Налог на прибыль с продажи автомобиля. Нужно ли физическим лицам платить налог с продажи автомобиля
Транспортный налог при продаже автомобиля - вопрос его уплаты волнует многих автовладельцев. В данной статье мы расскажем, как продажа авто влияет на размер транспортного налога у организаций и физлиц, а также подскажем, что делать последним, если авто продано, а уведомления на оплату продолжают приходить.
Какой налог с продажи транспортного средства платят организации
Продажа транспортного средства приносит его владельцу экономическую выгоду — а значит, у него возникает налогооблагаемый доход. Посмотрим, какие налоги платятся с продажи в зависимости от того, кто продает ТС — юридическое или физическое лицо. Начнем с организаций.
У налогоплательщиков-организаций при продаже автомобиля в общем случае происходит выбытие основного средства. Организации, которые находится на ОСНО, учитывают доход от продажи для целей налогообложения прибыли (ст. 248, 249 НК РФ). При этом сумму полученного дохода они могут уменьшать:
- на остаточную стоимость автомобиля (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
- сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (абз. 12 п. 1 ст. 268 НК РФ).
В случае преобладания расходов над доходами полученный организацией убыток учитывается для налога на прибыль в особом порядке: он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования ТС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Кроме налога на прибыль организации на общем режиме с реализации автомобиля исчисляют и платят НДС.
Уплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Схемы уплаты налога плательщиками-организациями и физлицами отличаются. Так, организации:
- рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ);
- в течение года платят авансы, если они предусмотрены региональным законодательством (п. 2.1 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ);
- по окончании года сдают в ИФНС декларацию (ст. 363.1 НК РФ).
Для налогоплательщиков — физических лиц расчет транспортного налога производят налоговые органы на основании имеющейся у них информации из органов ГИБДД. О сумме налога инспекция извещает плательщика специальным уведомлением, которое и является основанием для внесения платежа (п. 3 ст. 363 НК РФ). Никаких деклараций физлица не представляют.
В то же время общим для обеих категорий плательщиков ТН правилом является уплата налога только за тот период времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на владельца. Это значит, что транспортный налог на проданный автомобиль нужно заплатить не за весь год, а только за период до снятия ТС с регистрационного учета.
При этом организация рассчитывает сумму налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на нее, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).
По тому же принципу налоговики рассчитывают налог за физическое лицо.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Получив уведомление об уплате транспортного налога, проверьте, верно ли указан коэффициент владения в графе 5 расчета. Его приводят в виде простой дроби, в числителе которой стоит количество месяцев владения автомобилем в году, а в знаменателе — 12. Например, если вы продали автомобиль 20 июня, значение коэффициента будет 6/12, а если владели им целый год, в расчете будет указано 12/12.
До 2016 года расчет налога на автомобиль осуществлялся по следующему правилу: при продаже автомобиля для расчета налога месяц продажи всегда принимается за полный, даже если в этом месяце автомобиль находился в собственности владельца всего 1 день (см. письма Минфина России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762, 29.07.2013 № 03-05-06-04/30032 и 05.07.2013 № 03-05-06-04/26030).
Расчет налога на автомобиль с 2016 года изменился. При расчете налога на автомобиль при его продаже с 2016 года коэффициент владения транспортным средством вычисляется в следующем порядке. Месяц продажи автомобиля теперь считается полным в случае, если снятие его с регистрации произошло после 15 числа месяца. Если же автомобиль снят с учета в интервале с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц при расчете налога у продавца не считается.
См. подробнее материал «При смене собственника на ТС в середине месяца налог за этот месяц платит только один из владельцев» .
Учтите, что при расчете налога на автомобили в 2016 году и в последующие годы в расчет также принимается их средняя стоимость. Если она превышает 3 млн руб., то сумма транспортного налога будет исчисляться с учетом повышающего коэффициента — так называемый налог на роскошь. При продаже расчет налога на роскошь на автомобили - 2018 (а также в 2019 году) будет следующим:
Налоговая база × Налоговая ставка × Коэффициент срока владения × Повышающий коэффициент
Список автомобилей для расчета транспортного налога с повышающим коэффициентом приведен на сайте Минпромторга (http://minpromtorg.gov.ru/). Найти его на этом сайте можно, набрав в поисковике запрос: «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода (указать номер года) года».
Что делать, если гражданин продал машину, а транспортный налог приходит
В идеале последнее уведомление об уплате транспортного налога при продаже автомобиля его бывший владелец должен получить в году, следующем за годом продажи (повторимся, что ИФНС должна посчитать налог исходя из количества полных месяцев владения в течение года с учетом даты снятия автомобиля с регистрации). Однако иногда случается, что уведомления продолжают приходить и за последующие налоговые периоды. Причиной может быть непоступление в ИФНС сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета или ошибка налоговиков.
