Порядок учета и состав командировочных расходов. Авансовый отчёт по командировке: правила оформления, нюансы заполнения, бухгалтерские проводки
В числе командировочных затрат, выплачиваемых работнику авансом, присутствует и такой пункт, как суточные. Это так сказать «карманные деньги» командированного, которые он тратит на пропитание и прочие мелочи, которые достаточно сложно либо нереально удостоверить документально. Подлинно, суточные являются исключительным видом командировочных затрат, тот, что работник не обязан подтверждать первичными документами.
Вам понадобится
- форма авансового отчета №АО-1, сумма суточных
Инструкция
1. Авансовый отчет – форма, которую коллективно заполняют командированный работник и бухгалтер предприятия. Она служит для обоснования списания затрат на командировку в бухгалтерском и налоговом учете организации. На лицевой стороне формы указывается всеобщая сумма полученного аванса (включая суточные), а также остаток либо перерасход средств, если таковые имеются.
2. Оборотная сторона формы №АО-1 представляет собой таблицу и предуготовлена для перечисления подтверждающих расходы документов, прилагающихся к авансовому отчету. Ее заполняет работник. От того что сумма в графе «Итого» этой таблицы должна соответствовать всеобщей сумме отчета, списываемой предприятием, то суточные тут также обязаны быть упомянуты. Но от того что никаких подтверждающих суточные расходы документов работник представлять не обязан, то графы таблицы, предуготовленные для реквизитов подтверждающих документов, остаются пустыми. Работник легко пишет в графе «Название документа (расхода)»: «Суточные с такого-то по такое-то число», а в графе «Сумма расхода» – сумму, выданную в качестве суточных. Огромнее ничего писать насчет суточных не необходимо. Закономерность учета этих расходов в качестве производственных, подтверждают документы, доказывающие производственный нрав самой командировки, а также приказ о направлении в командировку и проездные документы.
3. Суточные учитываются организацией в размере фактических расходов. Право не содержит лимитов размера суточных, их денежное значение регулируется внутренними актами организации. В НК существует норматив суточных лишь в целях исчисления НДФЛ, но он не является лимитацией самого размера суточных. Тем не менее, принимая во внимание присутствие этого норматива, в авансовом отчете неукоснительно нужно указать даты/количество дней, на которые выдаются суточные.
Примерно всякий начальник сталкивается с необходимостью отправляться в командировки либо посылать работников для решения каких-нибудь вопросов, касающихся процветания кампании. Такие обстановки, безусловно, подразумевают некие затраты, которые именуются командировочными затратами. Эти расходы регулируются нормами Трудового кодекса.
Вам понадобится
- – авансовые отчеты;
- – чеки;
- – квитанци;
- – авиа и ж/д бмлеты;
- – разные счета, подтверждающие факт оплаты каих-либо служб.
Инструкция
1. Организация обязана оплачивать командировочные расходы своим работникам, то есть затраты на проезд, найм жилого помещения, а также иные расходы , которые осуществлены с разрешения начальника. Денежные средства обязаны быть выданы работнику под авансовый отчет, денежная сумма может быть как в виде наличной, так и безналичной. При выдаче денег, вам нужно отразить это в бухгалтерском учете дальнейшей проводкой: Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К50 «Касса» либо 51 «Расчетный счет».
2. Бывают командировки иностранные, в этом случае работнику выдают денежные средства в зарубежной валюте. При таком расчете вам надобно к счету 50 открыть субсчет «Расчеты в валюте». Также для бухгалтерского учета курс устанавливается согласно Центральному банку Русской Федерации на дату оформления авансового отчета. В учете делается запись: Д26 «Общехозяйственные расходы » К71 «Расчеты с подотчетными лицами» (отражены расходы на командировку) и Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К91 «Прочие доходы и расходы (отражена курсовая разница).
3. Документами, подтверждающими затраты во время командировки являются: авиа и ж/д билеты, квитанции и счета за проживание, разные чеки, а также выписки с терминалов и банкоматов. На основе всех этих документов формируется авансовый отчет. Расходы сознаются в том периоде, в котором они были осуществлены.
