Постановка на усн. Переход с енвд на усн
Индивидуальный предприниматель при регистрации может самостоятельно выбрать режим налогообложения. Иногда предполагаемая деятельность делает более целесообразным применение упрощенного режима. Значит, следует выбирать УСН – упрощенную сдачу налоговых деклараций.
Что такое УСН
УСН – самый перспективный вариант получения налоговых отчислений, применяемый к ИП при соблюдении отдельных условий. При выполнении этих условий существенно экономятся время и объем средств.
Главным плюсом «упрощенки» является уменьшение налогового бремени на налогоплательщика. Сумма налогов меньше чем по ОСНО и это особенно значимо для бизнесменов начинающих.
Бесценна «упрощенка» и абсолютным сохранением всех кассовых операций, функционировавших до ее принятия. Все индивидуальные предприниматели, переведшиеся на УСН, продолжают выполнять обязанности налоговых агентов, как это предусмотрено НК.
Как перейти
Перейти на УСН предприниматель может при соответствии таким условиям:
- среднее число штатных работников ИП за время отчетного периода не превышает ста человек;
- объем полученной прибыли не более шестидесяти миллионов рублей за год.
Когда за отчетный период прибыль предпринимателя превзойдет учрежденный предел, то право на УСН утрачивается.
С квартала, в котором случилось превышение, ИП обязан перейти к общему режиму налогообложения. То есть потребуется выплата всех установленных налогов без исключения.
Теряет право на употребление УСН и предприниматель, если цена имеющейся у него недвижимости более ста миллионов рублей.
При потере права на применение УСН предприниматель обязан проинформировать ФНС о переходе на новый режим налогообложения. Уведомление следует осуществить в пятнадцатидневный срок после завершения отчетного периода ( , НК).
Согласно НК не могут действовать на УСН такие ИП как:
- изготовляющие подакцизные товары;
- добывающие и сбывающие полезные ископаемые (кроме общераспространенных ископаемых);
- осуществляющие деятельность, связанную с игорным бизнесом;
- переведенные на ЕСХН соответственно гл.26.1 НК (система налогообложения для сельхозпроизводителей).
Если предприниматель еще при регистрации решил, что будет использовать УСН, то следует об этом уведомить ФНС.
Для этого одновременно с подачей заявления о регистрации нужно подать заявление об использовании УСН. Предприниматель может использовать упрощенное налогообложение сразу после регистрации.
Подать заявление о применении УСН предприниматель вправе в течение тридцати дней с момента регистрации. Но законом не воспрещена одновременная подача заявки.
Если в течение положенного срока ИП не заявит о своем желании работать по упрощенной системе, то ему придется использовать общий режим налогообложения до следующего года.
Менять режим налогообложения можно единожды в год, в начале года. Заявление о переходе на упрощенку предоставляется в ИМНС. При этом применяется установленный законодательно бланк – форма 26.2-1.
Сроки
После подачи предпринимателем заявления о переходе на УСН в течение месяца оно должно быть рассмотрено. При этом заявитель получает официальное уведомление о переходе на режим УСН либо обоснованный отказ. При переходе на «упрощенку» возвратиться к общему режиму налогообложения в течение года не удастся.
Если работа на УСН покажется ИП неприемлемой, то вернуться на ОСНО можно только с 1 до 15 января. Именно этот период предусмотрен законом для смены режимов налогообложения.
С 1.01.2013 в силу вступили изменения, которые были внесены в гл.26.2 НК «Упрощенная система налогообложения».
Согласно НК желающий перейти со следующего года на упрощенку ИП обязан уведомить территориальное отделение ФНС не позже 31 декабря текущего года.
В НК сказано, что всякий новый зарегистрированный ИП волен перейти на УСН в тридцатидневный срок после регистрации.
При совпадении последней даты срока регистрации с выходным или праздничным днем крайним сроком считается последующий рабочий день.
Устанавливает, что ИП не уведомивший налоговые органы о переходе на УСН в положенный срок не вправе использовать упрощенный режим налогообложения.
Сколько стоит
Стоимость подачи заявления для перехода на УСН законодательно не установлена.
Обусловлено это тем, что при регистрации предприниматель платит госпошлину в 800 рублей. В эту сумму включены помимо прочего и расходы, касающиеся перехода на «упрощенку».
Что касается стоимости применения УСН, то таковая зависит от выбранного варианта. Допускает применение УСН 6% или УСН 15%.
Предпочтение разновидности УСН осуществляется на основании оценки рентабельности текущей или будущей деятельности.
Предпринимателям, работающим в сфере услуг, а также не несущих значительных расходов в процессе работы, более подходящим представляется применение УСН 6%.