В любом случае при получении уведомления по автомобилю, собственником которого вы более не являетесь, о факте его продажи нужно уведомить налоговую инспекцию. Это можно сделать в виде письменного заявления, составленного в свободной форме, представленного в ИФНС лично или направленного по почте. К заявлению нужно приложить подтверждающие продажу документы: копию договора купли-продажи, договора комиссии (если такой заключался), копию ПТС со сведениями о новом владельце (не обязательно, но желательно).
Определенные преимущества в такой ситуации есть у зарегистрированных пользователей личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. В нем ведь можно не только увидеть сведения о числящихся на физлице транспортных средствах, являющихся объектом по транспортному налогу. С его помощью можно сформировать и отправить в инспекцию заявление о том, что автомобиль продан, с приложением сканов подтверждающих документов.
Получив такое заявление (неважно, письменное или электронное) через ЛКН, инспекция сама решит вопрос с ГИБДД или устранит свою ошибку и пересчитает налог (снимет необоснованно начисленную сумму).
Итоги
При продаже транспортного средства его владелец-физлицо обязан заплатить НДФЛ с полученного дохода (если автомобиль был в собственности менее 3 лет). При этом у него есть возможность уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, или заявить имущественный вычет.
Если продажу транспорта осуществила организация, нюансы налогообложения зависят от применяемой системы налогообложения.
Кроме того, на продавце лежит обязанность по оплате транспортного налога за все месяцы с начала года до момента продажи автомобиля.
Продавая свой автомобиль, мы, к сожалению, становимся целью налогового органа, так как в определённых случаях обязаны уплатить налог . Хорошей новостью является то, что таких случаев на 2019 год, на самом деле, не так много. В большинстве случаев мы можем избежать уплаты налогов или заметно их снизить. Но давайте обо всём по порядку.
Что представляет подоходный налог с продажи машины?
Подоходный налог (или НДФЛ) - это обязательное денежное взыскание с граждан Российской Федерации при получении ими дохода. Доходом в нашем случае служат те деньги, которые мы получили с продажи нашего автомобиля. На сегодняшний день, 4 Марта 2019 года, ставка НДФЛ составляет 13%. Это значит, что в самом общем и примитивном случае мы обязаны заплатить в казну государства 13% от суммы, вырученной с продажи машины. Например, если мы продали автомобиль за 700 000 рублей , то заплатить подоходный налог мы обязаны в размере = 91 000 рублей.
Но, конечно же, таких общих случаев очень мало, и в большинстве других ситуаций мы либо можем уменьшить сумму подоходного налога с продажи авто, либо вовсе избежать налога.
Как рассчитывается налог с продажи авто?
В начале статьи мы писали, что подоходный налог платится с полученного дохода в результате продажи автомобиля. Но дело в том, что доходом служит не просто вырученная сумма с продажи автомобиля. В учёт берётся ещё та сумма, которая была уплачена при покупке автомобиля, что, согласитесь, вполне логично.
То есть доход при продаже машины в нашем случае - это сумма с продажи автомобиля минус сумма покупки его ранее нами же. Беря в качестве примера тот же автомобиль, проданный за 700 тысяч рублей, допустим, что купили мы его в своё время за 600 000 рублей. Таким образом, расчёт суммы налога к уплате будет следующий:
(700000-600000)×13% = 13 000 рублей
Налоговый вычет при продаже автомобиля
Но есть ещё одна возможность уменьшить сумму налога, который мы обязаны уплатить после того, как продадим наш автомобиль . Эта возможность называется налоговым вычетом - послаблением для собственников автомобилей в размере 250 тысяч рублей.
2. Имущественный налоговый вычет предоставляется с учётом следующих особенностей:
...
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трёх лет , не превышающем в целом 250 000 рублей ;
Налоговый вычет предоставляет в том случае, если автомобиль находился в собственности продавца менее 3 лет и не может составлять более 250 000 рублей. Давайте рассмотрим ещё пару расчётов при разных условиях:
- Вы продаёте автомобиль за 700 000 рублей, которым владеете менее трёх лет, и о покупке которого у Вас не осталось никаких документов. В данном случае Вы не сможете вычесть из суммы продажи сумму покупки, потому что подтвердить её не сможете. Однако, в данном случае Вы можете применить налоговый вычет на 250 тысяч. Расчёт НДФЛ с продажи автомобиля будет выглядеть теперь следующим образом:
(700000-250000)×13% = 58 500 рублей. - Вы продаёте автомобиль за 250 000 рублей, которым также владели менее трёх лет и о покупке которого также не сохранилось документов. Тогда за счёт налогового вычета Вам вовсе не придётся платить налог, а формула будет выглядеть так:
(250000-250000)×13% = 0 рублей.
Но есть один нюанс: налоговый вычет необходимо указать в декларации при её подаче в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Как совсем избежать уплаты налога на прибыль?
