Образец платежного поручения в бюджет. Платежное поручение: бланк
На этапе современного развития товарно-денежных взаимоотношений в Российской Федерации лидирующие позиции по праву занимают платежные поручения (в процессе осуществления безналичных финансовых расчетов, различных переводов и так далее).
Определение
Под определением «Платежное поручение» подразумевается документ, с помощью которого собственник расчетного счета предоставляет распоряжение финансовому учреждению осуществить денежный перевод на иной предоставленный счет.
Благодаря такому варианту можно осуществлять расчеты за какие-либо товары либо же полученные услуги, выплачивать авансы, возвращать заемные средства, оплачивать государственные платежки и иные разнообразные взносы. Говоря простыми словами, можно в полной мере обеспечить любой законный вариант движения финансового капитала .
Рассматриваемый документ в обязательном порядке должен быть сформирован в четком соответствии с разработанным Министерством финансов порядком, по причине того, что платежное поручение подвержено автоматической обработке. Причем не имеет никакого значения, в бумажном варианте предоставлено платежное поручение либо же было отправлено через интернет.
Необходимо помнить об одном немаловажном нюансе: бланк относится к категории «сложных» . Его разработкой занимался Центральный Банк РФ, а утверждался федеральным законодательством. По этой причине можно говорить о необходимости в обязательном порядке исключить различные ошибки, опечатки и исправления, поскольку цена подобному случаю может быть весьма высокой. Особенно это актуально, если речь идет о налоговых выплатах.
Будущие реквизиты платежи и все необходимые сведения относительно ее отображаются в специально предусмотренных местах бланка. Большая часть информации должна быть отображена в закодированной форме .
Причем стоит обращать внимание на то, что код является единым для всех без исключения участников процесса, а именно:
- для самого плательщика;
- непосредственно для финансового учреждения (вне зависимости от того, в каком регионе расположен банк);
- для получателя финансового перевода.
Это предоставляет уникальную возможность в автоматическом режиме брать во внимание платежные поручения при электронной разновидности документооборота.
Нормативные акты
Все вопросы относительно порядка формирования платежного поручения указаны в таких нормативных актах , как:
- Приложения №1-3 к Положению №383-П , утвержденного Центральным Банком РФ в июне 2012 года.
Несмотря на тот факт, что данный перечень не является исчерпывающим, он содержит в себе все необходимые нормативные акты, благодаря которым можно безошибочно составить рассматриваемый документ.
Заполнение
На указанном образце рассматриваемого документа у каждой ячейки имеется условный номер, для возможно облегчить ее показание и уточнить сведения относительно ее формирования .
В обязательном порядке следует удостовериться в том, применяется ли актуальный бланк рассматриваемого поручения, который обновился еще в 2012 году. Новая форма поручения была утверждена Приложением 2 к Положению Центрального Банка РФ от июня 2012 года.
Достаточно будет сверить номер, который отображен в верхней правой части документа. Причем не имеет значения, кому именно предназначаются финансовые средства, которые будут переведены с помощью рассматриваемого документа, цифры будут идентичными – 0401060 (является действительным и сегодня).
Приступим к формированию полей платежного поручения по очередности .
Номер поля | Что необходимо указывать |
---|---|
3 | Указывается непосредственно сам номер. Плательщик должен отобразить номер платежного поручения в четком соответствии с персональной внутренней нумерацией. Физическим лицам допускается проставление номера финансовым учреждением. Дополнительно следует помнить, что не допускается отображение объемом свыше 6 символов. |
4 | Отображается дата. Заносится в формате: число/месяц/год (к примеру. 01.12.2016). При составлении в электронном виде дата формируется автоматически. |
5 | Разновидность платежки. Необходимо будет выбрать, каким образом будет осуществлен платеж: «в срочном порядке», «телеграфом» либо же с помощью почты России. Если речь идет о переводе с помощью клиент-банка, то нужно обязательно указывать закодированный показатель, который установлен банковским учреждением. |
6 | Отображается размер (исключительно прописью). Необходимо с заглавной буквы указать сумму в рублях (сокращать нельзя), а копейки написать цифрами (причем слово «копейка» сокращению не подлежит). Допускается возможность не заносить копейки, если речь идет о целой сумме. |
7 | Нужно указать сумму. Осуществляется перечисление денежных средств цифрами. Обязательно рубли отделяются от копеек символом - . При отсутствии копеек после рублей ставится символ =. Иных каких-либо знаков быть не должно. Для принятия платежки сумма должна быть идентичной с той, которая указана в поле 6. |
8 | Указывается плательщик. Юридическим лицам в обязательном порядке необходимо отобразить сокращенный вариант наименования компании и юридический адрес. Что касается физических лиц, то они указывают свои полные инициалы, адрес и дополнительно отмечается разновидность предпринимательской деятельности. |
9 | Отображается номер счета. Под этим подразумевается 20-значная комбинация номера расчетного счета самого плательщика. |
10 | Указывает банковское учреждение плательщика. Необходимо отобразить полное либо же сокращенное наименование финансового учреждения и город, где он находится. |
11 | Указываются сведения относительно БИК. Под ним подразумевается идентификационный код, владельцем которого выступает финансовое учреждение плательщика (его можно узнать с помощью Справочника участников расчетов через Центральный Банк РФ). |
12 | Отображается нумерация корреспондентского счета. Если же плательщик находится на балансе Банка РФ (обслуживается) либо же его подразделения, то поле не обязательно заполнять. В противном случае обязательно следует отобразить номер субсчета. |