Если ИП трудится в сфере торговли или работа связана с высокими затратами, то использовать лучше УСН 15%. В этой ситуации схема предполагает выбор налогооблагаемого объекта как «доходы минус расходы», налоговая ставка будет плавающей.
Когда предприниматель не может решить, какой вид УСН является более подходящим, можно использовать устоявшуюся формулу.
Так если в будущем планируется превышение расходов в количестве более 60% от доходов, то лучше выбирать УСН 15%. При отсутствии подобных расходов идеален УСН 6%.
Проще говоря, УСН 6% нужно выбирать, если на 100 рублей прибыли приходится 40 и более рублей расходов. Во всех прочих случаях нужно применять УСН 15%.
Переход на УСН после регистрации ИП
Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения с другой применяемой системы детально регламентирован в НК. Согласно положениям данной статьи любой предприниматель вправе перейти на УСН. Основным требованием является соответствие установленным критериям.
Оформить переход на УСН дозволяется только в строго определенный срок. Для действующих предпринимателей этот период длится с 1 октября по последний день ноября.
Если заявление подано с соблюдением всех норм и ИП полностью соответствует требованиям, то с нового календарного года он может использовать УСН.
Перед подачей заявки о переходе на упрощенку нужно определить объект налогообложения – все доходы или доходы минус расходы. Сделать это может сам налогоплательщик, руководствуясь большей выгодой для себя.
Заявление подается в ФНС по месту регистрации ИП с использованием установленной формы. В заявлении указываются доходы за три первых квартала отчетного года.
Также нужно указать среднесписочную численность работников, основные средства в денежном эквиваленте, материальные активы, объект налогообложения.
Важно! Переход на УСН можно осуществлять только раз в год. То есть если ИП не успел подать заявление в положенный срок, то для смены режима ему понадобится ждать целый год.
Подавать заявление о переходе на упрощенку нужно только один раз. При изменении отдельных данных предпринимателя, например смене адреса регистрации ИП, переписывать документ не нужно.
Не требуется подача повторного заявления и при наступлении нового отчетного периода. Единожды поданное заявление позволяет применять УСН в течение всей деятельности ИП, если конечно условия работы не изменятся, и будут соответствовать нормам.
В каких случаях могут отказать
В некоторых случаях рассмотрение заявление о переходе на УСН может закончиться отказом. Откажут в применении упрощенного режима налогообложения если:
- налогоплательщик не отвечает требованиям, указанным в НК;
- специалисты ФНС допустили ошибку и неверно удостоверили возможность применения УСН.
Иных оснований для отказа ИП в употреблении УСН не имеется. Если основанием для отказа послужили любые другие обстоятельства, то это не является правомерным.
Законодательно установлены критерии ИП для использования УСН:
Внимание! Налогоплательщик может утратить право на употребление УСН. Это возможно в случаях, когда доходы ИП превысят установленный законодательно лимит.
На практике часто возникают обстоятельства, при которых налоговики отказываются принять заявление о переходе на УСН при регистрационной процедуре предпринимателя.
Мотивируется отказ тем, что налогоплательщику еще не присвоен номер госрегистрации и основной номер налогоплательщика. При этом якобы до окончания регистрации правоспособность ИП не наступила.
Однако в законе нет никаких ограничений по данному поводу. Подавать заявление о переходе на УСН разрешено сразу с пакетом документации на регистрацию. При рассмотрении подобных случаев в арбитражных судах, решение принимается практически всегда в пользу ИП.
Подавая заявление о переходе на УСН, налогоплательщик вправе составить данный документ в произвольной форме. Налоговые службы не вправе отказать в приеме такого заявления.
Однако чтобы избежать ненужных сложностей по причине недостатка данных или неверного толкования их лучше использовать утвержденный бланк заявления о переходе на упрощенный режим.
Видео: Регистрация индивидуального предпринимателя на УСН
Если в 2019 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в одном экземпляре. Второй экземпляр может пригодиться, если заявление подаётся лично. В этом случае на втором экземпляре должностное лицо ИФНС распишется в получении заявления.
Мнение эксперта
Андрей Леру
Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс
Куда обращаться
Заявление о переходе на УСН подается в ИФНС либо по месту жительства ИП, либо по месту регистрации предприятия, если оно не совпадает с местом жительства.
Сроки
При первичной регистрации ИП заявление о переходе на УСН можно приложить как сразу к комплекту документов, так и направить в течение 30 дней с момента регистрации. И в том и в другом случае УСН начнет применяться с даты регистрации ИП.
Уже действующие ИП могут подать заявление в любое время с 1 октября до 31 декабря, а переход на УСН станет возможен лишь со следующего за подачей заявления года.
Переход действующих ИП с ЕНДВ на УСН может быть осуществлен в год подачи заявления, немедленно после снятия ИП с учета как плательщика ЕНДВ.
Инструкция по заполнению
Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.
1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).