Итак, всё отлично - мы можем вычесть 250 тысяч рублей из налоговой базы при продаже авто , это отличное послабление от законодательства, не правда ли? Но есть не то что послабления, а целые "подарки" ещё круче! Вы вообще освобождаетесь от выплаты налога и можете избежать 100% его уплаты в двух определённых случаях. Причём, эти случаи очень и очень нередки.
Отсутствие дохода
Один из таких случаев - элементарно отсутствие дохода при продаже машины. Помните, выше в описании расчёта налога на прибыль мы говорили о том, что доход - это разница между суммой продажи и суммой покупки автомобиля. Согласитесь, подавляющее большинство автомобилей продаются дешевле, чем покупаются. Помните то расхожее утверждение, что машина теряет 10/15/25% от своей стоимости, как только покидает стены автосалона? Таким образом, если Вы купили машину за 700 тысяч рублей, то, если Вы при этом не усовершенствовали, существенно не тюнинговали её или не покупали с целью продать подороже, то продадите Вы её дешевле.
В итоге, если продали автомобиль Вы дешевле, чем покупали, то дохода у Вас нет, и Вы не обязаны платить НДФЛ в этом случае. Пример здесь не особо нужен, но для галочки мы его обязательно приведём. Допустим, автомобиль был куплен за 700 тысяч, а продан за 650 000 рублей. Как видим, у нас был только убыток, поэтому налог на прибыль мы не платим.
(650000-700000)×13% = –6 500 рублей
Ах да, очень жаль, но вот в случае отрицательной прибыли (когда мы получили убыток), когда расчёт налога получается отрицательный, налоговая инспекция нам ничего не должна.
И ещё, в том случае, даже если прибыль не была получена, и налог в результате расчётов оказался нулевой, декларацию в инспекцию подавать придётся всё равно (она так и называется - "нулевая декларация").
Длительное владение автомобилем
Второй случай, который поможет избежать уплаты налога на прибыль с продажи на 2019 год - это срок владений автомобилем. Помните, выше при описании расчёта налогового вычета мы упомянули, что тот применяется только в случае, если Вы владели автомобилем менее 3 лет? Всё очень просто - если такой срок составляет более 3 лет, то Вы вообще освобождаетесь от уплаты налога на прибыль. Основание такого утверждения - статья 217, часть 17.1, которая говорит нам следующее:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
- от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьёй 217.1настоящего Кодекса;
- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более .
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности ;
Т.е. если мы владели автомобилем более трёх лет и не использовали его в предпринимательских целях, то от уплаты налога мы освобождаемся целиком и полностью. При этом, это единственный случай, когда Вы не должны подавать декларацию в налоговую.
Давайте для закрепления подведём итоги и рассмотрим несколько примеров. Итак, налог с прибыли при продаже автомобиля по данным, актуальным на 2019 год:
- не платится, если Вы владели автомобилем более 3 лет (и не использовали его в предпринимательских целях);
- не платится, если автомобиль был продан дешевле, чем до этого куплен;
- платится с уменьшением при расчёте базы налога на 250 000 рублей, если Вы владели машиной менее 3 лет и заявили на предоставление вычета;
- платится с уменьшением при расчёте базы налога на сумму покупки автомобиля, если он был куплен ранее дешевле, чем сейчас Вы его продали;
- платится в полном объёме, если Вы владели автомобилем менее 3 лет, отказались (не знали/не захотели) заявлять на предоставление налогового вычета, потеряли/сожгли/выбросили и т.д. документы, подтверждающие сумму покупки автомобиля.
И теперь несколько примеров с формулами расчёта:
- Автомобиль был куплен 1 января 2013 года за 400 000 рублей, а продан 4 Марта 2019 года за 700 000 рублей.
В этом случае налог на прибыль не платится, потому что Вы владели машиной более 3 лет (ст. 217, ч. 17.1 НК). Не подаётся также и декларация о доходах. - Автомобиль был куплен 2 января 2016 года за 1 000 000 рублей, а продан 4 Марта 2019 года за 1 050 000 рублей.
В данном случае Вы платите налог либо, либо вычтя сумму покупки автомобиля, либо применив налоговый вычет (ст. 220 НК).- (1050000-1000000)*13% = 6 500 рублей,
- (1050000-250000)*13% = 104 000 рублей.
Как видим, первый вариант для нас гораздо выгоднее. Кроме того, не забываем подать декларацию.
- Автомобиль был куплен 2 января 2016 года за 220 000 рублей, а продан 4 Марта 2019 года за 250 000 рублей.
В этом случае налог также не платится, потому что Вы можете применить налоговый вычет в 250 000 рублей (ст. 220 НК), таким образом, база для расчёта налога равна нулю. Однако, декларацию (нулевую) придётся подать.