13 | Указывается финансовое учреждение получателя платежа. Под этим подразумевается отображение наименование банка и его город расположения, в который направляются финансовые средства. |
14 | Отображается БИК банка стороны получателя. Сведения отображаются по аналогии с полем 11. |
15 | Следует указать номер субсчета стороны получателя. Если финансовые средства будут переводиться клиенту Банка РФ, то поле можно оставить не заполненным. |
16 | Отображаются сведения относительно стороны получателя. Юридическое лицо должно быть указано в полном либо же сокращенном названии, а индивидуальные предприниматели – их полные инициалы, разновидность деятельности. |
17 | Отображение номера получателя. Под ним подразумевается 20-значный номер расчетного счета непосредственного адресата. |
18 | Указывается разновидность операции. Стоит отметить, что код, принятый Центральным Банком РФ для всех без исключения платежных поручений будет стандартным – 01. |
19 | Период перевода. В заполнении поля нет необходимости. |
20 | Указывается назначение перевода. |
21 | Отображается очередность платежки. Необходимо занести цифру с 1 по 6: очередь в четком соответствии со статьей 855 Гражданского Кодекса РФ. Нередко применяется цифра 3 (подразумевается оплата налогов, заработной платы и иных взносов) и 6 (совершение оплаты за приобретение товаров либо же услуг). |
22 | Необходимо отобразить код УИН. Для юридических лиц установлена 20-значная цифра, а для физических – 25-значная. |
23 | Отображается резерв. Его необходимо оставить пустым. |
24 | Необходимо повторно указать назначение платежки. Следует указать, за что именно осуществляется денежный перевод: наименование продукции, разновидность услуги и дату формирования соглашения. Причем не обязательно отображать НДС, однако лучше будет перестраховаться. |
43 | Необходимо проставление печати плательщика. В данном случае речь идет о бумажном варианте документации. |
44 | Указываются подписи. В бумажном варианте плательщик обязан проставить персональную подпись, которая совпадает на карточке, предоставленной в процессе регистрации. |
45 | Ставится банковская отметка. В бумажной форме банковские учреждения отправителя и получателя должны в обязательном порядке проставить печати и подписи ответственных лиц. Если речь идет об электронном варианте, то необходимо указать время осуществления перевода. |
60 | Отображается ИНН плательщика, который включает в себя 12 цифр (для физических лиц), и 10 – для юридических лиц. При отсутствии ИНН у физлиц, необходимо поставить «0». |
61 | Отображается ИНН непосредственного получателя. В четком соответствии с полем 28. |
62 | Указывает время получения перевода финансовых средств в финансовом учреждении. Проставляется исключительно банковским учреждением. |
71 | Отображается время списания. Также должно быть проставлено финансовым учреждением. |
101 | Отображается статус непосредственного плательщика. Необходимо проставить код от 01 до 20, который в полной мере удостоверяет личность лица либо же компании, осуществляемой денежный перевод. Если же кодовое отображение находиться в рамках от 09 до 14, то поле 22 либо же 60 в обязательном порядке подлежит заполнению необходимыми сведениями. |
102 | Заносятся сведения относительно КПП плательщика. Данный код включает в себя 9 цифр. |
103 | Отображаются сведения относительно КПП получателя. Включает в себя 9 цифр и должен быть указан при условии его присвоения. Стоит отметить, что первые 2 цифры не могут включать в себя нули. |
104 | Отображается информация относительно КБК. Данное новшество было введено в 2016 году. Данный код бюджетной классификации отображает разновидность прибыли бюджета РФ: госпошлина, налоговые и страховые взносы, торговые сборы и так далее. |
105 | Необходимо занести сведения относительно кода ОКТМО. Необходимость в его отображении появилась в 2014 году взамен ОКАТО. Согласно общепринятому классификатору необходимо занести в данное поле 8 либо же 11 цифр, которые были присвоены в конкретном регионе. |
106 | Основание перевода. Код включает в себя несколько символов, и отображают различные основания оплаты, к примеру, ОТ – оплата отсроченных долговых обязательств, ДЕ – таможенная разновидность декларации. В 2016 году были введены несколько новых символьных кодов непосредственно для оснований платежного поручения. Если в перечне кодов не отображен разновидность платежа, который осуществляется в бюджет, в поле указывается 0. |
107 | Указывается значение налогового периода. Иными словами, следует отобразить регулярность совершения оплаты налогов: МС – помесячно, КВ – не чаще раза в квартал, ПЛ – раз в 6 месяцев, ГД – не чаще 1 раза в календарный год. После символьного отображения сведений, необходимо указать дату. При назначении платежа не налоговой инспекции, а таможенной, то возникает необходимость в указании соответствующего кода. |
108 | Указывается нумерация основания платежного поручения. Начиная с конца марта 2016 года, в данном поле следует отображать номер документации, на основании которого осуществляется денежный перевод. Документ должен быть выбран в зависимости от того кода, который занесен в 107 поле. Если в 7 поле отображено ТП либо же ЗД, то в этой графе ставится «0». |
109 | Необходимо занести сведения относительно даты формирования документа, на основании которого будет произведен денежный перевод. Значение напрямую зависит от 108 поля. При наличии «0» в предыдущем поле, необходимо здесь также отметить это значение. |
110 | Заносятся сведения относительно типа платежка. Порядок указания сведений был видоизменен в 2015 году. Данное поле нет необходимости заполнять, поскольку в 104 отображается КБК. |
В процессе формирования рассматриваемого платежного поручения, необходимо в обязательном порядке отталкиваться от указанных требований.
