≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Заполнение 3 ндфл по процентам ипотеки пошагово. Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Покупка квартиры в ипотеку в ряде случаев подразумевает возврата процентов по имущественному вычету. Декларация 3-НДФЛ для ипотеки доступна каждому клиенту, кто способен подтвердить наличие рабочего места, стабильного дохода и налоговых отчислений в бюджет. В остальных случаях покупка квартиры в ипотеку не принесет бонуса в виде возврата части той суммы и процентов, которые добросовестно были выплачена банку.

Как получить имущественный вычет

Сразу после получения свидетельства, подтверждающего и регистрирующего право собственности на приобретенную недвижимость появляется возможность получить проценты по имущественному вычету.

Когда идти в ФНС

Декларация 3-НДФЛ по ипотеке подается на следующий год, то есть, при оформлении сделки в 2017, вернуть проценты получится в 2018, но никак не раньше.

Пример заполнения заявления

Вернуть проценты по ипотеке можно, представив необходимый пакет документов. Найти пример декларации по ипотеке 3-НДФЛ можно на официальных ресурсах ФНС, в отделениях и офисных учреждениях банковских структур. Мы предлагаем скачать официальный бланк заявления для заполнения и подачи в ФНС здесь:

Из документов, кроме заявления, потребуется следующее:

• Справка, подтверждающая уровень доходов клиента, ее необходимо брать у работодателя, при наличии нескольких мест работы требуется представить данные с каждого.
• Кредитный договор (копия) и прочие соглашения, имеющие отношение к ипотеке и заполнению 3-НДФЛ.
• Договор купли-продажи жилья вместе с платежными справками.
• Свидетельство о том, что клиент имеет право собственности ().
• Документ, позволяющий подтвердить, что клиент совершил процентные выплаты и выполняет свои обязательство перед банком по кредиту (ипотека оплачивается без просрочек).

Как заполнить 3-НДФЛ (образец)

Предварительно следует проконсультироваться по поводу того, как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ипотеке, так как неверное заполнение приведет к потере времени и другим трудностям.

С покупки квартиры в ипотеку

Ипотека подразумевает сразу два возможных имущественных вычетов – до 2 миллионов рублей и до 3 миллионов рублей. С каждой суммы начисляются проценты (13%) и общая сумма составляет 260 и 390 тысяч рублей.

Для реализации необходимо заполнять декларацию 3-НДФЛ и представить ее вместе с другими документами, описанными выше. Также следует обратить внимание на верность заполненного заявления, при наличии ошибок клиенту придется заново запускать процесс оформления возврат процентов по имущественному вычету.

На проценты, выплаченные банку

Следует отметить, что процедура достаточно востребованная и популярная, многие заемщики пользуются предлагаемой возможностью. Разумеется, что для этого необходимо иметь официальное рабочее место, стабильный доход и отсутствие проблем с банком (хорошая кредитная история). Ипотека выплачивается стабильно, без проблем, следовательно, можно приступать к оформлению справки 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке.

В некоторых случаях проценты выплачиваются с дополнительными справками, которые запрашиваются учреждением.

Отвечая на вопрос, как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ипотеке, следует рассмотреть приведенный выше пример (образец можно скачать для дальнейшего использования в личных целях), а также ознакомиться с возможными изменениями:

Заключение

Декларация 3-НДФЛ по ипотеке позволяет вернуть 260 или 390 тысяч рублей за счет возврата процентов по налоговому имущественному вычету. Прежде чем оформлять декларацию 3-НДФЛ по ипотеке на возврат имущественного вычета рекомендуется проконсультироваться со специалистами. Это позволит сэкономить время, не допустить ошибок и сделать все грамотно, в срок и не потерять время, так как это очень важно во время заполнения заявления, сбора документов и полной их подачи в ФНС.

Этот документ заполняют налогоплательщики – граждане, самостоятельно рассчитывающие сумму налога, которую в дальнейшем уплачивают со своих доходов.

К ним относятся предприниматели, лица получающие налогооблагаемые доходы и специалисты, занимающееся частной практикой.

Как подготовить оформление НДФЛ-3 на налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку?

Можно выделить несколько правил по оформлению документа:

Подаем декларацию лично в налоговую службу:

1. Помимо заполнения декларации НДФЛ-3 по процентам по ипотеке понадобится также прикрепление всех дополнительных документов;
2. распечатать два экземпляра, один из которых останется у вас и сможет пригодиться при возникновении каких либо вопросов;
3. пойти и сдать все в налоговую, включая вторую копию. Её заверят и выдадут вам обратно со специальной пометкой.