(250000-250000)*13% = 0 рублей. - Автомобиль был куплен за 1 500 000 рублей 2 января 2016 года, а продан за 1 200 000 рублей 4 Марта 2019 года. Но документы о покупке (договор купли-продажи , платёжные документы, расписки или акт приёма/передачи авто), подтверждающие факт и сумму покупки, были нами утеряны.
Увы, но в этом случае нам придётся платить налог с суммы продажи машины минус налоговый вычет:
(1500000-250000)*13% = 162 500 рублей. Также необходимо подать налоговую декларацию.
Что если в ДКП указать меньшую сумму, чтобы не платить налог?
Это отличный вариант сэкономить на налогах для Вас как продавца. В то же время, это очень проблематичный способ для покупателя. Самое печальное, что может случиться для него - это возврат машины. И если у него не будет подтверждающих документов об оплате Вам настоящей суммы, а не фиктивной, указанной в договоре, то ему вернётся лишь эта небольшая часть.
Из других проблем - это возможное раскрытие такой сделки как незаконной с привлечением к ответственности обоих участников: как продавца, так и покупателя. А ещё если покупатель при последующей продаже автомобиля сможет уменьшить базу для уплаты налога только на ту сумму, конечно же, которая указана в ДКП.
Какие сроки уплаты налога и подачи декларации?
Срок уплаты налога - до 15 июля года, который следует за годом продажи автомобиля. Например, если продали автомобиль в 2016 году, то налог следует уплатить до 15 июля 2017 года.
Подать декларацию нужно немного раньше - до 30 апреля следующего года. Т.е. в том же примере, когда мы продали машину в 2016 году, декларацию необходимо подать в срок до 30 апреля 2017 года.
Одной из обязанностей, возникающих при подписании договора о продаже ТС, является уплата налога с дохода продавца. Налог с продажи автомобиля в собственности менее 3 лет уплачивается собственником далеко не во всех случаях, а при его начислении можно существенно сократить величину платежа.
Общие положения
Порядок расчета и правила назначения льгот определяются положениями налогового законодательства.
В частности, статьей 208 НК устанавливается величина налоговых отчислений с продажи транспорта в размере 13% от полученного российским гражданином дохода. Если автомобиль был продан нерезидентом РФ, размер ставки возрастает до 30%. Расчетной базой для определения сумы уплаты признается полученный от реализации доход.
В некоторых случаях платить налог не придется:
- Если машиной владели дольше 3 лет с момента подписания купчей.
- Если налогоплательщик может подтвердить, что дохода при продаже авто он не получил.
При продаже автомобиля в первые три года владения необходимо подать декларацию о доходах. Следует учесть, что трехлетний период отсчитывается не от дня постановки на учет, а с момента заключения договора о покупке авто, если автомобиль был куплен с пробегом, либо с момента оформления справки-счета (при покупке машины в автосалоне). При продаже по истечении 36 месяцев в подаче декларации о доходах нет необходимости.
Освобождение от налога
Чтобы избежать неприятностей с налоговой службой, необходимо знать, в каких случаях платеж в счет государственного бюджета не производится:
- При продаже машины бывший собственник не получил никакого дохода, т.е. цена продажи была меньше цены покупки.
- Если средство было имуществом продавца дольше, чем три года.
- Цена сделки не превысила 250000 руб.
В НК (ст. 217) находят отражение условия, при которых налогоплательщик освобождается от обязанности уплатить налог. Согласно пункту 17.1 рассматриваемой статьи доход, полученный при реализации имущества (кроме недвижимости), которым владели дольше более 3 лет, налогом не облагается. Собственник даже не декларирует данные доходы. Это единственный вариант, когда продажа ТС возможна без подачи декларации.
Владение автомобилем более короткий промежуток времени потребует декларирования доходов, однако уплаты можно избежать, если сделка не принесла никакого дохода автовладельцу. Например, купив машину за 600000 рублей и продав его же спустя 2 года за 500000 рублей, собственник не получил прибыли, следовательно, налог уплачивать нет необходимости. Для того, чтобы воспользоваться освобождением от платежа, необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность, подтверждающую убыточность сделки. Автомобилист предоставляет в налоговую документы, фиксирующие сумму покупки и продажи автомобиля, т.е. подтверждающие отсутствие прибыли у гражданина.
Многие автовладельцы предпочитают покупать недорогие автомобили с рук, обходясь без привлечения кредитных средств. Для таких случаев также предусмотрено налоговое послабление: если цена сделки не достигла 250 тысяч рублей, налог также не уплачивается в связи с особенностью исчисления и возможностей по снижению суммы налога. Следует быть внимательным, т.к. даже продажа по невысокой цене должна быть документально подтверждена в налоговой, куда подаются декларация и документы по сделке. Освобождение от налога связано с наличием у каждого автовладельца права на имущественный вычет.