4. Согласно ПБУ, затраты во время командировки относятся к обыкновенным видам деятельности и учитываются при расчете налога всецело. Так, скажем, если поездка была связна с покупкой физических ценностей, то потраченные средства нужно включить в их стоимость, если же осуществлялась покупка основных средств, то, соответственно, затраты формируют изначальную стоимость этих активов организации.
Служебные поездки, либо командировки, влекут за собой некоторые затраты, скажем, на проезд, проживание, службы связи и т.д. Для этого из кассы организации командированному работнику выдаются денежные средства. Вернувшись, он должен отчитаться за потраченные суммы, предоставив чеки, квитанции, счета, убыточные, билеты. На основе этих подтверждающих документов бухгалтер либо же сам работник оформляет авансовый отчет (форма №АО-1).
Вам понадобится
- – подтверждающие документы;
- – план счетов;
- – калькулятор.
Инструкция
1. Проверьте правильность оформления подтверждающих документов. Затраты, указанные в них, обязаны быть экономически обоснованы. При покупке за наличный расчет вы обязаны предоставить квитанцию и товарную убыточную. В этих документах проверьте указание реквизитов компании, дату и время покупки, название товара. В товарной убыточной неукоснительно должна присутствовать синяя печать организации.
2. Позже того как все проверено, начните заполнять авансовый отчет. В самой верхней строчке напишите название компании, проставьте код вашего предприятия (ОКПО).
3. Напишите номер документа и дату составления отчета. Впишите название структурного подразделения, укажите подотчетное лицо, должность и его номер по табелю. В строке «Предназначение аванса» укажите «командировочные расходы».
4. Заполните таблицу. Вначале впишите сумму, которая была выдана на руки. Ниже подведите вывод, то есть укажите, сколько получено и израсходовано денежных средств. Рядом напишите то же самое, только применяя бухгалтерский язык, то есть сделайте проводки. Для этого вам потребуются подтверждающие документы.
5. Заполните оборотную сторону форму. Впишите дату и номер документа, название, сумму расходов, дебетовый счет. Скажем, при покупке материалов в дебете укажите счет 10. Позже того как записи внесены – подведите вывод. Подпишите у подотчетного лица.
6. Вернитесь к заполнению первого листа. В таблице, где необходимо было указать бухгалтерские проводки, укажите поэтапно расходы. В дебет впишите тот же счет, что и на оборотной стороне формы, а в кредите – 71.
7. Под таблицей укажите, сколько приложений прикреплено к форме, для этого подсчитайте число подтверждающих документов. В правом верхнем углу утвердите отчет, указав сумму прописью и поставив подпись.
Налоговым правом определен порядок выплаты суточных, которые полагаются работникам, пребывающим больше одного дня в командировке. Размер суточных устанавливается коллективным договором, расположением о командировках и зависит от региона, страны, куда отправляется эксперт по служебным делам.
Вам понадобится
- – Налоговый кодекс РФ;
- – документы работника;
- – коллективный договор либо расположение о командировке;
- – Трудовой кодекс РФ.
Инструкция
1. Закрепите размер суточных во внутреннем документе фирмы. Это может быть расположение о командировках, коллективный договор. Вы вправе установить различные суммы искупления затрат для отдельных категорий работников. К примеру, суммы оплаты суточных экспертов, трудящихся на управляющих должностях, и рядовых работников могут значительно отличаться.
2. Для работников, отправленных в командировку в один регион РФ, размер суточных один, а для экспертов, выехавших по делам компании в иную область, сумма затрат возмещается в другом размере. Помимо того, суммы будут напрямую зависеть от яруса жизни в той либо другой области РФ. К примеру, в Москве жилье значительно подороже, чем в Костроме. Следственно, и оплачиваться командировка в столицу будет в большем размере.
3. При налогообложении расходы на командировку, включая суточные , включаются в суммы, снижающие налоговую базу по выручки. Суточные и иные расходы на поездку по служебным делам подтверждаются документально, обоснованы и связаны с приобретением дохода.
