≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Как и когда платить транспортный налог. Как рассчитать налог на автомобиль по лошадиным силам

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Юридические лица сами считают транспортный налог, расчеты за граждан (включая ИП) делают налоговики. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Где введена уплата транспортного налога

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит транспортный налог

Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

На что начисляется транспортный налог

На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

На что не начисляется транспортный налог

В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

Налоговые ставки

Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.

Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

Как рассчитать транспортный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.

Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).

Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

Кто занимается расчетом транспортного налога

Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.

За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

Когда перечислять сумму налога

Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

Как отчитываться по транспортному налогу

Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.

Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

Куда сдавать отчеты

Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

Многим гражданам интересно, когда платить транспортный налог. Нам предстоит ответить на этот вопрос далее. Кроме того, мы изучим все особенности уплаты этого сбора, а также нюансы процесса. Ведь транспортные налоги имеют ряд важных моментов. Не зная их, люди способны столкнуться с рядом серьезных проблем. К счастью, после изучения предложенной информации с оплатой налога на машину удастся разобраться в полной мере.

Определение

Когда платить транспортный налог? Для начала постараемся выяснить, о чем идет речь.

Транспортным налогом называют ежегодный сбор за владение моторными средствами. В частности, машинами. Платеж носит региональный характер. Из-за этого с особенностями расчета налога могут быть проблемы. В каждом регионе за одну и ту же машину придется платить по-разному.

Кто платит

Нужно ли платить транспортный налог? С ним сталкиваются далеко не все современные граждане. Некоторые люди платят его, а кто-то нет.

Налоги на машину перечисляют из года в год физические и юридические лица. Главное, чтобы в собственности у этих категорий налогоплательщиков находилось то или иное авто.

Если владельцем ТС является несовершеннолетний, за него перечисляют денежные средства законные представители. Но, как правило, подобные ситуации в реальной жизни почти не встречаются.

Льготники

Платят ли пенсионеры транспортный налог? Подобная тема интересует некоторых людей. Изучаемый платеж подразумевает ряд льготников. Их точный перечень устанавливается в зависимости от правил, действующих в том или ином населенном пункте.

Тем не менее есть определенный круг лиц, попадающих в список льготников чаще всего. К ним относят:

• пенсионеров;
• многодетные семьи;
• ветеранов;
• членов кавалерии Ордена славы;
• героев СССР и РФ;
• инвалидов.

Более точную информацию необходимо получить в конкретном городе. Льготы обычно выражены полным освобождением от платежа. В некоторых случаях людям предлагаются скидки. К примеру, такой государственный бонус чаще всего полагается многодетным семьям.

Порядок расчета

Когда платить транспортный налог? Разобраться в этом вопросе нам предстоит позже. Сначала важно обратить внимание на некоторые особенности начисления платежа.

Как мы уже говорили, налог на одну и ту же машину будет отличаться в разных регионах. Как посчитать предстоящий платеж?

Можно воспользоваться специализированным калькулятором. Например, его можно обнаружить на официальной странице ФНС. Но есть и другой подход.

Дело все в том, что при расчете налогов на авто используются определенные формулы. А именно:

• налоговая ставка x количество лошадиных сил x количество месяцев владения;
• предыдущая формула x повышающий коэффициент.

Первый вариант используется для обычных авто, второй - для дорогостоящих. К последним относят транспортные средства стоимостью от 3 000 000 рублей.

Налоговые ставки и повышающие коэффициенты требуется уточнять в каждом населенном пункте. Поэтому нельзя просто ответить, сколько придется заплатить за машину в том или ином случае.

Распространение льгот

Мы выяснили, что пенсионеры должны платить транспортный налог, но не всегда. Очередная особенность представления льгот - это их распространение. О чем идет речь?

Дело все в том, что предложенные ранее вниманию бонусы со стороны государства предлагаются только на 1 ТС в каждой категории. А значит, если у пожилого человека в собственности несколько легковых машин, избавиться удастся только от одного платежа.