Снижение величины налога
Если избежать продажи автомобиля, купленного совсем недавно, невозможно, граждане могут воспользоваться правом снизить налоговое бремя при помощи налогового вычета или снижения налогооблагаемой базы при учете расходов.
Налоговый вычет
Когда налога на продажу не избежать, есть возможность уменьшить сумму налогообложения, получив вычет, согласно ст. 220 НК РФ, размером 250000 руб.
При реализации автомобиля, от цены сделки необходимо вычесть величину вычета, чтобы получить расчетную величину для применения 13-процентной ставки. Если продавец авто получил от реализации сумму в размере 600000 рублей, база налогообложения уменьшается на 250000 рублей вычета, в результате чего налог будет определен из оставшейся сумы в 350000 рублей. Экономия от применения налогового вычета довольно существенна, однако подходит такой вариант для тех, кто продает недорогое транспортное средство.
При продаже дорогих машин, экономически более выгодно применить иную схему уменьшения налогооблагаемой базы.
Уменьшение дохода на сумму расходов
Статьей 220 НК РФ зафиксировано право граждан на снижение величины налогового платежа путем вычета из дохода с продажи расходы на покупку данного транспортного средства.
Следует быть внимательным – данная мера применима только в качестве альтернативы налоговому вычету, т.е. использовать оба способа снижения налога нельзя.
Так как при продаже дорогостоящих авто размер вычета выглядит незначительным по сравнению с суммой, вырученной продавцом, более интересен вариант снижения налогооблагаемой базы на сумму расходов на приобретение. В качестве примера, можно рассмотреть покупку нового автомобиля в салоне по цене 1 млн рублей и продажу его спустя год как автомобиль с пробегом по цене 900 тысяч рублей. Общеизвестен факт, что как только автомобиль выезжает за ворота автосалона, его стоимость снижается в среднем на 10%.
Учет расходов на покупку позволит избежать уплаты налога, если будут соблюдены два важных условия:
- владелец может документально подтвердить понесенные на покупку авто расходы;
- должна быть подана декларация о доходах в строго отведенное по закону время.
При выборе одного из вариантов снижения налога, необходимо произвести предварительные расчеты с целью выявления наиболее выгодного пути расчета налога.
Порядок расчета и уплаты
Определить сумму к уплате довольно просто. Исчисление налога в стандартном варианте представляет собой умножение полученного дохода на 13-процентную ставку. Однако полностью данная сумма не уплачивается ввиду возможности применения одного из методов снижения расчетной базы: по расходам или имущественному вычету. Следует учесть, что при продаже более 1 единицы транспортного средства, снижение налога возможно лишь по одной из сделок.
Для уменьшения налогооблагаемой базы гражданин обязан своевременно подать декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием данных налогоплательщика, его доходов, рассчитанной суммы налога.
Сроки подачи деклараций для уменьшения налога
Подача отчетности по доходам проводится ежегодно до 30 апреля года, следующего за рассматриваемым налоговым периодом. Кроме того, существует крайний срок уплаты данного налога – 15 июля каждого года. При несоблюдении сроков уплаты налогоплательщик штрафуется в размере 20% от величины неуплаченного налога.
Карается законом и несданная вовремя отчетность – штраф начисляется по 5% за каждый месяц. Размер штрафа не может быть меньше 1000 рублей или больше 30% от суммы дохода.
Особых проблем с расчетом и уплатой налога не возникнет, если соблюдать некоторые советы:
- После каждой сделки (купли или продажи) необходимо сохранять чеки, квитанции, документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы и доходы.
- При продаже автомобиля с рук обязательно оформляют и хранят расписку о передаче денежных средств.
- Своевременная подача отчетности и тесный контакт с налоговой позволят избежать штрафных санкций и других неприятностей с фискальным органом.
На видео об уплате налога
Применяя более выгодный вариант, налогоплательщик сможет избежать уплаты налоговых сборов или сделать их минимальными. Если владелец собирается продать машину спустя два с лишним года после покупки, имеет смысл немного подождать с продажей, чтобы избежать лишних вопросов от налоговой структуры.
Законодательством предусматривается, что некоторые сделки, совершаемые по продаже собственного имущества (движимого и недвижимого), облагаются налогами.
Одной из таких сделок является продажа автомобиля, при которой физическое лицо (продавец) получает доход. В этих случаях налогообложение будет регулироваться Налоговым кодексом РФ (главой 23).
Но при продаже собственного автомобиля и получения дохода законодательство предусматривает два варианта:
- платить налог
- не платить налог.
Исполнение одного из этих пунктов зависит от двух показателей:
- периода, в котором автомобиль был в собственности физического лица (продавца)
- стоимости, по которой данное авто было реализовано другому лицу.
С 2012 года Налоговым Кодексом изменений в расчет и правила уплаты по налогам с продаж личного автотранспорта внесено не было, поэтому рассмотрим действующие правила.