О каких нюансах следует помнить
Нередко рассматриваемый документ должен быть сформирован в 4 экземплярах, причем:
- первый должен применяться при списании в финансовом учреждении непосредственного плательщика и после попадает в банковскую ежедневную документацию;
- второй экземпляр необходим для непосредственного перевода финансовых средств на счет получателя в его финансовом учреждении, подлежит хранению в ежедневной документации банковского учреждения получателя;
- третий экземпляр в полной мере должен подтвердить банковскую проводку совместно с выпиской из непосредственного счета получателя (в его же финансовом учреждении);
- последний, четвертый экземпляр, с обязательной печатью должен быть возвращен непосредственному плательщику в качестве подтверждения принятия перевода к дальнейшему исполнению.
Стоит обращать внимание на тот факт, что финансовое учреждение может принять платежное поручение даже в том случае, если на расчетном счете плательщика окажется недостаточно денежных средств. Однако сам факт исполнения будет после пополнения счета.
Если же плательщик обратился в банковское учреждение за получением сведений относительно того, на какой стадии исполнения находится поручение, то ему в обязательном порядке должны дать развернутый ответ в течение 1 календарного дня .
Исходя из всего вышеизложенного, можно с уверенностью говорить о том, что, несмотря на всю сложность формирования рассматриваемого документа, достаточно придерживаться всех нюансов, и тогда никаких проблем возникнуть не должно.
Судя по отзывам тех, кто уже сталкивался с данным документом, то трудно только при первом его , при повторном формировании все просто .
Заполнение платежного поручения в программе 1С Упрощенка представлено ниже.
голосов: 9
Образец заполнения платежного поручения в 2016 году пригодится всем бухгалтерам при уплате страховых взносов, НДФЛ и других налогов.
В статье детально разъясняется, как заполнить каждое поле платежного поручения в 2016 году, в том числе статус плательщика, УИН, очередность платежей, основание платежа, назначение платежа и пр. Приводятся образцы заполнения платежного поручения по налогу на прибыль и НДФЛ, а также по страховым взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Изменения в платежных поручениях с 2016 года
В правила заполнения платежного поручения в 2016 году внесены изменения . А именно: чиновники уточнили, какое количество знаков должно быть в ИНН, КБК, КПП, ОКТМО, УИН (приказ Минфина России от 23.09.2015 № 148н). Изменения вступили в силу с 28 марта. Для удобства новые правила заполнения платежных поручений в 2016 году представлены в виде таблицы.