Платят ли инвалиды транспортный налог? Обычно от этого платежа освобождаются все машины, оборудованные для перевозки людей с особенностями здоровья. За обычное авто инвалиды платят налоги по подобию пенсионеров. Об этом необходимо всегда помнить.

Как узнать

До какого платить транспортный налог? Главное, разобраться в подобной теме. Ведь далеко не во всех случаях гражданину необходимо перечислять деньги в казну государства.

Но перед этим нам предстоит выяснить, как узнать информацию о сумме налога без самостоятельного подсчета и калькуляторов.

Выяснить соответствующие данные предлагается следующими способами:

• проверкой налогового уведомления;
• поиск на "Госуслугах";
• использование сервиса "Оплата госуслуг";
• поиск данных на сайте судебных приставов РФ;
• получение информации в "Личном кабинете" налогоплательщика.

Кроме того, можно позвонить/сходить в ФНС по месту регистрации и получить всю интересующую гражданина информацию. Лучше всего лично заявиться в налоговую. Ведь по телефону сведения о налогах распространяют редко.

Сроки оплаты

Когда платить транспортный налог? Действующее законодательство устанавливает конкретные сроки, после которых у человека образовывается долг. Он приводит к увеличению предстоящего платежа за счет ежедневно начисляющихся пени.

В 2017 году имущественные и транспортные налоги граждане должны оплатить до 1 декабря. Уже 2.12 начнет образовываться долг. Чуть позже мы рассмотрим несколько способов внесения средств в казну государства.

Период рассылки уведомлений

Надо ли платить транспортный налог обычным гражданам? Если в собственности имеется моторное средство - да.

Стоит помнить, что налоговые органы рассылают уведомления всем налогоплательщикам. Квитанции для оплаты налога должны вручаться не позже, чем за месяц до окончания срока перечисления денежных средств в госказну.

То есть квитанция установленной формы должна прийти не позднее 1 ноября. Но бывают исключения. Какие именно? И что делать, если уведомление так и не пришло налогоплательщику?

Отсутствие платежки - нет налога?

Нужно ли платить транспортный налог, если человеку так и не пришло уведомление установленной формы? Разобраться в подобном вопросе необходимо каждому человеку.

Отсутствие платежного поручения не является основанием для освобождения от налогов. Поэтому гражданину все равно придется перечисляться деньги в государственную казну. Главное знать, как именно справиться с поставленной задачей.

Почему нет платежек

Но перед этим выясним, почему уведомления от налоговых перестают приходить собственникам имущества. На то существует ряд разнообразных причин.

Первая из них - это наличие у человека профиля на "Госуслугах". По установленным правилам, с 2017 года лицам, зарегистрированным на упомянутом портале, бумажные квитанции больше не рассылаются. Все сведения о налогах будут отображаться в "Личном кабинете" на соответствующем сайте.

Кроме того, отсутствие платежного поручения может наблюдаться из-за:

• системного сбоя в ФНС;
• того, что время рассылки уведомлений не пришло;
• ввиду проблем в работе почтовых служб;
• из-за проведения перерасчетов;
• по причине смены места жительства налогоплательщиком;
• из-за ошибок в ГИБДД.

Как действовать, если платежки нет? Человек может сам выбрать алгоритм действий. К примеру, сегодня удается разделаться с налогами без уведомлений. Или можно получить квитанцию самостоятельно.

Что делать при отсутствии платежек

Нужно ли платить транспортный налог, если уведомления так и нет? Да. При отсутствии платежек рекомендуется:

1. Дождаться 1 ноября.
2. Позвонить в ФНС и узнать, не было ли у них сбоев.
3. Уточнить информацию о рассылке уведомлений.
4. Лично сходить в ФНС за платежкой установленной формы.

