≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Инкассовое поручение — что это? Договор на инкассовое поручение.

Без инкассового поручения невозможно осуществить обработку финансовой или коммерческой документации, при помощи которой получают платежи различные организации и государственные органы.

Данное поручение имеет несколько трактовок:

• Документ, который позволяет изымать деньги со счета плательщика без заблаговременного согласия.
• Расчетная документация, благодаря которой происходит списание задолженности, основываясь на договоре или законе.

Где оно может использоваться?

Используется документ в нескольких случаях:

• Когда бесспорная система взыскания денег установлена законом, даже при взыскании средств контрольными органами.
• Когда взыскание осуществляется по исполнительной документации.
• В случае, предусмотренным контрактом, при условии предоставления кредитному учреждению либо физическому лицу привилегии на отчисление денег со счета данного лица без разрешения.

Всю ответственность за правильность и законное основание выставления поручения несет взыскатель денег. Банк может приостановить отчисление в случае решения органа на основании закона, если есть судебное заключение о приостановлении и иные основания согласно закону.

Отличие от платежного поручения

Расчет по инкассовому поручению может осуществляться двумя видами бумаг: непосредственно самим документом и платежным требованием-поручением.

Оба документа – это оформленное требование получателя денег к плательщику выплатить долг на основании бумаг, направленных в банк физического лица, которое считается плательщиком. Они отличаются друг от друга порядком и образом выполнения:

• Чтобы осуществить выплату по платежному поручению, плательщику нужно дать на это согласие . Поэтому при получении этого требования банк обязан предъявить его физическому лицу для принятия. Если плательщик будет согласен с оплатой, то документ подписывается уполномоченными лицами, которые распоряжаются счетом, и ставится печать. Затем он оплачивается за счет средств, которые находятся на счете плательщика.
  Если лицо отказывает в выплате, то поручение будет возвращено получателю. При согласии с частичной оплатой могут понадобиться не только подписи и печать, но и вписанная сумма, которая подлежит списанию со счета.
• Списание денег по инкассовому документу происходит в безакцептовом порядке, то есть согласие владельца счета не нужно . Происходит только уведомление о проведении данной операции. Данные поручения выставляются налоговыми и таможенными органами, а также внебюджетными фондами и предприятиями, основываясь на исполнительном листе арбитражного суда. Обязательно к ним прилагается документация, которая подтверждает правомочность выставления. Полную ответственность за законное выставление данного документа и правильное указание оснований для взимания денег несет только лицензиат (взыскатель).

Схема расчетов

Сущность расчета по инкассо основана на том, что банк по поручению заимодавца получает выплаты от плательщика после оказания услуг. Принимаемые деньги зачисляются на счет клиента. Платежи с плательщика взимаются:

• На основании различной финансовой документации.
• На основании финансовой документации, которая сопровождается коммерческими бумагами.

Упрощенная схема по данному поручению:

1. После заключения договора экспортер оказывает услугу или отгружает товар в соответствии с обстоятельствами.
2. Передача экспортеру транспортных бумаг от перевозчика.
3. Экспортер готовит всю документацию и предоставляет ее с инкассовым поручением банку-ремитенту.
4. Банк проводит проверку бумаг и отсылает их инкассирующему банку в государство импортера.
5. Инкассирующей структурой предоставляется вся документация плательщику для проверки, чтобы получить выплаты.
6. Получение выплат от плательщика и выдача ему бумаг.
7. Перечисление выручки банку-ремитенту.
8. Зачисление этим банком средств на счета экспортера.

Операция по инкассо считается выгодной для импортера. Прохождение документации через банковских служащих осуществляется на протяжении от нескольких недель до месяца.

Подробнее о международных расчетах по инкассо вы можете узнать из следующего видео:

Инструкция по заполнению

Документ составляется в пяти экземплярах и на бланке соответствующей формы, которая установлена законодательно. Если взыскание осуществляется в бесспорном порядке, то обязательно делается ссылка на закон.

Первый образец подписывается специально для сотрудников банка. Второй предназначен для почтовых запросов инкассирующего банка о причине неуплаты. Третий экземпляр используется для отправки оригинала коносамента. Четвертый образец подписывается уполномоченными лицами и заверяется печатями, делается копия документа счетов, и все эти бумаги хранятся под контролем банка-ремитента до получения выплат. Пятый – специально отдается клиенту в день предоставления документации в банк.