4. Но в НК РФ есть оговорки, которые заключаются в дальнейшем. Для работников, которые командируются в другие города внутри страны, установлен определенный размер суточных, тот, что может быть включен в другие расходы. А для экспертов, выезжающих в другие страны, зафиксирована максимальная сумма суточных, которая сокращает базу по выручки. Вы вправе коллективным договором установить и крупные сумы искупления, но с размера, превышающего твердую сумму, вы уплатите налог.
5. Выплачивайте суточные работникам в зависимости от числа дней, проведенных в командировке. В выходные и торжественные дни начисляйте двойственный размер, но если работнику дается добавочный отгул, рассчитывайте суточные, исходя из установленной суммы. Одинарный размер суточных выплачивается за время нахождения в командировке в торжественные дни, когда эта норма входит в норму рабочего времени.
При направлении в командировку работодатель обязан помимо сохранения за сотрудником среднего заработка возместить ему расходы по найму жилья, проезду, проживанию, а также выплатить суточные за каждый день командировки. Указанные затраты могут быть учтены при исчислении налога на прибыль только в случае, если они экономически обоснованы и документально подтверждены.
2015 год внес существенные изменения в правила оформления служебных поездок, были отменены командировочные удостоверения, журналы учета сотрудников, находящихся в данных поездках, необходимость составления служебного задания и отчета о его выполнении. Также был уточнен порядок подтверждения времени и факта нахождения в командировке. Указанные изменения значительно уменьшили бумажную волокиту и облегчили жизнь не только работодателям, но и их сотрудникам. Но, видимо, ненадолго. В следующем году МинФин планирует внести поправки в Постановление Правительства,регламентирующее порядок направления работников в командировку.
В частности, речь идет о командировочных расходах: суточные в 2016 году Министерство Финансов предлагает отменить вовсе. Предполагается, что указанные изменения коснутся лишь суточных на поездки по территории России и не затронут заграничные командировки. Сами выплаты, конечно, не запретят, но признать их в целях налогообложения налогом на прибыль с принятием указанных поправок, не получится, кроме этого, с произведенных затрат необходимо будет исчислить подоходный налог и страховые взносы. Стоит отметить, что официального подтверждения и комментариев о принятии указанных изменений контролирующие органы пока не давали, поэтому говорить с уверенностью о том, что они будут приняты - пока рано. Поэтому стоит подробно остановиться на командировочных расходах нынешнего года.
Затраты на служебную поездку
Порядок, размеры возмещения и особенности признания отдельных расходов определяются коллективным договором или локальным актом организации.
Затраты на проезд
Работодатель обязан возместить затраты на проезд к месту командировки и обратно.
При проезде общественным транспортом:
- На проезд к месту командирования;
- Оформление проездных билетов;
- Стоимость белья в поездах дальнего следования
Учесть в расходах по прибыли можно и стоимость ж/д билета на поезд повышенной комфортности с учетом дополнительных услуг (питания, печатной продукции, постельного белья т.д.) при условии, что они включены в стоимость билета.
Для подтверждения затрат на проезд работник должен представить следующие документы:
- Билеты (авиа, ж/д, автобусные);
- Посадочный талон (при перелете);
- Маршрут/квитанцию и посадочный талон (при приобретении электронного билета)
В случае утери билета (посадочного талона) подтверждением может служить дубликат проездного документа, копия экземпляра, запрошенного в транспортной компании или иной документ, содержащий информацию о пассажире, номере рейса, времени отправления и прибытия).
При несовпадении времени выезда сотрудника с датой начала командировки (например, сотрудник выехал в субботу, а начало командировки в понедельник) Минфин в своем Письме от 20.11.2014 разрешил учесть указанные затраты в целях обложения прибыли. В случае если сотрудник остается в месте командирования для проведения отпуска, затраты на оплату обратного проезда учтены в расходах по налогу на прибыль быть не могут.
При проезде на такси
Учет командировочных расходов в целях обложения прибыли также возможен в части затрат при проезде к месту командирования и обратно на такси. Возможность пользования услугами такси лучше прописать в локальном акте организации с указанием причин, по которым возможно использования данного вида транспорта, к которым может, например, относиться невозможность выполнения поставленных задач вследствие перебоя в движении транспорта, плотного рабочего графика, позднего вылета, отсутствия иного транспорта и т.д.)