Этого будет достаточно. При желании можно оплатить налог даже без квитанции. Далее мы рассмотрим несколько способов произведения соответствующего платежа.

Особенности рассылки

Платят ли пенсионеры транспортный налог? Да, но не всегда. Есть еще один нюанс, на который мы не обратили внимание.

Речь идет об особенностях рассылки уведомлений. Гражданин платит налог на имущество того или иного типа только на следующий год после его приобретения. А значит, при покупке машины в 2017 году квитанция придет в 2018. Это нормальное, законное явление.

Соответственно, на следующий год после продажи авто человек должен будет перечислить в казну государства ту или иную сумму. На самом деле все не так трудно, как кажется.

Оплата через "Госуслуги"

Теперь несколько слов о том, как именно оплатить налог на авто. Начнем с "Госуслуг". В этом случае есть 2 способа проверки информации о налогоплательщике.

Например, необходимо действовать так:

1. Открыть "Личный кабинет" на "Госуслугах" и посмотреть там соответствующие данные. Потребуется раздел "Налоги".
2. Зайти на портал, посетить "Государственные услуги"-"ФНС"-"Проверка налогов"-"Получить услугу". Вписать ИНН или Ф. И. О. гражданина, осуществить поиск данных. Остается только кликнуть по строчке с надписью "Транспортный налог".

Для оплаты потребуется нажать на кнопку "Перейти к оплате". Далее придется всего лишь выбрать способ внесения денег и указать реквизиты счета. Все предельно просто и понятно.

"Оплата госуслуг" в помощь

Когда платить транспортный налог? Ответ на этот вопрос нам уже известен. А как справиться с поставленной задачей?

Например, можно действовать через сервис "Оплата госуслуг". В отличие от предыдущего приема этот не требует регистрации.

Алгоритм действий будет таким:

1. Открыть в браузере сайт oplatagosuslug.ru.
2. Нажать на кнопку "Налоги".
3. Указать ИНН гражданина.
4. Кликнуть по кнопке "Найти".
5. Выбрать "Транспортный налог"-"Оплатить".
6. Указать способ оплаты.
7. Вписать реквизиты счета гражданина.
8. Подтвердить процедуру.

Информация о поступивших средствах будет внесена в систему приблизительно через 2 дня. Поэтому сразу перепроверять наличие долга по налогам на машину не следует, в этом нет никакого толка.

Банкомат и налоги

Должны ли платить транспортный налог пенсионеры? Где-то да, а где-то - нет. Ответ напрямую зависит от правил, действующих в конкретном городе РФ.

Оплатить налог можно при помощи терминала оплаты или банкомата. Для этого потребуется:

1. Вставить пластик в ATM.
2. Ввести ПИН для начала работы с системой.
3. Выбрать "Платежи в моем регионе"-"Поиск получателя".
4. Указать способ поиска данных. Например, "По ИНН" или "По штрих-коду".
5. Вписать ИНН получателя средств. Во втором случае достаточно поднести платежку штрих-кодом к считывающему лазеру.
6. Выбрать "Налоги"-"Транспортный налог".
7. Указать данные о плательщике.
8. Вписать информацию о платеже. Иногда этот шаг автоматически пропускается.
9. Проверить реквизиты.
10. Нажать на кнопку подтверждения процедуры.

Но и это еще не все. Стоит обратить внимание на другой прием.

Электронный кошелек

К примеру, через электронные кошельки. Платеж довольно легко производится при помощи электронной системы.

Пошагово операцию можно представить следующим образом:

1. Пройти авторизацию в системе. Например, в "Яндекс. Деньгах".
2. Выбрать "Товары и услуги".
3. Нажать на кнопку "Проверить налоги".
4. Указать ИНН плательщика.
5. Нажать на кнопку поиска данных.
6. Выбрать строчку "Транспортный налог".
7. Кликнуть по кнопке "Оплата".
8. Указать способ списания средств и осуществить завершение операции.

