≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Соглашение о возврате займа учредителю. Как пережить трудные времена: оформляем беспроцентный заем от учредителя

Беспроцентное кредитование становится для многих заинтересованных лиц быстрой возможность решения возникших сложных финансовых проблем. При осуществлении соответствующей процедуры займодатель, в качестве которого может выступать как физическое, так и юридическое лицо, не должен выплачивать налоговые сборы, поскольку проценты при оформлении займа не предусматриваются договором.

Стоит отметить, что, если рассматриваемое кредитование между физическими лицами является достаточно распространенной процедурой потому что, по сути, является банальной передачей денежных средств в долг, то аналогичные операции между юридическими лицами встречаются значительно реже. В любом случае может быть осуществлен возврат беспроцентного займа.

Для понимания характерных нюансов такой процедуры необходимо ознакомиться с основными понятиями, с порядком осуществления, со способами возврата средств, с существующими бухгалтерскими проводками, а также с установленными нормами налогообложения на территории Российской Федерации.

Определение понятий

В соответствии с положениями действующего федерального законодательства соглашение о беспроцентном займе представляет собой документ, на основании которого одна сторона, являющаяся непосредственным займодателем, передает в собственность другой стороне определенную сумму средств или любые другие материальные ценности. При этом заемщик берет на себя обязательства по возращению средств в установленный соглашением срок.

На основании норм статьи 809 Гражданского Кодекса РФ кредитование может быть на законных основаниях беспроцентным в следующих случаях:

• соответствующий договор был заключен заинтересованными сторонами на сумму, которая, в свою очередь, не превышает размер в 50 минимальных трудовых окладов;
• если кредит не связан с осуществлением предпринимательской деятельности;
• если на основании договора в пользу дебитора передается не сумма денежных средств, а объекты, имеющие родовые признаки.

Для финансовых учреждений, занимающихся кредитованием населения, понятие беспроцентного займа фактически не существует. Ни один банк не будет осуществлять свою деятельность на безвозмездной основе и терять крупные суммы дохода. Перед осуществлением самой процедуры необходимо досконально разобраться с ситуациями, когда финансовые организации готовы выделить кредитные средства под нулевой процент.

В настоящий момент подобные договора популярны при оформлении ссуды между банком и торгово-сервисными сетями. Для привлечения новых потенциальных клиентов некоторые магазины и прочие торговые точки прибегают к продаже товаров или услуг в кредит. Но в современных реалиях это становится недейственным маркетинговым инструментом, из-за чего конкуренция осуществляется на более выгодных условиях.

Именно в таком случае становятся доступными кредитные программы под нулевой процент. Стоит отметить, что в любом случае банки останутся в плюсе, что обуславливается получением прибыли из других источников. Другими словами, при, как кажется, беспроцентном кредитовании меняется структура кредита, когда в качестве основной статьи доходов выступают услуги, сопутствующие выдаче средств.

Такие клиентские издержки имеют следующий вид:

• комиссионные сборы, которые могут взиматься с заемщика при оформлении заявки на получение средств;
• комиссия, начисляемая за выдачу денег в наличном формате;
• обслуживание соответствующих счетов;
• страховые сборы.

Важно помнить о том, что такие расходы могут возникнуть в довольно крупном размере. С учетом ежемесячного характера оплаты за, например, 12 месяцев на заемщика могут быть возложены весомые долговые обязательства.

Нужно относится к рассматриваемому кредитованию очень внимательно из-за того, что дополнительные издержки могут привести к накоплению суммы, которая будет идентичной процентному сбору в размере до 20% годовых в рублях.

Процедура возврата беспроцентного займа по договору

Возврат беспроцентного займа, а точнее его порядок, напрямую зависит от условий договора или от правил финансовых организаций – последнее особенно присуще МФО. Средства, которые выдаются юридическим лицом, могут быть погашены путем перевода средств на расчетный счет.

Для осуществления подобных операций могут быть использованы:

• отделения любых финансовых организаций;
• банкоматы;
• специальные платежные терминалы.

При получении займа от организации возможен возврат путем обращения к сотрудникам одной из касс.

Что касается займов, предоставляемых частными лицами, они могут быть выплачены:

• наличными средствами при личной встрече;
• через одну из популярных электронных систем перевода;
• путем зачисления средств на банковскую карту или счет заемщика;
• с помощью перевода на счет электронного кошелька.

В тех случаях, когда договор займа не предусматривает конкретный способ возврата средств, непосредственный заемщик может в самостоятельном порядке подойти к выбору наиболее приемлемого для себя метода. Стоит отметить, что любой договор займа должен обязательно предусматривать штрафные санкции за несвоевременное погашение долговых обязательств.

Если заемщик допускает пропуск сроков оплаты, то кредит автоматически переходит в процентную плоскость. Проценты могут быть начислены исключительно после наступления установленного срока возврата.

Способы возврата денег учредителю ООО

Наиболее популярным механизмом оказания финансовой помощи компании, форма собственности которой – ООО, является кредитование со стороны одного из собственников. В данном случае предусматривается выплата средств непосредственно учредителю. В подавляющем большинстве случаев беспроцентные займы оформляются в виде соглашения о предоставлении кредита.

В соответствующем документе в обязательном порядке прописываются цели и задачи, для реализации которых требуются средства. Договор в каждом конкретном случае составляется в произвольной форме. Стоит отметить факт того, что нормы действующего законодательства на предусматривают обязательный перечень положений документа.

Однако, в любом случае, существует несколько параметров, которые должны быть отражены:

• точный размер суммы кредитования;
• сроки действия договора;
• конкретные цели;
• схема осуществления еженедельных или ежемесячных выплат по погашению;
• гарантии погашения долговых обязательств.

В случаях, если в договоре не будет четко прописано то, что заем выделяется в пользу заемщика на безвозмездных основаниях, то он автоматически станет процентным и повлечет за собой необходимость выплаты определенной суммы средств. Процедура возврата осуществляется на основе ранее оговоренных положений договора. В некоторых случаях возможно оформление дополнительного документа о прощении долга.