Подтверждающими документами в данном случае будут являться:
- Чек ККТ;
- квитанция на оплату услуг такси (оформленная на бланке строгой отчетности с необходимыми реквизитами)
При проезде на личном (служебном транспорте, автомобиле третьих лиц)
Подтверждением затрат в данном случае будет являться служебная записка, в которой будет отражен фактический срок пребывания в служебной поездке. К данной записке необходимо приложить документы, подтверждающие использование транспорта: чеки на покупку ГСМ, путевой лист, квитанции и т.п.) Также возможность использования личного транспорта стоит прописать в локальном акте организации.
Расходы по найму жилья
Обязанность возмещения затрат на проживание также предусмотрена Трудовым кодексом и Положением о служебных командировках. В них включаются расходы по найму жилья:
- на территории России;
- на территории иностранных государств
- дополнительные услуги (пользование прачечной, гладильной, Интернетом, телевизором, холодильником)
При проживании в гостинице
Не подлежат возмещению затраты за пользования сауной, баром, рестораном , фитнес-клубом.
Подтверждением расходов на найм жилья служит:
- Чек ККТ
- Квитанция (на бланке строгой отчетности)
При проживании в арендованной работодателем квартире
Подтверждением в данном случае будет являться приказ о направлении в командировку, договор аренды, чеки ККТ, подтверждающие оплату арендных платежей. Возмещению подлежат также затраты на оплату коммунальных услуг на период командирования.
Командировочные расходы: суточные в 2015 году
Суточными признаются дополнительные расходы, связанные с проживанием сотрудника, направленного в командировку и не имеющего возможности ежедневного возвращения домой. Возмещаются они за каждый день служебной поездки, включая выходные и праздничные дни, а также период нетрудоспособности, наступившей во время командирования.
При командировках по России суточные выплачиваются в валюте Российской Федерации, а при заграничных в иностранной. Отдельно стоит сказать о дне пересечения границы. При следовании в иностранное государство день пересечения российской границы оплачивается в иностранной валюте, а при следовании в России - наоборот, в рублях. Даты пересечения границ определяются по отметкам, сделанным в загранпаспортах.
В случае если сотрудник направляется в местность, откуда он может ежедневно возвращаться домой суточные могут не выплачиваются. Данный вопрос отнесен на усмотрение руководителя. В каждом конкретном случае он решает, целесообразно ли возвращение сотрудника домой с учетом времени, затрачиваемого на проезд, условий транспортного сообщения и т.п. Если по согласованию с руководителем работник остается в данной местности, то затраты на найм жилья подлежат возмещению в случае документального их подтверждения.
Определив, что входит в суточные командировочные расходы, разберемся с их размером.
Размер суточных может быть любой, но их сумма должна быть отражена в коллективном договоре или локальном акте.Необходимо отметить, что обложению подоходным налогом облагается не вся сумма, а превышение сверхустановленного налоговым кодексом лимита:
- 700 руб. для командировок на территории РФ;
- 2500 руб. для загранпоездок
Страховыми взносами указанные суммы не облагаются, если они документально подтверждены.
Пример расчета:
Кравченко И.П. был направлен в служебную поездку в г. Новгород с 1-10 августа на 10 дней. Локальным актом организации размер суточных при командировках на территории России установлен в размер 1 000 руб. Сумма выплаченных суточных составила 10 000 руб. (1000р.*10дн.). Взносами на страхование суточные не облагаются, а вот сумма НДФЛ с указанных выплат составит 390 руб. (1 000-700)*10*13%).
Более подробно с порядком учета и видами командировочных расходов, последствиями отмены командировочного удостоверения и особенностями возмещения отдельных затрат при нахождении в служебной поездке, можно в следующем видео
Учет командировочных расходов
Как и все расходы, командировочные могут быть учтены только, если они имеют экономическое обоснование и документальное подтверждение.
