вычета на следующий год перенести нельзя - потратив в 2015 году на образование 100 тысяч рублей, вы не вправе рассчитывать в 2016 году на вычет в 20 тысяч рублей в качестве остатка с 2015 года и 120 тысяч рублей вычета за 2016 год;
• если вы получаете вычет за свое образование, то форма обучения значения не имеет, а вот для вычета за члена семьи нужна только очная форма обучения;
  получить вычет за обучение супруга нельзя, но оба родителя одновременно могут претендовать на вычет за образование ребенка;
• вычет дают, только если расходы вы оплачивали сами. Если платил работодатель или вы потратили на учебу материнский капитал - вычет вам не положен.

Как вернуть налоговый вычет за обучение

Для получения социального вычета за обучение надо быть официально трудоустроенным гражданином и получать заработную плату, с сумм которой работодатель удерживает подоходный налог.

Внимание! Несмотря на то, что с 2015 года налоговая ставка на дивиденды равна 13%, как и для НДФЛ, в расчет доходов для получения налоговых вычетов они не включаются (п. 5 ст. 1 ФЗ №366 от 24.11.2014 г.).

То есть, неработающий пенсионер, оплативший внучке обучение в художественной школе, права на вычет не имеет. Как и предприниматель на упрощенке или вмененке - поскольку со своего дохода он платит не НДФЛ, а упрощенный или вмененный налог соответственно. А вот ИП на ОСН имеет право на социальные вычеты.

Срок давности по налоговому вычету за обучение - три года после того, как потратили деньги. Например, если в 2014 году вы учились в автошколе, то получить вычет можете в 2015, 2016 и 2017 году. В 2018 году право на вычет вы уже потеряете.

Размер социального вычета на обучение ограничен двумя суммами: максимальной суммой предоставляемого вычета и суммой уплаченного НДФЛ за год, в котором были получены образовательные услуги. Поясним на примере.

Долгова Инга Федоровна в 2015 году оплатила своей дочери Ольге первый курс обучения в престижном вузе - 100 тысяч рублей и подготовку к поступлению у репетиторов - 30 тысяч рублей. Затраты Инги Федоровны составили 130 тысяч рублей. Заработная плата Долговой - 50 тысяч рублей в месяц. За 2015 год она заплатила НДФЛ в размере 50 тысяч*12 месяцев*13% = 78 тысяч рублей. Инга Федоровна имеет право на вычет в размере 50 тысяч рублей - потому что она оплачивает обучение ребенка. Значит, ей должны вернуть 50 000*13% = 6 500 рублей. С остатка расходов Долговой (80 тысяч рублей) получить вычет ей не удастся.

А вот если за обучение платила непосредственно сама Ольга Долгова, то она имеет право на максимальную сумму вычета - 120 тысяч рублей. Предположим, что Ольга Долгова уже работает, ее заработная плата - 10 тысяч рублей в месяц. Тогда сумма уплаченного за 2015 год НДФЛ - 10 тысяч*12*13%=15 600 рублей. Ольга Долгова имеет право на возврат из бюджета ровно той суммы подоходного налога, которую она заплатила со своей заработной платы за 2015 год - 15 600 рублей.

Важно! Если ребенок и учится, и работает, родители все равно могут получить вычет за ребенка, а вот супруги социальный вычет на обучение за друг друга получать не могут.

Налоговый вычет при обучении в вузе

Наша страна занимает первое место в мире по количеству людей с высшим образованием. Это означает, что каждый второй имеет право на налоговый вычет при обучении в вузе. Какие должны быть соблюдены критерии, чтобы получить социальный вычет на обучение в вузе?

Прежде всего - у вуза должна быть лицензия или другое подтверждение статуса учебного заведения. Минфин в письме №03-04-05/7-203 от 15.04.2010 г. разрешил признавать таким документом даже устав бизнес-школы. Напоминаем, что вычет предоставляется и за обучение за границей.

Следующий критерий - форма обучения. Вычет предоставляется за весь период обучения в вузе, даже если студент взял академический отпуск. Если вы оформляете вычет за собственное обучение - то получите вычет максимум в 120 тысяч рублей, при этом форма обучения может быть любой - очной, заочной и даже дистанционной.

Если вы оплачивали учебу родному ребенку, то получение вычета возможно только за очную форму обучения и до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Вычет за образование опекаемого ребенка можно получать, пока опекаемый не достигнет 18-летнего возраста.