Фактический получатель кредита имеет возможность для привлечения большого объема финансовых средств для реализации собственных инициатив и проектов – при этом исключено вмешательство в соответствующие мероприятия лиц со стороны

Через кассу

Кредитные средства могут быть возвращены учредителю путем снятия требуемой суммы денежных средств с расчетного счета организации – заемщика. Эта процедура осуществляется через кассу. Важно не забывать о факте того, что при снятии средств по чеку, в этом документе нужно проставить пометку о возврате займа учредителю.

Стоит отметить то, что в корреспондентском счете должна быть обязательно оказана проводка 66 или 67 в прямой зависимости от того, какой тип кредита был ранее оформлен – краткосрочный или длительный соответственно.

Товаром

Законодательство гласит, что возврат денежных средств прямо не возможен. Если в соответствующем договоре указывается пункт погашения долговых обязательств товаром, то документ не может считаться соглашением о кредитовании. Однако может применять вполне легальная схема.

Ее суть заключается в том, что товарный объект передается в пользу непосредственного кредитора по актуальной рыночной стоимости, благодаря чему осуществляется зачет встречных запросов. Средства, которые были получены от реализации товаров в рамках бухгалтерского учета будут отражены как выплата кредитных обязательств.

Имуществом

Возврат беспроцентного кредита, который был ранее выдан с использованием имущественных объектов производится таким же имуществом, ценность которого приравнена к изначальной стоимости займа. Соответствующие объекты в обязательном порядке подлежат описи, которая в дальнейшем проверяется при погашении долговых обязательств на предмет соответствия.

На карту или наличными

В случаях, если организация желает осуществить выплату займа в пользу учредителя наличными средствами, то в подавляющем большинстве случаев будет предусматриваться следующий порядок действий:

• передача выручки в любую финансовую организацию;
• снятие необходимой суммы средств со счета;
• выплата кредита в пользу учредителя.

Стоит отметить, что при получении средств в банке требуется указание из целевого назначения. В данном конкретном случае это будет возврат кредитных средств. При выдаче наличных денег в пользу учредителя в рамках бухгалтерского учета операция проводится по счету 66, если срок кредитования составляет менее 12 месяцев, или по счету 67, если срок действия договора о займе превышает 1 год.

Что касается возврата средств на карту учредителя, то соответствующая операция также может быть произведена без особых проблем только в тех случаях, когда это предусматривает первоначально заключенный договор. Если аналогичный пункт отсутствует, но стороны проявляют желание произвести расчет долговых обязательств таким способом, то к основному договору должно быть составлено дополнительное соглашение.

В новом документе четко прописывается факт того, что датой прекращения обязательств заемщика перед займодателем является день непосредственного перечисления всей суммы средств на банковскую карту. В данных рамках важно также прописать все актуальные реквизиты пластикового продукта, принадлежащего непосредственному займодателю.

Порядок действий по таким операциям полностью аналогичен мероприятиям при погашении долговых обязательств с помощью наличных средств. Несомненным преимуществом является то, что заемщик не должен выплачивать комиссию при переводе средств.

Стоит отметить, что кроме денежных займов учредители могут оказать помощь организациям с помощью применения нескольких других способов. Однако практика показывает, что наиболее популярным методом является выдача именно беспроцентного займа.

Бухгалтерские проводки

Для более полного понимания особенностей беспроцентного кредитования стоит рассмотреть актуальные проводки для соответствующих мероприятий. Для этого необходимо рассмотреть следующую ситуацию: учредитель, который выступает в качестве директора организации, получает кредит в размере до 50000 рублей на 6 месяцев с процентной ставкой 3% годовых в рублях.

В таком случае проводки будут иметь следующий вид:

Счет ДТ	Счет КТ	Характеристики	Актуальная сумма в рублях	Документ, который выступает в качестве прямого основания
73	50	Средства выдаются учредителю	50 000	Расходный кассовый чек
73	91	За использование денежных средств начисляются проценты	750	Справка из бухгалтерии
50	73	Средства были возвращены учредителем	50 000	Приходной ордер
50	73	Учредителем были выплачены все проценты за использование кредита	750

Облагается ли налогами

Многие заинтересованные в получении беспроцентного кредита лица задаются вопросом о том, нужно ли выплачивать налоги за оформление соответствующих займов. Ответ положительный. Это обуславливается тем, что непосредственное обязательство по выплате определенного налогового сбора возникает у заемщика сразу после того, как он получает выгоду материального характера от процентной экономии.

В данных рамках стоит отметить, что экономия процентов может быть отнесена к доходам, которые, в свою очередь, облагаются доходами. Частные лица выплачивают НДФЛ, а организации – налоги на прибыль.

Что касается частных лиц, то они должны в обязательном порядке самостоятельно предоставить в территориальные налоговые службы специальную декларацию до 30 марта того года, который следует сразу за завершившимся отчетным периодом.

В таких случаях исключением являются сотрудники и непосредственные учредители организации. В этой ситуации в качестве фактического налогового агента может выступать компания, которая осуществляет выплату налогов за физическое лицо. Например, если кредитные средства выделяются в пользу учредителя, то НДФЛ может быть выплачен организацией, как налоговым агентом.

Стоит отметить, что налоги на прибыль могут быть не актуальны в тех случаях, когда средства выделяются на покупку или строительство объектов недвижимого имущества и физическому лицу предоставляется право на произведение налогового вычета. В соответствующих ситуациях фактический кредитор не должен выплачивать никакие налоги.

В некоторых случаях бывают ситуации, когда материальное положение организации становится затруднительным, что требует моментального пополнения баланса за счет кредитных средств или прочих инвестиций. При невозможности такой финансовой поддержки единственным выходом из ситуации может стать заем со стороны учредителя.