Документальное подтверждение после отмены командировочных удостоверений включает в себя:
- Решение работодателя о направлении сотрудника в командировку в письменном виде.
Для оформления приказа можно воспользоваться унифицированной формой или разработать свою, впоследствии, закрепив ее в учетной политике.
- Авансовый отчет работника об израсходованных суммах, утвержденный руководителем
Указанный документ должен быть подготовлен и представлен руководителю в срок не позднее трех дней с момента возвращения на место работы.
В случае непредставления авансового отчета руководитель вправе по истечении месяца, с момента окончания срока, отведенного на возврат аванса, удержать выданные под отчет сотруднику средства. Но сделать это можно только с письменного согласия самого работника. В случае отказа, взыскать суммы можно будет только через суд.
Если данные средства удержаны не будут на их сумму необходимо начислить страховые взносы. В случае если по прошествии времени работник предоставит отчет и подтверждающие расходы документы организация праве произвести перерасчет базы для начисления страховых взносов, а также сумму начисленных и уплаченных взносов. Также при отсутствии отчета и подтверждающих документов на сумму средств, выданных налогоплательщику, придется начислить НДФЛ.
- Документы, подтверждающие фактическое осуществление расходов, в части:
- На жилье;
- Проезд;
- Иные расходы
Также налогоплательщик (организация) должна подтвердить срок нахождения своего сотрудника в служебной командировке. Он определяется по проездным документам, если они утеряны, то документами о найме жилья. Если и они отсутствуют, то по документам, содержащим подтверждение принимающей стороны о сроках нахождения (прибытия и убытия) работника в месте командирования.
Командировочные расходы - проводка
В бухгалтерском учете указанные затраты отражаются следующим образом:
| Проводка | Обозначение операции |
|---|---|
| Выдача аванса сотруднику на командировку |
|
| Д 26 (08, 20, 23, 44) - К 71 | Учет произведенных расходов |
Подытожим сказанное:
- В 2015 году с отменой командировочного удостоверения основанием для подтверждения факта нахождения сотрудника в командировке является проездные билеты, документы о найме жилья или в случае отсутствия и того и другого - документ, заверенной принимающей стороной о нахождении работника в командировке;
- Подтверждением расходов, в свою очередь, является приказ руководителя о направлении и командировку, авансовый отчет и приложенные к нему документы, подтверждающие произведенные затраты;
- В состав командировочных расходов включаются затраты на проезд, найм жилья, суточные и иные расходы, осуществленные с разрешения работника;
- Норма командировочных расходов законодательством не установлена и может быть полностью принята на расходы по прибыли в случае экономической обоснованности и документального подтверждения.
Советы Эксперта - Консультанта по финансовым вопросам
Фото по теме
В числе командировочных расходов, выплачиваемых работнику авансом, присутствует и такой пункт, как суточные. Это своего рода «карманные деньги» командированного, которые он тратит на пропитание и прочие мелочи, которые довольно трудно или невозможно подтвердить документально. Действительно, суточные являются единственным видом командировочных расходов, который работник не обязан подтверждать первичными документами. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших финансовых вопросов.
Что необходимо иметь форма авансового отчета №АО-1, сумма суточных
Краткое пошаговое руководство
Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять.Шаг - 1
Авансовый отчет - форма, которую совместно заполняют командированный работник и бухгалтер предприятия. Она служит для обоснования списания расходов на командировку в бухгалтерском и налоговом учете организации. На лицевой стороне формы указывается общая сумма полученного аванса (включая суточные), а также остаток или перерасход средств, если таковые имеются. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг -
2
Оборотная сторона формы №АО-1 представляет собой таблицу и предназначена для перечисления подтверждающих расходы документов, прилагающихся к авансовому отчету. Ее заполняет работник. Поскольку сумма в графе «Итого» этой таблицы должна соответствовать общей сумме отчета, списываемой предприятием, то суточные здесь также должны быть упомянуты. Но поскольку никаких подтверждающих суточные расходы документов работник представлять не обязан, то графы таблицы, предназначенные для реквизитов подтверждающих документов, остаются пустыми. Работник просто пишет в графе «Наименование документа (расхода)»: «Суточные с такого-то по такое-то число», а в графе «Сумма расхода» - сумму, выданную в качестве суточных. Больше ничего писать насчет суточных не нужно. Правомерность учета этих затрат в качестве производственных, подтверждают документы, доказывающие производственный характер самой командировки, а также приказ о направлении в командировку и проездные документы. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг -
3
Суточные учитываются организацией в размере фактических затрат. Законодательство не содержит лимитов размера суточных, их денежное значение регулируется внутренними актами организации. В НК существует норматив суточных лишь в целях исчисления НДФЛ, но он не является ограничением самого размера суточных. Тем не менее, принимая во внимание наличие этого норматива, в авансовом отчете обязательно надо указать даты/количество дней, на которые выдаются суточные.
Надеемся ответ на вопрос - Как отразить суточные в авансовом отчете - содержал полезные для Вас сведения. Удачи Вам!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой -
Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.
Типовые проводки по суточным и командировочным
Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику :
- Дебет Кредит 50 () .
Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:
- Дебет 50 Кредит .
В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:
- Дебет Кредит 50 .
По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.
Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.
Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:
- Дебет 68 НДС Кредит 19 .
Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:
- по дебету 76 счета и кредиту .
Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:
- Дебет 50.3 Кредит 76 .
Выдачу сотруднику:
- по дебету 71 и кредиту 50.3 .
Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.
Пример проводок
Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб. (НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., – 3000 руб. Суточные выданы в размере 4200 руб. и командировочные, в размере 12 000 руб.
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 50.3 | 76 | Поступили билеты в кассу | 31 270 | Билеты |
| 71 | 50.3 | Выданы билеты сотруднику | 31 270 | Билеты |
| 71 | 50 | Проводка по выдаче суточных | 4200 | Расходный кассовый ордер |
| 71 | 50 | Проводка по командировочным расходам | 12 000 | Расходный кассовый ордер |
| 20 | 71 | Списаны расходы на гостиницу | 13 000 | Авансовый отчет Счет-фактура |
| 19 | 71 | Учтен входной НДС | 1983 | Счет-фактура |
| 68 НДС | 19 | НДС принят к вычету | 1983 | Бухгалтерская справка |
| 20 | 71 | Расходы на транспорт | 250 | Авансовый отчет |
Стороне формы указывается общая сумма полученного аванса (включая суточные), а также остаток или перерасход средств, если таковые имеются.
Оборотная сторона формы №АО-1 представляет собой таблицу и предназначена для перечисления подтверждающих расходы документов, прилагающихся к . Ее заполняет работник. Поскольку сумма в графе «Итого» этой таблицы должна соответствовать общей сумме отчета, списываемой предприятием, то суточные здесь также должны быть упомянуты. Но поскольку никаких подтверждающих суточные расходы документов работник представлять не обязан, то графы таблицы, предназначенные для реквизитов подтверждающих документов, остаются пустыми. Работник просто пишет в графе «Наименование документа (расхода)»: «Суточные с такого-то по -то число», а в графе «Сумма расхода» - сумму, выданную в качестве суточных. Больше ничего писать суточных не нужно. Правомерность учета этих затрат в качестве производственных, подтверждают документы, доказывающие производственный характер самой командировки, а также о направлении в командировку и проездные документы.
Суточные учитываются организацией в размере фактических затрат. Законодательство не содержит лимитов размера суточных, их денежное значение регулируется внутренними актами организации. В НК существует норматив суточных лишь в целях исчисления НДФЛ, но он не является ограничением самого размера суточных. Тем не менее, принимая во наличие этого норматива, в отчете обязательно надо указать даты/количество дней, на которые выдаются суточные.
Источники:
- Письмо Минфина РФ от 22 марта 2006 г. №03-03-04/1/271
- списание авансового отчета
Почти каждый руководитель сталкивается с необходимостью отправляться в командировки или посылать сотрудников для решения каких-либо вопросов, касающихся процветания кампании. Такие ситуации, естественно, подразумевают некие затраты, которые называются командировочными расходами. Эти расходы регулируются нормами Трудового кодекса.