Если вычет предоставляется на обучение, оплаченное для брата или сестры, то здесь вы вправе рассчитывать на полную сумму вычета. Условие об обучении на дневном отделении сохраняется.

Внимание! Сразу указывайте в договоре с вузом на оказание платных услуг того, кто затем будет получать вычет за обучение - во избежание проблем с возмещение сумм подоходного налога. Так, если за обучение ребенка в вузе платит родитель, то и указывать в качестве плательщика надо родителя.

Документы для налогового вычета за обучение

Перечень документов для получения налогового вычета за обучение зависит от того, сам гражданин получал образование или члены его семьи. Кроме того, с 2016 года налоговый вычет можно получить не только в денежной форме в налоговой инспекции - путем возврата, уплаченного ранее НДФЛ. По новым правилам с 2016 года вычет можно реализовать и у работодателя - в таком случае он не будет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог. Какие документы для налогового вычета за обучение нужно собрать?

Итак, в 2015 году у вас появилось право на вычет - вы оплатили собственную учебу. Если вы хотите вернуть налоговый вычет за обучение через инспекцию, то вам нужно до 30.04.2016 г. собрать следующий пакет документов:

• декларация 3-НДФЛ за 2015 год - заполняется по всем полученным вам доходам от всех работодателей и понесенным расходам на образование;
• справки 2-НДФЛ за 2015 год со всех мест, где вы работаете - они подтвердят ваш доход и уплаченный подоходный налог. Данные из справок 2-НДФЛ должны соответствовать цифрам в ;
• паспорт;
• с реквизитами банковского счета, на которой вы хотите получить деньги;
• договор с образовательным учреждением с указанием стоимости обучения и плательщика, а также все дополнительные соглашения к договору;
• копию лицензии образовательного учреждения;
• копии документов, которые подтверждают оплату.

Это основной пакет документов для получения налогового вычета за обучения. Если вы собираетесь получить вычет за образование других членов семьи, то дополнительно вам нужно предоставить:

• свидетельство о рождении ребенка;
• справка из образовательного заведения - подтверждение очной формы обучения;
• свидетельство о браке - если платил один родитель, а второй получает вычет;
• свидетельство о рождении брата или сестры;
• свидетельство о рождении плательщика образовательных услуг за брата/сестру - чтобы подтвердить родство;

Для получения налогового вычета за обучение за рубежом нужны дополнительно аналогичные документы из иностранного образовательного учреждения и их нотариально заверенный перевод. Весь этот пакет документов вы несете в налоговую инспекцию по месту жительства. Налоговики заберут у вас заверенные копии всех документов, а с оригиналами ознакомятся на месте и вернут.

Налоговые инспекторы имеют право проверять документы три месяца после их получения. После окончания проверки у налоговиков есть 10 дней, чтобы сообщить вам результат. Затем инспекторам дается один месяц, чтобы перечислить деньги на ваш счет в банке.

Таким образом, предоставив пакет документов в крайний срок для сдачи 3-НДФЛ - 30 апреля 2016 года, вы можете рассчитывать на получение денег максимум в конце августа 2016 года.

Налоговый вычет за обучение в 2016 году вы можете получить и другим путем - у работодателя (согласно Письму ФНС №БС-4-11/20124@ от 18.11.2015 г.). Для этого в налоговую инспекцию надо предоставить все указанные выше документы, кроме декларации 3-НДФЛ.

Документы для налогового вычета за обучение можно нести в ИФНС не дожидаясь конца года, в котором были затраты на образование. Налоговики проверяют документы и дают уведомление для работодателя с суммой и видом налогового вычета. Работодатель на основании этого уведомления перестает удерживать и перечислять подоходный налог работника, до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана. Если год закончился, а вычет работнику еще весь не возмещен, то остаток нужно будет получать уже в налоговой инспекции. Поясним на примере.

В январе 2016 года Прохоров Игорь Сергеевич оплатил очередной семестр получения степени делового администрирования в размере 100 тысяч рублей. Других социальных расходов у Игоря Сергеевича нет. Прохоров имеет право на вычет в размере 100 тысяч рублей. Игорь Сергеевич решил не дожидаться конца 2016 года - он в феврале сдал документы в налоговую инспекцию, для получения вычета на работе. В марте налоговики отдали Прохорову уведомление, которое он принес в бухгалтерию.