Соответствующее кредитование предусматривает возврат займа учредителю в установленные договором сроки. Данное сотрудничество встречается достаточно часто, но имеет определенные нюансы, которые должны учитываться в обязательном порядке при оформлении соглашения.

Для понимания характерных нюансов погашения долговых обязательств необходимо ознакомиться с актуальной правовой базой, с важными пунктами документа, с установленным порядком возврата, с особенностями прощения долга, с налогообложением, а также с существующими бухгалтерскими проводками.

Правовая база в 2019 году

В 2019 году обе заинтересованные стороны при оформлении займа должны подписать специальное соглашение. При необходимости могут быть составлены дополнительные договора, которые дают дополнительные гарантии погашения обязательств перед учредителем.

Среди способов обеспечения возвратности стоит выделить следующие:

Штрафные санкции или неустойки	Определяются в соответствии с действующим законодательством, а точнее по статье 330 Гражданского Кодекса РФ, и выплачиваются непосредственным заемщиком в случае допущения просрочки выплаты кредита.
Привлечение поручителей	На основании норм статьи 361 Гражданского Кодекса поручитель берет на себя обязательства по выплате средств и по выполнению прочих функций.
Залоговое обеспечение	По статье 334 Гражданского Кодекса возврат займа учредителю может предлагать предварительное заложение ценных имущественных объектов, которые в автоматическом порядке перейдут займодателю при неисполнении кредитных обязательств.
Банковские гарантии	Финансовые или страховые организации выдают в пользу заемщика специальное свидетельство, на основании которого на него возлагаются обязательства по оплате кредита по статье 174.1 ГК РФ.
Удержание движимого или недвижимого имущества должника	Статья 359 того же Кодекса гласит о том, что удержание имущества является одним из наиболее действенных законных способов обеспечения обязательств.

Важные пункты договора

Ниже представлены те основные параметры, которые должны в обязательном порядке вносится в контракт или платежное поручение для корректного оформления соответствующей сделки:

• способ реализации кредитных средств – такие займы могут быть предоставлены и погашены деньгами или любыми безналичными средствами;
• сроки кредитования – в договоре не происходит определение точных сроков его действия, но, в любом случае, обязательно зафиксировать время, за которое клиент обязуется возвратить деньги в пользу учредителя по первому требованию (обычно данный срок не превышает 30 дней);
• актуальный размер процентной ставки;
• установленный график осуществления платежей;
• порядок возврата процентного кредита.

Какие нужны документы

Порядок заключения рассматриваемого соглашения гораздо проще, чем при проведении аналогичной операции в любом финансовом учреждении. Стоит отметить факт того, что если в качестве учредителя и генерального директора компании выступает одно и то же лицо, то оно также может составить соглашение на законных основаниях.

Для заключения договора могут потребоваться следующие документы:

• гражданские паспорта РФ обеих сторон;
• учредительная документация фирмы;
• организационная печать.

Что касается процедуры погашения долговых обязательств перед учредителем, то в этом случае необходимо подготовить паспорт заемщика.

Также может быть использован любой другой документ для удостоверения личности лица. Паспорт требуется в тех ситуациях, когда погашение долга осуществляется из кассы компании.

Кроме того, важно предоставление актуальной информации о реквизитах кредитной или дебетовой карты учредителя. Выбор такого способа погашения напрямую зависит от условий, прописанных в первоначальном договоре.

Возврат беспроцентного займа учредителю

Наиболее удобным способом оказания финансовой поддержки организации одним из ее учредителей считается беспроцентный кредит. Такие займы рекомендуется оформлять в формате подписанного договора между заинтересованными участниками сделки.

В рассматриваемом документе в обязательном порядке должны быть в полной мере указаны цели, на реализацию которых будут направлены предоставленные денежные средства.

Стоит отметить, что в подавляющем большинстве случаев применяется свободная форма составления, однако иногда может применяться установленный компанией образец.

Среди включаемых в договор положений особенно стоит выделить следующие:

• указание корректной суммы кредитования;
• определение сроков использования беспроцентного займа;
• определение целей и задач, реализуемых за счет выданных средств;
• гарантии осуществления возмещения;
• порядок погашения долговых обязательств.

С процентами

В случаях, если непосредственный займодатель предоставляет в пользу заемщика процентный кредит, то между заинтересованными сторонами также подписывается специальный договор, в котором отдельной позицией указывается схема возмещения этих же процентов.

Стоит отметить, что возвращение кредита может быть произведено в досрочном порядке, но только после получения согласия от займодателя. Это регламентируется положениями статьи 180 Гражданского Кодекса РФ.

Нередки случаи, когда стороны договариваются о рассрочке выплат. Положения действующего законодательства не исключают подобный вариант развития событий.

Организация может погашать кредит своими основными средствами. При нарушении установленной договором схемы выплат учредитель может в досрочном порядке потребовать возмещения суммы займа в полном размере плюс проценты за определенный временной промежуток. Это устанавливается статьей 811 ГК РФ.

Способы возврата

Порядок возврата займа должен обязательно оговариваться в договоре. В случаях, если кредитные средства передаются заемщику в денежном выражении, то возвратить его нужно в той же сумме и в тот же срок.

Для погашения долговых обязательств существуют следующие способы:

• возвращение кредита товаром;
• активами;
• денежными средствами;
• путем безналичного расчета на карту любой финансовой организации.

Также стоит выделить ситуации, когда используется расчетный счет компании. Эта операция допускается при снятии со счета денег для последующей передачи в пользу кредитора, что может осуществляться на вполне законных основаниях.