Подача декларации с помощью почты:

1. найти бланк в интернете и распечатать;
2. заполнить его;
3. прикрепить другие документы (см.ниже);
4. прийдя на почту, отправить пакет бумаг;
5. после отправки вам выдадут копию описания того, что было вами отправлено с маркировкой даты.

Подаем декларацию через электронную почту:

Форма НДФЛ-3 в общем состоит из 21 страницы. Нам понадобятся только:

• страница 1;
• страница 2;
• первый раздел;
• шестой раздел;
• лист А;
• лист Ж1;
• лист Д1.

Расчеты

Для заполнения заполнения НДФЛ-3 при возврате процентов по ипотеке сначала потребуется рассчитать сумму возврата.

Например: Анна Петрова приобрела квартиру 3.5 миллиона рублей, взяв ипотеку размером 2 млн на срок 5 лет. Суммарный размер процентов уплаченный по кредиту – 1 миллион.

Теперь считаем, с какой цифры мы можем получить вычет.

2 000 000 + 1 000 000 = 3 000 000

Возникает логичный вопрос, а где взялось два миллиона? Дело в том, что максимальная сумма, с которой можно получить 13% составляет те самые 2 млн. Всего положен возврат в 390 тыс.рублей. Данное число – это 13% от 3 миллионов рублей.Выплачиваться вычет по ипотечным процентам будет в течение пяти лет, пока ипотека не будет выплачена окончательно.

В первом разделе документа нам нужно указать ту самую сумму в 390 т.р, а именно в поле 050. Во втором разделе в первом пункте укажите свой общий доход , предположим он равен 95000 рублей. Это же продублируйте в графы 030 и 040.В пункте 7 проводим такие исчисления: 95000:100х13= 12350 рублей – это сумма налогов, удержанная с вашего общего дохода. В 140 графу также впишите 12 350 рублей.

Заполняем лист А. Информацию берём из справки 2-НДФЛ. Это выписка о доходах, берется у работодателя. В графы 070, 080 проставляем 95 000 рублей. В 090 и 100 указываем 12350 рублей.

В листе Д1 нужно вписать в поле 1.12 цифру в 2 млн (это максимальная сумма, с которой происходит возврат). В 1.13 НДФЛ-3 проценты по ипотеке в сумме составят 1 миллион, который мы туда и заносим.

Какие разделы нужно заполнить?

Как мы упоминали выше, заполнить нужно такие разделы:

Первые страницы называются титульными. Они содержат в себе подробную информацию про налогоплательщика.

Первый раздел – расчетный. В нем производятся расчеты сумм, которые будут возвращены.

В шестом разделе будет использоваться информация из первого, т.е размер 13% возвратного подоходного налога.

Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ.

Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме;

Д1 содержит информацию о размере имущественных вычетов.

В следующем разделе будут приведены примеры заполнения НДФЛ-3 при покупке квартиры в ипотеку.

Как заполнить НДФЛ-3 на возврат процентов по ипотеке (пример заполнения)

Титульный лист

ИНН вводить необязательно, но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.

Когда ИНН не вписывается, требуется предоставить информацию о себе:

1. полное ФИО;
2. дата рождения;
3. паспортные данные: дата выдачи, номер и его серия, кем выдан;
4. код удостоверяющего документа (его вида);
5. выбор статуса налогоплательщика. Всего их два, если вы налоговый резидент РФ – указываете 1, если нет – 2;
6. вносите номер своего мобильного телефона;
7. прописываете количество заполненных страниц.

Первый раздел

Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах.

Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Шестой раздел

Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате.

• Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации).
• После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.

Лист А

Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13%.

• Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Перечень всех нужных данных присутствует справке НДФЛ-2.
• Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.

Лист Ж1

Сначала внесите информацию в первый раздел.

Для того, чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Раздел 2 заполнить сложнее, но вполне реально.

Возьмите детализацию по уплаченным вами налогам на месте работы и тогда проблем не возникнет. Если кроме суммы указанной в справке, у вас были другие вычеты (см. НДФЛ-2), то впишите их на специально отведённых листах.

Лист Д1

• Эта часть декларации содержит обобщенную информацию из всех страниц и разделов.
• Далее нужно посчитать количество заполненных страниц и указать их на титульном листе.

После этого заполнение декларации окончено.

Теперь вы знаете, как заполнить НДФЛ-3 на налоговый вычет по процентам по ипотеке.

Часто встречающиеся ошибки

Нередко у вас могут не принять декларацию по причине неверного заполнения. Выделяют такие распространенные ошибки:

Документы, прилагаемые к декларации

• заявление в налоговую инспекцию о желании получить налоговый возврат;
• справка НДФЛ-2;
• прошлогодняя декларация НДФЛ-3;
• договор купли-продажи квартиры (копия);
• свидетельство о регистрации прав собственности (копия).