Бухгалтер, начиная с марта, при расчете заработной платы к выплате не удерживает с Прохорова НДФЛ - пока Прохоров получит причитающийся ему к возврату подоходный налог: 100 тысяч рублей расходов*13%=13 тысяч рублей. Зарплата у Игоря Сергеевича 50 тысяч рублей, на стандартные налоговые вычеты он права не имеет, детей и опекаемых у него нет. За март Прохоров реализовал право на вычет в размере 50 тысяч*13%=6500 рублей, столько же за апрель - итого 13 тысяч рублей за два месяца. Значит, налоговый вычет Игорь Сергеевич получил, с мая месяца работодатель возобновляет удержание и перечисление подоходного налога Прохорова в качестве налогового агента.

В течение жизни каждый человек учится сам или оплачивает обучение детей. Не забывайте о том, что у вас есть право на компенсацию части расходов на образование - путем получения налогового вычета за обучение. В 2016 году правила получения вычета упростились - следите за материалами нашего сайта, чтобы вовремя получать информацию о ваших правах как плательщика НДФЛ на вычеты.

Налоговый вычет за обучение позволяет вернуть часть средств, в виде ранее уплаченных в бюджет налогов. Деньги можно возвращать как за себя, так и за своих детей, братьев и сестер. Вы вправе вернуть обратно 13% от понесенных расходов. Естественно, если у вас есть официальный доход, с которого были уплачены налоги на необходимую сумму.

Налоговый вычет за учебу

Вы вправе претендовать на возврат налога от государства, если в течении года:

• оплатили собственное обучение;
• обучение собственного ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своих братьев и сестер не достигших 24 летнего возраста, обучающихся на дневной форме.

При оплате собственного обучения нет никаких ограничений на ее форму. Это может быть не только дневная (очная), но и вечерняя или заочная.

У образовательного заведения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающие его право на ведение подобного вида обучения. В совокупности, вычет можно получить по расходам на обучение в следующих учреждениях:

1. высшие учебные заведения (ВУЗ);
2. колледжи, училища, лицеи;
3. детские сады;
4. школы;
5. учреждения дополнительного образования детей (школы искусств, спортивные или музыкальные школы, кружки, секции);
6. автошколы;
7. центры изучения иностранных языков;
8. курсы повышения квалификации.

Следует отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. Например, расходы на питание в столовой в школе или детском саду, родительские сборы, поездки детей или группы продленного дня к ним не относятся.

Когда и сколько можно вернуть

Претендовать на возврат налогов можно по окончании налогового периода (по истечении года) на сумму всех понесенных расходов на учебу. Одним из главных условий получения возврата денег на обучения является выплаты в бюджет налоговых отчислений с вашей заработной платы или иного вида дохода физических лиц.

Собственное обучение

Размер предельного налогового вычета определяется несколькими факторами:

1. Вы можете вернуть из казны не больше суммы, удержанной из вашего дохода в виде налогов.
2. Максимальная сумма потраченная на обучение не может превышать 120 тысяч рублей. 13% от нее — это 15 600 рублей. Именно такую сумму государство возвращает в виде налогового вычета.
3. Так как вычет на обучение относится к категории социальных вычетов, по которым также действует максимальная сумма в 120 000 рублей, то общие расходы по данной категории суммируются в пределах вышеуказанной суммы. Это значит, если у вас в прошлом году были расходы и на обучение и на лечение, в совокупности вы можете вернуть не более 15 600 рублей.

Пример. За прошедший год Иванов оплатил свое обучение на сумму в 150 000 рублей. За этот же период, сумма налогов уплаченных в бюджет с его доходов составили 50 тысяч. Если взять 13% с понесенных расходов на обучение (150 тысяч), то это будет 19 500 рублей. Но данную сумму Иванов не может вернуть полностью, хотя размер уплаченного налога позволяет это сделать. Максимальный налоговый вычет применим к сумме в 120 тысяч. В итоге можно получить только 15 600 рублей.

Обучение детей

Для возможности получение права вычета на детей, нужны выполнить ряд условий:

1. Ребенок обучается на дневной форме обучения.
2. Он не старше 24 лет.
3. Договор на предоставление платных образовательных услуг должен быть оформлен на вас или на супругу (а).
4. Платежные документы об оплате составлены на одного из родителей.