Товаром	Законодательство устанавливает факт того, что ООО не может осуществить прямой возврат средств. Если в соответствующем договоре указывается пункт погашения долговых обязательств посредством определенных товаров, то документ не будет являться соглашением о кредитовании. Однако может применять вполне легальная схема. Ее суть заключается в том, что товарный объект передается в пользу непосредственного кредитора по актуальной рыночной стоимости, благодаря чему осуществляется зачет встречных запросов. Средства, полученные от реализации товарных объектов, в бухгалтерском учете будут отражены в качестве выплат обязательств по кредиту.
Из кассы	Кредитные средства могут быть возвращены учредителю путем снятия требуемой суммы денежных средств с расчетного счета организации – заемщика. Эта процедура осуществляется посредством организационной кассы. Стоит не забывать о факте того, что при снятии средств по чеку, в этом документе нужно проставить пометку о возврате займа учредителю. Стоит отметить то, что счет корреспонденции должен в обязательном порядке содержать в себе проводки 66 или 67 в прямой зависимости от того, какой тип кредита был ранее оформлен – краткосрочный или долгосрочный.
Имуществом, основными средствами и другими материалами	При возвращении кредитных средств имуществом основной контракт прекращает свое действие, если эта возможность не предусматривается соответствующим соглашением. Важно понимать факт того, что процесс возвращения кредита посредством организационных активов является фактической реализацией, поскольку заемщику передается право собственности. В соответствии с нормами действующего Налогового Кодекса в данном случае начисляются налоги. Практика показывает, что процесс реализации материалами назначается в фактической налоговой базе, согласно рыночной стоимости активов, которые были ранее указаны в контракте.
Наличными	В случаях, если организация желает осуществить выплату займа в пользу учредителя наличными средствами, то в подавляющем большинстве случаев будет предусматриваться следующий порядок действий: передача прибыли в любую финансовую организацию; снятие необходимой суммы средств со счета; выплата кредита в пользу учредителя. Стоит отметить, что при получении средств в банке требуется указание из целевого назначения. В данном конкретном случае это будет возврат кредитных средств. При выдаче наличных денег в пользу учредителя в рамках бухгалтерского учета операция проводится по счетам 66 и 67. При необходимости и при желании сторон средства могут быть переведены на карту учредителя. Для этого важно в первоначальном договоре прописать все действующие реквизиты банковской карты непосредственного кредитора.

Возможно ли прощение долга

Средства, переданные в пользу заемщика в рамках кредитования, могут не возвращаться назад учредителю. Это может быть достигнуто, когда заемщик оформляет специальное заявление. В подавляющем большинстве случаев соответствующий документ формируется на основе принятого организацией шаблона.

Беспроцентные займы являются наиболее удобными для прощения долговых обязательств. Это обуславливается тем, что учредитель фактически ничего не теряет, а все средства направляются на развитие организации, непосредственным собственником которой он и является.

Помимо прочего беспроцентные операции не облагаются налоговыми сборами.

НДФЛ и другие налоги

Учредитель должен предоставить в территориальные налоговые службы декларацию по форме 3-НДФЛ только в случаях, если он желает в самостоятельном порядке оплатить налог с полученных доходов или при желании частичного возмещения из бюджета суммы ранее выплаченного налогового сбора. Конкретные сроки передачи таких документов не устанавливаются.

Нужно учитывать, что налоги на прибыль могут быть не актуальны в тех случаях, когда средства выделяются на покупку или строительство объектов недвижимого имущества.

В таких условиях важно отметить, что процентная экономия может относится к доходам, которые, в свою очередь, облагаются доходами. Частные лица выплачивают НДФЛ, а организации – налоги на прибыль.

Что касается частных лиц, то они должны в обязательном порядке самостоятельно предоставить в территориальные налоговые службы специальную декларацию до конца марта каждого конкретного года.

Бухгалтерские проводки и 1С

Каждое предприятие имеет свой баланс. Именно на него в виде займов от собственника могут быть переданы как наличные средства, так и объекты недвижимого имущества. Возмещение долговых обязательств зачастую предусматривает постоянные затраты и осуществляется безналичным способом. Из-за того, что кредитные средства не могут выступать в качестве дохода, то они не облагаются налоговыми сборами.

Стоит отметить, что вся переданная сумма средств должна быть в обязательном порядке отражена в бухгалтерском учете организации.

Деньги отображаются на субучетах 67.03 или 66.03. В первом случае раздел присущ краткосрочным кредитам, а во втором случае – длительным. Передача ценных объектов отображается по дебету в зависимости от разновидности кредитования и способа получения средств.

Возможны следующие проводки и их варианты:

Важно помнить о том, что профессиональные бухгалтеры в подавляющем большинстве случаев производят соответствующий учет в специализированном программном обеспечении 1С-бухгалтерия.

Возврат займа учредителю в 2019 году можно осуществить несколькими способами. В данной статье есть возможность ознакомиться с ними, а также узнать основные понятия по данной теме.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Первоначальные аспекты

Иногда у любой компании начинается не особо хороший период в их деятельности. Не хватает средств для закупки товара или товар уже принят, а за заказчиком остался долг.

В таких и подобных случаях у организации есть возможность взять какую-либо сумму в кредит от учредителя. Чтобы во всем разобраться важно узнать все основные понятия. Договор займа можно .

Важные понятия

	Ссуда, при которой займодавец (физическое лицо, предприятие) дает определенные финансовые средства без наложения на них каких-либо процентов. Не является прибыльным для самого лица или организации и причине отсутствия процентной ставки не подлежало налогообложению до января 2019 года
Договор займа	Соглашение между двумя сторонами о передаче денежных средств от одного лица к другому. Составляется по обговоренным условиям, на определенную сумму. Может быть и беспроцентным
Учредитель	В данной ситуации, это физическое лицо, предприятие, какая-либо организация, способная дать беспроцентный или процентный заем. Учредителем может выступать и сам владелец организации, выступающий как отдельное лицо
	Вид займов, который дается на маленький срок и ограничивается небольшой суммой средств. Может иметь малый процент или же быть беспроцентным
Микрофинансовые организации (МФО)	Организации, которые не связаны с банками, но выдают малые кредиты физическим, юридическим лицам, а также начинающим предприятиям

Куда можно обратиться заемщику

Так как для банка кредит такого не будет являться выгодным, то этот вариант сразу отпадает. Но тем не менее, некоторые организации решаются выдать такой микрозаем на срок до 30 дней.