Вам понадобится
- - авансовые отчеты;
- - чеки;
- - квитанци;
- - авиа и ж/д бмлеты;
- - различные счета, подтверждающие факт оплаты каих-либо услуг.
Инструкция
Организация обязана оплачивать командировочные расходы своим сотрудникам, то есть затраты на проезд, найм жилого помещения, а также иные расходы , которые осуществлены с разрешения руководителя. Денежные средства должны быть выданы сотруднику под авансовый отчет, денежная сумма может быть как в виде наличной, так и безналичной. При выдаче денег, вам необходимо отразить это в бухгалтерском следующей : Д71 «Расчеты с подотчетными » К50 «Касса» или 51 «Расчетный счет».
Бывают командировки заграничные, в этом случае сотруднику выдают денежные средства в иностранной валюте. При таком расчете вам нужно к счету 50 открыть субсчет «Расчеты в валюте». Также для бухгалтерского учета курс устанавливается согласно Центральному банку Российской Федерации на дату оформления . В учете делается запись: Д26 «Общехозяйственные расходы » К71 «Расчеты с подотчетными лицами» (отражены расходы на ) и Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К91 «Прочие доходы и расходы (отражена ).
Документами, подтверждающими затраты во время командировки являются: авиа и ж/д билеты, квитанции и счета за проживание, различные чеки, а также с терминалов и банкоматов. На основе всех этих документов формируется авансовый отчет. Расходы признаются в том периоде, в котором они были осуществлены.
Согласно ПБУ, затраты во время командировки относятся к обычным видам деятельности и учитываются при расчете налога полностью. Так, например, если поездка была связна с покупкой , то потраченные средства необходимо включить в их стоимость, если же осуществлялась покупка , то, соответственно, затраты формируют первоначальную стоимость этих активов организации.
Служебные поездки, или командировки, влекут за собой некоторые затраты, например, на проезд, проживание, услуги связи и т.д. Для этого из кассы организации командированному сотруднику выдаются денежные средства. Вернувшись, он должен отчитаться за потраченные суммы, предоставив чеки, квитанции, счета, накладные, билеты. На основе этих подтверждающих документов бухгалтер или же сам сотрудник оформляет авансовый отчет (форма №АО-1).
Вам понадобится
- - подтверждающие документы;
- - план счетов;
- - калькулятор.
Инструкция
Проверьте правильность оформления подтверждающих документов. Затраты, указанные в них, должны быть экономически обоснованы. При покупке за наличный расчет вы должны предоставить квитанцию и товарную накладную. В этих документах проверьте указание реквизитов компании, дату и время покупки, наименование товара. В товарной накладной обязательно должна присутствовать синяя печать организации.
После того как все проверено, начните заполнять авансовый отчет. В самой верхней строчке напишите наименование компании, проставьте код вашего предприятия (ОКПО).
Напишите номер документа и дату составления отчета. Впишите наименование структурного подразделения, укажите подотчетное лицо, должность и его номер по табелю. В строке «Назначение аванса» укажите «командировочные расходы».
Заполните таблицу. Сначала впишите сумму, которая была выдана на руки. Ниже подведите итог, то есть укажите, сколько получено и израсходовано денежных средств. Рядом напишите то же самое, только используя бухгалтерский язык, то есть сделайте . Для этого вам понадобятся подтверждающие документы.
Заполните оборотную сторону форму. Впишите дату и номер документа, наименование, сумму затрат, дебетовый счет. Например, при покупке материалов в дебете укажите счет 10. После того как записи внесены – подведите итог. Подпишите у подотчетного лица.
Под таблицей укажите, сколько приложений прикреплено к форме, для этого подсчитайте количество подтверждающих документов. В правом верхнем углу утвердите отчет, указав сумму прописью и поставив подпись.
Источники:
- заполнение авансового отчета по командировке
Налоговым законодательством определен порядок выплаты суточных, которые полагаются работникам, пребывающим более одного дня в командировке. Размер суточных устанавливается коллективным договором, положением о командировках и зависит от региона, страны, куда отправляется специалист по служебным делам.