Максимальный размер вычета на одного ребенка ограничен суммой в 50 тысяч или 6 500 на руки.

Пример. Иванов оплатил обучение двух своих детей за прошлый год:

• за первого по очной форме обучения — 50 000 рублей.
• за второго по заочной форме — 50 000 рублей.

По истечении года Иванов может получить вычет только на первого ребенка — 6 500 рублей (13% от 50 тысяч). На второго ребенка, так как он обучается не на дневной форме — вычет не положен.

Итого: можно вернуть — 6 500 рублей.

Обучение братьев или сестер

Документы и условия, подтверждающие право на получение вычета, аналогичны предыдущему пункту, при обучение собственных детей. Единственное различие — это предельный размер налогового вычета 120 000 рублей или 15 600 рублей на руки.

Пример. Петров оплатил обучение за своего ребенка 60 000 рублей по очной форме и за своего брата — 80 тысяч. Итого 130 000 рублей было потрачено в течении года.

Максимальная сумма вычета на ребенка ограничена 50 000 рублей, то вернуть можно только 6 500.

За обучение брата, передельный налоговый вычет — 120 000 рублей. Но это и максимальная сумма, по всем социальным вычетам. С этой суммы, нужно убрать 50 тысяч на ребенка. В итоге остается доступная сумма для получения вычета за брата — 70 тысяч (120 000 — 50 000).

Итого можно вернуть:

• за сына — 13% от 50 тысяч — 6500 рублей;
• за обучение брата — 13% от 70 тысяч — 9 100 рублей.

Всего за год — 15 600 рублей.

Когда можно вернуть налог

Вернуть деньги за обучение можно лишь за те года, в которых вы непосредственно производили оплату. Право на возврат денежных средств вы получаете в следующем году. То есть, если вы оплатили услуги образовательных учреждений в текущем периоде, то документы можно подавать только в следующем.

Как быть, если вы понесли расходы, но не оформили вычет сразу?

Например, произвели оплату не прошлом году, а 2 или даже 3 года назад. Государство разрешает воспользоваться правом на возврат налогов за последние 3 года. Более ранние сроки, увы сгорают, и вы не сможете воспользоваться льготами по получению денег из бюджета.

Пример. Вы оплатили собственное обучение в 2013-2017 гг., но не обращались в налоговую на возврат средств. В таком случае, в 2018 году вы имеете право претендовать на возврат 13% от понесенных на обучение расходов за 2017, 2016 и 2015 год. За 2 первых года к сожалению вы не сможете вернуть деньги.

Для получения налоговых вычетов сразу за несколько прошлых лет, нужно подавать пакет документов отдельно по каждому году. И соответственно заполнять несколько налоговых деклараций.

Как получить вычет — 2 способа

До 2016 года существовал только один способ возврата налогов за обучение — через налоговую инспекцию и только по истечению года. Теперь можно получать деньги практически сразу, напрямую у работодателя, не дожидаясь начала года. Давайте рассмотрим оба способа и сравним, что лучше.

Через налоговую

Для возврата 13% от понесенных вами расходов на обучение нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. После камеральной проверки, максимальный срок которой составляет 3 месяца с момента подачи документов, в течении месяца вам будет перечислен излишне уплаченный налог на банковский счет.

Подавать документы можно в любое время года. Здесь налоговая не вводит никаких ограничений.

Список документов для получения вычета:

• справка по форме 2-НДФЛ;
• договор с учебным заведением об оказании платных услуг;
• документы подтверждающие ваши расходы;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление о перечисление денег на ваш расчетный счет.

Через работодателя напрямую

Сама процедура выглядит следующим образом. После понесенных расходов, не дожидаясь окончания года, нужно отнести документы в налоговую инспекцию для подтверждения права на налоговый вычет. В течении 30 дней происходит проверка и вам выдадут подтверждение, которое нужно отнести своему работодателю.

Отличием возврата налога на обучения через работодателя является то, что вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и не нужна справка о ваших доходах.

Пример. Иванов в феврале текущего года понес затраты на обучение на сумму — 100 тысяч рублей. Он предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы. Через месяц инспекция выдала подтверждение, дающая Иванову право на налоговый вычет в размере 13 тысяч, которое он в марте передал в бухгалтерию по месту работы.