На данном этапе все действия заканчиваются. Отныне понятно не только до какого числа оплачивать имущественные налоги, но и как это сделать.

Прочие методы оплаты

В целом налог на машину предлагается оплатить следующими способами:

• через электронные кошельки;
• посредством "Госуслуг";
• при помощи сайта "Оплата госуслуг";
• через сторонние сервисы;
• терминалами оплаты;
• банкоматами;
• в кассах банков и ФНС.

Мы разобрались во всех особенностях уплаты налогов за машину в России. Теперь у налогоплательщиков не будет никаких проблем с этой операцией.

Время чтения: 5 минут

Налог за возможность пользоваться своим средством передвижения в России составляет существенную часть государственного бюджета, превосходя по сумме отчислений имущественный и земельный. И хотя вопрос его отмены или хотя бы снижения очень активно обсуждается политиками, на сегодняшний день он является обязательным для всех авто- и мотовладельцев. Согласно российскому законодательству, существует определенный порядок внесения данного сбора, а потому нелишним будет знать, каков же срок уплаты транспортного налога в 2019 году.

Когда начисляются платежи

Все вопросы транспортного налогообложения регулирует Налоговый Кодекс РФ, а именно 28 его глава. Данный вид сбора относится к региональным платежам, а потому прерогативой местных властей является:

• определение ставки;
• составление списка льготников.

По этой причине размер платежа в разных регионах может существенно отличаться. Основанием для начисления налога является информация, которая поступает в налоговую службу из региональных органов ГИБДД. В частности, это данные о регистрации новых автомобилей, сделках по продаже и купле транспортных средств, снятии с учета.

Таким образом, налогоплательщиками признаются лица, на которые зарегистрировано то или иное средство передвижения. Тот же Налоговый кодекс четко прописывает, какие именно из них являются объектами налогообложения. На сегодняшний день к таким относятся:

• автомобили;
• мотороллеры;
• автобусы;
• самоходные механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
• самолеты;
• яхты;
• катера;
• снегоходы;
• парусные суда;
• моторные лодки;
• гидроциклы.

Многих владельцев перечисленных средств передвижения интересует вопрос, когда начисляется транспортный налог за 2017 и 2019 год. И здесь важно знать, что данный аспект также регулируется местными органами власти, а потому искать ответ необходимо в налоговом законодательстве того региона, где автомобиль зарегистрирован.

Кроме того, владелец ТС не должен рассчитывать платеж самостоятельно. Данная функция возложена на налоговую службу, которая обязана уведомить .

Налоговые ставки

Величина платежа, который пойдет в государственную казну, не является фиксированной суммой. Как уже говорилось, взимается он с любого вида транспорта, оснащенного двигателем. исходя из количества лошадиных сил под капотом того или иного ТС. Нелишним будет отметить, что российское законодательство устанавливает только лишь базовый показатель ставки. А уже муниципальные власти сами корректируют ее величину.

Ставка напрямую зависит от следующих показателей:

• мощности двигателя;
• валовой вместимости ТС на одну лошадиную силу;
• паспортной статической тяги реактивного двигателя, и так далее, исходя из разновидности последнего.

Так, к примеру, базовая ставка для автомобиля с объемом двигателя более 250 л. с. установлена на уровне 15 рублей за каждую из них. А местные власти уже вправе сами решать, какой именно она будет в конкретном регионе. Единственное ограничение – они не могут уменьшить или увеличить данный показатель больше чем в 10 раз. Таким образом, размер ставки в приведенном примере в разных регионах может колебаться от 1,5 до 150 рублей за одну лошадиную силу для автомобиля указанной мощности.

Кроме того, субъекты РФ могут осуществлять дифференцированный подход к установлению ставки, исходя из экологичности ТС, давности его эксплуатации, периода владения им и иных факторов.