Поручение содержит такие данные:

• День выдержки.
• Номер данного документа.
• Название, точное местонахождение импортера.
• Информация о лице, которому представляющий банк обязан осуществить представление согласно данному поручению.
• Название и расположение экспортера.
• Название и расположение банка-ремитента.
• Сумму и название денежных купюр, которые подлежат инкассированию.
• Номер счета доверителя в банке-ремитенте.
• Список прилагаемой документации к поручению:
  • Счета коммерческого типа, страховка, транспортная документация, бумаги о праве владения.
  • Векселя простого типа, тратты, чеки и иная финансовая документация.

Также в нем указываются понятные инструкции, которые касаются:

• Обстоятельств и периодов оплаты инкассируемой документации.
• Надобность осуществления протеста или других юридических действий, если не будут оплачены кредитные билеты.
• Случай принятия частных платежей по инкассо и передача против частных платежей бумаг плательщику. Если такие инструкции отсутствуют, банк будет выдавать документы плательщику только после получения целой выплаты.
• Систем и условий оплаты комиссий и расходов, которые связаны с инкассированием.
• Обстоятельства инкассации процентов по финансовой документации.

Обязательно при заполнении любой документации необходимо предварительно получить консультацию специалиста и заполнять все формы в соответствии с требованиями и законодательства.

Термин инкассовое поручение на слуху у многих специалистов бухгалтерских отделов. Однако, что это такое и как им пользоваться знают далеко не все.

Для чего необходимо инкассовое поручение

Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).

Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.

ФАЙЛЫ Открыть эти файлы онлайн 2 файла

В каких случаях востребован данный документ

Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.

Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.

Что нужно сделать, чтобы «схема» заработала

Если предприятия заинтересованы в том, чтобы платежи между ними происходили без их прямого участия, им нужно

1. заключить между собой договор, в который требуется внести пункт о расчетах через инкассовое поручение;
2. предоставить данный договор в обслуживающую кредитную организацию.

После того, как договор будет заключен и сделка проведена, банк поставщика (продавца) пересылает поручение инкассо банку потребителя (покупателя). Затем банк уведомляет покупателя о получении документа на оплату и в случае его подтверждения происходит перечисление, далее банк получателя аналогичным образом информирует своего клиента о зачислении денежных средств на счет.

В первую очередь инкассо выгодна покупателю. Связано это с тем, что за ним всегда остается право перечисления платежа или отказа от него (это определяет невысокую надежность данных операций). Однако продавец может подстраховаться, если предварительно запасется определенными документами, при отсутствии которых покупатель не сможет завладеть товаром на законных основаниях.

Это важно помнить, учитывая то, что данная банковская операция производится вкупе с акцептом такого расчета, что подразумевает немедленную отгрузку продукции в рамках действующего договора, вне зависимости, поступили или не поступили за нее средства от покупателя. Покупатель же оплачивает цену товаров при получении полного пакета расчетных документов, который предварительно должен быть проверен продавцом на предмет соответствия ее стоимости, качества и количества условиями, прописанным в договоре.

У процедуры оплаты путем инкассовых поручений есть один существенный минус: документы через банки идут довольно долго, поэтому оплата может произойти не так быстро, как того бы хотелось. Наряду с этим есть и преимущество: в банках эта услуга стоит достаточно дешево.

Правила оформления и составление инкассового поручения

Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится

• информация о сторонах договора (наименование предприятий),
• сведения о банках, между которыми происходит непосредственная передача денежных средств,
• номера расчетных счетов организаций,
• сумма перечисления,
• номер и дата составления документа.

Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.

Документ составляется в четырех экземплярах :

• первый остается у работников кредитного учреждения и на основании него производится списание средств со счета плательщика;
• второй экземпляр передается в банк-получатель денежных средств. В случаях, когда счета обеих организаций находятся в одном банке, вторая копия инкассового поручения получает статус мемориального ордера при зачислении средств на счет получателя платежа;
• третий экземпляр предназначен для самого владельца счета;
• четвертая копия заверяется сотрудником банка и печатью кредитного учреждения и передается на руки клиенту.