В зависимости от того, в какую организацию обратился заемщик для получения , туда же нужно обращаться и во время возврата. Во многих МФО есть возможность погашать кредит с помощью банковской карты.

Примеры МФО:

VIVA Деньги	Пользуется популярностью во многих городах России. Есть возможность получить заем онлайн. Кредит можно погашать с помощью банковской карты, фирменной карты, через терминал
MoneyMan	Выдает беспроцентный заем новым клиентам на сумму до 10 000 на срок в один месяц. Погашается с помощью карты любого банка, наличными через терминал, электронный кошелек или мобильного оператора
Ё-Заем	Действует по России. Кредит с процентной ставкой 0% можно получить на срок от 5 до 30 дней с суммой финансовых средств от 2 000 до 15 000 рублей
Платиза	Микрофинансовая организация, выдающая до 15 000 рублей онлайн
Займер	Организация, способная выдать заемщику кредит до 15 000 рублей на срок длительностью до 2 месяцев. При этом дается возможность оплаты любым удобным для клиента способом
Кредито-24	Это предприятие отличается от других тем, что может дать беспроцентный заем на сумму, доходящую до 50 000. Такая сумма выдается на срок до полугода

Кроме МФО компания, которой требуются финансы может обратиться к:

• учредителю своей же организации. В таком случае есть возможность получения беспроцентного займа;
• другой фирме. Она будет действовать на условиях более удобных для своей деятельности;
• другое физическое лицо.

Правовая база

При получении займа обе стороны подписывают договор. Но для полной уверенности существуют и другие определенные соглашения, которые также подписываются обеими сторонами и дают им дополнительную гарантию погашения кредита.

Некоторыми из способов обеспечения возвратности кредитов могут быть:

Штраф (неустойка)	Определенная законом сумма, выплачивается заемщиком в случае неисполнения подписанного договора. Действия происходят по
	По поручитель обязывается за выплату средств, а также за исполнение других обязательств перед учредителем
	По заемщик закладывает определенное ценное имущество, которое в случае неисполнения им своих обязательств, переходит во владение к займодавцу
Банковская гарантия	Банк или другая страховая, коммерческая организация выдает заемщику документ, по которому он обязывается выплатить кредит, при его предъявлении. По банк обязан и за сроки уплаты налогов
Удержание имущества должника	По является одним из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором одна из вещей должника удерживается учредителем или третьим лицом

Как выгодно оформить возвращение долга

Беспроцентный или процентный заем от учредителя уже сам по себе представляет упрощенную схему его оформления. Но и там могут быть определенные нюансы, указанные в договоре, которые покажутся невыгодными для заемщика.

Например, при банкротстве фирмы, в первую очередь, она обязана выплатить долг учредителю, а потом уже и остальные раздать.

Несмотря на то, что обычно в договоре прописаны все условия, иногда после подписания, заемщик не может найти в нем срок возврата кредита.

В таком случае, это делается при первом требовании займодавца, но не позже чем через месяц, после выдачи учредителем средств.

Итак, чтобы выгодно оформить возвращение долга учредителю необходимо точно знать все условия и в момент договора, нужно сводить именно к тем, которые будут наиболее удобными для заемщика.

Договор, по которому будут действовать обе стороны должен быть составлен в письменной форме и включать в себя такие аспекты:

1. Каков процент займа и будет ли он существовать.
2. Сроки выдачи и возврата долга. Время до даты погашения отсчитывается с момента выдачи средств учредителем.
3. Сумма, которая выдается или перечисляется заемщику.
4. События, с которых начинается отсчет времени до погашения кредита.
5. Способ и форма возврата долга займодавцу.

Также, для более выгодной сделки, лучше будет не брать кредит в иностранной валюте, так как возвращение долга уже может осуществляться по другому курсу.

Какие документы могут понадобиться

Схема подписания договора и возврата средств займодавцу намного проще, чем в государственных учреждениях. Следует также взять во внимание то, что если учредитель и директор организации одно лицо, он может подписать такой договор.

Для того, чтобы заключить договор понадобится:

1. Предоставление паспорта с одной и, с другой стороны.
2. Учредительные документы организации.
3. Печать организации.

Для того, чтобы вернуть долг необходимо:

1. Паспорт заемщика. Также может быть использован любой другой документ, который будет подтверждать личность человека. Этот документ необходим, если погашение долга ведется из кассы наличными.
2. Информация о карте учредителя, ее реквизиты. В случае выплаты долга на карту предприятия. Это зависит от того, каким образом были внесены средства нуждающейся фирме или же от условий договора.

Способы взыскания

Одним из главных условий составления договора являются сроки, в которые должен уложиться заемщик и вернуть предоставленные ему средства.

При беспроцентном займе вернуть их можно и раньше. Если же должник не смог выплатить кредит в срок, он может быть привлечен к ответственности перед судом.

Товаром

Пользуясь таким видом погашения долга, организация вместо финансовых средств отдает заем с помощью товара. Таким образом, сотрудники этой организации реализуют товар, а за прибыль считают сумму, взятых в кредит, средств.

Часто бывает то, что такой «обмен» происходит без составления договора.

Через кассу

Вернуть займодавцу средства из кассы будет немного сложнее, так как, по закону Российской Федерации, существует определенный список, согласно которому наличные из кассы можно использовать только в некоторых случаях.

Если же другой возможности погашения долга не имеется, то лучше всего будет обратиться в банк и положить финансы на расчетный счет. После этого их можно снять с целью выдачи учредителю.

Список того, куда можно использовать наличные из кассы:

• оплата за товар и его доставку;
• выплата страховым компаниям;
• оплата труда работников организации;
• выдача средств работникам под отчет.