Правила заполнения платежного поручения в 2016 году по налогам и взносам
Номер поля | Название поля | Что указать |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 01 - если компания платит налог за себя, 02 - если компания платить налога в качестве налогового агента, 08 - если компания платить страховые взносы |
60 | ИНН плательщика | ИНН организации |
102 | КПП плательщика | - организации - КПП организации; - недвижимого имущества - КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого имущества |
8 | Плательщик | Полное или сокращенное наименование организации |
61 | ИНН получателя | ИНН ИФНС (фонда), в которую подается отчетность по перечисляемому налогу (взносу) |
103 | КПП получателя | КПП ИФНС (фонда), в которую подается отчетность по перечисляемому налогу |
16 | Получатель | - при уплате налога - УФК МФ РФ по ______ (указать наименование субъекта РФ, в котором уплачивается налог), а затем в скобках - наименование ИФНС. Например, "УФК МФ РФ по г. Москве (ИФНС N 27 по г. Москве)"; - при уплате взноса - УФК по __________ (указать наименование субъекта РФ, в котором уплачиваются взносы), в затем в скобках наименование отделения ПФР или ФСС по субъекту РФ, в котором уплачиваются взносы. Например, УФК по г. Москве (ГУ - Отделение ПФР по г. Москве и Московской области) |
21 | Очередность платежа | 5 |
22 | Код | - при уплате текущих платежей - "0"; - про уплате недоимки, пени, штрафа по требованию фонда - УИН |
104 | КБК | КБК на 2016 год для уплаты соответствующего налога |
105 | ОКТМО | При уплате налога (взноса) по месту нахождения: - организации - ОКТМО по месту нахождения организации; - недвижимого имущества - ОКТМО по месту нахождения этого имущества |
106 | Основание платежа | - при уплате текущих налоговых платежей - ТП; - недоимки по налогам самостоятельно - ЗД; - недоимки по налогам по требованию ИФНС - ТР; - при уплате взносов - 0 |
107 | Налоговый период | Если в поле 106 указано ТР - дату уплаты налога по требованию При уплате взносов в этом поле ставится 0 |
108 | Номер документа | Если в поле 106 указано ТП или ЗД - 0 При уплате взносов вписывается 0 |
109 | Дата документа | Если в поле 106 указано ТП - дату подписания декларации, по которой уплачивается налог. Если налог уплачивается раньше сдачи декларации, в поле 109 указывается 0; ЗД - 0 При уплате взносов ставится 0 |
110 | Тип платежа | Не заполняется согласно приказу Минфина от 30.10.2014 № 126н |
24 | Назначение платежа | Текстовые пояснения к платежу (например, Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2016 г.) |
В реквизите (1) указано наименование документа.
В реквизите (2) указан номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 299).
В реквизите (3) проставляется номер платежного поручения цифрами. Каждый год нумерация платежных поручений начинается заново.
В реквизите (4) указывается дата составления распоряжения:
- на бумажном носителе - день, месяц, год проставляются цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- в электронном виде цифрами в формате банка (день - две цифры, месяц – две цифры, год - четыре цифры).
В реквизите (5) указывается одно из значений:
- «срочно»;
- «телеграфом»;
- «почтой»;
- другое значение, установленное банком.
Значение можно не указывать, если это установлено банком. В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.
В реквизите (6) указывается сумма платежа. Целые рубли - прописью с заглавной буквы, а копейки - цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращаются. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле «Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».
В реквизите (7) указывается сумма платежа цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком тире «–». Если копейки не указываются, прописывается сумма платежа и знак равенства «=».
В реквизите (8) указывается наименование плательщика.
В реквизите (9) вписывается номер счета плательщика в банке.
В реквизите (10) указывается банк плательщика (наименование и место нахождения).
В реквизите (11) указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.
В реквизите (12) указывается номер корреспондентского счета банка плательщика.
В реквизите (13) указывается банк получателя.
В реквизите (14) указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
В реквизите (15) указывается номер корреспондентского счета банка получателя.
В реквизите (16) указывается полное или сокращенное наименование организации-получателя (при этом для ИП указывается его Ф.И.О. и правовой статус, для граждан, не являющихся ИП, – Ф.И.О.).
В реквизите (17) указывается номер счета получателя в банке.
В реквизите (18) указывается шифр 01.
В реквизите (19) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.
В реквизите (20) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.
В реквизите (21) указывается очередность платежа цифрой в соответствии с законодательством.
В реквизите (22) нужно указывать код уникального идентификатора платежа (УИП). Этот код отражается в платежках только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств по-прежнему будут идентифицировать поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих налогов и взносов достаточно указать значение «0».
В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.
В реквизите (24) указывается назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж (например, договоров, актов, товарных накладных).
В реквизите (43) ставится печать.
В реквизите (44) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами в карточке.
В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный представитель - свою подпись.
В реквизите (60) указывается ИНН плательщика (если такой есть).
В реквизите (61) указывается ИНН получателя.
В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк плательщика.
В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.
В реквизите (101) указывается статус организации. В частности:
- 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
- 02 - налоговый агент;
- 08 - плательщик - учреждение, осуществляющее уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
- 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
В реквизите (102) указывается КПП плательщика.
В реквизите (103) указывается КПП получателя.
В реквизите (104) указывается значение КБК.
В реквизите (105) указывается код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой декларации или расчета указывается код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете).
В реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей указывается значение основания платежа. В частности:
- ТП - платежи текущего года;
- ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате.
Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н . При невозможности указать конкретное значение показателя ставится «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина № 107н).
В реквизите (107) :
- при уплате налоговых платежей указывается налоговый период (например, МС.02.2016). Порядок указания значения установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина № 107н;
- при уплате таможенных платежей указывается идентифицирующий код таможенного органа. Такой порядок установлен в пункте 8 приложения 3 к приказу Минфина № 107н;
- при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя ставится «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина № 107н).
В реквизите (108) ставится ноль. Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию налоговиков. тогда в поле 108 нужно ставить номер требования налоговиков об уплате задолженности.