Просмотрим видео на данную тему:

Теперь вы ознакомлены с процессом заполнения формы НДФЛ-3 от А до Я. Информация, которая изложена в данной статье, поможет не только сэкономить время на поиске информации, но и избежать ненужных проблем, связанных с простой неосведомленностью. Благодаря ей вы теперь знаете, как заполнять НДФЛ-3 на налоговый вычет за квартиру по ипотеке.

Итак, гражданин купил жилье в кредит и платит проценты по кредиту, как ему вернуть налог по процентам?

1. Расходы по процентам надо обязательно включить в состав декларации 3-НДФЛ , чтобы расходы на уплату процентов «вошли» в имущественный вычет.

2. Если гражданин начал платить проценты по кредиту раньше , чем он получил свидетельство о праве собственности на жилье, то при подаче первой декларации в состав вычета включаются расходы на уплату процентов за весь период действия кредита, включая тот год, за который заполняется сама декларация.

Например, гражданин в 2009 году заключил кредитный договор с банком и с 2010 года платит проценты. Непосредственно правоустанавливающие документы на квартиру были получены в 2013 году (позже, чем был взят кредит). Так вот, право на имущественный вычет в данном случае у гражданина возникло в 2013 году, первая декларация будет заполняться за 2013 год. В листе «И» декларации отдельной строкой мы показываем сумму основного вычета – это стоимость квартиры (но не более 2 млн. рублей), а отдельной строкой будет указана сумма расходов на уплату процентов по кредиту за 2010, 2011, 2012 и 2013 годы.

3. Размер вычета – ранее, до 1 января 2014 года, по расходам на уплату процентов не было ограничения. В состав вычета можно было включать всю сумму уплаченных банку процентов. Если заплатил гражданин 5 млн. рублей процентов, значит, именно 5 млн. рублей и будет включаться в состав вычета.

Но с 1 января 2014 года вычет по % предоставляется уже по новым правилам – установлен «лимит», ограничение – 3 млн. рублей.

На кого распространяются новые правила – на тех граждан, которые купили жилье и заключили кредитный договор с банком после 1 января 2014 года.

Если же гражданин уже начал получать вычет по «старым» правилам, то после 1 января 2014 года он будет продолжать получать вычет также по «старым» правилам.

4. Документы для вычета – к налоговой декларации надо будет обязательно приложить справку из банка об уплаченных процентах за тот или иной год. Необходимо доказать сумму потраченных денежных средств. Кроме того, потребуется копия кредитного договора.

Отдельно вычет на проценты не предоставляется. Например, гражданин в прошлом уже получил вычет (без процентов) по покупке жилья, сможет ли он вернуть налог по уплаченным процентам при покупке второго объекта недвижимости? Нет, уже вернуть налог нельзя.

Многие россияне приобретают новое жилье с помощью кредитных средств. Существуют ли какие-то особенности возврата подоходного налога (получения имущественного вычета), если квартира куплена по ипотеке?

Да, такие особенности есть.

Во-первых, гражданин, который купил жилье в кредит, сможет вернуть НДФЛ в большей сумме, чем если бы он приобретал квартиру без использования кредитных ресурсов. А именно, имущественный вычет можно «разбить» на две составные части: это «основной» вычет, размер которого равен стоимости квартиры по договору покупки (но не более 2 млн. рублей) и «вычет по процентам», которые гражданин будет платить в течение всего срока действия кредитного договора.

Ранее размер вычета по процентам не был ограничен никаким пределом, например, вы оплатили проценты на сумму 5 млн. рублей, именно эта сумма 5 млн. рублей и включалась в состав вычета и вносилась в декларацию 3-НДФЛ. Но с 1 января 2014 года порядок предоставления вычета по процентам изменился: размер его теперь имеет ограничения - 3 млн. рублей.

Во-вторых, при покупке жилья в кредит для возврата налога необходимо «запастись» дополнительными документами: справкой из банка об уплате процентов за тот или иной год, за который вы собираетесь подавать декларацию 3-НДФЛ; копией кредитного договора - надо доказать факт заключения кредита. При этом кредит должен быть обязательно целевым, то есть на кредитные средства надо обязательно купить жилье.

Например, гражданин в банке взял кредит, но не ипотечный, а обычный «потребительский» и купил квартиру. По этому «нежилищному» кредиту уже вернуть налог по уплаченным процентам он не сможет, потому что в кредитном договоре не будет указано - какое жилье конкретно приобретается.

В-третьих, важно помнить, что основанием для возврата налога (получения имущественного вычета) является не факт подписания кредитного договора и уплата процентов банку, а регистрация права собственности на жилье или получение на руки акта приема-передачи квартиры (если новое жилье покупается в новостройке).