КПП заполняется только юрлицами.
2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.
Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке « », а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.
1 - ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.
2 - если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.
А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.
3 - ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение - налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2 !
4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.
5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.
Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.
Цифра 2 - для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.
Цифра 1 - для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.
Цифра 3 - для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД - предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.
6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 - доходы и 2 - доходы минус расходы.
Также укажите год подачи уведомления.
7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.
Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности - в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.
8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:
Цифру 1 - если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.
Цифру 2 - если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.
В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.
9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).
Поставьте дату и подпись.
Во всех пустых клетках поставьте прочерк.
Заявление о применении УСН при регистрации ООО может либо входить в состав пакета документов, подаваемых в ФНС при создании общества, учредители которого приняли решение об использовании упрощенной системы налогообложения, либо подаваться отдельно от него. В нашей статье вы найдете информацию о порядке и правилах составления такого заявления, а также о его обязательных реквизитах.
Упрощенная система налогообложения (основные особенности)
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.
Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:
- численность их сотрудников не превышает 100 человек;
- суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
- филиалы и представительства отсутствуют;
- доля участия в них других организаций составляет не более 25%.
Заявление на упрощенку при регистрации ООО
Если создаваемое общество отвечает требованиям, предъявляемым к организациям, которые могут работать с использованием УСН, заявление на применение данного режима налогообложения может быть подано в налоговый орган вместе с остальными регистрационными документами. Выбранную систему в этом случае можно применять сразу же после начала работы.
В том случае, если по каким-либо причинам заявление на применение упрощенки не было подано одновременно с иными регистрационными документами, представитель общества может сделать это позднее (но только после того, как компания будет поставлена на налоговый учет). При этом стоит помнить, что направить уведомление, согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ, нужно в течение 30 дней с момента регистрации ООО. Несоблюдение установленного срока приведет к тому, что организация сможет перейти на упрощенку только с 1 января следующего года. При этом на протяжении же времени, оставшегося до начала нового налогового периода, компания будет работать с применением общей системы налогообложения.
Форма заявления о переходе ООО на УСН
Формально направляемый в налоговый орган документ, содержащий волеизъявление представителя общества о переводе компании на УСН, является не заявлением, а уведомлением, т. к. переход на упрощенку является правом любого налогоплательщика, соответствующего критериям, установленным действующим налоговым законодательством (на это указывают положения абз. 1 п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления о применении юр. лицом упрощенки приведена в приложении 1 к приказу РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. При этом утвержденная ведомством форма, согласно п. 3 этого же приказа, носит рекомендательный характер, т. е. не является обязательной к применению.
Таким образом, несоответствие вида поданного заявления установленному в приложении формату не может быть причиной для отказа в переводе компании на упрощенку. Отклонение направленного уведомления по указанной причине может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящей налоговой инстанции или суде. Указывает на право налогоплательщика на составление уведомления в произвольной форме и само ведомство (информацию о правилах составления и подачи документа можно найти на официальном сайте налоговой).
Содержание заявления на применение упрощенки
В уведомлении должны быть зафиксированы:
- ИНН и КПП организации (если уведомление подается на стадии регистрации ООО, эти поля заполнять не требуется);
- код налогового органа, в который представляется заявление (его можно узнать в территориальном отделении ФНС или на официальном сайте ведомства);
- признак налогоплательщика (если уведомление о применении УСН подается одновременно с пакетом регистрационных документов, указывается код 1, если же уведомление подается в течение 30 дней после того, как общество было зарегистрировано в налоговом органе, указывается код 2);
- наименование организации;
- код, соответствующий дате перехода на УСН (в случае применения упрощенки с момента регистрации общества используется код 2);
- код выбранного объекта налогообложения (1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы»);
- год подачи уведомления о переходе на упрощенку;
- сведения о представителе юр. лица (Ф. И. О., номер контактного телефона);
- дата подачи заявления и подпись представителя;
- реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя общества на осуществление от его имени юридически значимых действий.
Сведения о размере доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточной стоимости основных средств представителем вновь регистрируемого предприятия не указываются. Печать предприятия на документе также не ставится, т. к. на стадии регистрации юр. лицо ее попросту не имеет.
Вторая часть заявления заполняется сотрудником налогового органа, обладающего полномочиями по приему и регистрации заявлений.
Порядок подачи уведомления о переходе на УСН
Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано уполномоченным представителем в регистрационный орган одним из следующих способов:
- Лично, посредством передачи документации налоговому инспектору. Документ, содержащий уведомление налоговой службы о применении налогоплательщиком упрощенки, необходимо составить на листе формата А4 в 2 экземплярах. При этом один из них остается у представителя юрлица (на нем ставится отметка о приеме заявления), а второй передается сотруднику ФНС.