Начиная с этого месяца с него не будет удерживаться подоходный налог и зарплата будет выплачиваться полностью.

Его доход — 30 тысяч в месяц. На руки он получал 26 100, а 3 900 — это 13% налог. С марта месяца Иванов будет получать на руки 30 000 рублей. И так вплоть до июня включительно, пока не будет использовано право на получение налогового вычета в полном объеме.

Важно понимать, что работодатель не имеет право возвращать удержанный налог за более ранние месяца. То есть, если вы принесли уведомление от налоговой в ноябре, то за январь — октябрь текущего года вы ничего не получите. Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся. Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую.

Пример. Наш знакомый Иванов с той же зарплатой 30 000 рублей (26 100 — на руки и 3 900 — налог) потратил на обучение 100 тысяч рублей. Он имеет право вернуть обратно 13 тысяч. В октябре он предоставил в бухгалтерию подтверждение от налоговой на возврат налога.

Всего он получит деньги только за 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — 11 700 (3 900 х 3 месяца). Оставшуюся невыплаченную сумму 1 300 рублей он у работодателя получить уже не сможет.

Как лучше и выгоднее

У каждого способа есть свои плюсы и минусы. И ответить однозначно никак нельзя. Каждый налогоплательщик выбирает для себя более удобный или выгодный вариант.

1. Вычет через работодателя вы можете начать получать практически сразу, не дожидаясь окончания календарного года. Но если сумма возврата большая и подана во второй половине года, то работодатель может не успеть выплатить полностью все, по причине того, что год закончится. В таком случае для получения невыплаченного остатка нужно будет опять обращаться в налоговую инспекцию.
2. Если в течении года у вас запланировано несколько платежей на обучение, то целесообразней все же один раз в следующем году обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет сразу за весь год, чем в течении года несколько раз.
3. Для получение денег через работодателя вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Нужно отнести только документы, подтверждающие расходы. Но с другой стороны, вы потратите больше времени на оформление: нужно 2 раза обратиться в налоговую, потом в свою бухгалтерию. В случае получения денег через налоговую вам нужно только ОДИН РАЗ предоставить им пакет документов и ждать перечисления денег.
4. Если по истечении года вам все равно нужно подавать декларацию, например для получения имущественного вычета, то логичнее и вычет на обучение включить в нее и получить все деньги за один раз.

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

1. Принадлежность к гражданству РФ.
2. Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
3. Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
4. Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
5. Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете:

С 2016 года изменились условия предоставления налогового вычета за обучение в образовательных учреждениях. Теперь не обязательно ждать окончание года, чтобы вернуть НДФЛ с оплаченной учреждению суммы.

Также читайте на нашем портале:

Что подразумевает социальный вычет на обучение?

Налогообложением РФ (ст. 219 НК РФ) предусмотрена возможность возврата части средств, потраченных на оплату услуг образовательных учреждений. Возмещаемая государством сумма равна 13 % от социального вычета. Каждый налогоплательщик (трудоустроенное лицо, с доходов которого уплачивается «подоходный» налог — НДФЛ), получающий образование на платной основе, имеет право на частичное возмещение оплаты за обучение. Правом на возврат наделены и налогоплательщики, понесшие расходы на образовательные услуги на ребенка, близких родственников (брата, сестру).

Как получить налоговый вычет за собственное обучение в 2016 году?

Можно получать социальный вычет за обучение по месту работы в течение всего налогового периода, без предоставления декларации в налоговый орган. Порядок предоставления вычета на основании 3-НДФЛ по окончании года остается прежним.

Чтобы получить налоговый вычет на собственное платное образование, согласно положениям статьи Налогового кодекса, должны одновременно выполняться следующие условия:

• образовательные услуги предоставляются государственными (негосударственными) учреждениями (примерный перечень учреждений: автошколы, кружки рисования, техникумы, ВУЗы), прошедшими лицензирование;
• документальное подтверждение трат (квитанции, платежные поручения, выписки);
• официальное трудоустройство;
• наличие дохода, с которого удерживается НДФЛ.

Ограничения на форму обучения отсутствуют. Социальная льгота по НДФЛ полагается при очном/заочном/вечернем обучении.

Максимальный размер уменьшения дохода за год (на льготу): 120 000 рублей. Соответственно, предельный размер возвращаемой суммы равен 15 600 рублей (от максимума — 13 %).