1. Вначале пишется номер документа и ставится дата его заполнения.
2. Далее указывается вид платежа и сумма (обязательно прописью и цифрами).
3. Затем в бланк вписывается информация о плательщике: в нужных ячейках ставятся
   • номера ИНН и КПП,
   • полное название предприятия,
   • информация о банке плательщика (с указанием его БИК).
4. Далее аналогичным образом в бланк инкассового поручения вносятся сведения о получателе платежа и кредитном учреждении, в котором он обслуживается.
5. С правой стороны документа вносятся расчетные счета всех указанных в документе организаций, а ниже:
   • вид оплаты,
   • назначение платежа
   • и его очередность (при необходимости).
6. Затем в документ вносится договор, в соответствии с которым стало возможным использование данного документа в расчетах между предприятиями (номер и дата его составления).
7. В завершение документ должен быть подписан ответственным сотрудником банка.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Основание для такого платежа - расчетные документы, предъявленные клиентом.

Поэтому в зависимости от расчетных документов различают:

• чистое инкассо , когда прилагается вексель , чек ;
• документарное инкассо - акт о приемке работ, счета за товар.

Банк, получивший просьбу клиента и расчетные документы, принимает меры по взысканию платежа. При этом используется платежное требование, или инкассовое поручение. Оно прикладываются к счету плательщика через банк.

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и т. д.

В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции.

Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк покупателя информирует об этом банк продавца.

Рис. 8. Схема расчета документарным инкассо:

1. заключение договора о поставке товара;
2. отправка товара;
3. предоставление документов на инкассо;
4. поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы
   банку, обслуживающему покупателя;
5. авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;
6. оплата документов (выставление платежного поручения);
7. передача документов покупателю;
8. занесение денежных средств на счет банка продавца;
9. авизирование банка продавца об операции;
10. списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего;
11. авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, так как документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты. К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы.

Особенности расчетов по инкассо

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071 . При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа , его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Центральным банком .

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, предоставляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

В статье мы подробно разберем, что такое инкассовое поручение, и когда оно выставляется. А также - что делать, если к вашему счету пришло инкассовое поручение налогового органа, и как его отозвать. Пример заполнения инкассового поручения и бланк есть в нашей статье.

Что такое инкассовое поручение

Инкассовое поручение – это документ, который позволяет без согласия плательщика списывать денежные средства с принадлежащих ему счетов. Таким образом, инкассовое - это расчетный документ, на основания которого происходит платеж без акцептирования владельца счета. Посмотрим, как выглядит инкассовое поручение.

Пример инкассового поручения

Инкассовое поручение очень напоминает обычное платежное поручение в банк. Оно оформляется на бланке формы 0401071 (приказ Минфина от 12.11.13 № 107н).

Для чего используется инкассовое поручение

Инкассовое поручение выставляется в следующих случаях.

Задолженность перед бюджетом

Если средства должны быть списаны для погашения задолженности перед исполнительными органами в законном и бесспорном порядке.

Пример

Компания вовремя не заплатила налог и не погасила долги добровольно по требованию налоговиков. Тогда инспекция отправляет в банк инкассо и списывает деньги принудительно в счет погашения налоговой задолженности.

Договор с банком

Если банк имеет право безакцептно списать денежные средства на основе договоренностей с плательщиком. Чаще всего это происходит, если стороны договора договариваются и передают в банк условия на безакцептное списание со стороны плательщика при условии выполнения определенных условий договора.

Пример

Примером служит оплата коммунальных услуг.

Инкассовое поручение от налогового органа

Инспекция имеет право выставлять инкассовые поручения к счету компании, если компания не исполняет свою обязанность по уплате налогов добровольно (ст. 46 НК РФ). Решение о взыскании задолженности инспекторы должны вынести в течение двух месяцев с даты окончания срока на добровольную уплату налога по требованию.

Одновременно с решением о взыскании инспекция выставляет инкассовое поручение на всю сумму недоимки и чаще всего блокирует счета. Далее возможны три варианта развития событий.

Компания погасила долги добровольно

Компания имеет право оплатить задолженность добровольно даже после того, как налоговики отправили в банк инкассо. В этом случае компании нужно быстрее сообщить инспекции об уплате и показать платежки с выпиской банка. Тогда инспекция отзывает из банка инкассо.

На счетах компании есть деньги

Если компания не собирается платить добровольно, то банк просто списывает долги по инкассо. Причем банк обязан это сделать не позднее следующего операционного дня после его получения.

На счетах не оказалось денег

Может сложиться такая ситуация, что на счете компании, куда инспекция отправила инкассо, нет денег. Тогда налоговики направляют документы на взыскание в службу судебных приставов, а они накладывают арест на имущество должника, продают его и гасят долг.