Налогоплательщик освобожден от уплаты налога на доходы с продаж автомобиля (ст. 220 НК РФ, п. 1. 1)
1. Если на момент сделки продажи вашего авто вы владеете им уже больше трех лет. Срок исчисляется фактический: с месяца покупки и до момента продажи должно пройти 36 и более месяцев. Подтверждать этот срок нужно документами, выданными при покупке авто: договором купли-продажи в частной сделке, или справкой-счетом от салона-продавца. Документы по постановке на учет и регистрации авто, полученные в ГИБДД, в расчет для подтверждения сроков не принимаются.
2. Если вы заключаете сделку и продаете свой автомобиль дешевле, чем приобрели. Принцип расчета простой: по договору купли-продажи вы приобрели авто в собственность за 510 тыс. рублей; продаете за 400 тыс. рублей. 400 – 510 = 0 (налог к уплате). Но декларировать свой доход формой 3-НДФЛ в налоговые органы необходимо (иначе вас просто оштрафуют).
3. Если вы продаете собственное авто по цене менее, чем 250 тыс. рублей. Законом предусмотрено, что налогоплательщик получает имущественный налоговый вычет, который может быть равен размеру доходов от продаж (иное имущество, кроме ценных бумаг), не превышающего 250 тыс. рублей.
Обязательства налогоплательщиков по уплате налога на полученный доход от продажи личного авто
Если ваша сделка не соответствует перечисленным выше пунктам – это значит, что у вас возникло обязательство по уплате налога по полученному доходу, равному цене его продажи:
- Для физических лиц — налоговых резидентов РФ, ставка по НДФЛ равна 13%
- Для физических лиц — не резидентов РФ, ставка по НДФЛ равна 30%.
При этом налогооблагаемую сумму можно уменьшать:
- а) на сумму налогового имущественного вычета (не больше 250 тыс. рублей)
- б) на сумму понесенного расхода при получении дохода (покупная стоимость авто).
- Если в этот же год вы получали доходы от продаж других видов имущества (кроме квартир, дач, домов, участков земли и ценных бумаг), то общая сумма от всех доходов не должна быть выше 250 тыс. рублей.
- Недопустимо одновременное использование в один год имущественных налоговых вычетов и вычетов по расходам
- Подача налоговой декларации (3-НДФЛ) в налоговые органы осуществляется до 30 апреля в году, следующем за отчетным. Если вы не продекларируете полученные доходы даже в том случае, когда не обязаны платить налог – вас оштрафуют налоговые органы (штраф за не предоставление начинается от 1 тыс. рублей).
Наверное, каждый из нас хотя бы один раз в жизни сталкивался с куплей-продажей автомобиля. И если немало людей приобретали новый автомобиль, то вот продавать в основном приходится подержанное авто. Естественно, в связи с продажей автотранспорта у многих владельцев часто возникают вопросы по поводу налогов. Сегодня мы рассмотрим с вами самый распространенный пример, когда автовладелец , чем купил, а также ряд других самых распространенных случаев. Давайте выясним, нужно ли в этих случаях уплачивать злополучный 13-процентный налог государству или все-таки у автолюбителей есть возможность не платить налоги.
Сколько нужно владеть автомобилем, чтобы при его продаже не платить налог?
В последние годы появились слухи среди автолюбителей, что для того чтобы теперь после продажи не платить налог, необходимо быть собственником транспортного средства более 5 лет.
На самом деле это не так. В России по-прежнему действует норма Налогового кодекса, в которой прописано, что не подлежит налогу доход от проданного имущества, находящегося в собственности граждан более 3 лет. Что касаемо пятилетнего срока, то это относится к недвижимому имуществу.
Напомним, что с 1 января 2016 года вступили в силу поправки в налоговое законодательство, которые расширили срок владения недвижимостью, после продажи которой доход не подлежит налогообложению.
Так, теперь согласно действующему законодательству, для того чтобы продать квартиру, дом или землю без налога, необходимо быть собственником недвижимости не менее 5 лет. Вот оттуда и пошли слухи, что подобная норма применима и к автомобилям. Это не так.
Для начала напомним, что, согласно действующему Налоговому кодексу РФ (часть 17.1 статьи 217 НК РФ), не подлежит налогообложению доход от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более . Под иное имущество как раз и попадают, согласно законодательству, транспортные средства.
Соответственно, если вы владели автомашиной 3 года или больше, то независимо от того, за какую сумму был продан автомобиль, вы не должны подавать даже нулевую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства и, естественно, не обязаны уплачивать . Причем стоит отметить, что срок владения автомобилем исчисляется не с начала года (календарный год), а именно с того момента, когда вы стали владельцем авто (дата подписания договора купли-продажи, которая попадает в базу данных ГИБДД при ).