Какие документы нужны для получения вычета на обучение у работодателя и в ИФНС?

Порядок оформления вычета на обучение у работодателя:

1 шаг - обращение в ФНС по месту жительства с заявлением на получение соответствующей льготы по налогу (приложить к заявлению копии лицензии учебного учреждения, договора с учреждением и квитанции по оплате услуг);

2 шаг - получение уведомления от налоговой службы (в течение 30 дней);

3 шаг - подача работодателю заявления на льготу по НДФЛ (приложить копию уведомления).

Налоговая льгота начинает предоставляться работодателем с месяца приема заявления от работника.

Если не удалось полностью реализовать социальный вычет у работодателя, следует обратиться в налоговую службу. После 31 декабря заинтересованное лицо подает декларацию о доходах.

Список документов:

• оригинал 2-НДФЛ (взять у работодателя);
• копия договора с образовательным учреждением;
• копия документа о лицензировании образовательной деятельности;
• копии ИНН и страниц паспорта с фото и пропиской;
• документы по оплате обучения;
• 3-НДФЛ + заявление на налоговый вычет.

Налоговой инспекции дано 3 месяца на рассмотрение заявления и принятие решения.

Как вернуть социальный налоговый вычет за обучение ребенка: ограничения и необходимые документы?

Чтобы обосновать налоговый вычет на обучение ребенка, надо подтвердить родственные связи или опекунство. Ниже указан список документов, который нужно подготовить для предъявления в налоговую:

• документ об обучении ребенка на ОЧНОМ отделении (в школе, детсаду, секции, кружке, ВУЗе);
• договор на оплату образовательных услуг (на родителя);
• документы об оплате услуг образования (от имени лица, указанного в договоре);
• копия свидетельства о рождении ребенка (документа об опеке/попечительстве).

Ответ на вопрос, как вернуть социальный налоговый вычет за обучение ребенка через работодателя (налоговую службу), смотрите выше. Порядок подачи заявлений и сроки рассмотрения тот же, что и при оформлении возмещения налога на доходы по собственному обучению.

Пределы по вычету:

• 50 000 рублей на 1-го ребенка для обоих родителей;
• возраст ребенка - до 24 лет.

Расходы на собственное образование и образование детей учитываются раздельно (см. пример).

Как получить налоговый вычет на обучение братьев/сестер?

Чтобы получить социальный налоговый вычет на обучение в 2016 году, нужны те же документы, что и при оформлении социального вычета на образовательные услуги по ребенку. Брату/сестре должно быть не больше 24 лет. В договоре оплаты образовательных услуг и в квитанциях на оплату услуг плательщиком указано лицо, которое претендует на получение социальной льготы по налогу.

Ограничения по налоговому вычету:

• ОЧНОЕ отделение;
• предел социальной льготы - 120 тыс. руб.

За какие года можно получить налоговый вычет за обучение?

Полагается социальный налоговый вычет на обучение в размере фактически понесенных расходов, на которые налогоплательщик предоставил подтверждающие документы за налоговый период. Срок обращения за получением вычета - 3 года.

Возврат НДФЛ на обучение предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует часть затрат, понесенных российскими гражданами на повышение образовательного уровня. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ за обучение, далее в статье.

Как вернуть 13 процентов за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:

1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации ;
2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».

Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

• самих учащихся;
• их родителей;
• лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
• братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.

Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.

Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ .

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

• по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
• расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
• расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации 3-НДФЛ . Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:

• у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
• налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.

Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

• сдается налоговая декларация 3-НДФЛ ;
• подается заявление на возврат НДФЛ ;

2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.

Если вычет оформляется на обучение детей:

• сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
• подается заявление на возврат НДФЛ;
• предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) - копии;
• подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, - копии.
• подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
• подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.

Отметим, что при оформлении заявления на возврат НДФЛ следует учитывать, что с 09.01.2019 необходимо применять новую форму этого обращения, утвержденную приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога вы можете скачать .

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

• фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
• цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
• наименование учреждения образования (полностью);
• размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
• дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Разъяснение из другого письма, Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470, показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Можно ли вернуть подоходный налог за обучение через работодателя

С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.

Итоги

Вычет на обучение можно получить, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, или у работодателя. Максимальная сумма социального вычета составляет 120 тыс. руб. То есть вернуть можно 15 600 руб. в год (120 000 * 13%).