Например, гражданин в 2008 году заключил договор с банком и взял денежные средства в кредит на покупку квартиры в новостройке. Дом сдан был в эксплуатацию лишь в 2013 году, а до этого времени гражданин исправно платил проценты по кредиту. Имеет ли он право вернуть налог за 2008, 2009, 2010, 2011 и 2012 годы? Нет, за эти годы он налог не вернет, потому что право на вычет возникло у него только в 2013 году, но включить в состав имущественного вычета (вписать в налоговую декларацию 3-НДФЛ) сумму уплаченных за все прошлые годы процентов он имеет право.

Вот такие особенности существуют при получении имущественного вычета по «кредитному» жилью. Если у вас возникают более конкретные ситуации, вопросы, вы можете задать свои вопросы налоговым консультантам сервиса NDFLka.ru . Специалисты в области налогообложения в оперативном режиме окажут вам помощь и дадут совет.

Если последняя выплата была в 2015 году, то начинать отчитываться в налоговую инспекцию он может с 2016 года. Во-вторых, по закону возврат возможен лишь за три предыдущих года. Если декларация подается в 2016 году, то возможно составление 3-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы. В-третьих, начать составление декларации следует за самый ранний возможный период, то есть за 2013 год. Для этого нужно открыть программу «Декларация»-2013. Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется свой бланк декларации, так как ежегодно в бланках отчетности бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа. Здесь нужно рассмотреть только две закладки – «Доходы» и непосредственно «Вычеты». Пусть гражданин Петров работает на предприятии и получает ежемесячно 20000 рублей, с которых уплачивает 13% подоходного налога.

Заполнение 3-ндфл по процентам ипотеки и возможность вычета

С этой суммы в следующем году он сможет также вернуть себе 13%. Если, например, его заработная плата составит ту же сумму, то есть 420000 рублей за год, то она окажется меньше, чем его остаток.

В этом случае за 2016 год гражданин Петров сможет вернуть 54600 рублей и еще 30000 рублей у него останется на 2017 год. Если же зарплата гражданина Петрова подрастет и, например, составит 480000 рублей в год, он сможет полностью получить полагающийся ему вычет, но он получит возврат не 62400 рублей (подоходный налог, который он уплатил), а 13% от остатка по уплаченным процентам, то есть 58500 рублей.

В этом случае его общий возврат оп ипотечному кредиту составит 195000 рублей. Можно проверить эту сумму. Если общая сумма выплат составила бы 1500000 рублей, 13% от этой суммы было бы равно 195000 рублей.
Значит, расчет произведен правильно. Остаток – 0 рублей.

Как заполнить декларацию 3-ндфл по ипотеке?

Остаток имущественного вычета по уплате процентов, который переходит на следующий год, – 870000 рублей. Эта сумма получается также простым вычитанием: из прошлого остатка 1260000 рублей нужно вычесть доход за 2014 год (390000 рублей).

Можно все то же самое повторить в таблице Excel. Что получается? Остаток по процентам берется прошлогодний (1260000 рублей) и вычитается из него годовой доход. В итоге получается сумма 870000 рублей. Заполнены две декларации 3-НДФЛ.

Теперь можно перейти к декларации за 2015 год. Доходы у гражданина Петрова составили 35000 рублей, таким образом, за год он заработал 420000 рублей. 13% от этой суммы – 54600 рублей. Теперь вкладка «Имущественные вычеты». Здесь нужно заполнить данные по квартире: год начала использования вычета (2011 год), стоимость объекта по квартире – 2000000 рублей.
Проценты по кредиту – 1500000 рублей.

Декларация 3-ндфл: возврат процентов по ипотеке

Размер выплаченных процентов, показанный в справке от банка, отображается в декларации 3-НДФЛ по строке «проценты по кредитам за все годы», то есть сюда можно включить проценты не только за предыдущий один год, но и все другие, если вычет по ним не получали ранее. Образец заполнения Заполнение декларации 3-НДФЛ аналогично, как и при других видах расходов, то есть необходимо внести информацию о налогоплательщике, его доходах и расходах.

Инфо

Декларация по процентам формируется как единый документ с иными вычетами за весь календарный год - стандартными, социальными или имущественными, а при их отсутствии - только на проценты. Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по ипотечным процентам дан в этом видео: Особенности получения вычета Отметим следующий момент: любые проценты по займу, если он был получен для приобретения жилья, могут быть возвращены с использованием налоговой декларации.

Заполнение 3-ндфл при возврате налога на квартиру с ипотекой

Получается за год общая сумма доходов – 240000 рублей, исчисленная сумма налога – 31200 рублей. Для удобства расчета можно сделать отдельную таблицу в Excel.
Доход – 240000 рублей, 13% от этой суммы – 31200 рублей. Все эти данные заносятся из справки 2-НДФЛ, они должны совпадать.
Теперь следует перейти на вкладку «Вычеты» и заполнить все данные по купленному жилью. Здесь получается следующая ситуация: была куплена квартира.