Когда нужно платить налог

Особую озабоченность российских автовладельцев вызывает вопрос, когда оплачивать транспортный налог в 2016 году. Для начала следует отметить, что налоговым периодом считается один календарный год.

Основанием для проведения платежа является уведомление, которое присылает налоговая служба. Закон предписывает, что отправлено такое письмо должно быть не позднее 1 месяца до наступления крайнего срока, когда должен быть осуществлен платеж.

Физические лица

Срок уплаты транспортного налога за 2016 год для физических лиц был увеличен. Так, еще в 2015 году произвести все необходимые платежи граждане были обязаны до 1 октября следующего за отчетным года. Начиная с 2016 года, этот период продлен до 1 декабря.

Это означает, что внести средства за право пользования своим транспортным средством в государственную казну частные лица должны в течение 2019 года, но не позднее 1 декабря. Тем не менее полезно будет изучить порядок уплаты транспортного налога физическими лицами в своем регионе, поскольку местные власти и тут имеют полное право вносить некоторые корректировки.

Важно отметить, что никаких промежуточных отчетных периодов для физлиц в России не предусмотрено. Это означает, что оплачивать рассматриваемый нами налог они могут один раз в год, но не позже наступления установленной даты.

Обратите внимание, что налогообложению подлежат все автомобили, которые находятся на учете в ГИБДД. Данное обстоятельство подразумевает, что, даже если вы своим транспортным средством не пользуетесь или оно находится в угоне, оплачивать налог вы все равно обязаны. Чтобы избежать данной повинности, необходимо снять авто с учета.

Еще раз напомним, что срок, когда платить транспортный налог за 2017 год физическими лицами, истекает 1 декабря 2019 года.

Юридические лица

С организациями и компаниями, зарегистрированными в РФ в качестве лиц юридических, вопрос обстоит несколько иначе. Налоговым периодом для них считается все тот же календарный год, а вот отчетным – 1 квартал.

При этом сроки оплаты транспортного налога для юридического лица в 2019 году за каждое транспортное средство не могут быть установлены позже, чем дата подачи годовой декларации. Это означает, что подать отчет за 2017 год компании обязаны до 1 февраля 2019 года. Если в течение 2017 года организация прекратила свое существование, произвести платеж она все равно обязана. На это отводится не более трех месяцев с момента ликвидации бизнеса.

Важно: если дата уплаты транспортного налога за 2017 год для юридических лиц выпадает на выходной день, она автоматически переносится на первый следующий за ним рабочий.

Вопрос, до какого числа нужно оплатить транспортный налог за 2017 год, необходимо уточнять в своей налоговой инспекции. Более того, некоторые субъекты РФ имеют право отменить промежуточные платежи и принимать оплату 1 раз в год. Так, к примеру, делают московские автовладельцы.

Авансовые платежи

Не секрет, что существенно экономят время, ведь проведение операции займет не более 5 минут. Не забывайте только, что на зачисление средств уйдет несколько банковских дней, поэтому не откладывайте платеж на последние дни перед датой окончания платежного периода. И последнее: какой бы способ, как оплатить транспортный налог в 2019 году, вы ни избрали, помните, что у вас непременно должна храниться квитанция о проведенной операции.

Как рассчитать транспортный налог: Видео

Специалист в кредитовании физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса. Опыт работы в банковской сфере – более 15 лет.

О том, что каждый собственник транспортного средства, зарегистрированного в России, должен систематически уплачивать соответствующий налог, сказано в Налоговом кодексе РФ. Исключение составляют лишь льготные категории физических и юридических лиц, которым обязательный сбор могут отменить. Прежде чем уплачивать пошлину, следует знать, как рассчитать транспортный налог. Если же владелец по какой-то причине не использует собственный автомобиль, его необходимо снять с госрегистра.