- Через телекоммуникационные каналы связи (требуется подтверждение документа при помощи квалифицированной электронной цифровой подписи). Правила подачи документа таким способом определены положениями приказа ФНС РФ «Об утверждении…» от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
- Посредством почтового отправления с уведомлением о его вручении получателю.
Действующее налоговое законодательство не содержит указаний, определяющих обязанность налоговой службы по направлению письменного уведомления в адрес налогоплательщика о его переводе на УСН. Однако налоговый орган при поступлении в территориальное отделение ведомства заявления с просьбой об индивидуальном информировании налогоплательщика (в том числе и официальном подтверждении факта использования им упрощенки), согласно п. 93 приказа Минфина РФ «Об утверждении…» № 99н от 02.07.2012, обязан направить соответствующее уведомление в адрес заявителя в течение 30 дней с момента его регистрации сотрудниками инспекции. Форма № 26.2-7, которую должен использовать налоговый орган при составлении информационного письма, приведена в приложении 7 к приказу № ММВ-7-3/829@.
Итоги
Итак, представитель вновь регистрируемого ООО может представить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, которое он может приложить к пакету регистрационных документов или подать в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки общества на учет. При этом применение упрощенки является правом общества, соответствующего установленным законодателем критериям. Это значит, что для перехода на этот специальный налоговый режим не нужно получать разрешения налогового органа — достаточно уведомить его о принятом учредителями решении.
Выбор упрощенной системы налогообложения (УСН) для ведения бизнеса очень распространен среди предпринимателей. Относительная легкость ведения бухгалтерского и налогового учета, понятность и прозрачность расчетов, сокращенное количество отчетов и налогов, которые необходимо сдавать и уплачивать. Все эти факторы часто играют ведущую роль при выборе.
Перейти на «упрощенку» можно либо с начала календарного года, либо при регистрации. Как не пропустить момент перехода, по какой форме, в какие сроки, куда и как подавать уведомление о переходе - рассмотрим в нашей статье.
Когда ООО может перейти на упрощенную систему налогообложения?
Общество с ограниченной ответственностью, как и индивидуальные предприниматели, могут применять УСН, если соответствуют регламентированным условиям. Эта система была разработана специально для представителей малого и микробизнеса как льгота и поддержка от государства. Если вы - действующее ООО, находящееся на другой системе, то перейти на «упрощенку» вы сможете только с нового календарного года, предварительно уведомив о переходе налоговые органы.
А вот если вы только организуете свой бизнес, то воспользоваться правом на применение УСН можно прямо с момента регистрации. Для этого вам необходимо своевременно подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим подробно, как не пропустить момент и не оказаться на основной системе до нового года.
В какие сроки и как уведомить налоговую о переходе на УСН?
Для перехода на упрощенную систему налогообложения регистрирующемуся ООО необходимо подать уведомление либо одновременно с регистрацией в комплекте документов, либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ)).
Уведомление может быть подано в свободной форме, если в нем будут отражены все необходимые реквизиты и показатели:
- название компании;
- что будет является объектом налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов;
- с какой даты вы переходите на УСН;
- год подачи уведомления о переходе.
Также необходимо отразить информацию о:
- периоде подачи уведомления (одновременно с документами на государственную регистрацию; при переходе с ЕНВД; при переходе с другой системы налогообложения);
- контактных данных;
- информацию о представителе юридического лица.
Но все же лучше использовать рекомендованную «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»). При заполнении уведомления вы внесете всю необходимую информацию и не забудете ничего нужного.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН (форму № 26.2-1)?
Оформить уведомление можно на компьютере, внеся все данные заглавными буквами, в каждой ячейке должен быть один символ, либо черной ручкой печатными буквами.
Заполнение формы 26.2-1 будет зависеть от того, когда она подается в налоговые органы. Отличия хотя и не значительные, но все-таки есть.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО (Образец)
Как заполнить уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации ООО (Образец)
Подать уведомление можно в ИФНС лично или через представителя по доверенности (обратите внимание, что доверенность для представителя ИП должна быть заверена нотариусом). В таком случае у вас останется на руках один экземпляр уведомления с отметкой налоговой. Этот экземпляр вам необходимо будет хранить.
Также уведомление можно отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи вложения с отметкой почты приложите к своему экземпляру заявления и также храните все то время, что будете применять УСН.
Кроме того, подать уведомление можно по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), подписанное электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Обязательно проверьте, внесла ли вас налоговая в базу как применяющих упрощенную систему налогообложения.
Как видите, заполнить и подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения довольно просто. Главное - не забудьте соблюсти сроки.
Напомним, что для безошибочного заполнения уведомления о переходе на УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом «Моё Дело» - бесплатная подготовка документов , что несомненно исключит риски допустить ошибки в документах и в конечном итоге получить отказ в переходе на УСН.