Внимание

Указывается ее адрес, дата и начало использования вычета (в 2011 году). Именно в этот период гражданин начал получать возврат за покупку.

Квартира была куплена за 3000000 рублей, соответственно, максимальная возможная сумма возврата за саму квартиру – 2000000 рублей, и это вычет он уже получил за прошлые периоды. То есть вариант с возвратом за квартиру не рассматривается. Берутся только проценты, а процентов за все эти годы, начиная с 2011, уплачено 1500000 рублей.

Как заполнить декларацию 3 ндфл по ипотеке

В первом случае необходимо завести личный кабинет, во втором – авторизоваться с получением электронной подписи.К 3-НДФЛ обязательно прилагаются документы, подтверждающие право на вычет. Вместе с ней можно сразу подать заявление с указанием реквизитов счета, на который будут перечислены деньги.

Какие документы нужны? Перечень прилагаемой документации включает:

• справку 2-НДФЛ за год, по которому оформляется декларация;
• свидетельство ИНН заявителя;
• свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• договор купли-продажи жилья;
• приемопередаточный акт;
• ипотечный договор;
• справку о выплаченных процентах.

Справки подаются в оригинале. С остальных документов нужно снять копии. При личном обращении в ИФНС необходимо иметь их подлинники и паспорт.

Образец заполнения 3-ндфл при возврате процентов по ипотеке

Например, Иванов купил жилье в ипотеку стоимостью 2000000 рублей, расходы по процентам составили 1200000 рублей. При этом он имеет годовой доход 600000 рублей, а сумма уплаченного за год подоходного налога составила 78000 рублей. Чтобы определить сумму вычета, нужно расходы 2000000+1200000 умножить на 13%, получается сумма 416000 рублей. Она больше, чем уплаченный за год подоходный налог, значит, в строку с кодом 050 вписывается размер удержанного НДФЛ – 78000 рублей.

В Раздел 2 вносятся данные о налогооблагаемой базе и сумме НДФЛ, исчисленного и уплаченного в данном году. В верхней части листа вписывается значение налоговой ставки для подоходного налога – «13».

В строку с кодом 010 и графу 030 переносится сумма из справки 2 НДФЛ работодателя.
ВАЖНО! Сумма к возврату не может быть больше суммы НДФЛ, фактически удержанного работодателем за период (строка 080 раздела 2). Завершает работу над декларацией заполнение раздела 1.

В нем содержится итоговая информация о налоге, подлежащем уплате или возврату:

1. Признак уплаты/возврата (в нашем случае возврата - код 2).
2. Сведения для идентификации платежа (КБК, ОКТМО).
3. Сумма налога к уплате/возврату. В нашем случае сумма к возврату переносится в строку 050 из строки 130 раздела 2.

Инженер Петров С. П. за 2017 год получил доход по трудовому договору в сумме 450 000 руб. Иных источников дохода в 2017 году он не имел, вычетами по НДФЛ не пользовался. Работодатель исчислил и удержал с его заработной платы НДФЛ в сумме 58 500 руб. Петров С. П.

Декларация 3 ндфл только проценты по ипотеке пример

Поэтому главный момент, которому стоит уделить особое внимание, - правильный расчет. Рассмотрим практический пример определения размера вычета по ипотеке, подлежащего внесению в декларацию.

Степанов В.Г. купил квартиру в ипотеку в 2013 году. К 2018 году, воспользовавшись имущественным вычетом, он вернул 13% ее стоимости и уплатил банку кредит 3 250 000 рублей, из которых:

• 2000 000 рублей – основной долг;
• 1250 000 рублей – проценты.

Мужчина вправе вернуть 13% от 1 250 000 рублей, т.е. 162 500 рублей. Его годовой заработок в 2016 году составил 432 000 рублей, а в 2018 году – 487 000 рублей.

Работодатель выплатил за него подоходный налог: 56 000 и 63 000 рублей соответственно.