Особенности расчета налога на транспортные средства

Как начисляется транспортный налог? Государство взымает его с любых видов самоходных средств, оснащенных двигателем (машины, мотоциклы, яхты, вертолеты). Расчет проводят на основании количества лошадиных сил машины. Если в транспорте после регистрации поменяли двигатель на более или менее мощный, собственник должен оповестить об этом ГИБДД, расположенный по месту регистрации транспортного средства. Работники органа внесут соответствующие данные в технический паспорт машины. Чтобы рассчитать налог на автомобиль, кроме мощности, необходимо знать:

• Размер актуальной налоговой ставки. Закон предусматривает определенный размер налога для каждого субъекта России, в зависимости от года производства автомобиля, объема двигателя и других параметров (подобные характеристики используются, чтобы определить коэффициенты расчета ОСАГО).
• Период владения автомобилем. Владелец, при расчете налоговой ставки, должен основываться на документе о приобретении транспортного средства, в котором указана дата сделки.
• Данные налоговой базы. Транспорт, работающий на двигателе, имеет мощность, определяющуюся лошадиными силами. Эту информацию можно найти в СТС либо ПТС.
• Повышающий коэффициент. Назначается, если по шкале стоимости авто превышает отметку в три миллиона рублей.

Для физических лиц

Как правильно рассчитать транспортный налог гражданам России? Согласно актуальному законодательству, для физических лиц ставку подсчитывает непосредственно налоговая инспекция. Россияне должны самостоятельно подавать в орган информацию о приобретении автомобилей, прочих самоходных средств. Ставки по транспортному налогу для физлиц и организаций одинаковы. Исключения составляют лишь льготы, предусмотренные для некоторых категорий учреждений и граждан.

Для юридических лиц

Транспортный налог обязателен не только для граждан РФ, но и для юридических лиц. Учреждения совершают платежи в региональный бюджет по месту своего расположения (регистрации). Особенностью транспортного сбора для юрлиц является самостоятельное исчисление суммы пошлины. Поскольку данный сбор относится к расходам организации, применяя схему налогообложения «доходы минус расходы», за его счет возможно снизить размер отчисляемого юрлицом единого налога. Если сумма транспортной пошлины превысила обязательства, можно вовсе не платить единый сбор.

Чтобы рассчитать налог на машину, необходимо учесть актуальную ставку (зависит от мощности авто), налоговую базу и период отчетности (полные 12 месяцев). Региональные нормативные акты могут предусматривать определенные коэффициенты, которые стоит учитывать при расчетах. Они помогают откорректировать тариф в зависимости от возраста, цены транспорта, категории владельца машины. Некоторые льготники вообще освобождаются от уплаты транспортного налога.

Кроме годовой оплаты пошлины, юрлица могут делать авансовые платежи в течение 12 месяцев отчетного периода. После их сумму вычитают из основного объема сбора. Как правило, авансовый платеж составляет ¼ от общего размера пошлины. Организациями ежегодно подается декларация по транспортному налогу в фонд национального страхования. Там же юрлица могут провести расчет полиса ОСАГО. Форма декларации регулярно претерпевает некоторые изменения, которые можно отследить на официальном сайте фонда нацстраха.

Ставка транспортного налога по регионам на 2019 год

Поскольку данный вид налоговых сборов относится к региональным, ставки разных регионов могут отличаться. Невзирая на то, что размер пошлин устанавливается и корректируется отдельными субъектами России, государство назначает лимит налоговой ставки. Так, закрепленные в регионах транспортные пошлины могут быть больше или меньше установленного государственного лимита, однако не больше, чем в десять раз.

Начисление налогов в России происходит по каждому виду транспорта отдельно. Регионы имеют право применять установленные или изменить ставки. Кроме того, на местах могут использоваться дифференцированные размеры пошлин, изменяемые в зависимости от некоторых факторов (вид, возраст, класс транспорта). В 2019 году правительство РФ не увеличило налог на транспорт, поэтому ставки остались практически неизменными. Ниже представлена таблица новых расценок транспортного сбора по некоторым городам России.