А для правильного ведения учёта, расчета налогов и взносов, соблюдения сроков их уплаты и сдачи отчётности, воспользуйтесь специальным онлайн-сервисом «Моё дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис идеально подходит для ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по
Если частный предприниматель решил зарегистрировать своё предприятие и работать по упрощённому налоговому режиму, то необходимо в обязательном порядке оформить и предоставить уведомление о переходе на УСН. Зачастую многие начинающие бизнесмены просто забывают это сделать, чем сильно усложняют свою жизнь и лишают своё дело многих преференций. Знайте: никто, кроме самого коммерсанта, не позаботится об оптимальном варианте ведения его бизнеса.
Заявление на УСН при регистрации ИП: порядок и срок подачи
Не все начинающие предприниматели учитывают одно из первых положений налогового законодательства, которые определяет, что всем ИП при регистрации вменяется в обязанность применять базовую основную систему налогообложения (ОСНО). Но только в случае, если бизнесмен не заявил, что он будет применять другой налоговый режим. Ключевое здесь - заявительный порядок применения налогового режима.
Если ИП не выражает своего желания, общий налоговый режим будет вменён ему по умолчанию. Налоговики не будут объяснять новичку и тем более предупреждать его, что при сравнении общего и упрощённого режима для начинающего микробизнеса оптимальным вариантом будет именно упрощёнка, которая даёт ИП возможность обосноваться в бизнес-среде, почувствовать свои силы, поработать на более лёгком и простом и для обложения, и для отчётности режиме. Что не нужно будет отчитываться по двум налогам вместо одного и нести гораздо более серьёзную налоговую нагрузку.
Не будем утверждать, что есть лучший и худший режимы для частного бизнеса. Это не так. Всё зависит от специфики и масштаба бизнеса. У каждой системы налогообложения есть свои плюсы и минусы. Но для тех, кто делает первые шаги или до конца не определился с конкретным видом бизнеса, оптимальным, скорее всего, будет упрощённый налоговый режим. Даже название говорит само за себя: и ведение учёта, и отчётность, и взаимодействие с налоговиками сокращено до минимума.
Именно поэтому, наверное, 90% всех начинающих предпринимателей, делая первые шаги, выбирают для себя именно упрощёнку.
Если бизнес определился с выбором режима налогообложения, и выбор пал на упрощённый налоговый режим, необходимо в обязательном порядке предупредить налоговую службу о своём решении.
Направляется уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту регистрации ИП (прописки физ. лица). Налоговый регулятор принимает в этом случае не только определённую форму - №26.2–1, второе наименование этого документа - форма по классификатору налоговых документов (КНД) 1150001. Это можно сделать в свободной форме, но не факт, что такое уведомление будет удовлетворено, ведь может случиться так, что ИФНС не найдёт в нём нужных данных. Поэтому лучше всё-таки сделать это по рекомендованному налоговиками шаблону.
Форма уведомления о переходе утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7–3/829@ от 02.11.2012. Работает этот документ и в 2018 году. Скачать бланк можно по ссылке с портала налог.ру, со страницы, где размещены все рекомендованные ФНС РФ формы для заявлений упрощенцев:
- заявление о переходе - форма №26.2–1;
- извещение об утрате права ИП осуществления им бизнес-деятельности на УСН - форма №26.2–2;
- уведомление об отказе от применения упрощённого режима - форма №26.2–3;
- сообщение о несоответствии бизнеса упрощёнке - форма №26.2–4;
- заявление о нарушении сроков перехода - форма №26.2–5;
- извещение об изменении налогооблагаемой базы - форма №26.2–6.
Все заявительные формы, которые касаются упрощенцев, введены в 2013 году Приказом №ММВ-7–3/829@, ознакомиться с ними можно на портале ФНС РФДля информации: все эти формы являются рекомендательными. То есть предприниматели имеют право применять другие бланки или оформлять заявления на своё усмотрение. Но такие шаблоны упрощают взаимодействие с налоговым регулятором, не вызывают у ИФНС вопросов и минимизируют риски возврата документа, а также возникновения претензий со стороны налоговой службы.
Если говорить про сроки подачи этого уведомления, то только при регистрации бизнеса у предпринимателя есть свобода выбора и 2 срока для этого действия:
- Уведомление по форме №26.2–1 может быть сдано одномоментно в пакете документов для постановки на учёт в ЕГРИП.
- Вариант номер два - сделать это можно в течение тридцати дней с момента регистрации бизнеса, в любой рабочий день при личном визите или даже выходные, если это заявление сдаётся онлайн. Причём даже если предприниматель подал своё заявление не в день регистрации, считаться упрощенцем он будет с момента регистрации ИП. Это допущение внесено налоговиками, чтобы бизнес не отчитывался за несколько дней работы по основной системе налогообложения (пока налоговая база ОСНО была вменена ему по умолчанию).