Декларация 3 ндфл только проценты по ипотеке пример заполнения 3-ндфл

Нужно составить декларацию 3-НДФЛ с имущественным вычетом по ипотеке. Кстати, поскольку общая сумма доходов собственницы за 2013-2015 гг. меньше, чем сумма вычетов, заявленных ею, в декларации 3-

НДФЛ по ипотеке в примере (за 2015 год) должен быть указан остаток вычета по процентам, переходящим на следующий год. Год начала использования вычета в 3-НДФЛ должен быть указан 2013.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам. Обратите внимание, что форма 3-НДФЛ в 2017 году была обновлена (Приказ ФНС от 25.10.2017 N ММВ-7-11/), но принцип ее заполнения остался прежним. Поэтому декларацию-2017 вы можете заполнить по аналогии с нашим образцом.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.
Кто, когда и как может обратиться в уполномоченные структуры для получения вычета при покупке недвижимости? Возможность возврата Заемщик имеет право вернуть сумму с процентов по ипотечному кредиту (ст. 220 НК) в размере 13%. Но такую возможность имеют только такие лица, у которых есть официальная прибыль, что облагается подоходным налогом. Размер возврата осуществляется только в рамках сумм, что были удержаны как налог. Чем меньше заработок у налогоплательщика, тем меньшую сумму из государственного бюджета он сможет вернуть. Для подтверждения своего права на получение льготы, лицо должно подать все необходимые документы в налоговый орган, а также подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ. Уменьшена сумма выплаты по ипотеке может быть после прохождения процедуры получения имущественного вычета налога. Такая возможность предоставляется налогоплательщикам только на сумму 260 000 руб.

В этой статье разберем пример, как самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Мы сделаем это сразу за несколько лет. Законом предусмотрен возврат налога на доходы граждан только за 3 последних года. За более ранние периоды заполнение отчетности невозможно, даже если объект недвижимости был приобретен ранее.

Но не стоит расстраиваться! На самом деле, это почти не играет никакой роли: ведь никаких сумм при оформлении имущественного вычета при этом мы не теряем. Ну разве что удовольствие от возврата денег немного растягивается во времени. 🙂

Вы можете посмотреть пример заполнения в этом видео или продолжить чтение статьи с подробными инструкциями.

Рассмотрим условия нашей задачи: в 2011 году была куплена квартира в ипотеку. Стоимость жилья 3 млн рублей. Возврат имущественного вычета со стоимости покупки был осуществлён в 2011 и 2012 годах. И за эти 2 года гражданин смог получить полную сумму, которая ему положена законом, а именно 260 тысяч руб., то есть 13% от 2 млн руб. от покупки квартиры.

При этом, начиная с 2011 года, он платил проценты по ипотечному кредиту. Получать сразу он их не решился, но исправно год за годом платил проценты по ипотеке.

И вот наступил 2015 год. Наш примерный гражданин, допустим это будет Петров, наконец, расплатился с ипотечным кредитом. Ура! Всего за прошедшие годы он уплатил 1,5 млн процентов сверх суммы кредита. Именно с них возможно теперь вернуть подоходный налог, то есть 13% от этой цифры.

Поэтапное заполнение

Стратегия решения задачи

Как и когда это можно вернуть? Во-первых, декларация составляется по окончанию налогового периода. То есть если последняя выплата у него была в 2015 году, то начинать отчитываться в налоговую инспекцию он может начиная с 2016 года.

Во-вторых, по закону возврат возможен лишь за 3 предыдущих года. Если декларация подаётся в 2016 году, то возможно составление 3 НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы.

И в-третьих, начинаем составление декларации за самый ранний возможный период, то есть за 2013 год.

Давайте начнём.

2013 год

Открываем программу Декларация-2013. Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется своя форма декларации, так как в бланках отчётности ежегодно бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.

Мы не будем подробно останавливаться, как заполнять персональные данные, это мы сделаем в отдельной статье. Здесь мы разберём только 2 закладки, которые есть в этой программе: это Доходы и непосредственно сами Вычеты.

Итак, допустим у нас наш гражданин Петров работает на предприятии и получает ежемесячно 20 000 рублей, с которых он уплачивает 13% подоходного налога. И получается за год у него общая сумма дохода 240 000 руб. и удержанная сумма налога 31 200 руб.

Все эти данные мы заносим из справки 2-НДФЛ.

Переходим на вкладку Вычеты. Заполняем здесь все данные по нашему жилью: была куплена квартира в индивидуальную собственность, указываем её адрес, дату покупки. Начало использования вычетов у нас было в 2011 году, когда мы оформили самую первую декларацию, чтобы начать возвращать НДФЛ по самой квартире. Поэтому во всех следующих декларациях будем писать именно этот год.

А теперь переходим к вводу сумм.

Недвижимость была куплена Петровым за 3 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма возврата, возможная за саму квартиру, 2 млн р., и этот вычет мы уже получили за прошлые периоды (эти сведения отображаются в левой части окна).

Вариант с возвратом за жилье мы сейчас не рассматриваем, а берем только проценты. Информация по ним указывается в правой части.

Процентов по ипотечному договору за все эти годы, начиная с 2011, мы уплатили 1,5 млн р. Так как мы начинаем возврат по ипотеке только с 2013 года, то в первой декларации за этот год мы более никакие цифры не указываем.

Получается, что вычетов по предыдущим годам и сумм, перешедших с прошлого года, у нас пока ещё нет.

Смотрим, что у нас получается в итоге. Сумму к возврату по ипотечному кредиту мы можем видеть в Разделе 1 декларации 3НДФЛ. Она равна удержанному на работе подоходному налогу: 31 200 руб.

Рассмотрим заполненный Лист И в декларации 3-НДФЛ, который показывает наш расчёт по процентам. За первый год он достаточно простой.

Первая строчка – это сумма фактически произведённых расходов по квартире — 2 млн руб., которые мы с вами уже вернули. Далее у нас идёт 1,5 млн. — это сумма фактически уплаченных процентов по кредиту. За 5 лет гражданин Петров заплатил именно 1,5 млн рублей.

После этого идёт 2 строки по 2 000 000 руб. – это то, что уже было возвращено по квартире ранее (в 2011 и 2012 годах). Далее идёт расчёт по возврату НДФЛ по процентам, которые относятся к 2013 году.

240 000 руб. – это сумма нашей налоговой базы, то есть наш годовой доход за минусом налоговых вычетов. В данном примере мы не рассматриваем никаких дополнительных налоговых вычетов, поэтому сумму дохода пишем здесь полностью.

И последняя строчка — это остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период. Получается эта сумма простым вычитанием: из общего числа уплаченных ипотечных процентов вычитаем наш годовой доход. Давайте напишем это в формуле.

1 500 000 – 240 000 = 1 260 000 р. Это и есть наш остаток по процентам, переходящий на следующий год. Эту цифру мы будем использовать при составлении справки за 2014 год.

Поздравляем! Одну декларацию за 2013 год мы с вами заполнили.

2014 год

Открываем программу Декларация-2014. Также переходим сразу на вкладку Доходы. Пусть у нас у Петрова в 2014 году повысилась заработная плата и составляет ежемесячно 30 000 руб. Таким образом, за год он заработал 390 000 рублей. И его подоходный налог 50 700 р.

Переходим на вкладку Вычеты. Заполняем данные по квартире, год покупки, её фактический адрес, год начала пользования вычетами 2011, стоимость объекта 2 000 000 рублей, которые мы уже получили, процент по кредитам за все годы 1,5 млн рублей.

Переходим к заполнению расчетных цифр. Что касается имущественного вычета квартире, то мы его уже получили, поэтому здесь указываем в двух ячейках по 2 млн рублей (слева) и переходим к заполнению данных по процентам по кредиту (справа).

Вычет по предыдущим годам декларации — это та сумма, которая была у нас принята к зачёту в прошлом году: 240 000 руб. Сумму, перешедшую с предыдущего года, мы также берём из прошлогоднего бланка декларации (она там указана в самом низу): 1 260 000 руб.

В некоторых случаях возникает необходимость заполнить ячейку «Вычет у налогового агента в отчётном году». Это делается в том случае, если вы получаете имущественный . Но сейчас мы этот вариант не рассматриваем. Поэтому здесь остаётся ноль.

Итак, смотрим, что у нас получается в бланке декларации.

В Разделе 2 мы видим сумму налога, подлежащую к возврату из бюджета: 50 700 рублей. Это наш подоходный налог, который мы взяли из справки 2-НДФЛ.

На последнем листе Д представлен расчёт имущественного вычета. Здесь у нас появляется уже гораздо больше цифр. Давайте их попробуем прочитать.

Начало здесь то же самое, что и в 2013 году. Сумма фактических расходов на жильё 2 000 000 рублей, и сумма фактически уплаченных процентов по кредиту 1 500 000 р. Далее идёт сумма 2 млн.руб. – это сумма, которую мы уже вернули по квартире. А 240 000 руб. — это та сумма по ипотечным процентам, которую мы уже вернули за 2013 год. Точнее, мы вернули от неё 13%.

Ниже показывается остаток имущественного вычета, который идёт с прошлого года: 1 260 000 рублей. Это историческая часть, относящаяся к прошлым налоговым периодам.

А ниже идет текущая, то есть та, которая относится к данному, 2014 году. Размер налоговой базы в 2014 году получается 390 000 руб. Это наш годовой доход: та сумма, которую мы заработали в 2014 году. Она дважды дублируется, так как у нас нет никаких дополнительных налоговых вычетов, и поэтому она принимается к зачёту полностью.

Внизу указан остаток имущественного вычета по оплате процентов, который переходит на следующий год: 870 000 рублей.

Эта сумма получается также простым вычитанием. Из прошлогоднего остатка мы вычитаем наш доход за 2014 год:

870 000 руб. = 1 260 000 руб. — 390 000 руб.