При уплате таможенных платежей необходимо руководствоваться порядком заполнения реквизита, приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина № 107н.
В реквизите (109) указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или сбору в формате ДД.ММ.ГГГГ, либо ноль, если налог или сбор в бюджет перечисляется в бюджет раньше срока сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков (таможенных) органов в этом поле указывается дата требования.
При заполнении платежного поручения в 2016 году очень важно обратить внимание на поля, в которых чаще всего допускают ошибки: КБК, ОКТМО, тип платежа и другие. Из-за этого банки могут заблокировать платежи, а инспекторы доначислить налоги. Без ошибок заполнить каждое поле поможет наш образец платежного поручения в 2016 году. Мы также приведем безопасные формулировки в платежках с контрагентами.
Из статьи вы узнаете:
- Как заполнить платежное поручение в 2016 году
- Какие ошибки самые частые в платежках 2016
- Что безопасно писать в поле 24 назначение платежа в 2016 году
Как заполнить поля платежного поручения в 2016 году
При перечислении налогов чаще всего ошибаются в пяти реквизитах. Из-за этого банк не проводит платежи или они попадают в невыясненные.
КБК . Сейчас при перечислении пеней многие ставят старые коды, а они изменились. Вместо единого кода для пеней и процентов по налогам теперь появилось два разных. В 14–17 разрядах КБК 2016 года надо ставить 2100 - при оплате пеней и 2200 - при перечислении процентов. Если компания напишет прежний код, то платеж потеряется и его нужно будет уточнить, подав заявление в инспекцию.
ОКТМО . С этого года в платежках надо ставить только новые коды ОКТМО. Со старыми кодами ОКАТО платежи потеряются. В зависимости от населенного пункта ОКТМО может состоять из 8 или 11 знаков, при этом в восьмизначных кодах не надо дописывать нули или ставить прочерки.
Наименование и ИНН получателя . При такой ошибке невозможно точно определить администратора платежа. По этой причине казначейство зачисляет платеж в невыясненные, а потом узнает у администраторов платежей, кому из них предназначались деньги.
Статус плательщика . В поле 101 платежек надо правильно заполнить статус: 01 - организация-налогоплательщик, 02 - налоговый агент, 09 - предприниматель (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). Иначе платежи могут зависнуть.
Тип платежа . В поле 110 «Тип» платежа» теперь нужно ставить только значение 0. Со старыми кодами «ПЕ» и «ПЦ» (пени и проценты) банк не пропустит поручения.
Безопасные формулировки в платежном поручении 2016
Для поля платежек «Назначение платежа» нет никаких правил заполнения, поэтому компания может написать там что угодно. Но сейчас из-за требований Росфинмониторинга банки могут остановить любой подозрительный платеж. А налоговики могут использовать формулировки в поле «Назначение платежа» для доначислений. Причем проверять безопаснее не только свои поручения, но и платежки, поступившие от контрагентов.
В платежке компании
Оплата предпринимателю
При расчетах за услуги с предпринимателем компании не пишут реквизиты договора, а в поле 16 «Получатель» заполняют только Ф. И. О. бизнесмена. Налоговики могут посчитать, что это выплаты обычному «физику». А значит, оштрафуют за неудержанный НДФЛ по статье 123 НК РФ. Оспорить доначисления иногда получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.02.14 № А56-20689 /2013).
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата за перевозку
Сумма 15 000–00 без НДС
Как избежать проблем . Из платежки должно следовать, что «физик» оказал услуги в рамках предпринимательской деятельности. С таких доходов он сам платит налоги. Поэтому в поле 16 «Получатель» надо уточнить, что это индивидуальный предприниматель (Положение Банка России от 19.06.12 № 383-П). А в назначении платежа детализировать, по какому договору компания платит. Кроме того, в договоре также должно быть сказано, что он заключен в рамках коммерческой деятельности (письмо Минфина России от 07.03.14 № 03-04-06 /10185).
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата за услуги по договору перевозки от 16.03.15 № 54
Сумма 15 000–00 без НДС
В платежке компании
Возврат аванса покупателю
При возврате аванса поставщики иногда забывают уточнить, что это именно возврат, а не оплата. А раз не ясно, в связи с чем и по какому договору компания вернула деньги, инспекторы отказывают продавцу в вычетах с возвращенного аванса (п. 5 ст. 171 НК РФ).
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата по договору от 16.03.15 № 57
Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00
Как избежать проблем . В назначении платежа надо написать, что компания возвращает своему контрагенту именно аванс, а также реквизиты соглашения об изменении или расторжении договора. Если банк уже провел платеж, то его безопаснее уточнить. Есть два варианта - можно просто составить письмо в адрес контрагента и уточнить в нем, какие сведения в назначении платежа правильные. Либо можно решить вопрос через банк, направив ему письмо о необходимости исправлений в поле «Назначение платежа» в поручении.