Если налоговики пропустили этот срок, они вправе обратиться в суд за его восстановлением. На это им отводится шесть месяцев со дня окончания срока, который указан в требовании об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Чтобы оплатить налоги вовремя, используйте готовые образцы платежек:

• Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году
• Платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году: образец

В 2017 году инспекциям проще взыскивать долги

С 1 июня 2016 года, если инспекторы не успели выставить инкассо, вся процедура от обращения в суд до взыскания долга займет два месяца. Это касается долгов, сумма которых не превышает 100 000 руб. (ч. 3 ст. 229.2 АПК РФ).

Получив заявление от инспекции, судья выносит судебный приказ в течение 10 рабочих дней. Никакого разбирательства с вызовом обеих сторон не нужно. Лишь единоличное решение суда (ч. 4 ст. 229.5 АПК РФ). Далее пять рабочих дней отводится на то, чтобы выслать приказ должнику. И 10 рабочих дней дается должнику, чтобы подать свои возражения. Еще через 10 рабочих дней судебный приказ вступает в силу. На его основании судебные приставы взыщут долги самостоятельно.

Комментарий практикующего юриста.

По мнению Дениса Скрябина, управляющего партнера юридической фирмы «Скрябин и партнеры», если вы получили судебный приказ, то в течение 10 рабочих дней предъявите в суд возражения. В них укажите причины несогласия с судебным приказом. Например, неверный расчет, отсутствие оснований для взыскания задолженности и др. Если пропустите 10-дневный срок, деньги уже спишут, а для их возврата придется обжаловать судебный приказ в кассационном порядке.

Что включают в инкассовое поручение

В зависимости от конкретной ситуации инкассовое поручение в обязательном порядке включает в себя:

• Номер закона, на основании которого выставлено инкассовое поручение, а также соответствующий номер статьи закона.
• Номер и дата исполнительного листа, название организации, номер дела в судопроизводстве.

Важно: если инкассо выставили на основании исполнительного листа, к нему в обязательном порядке прикладывается подлинники или дубликат исполнительного листа.

• Договор с указанием реквизитов и условий, на основании которого вставлено инкассовое поручение

В какой очередности банк списывает деньги

Банк списывает деньги со счета в строгом порядке. Для этого установлены очереди списания (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Если денег на счете недостаточно, банк исполняет платежные документы в таком порядке.

Номер очереди	Вид платежа
Первая очередь	по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета: Для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, О взыскании алиментов
Вторая очередь	по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств: Для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту),
Третья очередь	по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств Для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), Поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет РФ, По поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов

Как банк обрабатывает инкассовое поручение

При обработке инкассовых поручений банк руководствуется положением ЦБ №383П. При этом инкассовые поручения подлежат обязательному исполнению со стороны банка согласно ст. 874-876 ГК РФ. Определена также очередность оплаты недоимки по налогам и сборам. По недоимке со стороны ФНС выставляется отдельное инкассовое поручение по каждому налогу, имеющему свой КБК. При этом в случае образования переплаты по налогам и сборам возможен возврат суммы переплаты.

Важно: Территориальный налоговый орган вправе отозвать инкассовые поручения, направленные в банк другим территориальным налоговым органом. Например, если это делает правопреемник в связи с реорганизацией налогового органа, ранее направившего в банк такое поручение.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Основание для такого платежа - расчетные документы, предъявленные клиентом.

Поэтому в зависимости от расчетных документов различают:

чистое инкассо , когда прилагается вексель, чек;

документарное инкассо - акт о приемке работ, счета за товар.

Банк, получивший просьбу клиента и расчетные документы, принимает меры по взысканию платежа. При этом используется платежное требование, или инкассовое поручение. Оно прикладываются к счету плательщика через банк.

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и т. д.

В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции.

Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк покупателя информирует об этом банк продавца.

Рис. 8. Схема расчета документарным инкассо:

заключение договора о поставке товара;

отправка товара;

предоставление документов на инкассо;

поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы банку, обслуживающему покупателя;

авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;

оплата документов (выставление платежного поручения);

передача документов покупателю;

занесение денежных средств на счет банка продавца;

авизирование банка продавца об операции;

списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего;

авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, так как документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты. К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы.