Таким образом, очевидно, что оптимальным вариантом здесь будет сдача уведомления вместе со всей документацией, подготовленной для регистрации в качестве ИП: как минимум не нужно 2 раза посещать регистрирующий орган и терять дорогостоящее время, урывая его от бизнеса.
Если же предприниматель не подаёт своевременно заявление о переходе, пропуская положенный законодательством тридцатидневный срок, начать свою бизнес-деятельность на упрощённом режиме он сможет только с начала следующего года. Для этого в обязательном порядке нужно будет направить в ИФНС указанную форму.
Способы подачи заявления на УСН при постановке ИП на учёт
Направить своё заявление о применении упрощённого режима можно, как и стандартный пакет для регистрации ИП, несколькими любыми подходящими для ИП в данный момент способами:
- при личном визите в ИФНС, с собой необходимо иметь паспорт гражданина РФ для сверки персональных данных заявителя и оригинал уведомления с визой (некоторые эксперты советуют подписывать документ при налоговом инспекторе, но здесь не такой уж ответственный момент, чтобы работник ИФНС требовал от заявителя сверки подписи);
- аналогичные документы и требования включаются и при сдаче формы в многофункциональном центре (МФЦ);
- если невозможно сделать это самому, можно передать документ через своего законного представителя, это может сделать любое лицо (родственник или наёмный юрист), но в этом случае нужна нотариально заверенная доверенность, а виза ИП-заявителя на форме должна быть подтверждена нотариусом;
- ИП может отправить бумагу почтой, в этом случае нужно отправлять заказное письмо с описью вложения, уведомление тоже должно быть нотариально заверено, в этом случае нужно учесть, что датой подачи заявления будет дата на квитанции и штемпель на конверте;
- последний и самый быстрый вариант сдачи заявления о применении УСН - сформировать и направить онлайн-уведомление, сделать это можно при наличии квалифицированной электронной подписи.
В последнее время чрезвычайно удобными стали коммуникации с ведомствами через центры «Мои документы» (МФЦ), теперь через них можно сдать документы в любое учреждение, находясь в любом городе РФ Заявление о переходе на УСН с других режимов - временные рамки и детали
В случае если частный бизнесмен не подал соответствующее уведомление в положенный срок при регистрации ИП, остаётся не так много вариантов. Здесь работает жёсткое правило для всех (кроме вменённого налога) - перейти на упрощёнку с других режимов можно только с начала нового календарного года (с 1 января). Это положение регламентировано пунктами 1-2 статьи 346.13 НК РФ.
Нужно отметить, что, как правило, переходят на упрощённый режим или меняют базу налогообложения бизнесмены:
- работающие на общей системе налогообложения, когда бизнес теряет в масштабах и употребление упрощёнки становится для них возможным, сюда относятся 3 ключевые действующие правила применения УСН:
- годовая прибыль ИП не превышать 150 млн руб.;
- среднегодовая численность штата в бизнесе - менее ста человек (включая декретниц, тех, кто отработал хотя бы один день в году, находящихся в длительных отпусках и пр.);
- остаточная стоимость основных производственных средств ИП на 1 октября года, предшествующего переходу, - не более 150 млн руб. (это уточнено в пп. 16, п. 3 статьи 346.12 и в статье 346.13 НК РФ);
- если бизнес удовлетворяет всем вышеперечисленным требованиям, ИП имеет право направить в ИФНС заявление о переводе его на упрощённый режим;
- упрощенцы, применяющие другой объект налогообложения, который по каким-либо причинам перестаёт их устраивать, например, сократились расходы, и плательщику налогового сбора УСН 15% уже невыгодно учитывать их при расчёте налоговой базы или наоборот.
В таких ситуациях предпринимателям, решившим перейти на упрощёнку необходимо в срок до 31 декабря сдать в налоговую инспекцию заполненное уведомление по форме№26.2–1. При соблюдении всех требований к применению УСН коммерсантам, заявляющим о переходе, будет дано разрешение.
Естественно, это не отменяет обязанности предпринимателей полноценно отчитаться за весь отработанный налоговый период по предыдущей налоговой системе. Так, бизнес на ОСНО, при переходе на другой налоговый режим должен:
- сдать декларацию по НДС в срок до 25 января года, следующего за отчётным (сдаётся расчёт строго в электронном виде);
- предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ - до 30 апреля.
Срок отчётности ИП-упрощенцев, переходящих с другого объекта налогообложения, - до 30 апреля. В 2018 году этот срок был перенесён на 3 мая в связи с праздничными и выходными днями в этот период. С 2019 года всё пойдёт по стандартному графику.
Есть ещё одна категория предпринимателей, которые имеют право перейти на упрощённую систему налогообложения, - бизнесмены, применяющие единый вменённый налог. Нужно отметить, что у плательщиков ЕНВД есть возможность начать работать по упрощённому режиму не с начала календарного года, как у всех остальных, а с начала месяца, следующего за периодом, когда закончилась обязанность уплаты ими единого вменённого налога.
В этом варианте ИП-налогоплательщик обязан известить налогового контролёра за 30 календарных дней до начала работы по УСН. Заполнение уведомления немного отличается, так как ЕНВД-плательщики выделены в заявлении в отдельную категорию, но уточнения эти незначительные. Разберёмся с вопросом заполнения формы №26.2–1 в отдельной главе. 
При переходе на УСН с единого вменённого налога декларация сдаётся по стандартному сроку
Обратите внимание, что переход на упрощённый режим может внести некоторые негативные корректировки в дальнейшее ведение микробизнеса, так:
- предпринимателям, применявших ранее общий налоговый режим, нужно учесть, что невозможность учитывать НДС может быть невыгодна их партнёрам, которые при переходе ИП с ОСНО, лишаются права предъявлять свой НДС к возмещению из бюджета, а это, вероятно, в некоторых случаях может негативно сказаться на бизнесе, так как некоторые контрагенты могут не захотеть продолжать вести свои дела с упрощенцем;
- ИП-упрощенец не имеет права применять имущественные и социальные вычеты, тогда как ИП на ОСНО может пользоваться этой льготой;
- в случае когда ИП, применяющий налоговую базу «доход - расход / 15%», переходит на ставку УСН 6% зафиксированные убытки прошлых лет не могут быть учтены в налоговом учёте (эти суммы просто аннулируются);
- если бизнес на патенте или ЕНВД при ведении операций с наличными деньгами не требует применения ККМ, то на упрощённом режиме это требование обязательно.
В таблице ниже сведены все варианты перехода бизнеса на упрощённый налоговый режим.
Таблица: в какие сроки можно перейти на УСН, какие документы и информацию нужно подать в ИФНС
| кто переходит на УСН | когда можно перейти | сроки и какие документы предоставляются в ИФНС |
| Новое индивидуальное предприятие | с момента постановки на учёт в ЕГРИП | в течение 30-ти календарных дней с момента регистрации в реестре предпринимательства, указанного в свидетельстве ИП или выписке из ЕГРИП, необходимо направить в ИФНС уведомление по форме №26.2–1 о переходе на УСН, где указать конкретный объект налогообложения |
| ИП на едином налоге на вменённый доход (переход с ЕНВД на УСН) | с начала нового календарного месяца, после того, как была прекращена обязанность по уплате ЕНВД | ИП должен за 30 дней сообщить в ИФНС с помощью уведомления по шаблону №26.2–1 (в письменном или электронном виде) |
| Микробизнес на общем режиме (ОСНО) | строго с 1 января | когда ИП переходит на УСН с определённой ставкой, нужно не позже 31 декабря сдать в налоговую уведомление, в котором должны быть указана следующая информация: · конкретный объект обложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»); · валовая прибыль, принятая к учёту за 9 месяцев текущего года; · остаточная стоимость основных средств, подлежащих амортизации и нематериальных активов (согласно требованиям Главы 25 НК РФ) на 1 октября текущего года |
Как оформить заявление за УСН - инструкция, образец заполнения и нюансы
Итак, при решении перейти на упрощёнку бизнесмен готовит уведомление по форме №26.2–1, заполняя все необходимые поля. Нужно отметить, что к оформлению этого документа применяются те же формальные правила, которые работают для всей налоговой документации:
- если заявление подаётся на бумажном носителе, можно использовать синие, фиолетовые или чёрные чернила;
- когда данные вносятся вручную нужно помнить, что бланк предназначен для машиночтения, в связи с этим все данные должны быть заполнены заглавными буквами, не выходя за рамки одного знакоместа;
- если нужно исправить допущенную ошибку, можно зачеркнуть её, поставив рядом подпись и дату корректировки, но использование корректоров и ластиков запрещено;
- везде, где нет данных, ставятся прочерки;
- при заполнении заявления на компьютере выбирается стандартный шрифт - Courier New размером 16-18.
Разберёмся пошагово, как заполняется уведомление по форме КНД 1150001.
- Для формирования заявления скачиваем форму с интернет-портала ФНС РФ, сделать это можно, пройдя по ссылке . Кликнув на правую кнопку мыши, сервис позволит сохранить заявление в формате pdf на компьютере и спокойно заполнить его. Форма №26.2–1 элементарна. Для начинающих ИП фактически нужны только Ф.И.О. и номер инспекции, к которой он будет приписан. Для ИП, переходящих с других режимов, будут нужны основные данные о бизнесе.