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Возврат предоплаты по соглашению о расторжении договора от 16.03.15 № 57
Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00
В платежке компании
Перечисление аванса контрагенту
Инспекторы отказывают покупателям в вычетах НДС с перечисленных авансов, если в платежке нет слова «аванс» или «предоплата». По мнению налоговиков, если компания в назначении платежа не упомянула, что это аванс, то предоплаты не было. Значит, нельзя заявить и вычет.
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
16.03.15 № 540
Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00
Как избежать проблем . В платежке в назначении платежа безопаснее написать, что компания перечисляет аванс. Также надо проверить в выписках, какие данные банк перенес из платежек. Например, если в поручении записано «предоплата по договору…», аналогичная информация должна быть и в выписке банка. При расхождениях надо попросить банк переделать выписку. Если банк откажет в просьбе, а налоговая снимет вычеты, их можно защитить в суде (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 04.04.14 № Ф09-114 /14).
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Предоплата по договору поставки от 16.03.15 № 540
Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00
В платежке компании
Платеж в адрес «физика»
Налоговики и фонды могут потребовать НДФЛ и взносы, если из назначения платежа не ясно, за что «физик» получил деньги. Все суммы проверяющие считают оплатой труда.
Платеж может заинтересовать и банк, если сумма превышает обычные переводы в пользу «физика» или платеж нетипичный, например заем. На практике банк ограничивает доступ к карте, на которую перечислены деньги. А разблокирует ее, когда убедится, что проведенные операции - это не отмывание денег.
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Перевод по заявлению от 30.03.15 № 180
Сумма 12 000–00 Без НДС
Как избежать проблем . Если платежи блокирует банк, то достаточно представить документы, которые подтвердят целевое назначение средств, - договор займа, заявление на перечисление подотчетных и т. п. Но в любом случае безопаснее точно писать, на какие цели компания перечисляет деньги. Например, пособие, заем, материальная помощь, подотчетные и т. п. Стоит привести также реквизиты договора, приказа или заявления.
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Подотчет на закупку товаров по заявлению от 30.03.15 № 180
Сумма 12 000–00 Без НДС
В платежке контрагента
Опечатка в платежке
Ошибки покупателей в назначении платежа приводят к блокировке денег или доначислению налогов. Например, банк может заморозить деньги, если контрагент по ошибке написал, что платит за работы, а не товары. А инспекторы могут потребовать НДС, если контрагент вернул заем, но не написал об этом, а номера договоров перепутал. Например, фактически заплатил за аренду.
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата по договору от 20.04.15 № 740
Сумма 118 000–00 Без НДС
Как избежать проблем . Если покупатель часто ошибается в назначении платежа, стоит выставлять ему счета или письма с напоминанием, как заполнить назначение платежа. Формулировку он сможет перенести в свое поручение. Уже допущенные ошибки стоит исправить. Для этого надо попросить покупателя составить письмо об уточнении платежа. Такой документ подтвердит, что ошибочный платеж относится к другому договору. Если письмо не убедит инспекцию, то сработает в суде (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.04.15 № А65-28443 /2013).
БЕЗОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Возврат займа по договору от 20.04.15 № 1540
Сумма 118 000–00 Без НДС
В платежке контрагента
Контрагент перечислил аванс
Покупатели иногда перечисляют аванс по договору с НДС, но не уточняют ставку. Или выделяют в платежке НДС на автомате, хотя продавец на упрощенке. В первом случае инспекторы считают, что налог с аванса надо платить по максимальной ставке 18/118, а во втором - доначисляют НДС, хотя поставщик от налога освобожден.
ОПАСНАЯ ФОРМУЛИРОВКА
Оплата по договору поставки от 30.04.15 № 1270
Сумма 110 000–00, в т. ч. НДС
Как избежать проблем . По мнению Минфина, поставщик на упрощенке не обязан платить НДС, если покупатель по ошибке выделил налог в платежке (письмо от 18.11.14 № 03-07-14 /58618). Но безопаснее попросить покупателя уточнить назначение платежа. Если он не записал ставку, надо уточнить размер ставки и сумму налога. А если выделил налог, то надо написать, что платеж не включает НДС.
Здесь Вы найдете бланк платежного поручения (образец) и подробное описание полей для безошибочного заполнения, от которого зависит зачисление денежных средств.