Имуществом

Заем от учредителя может быть выдан как в денежной форме, так и в имущественной. То есть, могут быть переданы какие-либо вещи, которые должны быть оценены, а цена вписана в договор.

В таком случае, у заемщика нет возможности отдать долг с помощью финансовых средств. Это значит, что возврат займа учредителю имуществом предприятия должен быть с таким же качеством, как в момент получения.

Также нельзя передавать учредителю товары несерийного производства.

Условия формы возвращения долга

Еще один пункт, который должен быть прописан в контракте между организацией и учредителем — это форма возвращения долга. Учредитель обычно прописывает наиболее удобный для себя способ.

В том случае, когда долг выражен денежными средствами, пользуются одной из двух форм его возвращения.

На карту

Является более удобным способом возвращения займа, так как банк не требует никаких дополнительных вложений для перечисления средств, особенно, если возврат производится сразу с расчетного счета предприятия.

Также, его можно назвать удобным и потому, что можно не тратить много времени и не ждать появления займодавца.

Следуя договору, в котором прописаны все условия погашения долга, а также реквизиты учредителя, заем возвращается с помощью перечисления средств с расчетного счета организации на карту учредителя.

Обычно, о форме возвращения займа договариваются при его получении.

Наличными

Такой формой возврата кредита можно воспользоваться, но средства для этого не могут быть взяты из кассы. Это возможно только в случае отправки этих средств на расчетный счет, а затем уже переведении в наличные.

Если обе стороны пришли к соглашению о беспроцентном кредите наличными, то лучшим решением для них будет составить контракт о погашении долга наличными.

В контракте должны быть прописаны такие пункты:

• срок, в который полученные от учредителя средства, будут использоваться;
• сумма в отечественной или иностранной валюте. При этом, долг, в любом случае, выплачивается в рублях;
• цели, на которые будут потрачены финансы;
• расписание ежемесячных выплат.

Если же учредитель дает процентный заем, то следует отметить то, что заемщик не может выплатить его без согласия на это другой стороны. В ином случае, может налагаться штраф.

Облагается ли налогами возврат беспроцентного займа учредителю

До начала 2019 года возврат беспроцентный заем от учредителя не облагался налогами, но в январе вступил в силу новый Налоговый Кодекс и теперь организация, получившая беспроцентный заем обязана платить государству налоги в 35%.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Часто финансовое положение компании требует посторонней материальной помощи. Но организации, недавно зарегистрировавшие свою деятельность, и потенциальные банкроты не могут рассчитывать на одобрение банковской ссуды. Тщательная проверка документов приведет к отклонению заявки и отказу от выдачи кредита.

В этом случае помощь искать можно внутри компании, обратившись к учредителям. Но заемные средства придется возвращать по условиям договора и сделать это нужно грамотно, учитывая все нюансы сделки.

Важные моменты

Возврат долга учредителю по договору займа осуществляется с учетом нескольких моментов:

Деньги необходимо вернуть в сроки, указанные в договоре	если дата возврата не установлена, то займодавец имеет право потребовать выплатить займ в течение 1 месяца в любой период действия документа. При отсутствии срока договор является бессрочным
Если ссуда была получена в иностранной валюте	возврат осуществляется в рублях. Сумма рассчитывается, исходя из актуального на момент возврата курса валюты
Получение и возврат должны отображаться в бухгалтерском учете компании	если кредит был оформлен на небольшой срок (до 1 года), то записывается в книге по счету 66. Долгосрочные займы (от 12 месяцев) отражаются по счету 67
Если выплачиваются проценты	то сумма переплаты отображается в счете как отражение разницы при выданном кредите
Договор оформляется с учетом требований Гражданского кодекса	права сторон защищены законодательством

Менять условия договора стороны вправе только до составления и подписания соглашения. После передачи денежных средств сделка считается состоявшейся, и изменять правила нельзя.

Существуют следующие предложения:

Возврат беспроцентного займа учредителю

Учредитель может предоставить компании беспроцентный займ. Он представляет собой ссуду, выданную без начисления процентов. Учредитель от сделки не получает выгоду, но помогает организации получить финансовую поддержку без переплат.

Взаимоотношения сторон регулируются договором. В нем прописываются условия сделки, права и обязанности, правила получения и выплаты. Кредитор не может поменять условия договора, установив проценты в процессе действия соглашения.

Что касается порядка уплаты процентов, то процесс обговаривается сторонами и указывается в соглашении.

Возможно два варианта развития событий:

Если договором не регламентируется порядок уплаты процентов, то, согласно пункту 2 статьи №809 ГК РФ автоматически приравниваются к ежемесячным платежам. Учредитель вправе требовать погашение процентов каждый период оплаты.

Проценты, получаемые при выплате долга, приравниваются к доходам гражданина. С общей суммы займодавец обязан уплатить налоговый сбор в размере 13%. Со стороны заемщика уплаченные проценты относятся к расходам, уменьшающим сумму доходов.

Видео: внесение денег в деятельность ООО

Как правильно оформить

Возврат займа иностранному учредителю или гражданину РФ осуществляется без составления отдельных документов. Процесс выплат регламентируется договором и стороны обязаны следовать указанным в соглашении условиям. Действие договора прекращается после погашения последнего платежа. Это автоматически «закрывает» сделку.

На дату последнего платежа должен быть возвращен основной долг и проценты, если они установлены соглашением. Если на момент завершения сделки остается непогашенная сумма, то займодавец вправе назначить санкции. К ним относится штраф, пени и другие материальные наказания. Ответственность за несоблюдение условий договора указывается в соглашении.

Возврат займа может осуществляться равными платежами, по составленному графику, или полной суммой в конце срока. Осуществляется выплата на расчетный счет, в кассу предприятия, безналичным переводом и другими способами.

После внесения средств плательщику выдается документ, подтверждающий оплату (чек, кассовый ордер). Также официальным документом является банковская выписка с расчетного счета организации.