Формула расчета

Чтобы понять, сколько заплатить за транспорт, необходимо умножить актуальную ставку на мощность машины, выраженную в лошадиных силах. Кроме того, для расчета понадобится возраст автомобиля. Его исчисляют от года выпуска по настоящий момент. К примеру, если авто выпущено в январе 2013 года, то в январе 2019 ему будет 2 года. Если машина находится в собственности неполный год, используют понижающий коэффициент. Чтобы его определить, количество месяцев владения авто делят на 12 месяцев. Пример: 6:12=0,5.

Цена транспортного средства тоже учитывается. На сайте Министерства промышленной торговли РФ опубликован список авто, стоимость которых составляет больше 3 млн рублей. Этот перечень ежегодно обновляется до 1 марта. Согласно актуальным новостям, Минпромторг отныне будет самостоятельно мониторить цены на транспортные средства, во избежание обмана со стороны недобросовестных владельцев автомобилей, которые умышленно занижают показатель. Общая формула, как рассчитать размер транспортного налога, выглядит так: налоговая база*мощность авто*срок владения.

Пример расчета суммы налога на легковой автомобиль

Кузнецов владеет автомобилем ВАЗ Приора, зарегистрированным в Воронеже. Мощность двигателя машины равна 98 лошадиным силам. Открыв таблицу налоговых ставок данной области, мы увидим, что при мощности Приоры до 100 л.с., показатель составляет 20 рублей. В таком случае размер транспортного налога, который должен быть погашен Кузнецовым, будет равен: 20 р.* 98 л.с = 1960 р. в год.

Если вы или ваша компания являетесь владельцем транспортного средства, по действующим в РФ законам, обязаны уплачивать транспортный налог. Как правило, уплата транспортного налога не вызывает серьезных затруднений у частных лиц. Поскольку расчет налога, контроль за уплатой возложены на налоговую инспекцию. А они в свою очередь, вряд ли забудут своевременно известить вас о необходимости уплаты.

Что касается предприятий, им нужно самостоятельно рассчитывать, уплачивать налог и сдавать декларацию. Это мы и рассмотрим подробно в статье.

В 2016 году нужно уплатить транспортный налог за 2015 год. За 2016 год заплатить налог и отчитаться по нему нужно в 2017 году. Компании, которые уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу обязаны в I, II, III кварталах 2016 года заплатить по 1/4 от суммы налога.

Кто платит транспортный налог в 2016 году

Транспорт, как правило, регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие. Все владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог в соответствии со (далее – НК РФ).

Какие транспортные средства облагаются налогом перечислено в . Вот этот список:

• автомобили;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• автобусы;
• самолеты;
• вертолеты;
• теплоходы;
• яхты;
• катера;
• моторные лодки;
• гидроциклы и т. д.

Не облагаются транспортным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РФ:

• весельные лодки;
• моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
• легковые автомобили для инвалидов;
• промысловые морские и речные суда;
• тракторы, самоходные комбайны, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), если такие машины используются для производства сельхозпродукции;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности компании собственника транспортного средства - перевозка пассажиров и грузов.

Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году

Все частные владельцы транспортных средств уже привыкли к тому, что ежегодно получают из налоговой уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и образец квитанции для уплаты. Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог в 2016 году самостоятельно. Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 НК РФ.

А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В бухгалтерии предприятии считается правильным, если расчет оформлен бухгалтерской справкой.

В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года. Например, в Москве, в соответствии с Законом г.Москва от 09.07.2008 № 33.

В Московской области в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала. Порядок прописан в пункте 2 статьи 360, пункте 2.1 статьи 362, пунктах 1 и 2 статьи 363 НК РФ.

Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 НК РФ.

С 2014 года введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей.