Так что, например, если вы купили автомобиль 1 сентября 2015 года, то уже 1 сентября 2018 года можете спокойно продать свой автомобиль без последующей уплаты 13-процентного подоходного налога, взимаемого с доходов физических лиц.
Как уменьшить размер налога при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет?
Теперь давайте рассмотрим более распространенный вариант, когда автовладельцы продают автомобиль, который был в их собственности меньше 3 лет.
В этом случае, согласно действующему Налоговому кодексу РФ, доход от продажи машины подлежит налогообложению. Если вы продали автомобиль, который купили менее трех лет назад, вам не только придется подать налоговую декларацию 3НДФЛ в свою районную налоговую инспекцию (ИФНС по месту постоянной регистрации), но и при неприменении налогового вычета (об этом ниже) уплатить 13-процентный налог.
Как рассчитывается налог после продажи автомобиля? Формула расчета подоходного налога на доходы физических лиц проста. Вот как она выглядит:
Размер налога = Ставка налога х Налоговая база
В нашем случае налоговая база - это продажная сумма автомобиля (указано в договоре купли-продажи), а налоговая ставка составляет 13 процентов.
Соответственно, если вы продали автомобиль, который находился в собственности менее 3 лет, за 500 000 рублей, то налоговая база равна 500 тыс. рублей. В итоге для того чтобы рассчитать размер налога с этой суммы, необходимо 500 000 х на 0,13. Получим 65 000 рублей.
Но, к счастью, в российском Налоговом кодексе есть , позволяющих уменьшить налогооблагаемую базу. То есть у вас есть возможность уменьшить сумму дохода, которая подлежит налогообложению.
Например, согласно части 2 статьи 220 НК РФ вы можете воспользоваться вычетом после продажи автомобиля в размере 250 тыс. рублей. Это максимальный налоговый вычет в год. То есть если вы продали несколько автомобилей, то сумма в размере 250 000 рублей будет общей для всего общего дохода с продажи автомобилей.
Для примера: если вы были владельцем Тойота Короллы менее 3 лет и продали ее за 850 000 рублей, то, воспользовавшись вычетом в размере 250 000 рублей, вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу: 850 000 - 250 000 = 600 000 рублей.
В итоге уплачивать налог вы будете с суммы 650 000 рублей: 84 500 руб.
Нужно ли платить налог, если автомобиль был куплен за 100 000 рублей, а продан менее чем через 3 года за 200 000 рублей?
Нет. Согласно части 2 статьи 220 НК РФ , продавцу имущества (в нашем примере автомобиль) предоставляется имущественный вычет в размере 250 000 рублей в год. Соответственно, если вы продали автомобиль менее чем за 250 000 рублей, вы не должны уплачивать 13-процентный налог, несмотря на то что были собственником транспортного средства менее 3 лет.
Как платить налог с нескольких проданных автомобилей в течение года?
Давайте предположим, что в течение одного года вы продали 2 автомобиля. Например, Тойоту Короллу за 850 000 рублей и ВАЗ-2109 за 100 000 рублей. Допустим, что собственником этих машин вы были менее 3 лет. Соответственно, согласно налоговому законодательству за продажу автомобилей вы должны уплатить 13-процентный подоходный налог, взимаемый с физических лиц, владеющих имуществом менее 3 лет.
Однако, согласно части 2 статьи 220 НК Р Ф, вы можете также воспользоваться налоговым вычетом, чтобы уменьшить доход, который подлежит налогообложению. В итоге сумму, которую вы выручили при продаже двух автомобилей (950 000 руб.), можно уменьшить на 250 000 рублей. В результате придется заплатить:
(950 000 - 250 000) * 0,13 = 91 000 рублей.
Но 250 000 рублей не единственный налоговый вычет, которым могут воспользоваться те автовладельцы, которые продали автомобили, находящиеся в собственности менее трех лет.
Дело в том, что пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ налогоплательщик при расчете налога имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (то есть сумму, за которую был продан автомобиль) на сумму фактически произведенных им документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Естественно, что в этом случае налоговым вычетом в 250 000 рублей воспользоваться будет нельзя. То есть если вы владеете машиной менее трех лет, то после ее продажи вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, которую потратили на ее приобретение. Соответственно, если вы продаете автомобиль дешевле, чем приобрели, то не обязаны уплачивать подоходный налог.
Но не все так просто в нашем королевстве. Не спешите радоваться и бежать быстрее в налоговую инспекцию после продажи автомобиля, доказывая ваши расходы на приобретение автомобиля с помощью одного договора купли-продажи.
Знаете ли вы, что одного договора купли-продажи может быть мало? Ведь его можно сегодня напечатать на любом принтере, благо государство давно разрешило продавать автомобиль по договорам, составленным в обычной письменной форме.
Дело в том, что ваши фактические расходы на приобретение автомобиля налоговая инспекция будет детально проверять, чтобы точно убедиться в достоверности предоставленной вами информации.