Одним из вариантов погашения займа является прощение долга. Учредитель может простить долг компании, что прекращает обязательства организации перед займодавцем. Такое возможно при условии, что не нарушены права третьих лиц.

Прощение оформляется договором дарения, в котором указывается сумма и дата. При этом денежные средства причисляются к доходам компании, с которого уплачивается налог.

Варианты возврата средств

Возврат займа осуществляется средствами, полученными от займодавца. Если это были деньги, то и погашается долг аналогичным способом. Часто выдается материалами, выплачивать ссуду потребуется также материалами в том же объеме и на полученную сумму.

Существует несколько способов возврата долга:

1. С расчетного счета заемщика на счет займодавца.
2. Имуществом.
3. Материалами, полученными в качестве займа.
4. Наличными средствами.

Способ возврата обговаривается сторонами при составлении договора и указывается в документе. Каждый из перечисленных методов имеет особенности, которые следует учитывать при выборе и при погашении долга.

Товаром

Согласно , если у заемщика нет денег на погашение долга, то возврат займа может быть осуществлен товарами.

К ним относятся материалы, изготовленные в компании заемщика или купленные для дальнейшей продажи. Товар является собственностью компании, и передача его третьим лицам является реализацией. Выручкой в этом случае считается погашенная сумма займа. Соответственно, с выручки потребуется заплатить налог, как при любом доходе.

Часто возникают споры, касающиеся количества товаров, требуемых для погашения долга. Для расчета применяется закупочная стоимость изделий, но в некоторых случаях допускается использование продажной (если речь идет о материалах, купленных компанией для реализации определенных целей).

С расчетного счета на карту

Выплатить задолженность возможно перечислением необходимой суммы на банковскую карту займодавца. Для этого руководителем предприятия оформляется документ, указывающий на выдачу средств с расчетного счета с целью возврата займа учредителю.

Перевод денежных средств документировать обязательно. Необходимо это не только для ведения бухгалтерской деятельности и отчетности перед налоговыми органами, но и для подтверждения перевода.

Переводить средства можно не только на банковскую карту, но и на расчетный счет учредителя. Выбор делается в пользу того способа, который предпочтительней заемщику.

По кассе

В кассу предприятия поступают средства, вырученные от реализации товаров или услуг.

Согласно , выдача наличных из кассы предприятия возможна только в определенных направлениях:

Исходя из указанного перечня, выплачивать ссуду наличными средствами из кассы предприятия нельзя. Чтобы произвести оплату, потребуется передать суммы от реализации в банк, а затем снять с расчетного счета, указав «возврат займа». Только в этом случае допускается выдача наличных средств учредителю через кассу компании по РКО.

Имуществом предприятия

Возврат долга имуществом предприятия осуществляется по тому же принципу, что и выплата товаром компании. Имущество относится к собственности заемщика, а его передача для погашения долга относится к реализации. Соответственно, потребуется уплатить налог на прибыль.

Для погашения долга могут использоваться любые основные средства, принадлежащие организации. К ним относится:

• оборудование, атрибуты для производства товаров;
• автотранспорт;
• недвижимость.

Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа. Например, за использование заемных средств учредителю выдается автомобиль.

При передаче прав собственности на имущество составляется документ, указывающий на списание основных средств с баланса компании в счет погашения кредита. Но это не избавляет от необходимости уплаты налога. После завершения сделки руководителем компании должна быть подана декларация о полученном доходе.

Наличными

Выдача наличных средств через кассу предприятия в счет погашения займа не разрешена. Долг должен погашаться только безналичным переводом. Даже если займодавец передает денежные средства наличными в кассу предприятия, они отправляются в банк, а затем снимаются для возврата долга.

Часто руководители оплачивают долги из собственной заработной платы. Это не запрещено законодательством, но при возникновении конфликта между сторонами доказать произведенные выплаты будет достаточно трудно. Поэтому не стоит рисковать собственными деньгами. Запросив в банке списание средств на сумму займа, можно будет сразу выдать долг из кассы предприятия.

Любая организация рано или поздно сталкивается с ситуацией, когда срочно нужна определенная сумма денег. В таком случае выходом из ситуации станет кредит у учредителя компании.

Так получается, когда нет времени ждать ответа от банка или был получен отказ. А вот возврат займа учредителю – это более сложная процедура, чем его оформление. Особенно для бухучета. Весь процесс описывается в договоре и возврат должен быть осуществлен на его основе.

Особенности

При плохом положении дел фирмы возможность зачисления денег становится минимальной. Отрицательная структура баланса негативно влияет на кредитную оценку организации. Поэтому банки отказывают в предоставлении денег. Для финансовых учреждений такое предприятие считается вероятно разорённым.

Единственный выход в этом случае – оформление кредита у учредителя.

Но данный процесс имеет ряд своих особенностей и нюансов необходимых к соблюдению в сферах:

• юриспруденции;
• бухгалтерии;
• налогов.

Особенно это касается возврата займа учредителю. Что нужно знать:

1. В случае отсутствия графика платежей учредитель имеет право требовать возврат средств в течении 1-го месяца. Но только в случае отсутствия в организации иных сроков.
2. Если долг был оформлен в валюте, то отдача осуществляется в рублях Российской Федерации. Курс определяется на момент выплаты долга.
3. Отдача краткосрочного долга должен быть отображен в книге бухучета.
4. Договор заключается в соответствии с ГК РФ.

Получение заемных средств не считается доходом организации, поэтому при возврате не может учитываться как затраты. А вот проценты, если таковые имеются, будут считаться затратами.

Как оформить

Оформление самого займа не является сложной процедурой. Предоставление кредита лучше оформлять посредством договора. Следует обязательно указать, для чего нужны деньги, то есть, на что их предполагается потратить.

Законодательно не установлена форма контракта. Но должны быть обязательно обозначены следующие пункты:

1. Каким образом предоставляется займ.
2. В какие сроки.
3. Какая процентная ставка и график платежей.
4. Как осуществляется возврат заемных средств.