Расчет транспортного налога в 2016 году

Транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:

Транспортный налог в 2016 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:

Налоговая база для расчета транспортного налога

Что является налоговой базой для расчета транспортного налогу определено в . Это:

• мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;
• валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
• единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Ставки для расчета транспортного налога

Базовые ставки транспортного установлены пунктом 1 статьи 361 НК РФ. На их основе в регионах власти устанавливают конкретные тарифы в соответствии с абзацем 2 статьи 356 НК РФ. Поэтому в регионах РФ ставки разные.

Базовые ставки транспортного налога

Объект налогообложения	Налоговая ставка
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.	2,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.	3,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.	5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.	7,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.	15 руб. за 1л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с.	1 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с.	2 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с.	5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.	5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с.	10 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.	2,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.	4 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.	5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.	6,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.	8,5 руб. за 1 л.с.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.	2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с.	5 руб. за 1 л.с
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с.	10 руб. за 1 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с.	20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с.	20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с.	40 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с.	25 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с.	50 руб. за 1 л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость	20 руб. за 1 рег. т
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели	25 руб. за 1 л.с.
Самолеты, имеющие реактивные двигатели	20 руб. за 1 кгс
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей	200 руб. за 1 ТС

Как рассчитать авансы по транспортному налогу

В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансы, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год. Формула будет такой:

Если сумма налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля. Это позволяет сделать пункт 6 статьи 52 НК РФ.

Период для расчета транспортного налога

Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета.

Период использования транспорта – это количество месяцев, когда вы владели транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.

Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.

Если вы не используете свой транспорт, ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению, списан с баланса – снимайте его с учета в ГИБДД. В противном случае, платите транспортный налог.

Если ваш транспорт в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в ИФНС. Во время розыска транспорта налог вам платить не придется. Такие действия регламентированы письмом Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/70@, письмом Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.

ООО «Актив» имеет в собственности легковой автомобиль Mazda 3 MPS (регистрационный знак – Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Мощность машины – 250 л. с. Она зарегистрирована на компанию в мае 2015 г. Следовательно, в налоговом периоде фирма владела машиной восемь полных месяцев (с мая по декабрь).

Доля фирмы в праве на транспортное средство – 1/1.

Специальный коэффициент по этой машине составит 0,6667 (8 мес. : 12 мес.).

В регионе, где работает «Актив», ставка транспортного налога на автомобиль такой мощности составляет 25 руб./л. с. Налог по автомобилю Mazda 3MPS за 2015 г. составил:

250 л. с. х 25 руб./л. с. х 1 х 0,6667 = 4167 руб.

Авансовые платежи по налогу составят:

В I квартале - 0 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,0000 х 1/4);
- во II квартале 1042 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,6667 х 1/4);
- в III квартале 1563 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 1,0000 х 1/4).

Когда платить транспортный налог в 2016 году

Региональные власти самостоятельно устанавливают для предприятий порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Однако, срок уплаты транспортного налога - не ранее 1 февраля по итогам отчетного года.

Соответственно в 2016 году, мы уплачиваем транспортный налог за 2015 год и срок его уплаты – не ранее 1 февраля 2016 года.

Декларация по транспортному налогу в 2016 году

Отчитываются по транспортному налогу только предприятия, которые являются собственниками транспортных средств. Это обязанность не распространяется на частных лиц - владельцев транспорта. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика. Порядок отчетности установлен в статье 363.1 НК РФ.

Не позднее 1 февраля 2016 года предприятия должны подать в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу за 2015 год.

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год компании обязаны сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года.

Форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Если среднесписочная численность работников за предыдущий год превысила 100 человек, сдавать отчетность нужно в электронном виде.

Бухгалтерский учет транспортного налога в 2016 году

Расчеты по транспортному налогу нужно отражать по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Откройте к счету 68 отдельный субсчет. Например, «Расчеты по транспортному налогу».

Сделайте такие проводки при начислении и уплате транспортного налога или аванса:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ»
– начислен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу;

ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ» КРЕДИТ 51
– уплачен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу.