Вычет 312 в справке 2 ндфл. Налоговый вычет на детей
Коды детских налоговых вычетов 126, 127 и другие действуют недавно. Рассмотрим порядок оформления справки 2-НДФЛ с применением этих кодов.
Читайте в статье:
Где применяют коды детского налогового вычета
Налоговый вычет на детей – самый распространенный на практике. Он представляет собой своеобразную льготу для физического лица в виде фиксированной суммы, уменьшающей налоговую базу человека по НДФЛ.
Право на вычет установлено статьей 218 Налогового кодекса. Льготой могут воспользоваться родители, их супруги, а также опекуны, приемные родители попечители, усыновители. Но при этом указанные лица должно являться налоговыми резидентами. То есть время нахождения их на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев должно быть от 183 календарных дней и более. Причем оно не прерывается при отъезде лица на учебу, лечение на срок меньше 6 месяцев, а также на работу на морских нефтяных месторождениях. Кроме того, резидентами всегда являются российские военнослужащие, исполняющие воинский долг за границей, и чиновники в иностранной рабочей командировке.
Работодатель перечисленных выше лиц является их налоговым агентом. В его обязанности входит удержание и перечисление НДФЛ с доходов. Соответственно, он представляет в налоговые и отчетность: справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.
Если работники заявляют детские налоговые вычеты, то в форме 2-НДФЛ указывают коды 126, 127 и другие. Рассмотрим их подробнее.
126 код вычета по НДФЛ
Код 126 в 2 НДФЛ указывают при использовании налогового вычета на первого ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета при этом составляет 1400 рублей.
126 код вычета действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 114.
Код вычета 127
Вычет по коду 127 в справке 2-НДФЛ положен на второго ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма льготы также составляет 1400 рублей.
127 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 115.
Код вычета 128
Код 128 в справке 2-НДФЛ указывают по третьему ребенку, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма уменьшения НДФЛ также составляет 3000 рублей.
128 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 116.
Код вычета 129
Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают по детям-инвалидам второй и третьей группы, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета составляет 12 000 рублей.
129 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 117.
Другие новые коды вычета на детей
Изменениям подверглись все коды налогового вычета. Дело в том, что для ранее для разных категорий родителей были установлены разные суммы уменьшения НДФЛ. Поэтому ФНС разграничила категории получателей. Так, для родителей и усыновителей предусмотрены коды со 126 по 129. Для приемных родителей, опекунов и попечителей со 130 по 133.
Приводим изменения в таблице 1.
Таблица 1. Старые и новые коды налогового вычета
| Новый код вычета | Старый код вычета | Кому и когда положен вычет | Размер вычета |
| 126 | 114 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 1-го ребенка | 1400 |
| 127 | 115 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 2-го ребенка | |
| 128 | 116 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 3-го ребенка | |
| 129 | 117 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом | 12 000 |
| 130 | 114 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка | 1400 |
| 131 | 115 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка | |
| 132 | 116 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка | |
| 133 | 117 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом | 6000 |
| 134 | 118 | Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 1-го ребенка | 2800 |
| 135 | Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка | ||
| 136 | 119 | Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 2-го ребенка | |
| 137 | Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка | ||
| 138 | 120 | Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 3-го ребенка | 6000 |
| 139 | Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка | ||
| 140 | 121 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы | 24 000 |
| 141 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы | 12 000 | |
| 142 | 122 | 1-му родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя | 2800 |
| 143 | 1-му приемному родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя | ||
| 144 | 123 | 1-му родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя | |
| 145 | 1-му приемному родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя | ||
| 146 | 124 | 1-му родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя | 6000 |
| 147 | |||
| 148 | 125 | 1-му родителю на ребенка-инвалида при отказе 2-го родителя | 24 000 |
| 149 | 1-му приемному родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя | 12 000 |
Образцы заполнения справки 2-НДФЛ
Код детского вычета обязательно укажите в Справке о доходах физического лица. При этом учитывайте, что вычеты нужно ставить в 4-м разделе 2-НДФЛ. Раздел 3 не заполняйте. Общую сумму вписывайте отдельно по каждому коду. Если работник имеет право на несколько детских вычетов, укажите коды по каждому из них.
Ниже приведены образцы правильного использования кодов.
Где указать код вычета
Образец 2-НДФЛ с кодами 126 и 127
Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье - таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют
Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.
Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.
Существуют еще такие:
- стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
- имущественные;
- социальные;
- инвестиционные вычеты;
- профессиональные.
С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье
Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.
Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.
Например:
Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.
Код 130 - если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.
Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ
Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.
При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.
Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.
Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой
Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.
Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.
|
Группа кодов |
Наименование раздела |
|---|---|
|
Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ) |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ |
|
|
Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ |
|
|
Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ |
|
|
Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ |
|
|
Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ |
Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:
Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ
Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.
Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица
Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.
Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.
Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).
Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой
|
Вид детского вычета |
Первый ребенок (1400 рублей) |
Второй ребенок (1400 рублей) |
Третий и все последующие дети (3000 рублей) |
Если ребенок инвалид (12 000 рублей) |
Если ребенок инвалид (6000 рублей) |
|---|---|---|---|---|---|
|
Родителям, супругу родителя и усыновителю |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если родитель одиночка |
|||||
|
Приемным родителям, опекунам, попечителям |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка |
|||||
|
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого |
|||||
Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое
Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.
Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».
То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.
Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ
Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.
Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.
Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.
Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.
С ноября 2015 года ФНС ввела новые цифровые коды вычетов для заполнения справок 2-НДФЛ. Вычеты, имеющие обозначение 114 и 115, наиболее часто встречаются в справках о заработной плате.
Что обозначают вычеты 114 и 115
Вычет 114 - это стандартный вычет на первого ребенка, 115 - на второго. Эти льготы предоставляются родителям ребенка - матери и отцу, имеющим доходы, облагаемые НДФЛ. Если у одного из родителей, или у обоих нет налогооблагаемых доходов вычеты им не предоставляются.
Размер вычета и на первого, и на второго детей составляет 1 400 р. в месяц. Несмотря на одинаковую сумму в справке 2-НДФЛ эти вычеты разделены. Детские вычеты предоставляются до месяца, в котором доход родителя достигнет 350 000 р.
Кроме родителей 114 и 115 налоговыми вычетами могут воспользоваться усыновители, приемные родители, опекуны, попечители, а также супруги всех перечисленных категорий.
Наиболее распространенный способ использования детских вычетов - у работодателя плательщика. Для их применения достаточно написать заявление в бухгалтерию нанимателя и приложить свидетельства о рождении детей. Если работник не использовал вычеты в течение года, он может получить льготы при подаче декларации в налоговый орган.
Детские вычеты применяются до достижения 18 лет или, если ребенок учится, 24 лет.
Какие вычеты не подпадают под 114, 115 коды
Для третьего и последующих детей предусмотрен код вычета 116. Очередность детей определяется по порядку рождения. Самый ранний ребенок остается первым, даже если он уже вышел из возраста, дающего право на вычет.
Для одиноких родителей предусмотрен двойной размер вычета. В таблице кодов вычета:
- на первого ребенка одинокого родителя используется 118 код;
- на второго - 119.
При отказе одного родителя от своего права на получение детского вычета в пользу другого также применяется двойной размер льготы. Вычеты носят цифровой код:
- 122 - на первого ребенка;
- 123 - на второго.
Повышенная льгота предусмотрена и на детей-инвалидов. Независимо от очередности родителям проставляются вычеты по 117 коду.
Отражение вычетов в 3-НДФЛ
При переносе сведений из справки 2-НДФЛ в декларацию по доходам вычеты в годовом отчете не отражаются. Информацию по кодам можно использовать, только чтобы прочитать 2-НДФЛ. Если вычеты 114, 115 отсутствуют справке о заработной плате их можно получить через налоговую службу.
При заполнении 3-НДФЛ цифровые коды вычетов не используются. Стандартные вычеты отражаются в первом разделе листа Е1. В этом разделе декларации нет разделения детей в зависимости от очередности. Указывается сумма месяцев, в которых суммарных доход не достиг лимита вычета, и годовая сумма вычета по всем детям.
Отдельно считаются вычеты для одиноких родителей, родителей детей-инвалидов, и родителей, чей супруг отказался от вычета.
Декларацию по НДФЛ регулирующие органы стараются максимально упростить, чтобы отчитаться о доходах мог любой налогоплательщик, не обладающий специальными знаниями. Поэтому при заполнении 3 НДФЛ не применяются специальные коды, используемые в справках о доходах, выдаваемых бухгалтерскими работниками.
Вопрос об обозначении того или иного кода у человека, заполняющего декларацию, может возникнуть при переносе данных справок 2-НДФЛ в отчет или при использовании приложения «Декларация» налоговой службы.
Что обозначает код 327?
В соответствии с установленными правилами в справку 2-НДФЛ вычеты по налогу вносятся под цифровыми кодами, означающими их вид.
Код 327 предназначен для учета расходов, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Включает платежи на негосударственное пенсионное обеспечение (страхование) или страхование жизни, внесенные налогоплательщиком за себя или своих родственников. Это социальный вычет.
Получить социальные вычеты по коду 327 можно в налоговой инспекции по окончании года или у работодателя. Однако уменьшение налога по месту работы возможно только при наличии уведомления из налогового органа.
Сумма расходов, включаемых в социальный налоговый вычет, ограничена 120 тысячами рублей (кроме платы за обучение детей и дорогостоящее лечение).
Лимит социального вычета = 120 тыс. р. * 13% = 15,6 тыс. руб.
Получить вычет можно только при наличии облагаемого дохода. Вычет действует в течение налогового периода, в котором были оплачены взносы. Не переносится на следующие годы.
Если в течение года у работодателя налог не уменьшался, гражданин имеет возможность получить вычет, подав декларацию в инспекцию по месту регистрации.
Посмотреть вычитались ли расходы на пенсионное обеспечение и страхование жизни при расчете налога и в каком размере можно в справке 2 НДФЛ. Если вычеты не производились или произведены в неполном размере, следует подать отчет 3-НДФЛ в налоговую службу.
Где в 3 НДФЛ находятся вычеты по коду 327?
В отчете по налогу на доходы расчет социальных вычетов производится на листе Е1. Вычеты по коду 327 указываются в строке 3.4.
Размер расходов, включаемых в вычет, определяется на Листе Е2. Здесь нужно внести данные НПФ или страховой организации (ИНН/КПП, наименование), сведения о договоре (вид, дата заключения, номер), размер уплаченных и принимаемых к вычету взносов.
Размер вычета определяется умножением суммы принимаемых расходов на ставку налога (13%). Результат произведения в рублях и копейках переносится в строку 3.4. листа Е1.
Вычет 327 в программе «Декларация»
Использование программы «Декларация» - самый удобный способ заполнения отчета. Для того чтобы внести данные по расходам 327, нужно зайти в раздел «Вычеты» на вкладку «Социальные вычеты».
Внесение договоров пенсионного обеспечения и страхования жизни осуществляется в нижнем блоке. Заносятся сведения:
- вид договора;
- наименование фонда или организации;
- номер договора;
- дата договора;
- сумма вычета, использованного у работодателя;
- сумма взносов.
Размер взносов пишется в полном объеме. Программа сама посчитает размер положенного вычета.
Если россиянин получает официальный доход, с которого удерживается НДФЛ, и у него есть хотя бы один ребенок, он может платить меньше средств в бюджет. Размер льготы зависит от количества детей, инвалидности, обучения, места проживания ребенка, от того, состоят ли родители в браке, и других факторов. Соответственно, и документы, подтверждающие право на льготу, могут меняться. Детальнее о том, как получить вычет на детей, читайте далее.
Для кого
- 114 - на первого;
- 115 - на второго;
- 116 - на третьего;
- 117 - на четвертого.
Если человек трудоустроен одновременно на нескольких предприятиях, вычет на детей можно получить на одном из них. Обновленный пакет документов следует передавать в бухгалтерию ежегодно.
Как получить вычет через ФНС?
Если по каким-то причинам документы не были оформлены в течение года, заявку на льготу можно подать в налоговую службу. Но в таком случае, кроме перечисленных выше документов, придется дополнительно предоставить декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах из бухгалтерии. Бумаги рассматриваются 3 месяца. После 10-дневной проверки налогоплательщик получит письменное уведомление с результатом. Если пришел положительный ответ, нужно обратиться в налоговую, написать заявление на компенсацию НДФЛ, указать банковские реквизиты. Средства перечисляются в течение одного месяца.
В законодательстве прописан запрет на перенос невостребованных сумм между налоговыми периодами, а также в пределах одного года. В рамках предыдущего примера это хорошо видно. Сотрудница получает вычет 7 месяцев подряд. Перерывов не было.
Особенности
Если ребенка воспитывает один родитель, дополнительно нужно предоставить свидетельство о смерти супруга(и) или паспорт, подтверждающий, что он(а) не вступил(а) в брак. Если «детские» оформляются на третьего малыша, следует предоставить копии документов о рождении старших детей.
Вычет налога на ребенка могут получить оба родителя, если он проживает по месту жительства одного из них. Если брак не оформляется, то дополнительно следует предоставить свидетельство об установлении отцовства, заявление матери о том, что отец предоставляет финансовую помощь. Если пара разведена, то доказательством служит исполнительный лист об уплате алиментов или нотариально заверенное соглашение между родителями.
Если ребенок находится за границей, то льгота предоставляется на основании заверенных государственными органами иностранной державы документов. Если бумаги были предоставлены в середине года, а право на вычет на 1 ребенка появилось с января, расчеты все равно осуществляются с начала года. Если сотрудник пришел на работу в середине года, он должен предоставить справку о доходах с предыдущего места. Льгота будет также рассчитываться с января-месяца, а для этого нужны данные за весь год. Без справок вычет предоставляется только лицам трудоустроенным либо тем, кто длительное время не работал. Это должно быть подтверждено трудовой книжкой.
Продолжительность
Льготу можно применять с месяца рождения (усыновления, оформления опеки, попечительства) до конца года, в котором ребенок достигнет 18 лет (студент - 25 лет), либо в случае его смерти. «Детские» предоставляются за период обучения в общеобразовательном учреждении, в том числе за академотпуск до месяца, следующего после окончания учебы.
Количество детей
Очередность определяют по дате рождения. Возраст значения не имеет. Первым будет считаться самый старший, даже если ему уже более 24 лет.
Пример 1
Распределим детей в многодетной семье согласно их возрасту (29, 15, 10 и 6 лет):
- на первого (29-летнего) ребенка вычет не предоставляется;
- на второго (15 лет) - 1,4 тыс. руб.;
- на третьего (10 лет) и на четвертого (6 лет) - по 3 тыс. руб.
Если у каждого из супругов есть ребенок от предыдущих браков, то их общий отпрыск будет считаться третьим.
Пример 2
У сотрудницы ООО есть четверо детей: 5, 9, 16 и 25 лет. Ее ежемесячный оклад составляет 40 тыс. руб. Она желает оформить вычет на детей.
Льгота будет рассчитана только на трех несовершеннолетних, но первым по счёту остается 25-летний ребёнок. Размер вычета составит:
1.4 (за второго) + 3 х 2 (за третьего и четвертого) = 7.4 тыс. руб.
НДФЛ будет рассчитываться из суммы: 40 - 7,4 = 32,6 тыс. руб.
Ежемесячно сотрудница будет платить налог: 32.6 х 0,13 = 4 238 руб.
Вычет предоставляется на срок до июля включительно, поскольку с августа годовой доход превысит 280 тыс. руб.
В расчетах участвуют даже умершие дети.
Пример 3
Налогоплательщик желает получить вычет на детей: 20-летний сын (работает), средний сын (умер в 2001 г.), еще есть дочь 5 лет. Льгота будет представлена только на третьего ребенка в сумме 3000 руб.
Вычет на ребенка-инвалида, даже если он является третьим в семье, предоставляется только один - в сумме 3 тыс. руб. Если один из близнецов является инвалидом, то налогоплательщик может сам распределить очередность.
Пример 4
У сотрудника есть трое детей: первому 10 лет, близнецам по 5 (один из них инвалид). Налогоплательщик может в заявлении указать такую очередность:
- первый - 10 лет;
- второй (инвалид) - 5 лет;
- третий - 5 лет.
Двойной вычет на ребенка
Льгота по двойному тарифу рассчитывается, если есть только один родитель (усыновитель). При этом имеется свидетельство о смерти, решение суда о признании человека без вести пропавшим, в свидетельстве о рождении не указаны данные об отце.
Пример
Женщина самостоятельно воспитывает троих детей. Самый младший из них (20 лет) учится в институте. Стандартный вычет на студента очной формы предоставляется за каждый месяц в двойном размере: 3 х 2 = 6 тыс. руб.
Если такая сотрудница вступит в брак, она потеряет право на вычет на детей в двойном размере. Увеличенная льгота вернется после расторжения союза. В данную категорию не попадают родители, которые находятся в разводе, и лишенные родительских прав. Оба инцидента не освобождают их от обязанности содержать детей.
Родители могут перераспределить «детские», то есть оформить на одного льготу по двойному тарифу. В заявлении следует указать, что второй родитель отказывается от своего права, предоставить документ из бухгалтерии о том, что льгота действительно не рассчитывается. В данном пункте речь идет именно о родителях. То есть новый муж матери не может отказаться от права на получение льготы на первого ребенка супруги.
Имущественный вычет на детей
Право на льготу имеет также молодая семья, которая приобретает на первичном рынке недвижимость или возводит дом. Она предоставляется в сумме расходов на погашение процентов по кредитам. Родители, купившие недвижимость в собственность вместе с несовершеннолетним ребенком, могут получить за него вычет. Кто именно будет оформлять документы, супруги решают самостоятельно.
Пример
Семейная пара приобрела в 2014 году квартиру за 4 млн руб. в собственность вместе с двумя несовершеннолетними детьми (1/4 доли у каждого). Супруги решили распределить вычет таким образом:
- муж - 2 млн руб. (своя доля и доля первого ребенка);
- жена - 2 млн руб. (своя доля и доля второго ребенка).
Льготу может получить и другой член семьи, например, дедушка или бабушка.
Родитель может получить вычет, даже если квартира была оформлена только на одного ребенка. Льготой можно воспользоваться только один раз в жизни по одному объекту. Ее размер ограничен 2 млн руб. Если налогоплательщик приобрел земельный участок за 1 млн руб. и жилой дом по такой же цене, вычет можно оформить только по одному них. Но если дом расположен на купленном участке, то оба объекта будут рассматриваться как один.