Образец бланка платежного поручения и описание по заполнению полей
Бланк платежного поручения (образец) и подробное описание полей для безошибочного заполнения
Расшифровка значения и описание по заполнению каждого из полей бланка платежного поручения
Номер | Наименование | Значение |
1 | 2 | 3 |
1 | Платежное поручение | Наименование документа |
2 | 0401060 | Номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс «Унифицированная система банковской документации» |
3 | № | Номер платежного поручения. Указывается номер платежного поручения цифрами. В случае, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от «000» |
4 | Дата | Дата составления платежного поручения. Указываются число, месяц, год — цифрами (в формате ДД.MM.ГГГГ) или число — цифрами, месяц — прописью, год — цифрами (полностью) |
5 | Вид платежа | В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно «почтой» или «телеграфом». В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле проставляется «электронно» согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электронные расчеты. В других случаях поле не заполняется |
6 | Сумма прописью | Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле «Сумма» указываются сумма платежа и знак равенства «=» |
7 | Сумма | Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-«. Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» указывается сумма платежа в целых рублях |
8 | Плательщик | Указывается наименование плательщика средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет меж филиальных расчетов, проставленный в поле «Сч. №» плательщика, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле «Сч. №» плательщика и платеж клиента осуществляется через счет меж филиальных расчетов, при этом номер счета меж филиальных расчетов филиала не проставляется |
9 | Сч. № | Номер счета плательщика. Проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если плательщиком является кредитная организация, филиал кредитной организации |
10 | Банк плательщика | Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле «БИК» банка плательщика Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле «Плательщик», то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле «Банк плательщика» |
11 | БИК | Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со «Справочником БИК РФ» |
12 | Сч. № | Номер счета банка плательщика. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик — клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России |
13 | Банк получателя | Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле «БИК» банка получателя Если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле «Получатель», то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле «Банк получателя» |
14 | БИК | Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со «Справочником БИК РФ» |
15 | Сч. № | Номер счета банка получателя. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель — клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета |
16 | Получатель | Указывается наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет меж филиальных расчетов, проставленный в поле «Сч. №» получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле «Сч. №» получателя и платеж клиента осуществляется через счет меж филиальных расчетов, при этом номер счета меж филиальных расчетов филиала не проставляется |
17 | Сч. № | Номер счета получателя. Проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем являются кредитная организация, филиал кредитной организации |
18 | Вид оп. | Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации |
19 | Срок плат. | Срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России |
20 | Наз. пл. | Назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России |
21 | Очер. плат. | Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России, или поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России |
22 | Код | Не заполняется до указаний Банка России |
23 | Рез. поле | Резервное поле. Заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России |
24 | Назначение платежа | Указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой, или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору |
43 | М.П. | Место для печати плательщика. Проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцу |
44 | Подписи | Подписи плательщика. Проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам |
45 | Отметки банка | Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя |
62 | Поступ. в банк плат. | Поступило в банк плательщика. Указывается дата поступления платежного поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля «Дата» |
71 | Списано со сч. плат. | Списано со счета плательщика. Указывается дата списания денежных средств со счета плательщика по правилам, установленным для поля «Дата» |
60 | ИНН | ИНН плательщика. Указывается ИНН плательщика, если он присвоен |
61 | ИНН | ИНН получателя. Указывается ИНН получателя, если он присвоен |
101 — 110 | Указывается информация, установленная Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, в соответствии с п. 2.10 части I настоящего Положения |
В 14–17 разрядах КБК надо ставить 2100 - при оплате пеней и 2200 - при перечислении процентов. С этого года КБК для пеней изменились. Вместо единого кода для пеней и процентов по налогам теперь появилось два разных. Если в поле платежного поручения 104 (КБК) будет неточность, то платеж потеряется уточнить. Для этого подают заявление в инспекцию.
Поле 105 платежного поручения. ОКТМО
С этого года в поле платежного поручения 105 надо ставить только новые коды ОКТМО. В зависимости от населенного пункта ОКТМО может состоять из 8 или 11 знаков, при этом в восьмизначных кодах не надо дописывать нули или ставить прочерки.
Поле 16 платежного поручения. Наименование получателя
При ошибке в поле 16 платежного поручения невозможно точно определить администратора платежа. По этой причине казначейство зачисляет платеж в невыясненные, а потом узнает у администраторов платежей, кому из них предназначались деньги.
Поле 101 платежного поручения. Статус плательщика
В поле 101 платежного поручения надо правильно заполнить статус: 01 - организация-налогоплательщик, 02 - налоговый агент, 09 - предприниматель (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). Если допустить ошибку, платежи могут зависнуть.
Поле 110 платежного поручения. Тип платежа
В поле 110 платежного поручения ставят только значение 0. Со старыми кодами «ПЕ» и «ПЦ» (пени и проценты) банк не пропустит поручения.
Платежное поручение с расшифровкой полей 2016г.
В реквизите (1) указано наименование документа.
В реквизите (2) указан номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. № 299).
В реквизите (3) проставьте номер платежного поручения цифрами.
В реквизите (4) укажите дату составления распоряжения:
на бумажном носителе – день, месяц, год проставьте цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ;
в электронном виде цифрами в формате банка (день – две цифры, месяц – две цифры, год – четыре цифры).
В реквизите (5)
укажите одно из значений:
- «срочно»;
- «телеграфом»;
- «почтой»;
- другое значение, установленное банком. Значение можно не указывать, если это установлено банком.
В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.
В реквизите (6) укажите сумму платежа. Целые рубли – прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращайте. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле «Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».