Сохранить pdf-файл легко, кликнув на выпадающее окно «сохранить как» - В первом блоке при заполнении общих данных указывается ИНН предпринимателя. Если бизнесмен сдаёт заявление вместе с пакетом документов на постановку на учёт в ЕГРИП, в строке с идентификационным номером в каждой ячейке ставятся прочерки. Если бизнес переходит с других систем налогообложения, ИНН нужно указать. КПП - это признак юр. лица, поэтому в этом блоке ставятся везде прочерки.
- Код ИФНС, к которой приписан ИП, узнать просто: если ИП только начинает свою деятельность и готовит пакет для регистрации, он может уточнить номер своей инспекции на определённой странице портала ФНС . Если же это работающий бизнес, нужно просто взять первые 4 цифры ИНН предпринимателя.
- Коды признака плательщика 1-3 означают следующее:
- Когда предприниматель направляет своё заявление вместе с документами на регистрацию в ЕГРИП, ставится цифра 1.
- Цифра 2 свидетельствует, что упрощённый режим выбран начинающим ИП, у которого ещё не прошёл срок в 30 дней с момента постановки на учёт. Также двойка используется теми ИП, кто переходит на УСН с вменённого режима (ЕНВД).
- Все остальные предприниматели вносят в знакоместо цифру 3. И в этом случае заполняются графы с суммой дохода за 9 месяцев ведения бизнес-деятельности и блоки со стоимостью ОС частного предприятия.
- Ф. И. О. указываются в отдельном поле (как записано в паспорте), в пустых ячейках проставляются прочерки.
Если ИНН уже присвоен ИП его следует указать в форме №26.2–1 - Срок, когда ИП переходит на выбранную им налоговую базу, также указывается цифровыми значениями (развёрнутые комментарии стоят в комментариях к форме в самом низу шаблона). Цифра 2 здесь означает, что с даты постановки на учёт могут перейти только вновь зарегистрированные ИП. Под тройкой значатся ИП, которые перестали быть плательщиками единого вменённого дохода, имеющие право с начала месяца текущего года перейти на упрощённый налоговый режим. Таким образом:
- Выбранный заявителем объект налогообложения (УСН «доход / 6%» или «доход минус расход / 15%») указывается в определённом знакоместе цифрами 1 или 2 соответственно. Год подачи уведомления о переходе ставится ниже.
Указание на избранную налоговую базу обязательно - Как уже говорилось выше, два следующих блока: доход ИП и стоимость основных производственных средств на 1 октября текущего года заполняются только теми коммерсантами, кто переходит с других налоговых режимов (если в «шапке» документа в их коде признака налогоплательщика стоит цифра 3).
- В блоке с подтверждающими документами проставляется их количество. Это нужно указывать только тем, за кого заявление предоставляет доверенное лицо. В этом случае здесь указывается количество листов доверенности. Остальным заявителям дополнительные документы прилагать к уведомлению не нужно.
- В заключительном блоке заявления ставится контактный телефон ИП, подпись и дата. Обратите внимание, что визирует заполненную форму лично ИП-заявитель. Если же это делает доверенное лицо, у него на руках должна быть нотариально заверенная бумага.
Финальный блок оформляется таким образом - И финальный шаг действий по переходу на УСН - получение обратной связи из ИФНС. Она возвращается по аналогичному каналу связи, по которому была направлена:
- При сдаче заявления лично в налоговую или в МФЦ - всё будет конкретизировано в регистрирующем органе. Для этого на втором экземпляре, который остаётся у заявителя, ставится соответствующая отметка регистратора. Жёсткого требования нет, но рекомендуется принести в ведомство 3 экземпляра заявления, так как иногда работники ИФНС просят оставить им 2 экземляра (непонятно для каких целей, но случаи такие бывают, поэтому лучше подстраховаться).
- При направлении почтой - ИП придёт официальное уведомление о получении почтового отправления инспекцией.
- Если запрос был направлен посредством электронного документооборота, ответ придёт на электронную почту заявителя.
И заметьте: до тех пор, пока у ИП нет извещения, что уведомление о переходе на УСН принято налоговым органом, то до конца отчётного периода он должен работать и отчитываться по «старому» режиму.
Видеоурок: заполняем уведомление о переходе на УСН
Оформление заявления о переходе на упрощёнку - элементарная задача, не требующая материальных затрат. Главное здесь, что тратится столь нужное для бизнеса время. Потому, особенно при начале бизнеса, следует думать хотя бы на шаг вперёд, предварительно позаботившись обо всех формальностях регистрации, чтобы потом не бегать по инстанциям. Бизнесу, который переходит на единое упрощённое декларирование и на определённую налоговую базу, совет один - взвесьте все риски и возможности. И смело идите вперёд.