Особенности расчетов по инкассо

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

для взыскания по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071 . При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа , его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Центральным банком.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, предоставляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк(банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться спредварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт - это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.

По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке - «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.

В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.

Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 5.6.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

для взыскания по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рис. 5.6. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:

1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2. Отгрузка продукции, передача товара;

3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;

4. Передача платежного требования для акцепта;

5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;

6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;

7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;

8. Выписка из расчетного счета;

9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа

Суд практика

ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМОот 15 января 1999 г. N 39ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СПОРОВ,СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ АККРЕДИТИВНОЙИ ИНКАССОВОЙ ФОРМ РАСЧЕТОВ

1. Поставщик вправе отсрочить поставку, если покупатель открыл аккредитив на условиях, не предусмотренных договором

2. Покупатель обязан оплатить принятый им товар, даже если он был отгружен поставщиком до открытия аккредитива

3. Нарушение покупателем сроков открытия аккредитива само по себе не влечет последствий, предусмотренных для просрочки оплаты товара

4. Невыполнение банками своих обязательств по возврату средств с закрытого аккредитива не освобождает покупателя от обязанности оплатить полученный и соответствующий условиям договора товар

6. Если аккредитивное поручение, данное плательщиком с нарушением формы, принято к исполнению банком, последний несет ответственность за его надлежащее исполнение

9. При расчетах с аккредитива банк не несет ответственности за проверку фактического исполнения договора купли - продажи

12. Истечение срока действия аккредитива не является основанием для освобождения исполняющего банка от ответственности за неосновательный отказ в выплате средств, если документы были предъявлены получателем до истечения этого срока

6. При определении срока проведения инкассовых операций суд учитывает особенности их проведения

Получатель средств обратился в арбитражный суд с исковым требованием о возмещении обслуживающим его банком убытков, возникших вследствие просрочки исполнения платежного требования - поручения, которое было исполнено и средства по которому были зачислены на счет истца через 15 дней после зафиксированной даты передачи поручения банку.

Поскольку расчеты производились с плательщиком, находящимся в другой области, истец полагал, что безналичные расчеты должны были быть произведены в срок, установленный статьей 80 Закона о Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в редакции Федерального закона от 26.04.95 N 65-ФЗ). В соответствии с требованиями этой нормы общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Однако при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению платежных требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п.

Исходя из этого, арбитражный суд в решении указал, что в данном случае при определении срока, в пределах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (статья 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком.

Поскольку истец не учитывал указанных выше сроков и не исключил из общего срока нерабочие дни (которые не являются операционными), арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии факта просрочки исполнения поручения со стороны банка - ответчика.

57 Расчеты с использованием векселей: понятие, виды расчетов с использованием векселей, порядок производства расчетов с использованием векселей, особенности субъектного состава, права и обязанности сторон, ответственность сторон.

ВЕКСЕЛЬ Ценная бумага, удостоверяющая, с соблюдением требований к ее форме, простое и ничем не обусловленное личное обязательство векселедателя (простой вексель) либо другого, указанного векселедателем, плательщика (переводной вексель или тратта) уплатить при наступлении указанного в векселе срока определенную сумму денежных средств добросовестному владельцу векселя (векселедержателю).

Вексель отличают от других денежных обязательств три черты: безусловность, абстрактность и формальность.

Безусловность векселя означает, что обещание или приказ уплатить вексельную сумму не может быть обусловлено какими-либо обстоятельствами. Вместе с тем абсолютной безусловности в вексельном правоотношении нет, безусловность вексельного обязательства должна пониматься как относящаяся только к обещанию или предложению уплатить определенную денежную сумму, так как в переводном векселе с неизбежностью присутствует условное обязательство.

Абстрактность векселя означает самостоятельность вексельного обязательства, т.е. его независимость от наличия или отсутствия основания выдачи (каузы) этой ценной бумаги. С абстрактностью векселя тесно связано и из нее следует процессуальное правило об ограничении возражений. Оно состоит в том, что должник по абстрактной ценной бумаге не может противопоставить кредитору возражения по ней, основанные на отсутствии или недействительности основания выдачи ценной бумаги. Должник вправе доказывать факт недобросовестного приобретения векселя, только если последний не содержит распоряжения лица, передающего права по векселю, как, например, в случае предъявления векселя лицом, непосредственно его выкравшим или нашедшим. Общий принцип вексельного права состоит в том, что всякий, поставивший на нем свою подпись, становится в ряд должников по нему, если только иное не вытекает из содержания самого векселя или общегражданских правовых норм, необходимость и возможность применения которых должна быть доказана заинтересованным лицом.