В реквизите (7) укажите сумму платежа цифрами. Рубли отделите от копеек знаком тире «–». Если копейки не указываются, пропишите сумму платежа и знак равенства «=».
В реквизите (8) укажите наименование плательщика.
В реквизите (9) впишите номер счета плательщика в банке.
В реквизите (10) укажите банк плательщика (наименование и место нахождения).
В реквизите (11) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.
В реквизите (12) укажите номер корреспондентского счета банка плательщика.
В реквизите (13) укажите банк получателя. Обратите внимание: в 2014 году изменились названия подразделений Банка России:
- с 1 февраля – в Центральном федеральном округе;
- со 2 июня – в Северо-Западном, Северо-Кавказском и Южном федеральных округах.
Составляя платежку, проверьте, не произошли ли такие изменения в вашем регионе.
В реквизите (14) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
В реквизите (15) укажите номер корреспондентского счета банка получателя.
В реквизите (16) укажите полное или сокращенное наименование организации-получателя (при этом для ИП укажите его Ф. И. О. и правовой статус, для граждан, не являющихся ИП, – Ф. И. О.).
В реквизите (17) укажите номер счета получателя в банке.
В реквизите (18) укажите шифр 01.
В реквизите (19) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.
В реквизите (20) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.
В реквизите (21) укажите очередность платежа цифрой в соответствии с законодательством.
В реквизите (22) есть нюансы. До 31 марта заполнение поля 22 в платежном поручении не предусматривалось.С 31 марта в нем нужно указывать код уникального идентификатора платежа (УИП). Новый показатель представляет собой аналог уникального идентификатора начислений (УИН), который до 31 марта указывался в поле «Назначение платежа». Так же как и УИН, новый идентификатор отражается в платежках только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У). При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств по-прежнему будут идентифицировать поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих налогов и взносов достаточно указать значение «0».
В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.
В реквизите (24) укажите назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж (например, договоров, актов, товарных накладных). Код уникального идентификатора начислений (УИН) с 31 марта 2014 года в платежных поручениях указывать не нужно.
Вместо УИН в реквизите (22) указывается его аналог, который называется УИП.
В реквизите (43) поставьте печать (при наличии).
В реквизите (44) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами в карточке.
В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный представитель – свою подпись.
В реквизите (60) укажите ИНН плательщика (если такой есть).
В реквизите (61) укажите ИНН получателя.
В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк плательщика.
В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.
В реквизите (101) укажите статус организации. В частности:
- 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
- 02 – налоговый агент;
- 08 – плательщик – учреждение, осуществляющее уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
- 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
Полный перечень статусов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
В реквизите (102) укажите КПП плательщика.
В реквизите (103) укажите КПП получателя.
В реквизите (104) укажите значение КБК.
В реквизите (105) укажите код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой декларации или расчета укажите код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете). При этом до 1 января 2015 года банки не будут отказывать в проведении платежа, если вместо кода ОКТМО будет указан код ОКАТО (письмо Минфина России от 17 февраля 2014 г. № 02-08-12/6562).
В реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей укажите значение основания платежа. В частности:
- ТП – платежи текущего года;
- ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате.
Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
В реквизите (107) :
- при уплате налоговых платежей, например по НДФЛ, укажите налоговый период (например, 25.10.2015). В поле 107 платежного поручения пишут день, когда компания выдала отпускные. Это подтвердил Николай Стельмах, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса (Минфин России). Удержать и перечислить НДФЛ с отпускных надо при их выплате. Дата платежа точно известна, поэтому ее и пишут в поручении (п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Кстати, за ошибки в поле 107 платежного поручения нет никакой ответственности. Например, если компания записала при оплате налога с отпускных - МС.10.2015. Главное, чтобы компания вовремя удержала и перечислила НДФЛ. Платежки не потеряются и дойдут до инспекции. Поэтому, если раньше компания заполняла поле 107 иначе, уточнять поручения не требуется.
Порядок указания значения установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
- при уплате таможенных платежей укажите идентифицирующий код таможенного органа. Такой порядок установлен в пункте 8 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
В реквизите (108)
укажите:
При уплате налоговых платежей – номер документа, который является основанием платежа.
Например:
- ТР – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
- РС – номер решения о рассрочке.
Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
При уплате таможенных платежей руководствуйтесь порядком заполнения реквизита, приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (109) укажите:
при уплате налоговых платежей и таможенных платежей – значение даты документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков. Полный перечень значений приведен в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
Реквизит (110)
«Тип платежа» в платежных поручениях, составленных после 31 декабря 2014 года, не заполняйте (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н). В силу специфики программного обеспечения некоторые банки требуют проставлять в данном поле нули. Однако Казначейство России в письме от 3 апреля 2015 г. № 07-04-05/05-215 еще раз подчеркнуло: при контроле заполнения реквизитов поручений на перечисление платежей в бюджет необходимо соблюдать действующие правила.