Предоставление займа возможно несколькими способами. Деньги могут быть переведены безналичным платежом или наличкой. Возврат средств тоже можно провести любым удобным вариантом.

В договоре не прописывается срок, когда заемщик должен вернуть деньги. Но обозначается другой период – в течении какого времени он обязан оплатить кредит по первому требованию. Обычно на это дается срок в 1 месяц.

Важно учитывать, что договор данного типа вступает в действие только после передачи денежных средств.

Если средства выдаются под проценты, то в договоре обязательно должна быть прописана ставка. При отсутствии данного пункта контракт автоматически считается беспроцентным. График погашения тоже должен быть включен в договор.

Схема возврата займа учредителю прописывается отдельным пунктом. Можно сделать это несколькими способами:

• вернуть товаром;
• перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
• отдать наличностью;
• активами.

В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг. Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.

Видео: Оборотно-сальдовая ведомость

Налоговые последствия в 2019 году

Учредитель может простить долг. Если его доля участия в уставном капитале составляет более 50%, то организация не должна оплачивать налоги на доход. В других ситуациях фирма обязана заплатить налог в полном объеме.

Если долг процентный, то благодаря этому допустимо уменьшить налоговую нагрузку при расчете за прибыль. Для вычета можно использовать минимальные % за сделку в отчетный период. Учредитель должен обязательно заплатить НДФЛ с полученных процентов.

В том случае, когда владелец бизнеса является сотрудником, то НДФЛ можно оплачивать из средств зарплаты. Либо бухгалтер обязан поставить в известность налоговую о том, что НДФЛ удержать невозможно. Тогда учредитель сам сдает декларацию и оплачивает налог.

Если займ беспроцентный, то оплачивать налоги не требуется. Но некоторые инспекторы ФНС считают, что компания получает внеоперационный доход от подобных сделок. Необходимо консультироваться с налоговой.

При отсутствии возврата в течении 3-х лет с даты окончания действия договора, а также пролонгации, займ будет считаться доходом. В результате организация в полном объеме обязуется уплатить налог на прибыль. А долговое обязательство списывается. Исключительными являются случаи предоставления бессрочных займов, которые были погашены по требованию.

В целом займы у учредителей не служат причиной для дополнительной налоговой нагрузки. Но необходимо, чтобы все было оформлено соответствующим образом. Либо при возникновении проверки налоговая может обязать к уплате НДФЛ или налога на доход.

Процесс возврата займа учредителю

При возврате финансов не требуется оформление договора. Вернуть деньги можно разными путями. Беспроцентный долг не подлежит отображению в расходах для налоговой.

Процедура предоставления денег в долг регулируется главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи 807, по контракту займодавец передает заемщику финансовые средства. Заемщик, в соответствие со статьей 810 ГК РФ, обязуется вернуть долг в срок и предусмотренном порядке.

С расчетного счета на карту

Если выбран способ безналичного платежа с рс на карту, то необходимо, чтобы данное условие было включено в договор. Обязательно подлежат указанию все банковские реквизиты.

В случае, когда займ процентный, то каждый перевод должен осуществляться на карту учредителя. Если долг является целевым, то процедура возврата денег аналогичная.

Товаром

Вернуть долговые деньги товаром по закону нельзя. Если в договоре указывается пункт о возврате средств естественной формой, то данный документ не признается контрактом по займу.

Но есть способ: товар приобретается учредителем по рыночной цене (если договор подлежит оплате НДС, то цена должна быть с учетом налога) и реализуется за счет встречных запросов. Деньги, полученные от продажи, считаются бухгалтерами как возврат денег.

Из кассы

Для возврата займа можно использовать деньги с кассы организации. Но необходимо учесть, что существуют ограничения по суммам. Для физических лиц – нет, а вот юридические лица не должны превышать лимита в 100 000 рублей.

Но гашение долга ни в коем случае не должно осуществляться с денежного дохода. Данная процедура может повлечь за собой административное наказание.

Имуществом предприятия

Передача имущества в качестве возврата за долг подлежит обложению по НДС. Согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ, продажей товара считается передача права собственности на платной основе иному лицу.

Случай гашения долгового обязательства с помощью имущества организации подходит под данную статью НК. А продажа товаров по соглашению, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, подлежит обложению НДС.

Если заемщик использует обычную схему и не освобождается от уплаты налогов НДС согласно статье 145 НК РФ.

Основными средствами

Бывают ситуации, когда часть финансов была возвращена деньгами, а часть должник хочет отдать основными средствами. Предположим, машиной, числящийся на балансе организации.

В этом случае, необходимо опираться на статью 807 ГК РФ, то есть, если в контракте прописано, что деньги предоставляются в долг, то и возвращены должны быть тоже деньги.

Но, согласно статье 409 ГК РФ, можно осуществить данную процедуру под передачей товаров по соглашению о предоставлении отступного – это будет являться реализацией. Потому, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, необходимо обязательно оплатить налог на добавленную стоимость.

Как отразить в балансе

По кредиту 66 и 67 определяется сумма заемных средств, в дебете обозначаются полученные в качестве возврата ценности.

То есть, для бухгалтерии займ, полученный от учредителя не отличается от кредита, который выдается иными лицами. Проводки отражаются следующим образом: дебет счета 50 «касса» — кредит счета 66.

В случае возврата процентов по долговому обязательству данные с кредита переходят на дебет и наоборот. То есть, по дебету указывается 66, а по кредиту 51 и пр.

В дебете начисления % обычно обозначаются следующие счета учета иных расходов:

Если кредит предоставляется в целях приобретения, строительства или изготовления для последующих инвестиций, то в определенных случаях % позволено отнести в качестве увеличения цены актива:

Таким образом, займ у учредителя можно вернуть разными способами. Но некоторые из них имеют свои нюансы и особенности, которые необходимо учитывать в целях избежание административной ответственности.