Формальность векселя означает, что вексельное обязательство должно быть облечено в форму письменного документа, содержащего все предусмотренные для векселя реквизиты.

Так, переводной вексель должен содержать:

Наименование "вексель", включенное в текст самого документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

Простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

Наименование того, кто должен платить (плательщика);

Указание срока платежа;

Указание места, в котором должен быть совершен платеж;

Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

Указание даты и места составления векселя;

Подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Отсутствие в векселе любого из реквизитов лишает документ вексельной силы за некоторыми исключениями, предусмотренными Положением о простом и переводном векселе, даже если это отсутствие было несущественно для конкретного правоотношения или восполнялось бы иными доказательствами. Вексель, следовательно, является ценной бумагой строгой формы. Его формализм распространяется как на собственно письменность формы, так и на содержание вексельного обязательства, выраженное в реквизитах. Требование векселедержателя, основанное на документе, не отвечающем требованиям к форме и наличию реквизитов, подлежит отклонению судом, что не препятствует предъявлению самостоятельного иска, основанного на общих нормах гражданского законодательства об обязательствах.

Виды векселей:

Казначейские векселя - выпускаются для покрытия дефицита государственного бюджета.

Дружеские векселя - возникают, когда одно предприятие, являющееся кредитоспособным, «по дружбе» выписывает вексель другому, испытывающему финансовые затруднения, с целью получения последним денежной суммы в банке путем учета залога данного векселя. Если партнер в свою очередь выписывает дружеский вексель с целью гарантии оплаты, то такой вексель называют встречным.

Бронзовые векселя (не обеспеченные ценностями) - это векселя, не имеющие реального обеспечения, выписанные на вымышленное лицо. Доход по такому векселю мошенники получают, учитывая его в банке. Бронзовые векселя могут выписываться и на реальные фирмы. При этом две фирмы обмениваются векселями и учитывают их в разных банках. Перед сроком погашения первых векселей они вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью их учета пытаются погасить старую ссуду. В России бронзовые векселя запрещены законом.

Коммерческие векселя - на основе сделок купли-продажи в кредит.

Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств другому предприятию. Согласно указу Президента РФ № 1662 к финансовым отнесены также векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность предприятий.

Простой вексель выписывается заемщиком кредитору. Им оформляется задолженность заемщика перед кредитором. Это обязательство заемщика уплатить денежную сумму, указанную на векселе в указанном месте, в указанное время.

Если один из обязательных признаков отсутствует, вексель не действителен.

Векселедатель - это лицо, выпускающее вексель (при простом векселе - это заемщик).

Векселеполучатель - это лицо, которому направлен вексель (при простом векселе - это кредитор).

Векселедержатель - лицо, в распоряжении которого находится вексель, и которое получает по векселю деньги или при наступлении срока погашения векселя, или при учете векселя (продажи) раньше срока погашения (при простом векселе - кредитор).

На простом векселе не указывается, кто является получателем денег. Это ценная бумага на предъявителя.

Переводной вексель выписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ заемщику об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту).

В роли ремитента выступает банк.

При передаче векселя на обороте ставится передаточная надпись - индоссамент.

Учет векселя - это выдача денег кредитору.

Рис. 1. Схема вексельного обращения:

идет поставка товара;

акцепт - это согласие на оплату в банке покупателя;

передача акцептованного векселя;

платежное поручение банку продавца на оплату векселя;

учет векселя продавца;

предъявление векселя к оплате в установленный срок;

получение платежа по векселю.

Преимущества использования векселей:

снижается потребность в наличных деньгах;

отсрочка платежа;

гарантия платежа;

при срыве цепочки расчетов средства могут быть получены.

Проблемы вексельного обращения:

необходимо хорошее знание участниками правил вексельного обращения;

законодательно не отрегулирована процедура быстрого взыскания средств по векселю;

для реального использования пригодны векселя крупных эмитентов.

Протест векселя - это официально удостоверенный нотариусом факт отказа от оплаты векселя, порождающий солидарную ответственность всех физических и юридических лиц, связанных с обращением данного векселя.

Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.

Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату, подпись, печать).