Так что вместе с договором купли-продажи вам придется предоставить и другие документы, которые подтверждают фактическую оплату автомобиля при его покупке. Например, вы должны предоставить в ИФНС следующие документы (при наличии):
- - Квитанцию об оплате
- - Чек об оплате
- - Платежное поручение с отметкой банка, что вы вносили деньги в операционную кассу
- - Акт передачи денежных средств
- - Расписку
- - Любые документы, косвенно подтверждающие приобретение автомобиля
К сожалению, так уж сложилось, что налоговая инспекция спит и видит, как бы докопаться до документов, подтверждающих ваши траты при покупке автомобиля. В итоге автолюбителям, которые решили занизить налоговую базу с помощью подтверждения фактических расходов на приобретение транспортного средства, просто отказывают в этом виде вычета.
И им ничего больше не остается, как воспользоваться обычным вычетом в размере 250 000 рублей. Есть, конечно, еще более муторный и долгий вариант. Например, обратиться в суд. Но это уже другая история.
Так что, чтобы в будущем не доказывать налоговому органу, за сколько вы купили свой автомобиль, никогда не выкидывайте никакие документы, связанные с приобретением транспортного средства. Даже в том случае, если у вашего некогда нового авто закончилась заводская гарантия. Иначе вам будет очень тяжело доказать налоговой инспекции фактически понесенные ранее затраты на приобретение машины.
Какими документами можно подтвердить покупку автомобиля у физического лица?
Многие автовладельцы часто не знают, чем же подтвердить фактически понесенные расходы при приобретении автомобиля у физического лица. Если при покупке автомобиля в автосалоне вопросов обычно не возникает, поскольку дилер выдает все необходимые квитанции, платежные поручения и акты передачи имущества, которые обычно вполне устраивают налоговый орган при решении вопроса о применении имущественного вычета, то вот по поводу расходов при приобретении машины у физических лиц, таких вопросов, как правило, очень много. Ведь физические лица не должны при взаиморасчетах выдавать друг другу каких-либо квитанций о заключении сделки купли-продажи автомобиля. В итоге налоговая инспекция часто отказывает автовладельцам в вычете.
Все дело в том, что вы должны доказать, что продавец принял от вас деньги при приобретении машины. Например, на это можно прямо указать в договоре купли-продажи. Для этого достаточно написать: «Все взаиморасчеты по договору произведены в полном размере».
Но лучше, конечно, будет при приобретении машины сторонам обменяться расписками о произведенных денежных взаиморасчетах. Также можно составить акт передачи денежных средств и транспортного средства. В итоге чем больше вы предоставите в налоговый орган бумажек, тем лучше. Так у вас будет больше шансов, что вам не откажут в вычете согласно законодательству. Иначе вы сможете воспользоваться только стандартным вычетом в размере 250 тыс. рублей.
Как подтвердить траты на автомобиль, купленный у индивидуального предпринимателя?
В последние годы все больше сделок купли-продажи заключается между физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. В том числе сделок, связанных с куплей-продажей автомобилей. В итоге многие автолюбители не знают, какие документы предоставлять в налоговый орган после продажи автомобилей, купленных у ИП, для того чтобы получить налоговый вычет от суммы, ранее потраченной на приобретение машины.
Нужно сначала понимать, у кого вы реально приобрели автомобиль. Например, если машина была изначально зарегистрирована на индивидуального предпринимателя и в договоре купли-продажи вместо данных физ. лица указаны реквизиты индивидуального предпринимателя, то взаиморасчеты согласно законодательству между ИП и физическим лицом должны подтверждаться кассовым чеком либо платежным поручением о банковском переводе.
Естественно, в этом случае, если вы предоставите в налоговый орган один договор купли-продажи, в вычете вам, скорее всего, будет отказано.
Если же в договоре купли-продажи не фигурирует физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, а также машина была ранее зарегистрирована на физическое лицо (а не на ИП), то для вычета в налоговый орган достаточно предоставить договор купли-продажи. Но, увы, если в нем не будет фразы «все взаиморасчеты произведены» или т. п., то налоговый орган в результате проверки предоставленного вами договора купли-продажи вправе отказать в налоговом вычете.
Вот почему независимо от того, у кого вы приобретаете автомобиль, так важно иметь на руках не только договор купли-продажи, но и другие документы, подтверждающие фактические расходы на покупку автомобиля.
Обязательно ли предоставлять декларацию 3НДФЛ при продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет?
Да, независимо от суммы налога (даже если налог после продажи авто составляет 0 руб.) при продаже машины, которая находилась в собственности менее трех лет, вы обязаны по окончании налогового периода предоставить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию 3НДФЛ, указав в ней все данные о продаже транспортного средства. В противном случае вам может грозить штраф в размере 1000 рублей!!!