2015 год

Переходим к декларации за 2015 год. Пусть доходы у гражданина Петрова в этом году составили 35 тыс.руб. ежемесячно, и таким образом за год он заработал 420 тыс.руб. А налог на доходы составил 13% от этой суммы — 54 600 р.

Переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заполняем данные по квартире. Здесь цифры такие же, как и в прошлых годах. Год начала использования вычета 2011. Стоимость объекта по квартире 2 000 000 рублей, проценты по кредиту 1 500 000 руб.

Так как вычет по квартире мы уже получили в полном объёме, то переходим к заполнению данных процентов по кредиту.

В ячейку «Вычет по предыдущим годам» мы должны вписать суммы, которые уже были приняты к зачету по процентам ранее. Фактически, это суммы нашего годового дохода. Вот эти суммы:

• 240 000 руб. — была возвращена в 2013 году;
• 390 000 руб. — вернулась за 2014 год.

Складываем и получаем нужную нам цифру: 630 000 рублей = 240 тыс. + 390 тыс. Именно её мы и запишем в этой ячейке.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, у нас уже посчитана. Это 870 000 руб. И её мы можем взять из декларации за 2014 год.

Посмотрим на итоговый бланк декларации 3-НДФЛ. Сумма к возврату у нас равна НДФЛ, который мы уплатили за 2015 год: 54 600 руб.

А теперь рассмотрим Лист Д1, где представлен расчёт имущественного вычета с большим количеством цифр. Давайте ещё раз прочитаем эти цифры.

Итак, 2 млн. руб. — это стоимость нашей квартиры, с которой можно вернуть подоходный налог. 1,5 млн. руб. – это сумма уплаченных процентов по кредиту. 2 млн. руб. с квартиры мы уже вернули, и 630 000 рублей от общей суммы процентов мы тоже уже вернули за 2 предыдущих года. 870 000 рублей — это остаток, который перешёл на 2015 год.

Эти цифры относятся к нашей истории возвратов за прошлые периоды. Ниже идут текущие цифры за 2015 год.

Размер налоговой базы, то есть наш доход за 2015 год составляет 420 000 руб. К зачёту принимается эта же сумма без каких-либо налоговых вычетов, так как в данном примере мы их просто не добавляем и не рассматриваем. И далее у нас остаётся сумма 450 000 р., которая переходит на следующий год.

450 000 руб. = 870 000 — 420 000.

Таким образом, мы составили 3 декларации за 3 года по возврату ипотечных процентов: 2013, 2014, 2015. Именно так мы можем поступить в 2016 году.

Давайте подведем итог. В 2016 году гражданин Петров сможет получить на руки общую сумму 136 500 рублей. То есть его подоходный налог за 3 года работы.

136 500 руб. = 31 200 + 50 700 + 54 600.

Ну и давайте теперь перенесемся в 2017 год и представим, какие ситуации возможны, когда будем составлять декларацию 3-НДФЛ за 2016 год.

2016 год

Наш остаток для возврата уплаченных процентов по ипотеке составляет на 2016 год 450 000 рублей. С этой суммы (или ее части) в следующем году Петров сможет вернуть себе 13%. Давайте рассмотрим 2 ситуации.

1. Например, заработная плата Петрова не изменится, и годовой доход составит ту же сумму: 420 000 р. Эта цифра меньше, чем остаток, в этом случае за 2016 год гражданин Петров сможет вернуть 54 600 рублей (это 13% от его дохода за год) и ещё 30 000 у него останется на 2017 год.

2. Если же зарплата гражданина Петрова подрастёт, и, например, годовой доход составит 480 000 рублей, в этом случае он сможет полностью получить полагающийся ему вычет.

Но нужно обратить внимание на такой нюанс. При доходе 480 000 руб, сумма НДФЛ составит 62 400 руб. = 480 тыс. * 13%.

Однако, возврат по ипотечному кредиту он получит не 62 400 руб., тот налог на доходы, который он уплатил в 2016 году, а 13% от остатка по уплаченным процентам, то есть 58 500 рублей = 450 тыс. руб. * 13%.

В этом случае его общий возврат по ипотечному кредиту за все 4 года, когда Петров возвращал деньги, составит 195 000 рублей. Эту сумму легко проверить. Если общая сумма выплат процентов по ипотечному кредиту составила 1,5 млн руб., то 13% от этой суммы будет равняться 195 000 руб.

Соответственно, остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов, переходящий на следующий налоговый период, при такой ситуации у нас будет равен нулю. Что мы и запишем, в декларации, которую мы будем составлять за 2016 год.

Помощь в заполнении

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике .

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

А в мы разберем ситуацию, когда ипотечные проценты нужно возвращать ежегодно, то есть в то время, пока ипотека еще не погашена, и каждый год выплачиваются новые проценты.

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.